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HTA ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS D (H) 16,000 268,985 100,000 1,859,000 102,800 29,400 14,300 1,782 0 49,410 -82,000 0 766,693 200,000 512,900 300,000 1,200,000 hoja 3
CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES DEUDORES DIVERSOS GASTOS X COMPROBAR CHEQUES DEEVUELTOS IMPUESTOS A FAVOR ABTICIPOS DE ISR IVA ACREDITABLE ESTIM CUENTAS INCOBRABLES ACCIONISTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS PRODUCCION EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS TERRENOS EDIFICIOS
AJUSTES D H 4,000 750 15,500 16,500 1,500 1,027,700 29,400 14,300 1,782 1,000,000 1,000,000 16,500 48,500 33,307 12,900
COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 3,000,000 200,000 -108,000 -765,000 -56,000 150,000 -22,500
HTA ELABORO: FECHA: SALDOS AJUSTADOS D (H) 3,000,000 200,000 -108,000 -810,000 -56,000 150,000 -22,500
AJUSTES D H
MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEP ACUM DE EDIFICIO DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO DEP ACUM DE OFICINA GASTOS DE ORGANIZACIN AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIN
45,000
SUMAS
7,692,770
hoja 4
COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE PSIVO YCAPITAL INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA H 625,000 1,078,000 278,500 1,173,245 92,400 3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000
DOC X PAGAR A BANCOS PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR IVA X PAGAR PTU POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES X APLICAR UTILIDAD DEL EJERCICIO
648,334 834,000 271,925 173,245 92,400 207,000 207,000 3,000,000 79,000 1,185,000 1,204,566 HTR
SUMAS HTA
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
hoja 5
COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 12,000,000 -7,000,000 -2,400,000 -46,333 10,000 26,333 -1,088,000 -207,000 1,295,000
10 20 30 40 10 10 50 60
VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS FINANCIEROS INTERESES GANADOS OTROS PRODUCTOS PROVISION ISR PROVISION PTU UTILIDAD DEL EJERCICIO
12,000,000 12,900 -7,065,407 55,250 -2,394,850 -78,292 1,782 11,782 26,333 -1,088,000 -207,000 1,204,566
SUMAS
Err:522
Err:522
hoja 6
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE
A/A hoja
HABER
A-1-2
A-2-1-
A-2-1
A-2-1 A-2-1-
A/A-1 GASTOS GENERALES 800 Papeleria y art de oficina DEUDORES DIVERSOS 1,500 PRESTAMOS A EMPLEADOS Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1,700 Jorge Camino CAJA Fondo Fijo de compras ----------------------------------------------------------A/A-2 BANCOS 750 Banco Unico SA GASTOS GENERALES Papeleriaa y artculos de oficina ------------------------------------------------------------------A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS 1,200 comisiones bancarias BANCOS Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS 14,300 Muebleria Menor 5,000 Muebleria Petit 9,300 BANCOS Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retencin de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses ganados
4,000
750
1,200
14,300
1,782
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE
A/A hoja
HABER hoja 7
B-1-1
B-10
C-1
C-1 C-3
V-1
BB-1-1
A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRA 16,500 CLIENTES Muebles de Madera Finas SA -----------------------------------------------------------------A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500 Estimacin de cuentas incobrables ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL -----------------------------------------------------------------A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS ------------------------------------------------------------------A/A-9 COSTO DE VENTAS 12,600 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS -----------------------------------------------------------------A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMIN 12,900 Reserva para defectos de inventarios COSTO DE VENTAS -----------------------------------------------------------------A/A-11 COSTO DE VENTAS 45,000 Gastos de Fabricacin Depreciacin de maquinaria DEP ACUM DE MAQUINARIA ----------------------------------------------------------------A/A-12 GASTOS GENERALES varios 3,500 PROVEEDORES Pieles y cueros de len SA ----------------------------------------------------A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 Intereses a cargo
16,500
48,500
20,707
12,600
12,900
45,000
3,500
