Sunteți pe pagina 1din 6

Prezentarea general a X S.R.L. S.C.

X este o societate cu rspundere limitat, nfiinat n anul 2004 cu sediul n Bucureti, sector 1, strada Grigore Alexandrescu nr.26 al crui obiect principal de activitate l constituie montarea i ntreinerea instalaiilor frigorifice, avnd codul CAEN 9522. Capitalul social subscris al firmei este de 400 RON i divizat n 40 pri social egale, numerotate de la 1 la 40 cu o valoare nominal de 10 RON fiecare. Structura capitalului social este urmtoarea: - Grigore Marin subscrie un numr de 16 pri sociale reprezentnd 40% din capitalul social, n valoare total de 160 RON - Grigore Alexandrina subscrie un numr de 24 pri sociale reprezentnd 60% din capitalul social, n valoare total de 240 RON. MAJORAREA CAPITALULUI SOCIAL Capitalul social poate fi majorat prin decizia Adunrii Generale a Asociailor Majorarea capitalului social se poate face prin noi aporturi n numerar sau n natur, prin ncorporarea rezervelor, a diferenelor din reevaluarea patrimoniului sau a altor surse determinate. Prile sociale nou subscrise n totalitatea lor vor fi libere de orice sarcini. ADUNAREA GENERAL Adunarea General a Asociailor este organul de conducere al societii care decide asupra activitii acesteia i a politicii economice i comerciale. ADMINISTRAREA SOCIETII Societatea este administrat de Grigore Alexandrina, fiind numit pe o perioad nelimitat, avnd puteri depline. Administratorii au dreptul de a reprezenta societatea n relaiile cu terii, pot lua decizii cu privirea la activitatea societii, cu excepia actelor juridice prin care societatea nstrineaz, schimb sau constituie n garanie bunuri aflate n patrimoniul societii, la data ncheierii actului juridic, situaie n care hotrrea se va lua de ctre Adunarea General. Puterile acordate administratorului vor fi exercitate numai de acesta. EXERCITIUL FINANCIAR Exerciiul financiar ncepe la 1 ianuarie i se ncheie la 31 decembrie ale fiecrui an, cu excepia primului an de activitate, cnd exerciiul financiar ncepe la data nregistrrii la Registrul Comerului. Societatea va deschide conturi n lei i n valut la bncile autorizate din Romnia. Evidenele contabile ale societii se vor exprima n lei, iar evidenele operaiunilor de ncasri i pli n valut se vor face prin exprimarea valutelor n lei la cursul n vigoare la data efecturii operaiunilor. BILANUL CONTABIL Bilanul contabil i contul de profit i pierderi al societii vor fi ntocmite prin administrator. Ele se supun aprobrii Adunrii Generale. Dup aprobarea lor de ctre Adunarea General, bilanul contabil i contul de profit i pierderi vor fi depuse de administrator n termen de 15 zile, la Administraia Financiar. Un exemplar al bilanului i al contului de profit i pierderi, vizat de Administraia Financiar, va fi depus la Registrului Comerului. S.C. X S.R.L. are ca obiect principal de activitate lucrri de prestri servicii, montare, reparare i ntreinere a instalaiilor frigorifice, casnice i industriale. Principalii clieni sunt pe raza municipiului Bucureti, dar i n alte judee. Acetia sunt:

% din cifra de afaceri 2011 2012 V.S FOOD NETWORK S.A 7 14 SC ARTIC SYSTEM SRL 3.8 6 SC ALKA.CO.SRL 1.5 0.5 SC GREGORYS ROMANIA 15.2 16 SC GENERAL TURBO S.A 7.4 8.2 FRIGOTHERM GROUP S.A 12 15 SC GEROMED SRL 26 21 SC AGER SERVICE SRL 15 17 SC MECANPROD SRL 13.5 15 SC ORICAM SERVICE 4.7 8.6 ELECTROLUX ROMANIA SA 0.6 1.5 SC ARTIC S.A 6.4 11 Principalii concureni ai S.C. X S.R.L. sunt urmtorii: Denumire firm SC AEROTHERM SRL SC FRIGORIFIC SRL SC EUROFRIG SRL SC SERVICE ILDA SRL SC TERMO AMBIANT SRL SC REFRIGENT SRL SC FRIGOTHHNIK SRL SC WES SYSTEM SRL

Denumire firm

Servicii prestate Montare instalaii frigorifice Montare instalaii frigorifice Montare instalaii frigorifice Montare instalaii frigorifice Reparare instalaii frigorifice Montare instalaii frigorifice Reparare instalaii frigorifice Montare instalaii frigorifice Reparare instalaii frigorifice Reparare instalaii frigorifice Montare instalaii frigorifice Reparare instalaii frigorifice

Cota de pia a concurenilor % 2011 2012 39 25 22 3 2 48 70 5 1 1 0.3 50 5.7 3.7

4.2 .Studiu de caz privind contabilitatea impozitului pe profit la S.C. X S.R.L. n cursul lunii decembrie 2011 s-au derulat urmtoarele operaii economico-financiare: 1. Se nregistreaz cheltuieli privind materiale de natura obiectelor de inventar 603 = Cheltuieli privind materiale de natura obiectelor de inventar 303 Materiale de natura obiectelor de inventar 2130 RON

