CAPITOLUL I ELEMENTE CARACTERISTICE ACTIVITII BANCARE -ORGANIZARE I STRUCTUR1.1. Sistemul bancar din Romnia evoluii i perspective.

nceputurile activitilor cu caracter bancar n sensul modern al termenului au fost precedate n rile romneti de prezena, inerent perioadei de dezvoltare a feudalismului i mai apoi de apariii ale relaiilor economice de tip capitalist, a zarafilor, a cror principal ocupaie era, ntr-o prim etap, aceea de cumprri i vnzri de monede n scopul obinerii unor ctiguri. Aceast activitate, mult asemntoare schimbului valutar n numerar de azi, era favorizat de faptul c n acea perioad pe teritoriul Romniei circulau numeroase nsemne monetare provenind din Turcia, Austria, Prusia, Rusia, Frana. Leul, devenit moned de cont dup dispariia din circulaie a lwenthalerului, dei nu avea putere de circulaie datorit faptului c rile romne erau lipsite n perioada suzeranitii otomane de dreptul de a emite moned, s-a constituit n timp ntr-o adevrat Instituie naional1 Odat cu dezvoltarea relaiilor de tip capitalist care au presupus dezvoltarea creditului ca form de finanare, zarafii au devenit cmtari, producnd n principal, alturi de speculaiile monetare, i operaiuni de creditare. Creditul avea n acea perioad dou forme principale: creditul de consum i creditul politic. Nefiind reglementat de nici o restricie administrativ, activitatea de creditare era practicat nu numai de cmtari, ci i de ctre boierime a cror surs de capital se constituia din dijme, clci n bani, exploatarea slujbelor i arenzilor, precum i de

E. Zane Studii, pagina 49.

negustori care i finanau activitatea n principal din vnzarea de mrfuri pe credite. Dobnzile mari impuse de cmtari se ridicau la 12-20% 2, iar celelalte condiii mpovrtoare solicitate de acetia pentru acordarea mprumuturilor au determinat apariia i consolidarea oligarhiei financiare. Erau necesare, n consecin, apariia i dezvoltarea unui sistem financiar bancar concretizat la nceput prin specializarea unor case comerciale romneti n domeniul bancar i cmtresc. Astfel n perioada 1830-1860 funcionau case de comer specializate la Brila, Galai, Bucureti (S. Marcu, Halfon, Hagi Bacaloghi), Buzu, Craiova i Iai. Dezvoltarea capitalurilor romnesc autohton a impus necesitatea nfiinrii unei instituii bancare care s reprezinte interesele tinerii economii industriale naionale. Pai importani nainte avea s fac domnitorul Grigore Alexandru Ghica care, n 1856 a semnat actul de concesionare pentru nfiinarea unei bnci naionale a Moldovei, de ctre bancherul german F. I. Nulandt 4, cu capital german, englez, francez, i n mai mic msur, romnesc. nfiinarea n 1864 a Casei de Depuneri i Consemnaiuni, prima instituie de credit romneasc. Aceast instituie de credit urma s-i constituie fonduri din domeniul privat i din domeniul public (taxe, disponobiliti ale instituiilor publice, ale serviciilor autonome i ale administraiilor locale). Plasamentele Casei de Depuneri i Consemnaiuni urmau s fie orientate spre crearea de ntreprinderi industriale, firme agricole, aezminte culturale sau pentru finanarea bugetului prin participarea la emisiunile de bonuri de tezaur sau alte titluri de stat. nainte de nfiinarea Bncii Naionale n 1880, au fost deschise i alte instituii bancare cu capital preponderent autohton: Banca Romnia, Creditul Funciar Rural i Urban (1873-1875), Banca Marmorosch-Blank (1874). Prin legea din 17 aprilie 1880 lua fiina Banca Naional Romn, act normativ ce consfinea
2 3

E. Zane opera citat, pagina 55. Ibidem 4 A. Pintea, Gh. Ruscanu op. cit., pagina 28.

deplina independen a rii noastre. Legea stabilea normele de organizare i funcionare ale Bncii Naionale Romne dintre care cele mai importante sunt: a) Banca avea prilejul de a emite bilete de banc la purttor. Biletele erau convertibile n aur sau moned naional din argint. b) Capitalul bncii era stabilit la 30 milioane de lei, din care 10 milioane urmau s se depun de stat, iar 20 milione de ctre particulari, prin subscripie public. c) Operaiunile efectuate de banc se limitau la: - scontarea i cumprarea efectelor de comer, precum i a bonurilor de tezaur n limita sumei de 20% din capitalul vrsat; - s fac comer cu aur i argint; -s primeasc n depozit metale, aur i argint precum i sume de bani n cont curent; - s acorde mprumuturi de cont curent sau pe termen scurte; - s fac serviciul de casierie a statului. Sistemul bancar romnesc a evoluat odat cu dezvoltarea i diversificarea activittilor economice. Activitatea bancar n perioada de dup 1944 i pn n 1990 a cunoscut un puternic recul. Funciile sistemului bancar n domeniul comercial erau din ce n ce mai reduse, rolul acestuia fiind n primul rnd de finanator intermediar ntre puterea hipercentralizat de la Bucureti i entitile din diverse ramuri ale economiei i, de asemenea, de organism de control i supervizare a circulaiei monetare n economie. Concentrarea n domeniul bancar a atins niveluri nebnuite, astfel c la 31 decembrie 1989 existau n Romnia numai patru bnci: Banca Naional Romn care figura ca banc de emisiune i avea n atribuii operaiunile comerciale interne din economie cu predilecie decontri i credite; Banca Agricol ce se ocupa exclusiv de finanarea activitilor de agricultur i, la un momet dat, i din industriile conexe; Banca de Investiii ce se ocupa de finanarea programelor de

investiii ale ntreprinderilor de stat; Banca Romn de Comer Extern ce deinea monopolul operaiunilor de comer extern ale Romniei. Pentru atragerea resurselor de la populaie s-a meninut n continuare instituia Casei de Economie i Consemnaiuni, cu funcii atrofiate, aceast instituie ocupndu-se aproape exclusiv de operaiunile cu persoanele fizice i cu forme rudimentare de creditare, n special credite pentru locuine sau pentru achiziionarea de autoturisme. Numrul de bnci autorizate s funcioneze n Romnia era la 31 august 1999 comparativ cu anii 1996 i 1998 dup cum urmeaz: Tabel nr.1. Numr locuitori Bnci comerciale Numr de bnci Numr de uniti pe unitate bancar (mii persoane) Societi bancare persoane juridice Sucursale sau reprezentane ale bncilor strine TOTAL 29 38 49 1119 1389 1439 21 17 16 7 12 17 7 12 22 3286 1917 1045 1996 22 1998 26 1999 32 1996 1112 1998 1377 1999 1417 1996 21 1998 17 1999 16

Sursa B.N.R. Pentru comparaie, situaia bncilor din unele ri vest europene n ceea ce privete numrul i densitatea concurenei era, la data de 31 decembrie 1998 urmtoarea:

Tabel nr.2.

ara Belgia Frana Italia Germania Marea Britanie Olanda Suedia

Numrul de bnci 3.050 888 1.101 4.359 666 1.055 147

Numrul de uniti 13.145 42.383 29.431 61.595 42.816 8.260 5.497

Nr. de locuitori pe unitatea bancar 1.985 1.314 1.929 735 1.331 1.780 1.539

ncepnd din 1990, sistemul bancar a fost supus unui intens proces de restructurare n vederea susinerii tranziiei la economia de pia. Restructurarea i dezvoltarea sistemului bancar romnesc este un proces amplu i complex desfurat, n pricipal, pe dou laturi: a) cea instituional; b) cea funcional. Astfel, restructurarea instituional a sistemului bancar a cuprins, pe de-o parte organizarea Banca Naional Romn. i transformarea acesteia ntr-o adevrat banc central, iar pe de alt parte dezvoltarea unei reele de bnci comerciale. Acest lucru s-a realizat att prin modernizarea i dezvoltarea bncilor existente, ct i prin nfiinarea de bnci noi cu capital de stat, privat sau mixt, dar i cu participare de capital strin. Potrivit Legii 58/1998, activitatea bancar n Romnia este organizat i se desfoar prin: -Banca Naional Romn (cu rol de banc central); -societile bancare (constituite ca societi comerciale). Prin noua legislaie bancar, Legea 58/1998 Banca Naional Romn a fost degrevat de toate activitile specifice bncilor comerciale, acestea fiind preluate de o banc nou nfiinat Banca Comercial Romn. Funciile Bncii Naionale Romne, n prezent, constau n controlul emisiunii monetare i al creditului, supravegherea activitii bancare, politica
5

valutar i administrarea resurselor monetare internaionale. Conform legislaiei, celelalte bnci sunt constituite ca societi comerciale a cror activitate are ca obiective principale: atragerea de fonduri de la public i ageni economici; acordarea de credite; efectuarea unei game largi de servicii bancare.

Deoarece un sistem bancar eficient necesit descentralizare i competiie, Banca Naional Romn a cutat s stimuleze formarea unui sistem de bnci comerciale, de tip universal, care au primit dreptul s efectueze toat gama de operaiuni bancare i s opereze pe teritoriul rii, n condiiile respectrii cadrului de supraveghere bancar, impus de banca central. Bncile nu mai sunt constrnse, n prezent, prin lege, s deruleze doar anumite tipuri de operaiuni din vasta gam de operaiuni bancare. Aceasta nu nseamn, ns, c bncile nu pot opta pentru anumite operaiuni, specializndu-se n anumite domenii. Ceea ce trebuie avut n vedere este faptul c, n acest caz, alegerea este a bncii, care, pe baza statutului propriu de funcionare, i stabilete tipurile de operaiuni pe care le va derula n funcie de evoluia pieii financiarbancare i de strategia adoptat. Bncile vechi, dei au fost nevoite s-i restructureze i modernizeze activitatea pentru a corespunde noilor cerine, au avantajul existenei unei reele de subuniti distribuite pe tot teritoriul rii, bucurndu-se, n acelai timp, de poziiile cucerite pe importante segmente de pia. Dezvoltarea operaiunilor, a serviciilor i instrumentelor specifice va permite, n timp, diversificarea activitii bancare. Aceasta va conduce la accentuarea concurenei, vechea sectorizare fiind nlocuit de o real specializare bancar care va depinde de natura i mrimea operaiunilor derulate, de categoria de clieni crora fiecare banc li se adreseaz i, nu n ultimul rnd, de calitatea serviciilor oferite clienilor.

2.Bancile factor activ in sist economic

Sistemul bancar al economiei de pia reprezint totalitatea bncilor care funcioneaz n economie ntr-o anumit perioad.1 Acestea funcioneaz ntr-un cadru reglementat printr-o legislaie specific acestui sistem special de activitate, legislaie difereniat pe cele dou subsisteme bancare: subsistemul Banca Naional Romn i subsistemul societilor bancare bnci comerciale. n acest sens pentru reglementarea activitii Bncii Naionale Romne este n vigoare Legea numrul 101/1998, lege privind Statutul Bncii Naionale Romne, iar pentru cel de-al doilea subsistem a sistemului bancar: Legea bancar numrul 58/1998.

1.2.1. Subsistemul Bncii Naionale Romne.

Banca Naional Romne stabilete i conduce politica monetar i de credit, n cadrul politicii economice i finanare a statului, cu scopul de a menine stabilitatea monedei naionale. n vederea atingerii obiectivelor de politic monetar, conducerea bncii este independent din punct de vedere politic. Conducerea bncii este reprezentat de Consiliul de Administraie, care este alctuit din nou persoane: -preedintele, reprezentat de guvernatorul Bncii Naionale Romne; vicepreedintele, este n acelai timp i prim-guvernator; Bncii Naionale Romne. Restul de cinci membri nu sunt salariai ai Bncii Naionale Romne. n ceea ce privete conducerea operativ a Bncii Naionale Romne, ea este asigurat de ctre cei patru membri ai Consiliului de administraie, salariai ai bncii.

- apte membri, din care doi sunt alti, doi viceguvernatori ai

Teodor Roca, Moneda i credit, pagina 188.

Perioada de numire a membrilor Consiliului de Administraie este de 6 ani, cu posibilitatea rennoirii mandatului de ctre Parlament, la propunerea Consiliilor permanente ale celor dou camere ale Parlamentului. Dintre atribuiile Consiliului de administraie al Bncii Naionale Romne pot fi menionate posibilitile de a hotr n ceea ce privete: politica monetar, valutar i de credit a bncii; - autorizarea i supravegherea bancar prudenial a societii bancare ce i desfoar activitatea pe teritoriul Romniei; responsabilitile personalului propriu; condiiile de delegare a atribuiilor ctre conducerea executiv, anterior menionate. Dintre principalele atribuii pe care le are Banca Naional Romn ca banc central pot fi menionate: particip n numele statului la tratative externe cu caracter financiar, monetar de credit sau pli; negociaz i ncheie contracte de mprumut pe plan internaional; stabilete i deruleaz politica valutar, emite norme proprii n acest segment al operaiunilor bancare; stabilete i menine rezervele internaionale; deruleaz operaiuni specifice ale pieii monetare; desfoar aciuni de creditare, inclusiv a societilor bancare; stabilete i desfoar conform propriei politici rezervele minime obligatorii; stabilete i deruleaz politica de pli; autorizeaz toate societile bancare ce urmeaz s desfoare operaiuni bancare pe teritoriul Romniei; efectueaz supravegherea bancar la toate societile bancare ce desfoar operaiuni bancare pe teritoriul Romniei; este unica instituie de drept de emisiune monetar.

Primele obiective au n vedere urmtoarele direcii de aciune: asigurarea reprezentrii Romniei n mediul financiar internaional; asigurarea surselor externe de finanare; ncadrarea n termenele de rambursare a datoriilor contractate pe plan internaional; asigurarea unui cadru optim de derulare a operaiilor valutare pe teritoriul Romniei; asigurarea posibilitii de meninere a rezervei valutare.

Pot fi menionate plasamentele pe pieele internaionale realizate de ctre Romnia prin intermediul Bncii Naionale Romne, credite contractate de Romnia de pe piaa internaional prin intermediul Bncii Naionale Romne, emiterea i apoi actualizarea regulamentului valutar, cadrul general de reglementare a operaiunilor valutare derulate pe teritoriul Romniei. Urmtoarele trei atribuii vizeaz implicarea Bncii Naionale Romne n politica monetar. Practic, se urmrete, asigurarea unor instrumente viabile de lucru prin intermediul crora s se poat corela necesarul de mas monetar cu cererea real de bani. n acest sens prin implicarea Bncii Naionale Romne pe piaa monetar nu numai c se asigur cadrul de cretere sau restrngere a lichiditii, dar i de susinere a societilor bancare aflate n lips de lichiditate prin intermediul creditelor de refinanare. Pentru a avea acces la aceste credite bncile trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii: s se ncadreze n reglementrile privind constituirea rezervelor obligatorii; s se ncadreze n indicatorii de solvabilitate; s dispun de garanii corespunztoare (titluri de stat sau alte active). Dac refinanarea reprezint o infuzie de mas monetar n circulaie, depozitele pe care le atrage Banca Naional Romn de la societile bancare

10

reprezint calea de restrngere a masei monetare aflate n circulaie. Aceste depozite se accepta de Banca Naional Romn overnight.2 O alt variant de restrngere a excesului de lichiditate o reprezint i certificatele de depozit vndute de ctre Banca Naional Romn n favoarea bncilor comerciale. Urmtoarele dou atribuii au n vedere att autorizarea ct i supravegherea activitii desfurate de dou depozite constituite pentru 24 de ore de azi pe mine. n acest sens toate societile bancare, persoane juridice strine sau romne indiferent de forma de proprietate asupra capitalului lor trebuie s fie autorizate de ctre Banca Naional Romn n conformitate cu prevederile Legii bancare numrul 58/1998. Indicatorii ce trebuie respectai de ctre aceste bnci i care se urmresc de ctre Banca Naional Romn sunt stabilii prin norme proprii ale acesteia, la fel i fondurile de care pot dispune societile bancare. Se urmresc prin procesul de autorizare i supraveghere a societilor bancare obiective cum ar fi: susinerea penetrrii capitalului strin n sistemul bancar romnesc; susinerea nfiinrii de noi societi bancare; meninerea unui sistem bancar sntos; alinierea la standardele internaionale de pruden bancar. Dac urmrim modul de evoluie a numrului societilor bancare n Romnia se poate constata o anumit cretere a acestora. Capitalul acestora este permanent aliniat la standardele europene privind capitalul social minim.