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE
A/A hoja
HABER
BB-1-1
BB-2-1
A/A-14
BB-2-1
A/A-15
EE1-1
A/A-16
A/A-17 AA-1-1
PROVEEDORES Mquinas para la industris SA ----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS 4,500 Patronato de los servicios d e agua GASTOS GENERALES 4,500 Otros ----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de contadores Pblicos AC GASTOS GENERALES 50,000 HONORARIOS ----------------------------------------------------IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000 Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 ---------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS 23,334 Intereses a cargo DOC X PAGAR A BANCOS 23,334
hoja 8 7,425
AJUSTES DE RECLASIFICACION A/R-1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos al ISR ------------------------------------------------------------------A/R-2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 Ral Patrn 5,000
B-2
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO simn Gastn Luis Vendeta Jorge Camino PARCIAL 4,000 15,000 3,700 DEBE
A/A hoja
HABER
B-2-4
BB-1-1
BB-2-1
DEUDORES DIVERSOS PRESTAMOS A EMPLEADOS Ral Patrn 5,000 simn Gastn 4,000 Luis Vendeta 15,000 Jorge Camino 3,700 -----------------------------------------------------------------A/R-3 PROVEEDORES 254,925 Mquina para la industria Sa ACREEDORES Mquina para la industria SA ---------------------------------------------------A/R-4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000 Ptu PTU X PAGAR
hoja 9 27,700
254,925
207,000
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE
A/A hoja
HABER
hoja 10
COFASA PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR GASTOS GENERALES 800 750 (2 45,800 4,500 (14 3,500 50,000 (15 50,100 55,250 PROVEEDORES 254,925 3,500 (12 7,425 (13 254,925 10,925 DEUDORES DIVERSOS 1,500 1,000,000 (AR1 27,700 (AR2 1,500 1,027,700
1) 7) 12)
1)
AR3)
ACREEDORES DIVERSOS 14) 4,500 254,925 (AR3 15) 50,000 AR4) 207,000 261,500 254,925 GASTOS FINANCIEROS
1,200 7,425 23,334 31,959 PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 (5 1,782 COSTO DE VENTAS 20,707 12,900 (10 12,600 45,000 78,307 12,900 DEP ACUM MAQUINARIA 45,000 (11 45,000
hoja 11 ANTICIPOS DE ISR AR1) 1,000,000 1,000,000 (16 (17 1,000,000 1,000,000 DOC X PAGAR BANCOS 23,334 23,334
4)
hoja 12
COFASA AU-31-DIC-ACTUAL SUMARIA DE EFECTIVO INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 20,000 283,735 100,000
1 2 3
hoja 13
COFASA AU-31-DIC-ACTUAL CEDULA DETALLE DE CAJA INDICE CUENTA SALDOS AL 31-DIC-ACTUA D (H) 2,000 18,000
1 2
NOTA (1)NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.
hoja 14
COFASA AU-31-DIC-ACTUAL
A-1-2 6-ENE
ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE CANT 5 10 20 20 70 BILLETE MONEDA IMPORTE TOTAL BILLETES DE $1,000 $5,000 BILLETES DE 500 5000 BILLETES DE 100 2000 BILLETES DE 50 1000 MONEDAS DE 10 700 MONEDAS VARIAS 300 TOTAL EFECTIVO DOCUMENTOS: 15-DIC-_ COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE O 800 15-DIC-_ VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA 1500 10-DICH VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE D 1700 TOTAL DOCUMNENTOS TOTAL FONDO
$14,000
A/A-1
DEPTO DE AUDITORIA
A/A- 1 DEBE HABER GASTOS GENERALES 800 Papeleria y articulo oficina DEUDORES DIVERSOS 1500 Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1700 Jorge Camino CAJA 4000 Fondo Fijo del depto de Compras Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo fijo del depto de compras Sugerencia: Realizar la reposicin de los fondos los das ltimos de cada mes, para que los gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el principio de del periodo contable. hoja 15
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE BANCOS SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 SUBCUENTA Banco Unico Sa cta 91011 D(H) 283,735 AJUSTES D 750 H 15,500 SALDOS AJUSTADOS D(H) 268,985
A-2
Fuente:
auxiliar de la compaa
sumas A
283,735
750
15,500
268,985
hoja 16
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 SUBCUENTA Banco Unico SA D(H) 100,000 AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H) 100,000
A-3
Fuente:
Auxiliar de la compaa
sumas A
100,000
100,000
hoja 17
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 SUBCUENTA Banco Unico SA A-3 Adquisicin: 4 de febrero de Plazo: 6 meses Renovacin: 5 agosto Tasa: 13 % anual bruto ISR: 1.95% anual Tasa Neta: 11.05% anual Inters pagado x mes a la cuenta de cheques por $921. D(H) 100,000 AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H) 100,000
