FSJESS

Gestion Budgtaire
Etude de cas : Elaboration du budget de trsorerie

Animateur : AMEDJAR

Lentreprise SALAM a ralis les prvisions suivantes pour le 1 er semestre de lanne 2013 (en K DH). La TVA applicable aux oprations est fixe 20%. Budget des ventes (HT Mois J F M A M J Ventes 19.000 20.000 24.000 22.000 18.000 16.000 Budget des approvisionnements (HT) (marchandises) Mois J F M A M J Livraison 3.000 5.000 4.000 6.000 5.000 3.000 30j

10% comptant, Solde 30j : 40%, 60j : 50%

50%comptant, le solde

Budget des charges Charges diverses Charges de personnel 4.000/ mois (1) 6.000/ mois (2) (1) La moiti des charges dcaissables sont soumises la TVA. Rglement 50% le mois de leur engagement, 50% le mois suivant. (2) Le montant indique les salaires bruts. Les charges sociales patronales reprsentent 55% du brut. Une avance de 50% du brut est verse aux salaris le 15 de chaque mois. Le solde (dduction faite des 15% de cotisations salariales et de prlvements fiscaux) est vers le 25 de chaque mois. Les cotisations et prlvements fiscaux sont verss au cours du mois suivant. Budget dinvestissement Avril Mars Acquisition dun quipement= 10.000 (1) Cession dun quipement 2.000 Prix achat : 10000 dh,le 30 /09/2011 dure de vie= 10 ans. Taux TVA = 20%

(1) rglement 30% la commande (15/1), solde au 30 juin. Budget de financement Avril Emprunt de 8.000 remboursable dans 6 ans

Budget de dpenses diverses Mars Juin Fvrier 2.000 2.000 12.000 Impts socits Impts socits

Remboursement demprunt Donnes extraites du bilan au 31/12/12 Crances clients 30j 60j

14.500 13.000

Disponibilits Concours bancaires

200 700

Dettes fournisseurs 30j Dettes sociales TVA payer

2.135 3.500 2.500

TAF : tablir 1) le budget des recettes dexploitation ; 2) le budget des dcaissements sur achats, 3) le budget des dcaissements de TVA sachant que la TVA dductible sur les achats des biens et services du mois janvier 2013 slve 280 KDH 4) le budget des dcaissements sur autres charges dexploitation ; 5) le budget de trsorerie. N.B : lentreprise adopte le rgime des dbits