Grafic nr.1. Evoluia numrului de societi bancare

depozite constituite pentru 24 de ore de azi pe mine.

11

50 40 30 20 10 0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1995 1996 1997 1998

Banci, persoane juridice romne Banci, persoane juridice straine Total

Grafic nr.2.
100% 80% 60% 40% 20% 0%

Evoluia structurii numrului de societi bancare

Banci, persoane juridice straine

Banci, persoane juridice romne 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998

Banca Naional Romn joac rolul de banc a bncilor, acionnd ca bancher al altor bnci. Bncile centrale solicit celorlalte bnci s-i pstreze la banca central o parte a depozitelor, sub form de rezerve, ca depozite nepurttoare de dobnd (sau cu o dobnd mic). Acesta este un aspect al procesului general de control monetar; ridicnd sau cobornd nivelul cerut al rezervelor, banca central poate mri sau micora capacitatea bncilor de a acorda credite. Banca central, Banca Naional Romn mai poate deine conturi ale bncilor comerciale, utilizate n decontarea datoriilor interbancare.

12

Banca central, Banca Naional Romn acioneaz ca trezorier al statului, innd n evidenele sale contul curent al Trezoreriei Statului. Banca central nu este creditarul guvernului, dei l ajut s identifice alte surse de mprumut din cadrul economiei. Atunci cnd guvernul mprumut bani din economie, banca central acioneaz ca agent i consultant al acestuia. Guvernul mprumut de pe piaa naional, oferind spre vnzare titluri de valoare. Banca central, ca agent al statului poate aciona direct sau indirect prin intermediul altor bnci, n procesul de emisiune a obligaiilor sau a altor nscrisuri, n vnzarea i rscumprarea acestora i plata dobnzilor aferente. De asemenea, ea acord consultana privind cel mai potrivit titlu de valoare care s fie oferit spre vnzare, nivelul dobnzii ce trebuie pltite, condiiile creditului i momentul cnd trebuie fcuta oferta de vnzare pe pia. Suma datorat de guvern se numete datorie public. Banca central gestioneaz datoria public, rambursnd valoarea obligaiunilor i a celorlalte titluri de valoare cnd acestea ajung la scaden i nlocuindu-le cu noi emisiuni de valori mobiliare. Ca autoritate de supraveghere, banca central, pentru stabilirea capitalului adecvat, impune un indicator de adecvare a capitalului, cu scopul de a limita expunerea total de credit a unei bnci. Bncile au nevoie de o marf de siguran pentru ca, n cazul n care civa clieni nu-i pot rambursa creditele, banca s fie totui capabil s-i plteasc deponenii. Aceast marj de siguran este capitalul bncii. Banca Naional Romn a stabilit c societile bancare sunt obligate s asigure, n permanen, un nivel de solvabilitate determinat ca raport ntre fondurile proprii i totalitatea activelor i elementelor n afara bilanului ponderate n funcie de gradul de risc de credit. Raportul minim de solvabilitate este de 8%. Banca central poate cere ca bncile s aibe rezerve, de regul nepurttoare de dobnd, depozitate n conturi speciale la banca central. Aceste cerine se exprim, de obicei, printr-un indicator financiar sub denumirea de rata rezervelor minime obligatorii fa de totalul pasivelor unei bnci.

13

Rezervele minime obligatorii constituie un instrument al politicii monetare. Banca central, n acest mod, poate influena capacitatea bncilor de a acorda credite, modificnd rata rezervelor minime obligatorii i reglementnd astfel creterea masei monetare. Banca central poate stabili indicatorul de lichiditate respectnd procentul depozitelor bancare i ale altor pasive ce trebuie s fie pstrate n numerar sau n alte active care se pot transforma, repede i uor n numerar. n acest mod banca central se asigur c bncile vor putea satisface cerinele clienilor atunci cnd acetia doresc s-i retrag fondurile i, astfel nu se va pierde ncrederea publicului, fenomen care apare atunci cnd banca nu poate oferi fondurile solicitate. Bncile care nu au suficiente active lichide trebuie s asigure indicatorul de lichiditate, fie mprumutnd de la alte bnci, fie apelnd la banca central, n calitatea sa de mprumutat de ultim instan. Indicatorul de adecvare a capitalului = (minim 8%) Rata rezervelor minime obligatorii = Pasivele bncii (depozitele clienilor) Indicatorul de lichiditate = Pasivele bncii (depozite) Bncile cu probleme de lichiditate temporar pot apela la mprumuturi de la banca central, dar numai dup ce au epuizat posibilitile de a mprumuta fonduri de la alte bnci sau instituii financiare sau de pe pieele financiare. Rata dobnzii la care banca central acord aceste mprumuturi de ultim instan are nivel ridicat, cu scopul de a determina bncile s apeleze la alte surse Numerarul i alte active lichide ale bncii Capitalul social (al acionarilor)+profituri nerepartizate Activele bncii (ajustat n funcie de risc) + activele n afara bilanului. Depozitele bncii comerciale constituite la banca central

14

de mprumut. Astfel de operaiuni se fac de obicei prin vnzare i apoi rscumprare, banca central cumpr titlurile de valoare, iar bncile sunt de acord s le rscumpere, la un pre mai mare, cteva zile mai trziu. Banca central solicit bncilor, n mod regulat, anumite rapoarte statistice financiare. Acestea, de obicei privesc: indicatorii principali; credite foarte mari; probleme de contabilitate, incluznd cheltuielile cu capitalul; contul de profit i pierderi; bilanul.

Analiznd aceste rapoarte autoritile de supraveghere pot determina dac o banc acioneaz cu pruden i opereaz de aa manier nct s-i poat plti depuntorii oricnd. n Romnia, mprumuturile acordate de o banc unui singur debitor nu pot depi 20% din capitalul i rezervele bncii respective. Bncile centrale pot emite reglementri pentru bnci, n scopul de a controla nivelul i structura creditelor acordate de acestea. Reglementrile emise de Banca Naional Romn, n funcie de importana i sfera de cuprindere, poart denumirea de norme, ordine sau circulare. Reglementrile cantitative limiteaz nivelul creditelor pe care bncile comerciale l pot acorda. Reglementrile ncurajeaz calitativ creditarea pentru anumite scopuri, descurajnd alte tipuri de credit.

1.2.2. Subsistemul societilor bancare.

Lansarea reformei n economia romneasc nu este de conceput fr realizarea unei reforme i n sistemul bancar. Aceast reform necesit n primul rnd bani. Restructurarea economiei n general, a sistemului bancar n special necesit de asemenea bani.
15

Susinerea procesului investiional, ca i o component esenial a creterii economice implic de asemenea bani. Este vorba de bani, bani i iari bani. Manipularea acestora este realizat prin intermediul unor societi comerciale specializate n lucrul cu banii: bncile. Banca folosete un ansamblu de tehnici, procedee i instrumente specifice n vederea derulrii propriei activiti. Prin lege, aceste activiti, ce definesc o banc sunt considerate ca fiind cele de atragere i acordare de credite, dar nu numai. La baza constituirii unei societi bancare st Legea numrul 31/1990 privind societile comerciale i Legea numrul 58/1998 Legea bancar. n plus activitatea de constituire este reglementat i prin Normele Bncii Naionale Romne privind autorizarea bncilor numrul 2/1999. Forma de constituire este aceea a societilor comerciale pe aciuni, iar funcionarea lor este condiionat de existena unei aprobri n acest sens, aprobare emis de Banca Naional Romn. Constituirea societilor bancare se poate realiza prin subscrierea integral i simultan a capitalului social de ctre semnatarii actului constitutiv sau prin subscripie public. n desfurarea propriei activiti, banca ndeplinete mai multe funcii. funcia de schimb: ea asigur posibilitatea clienilor de a realiza schimbul disponibilitilor bneti din forma lor actual n orice alt form de prezentare; funcie de depozit: se identific n oferta bancar sub forma depozitelor pe care clienii bncii le pot constitui pe diverse scadene sau alte clauze de condiionare; funcia de transfer: asigur posibilitatea deplasrii disponibilitilor clienilor ntre diverse conturi sau ntre diveri titulari de conturi, conform dorinelor acestora; funcia de finanare: asigur posibilitatea acoperirii cererii suplimentare de bani prin intermediul creditelor bancare puse la dispoziia clienilor.

16

Toate aceste funcii se adreseaz n egal msur clienilor bncii persoane juridice sau persoane fizice. n vederea realizrii acestor funcii banca dispune de tehnici, instrumente i o legislaie proprie, concretizate n final ntr-un set de mecanisme bancare. Este cazul: mecanismului de atragere a disponibilitilor bneti existente n economie i de mobilizare n depozite de orice natur; mecanismul de decontare (operaii de incasri i respectiv de pli) cu defalcarea acestora, ulterior, pe cele dou mari componente: -operatii cu numerar; -operaii fr numerar (viramente bancare). mecanismul de asigurarea derulrii tranzaiilor valutare bancare; mecanismul de acreditare a clienilor. Este unul din mecanismele cu cel mai nalt grad de particularizare pentru fiecare societate bancar. Mecanismul/sistemul de informare i consulting bancar, de interogare a clientului privind cererea de produse bancare i pe aceast baz de redirecionare a ofertei. Toate aceste mecanisme se subordoneaz atingerii a dou obiective: Profitabilitatea bancar, la un nivel maxim, in condiiile ncadrrii n limitele impuse de normele de prudenialitate bancar: lichiditate, solvabilitate, expuneri mari. Competitivitatea bancar, ea presupune asigurarea unei game ct mai diversificate de produse bancare precum i a unei caliti corespunztoare a acestora, obiectiv necesar n vederea meninerii poziiei pe pia. n vederea atingerii acestor obiective este necesar respectarea a trei principii de gestiune a resurselor bancare. Principiul prudenei bancare vizeaz gestiunea riscurilor ce apar n activitatea curent. Este vorba de dou mari categorii de riscuri: Riscuri cu caracter general: riscul lichiditii;
17

riscul solvabilitii; riscul managerial; riscul de ramur.

Riscuri cu caracter specific: riscul creditrii; risul nerambursrii creditelor la scaden; riscul valutar; riscul mrfii dobnzii; riscul de banc corespondente.

Principiul echilibrului bilanier bancar impune asigurarea unei permanente corelaii ntre componentele ce definesc structura activului, respectiv a pasivului bilanier bancar. Este necesar s se urmreasc i corelaiile ce privesc maturitatea componentelor activului cu a pasivului bilanier. n acest sens se impune corelarea activului cu a pasivul. Principiul profitabilitii vizeaz asigurarea caracterului profitabil al fiecrui segment al activitii bancare, al fiecrei activiti generatoare de conturi bancare. n acest punct intervine o dat n plus rolul managerului i a managementului bancar de a adopta calea cea mai simpl i eficient de cretere a profitabilitii. n derularea activitii bancare se regsete o structur organizatoric i funcional proprie reprezentat de centrala bancar, sucursale, agenii, puncte de lucru. Acestea au la baz un regulament de ordine interioar specific la care se adaug contractul de societate i statutul propriei societi bancare. Toate aceste uniti bancare funcioneaz pe principiul unei autonomii sporite n realizarea gestiunii financiare. Aceast autonomie se realizeaz prin delegarea competenelor personalului bancar. Limitele autonomiei sunt stabilite de ctre centrala bancar i vizeaz pe de-o parte o tendin de cretere a autonomiei cu efectul de cretere i a operativitii activitii bancare iar pe de alt parte se

18

manifest o tendin de restrngere a autonomiei n vederea diminurii riscurilor bancare. Nivelul optim al limitelor autonomiei unitilor bancare rmne o problem de decizie la nivelul centralei bancare n funcie de politica proprie de management al riscului. Structura reelei de uniti a acelor bnci care i-au organizat activitatea n teritoriu, urmrind mprirea administrativ-teritorial a rii, const n: centrala bncii; sucursala judeene i sucursala municipiului Bucureti; filiale (subordonate organizatoric i funcional sucursalelor) n unele orae ale rii i, n unele cazuri, la nivelul sectoarelor municipiului Bucureti; agenii, subordonate filialelor sau, n unele cazuri, chiar sucursalelor. Sucursalele, filialele i ageniile sunt uniti cu sarcini operative, ele neavnd personalitate juridic. n calitatea lor de uniti operative, sucursalele, filialele i ageniile bncilor execut operaiuni bancare specifice societilor bancare, reglementate prin lege, n limita competenelor stabilite de centrala bncii i funcioneaz pe baza aprobrii Consiliului de Administraie al bncii respective. Sucursalele, filialele i ageniile au relaii directe cu clienii din raza lor de activitate (att pentru persoane fizice, ct i persoane juridice)1. Pentru buna desfurare a activitii, la nivelul fiecrei bnci se stabilesc organe de conducere care s asigure procesul de coordonare, conducere i decizie. Conducerea, administrarea i controlul societilor bancare sunt asigurate n cadrul fiecrei bnci de:
1

Adunarea general a acionarilor bncii ( n cazul bncilor cu capital privat sau mixt de stat i privat); Consiliul de Administraie al bncii; Comitetul de direcie al bncii; Preedinte i vicepreedinte;

Organigrama societilor bancare vezi anexe

19

Comitetul de conducere (la sucursale, filiale i agenii); Comisia de cenzori organ de control. Adunarea general a acionarilor este organ cu rol deliberativ. Aceasta

hotrete problemele generale privind activitatea bncii. Adunarea general a acionarilor i reprezint pe toi acionarii bncii i la ea particip delegaii unitilor persoanele juridice i persoanele fizice deintoare de aciuni emise de banc. Conducerea i administrarea societilor bancare este realizat de Consiliul de Administraie. Acesta este compus din preedinte, vicepreedini i membri alei de Adunarea General a acionarilor pe un termen stabilit prin statutul societii respective. Aceti membri ai Consiliului de Administraie pot fi reprezentani ai acionarilor, specialiti din banc sau din alte instituii. Consiliul de Administraie este organ deliberativ i se ntrunete lunar, sau ori de cte ori este necesar, la sediul central al bncii. Conducerea operativ a bncii se realizeaz de ctre Comitetul de Direcie, numit de Consiliul de Administraie. Comitetul de Direcie aduce la ndeplinire hotrrile acestui consiliu, fiindu-i ncredinate, n acest sens, o parte din competene. Comitetul de direcie este format din preedini, vicepreedini i membri. Preedintele Consiliului de Administraie conduce i Comitetul de direcie. Societile bancare, prin centralele lor, ndeplinesc funcia de coordonare pentru toate activitile ce se desfoar n sucursale, filiale i agenii, asigurnd aplicarea corect a legilor, hotrrilor i a tuturor actelor normative ce guverneaz activitatea bancar. n acest sens centralele societilor bancare elaboreaz norme specifice ce trebuie respectate de unitile din subordine. n acelai timp, centralele sunt rspunztoare de activitatea sucursalelor, filialelor i agenilor din subordine i aceasta deoarece unitile din subordine nu au personalitate juridic. Activitatea, n cadrul centralelor societilor bancare, se desfoar pe direcii, departamente, servicii, birouri, oficii specializate. Fiecare banc, n funcie