A-3-1
hoja 18
A/A 5
CACULO DE INTERES MENSUAL MES INTERES RET ISR INTERES BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05% Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000 Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13% abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.33 Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12 Junio 1,083.33 162.50 920.83 Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000 Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95% Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5 Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12 Noviembre 1,083.33 162.50 920.83 Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83 suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10 10,000.00 inters registrado por la compaa 129.13 diferencia no importante Nota: la compaa omiti registrar la retencin de ISR, registr slo el inters neto por la cantidad que recibi en su cuenta de cheques. IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retencin de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 Inters ganado
Sugerencia: Que la compaa solicite al Banco la constancioa de retencin de ISR, para poder acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa
hoja 19
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR SALDOS AL 31-DIC D(H) 1,875,500 1,129,000 49,410 -50,000 0 AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H) 1,859,000 104,500 49,410 -93,750 0
INDICE 1 2 3 10 4
SUBCUENTA Clientes Deudores Diversos Iva x Recuperar Estimacin de Cuentas Incobrables Accionistas
Fuente:
sumas HTA
3,003,910
18,000 1,102,750
1,919,160
hoja 20
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DETALLE DE CLIENTES SALDOS AL 31-DIC INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Fuente: SUBCUENTA Muebleria Econmicqa del Centro SA Muebles Seoriales del DF SA Muebles de Maderas Finas SA Mueblera Econmica del Bajo SA Salas y Recmaras Conform SA Muebles Tropcales SA Muebleria Economica Cubilete SA Proveedora de Muebles SA Equipos para Oficina SA Sultana de Muebles SA Muebles Tapatos SA Muebles de la Huasteca SA Muebles y Equipos del Noreste SA Muebles Peninsulares SA Equipos y Ajuares Tarahumara Otros Menores Del auxiliar de la compaa sumas B D(H) 187,000 118,800 33,000 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000 AJUSTES D SALDOS AJUSTADOS H D(H) 187,000 118,800 16,500 16,500 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000
B-1
1,875,500
16,500
1,859,000 hoja 21
B-1-1 HOJA 1 DE 2
COBROS POSTERIORES
73,000 pol 12/ ene 106,000 pol 12/ene 128,000 pol 12/ene
367,000
hoja 22
B-1-1 HOJA 1 DE 2
S= I= A= C=
NOTA El departamento de auditora decide enviar solicitus de confimacin de saldos a los importes mayores de $80,000 NOTA Segn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10) NOTA El cliente atraviesa por dificultades econmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lnea de crdito y estima recuperar slo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste: A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL CLIENTES Muebles de Maderas Finas SA 16,500 16,500
hoja 23
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES IMPORTE 1,698,400 354,200 742,500 601,700 1,698,400 % 100 21 44 35 100
B-1-1 HOJA 1 DE 2
Solicitud de confirmacin "ENVIADAS" Solicitudes que contestaron "CONFORMES" Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS" Solicitudes que "NO CONTESTARON" suma Aplicacin del procedimiento de "COBROS POSTERIORES" a las cuentas que NO CONTESTARON
367,000
22
1,463,700
86
Saldo de CLIENTES segn mayor % verificado con relacin al saldo segn mayor
1,875,500
78
hoja 24
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS SALDOS AL 31-DIC INDICE INDICE SUBCUENTA D(H) 1 2 1 2 3 4 3 ANTICIPOS DE ISR GASTOS X COMPROBAR Ral Patrn simn gastn Luis Vendeta Jorge Camino 1,000,000 .(1) 26,000 5,000 4,000 15,000 2,000 103,000 15,000 12,000 10,000 14,000 9,000 30,000 3,000 10,000
B-2
SALDOS AJUSTADOS D(H) 0 27,700 .(2) 5,000 4,000 15,000 3,700 104,500 15,000 12,000 10,000 14,000 9,000 30,000 3,000 10,000 1,500 132,200 hoja 25
1,700 1,500
PRESTAMOS A EMPLEADOS 1 Simn Gastn 2 Pedro Vigil 3 Manuel Medina 4 Mario Pelikan 5 Pablo Corona 6 Jorge Camino 7 Alma Blanca 8 otros Menores 9 Arturo Meza FUENTDel auxiliar de la compaa sumas B