2. Se nregistreaz cheltuieli privind combustibilul 6022 = Cheltuieli privind combustibilul 401 Furnizori 553 RON

3. Se nregistreaz cheltuieli cu servicii bancare si asimilate 627 = 5121 50 RON

Cheltuieli cu servicii bancare i asimilate

Conturi la bnci n lei

4. Se nregistreaz cheltuieli privind materialele consumabile 6028 Cheltuieli privind materiale consumabile = 401 Furnizori 485 RON

5. Se nregistreaz cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii 626 Cheltuieli potale i taxe i telecomunicaii = 401 Furnizori 205 RON

6. Se nregistreaz alte cheltuieli cu serviciile executate de teri 628 = 401 Alte cheltuieli cu serviciile Furnizori executate de teri 7. Se nregistreaz cheltuielile suportate de unitate cu salariile personalului 641 = 421 Cheltuieli cu salariile personalului Personal-salarii datorate 8. Se nregistreaz contribuia unitii la asigurrile sociale 6451 = 4311 Contribuia unitii Contribuia unitii la asigurri sociale la asigurri sociale 9. Se nregistreaz contribuia unitii la asigurrile sociale de sntate 6453 = 4313 Contribuia angajatorului pentru Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate asigurrile sociale de sntate 10. Se nregistreaz contribuia unitii pentru ajutorul de omaj 6452 = 4371 Contribuia unitii Contribuia unitii la fondul de omaj pentru ajutorul de omaj

522 RON

2500 RON

465 RON

130 RON

13 RON

11. Se nregistreaz contribuia unitii la asigurri sociale de sntate pentru concedii i indemnizaii 6453 = 4373 21 RON Contribuia angajatorului pentru Ajutor de omaj asigurrile sociale de sntate 12. Se nregistreaz cheltuieli cu servicii executate de teri

628 = Alte cheltuieli cu servicii executate de teri

401 Furnizori

19 RON

13. Se nregistreaz cheltuieli cu amortizarea imobilizrilor 6811 = 2813 1500 RON Cheltuieli de exploatare Amortizarea instalaiilor, mijloacelor privind amortizarea de transport, animalelor i plantaiilor 14. Se nregistreaz venituri din lucrri executate i servicii prestate 411 = 704 Clieni Venituri din lucrri executate i servicii prestate 15. Se nregistreaz venituri din dobnzi bancare 5121 = 766 Conturi la bnci n lei Venituri din dobnzi

18925 RON

12 RON

La sfritul lunii decembrie se calculeaz impozitul pe profit pe trimestru IV 2009 astfel: Venituri totale = 52 437 RON Cheltuieli totale = 25 830 RON Profit brut = venituri - cheltuieli Profit brut =26 607 RON Profit impozabil =26 607 *16% = 4 257, nregistrarea contabil fiind: 691 = 441 4 257 RON Cheltuieli cu impozitul Impozit pe profit pe profit La sfritul lunii decembrie se nregistreaz nchiderea conturilor de cheltuieli i venituri. nchiderea conturilor de cheltuieli la sfritul lunii decembrie: 121 Profit i pierdere = % 603 6022 627 6028 626 628 641 6451 6453 6452 6811 691 13120 RON 2130 RON 553 RON 50 RON 485 RON 205 RON 541 RON 2500 RON 465 RON 151 RON 13 RON 1 500 RON 4 527 RON

nchiderea conturilor de venituri la sfritul lunii decembrie

% 704 766

121

18 937 RON 18 925 RON 12 RON

Societatea a nregistrat impozit pe profit pn la trimestrul IV n valoare de 8.478 RON, nregistrarea contabil fiind: 691 = 441 8 478 RON Cheltuieli cu impozitul impozit pe profit pe profit Societatea a depus trimestrial declaraiile privind obligaiile de plat la bugetul de stat, inclusiv impozitul pe profit. Se nregistreaz plata impozitului pe profit la bugetul statului 441 = 5121 8 478 RON Impozit pe profit Conturi la bnci n lei Impozitul pe profit aferent trimestrului IV n valoare de 4.527 va fi virat la bugetul de stat pn pe data 25.04.2012. La sfritul exerciiului financiar 2011 contul de profit i pierderi se prezint astfel: 1.Cifra de afaceri net - venituri din prestri servicii (ct.704) Venituri din exploatare 2.Cheltuieli de exploatare 3.Rezultat din exploatare 4.Venituri financiare 5.Cheltuieli financiare 6.Rezultat financiar 7.Rezultat curent 8.Venituri extraordinare 9.Cheltuieli extraordinare 10.Rezultat extraordinar 11.Venituri totale 12Cheltuieli totale 13.Rezultatul exerciiului(profit sau pierdere) 14.Impozit pe profit 15.Profit sau pierdere net 184 384 RON 184 384 RON 184 384 RON 103 110 RON 81 274 RON 12 RON 0 RON 12 RON 81 286 RON 0 RON 0 RON 0 RON 184 396RON 103 110 RON 81 286 RON 13 005 RON 68 281 RON

Profitul net este nregistrat n contul 117 Rezultatul reportat, nregistrarea contabil fiind: 129 Repartizarea profitului = 117 Rezultatul reportat 68 281 RON

Odat cu ntocmirea i depunerea situailor financiare la 31.12.2011 se ntocmete i se depune declaraia impozitului pe profit. Adunarea General a Asociailor hotrte n luna ianuarie 2012 ca profitul net s fie repartizat astfel:

- 50% pe dividende - diferena pe alte rezerve nregistrri contabile aferente: 117 = % 457 Dividende de plat 1068 Alte rezerve

68 281 RON 34 140 RON 34 141 RON