20

de activitatea desfurat i gama de operaiuni efectuate, i organizeaz, In mod specific, structura funcional din cadrul centralei. Cu toate acestea, exist o serie de componente organizatorice care se regsesc, sub diferite forme n majoritatea bncilor comerciale i aceasta datorit faptului c, n general, toate bncile comerciale desfoar aceeai gam de operaiuni bancare. n general, n cadrul centralei, activitatea este organizat pe direcii de specialitate care, la rndul lor, au n subordine diferite servicii. Astfel, n cadrul unei bnci, prin structura organizatoric adoptat, anumite activiti pot fi desfurate n cadrul unei direcii, n timp ce, n cadrul altei (altor) bnci, acelai timp de activitate se desfoar n departamente/servicii/birouri specializate. Structura organizatoric este flexibil i difer de la banc la banc; chiar pentru aceeai banc se poate modifica n timp, in funcie de tipul i strategia bncii, natura i volumul activitilor desfurate2. Pe parcursul derulrii activitilor specifice, fiecare banc acioneaz ca un sistem n cadrul cruia diferitele componente (direciile/ departamentele) intr n legtur unele cu altele, furnizndu-i reciproc informaii sau conlucrnd n vederea finalizrii diferitelor tranzacii i realizrii atribuiilor specifice. Totodat, pe lng conlucrarea n cadrul bncii, ntre diversele direcii/departamente, fiecare societate bancar colaboreaz, pentru realizarea diverselor activiti specifice, cu Banca Naional Romn, cu Ministerul Finanelor, cu celelate societi bancare, cu instituiile financiare sau centrale din aparatul de stat. Departamentele din centralele societilor bancare, indiferent de activitatea specific pe care o deruleaz, au o serie de atribuii, similare ce deriv din rolul lor de coordonare a activitii n domeniile respective, la nivelul unitilor din subordine. Cele mai importante dintre aceste atribuii sunt: elaborarea i avizarea normelor metodologice ce reglementeaz obiectul de activitate al direciei/departamentului respectiv, precum i
2

Centrala societilor bancare vezi anexe

21

a celorlalte instruciuni, circulare, reglementri emise de banc pe probleme specifice; ndrumarea i controlul unitilor teritoriale, n legtur cu activitatea desfurat, cu modul de aplicare a legislaiei bancare, precum i a normelor metodologice i reglementrilor interne emise de banc, pentru diversele domenii de activitate; efectuarea de studii i analize, n legtur cu activitile specifice desfurate de fiecare departament, n vederea lurii deciziilor privind perfecionarea activitii. n cadrul structurii organizatorice a fiecrei societi bancare exist direcii/ departamente a cror activitate se constituie n liant pentru activitatea desfurat n cadrul altor componente structurale, n derularea activitilor specifice, intrnd n contact cu multe dintre acestea. Sucursalele se constituie n nuclee ale activitii desfurate de societile bancare la nivel judeean. Rolul lor const n coordonarea, ndrumarea i controlul activitii operative desfurate n unitile din subordine (filiale, agenii). n conformitate cu statutul fiecrei bnci, cu normele elaborate de centrale i de legislaia n vigoare, n cadrul competenelor delegate de Consiliul de Administraie i Comitetul de direcie, sucursalele au ca sarcin: efectuarea operaiunilor de creditare; finanare; decontri de cas, n lei i n valut; controlul preventiv asupra operaiunilor ce se efectueaz n contul titularilor, precum i a altor operaiuni bancare. Sucursalele au autonomie operativ i de gestiune, n limita unor competene delegate de central i n acest caz activitatea bancar se desfoar pe departamente/compartimente specializate. La nivelul unei sucursale judeene se regsesc compartimente de: coordonare, trezorerie, creditare, operaiuni valutare, casierie, conturi i viramente, decontri interbancare, informatic, contabilitate, control, juridic.

22

n funcie de volumul de activitate, sucursalele pot avea mai multe servicii i birouri de conturi i viramente. Sucursalele pot organiza activitatea de creditare, pe compartimente distincte, n funcie de sectorul din care face parte beneficiarul de credit. Activitatea de contabilitate i trezorerie poate fi organizat n departamente distincte, n lei sau n valut3.

Structura organizatoric a unei sucursale vezi anexe

23

1.3. Operaiile bancare i reflectarea lor n situaiile financiar contabile.

Banca efectueaz operaiuni bancare i financiare in tar i strintate, pentru contul su propriu, al clienilor Bncii persoane fizice sau juridice n numele unor instituii sau n colaborare cu acetia precum i orice alte activiti permise de reglementrile legale n vigoare. n acest scop, banca: a) primete depozite bneti, la vedere i la termen, de la persoane fizice i juridice; b) acord credite pe termen lung, cu scadena de rambursare de pn la 12 luni, pentru activitile de aprovizionare, producie, desfacere i prestri servicii, precum i pentru consum gospodresc i personal; c) acord credite pe termen mediu, cu rambursare pn la 5 ani i pe termen lung pn la 25 de ani n condiiile stabilite de lege, cu asigurarea resurselor corespunztoare; d) efectueaz operaiuni de scontare a efectelor comerciale n cadrul operaiunilor de scont i rescont; e) efectueaz operaiuni de ncasri i pli n numerar i virament, pentru clienii care deschid conturi la Banc, pentru livrri de mrfuri, prestri de servicii, executri de lucrri, i pentru orice alte operaiuni bneti ale acestora; f) efectueaz operaiuni de schimb valutar; g) acord clienilor si credite n valut; h) emite i primete cecuri sau documente de plat n valut; i) primete i emite garanii pentru angajamentele de plat strine, proprii sau ale terilor, sau n favoarea acestora; j) efectueaz operaiuni arbitrare pe pieele monetare sub form de atragere i constituiri de depozite la termen i vedere, proprii i ale

24

clienilor. Banca poate compensa din profitul realizat din aceste operaiuni, eventualele diferene nefavorabile; k) particip n calitate de asociat sau acionar, la nfiinarea unor societi sau instituii bancare, n ar sau in strintate; l) particip la tranzacii externe, financiare, de pli i de credit, ncheie cu bnci i instituii financiare strine angajamente i convenii de pli, ncheie contracte i convenii privind primirea sau acordarea de credite din i n strintate; m) ncheie angajamente de corespondent cu bnci i instituii financiare strine; n) particip la organizaii i organisme internaionale cu caracter financiar, bancar sau monetar; o) efectueaz operaiuni de ncasri i pli i alte servicii bancare pentru instituiile finanate de la buget sau autofinanate; p) efectueaz operaiuni privind executarea de cas a bugetului statului, n limita mandatului primit; q) cumpr sau vinde, n ar sau strintate, aur i alte metale preioase n lingouri, monede sau medalii; r) efectueaz orice alte operaiuni bancare, n ar i strintate. Pentru ndeplinirea funciilor lor, bncile comerciale efectueaz fie operaiuni de mobilizare a resurselor (operaiuni pasive), fie operaiuni de plasare a acestora (operaiuni active). A. Operaiunile pasive ale bncilor comerciale: a) constituirea de depozite; b) rescontarea i alte tehnici specifice; c) constituirea capitalului propriu i a fondului de rezerv; d) constituirea depozitelor reprezint principala modalitate de atragere a activelor monetare disponibile. Depozitele bancare se pot constitui, n funcie de lichiditate, la vedere i la termen.

25

a) Depozitele la vedere au un grad mare de elasticitate, n sensul c sumele din depozit fluctueaz frecvent, datorit posibilitii titularului de cont de a dispune n orice moment de ale. Din cauza acestei fluctuaii, depozitele la vedere sunt purttoare de dobnd relativ mic. Depozitele la termen au la baz un contract ncheiat ntre banc i titularul depozitului, contract n care se prevd valoarea depozitului, termenul de pstrare, rata dobnzii i modalitile de plat a dobnzii. b) Rescontarea i alte tehnici specifice. Rescontarea este operaia prin care bncile comerciale obin credite de scont de la Banca Naional Romn. Similar operaiei de rescontare este operaia de lombardare, prin care bncile comerciale obin mprumuturi pe termen scurt prin valorificarea portofoliilor de efecte publice. c) Constituirea capitalului propriu. Capitalul propriu constituie, ntr-o mic msur, sursa pentru finanarea operaiilor bncilor comerciale. Capitalul social se formeaz prin emisiunea i subscrierea de aciuni purttoare de dividende variabile i prin operaiuni externe. Alturi de capitalul social, bncile i constituie fonduri de rezerv i fonduri de risc. Fondurile de rezerv se constituie din profitul brut, astfel: 20% din profitul brut, pn cnd fondul de rezerv este egal cu capitalul social; 10% din profitul brut, pn cnd fondul de rezerv este egal cu dublul capitalului social. Dup aceast limit, fondul de rezerv este alimentat din profitul net ntrun procent stabilit de Consiliul de Administraie. Fondul de risc se constituie pentru acoperirea eventualelor credite nerecuperabile. Se constituie din profitul brut pentru o valoare de 2% din soldul creditelor acordate. Fondul de risc poate fi alimentat i din profitul net, ntr-un procent stabilit de Consiliul de Administraie.

26

Operaiunile active ale bncilor comerciale.

a) acordri de credite; b) avansuri n contul curent; c) operaiuni cambiale; d) achiziionarea de efecte publice; e) alte operaiuni active. a) Acordarea de credite se face de ctre bncile comerciale ctre clientel pe termen scurt, mediu sau lung. Creditele acordate se restituie bncilor prin rate ealonate sau integral la scaden. Pe lng creditele clasice acordate de bncile comerciale, exist i credite specifice: credite pe gaj de mrfuri acordate proprietarilor de bunuri aflate n tere depozite sau n curs de transport. Se garanteaz prin documente prin care se atest proprietatea asupra acestor bunuri: warantul, conoramentul i scrisoarea de trsur. credite pe gaj de efecte publice acordate deintorilor de efecte publice atunci cnd acetia au nevoie de lichiditi, dar nu doresc s renune la veniturile produse de efecte publice. Aceste credite se acord prin depunerea drept garanie a efectelor i acoper o mic parte din valoarea efectelor gajate. b) Avansurile n contul curent reprezint creditele acordate de bnci n descoperire de cont (credite overdraft). c c) Operaiunile cambiale sunt: scontarea; acordarea de credite pe gaj de efecte comerciale; pensiunea.

27

Scontarea este operaiunea prin care bncile comerciale cumpr de la agenii economici efecte comerciale, n schimbul crora acord credite de scont. Credite pe gaj de efecte comerciale se acord numai atunci cnd bncile apreciaz pozitiv solvabilitatea beneficiarului efectului, dar are rezerva referitoare la capacitatea de plat a celorlali semnatari ai efectului de comer. Pensiunea se utilizeaz n relaiile bncilor comerciale cu firme mari sau n relaiile interbancare. d) Achiziionarea de efecte publice reprezint plasarea de fonduri pe piaa financiar prin cumprarea de efecte publice, cu scopul revnzrii acestora i al obinerii de venituri. Conform Legii 58/1998 societilor bancare le sunt interzise urmtoarele genuri de operaiuni: angajarea de tranzacii cu bunuri mobile i imobile; achiziionarea propriilor aciuni sau gajarea lor n contul datoriei bncii; acordarea de credite condoionate de vnzarea cumprarea aciunilor bncii; primirea de depozite, titluri sau alte valori n cazul cnd banca se afl n stare de ncetare a plilor; angajarea i acceptarea de depozite, dac majoritatea acestora provin din depuneri ale angajailor bncii. Banca acord credite prin negociere cu solicitantul n funcie de bonitatea i solvabilitatea acestuia. Banca este n drept s solicite la acordarea creditelor garanii asiguratorii, cum sunt: bunuri ce se procur din creditul acordat; gajul mobiliar; nscrisuri de valori i alte efecte de comer; ipoteci constituite asupra bunurilor imobile aflate n proprietatea debitorilor i garaniilor;

28

scrisori de garanii bancare; cesiuni i alte active.

Creditele se acord de banc pe baza contractului de mprumut care se ncheie cu beneficiarul acestuia i n care se consemneaz clauzele referitoare la volum, obiect, garanii, termene de rambursare, dobnd. Contractul de credit are valoare de nscris autentic i constituie titlu executoriu. Banca este ndreptit, fa de clienii care nu-i ndeplinesc angajamentele sau nu respect clauzele din contractele de credite, s dispun urmtoarele msuri: a) recuperarea creditelor nainte de termen, atunci cnd se constat nstrinarea garaniilor prezentate, utilizarea creditelor n alte scopuri dect acelea pentru care au fost acordate, pstrarea n condiii necorespunztoare a valorilor materiale aduse n garanie, sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor din contract; b) valorificarea, total sau parial, a nscrisurilor care i-au fost date n garanie. c) declanarea, potrivit legii, a procedurilor juridice de punere n faliment i lichidare. Depozitele constituite i creditele acordate sunt purttoare de dobnzi din momentul constituirii i respectiv al acordrii lor. Dobnda este negociabil. Banca poate emite, potrivit legii, pe termen scurt, mediu sau lung, obligaiuni i alte titluri de credit. Consiliul de Administraie al Bncii va stabili forma, dobnda i celelate condiii ale obligaiunilor i alte titluri de credit. Banca efectueaz, pentru contul su propriu sau al clienilor si, vnzarea de obligaiuni, titluri i alte nscrisuri, precum i rscumprarea acestora. Pentru titlurile sau efectele de comer primite n pstrare sau gaj, banca este obligat s elibereze clientului o dovad din care s reias toate elementele distinctive: valoare nominal, numerele, i seriile ce le poart, precum i toate semnele ce le deosebesc de alte titluri purtnd aceeai denumire.

29

Banca nu poate ncredinta altor persoane sau valorifica nscrisurile primite n pstrare sau n gaj dect cu ncuviinarea expres a deponentului sau a constituitorului gajului, cu excepia situaiei prevzute la punctul b). Banca primete de la clienii si bilanurile contabile, contul de profit i pierdere, situaia angajamentelor de plat i orice informaii i date referitoare la bonitatea, lichiditatea i solvabilitatea acestora.