COFASA B-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS NOTA Se propone el asiento de reclasificacin para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperacin de efectivo como si fuera prstamo, as como la mejor interpretacin de los Estados Financieros A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos de ISR NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue: A/R 2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 DEUDORES DIVERSOS Gastos x comprobar
27,700
hoja 26
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS SALDOS AL 31-DIC D(H) 15,000 SC 12,000 SC 10,000 SC 14,000 SC 9,000 30,000 SC 3,000 10,000 1,500
B-2-3
INDICE 3
INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9
SUBCUENTA PRESTAMOS A EMPLEADOS Simn Gastn Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pelikan Pablo Corona Jorge Camino Alma Blanca otros Menores Arturo Meza
:(2)
S= C=
104,500
NOTA 1 NOTA 2
B-2 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 Confirm que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automvil autorizado por Raul Patrn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR SALDOS AL 31-DIC INDICENDICE 2 1 2 3 4 SUBCUENTA D(H) AJUSTES D H SALDOS AJUSTADOS D(H)
B-2-2
GASTOS X COMPROBAR Ral Patrn simn gastn Luis Vendeta Jorge Camino
.(2) 1,700
S= C=
NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 NOTA 2Los comprob debidamnete en contabilidad el 5 de enero entregando un sobrante en efectivo de $2,500
sumas B
26,000
1,700
27,700 hoja 28
RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR IMPORTE 104,500 27,700 132,200 % ALCANCE S 90,000 20,000 110,000 83 SC 90,000 20,000 110,000 83
SUMA
hoja 29
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE) AJUSTES IMPORTE INDICE MES D(H) D H 1 Enero 42,850 2 Febrero 63,180 3 Marzo 52,880 4 Abril 33,710 5 Mayo 73,040 6 Junio 48,110 7 Julio 46,350 8 Agosto 123400 9 Septiembre 88150 10 Octubre 44580 11 Noviembre 38340 12 NOTA 1 Diciembre 49410 :(1)
B-3
SALDOS AJUSTADOS D(H) 42,850 63,180 52,880 33,710 73,040 48,110 46,350 123,400 88,150 44,580 38,340 49410
B El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acredit en la declaracin del Pago Provisional correspondiente al mismo mes presentada en enero del Del auxiiar de la compaa sumas
FUENTE
704,000
704,000 hoja 30
B-3-2
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AJUSTES SUMA
400,000 600,000 500,000 300,000 700,000 450,000 430,000 1,200,000 400,000 410,000 350,000 460,000
6,100 6,300 6,200 6,400 6,900 6,800 7,000 6,500 6,900 7,100 7,200 6,600
8,900 9,000 9,100 9,200 9,000 8,800 9,000 9,000 9,100 9,200 8,700 9,000
0 3,000 0 8,000 1,000 2,000 4,000 5,000 2,000 6,000 4,000 5,000
5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500
1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 450,000
428,500 631,800 528,800 337,100 730,400 481,100 463,500 1,234,000 881,500 445,800 383,400 494,100
42,850 63,180 52,880 33,710 73,040 48,110 46,350 123,400 88,150 44,580 38,340 49,410
42,850 63,180 52,880 33,710 73,040 48,110 46,350 123,400 .(1) 88,150 44,580 38,340 49,410 .(2) B-3
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0
6,200,000
80,000
108,000
40,000
60,000
90,000
12,000
450,000
7,040,000
704,000
704,000
W hoja 31
NOTA 1Se verific el pago provisional de Agosto Ventas al 10% Iva x pagar Iva acreditable Iva a cargo Pago provisional de Iv 1,432,000 143,200 123,400 19,800 19,800 W 10-1 EE-2
NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes en que efectua la declaracin. FUENT Del auxiliar de la compaa
hoja 32
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS CUENTA Accionistas SALDO INICIAL 0 MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR 500,000 500,000 .(1) .(2) SALDO FINAL 0
B-4
NOTA 1
Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a travs de una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de (ver copia del acta en archivo permanente) Se verific en pliza del mes de julio el pago en efectivo.
NOTA 2
FUENTE
hoja 33
B-10
NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del y que iba a estar fijo en tanto no se incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente anlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva de las cuentas incobrables como sigue: al 31 dic_ Clientes Estimacin de cuentas incobrables porcentaje 950,000 50,000 5 al 31 dic_ Aumento %
A/A-7
60,250
NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deber servir para absorver las prdidas extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas. Excepto por lo anterior, la oltica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como tales.
hoja 35
SALDO AL 31 DIC CUENTA Almacen de Materias Primas Produccin en Proceso Productos Terminados D(H) 800,000 200,000 500,000 D
sumas
1,500,000 HTA
12,900
12,600
1,500,300
hoja 36
C-1
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE ARTICULO Madera de Caoba Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" Madera laminada veta nogal Lminas medida "D" Crucetas cromadas con 4 rodamientos esfricos Pieles curtidas color negro Base de resortes en zig-zag Borra de poliuretano .(1) Pegamento Chinches de lujo dorados CANTIDAD 83 148 159 UNIDAD pza pza pza C.U. $1,186 585 1,200 IMPORTE $98,438 86,580 198,000 S/AUD $98,438 86,580 190800
47
pza
3,500
164,500
164,500
Ajuste de auditoria por errores aritmticos A/A-8 COSTO DE VENTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
$20,707 $20,707
NOTA 1 : Por insuficiencia en el almacn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deterior la calidad y segn el almacenista ya no ser til para la produccin y deber venderse en un 30% del valor de su adquisicin Cantidad 800 kg 500 kg 300 kg C.U: $60 $60 $18 Importe $48,000 30000 5400 35400 cantidad correcta 48000 -12600 A/A- 9
Barra de poliuretano y debe estar: Barra de poliuretano bueno Barra de poliuretano a vender
C-2
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE Al 31 de diciembre del se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados de avance, pero ya incluan todo el material que requieren para su fabricacin, lo que arroj el siguiente inventario de materiales: ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE SEGN AUDITORIA Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" 19.5 39 36 pza pza pza $1,186 585 1,200 $23,127 22,815 43,200 $23,127 22,815 43200
MADERA LAMINADA
12
pza
3,500
42,000
42,000
Crucetas cromadas Pieles curtidas COSTO DE MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS DE FABRICACION
15 15
pza pza
NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGN EL GERENTE DE PRODUCCIN) Materia prima Polines medida "A" Estucos medida "B" Piel curtida cruceta cromada Escritorio (12) Silln (15) 1 x 12 = 12 1/2 x 15 =7.5 2 x 12 = 24 1 X 15 = 15 1 X 15 = 15 1x15 = 15 suma 19.50 39 15 15
NOTA 2 MANO DE OBRA 12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance = 15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance=
$9,864 $4,928
NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION 12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance = 15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance =
9,972 4,973
C-3
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE ARTICULO Escritorios ejecutivos sillones ejecutivos CANTIDAD 30 35 UNIDAD pza pza C.U. $11,660 $4,660 suma Reserva total IMPORTE $349,800 $163,100 512,900 -12,900 .(1) HTA 500,000
NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado NOTA 2 La empresa cambi la poltica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado pra mantener la buena presencia de los artculos, por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE VENTAS
$12,900 $12,900
Hoja 41
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO SALDO INICIAL 300,000 1,200,000 2,550,000 180,000 4,230,000 HTA MOVIMIENTOS D H
INDICE 1 2 3 4
NOTA 1 Se encuentran libres de gravamen segn certificado expedido por el registro pblico de la propiedad y archivado en el archivo permanente NOTA 2 Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de Dos aserradoras elctricas con sierra de banca marca T con nmero de serie TC-141312 y TC 141311 Una cepilladora elctrica marca C-Pillo, nmero de serie c-3745 suma
nmero 7:
NOTA 3 Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de 1 mquina de escribir 1 calculadora suma FUENTE De la Hoja de trabajo de Activo y documentacin comprobatoria
hoja 43
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO VALOR ACTIVO DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL S/ AUDIT S/CIA 72,000 36,000 108,000 108,000 510,000 300,000 810,000 765000 36,000 20,000 56,000 56,000 618,000 356,000 974,000 929,000
TASA
A/A 11 COSTO DE VENTAS GASTOS DE FABRICACIN depreciacin de maquinaria DEP ACUM DE MAQUINARIA
45,000
45,000
hoja 44
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN Y AMORTIZACION VALOR ACTIVO 150,000 150,000 HTA HTA gastos generales
TASA 5%
DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL S/ AUDIT S/CIA 15,000 7,500 22,500 22,500 15,000 7,500 22,500 22,500
hoja 45
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL 31 DIC H 625,000
AA
INDICE 1
AJUSTES D H 23,335
sumas HTPyC
625,000
23,335
648,335 hoja 46
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL 31 DIC H
AA-1
INDICE 1
CUENTA Banco Unico SA a) Prstamo refaccionario del 1 de Agosto de b) Prstamo refaccionario del 1 de octubre de