CAPITOLUL II ACTIVITATEA DE CREDITARE IN PERIOADA DE TRANZITIE LA ECONOMIA DE PIATA IN TARA NOASTRA

30

2.1. Cadrul general privind acordarea creditelor.

Potrivit statutului su de organizare i funcionare aprobat prin Hotrrea Guvernului Romniei numrul 1195/1990 Banca Comercial Romn denumit n continuare banc acord clienilor si credite n lei i n valut pe termen scurt de pn la 12 luni, pe termen mediu de pn la 5 ani i pe termen lung de peste 5 ani n condiiile stabilite de lege, cu asigurarea resurselor corespunztoare i a respectrii dispoziiilor prezentelor norme metodologice. Pot beneficia de credite persoanele fizice i juridice, indiferent de forma de organizare i natura capitalului social, romne sau strine rezidente n Romnia, care au conturi deschise la banc, denumii n continuare :clieni pentru activiti de aprovizionare, producie, desfacere, investiii, construcii montaj, comer interior i exterior, transporturi, prestri servicii, consum gospodresc i personal, i alte activiti autorizate de lege. n ntreaga activitate de creditare banca va respecta ntocmai prevederile Legii numrul 58/1998 privind activitatea bancar, Legii numrul 101/1998 privind statutul Bncii Naionale Romne, a normelor, instruciunilor i regulamentelor emise de Banca Naional Romn n calitatea sa de banc central cu atribuii de reglementare n domeniile monetar, de credit, valutar i de pli, precum i propriile norme i instruciuni de lucru. Operaiunile de aprobare i acordare a creditelor au la baz prudena bancar ca principiu fundamental ce caracterizeaz ntreaga activitate a bncii. Activitatea de creditare se bazeaz n primul rnd pe analiza viabilitii i realismul afacerilor n vederea identificrii i evalurii capacitii de plat a clienilor, respectiv de a genera venituri i lichiditi ca principala surs de rambursare a creditului i de plat a dobnzii. Determinarea capacitii de plat a clienilor se face prin analiza aspectelor financiare i nefinanciare ale afacerilor, att cele din perioadele expirate ct i din cele prognozate. Acordarea creditelor trebuie s fie avantajoas att pentru banc, deoarece prin extinderea i diversificarea portofoliului de credite poate obine profit

31

suplimentar, ct i pentru clieni, care pe seama creditelor pot s-i dezvolte afacerile, s obin profit i pe aceast baz s ramburseze mprumuturile i s achite dobnzile. Banca are obligaia s analizeze i s verifice, iar mprumutatul s pun la dispoziie toate documentele i actele din care s rezulte natura activitilor desfurate, credibilitatea, situaia patrimonial, rezultatele economico financiare, capacitatea managerial i orice alte documente i date care s permit evaluarea potenialului economic, organizatoric i financiar al clientului. Utilizarea creditului aprobat pentru o alt destinaie dect cea stabilit, d dreptul bncii s ntrerup creditarea i s retrag mprumutul acordat. La creditele acordate i scrisorile de garanie eliberate, banca percepe dobnzi i comisione i penalitile stabilite n cazul nerambursrii la scaden a creditelor i neachitrii dobnzilor datorate. Creditele trebuie s fie n toate cazurile garantate iar volumul minim al garaniilor constituite trebuie s acopere datoria maxim a mprumutatului ctre banc, format din credite i dobnzi. Banca are dreptul s verifice la clienii si existena permanent i integritatea garaniilor asiguratorii pe toat perioada creditrii, respectarea condiiilor n care s-a acordat creditul, modul cum acesta este utilizat, iar n cazul n care se constat nclcarea prevederilor contractuale, s retrag creditele nainte de scadena stabilit sau n lips de disponibiliti, s le trec la credite restante i s urmreasc rambursarea acestora n ordinea stabilit prin lege. Pe toat durata creditrii, agenii economici beneficiari de credite au obligaia s pun la dispoziia bncii un exemplar din bilanul contabil, situaiile contabile periodice i orice alte documente solicitate de banc. Dup aprobarea unui credit, banca nu poate anula sau reduce cuantumul acestuia dect n cazuri justificate, determinate de constatarea furnizrii de ctre clieni a unor date nereale i numai dup expirarea unui termen de preaviz de minimum 5 zile calendaristice, care va fi comunicat n scris acestuia.

32

Banca poate ntrerupe imediat, fr preaviz, utilizarea de ctre client a unui credit aprobat, n cazul n care acesta a nclcat condiiile contractului de credit privind destinaia, utilizarea, garaniile, termenele, furnizarea de date nereale sau n cazul n care situaia economic i financiar a acestuia nu mai asigur condiii de garanie i rambursare. Pentru creditele acordate i nerecuperate nc de la clienii supui regimului de lichidare judiciar, banca va sista calculul dobnzilor i penalitilor ncepnd cu ziua primirii de la organele judectoreti a notificrilor de intrare n lichidare judiciar a debitorului conform prevederilor Legii nr.64/1995 privind procedura reorganizrii i lichidrii judiciare. n vederea administrrii riscului i acoperirii eventualelor pierderi din credite i dobnzi, banca constituie rezerva general pentru riscul de credit i provizioane specifice de risc pentru credite i dobnzi potrivit legii. Banca acord credite pe termen scurt, mediu i lung n lei i valut pe seama resurselor proprii i a celor atrase, n conformitate cu prevederile din planul de credite i resursele de acoperire ale acestora de organele competente.

2.2.

Promovarea creditului bancar

Inca de la infiintare , Banca Comerciala Romana si-a structurat activitatea pe o paleta larga de activitati si operatiuni , incepand cu cele de creditare si continuand cu cele valutare , de procesare a conturilor , oferind astfel o gama diversa de servicii bancare , ceea ce i-a conferit caracterul de banca comerciala universala. In planul acestor activitati catre clienti creditul bancar si plasamentele asimilate acestuia au constituit elementul de referinta , principalul produs bancar al Bancii Comerciale Romane.

33

Pentru Banca Comerciala Romana , creditul a reprezentat si reprezinta oferta de baza catre clientii sai , iar activitatea de creditare constituie o componenta fundamentala a strategiei generale a bancii. Strategia bancii a asigurat promovarea creditului sub diversele sale forme ca o sursa de finantare necesara desfasurarii , continuarii , dezvoltarii sau restructurarii activitatilor clientilor , iar pentru banca a reprezentat un plasament cu risc asumat in vederea obtinerii unui profit corespunzator. Solicitarile clientilor au fost asigurate si prin stabilirea de competente de aprobare la diferite niveluri ale retelei , precum si in cadrul fiecarei unitati , ceea ce a determinat cresterea flexibilitatii in luarea deciziilor , precum si in asigurarea unui plus de responsabilitate si autoritate la nivel operational. O analiza atenta a plasamentelor bancii sub forma creditului bancar in cei 10 ani de la infiintare ne permite evidentierea unor caracteristici specifice ale activitatii B.C.R. in acest domeniu , astfel : principala destinatie a creditelor acordate a fost activitatea economica si de productie ; imprumuturile acordate economiei reale au avut doua destinatii prioritare: creditele pentru capitalul de lucru si creditele pe obiect , care au contribuit in proportii ridicate la acoperirea necesaruluide resurse pentru finantarea activelor circulante; creditul pe termen scurt a detinut in permanenta o pondere ridicata in volumul total de credite acordate clientelei , in conditiile in care si creditul pe termen mediu si lung a inregistrat o dinamica accelerata. creditul in valuta a luat o amploare deosebita in ultumii ani in contextul eforturilor depuse de agentii economici , clienti ai bancii , pentru modernizare si retehnologizare , iar banca s-a oferit sa asigure o mare parte din resursele sale pentru importurile de tehnologie; pentru asigurarea unei finantari corespunzatoare a economiei reale , au fost contractate , implementarea resurselor proprii ale bancii , linii de credit de la bancile din strainatate;

34

 Banca a satisfacut cereri de credite ale clientilor din toate ramurile economiei nationale si in principal a celor din industrie , constructii , transporturi , comert, servicii , agricultura. Principiile generale dupa care banca s-a calauzit in activitatea de creditare se pot sintetiza in : prudenta bancara si calitatea portofoliului ; cunoasterea clientilor si a afacerilor acestora; garantarea , rambursarea si recuperarea creditelor. Prudenta bancara , care a constituit o preocupare constanta si permanenta in procesul de aprobare a solicitarilor de credite , presupune acceptarea unor riscuri in functie si corelate cu profitul care se presupune ca va fi obtinut , cuantificabile si acceptabile dupa termenul scadent. In aceasta perioada , banca a acordat o atentie deosebita perfectionarii metodologiei de masurare si apreciere a calitatii portofoliului de credite prin dezvoltarea si aprobarea sistemelor de apreciere avandu-se in vedere mai mult calitatea cash-flow-ului si a sursei de rambursare , mecanismele si structurile prin care se ramburseaza creditul si dobanzile ,precum si calitatea si soliditatea garantiilor constituite. Ca urmare, procesul de acordare a creditului s-a bazat pe metoda analizei complexe a situatiei economico financiare a clientilor si respectarea regulilor specifice de prudenta si anume : Activitatea de creditare se bazeaza in primul rind pe analiza viabilitatii si realismului afacerilor in vederea identificarii si evaluarii capacitatii de plata a clientilor, respectiv de a genera venituri si lichiditati ca principala sursa de rambursare a creditului si de plata a dobinzii; Acordarea creditelor trebuie sa fie avantajoasa atat pentru banca,deoarece prin extinderea si diversificarea portofoliului de credite poate obtine profit suplimentar,cit si pentru clienti,care pe seama creditelor pot sa-si dezvolte afacerile,sa obtina profit si,pe aceasta baza,sa ramburseze imprumuturile si sa achite datoriile;

35

 Analiza si acordarea creditelor trbuie sa aiba in vedere influenta factorilor externi asupra proiectelor propuse de clienti,respectiv aspectele nefinanciare care pot avea efecte neprevazute asupra desfasurarii afacerilor si rambursarii creditelor; Banca are obligatia sa analizeze si sa verifice,iar imprumutatul sa puna la dispozitie toate documentele care sa permita evaluarea potentialului economic,organizatoric si financiar al clientului; Pentru creditele acordate si scrisorile de garantie eliberate,banca percepe dobanzi si comisioane precum si penalitati stabilite in cazul nerambursarii la scadenta a creditelor si neachitarii dobanzilor datorate; Creditele trebuie sa fie in toate cazurile garantate,iar volumul minim al garantiilor constituite trebuie sa acopere datoria maxima a imprumutatului catre banca,formata din credite si dobanzi; Pe toata durata creditarii agentii economici beneficiari de credite au obligatia sa puna la dispozitia bancii un exemplar din bilantul contabil, situatiile contabile periodice si orice alte documente solicitate de banca. Aceasta obligatie este clauza distincta in contractul de credite. Intre incasarea ratelor din credite la scadenta si a dobanzilor la termenele stabilite, prioritate are incasarea dobanzilor,daca prin acte bilaterale incheiate intre banca si imprumutat nu s-a stabilit altfel; Alaturi de planul de credite si al resurselor, plafoanele de credit au constituit un alt instrument de prognoza si planificare cu referire la nivelul total al creditelor pe trimestre si in structura : credite pe termen scurt, mediu si lung, credite in lei si in valuta, precum si pe sectoare de activitate. Plafoanele aprobate si comunicate sucursalelor judetene cuprind niveluri maxime de creditare, care nu pot fi depasite nici pe total si nici in stuctura. Bilanturile bancii confirma si strategia de viitor, mentinand creditul bancar ca principal plasament al bancii . Tabel nr. 1 Creditul bancar ca principal plasament al bancii

36

Miliarde lei
Total bilant din care credite 1991 Total % 775,2 100 687,8 88,7 1995 Total % 4750,5 100 3413,2 71,8 1997 Total % 18859,6 100 7561,2 40,1 1999 Total % 39611,4 100 17309,1 43,7 August 2000 Total % 62053,9 100 24157,5 38,9

Principala constatare este aceea ca soldul creditelor in cei 10 ani a fost preponderent in bilantul bancii comparativ cu celelalte pozitii din activ, desi a scazut continuu si constant ca urmare a politicilor prudentiale de creditare aplicate si a masurilor pentru cresterea calitatii activelor proprii . Activitatea de creditare in ansamblu a Bancii Comerciale Romane a evoluat de la infiintare pozitiv in concordanta cu politicile si strategia adoptate de banca, fara evenimente si distorsiuni, fiind mereu principala pozitie in bilant si constituind principalul factor care a alimentat veniturile si profitul bancii. Este edificator sa prezentam evolutia creditelor neguvernamentale acordate de celelalte banci din Romania, comparativ cu dinamica acestora la B.C.R. Tabelul nr. 2
Banci comerciale BCR % 1994 9484,5 2329,4 24,6

Evolutia creditelor neguvernamentale Miliarde lei

1995 16435,4 3413,2 20,8 1996 23787,3 5228,8 22,0 1997 35900,6 7561,2 21,1 1998 59086,5 11732,2 19,9 1999 57719,4 17309,1 30,0

Scaderea in timp a ponderii creditului acordat de B.C.R. de la 24,6% la 31.12.1994 la 19,9% la 31.12 1998 se explica pe de o parte iar pe de alta parte este consecinta cresterii exigentei in domeniul prudentei bancare si masurilor pentru cresterea calitatii activelor proprii. Cresterea cu orice pret a activelor si implicit a volumului creditelor nu a constituit si nu va constitui o directie de actiune a departamentului de credite.

2.2.1. Evolutia activitatii de creditare si principalele

37

sale caracteristici si coordonate

Creditul este principalul produs al B.C.R. , o importanta deosebita o au segmentele de clienti sau de piata care beneficiaza de asemenea credite . Volumul creditelor acordate de B.C.R. a crescut de la an la an , iar dinamica acestora in sold la sfarsitul fiecarui an , comparativ cu soldul de la sfarsitul anului precedent se prezinta conform tabelului nr.3. Tabelul nr.3
1994/1993 Credite 181,2

Volumul creditelor acordate de B.C.R. Miliarde lei

1996/1995 153,2 1997/1996 144,6 1998/1997 155,2 1999/1998 147,5 2000 prelim/1999 139,6

1995/1994 146,5

In cadrul acestei dinamici a creditului, creditele in valuta au avut o crestere superioara cresterii creditelor in moneda nationala, crestere favorizata si de evolutia ascendenta a cursului de schimb leu/dolar (tabel 4) Tabelul nr.4
1994
Suma %
100

Volumul creditelor in valuta Miliarde lei

1995 1996
%
100

1997
%
100

1998
%
100

1999
%
100

1999/ 1994
%
100

Suma
3413,2

Suma
5228,8

Suma
7561,2

Suma
11732,2

Suma
7309,1

%
749,1

Total credite din care credite in lei credite in valuta -in echiv. Lei - in echiv. (mil. USD)

2329,4

2127,5

91,3

2896,3

84,9

4193,7

80,2

5318,1

70,3

7942,3

67,7

9443,1

54,6

443,8

201,9

8,7

516,9

15,1

1035,1

19,8

2243,1

29,7

3789,9

32,3

7866,0

45,4

3896,0

114,2

200,5

256,5

279,6

346,1

430,9

377,3

Dupa cum se observa, creditul in valuta in echivalent USD a crescut de la 114,2 milioane USD in 1994 la 430,9 milioane USD in 1999 inregistrand o

38

crestere de cca.3,8 ori. In echivalent lei creditul in valuta a inregistrat o crestere de 3.896% si s-a datorat in cea mai mare parte (75,4%) deprecierii cursului de scimb al monedei nationale in raport cu USD in perioada analizata, cresterea efectiva fiind numai da 24,6%. In structura, dupa termenele de rambursare, creditele pe termen scurt in lei si valuta au fost preponderente fata de creditele pe termen mediu si lung, iar in cadrul creditelor pe termen scurt, cele acordate in moneda nationala au devansat pe cele in devize, asa cum rezulta din tabelul nr. 5. Tabelul nr.5 Structura creditelor dup termen de rambursare Miliarde lei
1994 Suma % Total credite (A+B) din care A. Credite pe termen scurt -credite in lei -credite in valuta, in echiv. Lei B. Credite pe termen mediu si lung -credite in lei -credite in valuta, in echiv. Lei 2329, 4 2007, 4 1938, 2 69,2 100 1996 Suma % 5228,8 100 1998 Suma % 11732,2 100 1999 Suma % 17309,1 100 Preliminat 2000 Suma % 24157,5 100