AJUSTES D H
SALDOS AJUSTADOS H
400,000
400,000
225,000
225,000
hoja 47
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL 31 DIC INDICE 1 CUENTA Banco Unico SA a) Prstamo refaccionario del 1 de Agosto de H
AA-1-1
400,000 A-2-2 400,000 abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14% Clculo de intereses Saldo Pagos Inters insoluto 14% anual Monto Inicial 500,000 ene 500,000 50,000 5,833 Feb 450,000 5,250 Mar 450,000 5,250 Abr 450,000 5,250 May 450,000 5,250 Jun 450,000 5,250 Jul 450,000 50,000 5,250 Ago 400,000 4,667 Sep 400,000 4,667 oct 400,000 4,667 Nov 400,000 4,667 Dic 400,000 4,667 sumas 60,667
hoja 48
b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 obtenido el 1 de octubre tasa anual 16% pagadero en 2 anualidades el 31 de septimbre de y Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre Clculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual oct nov dic suma TOTAL INTERESES 225,000 225,000 225,000
225,000
3,000 3,000 3,000 9,000 60,667 69,667 46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA 23,334 A/A -12
A/A -17 GASTOS FINANCIEROS Intereses a cargo DOC X PAGAR A BANCOS FUENTE. Segn contratos de la compaa
23,334 23,334
hoja 49
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR SALDO AL 31 DIC INDICE 1 2 CUENTA Proveedores Acreedores H 1,078,000 278,500 211,500
BB
sumas
1,356,500 HTPYC
211,500
10,925
1,155,925
hoja 50
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES SALDO AL 31 DIC H 385,275 292,875 44,000 63,250 8,250 23,100 11,000 2,750 247,500
BB-1
INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9
NOMBRE Maderas Finas del sureste SA Maderas Laminadas Mia- Mica SA Bases Metlicas Rodantes SA Pieles y cueros de Len SA Resortes Boing-Boing SA Esponjas y productos Qumicos SA Pegamentos resistodo SA Ferreteria La Chinche SA Mquinas para la industria SA
AJUSTES D H
SALDOS AJUSTADOS H 385,275 292,875 44,000 66,750 8,250 23,100 11,000 2,750 0 .(1)
3,500
254,925
7,425
NOTA 1 El saldo se reclasifc a Acreedores A/R- 3 FUENTE Del auxiliar de la compaa sumas 1,078,000 254,925 10,925 834,000
BB
hoja 51
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE CEDULA D ANALITICA DE PROVEEDORES SALDO AL 31 DIC H 385,275 SIA 292,875 SIA 44,000 S 63,250 SIA (1) 8,250 23,100 SC 11,000 2,750 247,500 SC (2) (3)
BB-1-1
Solicitudes
Pagos Posteriores
INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9
NOMBRE Maderas Finas del sureste SA Maderas Laminadas Mia- Mica SA Bases Metlicas Rodantes SA Pieles y cueros de Len SA Resortes Boing-Boing SA Esponjas y productos Qumicos SA Pegamentos resistodo SA Ferreteria La Chinche SA Mquinas para la industria SA SUMAS
247,500
25,000
1,078,000 1,012,000 50,000 BB-1 TOTAL REVISADO 1,062,000 NOTA 1 % 98.52 La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspnde a una remesa de pieles devuelta el 15 de diciembre que no reunieron los requisitos de calidad mnimos que exige COFASA. Esta devolucin fue aceptada segn carta del 9n de enero de pero indicando que el importe del transporte de dicha mercanca deba ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por
lo tanto se propone el siguiente ajuste: A/A -12 GASTOS GENERALES varios PROVEEDORES Pieles y Cueros de Len SA
hoja 52
3,500 3,500
NOTA 2 El saldo segn la confirmacin recibida corresponde3 a un pagar a cargo de COFASA nmero 503 del 1 de oct y vencimiento el 31 de enero y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cdula de doc x pagar a bancos AA-1-1 la compana no tiene registrado los intereses de ste pagar por lo tanto se propone el siguiente ajuste: A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 intereses a cargo ($247,500 x 12%/12 x 3) PROVEEDORES Mquinas para la Industria SA
7,425
hoja 53 NOTA 3 Se propone reclasificar el saldo de Mquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores A/R-3 PROVEEDORES Mquinas para la Industria SA ACREEDORES Mquina para la industria SA 1 ,
254,925
254,925
hoja 54
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE ACREEDORES SALDO AL 31 DIC H 50,000 7,000 10,000 207,000 4,500
BB-2
INDICE 1 2 3 4 5
NOMBRE Despacho de contadoresPblicos AC Telfonos de Mxico SA Comisin Federal de Electricidad PTU del ejercicio Patronato de los servicios de agua
AJUSTES D H 50,000
207,000 4,500
sumas BB
278,500
261,500
17,000
hoja 55
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE ACREEDORES SALDO AL 31 DIC H 50,000 .(1) 7,000 10,000 207,000 .(2) 4,500 .(3) Err:522 BB-2
BB-2-1
INDICE 1 2 3 4 5
NOMBRE Despacho de contadoresPblicos AC Telfonos de Mxico SA Comisin Federal de Electricidad PTU del ejercicio Patronato de los servicios de agua sumas
NOTA 1 Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segn convenio y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses pero si an no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de Contadores Pblicois AC GASTOS GENERALES 50,000 Honorarios
hoja 56
NOTA 2 Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia: A/R 4 ACREEDORES DIVERSOS Ptu PTU X PAGAR
207,000 207,000
NOTA 3 Se cancela puesto que la empresa cqambi su polotica de provisionar a reconocer el gastos en el mes en que se liquidan A/A- 14 ACREEDORES DIVERSOS Patronato de los servicios de agua GASTOS GENERALES Otros
4500 4500
hoja 57
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR SALDO AL 31 DIC H 1,173,245 92,400
EE
INDICE 1 2
AJUSTES D H
sumas
1,265,645 HTPYC
1,265,645 hoja 58
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR SALDO AL 31 DIC INDICE 1 2 3 4 5 NOMBRE Provision de Impuesto sobre la -renta Seguro social Infonavit Sar Ispt H
EE-1
sumas EE
1,173,245 1,000,000
173,245 hoja 59
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR SALDO AL Pagos posteriores 31 DIC H 1,088,000 .(1) 41,600 28,575 7,620 7,450
EE-1-1
INDICE 1 2 3 4 5
NOMBRE Provision de Impuesto sobre la -renta Seguro social Infonavit Sar Ispt
41,600 Pol. 13 de enero 28,575 Pol. 13 de enero 7,620 Pol. 13 de enero 7,450 Pol. 13 de enero
NOTA 1 Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar A/A 16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR
1,000,000 1,000,000
sumas EE
1,173,245
85,245
0 hoja 60
EE-2
INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
MES
IMPORTE 96,000 106,400 78,400 100,800 98,400 81,200 103,600 143,200 98,000 106,400 95,200 92,400 EE
SUMA
1,200,000
hoja 61
EE-2-1
INGRESOS POR INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 VENTAS INTERES 10% ENE 960,000 0 FEB 1,064,000 921 MAR 784,000 921 ABR 1,008,000 921 MAY 984,000 921 JUN 812,000 921 JUL 1,036,000 921 AGO 1,432,000 921 SEP 980,000 921 OCT 1,064,000 921 NOV 952,000 921 DIC 924,000 921 AJUSTES DICIEMBRE 1,782 SUMA 12,000,000 10 11,913 MES OTROS PROD 10,000 10,000 INGRESOS IVA POR PAGAR AL 10% S/ AUD S/CIA DIF 970,000 960,000 96000 96000 1,064,921 1,064,000 106400 106400 794,921 784,000 78400 78400 1,008,921 1,008,000 100800 100800 984,921 984,000 98400 98400 812,921 812,000 81200 81200 1,036,921 1,036,000 103600 103600 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1) 980,921 980,000 98000 98000 1,064,921 1,064,000 106400 106400 952,921 952,000 95200 95200 951,259 924,000 92400 92400 1,782 12,000,000 1,200,000 1,200,000 0 SUMA
26,338
46,338 12,058,251
NOTA 1 Se verific el pago provisional del mes de agosto ver cdula B-3-2
hoja 62
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE SALDO AL 31 DIC H 3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000
SS
INDICE 1 2 3 4
NOMBRE Capital social Reserva legal Utilidades x aplicar Utilidad del ejercicio
AJUSTES D H
sumas
5,559,000 HTPYC
5,559,000 hoja 63
SS-1
INDICE
NOMBRE
SALDOS AL 31 DIC H
1 capital social 2,500,000 500,000 3,000,000 .(1) 2 Reserva legal 30,000 49,000 79,000 .(2) 3 Utilidades x aplicar 570,000 615,000 1,185,000 .(2) 4 Utilidad del ejercicio 964,000 964,000 1,295,000 1,295,000 .(3) NOTA 1 El capital social tuvo un aumento segn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_: y se encuentra archivada en el archivo permanente NOTA 2 De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicacin; Utilidades obtenidas: 964,000 menos reserva legal 49,000 menos dividendos 300,000 615,000 saldo x aplicar 570,000 saldo x aplicar anterior 1,185,000 saldo de utilidades x aplicar NOTA 3 Saldo segn el Estado de resultados del ao_: sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 HTPYC hoja 64
10
INDICE 1 2 3
AO ANT
AO ACTUAL
DIF
NOTA 1 De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relacin al ao anterior dervi de las siguientes causas fundamentales: a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del ao anterior del 6% b) UN incremento en el volmen de los artculos vendidos. NOTA 2 El importe este es el ajustado ver cdula A-3-1 FUENTE Hoja de Resultados sumas Err:522 HTR Err:522 Err:522 Err:522 hoja 65
.10-1
INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
MES
IMPORTE 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 980,000 1,064,000 952,000 924,000
sumas
12,000,000 10
0.00
hoja 66
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE VENTAS INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC sumas MES IMPORTE 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 980,000 1,064,000 952,000 924,000 12,000,000 10 0 0
.10-1-1
0.00
hoja 67
(1)
29.87
422 443
342 362
23.39 22.38
NOTA 1 El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23% en el incremento en el volmen de unidades vendidas.