86,2 83,2 3,0

3968,9 3613,5 355,4

75,9 69,1 6,8

8690,8 7128,7 1562,1

74,1 60,8 13,3

11043,0 7973,3 3069,7

63,8 46,1 17,7

15593,0 10850,0 4743,0

64,5 44,9 19,6

322,0 189,3 132,7

13,8 8,1 5,7

1259,9 580,2 679,7

24,1 11,1 13,0

3041,3 813,6 2227,7

25,9 6,9 19,0

6266,1 1469,8 4796,3

36,2 8,5 27,7

8564,5 1450,0 7114,5

35,5 6,0 29,5

Dupa cum se observa, creditele pe termen scurt in lei si valuta, au detinut si detin ponderi semnificative in totalul creditelor angajate, fiind cuprinse intre 86,2% (1994) si 64,5 (2000),iar in cadrul acestora creditele in lei au devansat permanent creditele in valuta, in echivalent lei. In schimb, la creditele pe termen mediu si lung, care s-au acordat in general pentru modernizari si retehnologizari ale proceselor de productie, ponderea creditelor in valuta a devansat, incepand cu anul 1996 creditele pe termen mediu si lung in lei, fiind la nivelul anului 2000 de cca. 5 ori mai mare.
39

Un prim segment de clienti pe care B.C.R. l-a monitorizat permanent a fost acela al sectorului de stat comparativ cu cel privat in functie de care au fost orientate creditele. In aceste conditi, alocarea creditelor dupa forma de proprietate s-a derulat conform tabelului nr. 6. Tabelul nr.6
1995 Suma % Total credite din care Sector de stat Sector privat
3413,2 2922,1 491,1 100 85,6 14,4

Alocarea creditelor dupa forma de proprietate Miliarde lei

1996 Suma %
5228,8 3943,5 1285,3 100 75,4 24,6

1997 Suma %
7561,2 5227,0 2334,2 100 69,1 30,9

1998 Suma %
11732,2 6008,0 5724,2 100 51,2 48,8

1999 Suma %
17309,1 5997,4 11311,7 100 34,6 65,4

Preliminat 2000 Suma %

24157,5 6039,4 18118,1 100 25,0 75,0

Dupa cum se observa , ponderea creditelor acordate sectorului de stat a inregistrat o scadere continua si constanta, de la 85,6% in 1995 la 25,0% in 2000 cu cresterea corespunzatoare a creditelor acordate clientilor din sectorul privat de la 14,4% in 1995 la 75,0% in 2000. Evolutia , extensia sau retragerea creditului sunt intr-o stransa lagatura cu strategia bancii de expunere prudentiala si in acest fel de protejare a resurselor de la clientii care au incredere in B.C.R. si-si plaseaza spre fructificare ,aici, disponibilitatile lor financiare. B.C.R. a manifestat constant disponibilitate pentru satisfacerea cererilor de imprumuturi ale clientilor proprii de toate categoriile si din toate sectoarele economiei, cu prioritate a celor destinate productiei materiale si valorificarii acesteia prin export.Aceasta actiune trebuie inteleasa insa in conditiile aplicarii politicilor adoptate de banca pentru acest domeniu, printre care putem aminti: respectarea normelor bancii care reglementeaza procesul de creditare in toata amploarea sa; incurajarea afacerilor viabile si sigure care pot sa demonstreze ca sunt profitabile;

40

 acceptarea clientilor care au un grad corespunzator de bonitate si garantii sigure pentru rambursarea la termenele contractuale a ratelor scadente si a dobanzilor calculate. Din analiza activitatii de creditare pe care B.C.R. a realizat-o in ultimii ani rezulta cuprinderea in sfera creditarii a tuturor ramurilor economiei romanesti, dar ramura prioritara a fost si ramane industria. Acelasi lucru il putem spune despre activitatile ce au facut obiectul creditarii, care cuprind pe cele de aprovizionare, productie , desfacere , investitii , constructii montaj, comert interior si exterior, transporturi, telecomunicatii, cercetare proiectare, turism, prestari servicii, consum gospodaresc si personal si alte activitati pe care clientii proprii le realizeaza. Daca aceasta este situatia din punct de vadere al finantarii clientilor dupa forma de proprietate, evolutia creditelor dupa volumul inregistrat pe ramuri prezinta o alta infatisare, dupa cum este aratat in tabelul nr.7. Tabel nr.7 Evoluia creditelor dup volumul nregistrat pe ramuri de activitate Miliarde lei
Total credite din care - industrie - comert - agricultura - constructii - transporturi 1997 Suma 7561,2 5721,7 899,9 382,8 61,9 81,6 % 100 75,7 11,9 5,1 0,8 1,1 1998 Suma 11732,2 8618,9 1765,1 505,1 141,2 125,7 % 100 73,5 15,0 4,3 1,2 1,1 1999 Suma 17309,1 11642,3 2770,8 452,2 291,0 442,0 % 100 67,3 16,0 2,6 1,7 2,6

Dupa cum se observa cae mai mare beneficiara de credite a fost industria cu 67,3% din total urmata de in ordine de comert (16,0%), agricultura si transporturi (2,6%) , constructii (1,7%). In cadrul industriei, care a avut permanent o pondere semnificativa in volum total al creditelor acordate pentru finantarea economiei reale, sectoarele prioritare au fost metalurgia, industria chimica si a fibrelor sintetice, industria alimentara, a tutunului si a bauturilor , industria mijloacelor de transport si altele. Situatia evolutiva a creditelor angajate in industrie se prezinta in perioada 19971999 conform tabelului nr.8.

41

Tabel nr.8 Situatia evolutiva a creditelor angajate in industrie

Miliarde lei 1999 Suma % 11642,3 1887,9 1612,0 1736,0 1585,4 1278,6 461,6 985,0 370,5 266,9 100,0 16,2 13,8 14,9 13,6 11,0 4,0 8,5 3,2 2,3

1997 Suma Total credite pentru industrie din care - metalurgie - ind. alim., tutunului, bauturilor - ind. Chimica si fibre textile - ind. textila si prod. Textile - ind. mijloaceleor de transport - ind. de masini si echipamente - ind. prel. lemn, celuloza, prod. de mobila - ind. extractiva - energie electrica si termica 5721,7 849,3 626,9 819,9 955,8 499,2 501,6 456,9 294,2 96,7

% 100,0 14,8 11,0 14,3 16,7 8,7 8,8 8,0 5,1 1,7

1998 Suma 8618,9 1244,3 1034,8 1163,8 1376,9 1037,0 558,3 622,3 473,0 236,6

% 100,0 14,4 12,0 13,5 16,0 12,0 6,5 7,2 5,5 2,7

Din tabel rezulta ca volumul creditelor acordate diferitelor sectoare a fost intr-o permanenta schimbare. Astfel, creditele acordate industriei metalurgice, industriei alimentare, tutunului si bauturilor, industriei chimice si fibrelor sintetice, industriei mijloacelor de transport, industriei de prelucrare a lemnului, celuloza si productia de mobila si industrie a energiei electrice si termice au crescut de la an la an. In schimb , cele acordate industriei extractive si industriei de masini si echipamente au cunoscut o curba fie de reducere a expunerii fie de mentinere a acesteia. Procesul de creditare la Banca Comerciala Romana s-a concretizat printr-o mare complexitate, o arie foarte vasta de clienti din toate zonele de economie. Acest progres a fost stapanit urmare a doi factori determinanti: un management de buna calitate si norme de lucru in care spiritul de prudenta a fost preponderent.

2.3. Riscuri n tranziie i impactul asupra activitii de creditare.

42

n ultimii ani, n tranzactiiile economice externe riscul de ar capt o importan din ce n ce mai mare, aceast zon de risc intrnd n preocuparea unor firme i agenii specializate care, la comand, pot furniza celor interesati evaluri asupra unui asemenea gen de expunere. ntr-un sens larg, riscul de ar reprezint expunerea unui investitor la pierderea sumei investite i a veniturilor aferente ca urmare a producerii unor evenimente care sunt, cel puin parial, sub controlul autoritilor guvernamentale. Riscul de ar este cel mai complex n gama riscurilor de investiii ntruct opereaz cu elemente macroeconomice, mai dificil de msurat, i unele politice, uneori necomensurabile i depinde de o multitudine de factori interni i externi. Cercetrile n domeniul riscului de ar au condus la prerea c analiza parcurge patru faze, astfel: a) identificarea evenimentelor; b) determinarea indicatorilor; c) alegerea scrii de risc; d) determinarea marjei de risc; Schema nr.1. Fazele riscului de tara n prima faz se identific toate evenimentele de risc de ar indiferent de importana lor, i se mpart n trei grupe mari: evenimente politice, economice i financiare. n faza a doua ncepe analiza evenimentelor de risc prin selectarea lor n funcie de importan, verificarea veridicitii acestora, gruparea informaiilor pe factori de risc i transpunerea acestora n indicatori sau parametri specifici. Evenimentele econonomice i financiare se preteaz cel mai bine la transpunerea n indicatori macroeconomici, n schimb cele politice nu se pot comensura prin indicatori numerici, cu anumite excepii, ca de exemplu sondajul de opinie, ponderea unui partid n masa electoratului, etc.

43

n faza a treia are loc formarea claselor i subclaselor de risc prin stabilirea unei ponderi pentru fiecare zon de risc (politic, economic, financiar) i a unui numr de indicatori reprezentativi. De regul, ponderea cea mai mare se acord riscului financiar (20-25%). Factorii individuali (reprezentativi) de risc primesc o anumit pondere fr ca suma lor s depeasc ponderea zonei. n final, prin nsumarea punctajelor pentru cele trei zone se obine un punct total n funcie de care se stabilesc clasa i subclasa n care se ncadreaz ara analizat. Ageniile de rating folosesc diverse scri, ca de exemplu de 10, 100 sau 1000 puncte, scri cresctoare sau descresctoare (riscul cel mai mare este n topul scrii sau la baza acesteia) i un numr mai mare sau mai mic de clase. n faza a patra se stabilete marja de risc pentru fiecare clas i subclas, n funcie de limitele minime (0%) i maxim (4-5%) acceptate de pia pentru riscul de ar. Riscul de ar se bazeaz pe informaii trecute, prezente i previziuni.. n acelai timp, pe baza unor date se pot ntocmi serii statistice care reflect o anumit tendin.

44

Evenimentele i datele actuale sunt cele mai importante i au ponderea cea mai mare n evalurile care se fac. Previziunile se iau n considerare mai mult ca tendine dect ca niveluri absolute i pot ntri ncrederea n progresele actuale sau pot crea rezerve asupra unor rezultate prezente. Analiza riscului politic necesit evaluarea posibilitii ca evenimentele politice s afecteze n mod substanial profitabilitatea sau autonomia unei investiii. n literatura de specialirtate mai este cunoscut i sub numele de analiza climatului de investiii sau a factorilor economici. Analiza riscului politic este destul de cuprinztoare i se refer la elementele pur politice, necuantificabile, dar i la elemente de politic economic care pot afecta investiia. Msurarea riscului politic necesit o evaluare atent a motivrii schimbrilor politice i a modificrilor n politicile guvernamentale, care ar putea arta dorina de plat a datoriei externe sau de repatriere a capitalului. Evaluarea riscului politic presupune i revederea programelor de guvernare, a instituiilor politice, elitei puterii i claselor sociale. Un alt element cheie al evalurii riscului politic l constituie relaiile politice externe i alianele politice care pot afecta securitatea rii sau pot intri poziia acestuia. Toate evalurile factorilor de risc politic conduc n final la anumite concluzii care se puncteaz dup o anumit scar. n cadrul acestei evaluri, evoluia politic spre modernizare i reglementarea dreptului de proprietate sunt elementele cu cea mai mare pondere. Analiza riscului economic urmrete s aprecieze capacitatea unei ri de a se angaja n mprumuturi externe i de a asigura plata la timp a serviciului datoriei externe. Probabilitatea ca ara respectiv s nu realizeze, din motive economice, resursele valutare necesare pentru plata obligaiilor asumate sau s nu asigure repratrierea capitalului extern i a profiturilor aferente, reprezint riscul economic. Pe termen lung, capacitatea unei ri de a avea disponibiliti valutare este determinat de resursele naturale de care dispune, de cantitatea i calitatea forei de

45

munc i capitalul care poate fi folosit. P.I.B. este cel mai sintetic indicator la nivel naional care se ia n consideraie n analiza de risc economic. Economia Romniei este relativ diversificat, ceea ce i permite s reziste mai bine la unele ocuri externe. n cadrul P.I.B. industria deine ponderea cea mai mare (30-32%), deci Romnia este o ar cu un grad important de prelucrare care poate s-i satisfac n bun parte cerinele interne.
Indicatori macroeconomici privind Romania (schimbari anuale in %) 1993 1994 1995 PIB total (termeni reali) 1,5 3,9 7,1 PIB industrie 1,2 3,1 10,0 Preturi consum 296 62 28 Balanta comert ext. (mild. $) -1,1 -0,5 -1,6 Export 11,1 19,0 32,7 Import 4,4 2,8 44,9 Deficit bugetar (% din PIB) -0,4 -1,9 -2,6 Balanta cont curent (mild. $) -1,2 -0,5 -1,7 PIB pe locuitor ($) La cursul de schimb valutar 1.159 1.324 1.573 La paritatea puterii de cumparare 3.633 3.780 4.055 * *Breviar statistic 1997, CNS Sursa : Raport Tranzitie 1997, BERD

1996 4,1 8,2 57 -2,1 2,8 9,0 -3,9 -2,3 1.437 4.234

n industrie exist numeroase ntreprinderi nerentabile, mari consumatoare de energie, care mresc cheltuielile bugetare i sunt o surs permanent de probleme pentru guvern. Agricultura are o pondere mare, respectiv 20-21% din P.I.B., explicabile prin potenialul agricol al rii. Evoluia agriculturii a fost mai bun dect a industriei, fapt care poate crea disponibiliti pentru export. Pe ansamblu se poate spune c s-a realizat o stabilizare macroeconomic i c exist o tendin de cretere economic dar situaia este destul de fragil. Aspectul cel mai important al analizei riscului economic l constituie capacitatea de plat a serviciului datoriei externe i de repatriere a capitalului investit care sunt direct legate de capacitatea de export a rii.

46

n cazul nostru, dei exporturile au crescut substanial, balana comercial a fost deficitar an de an. Aceast lips, prelungita de echilibru produce ngrijorare pentru finanarea extern i n special pentru ca pe termen lung care ia n considerare factorii de cretere a exportului pe perioade mai mari (destinaia importurilor, investiiile de capital, orientarea acestora, eficiena economic). Rezult c, la export, produsele mai puin prelucrate (materii prime i produse agricole) dein pondere relativ mare, de circa 33-36% care aduc venituri mai mici dect produsele cu grad mare de prelucrare. La import, mainile i echipamentele dein numai 25-26%, iar materiile prime 33-39%, restul fiind mai mult produse de consum. Orientarea cu precdere pentru consum a importului este contraproductiv, n condiiile balanei deficitare a comerului exterior. O asemenea structur mai puin favorabil, att la export ct i la import, nu poate aduce creterea resurselor valutare i nici nu poate da certitudinea redresrii n viitor a balanei comerciale. Balana contului curent, care este de fapt centrul analizei de risc economic, prezint un deficit aproape identic cu cel al balanei comerului exterior, ceea ce nseamn c nu au devenit scadene ratele datoriei externe. n condiiile meninerii i n viitor a deficitului comerului exterior este de ateptat o majorare a deficitului contului curent, aspect care va determina creterea gradului de risc economic. Dac avem n vedere c riscul economic este cotat cu circa 25% din riscul de ar, devine evident atenia care ar trebui s se acorde capacitii de plat extern i msurilor de ntrire a acesteia. Analiza riscului economic ne conduce la concluzia, c dei s-au nregistrat rezultate bune pe plan macroeconomic totui se menin unele rezerve n ce privete capacitatea economiei de a produce resurse valutare, riscul fiind apreciat ca mediu. Riscul financiar este cel mai important segment al riscului de ar i deine circa 50% din scara de risc. Analiza financiar a riscului de ar se refer la capacitatea economiei de a genera suficiente resurse valutare pentru a satisface serviciul datoriei extene. Datorit supramprumutrii i folosirii ineficiente a

47

resurselor, precum i devalorizrii unor valute i a dobnzilor mari, rile debitoare nu au mai reuit s-i onoreze datoriile, cauznd pierderi bncilor. Analiza riscului financiar presupune evaluarea obligaiilor financiare ale rii comparativ cu potenialul economic, prezent i viitor, capacitatea de plat, accesul pe pieile financiare, cotaiile pe pia, relaiile cu instituiile financiare internaionale, folosind o gam de indicatori macroeconomici i financiari specifici. Tabel nr.2. Riscul financiar pentru Romania Riscul financiar de tara
Datoria externa/PIB Datoria externa/export Serv. Dat. externe/Export Deficit balanta de plati/PIB Rezerve valutare/import (luni de import) Sursa : Buletin BNR, 1996 1993 16,1 74,7 13,5 4,5 1,7 1994 18,4 76,8 15,4 1,4 1,7 1995 18,1 68,7 14,5 5,0 1,6 % 1996 23,1 85,0 20,7 7,2 2,1

Capacitatea rii de a contracta credite pe pia trebuie s fie evaluate de instituiile internaionale de specialitate care efectueaz o riguroas analiz macroeconomic i politic, att a situaiei prezente ct i a tendinelor pe termen mijlociu i acord un anumit punctaj care reprezint gradul de risc. Lipsa acestei evaluri se penalizeaz cu 10% din scara de risc cum a fost cazul Romaniei in 1997. Accesul la finanarea pe termen scurt reprezint prima etap a intrrii pe piaa unei ri ntruct riscul este mai mic pentru asemenea credite. De regul, bncile comerciale sunt cele care se mprumut pe piaa internaional pentru refinanri pe pieele locale sau chiar din bncile centrale pentru acoperirea deficitului balanei de pli sau constituirea de rezerve valutare.Accesul inca limitat pe piata la unele categorii de credite si volumul restrans de operatii au determinat la nivelul anului 1997, un punctaj mediu pentru Romania la finantarea pe termen scurt (2-3%).

48

Accesul la finanarea pe termen mijlociu i lung este mai dificil ntruct riscul este mai mare i este de regul nsoit de o gam larg de garanii. Asemenea finanri obin bncile de dezvoltare sau guvernele pentru proiecte de investiii sau balan de pli. Angajarea de ctre Banca Naional Romn a unor credite prin sindicalizare a marcat reintrarea Romniei pe aceast pia i a deschis accesul bncilor comerciale la finanri pe termen mijlociu i lung. Punctajul pe pia (0,5%) este aproape de nivelul maxim de risc (0%) pentru acest segment. Accesul la piaa de capital, respectiv plasarea de titluri de valori, mrete sensibil credibilitatea rii pe pia i ntregete spectrul surselor de finanare. Asemenea plasamente se fac de guverne, bnci i ntreprinderi cu un potenial mai mare. Lipsa de pe pia a Romniei a fost taxat cu risc destul de mare (1%) n scara n care riscul maxim este de 0% i minim 5%. Ultima grup de activiti n cadrul riscului financiar o reprezint forfetrile, adic comercializarea portofoliilor care nu au ajuns la scaden pentru obinerea de lichiditi. Cu ct preurile de vnzare sunt mai aproape de valoarea nominal a activelor, cu att riscul este mai mic (punctaj 0-5%). Accesul la finanarea extern se bazeaz foarte mult pe stabilitatea politic i echilibrul economic. Dac o ar are un nivel de dezvoltare mai sczut, dar reprezint stabilitate politic i echilibru economic (datoria extern controlabil, balana comercial excedentar, datorii neachitate sau neealonate, cotaie de credit) are acces mai mare la finanarea extern dect o ar cu un nivel de dezvoltare mai ridicat, dar cu oscilaii politice i dezechilibre economice. Piaa financiar este foarte sensibil la evenimente politice i economice, la dezechilibrele care apar i reacioneaz prompt, uneori chiar exigent fa de amplitudinea fenomenelor. De aceea punctajele se pot majora sau diminua destul de repede cu consecine pozitive sau negative asupra marjei de ar. Operaiunile de import export nu se pot dezvolta fr intermediul creditului. n lumea de astzi, chiar i cei bogai prefer s plteasc

49

echipamentele, mrfurile, bunurile sau serviciile aprovizionate de pe pieele externe, dar i de pe cea intern, dup un anumit termen de la livrare. Nimeni nu mai pltete imediat, la vedere, cu att mai puin importatorii care realizeaz importuri complexe de maini i utilaje n general de bunuri de capital pentru investiii. Avem de a face n acest caz cu creditul furnizor care este un credit comercial. Uneori, ns, furnizorul nu dispune de resurse financiare proprii care si permit ateptarea plii contravalorii mrfurilor livrate nici mcar o perioad de cteva luni. n astfel de mprejurri, cumprtorul interesat n achiziionarea bunurilor respective poate solicita credit unei bnci din ara furnizorului, n acest caz fiind vorba de creditul cumprtor, care este un credit de tip financiar. n felul acesta, creditul devine un instrument care favorizeaz schimburile comerciale internaionale, extinderea cooperrii economice i financiare dintre state1. Operaiunile de import export n general i cu att mai mult cele efectuate prin mijlocirea creditului antreneaz riscuri multiple pentru parteneri, dar mai ales pentru exportator ct i pentru bncile finanatoare. Recentele crize financiare aprute pe piaa unei ri ct i cele care se prefigureaz n alte state amplific i mai mult riscurile n operaiunile de comer exterior. Bncile nu vor fi niciodat n afara pericolului, iar dac cei vinovai de actualele excese nu simt pedeapsa (falimentul) viitoare criz va fi i mai rea dect cea actual.2

CAPITOLUL III BANCA COMERCIAL ROMN I ROLUL EI N SUSINEREA ECONOMIEI REALE LOCALE,
1 2

I. Vcrel, Fl. Bercea Asigurri i Reasigurri, Editura Expert, 1998. Sesiunea anual a guvernatorilor FMI, BIRD, WASHINGTON 1999.

50

PRINTR-O ACTIVITATE DE CREDITARE PERFORMANT.

3.1. Relaia specific dintre banc i clieni.
Clienii sunt persoane fizice sau juridice indiferent de forma de organizare i natura capitalului social romne i strine rezidente n Romnia, care apeleaz la serviciile bncii, n mod frecvent sau ntmpltor n scopul satisfacerii unor nevoi ale acestora producnd efecte economice asupra bncii. Principii de abordare a clienilor Bncii Comerciale Romne: Un clien va fi abordat activ, prin ntreprinderea tuturor demersurilor promovate de banc pentru ca acesta s rmn sau s devin clientul bncii Clientul va fi abordat activ n situaiile n care: are o situaie profitabil; se ncadreaz n segmentul companii internaionale mari; are un grad de lichiditate de peste 100%; are un grad de ndatorare de 30%; activele imobilizate sunt acoperite de capitalurile proprii; apeleaz la diverse servicii bancare i desfoar un volum mare de operaiuni cu numeroi parteneri ce pot deveni clieni ai bncii. a) Un client va fi adoptat n mod pasiv, indiferent, n sensul c i se vor asigura serviciile i produsele obinuite ale bncii, ns nu se vor ntreprinde demersuri speciale n vederea meninerii sau atragerii cu orice pre a acestuia. Clientul va fi abordat pasiv n situaiile n care: acesta are o rentabilitate sczut; are un grad de lichiditate de circa 100%; are un grad de ndatorare de 30%; activele imobilizate sunt egale cu capitalurile proprii i sursele pe termen lung;
51

apeleaz la puine servicii bancare i desfoar un volum mic de operaiuni.

Un client va fi cedat concurenei, considernd c nu va fi nici o pierdere pentru banc n urma acestui demers. Clienii existeni sau poteniali care nu se ncadreaz sau nu ndeplinesc

condiiile generale de afaceri ale bncii, n urma analizei documentelor vor fi ndrumai spre alte bnci. Un client va fi cedat concurenei dac: nu desfoar o activitate profitabil; are un grad de lichiditate sub 100%; are un grad de ndatorare de peste 30%; activele imobilizate depaesc capitalurile proprii i sursele pe termen lung; apeleaz numai la serviciile bancare privind decontrile i accidental la alte servicii bancare; volumul de operaiuni fiind nesemnificativ. Acest demers nu este simplu, n sensul c nu se poate renuna imediat la clienii neprofitabili. Se va urmri ns stoparea accesului la credite sau orice alte faciliti, respectarea cu seriozitate de ctre acesta a normelor de lucru ale bncii, decontarea cu prioritate a cheltuielilor ce se cuvin bncii i bugetului statului. Factorii de decizie din unitile bancare vor analiza juridic structura i performanelor clienilor, n vederea adoptrii celei mai pozitive atitudini fa de acetia, n funcie de obiectivele strategice ale bncii pentru etapa respectiv.

Segmentele de clieni ai Bncii Comerciale Romne I. Clienii strategici.

52

Sunt aceia care realizeaz produse i servicii de orice fel pentru piaa intern sau export, cu capital romn sau strin, o cifr de afaceri foarte mare, deruleaz majoritatea operaiunilor i i doresc o colaborare pe termen lung cu banca, au o situaie solid pe pia, contribuind cu rezerve i aducnd un profit semnificativ pentru banc. Clienii strategici se mpart n dou mari grupe: A. Clieni strategici agenti economici interni; B. Clieni strategici companii nternaionale importante.

A. Clienii strategici ageni economici interni sunt aceia care realizeaz

produse i servicii de orice fel pentru piaa intern i export, au capitalul integral autohton i care n mod cumulativ ndeplinesc urmtoarele cerine: cifra de afaceri foarte mare; realizeaz o colaborare pe termen lung cu banca; contribuie n mod semnificativ cu resurse la fondurile bncii; sunt foarte profitabile pentru banc; deruleaz majoritatea operaiunilor prin banc i n volume mari. Segmentul de clieni strategici interni va fi reprezentat de ageni economici foarte mari, avnd ca obiect de activitate producerea i comercializarea oricror mrfuri sau servicii din toate ramurile economice naionale: Caracteristicile clienilor strategici interni: Clienii strategici interni sunt uniti foart mari; Pot avea capital de stat, privat sau mixt dar numai autohton; Sunt n general subcapitalizai, apelnd n mare msur la credite curente de producie i investiii; Apeleaz cu foarte mare frecven la serviciile bncii, opernd cu sume mari, n special la operaiunile cu numerar, deconturi, fructificri de fonduri, scrisori de garanie;

53

Sunt clieni importani, statul fiind interesat n bunul mers al activitii acestora, atingnd cifre de afaceri ridicate; n general au asigurat desfacerea produselor i serviciilor furnizate; Numeroi clieni strategici vor fi regsii sub forma regiilor autonome; n anumite cazuri pot contribui n mod semnificativ cu resurse la serviciile bncii; Genereaz venituri importante pentru banc; Au o poziie social pe pia; Au un bun management; i doresc o colaborare pe termen lung cu banca.

B. Clienii strategici companii internaionale importante:

Companiile internaionale importante sunt considerate acele firme la care particip capitalul strin, atinge un nivel de peste 50 milione de dolari, iar cnd participarea acestora se situeaz ntre 3-50 milione de dolari sunt considerate companii internaionale mijlocii. Companiile internaionale importante, mari i mijlocii au de regul ca obiectiv al activitii: sectoare productive (construcii de maini, chimice, petrochimice, electronice); construcii (nivele, drumuri poduri, industriale); agricultur; industria alimentar; telecomunicaii; turism; transporturi aeriene, maritime, fluviale, auto;

Caracteristicile companiilor internaionale importante:

54

au un grad nalt de capitalizare; nu apeleaz n mod frecvent la credite curente de producie, ci mai degrab la credite de investiii; apeleaz n mod curent la serviciile bancare de decontri valutare, operaiuni cu numerar, fructificri de resurse, scrisori de garanie; sunt clieni profitabili pentru banc, aducnd venituri importante din comisioane, speze sau dobnzi; au un foarte bun management; deruleaz n mod frecvent operaiuni de comer exterior; au o desfacere relativ stabil la intern; i doresc o colaborare de lung durat cu banca; prezint un risc sczut; au o cifr de afaceri ridicat; deruleaz valori ridicate prin banc, cu o mare frecven; realizeaz fluxuri financiare pozitive, onorndu-i la timp obligaiile.

II.

Societile comerciale de orice fel:

Acest segment de clieni se mpart n dou grupe: 1. Societi comerciale de orice fel cu capital de stat sau privat; 2. Ali clieni, persoane juridice.

1. Persoanele de orice fel cu capital de stat sau privat sunt ageni economici constituii n temeiul Legii numrul 35/1991 avnd ca obiect de activitate domenii foarte largi (producie, comer, servicii) n toate ramurile economiei naionale, adresndu-se att pieii interne ct i celei externe i care ndeplinesc n mod cumulativ cerinele clienilor strategici. n cadrul acestui segment se vor gsi societile comerciale din toate ramurile economiei, precum i regii autonome de importan naional sau local. Acestea au ca obiect de activitate toate produsele i serviciile din: industrie, comer, construcii, transporturi, telecomunicaii, servicii Caracteristicile segmentului:

55

Pot fi societi comerciale mari, cu o cifr de afaceri de 30 de miliarde de lei, sau mici cu o cifr de afaceri pn la 1 miliard de lei; Sunt n general uniti subcapitalizate care apeleaz frecvent la credite curente de producie i de investiii; Apeleaz la operaiunile cu amnuntul ale bncii (depozite, garanii, decontri cu numerar); ntmpin greuti la decontarea cu partenerii; Activitatea lor n unele cazuri constituie monopol de stat; Au probleme de imobilizare (stoc nevndut, facturi nencasate); Asigur cea mai mare parte a veniturilor bncii; Reprezint principalul segment numeric i valoric n cadrul plasamentelor; Ciclul economic-financiar al acestor uniti factorii conjuncturali; i constituie o surs de finanare important prin neplata obligaiilor; Efectueaz operaiuni de comer extern n mod frecvent i n dinamic progresiv; Nu ndeplinesc n mod cumulativ cerinele clienilor strategici. este dependent de

2. Ali clieni, persoane juridice. Sunt clieni poteniali sau existeni care n urma prospectrii posibilitilor oferite de banc pot apela temporar la serviciile bncii sau pot deveni clieni permaneni, n funcie de natura activitilor pe care intenioneaz s o desfoare n viitor. Coninutul segmentului: Poteniali investitori strini, care apeleaz pentru prima dat la serviciile bncii, n dorina de a se informa i decide asupra viitoarelor afaceri; Ageni economici cu capital de stat care urmeaz s se privatizeze i pot fi considerai profitabili din punct de vedere al bncii;

56

Instituii bugetare; Organizaii, asociaii, ligi non profit, cluburi;

Caracteristicile segmentului: Sunt clieni poteniali; Se pot transforma n clieni permaneni; Apeleaz n mod sporadic la produsele i serviciile bncii; Aceti ageni economici sunt n general uniti rentabile i nu prezint riscuri n relaiile cu banca; ntreprinderile n curs de privatizare sau privatizate prezint perspective reale de rentabilitate prin schimbarea formei de proprietate i a managementului; Nu constituie o surs relevant de venituri pentru banc, dei presupune un volum de munc relativ mare.