hoja 68
10-Jan
INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS MES ESCRITORIOS SILLONES IMPORTE IMPORTE ESCRIT SILLONES ENE 32 40 640,000 320,000.0 FEB 38 38 760,000 304,000.0 MAR 28 28 560,000 224,000.0 ABR 36 36 720,000 288,000.0 MAY 34 38 680,000 304,000.0 JUN 29 29 580,000 232,000.0 JUL 37 37 740,000 296,000.0 AGO 50 54 1,000,000 432,000.0 SEP 35 35 700,000 280,000.0 OCT 36 43 720,000 344,000.0 NOV 34 34 680,000 272,000.0 DIC 33 33 660,000 264,000.0 sumas 422 445 8,440,000 3,560,000
TOTAL 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 .(1) 980,000 1,064,000 952,000 924,000 12,000,000 10
PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AO PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AO NOTA 1 Se escogi el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cdula siguiente .10-1-3 hoja 69
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE SUMARIA DE COSTO DE VENTAS INDICE 1 NOMBRE Costo de Ventas
20
AO AO ANT ACTUAL DIF % 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.3 .(1) 20,707 12,600 A/A DE CDULAS C 45,000 -12,900 7,065,407 SALDO AJUSTADO
NOTA 1 La revisin del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras qued plasmado en el trabajo de verificacin de las cdulas de Inventarios "C", donde se eligi el mes de agosto para hacer las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios. NOTA 2 En el anlisis de variaciones se determin un incremento en relacin al ejercicio anterioir el cual representa el 27%. La explicacin obtenida en el incremento de las ventas (Cdula 10) es plenamente vlida para el incremento en el costo de las ventas FUENTE Hoja de Trabajo de Resultados sumas 5,500,000 14,130,814 1,500,000 HTR 27.27 hoja 70
30
INDICE 1
AJUSTES
SALDO AJUSTADOS
52,800
55,250
2,397,550.0
sumas
2,400,000 HTR
52,800
55,250
2,397,550
hoja 71
.30-1
INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
SUCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social Infonavit Sar Honorarios Depreciacin y amortizacin Papeleria y articulos de oficina Telfono y correo energa elctrica Otros
IMPORTE AO ANT 1,190,000 100,000 129,000 65,000 25,800 134,000 25,500 50,000 70,000 10,000 700
IMPORTE AO ACT 1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175
DIF 400,000 32,500 43,250 21,125 8,650 48,000 2,000 10,000 20,000 2,000 12,475
% 33.6 32.5 33.5 32.5 33.5 35.8 7.8 20.0 28.6 20.0 1,782.1
sumas
1,800,000
2,400,000 30
600,000
2,060 hoja 72
COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ANALITICA DE GASTOS GENERALES REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 SUCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social Infonavit Sar Honorarios Depreciacin y amortizacin Papeleria y articulos de oficina Telfono y correo energa elctrica Otros IMPORTE 132,500 11,040 14,300 6,625 2,650 70,000 2,125 5,000 7,500 1,000 800
.30-1-1
VyW
253,540 .30-1 1 Se revis la nmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 di los cargos registradoen sueldos ver cdula 30-1-2 hoja 73
sumas
2 La empresa tiene la poltica de otorgar un mes de gratificacin en el mes de diciembre de cada ao Este gasto es provisionado cada mes como sigue: sueldo mensual 132,500 11041.67 12 3 Se integra por el 10% del sueldo ms las gratificaciones sueldo mensual 132,500 gratificacin mensual 11,040 base 4 Se integra por el 5% del sueldo sueldo mensual 5 Se integra por el2% del sueldo sueldo mensual 6 Se integra por: Honorarios al despacho abogado Notario pblico x aumento de capital 132,500 x 2% = 2650 132,500 x 5% = 6625 143,540 x 10%= 14354
hoja 74
40 .
INDICE 1 2
AJUSTES
SALDO AJUSTADOS
77,092.0 1,200.0
NOTA 1 A/A 13 A/A 17 SUMA NOTA 2 A/A- 3 1,200 CEDULA A-2-1 7,425 CEDULA BB-1-1 23,334 CEDULA AA-1-1 30,759
sumas HTR
109,051
31,959
78,292
hoja 75