III. Persoane fizice.

Acest segment al clientului se divizeaz n dou grupe: 1. Persoane fizice; 2. Ali clieni, persoane fizice. 1. Persoanele fizice reprezint cetenii rezideni sau nerezideni, care apeleaz n mod constant la serviciile i produsele bncii n nume propriu, au o surs constant i sigur de venit la un nivel considerar acceptabil de banc, consimt la procedeele de lucru i au un cont n evidenele acesteia. Condiiile de acceptare se vor stabili, actualiza i comunica n teritoriul periodic. Coninutul segmentului: Orice cetean rezident sau nerezident care realizeaz un anumit nivel al veniturilor, definit de politica bncii; Acele persoane fizice care realizeaz un anumit volum de operaiuni prin banc prin utilizarea n mod frecvent a produselor i serviciilor acesteia;

57

Persoane fizice care prin statutul lor social se situeaz cel puin n ptura medie.

Caracteristicile segmentului: Apeleaz n mod frecvent la produsele i serviciile bncii, dar mai frecvent la credite de consum sau investiii; Au un anumit nivel de instruire care le permite s aprecieze utilizarea apelrii la produsele i serviciile bncii; Au ncredere n calitatea i sigurana serviciilor bancare; Sunt capabili s influeneze opinia public n sensul popularizrii avantajelor, imaginii bncii, a calitii i seriozitii serviciilor i produselor oferite de banc; 2. Ali clieni persoane fizice. Reprezint persoane fizice -rezidente sau nerezidente- care apeleaz n mod ntmpltor la serviciile i produsele bncii, n nume propriu sau din mandat, nu au cont deschis i nu deruleaz operaiuni prin banc. Coninutul segmentului: Orice cetean rezident sau nerezident care apeleaz sporadic la produsele i serviciile bncii. Caracteristicile segmentului: permanent; Nu are cont deschis n banc; Efectueaz n mod sporadic operaiuni prin banc; Operaiunile pot fi depuse n nume propriu sau din mandat;

Reprezint un client potenial, care n unele cazuri se poate transforma n unul

3.2. Condiii de creditare adaptate categoriilor de clieni

58

Clienii bncii sunt persoane fizice i juridice indiferent de forma de organizare i natura capitalului social, romne i strine rezidente n Romnia care au conturi deschise la banc i i deruleaz operaiunile prin aceste conturi. Categoriile de clieni ai bncii care pot beneficia de credite sunt: Regii autonome din industrie, agricultur, sau alte ramuri ale economiei Societile comerciale cu capital de stat sau privat din domeniul industriei, agriculturii, comerului, construciilor, transporturilor, telecomunicaiei, turism, cercetare proiectare, prestrilor de servicii i alte uniti care i desfoar activitatea n cadrul economiei naionale Societile comerciale cu capital integral strin sau n asociere cu persoane fizice sau juridice romne. Asociaii familiale i persoane fizice autorizate s desfoare o activitate independent. Notarii publici i avocaii care desfoar activiti independente i medicii i farmacitii i alte categorii de liber profesioniti autorizai potrivit statutului profesional; Fermieri agricoli, individuali i cu organizaii n diferite forme de asociere simple, fr personalitate juridic. Persoane fizice; Creditele se acord la cererea agenilor economici care ndeplinesc cumulativ urmtoarele condiii: Posed capitalul social vrsat potrivit statutului; Desfoar activiti legale i eficiente potrivit actului de nfiinare i statutului de funcionare.Pot beneficia de credite i agenii economici ale cror activiti sunt subvenionate cu condiia ca rezultatele financiare a se ncadreze n subvenia cuvenit.

59

ndeplinesc un nivel optim al indicatorilor de bonitate; Din analiza fluxurilor de lichiditi rezult c exist posibiliti reale de rambursare la scaden a ratelor din credit i plata dobnzilor aferente;

Prezint garanii materiale i nereale pentru utilizarea cu eficien a mprumutului, rambursarea integral la scaden a creditului i achitarea dobnzilor aferente;

Valoarea garaniilor materiale acceptate este mai mare cel puin la nivelul creditelor solicitate i a dobnzilor aferente, calculate pe ntreaga perioad de creditare. n cazul creditelor pe termen mediu i lung, valoarea garaniilor va trebui s acopere la acordare, nivelul mprumutului i dobnzilor aferente calculate pentru o perioad de cel puin 12 luni.

Au deschise conturi la una din unitile teritoriale ale bncii; Prezint situaia angajamentelor din conturile deschise la alte societi bancare i a garaniilor aferente;

Persoanele fizice pot beneficia de credite, dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii: Realizeaz venituri certe i cu caracter permanent pe ntreaga perioad de creditare; Constituie i utilizeaz surse proprii de finanare; Garanteaz rambursarea creditelor solicitate cu veniturile pe care le realizeaz precum i cu garanii reale; Nu nregistreaz debite sau alte obligaii neachitate la scaden ctre banc i teri la data solicitrii mprumutului.

3.3.

Banca Comercial Romn Sucursala Judeean Galai principal finanator al economiei reale locale.

60

n economia noastr, s-a optat n materie de finanare, pentru finanarea indirect, bncile comerciale colectnd i redistribuind resursele financiare, de la agenii cu excedent de resurse crtre cei cu deficit de resurse. De altfel, organizarea financiar ntr-o economie dezvoltat i stabil presupune existena unei finanri indirecte, dar i directe, o combinaie ntre piaa de capital i sistemul bancar. n perioada luat n analiz, ct i ntr-un viitor apropriat, metode de finanare indirecte a economiei are un nivel de dezvoltare net superior pieii de capital. Aceast situaie face ca rolul bncilor comerciale s se realizeze n condiii grele, astfel c n foarte multe cazuri acestea se confrunt cu imposibilitatea satisfacerii solicitrilor de credite pe termen lung. nc de la nfiinarea sa, Banca Comercial Romn i-a asumat importantul rol de principal finanator al economiei reale, adresndu-se n special sectorului de activitate industrial i comercial, dar fr s neglijeze celelalte sectoare, respectiv prestri servicii i agricultur. Aceast strategie a fost pus n aplicare de unitile bancare teritoriale care au reprezentat adevrate centre de finanare a economiei reale locale. Sucursala judeean Galai a Bncii Comerciale Romne s-a remarcat pe plan local prin deinerea n domeniul de activitate "creditare"a unei cote de pia cu mult peste 50% (conform tabelului) n condiiile n care sunt prezentate n jude 14 societi bancare prin uniti bancare teritoriale.

Tabel nr.1. Data 31.12.1997 31.12.1998 31.12.1999 30.06.2000

B.C.R. i rolul ei n susinerea economiei reale Credite Total jude 680.276 1.266.000 1.307.800 1.318.000 B.C.R. 373.544 700.000 1.011.612 968.579 Cota de pia a B.C.R. n jude 54,91 55,29 77,35 73,49 Sursa B.C.R.

61

Aceast cot de pia impresionant se datoreaz resurselor de care dispune banca, credibilitii sale, dobnzilor procentuale active mai atractive i nu n ultimul rnd profesionalismului salariaiilor. Activitatea de creditare, n cadrul Sucursalei Judeene Galai a Bncii Comerciale Romne este prezentat n perioada anilor 90 n tabelul de mai jos att n lei ct i n dolari SUA. Analiznd evoluia n lei a volumului de credite exist tendina de a aprecia o activitate pozitiv constant cresctoare. n realitate, volumul de credite, exprimat n valut prezint o evoluie oscilant, cu creteri i scderi permanente de la an de an. Scderi foarte mari, respectiv de 81,4% s-au nregistrat n anul 1991 comparativ cu anul 1990, de 60,1% n anul 1993 comparativ cu anul 1992, nregistrndu-se creteri n 1994 fa de 1993 de 148,2%, respectiv de 18% n 1995 fa de 1994, ajungnd n anul 1999 comparativ cu anul 1998 din nou la o scdere de 17,1% fa de 1998. Aceast evoluie se datoreaz n principal volumului de credite acordat n lei, care reprezint un procent variind ntre 100% i 53,5% n perioade analizate, n total credite, n timp ce creditele acordate n valut au reprezentat cel mult 16,67% n total credite (nregistrat n anul 1998). Specificul zonal determin i structura creditelor n sensul c, n total credite pe termen scurt n echivalent USD, cea mai mare pondere, n perioada luat n analiz, o reprezint creditele plasate n sectorul de stat, respectiv 100% i 71, 9%, n timp ce, n sectorul privat s-au acordat credite n procente variind ntre 0,22% n primii ani ai deceniului 90 i 26,8% n anul 1999.
Tabel nr.2. Structura creditelor Indicatori Total credite lei, n echiv. USD din care: Credite termen scurt, din care: -credite stat -credite privat ANI 1994 1995 91,1 90,4 89,2 1,2 107,5 106,3 104,2 2,1

1990 325,0 325,0 325,0

1991 60,5 58,6 58,6

1992 92,0 89,7 89,5 0,2

1993 36,7 35,5 35,1 0,4

1996 61,2 59,9 57,7 2,2

1997 40,4 39,5 38,8 0,7

1998 54,9 54,1 48,9 5,2

1999 48,0 25,7 18,8 6,9

62

-credite scont Credite termen mediu i lung, din care: -credite stat -credite privat, din care: Credite pentru mrfuri n rate Total credite n valut, din care: Credite termen scurt, din care: -credite stat -credite privat Credite termen mediu i lung, din care: -credite stat -credite privat

1,9 1,4 0,5

2,3 2,1 0,2

1,2 0,9 0,3

0,7 0,5 0,2

1,2 0,9 0,3

1,3 0,3 1,0

0,9 0,5 0,4

0,8 0,8

22,3 21,9 0,4 0,0

1,1

6,2 5,6 5,6

9,0 1,8 1,8

7,4 0,3 0,3

1,1 1,1

0,5 0,5

7,2 6,9 0,3

7,1 6,0 1,1

Sursa B.C.R. Galati Aceeai evoluie n structura creditelor din punct de vedere al sectorului de activitate se regsete i la creditele pe termen mediu i lung n echivalent USD. Evoluiile enunate pn n prezent i regsesc explicaie n urmtoarele cauze: declinul economic nregistrat n anii 1991, 1993, 1997 i 1998; deteriorarea situaiei economico financiare a sectorului matalurgic, manifestndu-se astfel o pruden major fa de SIDEX care deine peste 80% din totalul portofoliului de credite al sucursalei; creditul n valut nu a crescut, deoarece pe plan local, activitatea de import export nu este dezvoltat, iar SC. SIDEX care este un important exportator al economiei naionale efectueaz aceast activitate prin societi comerciale specializate, cu sediul n majoritatea cazurilor n Bucureti; reinerea multor ageni economici privai de a solicita credite, datorit nesiguranei procentului de dobnd care se actualizeaz permanent dup procentul de inflaie ct i a imposibilitii acestora de a suporta cheltuiala financiar cu dobnzile, n condiiile n care rentabilitatea lor este mic;

63

declinul economic i blocajul financiar au determinat i o bonitate nesatisfctoare a agenilor economici cu capital de stat n special, ceea ce a determinat nendeplinirea condiiilor de a putea fi creditai.

3.3.1. Creditarea activitate condiionat de performanele celor doi parteneri din contractul de credite.
Dup anul 1990, bncile comerciale nou nfiinate au avut de nfruntat n primul rnd mentalitatea greit a unora care considerau creditul ca un bun ce se cuvenea oriecrei solicitator. Agenii economici cu capital de stat de multe ori invocau proprietatea comun i asupra volumului de credite ce-l puteau acorda bncile comerciale cu capital de stat, considernd absolut normal ca i n cazul unei activiti nerentabile ce o realizau, s obin sursa pentru plata salariilor i a celorlalte cheltuieli legate de producie n foarte multe cazuri fr desfacere, prin obinerea de credite bancare. Au existat chiar atitudini de nemulumire i privind procentul de dobnd, solicitnd ca bncile comerciale care activau n aceeai economie hiperinflaionist, dominat de un procent de inflaie de trei cifre s practice dobnzi active de o cifr sau de maxim dou cifre ns de valori sub 50%.

64

Optica acestor protagoniti s-a datorat fie unei inculturi economico financiar bancare, fie conceptului eronat, propriu economiei centralizate de a menine n activitate cu orice pre i ntreprinderile ineficiente economic. Privit n ansamblul ei, creditarea efectuat de Banca Comercial RomnSucursala Judeean Galai a reprezentat o activitate ce s-a desfurat n limita existenei i proteciei resurselor n lei i n valut, a respectrii normelor bancare proprii i ale Bncii Naionale Romne i a performanei economiei sale n cadrul creia activeaz. Creditatea s-a efectuat att pe termen scurt ct i pe termen mediu i lung, att n lei ct i n valut. Gama de credite n cadrul fiecrui termen de creditare a crescut pe msur ce s-au diversificat i nevoile clienilor, ca urmare a dezvoltrii lor i avansrii n etapele economiei de pia. La nceputul anilor 90 oferta de credite se reducea la: -credite pe termen scurt: cu: -credite pe termen scurt: credite de scont; credite de factoring n lei sau valut; credite de trezorerie pentru valuta vndut; credite pentru capital de lucru; credite pentru stocuri, cheltuieli i alte active constituite temporar; credite pentru stocuri i cheltuieli sezoniere; credite pentru producie de export i export de produse; credite pe documente remise spre ncasare; faciliti de cont; credite pentru activiti desfurate de persoane fizice autorizate.

-credite pe temen mediu i lung: credite pentru achiziionarea de utilaje i echipament tehnologic; credite pentru realizarea de investiii imobiliare productive.

ncepnd cu anul 1997, gama de credite ce s-a putut acorda s-a mbuntit

65

credite pentru mrfuri vndute cu plata n rate; creditele n valut pe obiect, pentru importuri; utilizri din deschideri de credite permanente pentru importul de materii prime i materiale; credite de forfetare n valut. -credite pe termen mediu i lung: credite pentru echipament n cofinanare cu alte societi bancare; credite pentru activitatea de leasing. Programele de creditare ncep s fie orientate tot mai mult dup

necesitile clienilor i tot mai puin n funcie de efortul propriu de gestionare a creditelor. Nu exist niciunde o pia de credite omogen. Dimpotriv aceast const din mai multe piei secundare, avnd fiecare propriile sale caracteristici. De aceea, a fost necesar mprirea pieii n mai multe grupe funcionale. n decursul ultimilor 10 ani, Banca Comercial Romn a segmentat piaa de credite, la nceput dup forma de constituire a agenilor economici: societi comerciale; regii autonome.

Odat cu apariia sectorului privat, segmentarea s-a fcut i dup sectorul de proprietate: ageni economici din sectorul privat; ageni economic din sectorul de stat; persoane fizice autorizate. n final, odat cu dezvoltarea sectorului i a stabilitii i importanei economico financiare a unor ageni economic segmentarea care a stat la baza ofertei de credite a fost urmtoarea: companiile mari i clienii strategici; agenii economici cu activitile de export; ntreprinderile mici i mijlocii;
66

persoanele fizice.

Caracterul zonal, dezvoltarea economic local sunt factorii principali n determinarea structurii masei creditului alocat zonei respective. Galaiul fiind un jude n principal industrial, cu o puternic industrie metalurgic i naval, creditul se regsete n procent de peste 80% n aceste sectoare de activitate, glosate n credit global de exploatare (la S.C. SIDEX) i n credit lei pentru export (la S.C. antierul Naval Damen S. A.).Sursa B.C.R. Galati. Creditele globale de exploatare i utilizrile din deschideri de credite permanente (linii de credite) au fost cele mai solicitate credite de ctre agenii economici, att din cauze obiective cat si subiective: acoperirea nevoilor de exploatare sau creditarea de ansamblu a activitii curente, urmare existenei unui deficit de resurse, ct i subiective; limitarea cheltuielilor cu realizarea i nregistrarea garaniilor materiale, existnd posibilitatea prelungirii contractelor de credite prin acte adiionale, pstrndu-se aceleai contracte de garanii. Aceste tipuri de credite reprezint n total volum de credite, n perioada 1995-1999 procente foarte mari conform urmtoarelor date din tabel: Tabelul nr.3. Creditul pentru export acordat de B.C.R.Galati SC Damen Galai An 1995 1996 1997 1998 1999 UM Milioane lei Milioane lei Milioane lei Milioane lei Milioane lei TOTAL CREDITE 169.621 251.584 373.492 700.013 1.011.614 Din care: credite globale de exploatare i linii de credite 167.728 241.725 317.284 593.103 469.114 % n total credite 98,88 96,08 84,95 84,73 46,37

Se observ o reducere a ponderii creditelor globale de exploatare i a liniilor de credite n anul 1999, ca urmare a unei mbuntiri a managementului

67

riscului de credit prin acordarea cu prioritate i a altor categorii de credite, n special: credite pe obiect; credite pentru export; credite de scont; credite care pot fi urmrite pe contracte economice.

Aa cum s-a amintit anterior, creditarea economiei reale a fost i este un obiectiv strategic al Bncii Comerciale Romne. Prin urmare i la nivel local s-a pus n practic acest obiectiv. Dac pn n anul 1996 Banca Comercial Romn mprumut n procent de aproximativ 11% resurse de pe piaa interbancar, ncepnd cu 1997, procentul scade pn la 5%, ceea ce a dat posibilitatea bncii s poat onora aproape toate solicitrile de credite cnd condiiile de creditare erau ndeplinite. Neacordarea de credite la nivelul deficitului de trezorerie s-a datorat urmtoarelor motive: interzicerea depirii a 20% din fondurile proprii ale bncii, a expunerii fa de un client, conform Normei numrul 8/iunie 1999 a Banca Naional a .Romniei privind limitarea riscului de credit al bncilor; indicatorii de bonitate s-au situat sub limita admis pentru creditare; clientul nregistreaz pierdere n activitatea sa; clientul nregistreaz datorii restante la instituiile bugetare crora actele legale n vigoare le permite blocarea conturilor bancare prin titluri executorii fr alte proceduri judectoreti, riscul de creditare fiind foarte mare n aceste condiii; clientul nu solicit credite pentru acoperirea ntregului deficit de trezorerie, creditului. datorit neacceptrii i nesuportabilitii costului

68

Cel mai mare deficit de trezorerie nregistrat pe total activitate de creditare i neacoperit cu credite bancare s-a ncheiat n anul 1998 n suma de 93,9 milioane lei, diferen ce se localizeaz n principal la S.C. SIDEX (56 miliarde), la S.C. antierul Naval Damen (14 miliarde), la S.C. CNFR NAVROM (14,1 miliarde) i la S.C.Atlas (4,6 miliarde). Dac n anii anteriori S.C. SIDEX nu a fost creditat la nivelul deficitului de trezorerie, deoarece creditul ar fi depit limita admis de 20% din fondurile proprii ale Bncii Comerciale Romne, n anul 1998 acest fapt s-a datorat situaiei economico financiare nefavorabile, societatea nregistrnd pierdere din activitatea desfurat i datorii restante foarte mari la bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale, bugetul local. S.C. antierul Naval Damen, ntruct producia realizat a fost destrmat ntre 90% i 100% exportului, a solicitat n perioada anilor 1995-1999, n principal, credite pentru export, beneficiind astfel de o dobnd bonificat, mai mic cu pn la 3-4%. n cazul CNFR Navrom i SC Atlas necreditarea la nivelul deficitului de trezorerie s-a datorat nregistrrii de pierdere n activitile lor i de datorii restante ctre buget, practicndu-se astfel un management prudent al riscului de creditare. Dup cum s-a amintit, o categorie important de credit la nivel local a reprezentat-o creditul pentru export, care s-a plasat, n principal la S.C. antierul Naval Damen, existnd pn n anul 1999 ca S.C. antierul Naval Galai. Acest agent economic care a reuit s se clasifice mereu printre clienii performani ai bncii nregistrnd o situaie economico financiar i o bonitate permanent, datoreaz aceast realizare permanent reuitei de a vinde produsele la extern beneficiind astfel permanent de lichiditi i profit. n tabel se prezint implicarea bncii n finanarea exportului de nave la S.C. antierul Naval Damen Galai. Tabelul nr.4. Creditul pentru export acordat SC Damen Galati Nr. An UM Credit pentru
69

Din care cu dobnd

crt. 1. 2. 3. 4. 5.

1995 1996 1997 1998 1999

Milioane lei Milioane lei Milioane lei Milioane lei Milioane lei

export total 7.500 22.500 72.000 162.600 48.725

preferenial 7.500 22.500 37.000 78.820 8.925 Sursa B.C.R. Galati

Creditul pentru export a fost i este o categorie de credit care nu a cunoscut o dezvoltare foarte mare tocmai datorit condiiilor mai severe pe care trebuia s foloseasc n contractul comercial, la clauza modalitate de plat, un instrument care i asigur ncasarea cert (acreditor irevocabil, scrisoare de garanie bancar). n aceast perioad accesul pe pieele externe s-a realizat foarte greu din diverse motive economice, de calitate, ceea ce a fcut ca productorii sau prestatorii de servicii s accepte din partea clienilor externi i modaliti de plat mai puin sigure. n perioada analizat, creditarea sectorului privat efectuat conform solicitrilor agenilor economici a nregistrat procente diferite, pe termen scurt i pe termen mediu i lung n totalul creditelor acordate acestui sector. Ponderea, n structura creditelor acordate acestui sector, au reprezentat-o creditele pe termen scurt care au variat ntre 52% i 67% n primii ani i ntr-un procent de peste 80% ncepnd cu 1999. Aceast evoluie demonstreaz faptul c sectorul privat nou nfiinat a trebuit s-i creeze mai nti capacitile de producie i apoi s aloce sursele din credite n principal activiti productive. Un credit eficient pentru banc i pentru agenii economici att productori ct i comerciani, este creditul ce se poate acorda persoanelor fizice pentru cumprarea bunurilor de folosin ndelungat, prin ncheierea de convenii pentru plata integral a acestor bunuri, ntre banc i comerciant. Se poate afirma c, la nceputul perioadei analizate, au fost susinute prin creditare mai mult productorii. n timp atenia s-a ndreptat i ctre comerciani, ca astfel s se poat urgenta ncasarea produciei executate, n condiiile de blocaj financiar i venituri reduse pe locuitor.

70

Un aport deosebit de important la reducerea termenului de ncasare a produselor executate i serviciilor predate i-l pot aduce bncile comerciale prin promovarea creditului de cont. Se poate observa pe plan local c banca luat n analiz a practicat acest credit trziu, ncepnd cu anul 1999. De altfel creditul de scont nu s-a practicat intens nici de alte bnci comerciale, cu toate c aceast categorie de credit ar rezolva multe aspeccte negative din economie, cum ar fi: reducerea volumului de arierate; continuarea normal a ciclului de producie.

Unele din cauzele alocrii ntrziate i n volum redus a plasamentelor n credite de scont sunt urmtoarele: repracticarea creditului de rescont de ctre Banca Naional Romn; colaborarea redus ntre societile bancare comerciale n domeniul avalizrii de ctre banca pltitoare a biletelor la ordin sau a cambiilor pentru a putea fi scontate de ctre banca beneficiarului cnd cei doi parteneri au conturi la societi bancare diferite.

3.3.2. Gestionara corect a riscului de credit, determinanta eficienei activitii de creditare.

Gestionarea corect a riscului de credit determin eficiena activitii de creditare att pentru banc, ct i pentru client, n sensul c banca obine profit, iar clientul sursa necesar la termenul optim i valoarea cerut pentru desfurarea activitii sale n parametri posibili. Gestionarea riscului de credit s-a realizat pe baza normelor proprii de creditare, materializndu-se n urmtoarele activiti: selectarea cererilor de creditare, apreciindu-se viabilitatea agentului economic; identificarea riscurilor ce pot apare ca urmare a evoluiei economiei naionale i a pieilor de desfacere interne i internaionale;

71

analiza creditului, pentru a putea determina existena capacitii de rambursare a creditului; garantarea i asigurarea creditului acordat i a dobnzilor aferente acestuia cu garanii mobiliare sau imobiliare viabile i valorificabile; urmrirea permanent a situaiei economico financiare a debitorului, pe toat perioada de derulare a creditului, posibilitatea controlrii riscului i a acionrii anticipative a bncii, nainte ca eventualele incidente s se produc;

urmrirea din timp a surselor de rambursare a creditului respectnduse scadenele stabilite n contractele de credite; realizarea i meninerea unei caliti bune a creditelor din portofoliu n toat perioada de derulare a acestora.

Din analiza portofoliului de credite al sucursalei ar rezulta c un principiu al gestiunii riscului global, respectiv diviziunea riscului de creditare, nu este respectat, la nivel de unitate bancar teritorial, deoarece un procent de peste 35% a fost alocat la doi clieni ai bncii, respectiv S.C. SIDEX i S.C. antierul Naval. Aceste dou societi fac parte din categoria clienilor de talie mare i strategice ai Bncii Comerciale Romne, iar monotorizarea acestui principiu se poate realiza pe total societate bancar, limitarea fiind impus de nsi dezvoltarea zonal, nu numai din judeul Galai, ci oriunde n ar.

3.3.3. Volumul redus al creditelor restante, condiie primordial n derularea activitatii de creditare.
Printr-o gestionare deficitar a riscului de credit pot s apar credite nerambursabile la scaden care duc la reducerea masei creditului curent ce se poate acorda agenilor economici pentru desfurarea activitii lor. Deci un management neperformant al funciei de creditare afecteaz nefavorabil nu numai

72

activitatea bncii, dar i activitatea agenilor economici care au vocaie pentru creditare. Din experiena anilor de tranzacie n economia de pia i reform n sistemul bancar, s-a demonstrat c principalele motive care au condus la apariia creditelor nerambursate la scaden sunt urmtoarele: acceptarea de garanii supraevaluate (din motive obiective ca dispariia pieii de vnzare, desfiinarea unor sectoare de activitate sau din motive subiective cum ar fi : superficialitatea, interese personale, neprofesionalism); nerespectarea obiectului creditrii (creditul a fost folosit n alte scopuri dect cel prevzut n contract, nerealizndu-se veniturile planificate); acordarea de noi credite pentru acoperirea creditelor i dobnzilor restante (soluie de moment care agraveaz n viitor situaia bncii i a clientului prin creterea datoriei i imposibilitatea acesteia); nerespectarea normelor de creditare, prin: -acordarea de credite fr constituirea garaniilor; -acordarea creditului naintea realizrii dosarului de creditare; - lipsa de analiz a capacitii de plat; -incopetena factorilor de execuie i decizie. Sucursala analizat fcnd parte din Banca Comercial Romn a realizat activitatea de creditare pe baza normelor de creditare al Bncii ComercialeRomne, care au la baz principiul prudenei bancare. Recuperarea creditelor restante a fost o procedur complicat i de durat pn la apariia Legii bancare numrul 58/1998 care atribuie contractului de credit calitatea de titlu executoriu i consacr dreptul bncilor de a organiza un corp propriu de executori a crui activitate s fie strict legate de punerea n executae a titlurilor executorii aparinnd bncilor. recuperrii

73

De asemenea, n baza prevederilor Legii numrul 58/1998 a fost emis Ordinul Ministerului Justiiei numrul 2628/c din 1999 pentru aprobarea statutului corpului executorilor bancari. Ca urmare a apariiei acestui ordin, executorii bancari preiau atribuiile executorilor judectoreti i agenilor proceduali conferindu-se astfel o mai mare operativitate n recuperarea creanelor restante. Un alt pas important n procesul de recuperare al creanelor neperformante s-a fcut prin apariia Ageniei de Valorificare a Activelor Bancare (A.V.A.B.) nfiinate prin O.U.G. numrul 51/1998 cu modificrile i completrile ulterioare, a crui organizare i funcionare au fost statuate prin Hotrrea de Guvern numrul 387/1999. Scopul pentru care a fost creat agenia este prelucrarea i valorificarea activelor bancare neperformante de la bncile la care statul este acionar majoritar, n vederea pregtirii acestora pentru procedurile de privatizare. Valorificarea garaniilor aferente creditelor i dobnzilor restante in cazul executrilor silite sau chiar nainte de declanarea acestei proceduri, cnd debitorul de comun acord cu banca solicit aceasta, s-a fcut foarte greoi i, n multe cazuri, fr rezultatul scontat, respectiv vnzarea. Se poate vorbi despre o uurare a acestui procedeu, odat cu nfiinarea Bursei Romne de mrfuri, statuate prin O.G. numrul 69/1997 i Legea numrul 129/2000 pentru aprobarea O.G. numrul 69/97. Din cele prezentate, rezult c procedura de recuperare a creanelor restante, rezultate din contractele de creditare bancar s-a putut realiza n condiii optime n ultimii 2-3 ani ai deceniului 90 odat cu legiferarea instrumentelor acesteia.

74

CAPITOLUL IV DECIZIA DE CREDITARE BANCARA - METODE DE ANALIZA SI DE PREVENIRE A RISCULUI

4.1 Proceduri comune privind fundamentarea deciziei de creditare
Pentru a aprecia metodologia de acordare a creditelor bancare si riscurile specifice, am efectuat un studiu asupra fundamentarii deciziei de creditare la SC. Knokhing S.R.L. n procesul de analiz a creditelor, ofierii de credite urmaresc respectarea principiilor generale ale activitii de creditare, ndeplinirea tuturor condiiilor specifice fiecrei categorii de credite solicitat, precum i a unor proceduri comune care stau la baza fundamentrii deciziei de creditare. n cadrul analizei economico financiare a activitii clienilor i a bonitii acestora, ofierii de credite urmaresc existena capacitii de rambursare a mprumutailor pe ntreaga perioad de creditare i ncadrarea volumului total al creditelor i dobnzilor aferente n posibilitile de rambursare ale acestora. n procesul de analiz a capacitii de rambursare a agenilor economici mprumutai,

75

ofierii de credite utilizeaza pe lng portofoliu de contracte i comenzi de care dispune clientul i cash flow ul previzionat, urmtoarea formul de calcul, care extrapoleaz n perioada viitoare media ncasrilor zilnice realizate n ultimul trimestru i determin cu ajutorul acesteia volumul de credite pentru care mprumutatul va avea capacitatea financiar necesar n vederea rambursrii: 1=1 Cr = 90 unde: Cr=capacitatea de rambursare a mprumutatului; I=ncasrile zilnice realizate de mprumutat n ultimul trimestru; P=rata de actualizare a creditului exprimat n numr de zile; R3=rata de actualizare, care reprezint un factor sintetic, la al crei dimensionare concur rata inflaiei, rata dobnzii bancare, rata de schimb a leului, rata creterii economice etc.. Banca nu va acorda clienilor si care depesc capacitatea de rambursare a acestora determinat ca mai sus. n vederea evitrii dublei creditri, ofierii de credite urmaresc ca volumul creditelor pentru capital de lucru (cash flow ul) sau a celor pe baza de linie de credite s fie influenat (diminuat) cu credite n lei i valut acordate agentului economic respectiv prin alte conturi separate de mprumut de banca sau de alte societi bancare. Agentul economic nu poate beneficia de credite dac nregistreaz pierderi, neavnd posibiliti de redresare, ori asupra acestora a fost instituit procedura reorganizrii i lichidrii judiciare n conformitate cu prevederile Legii numrul 64/1995. n cazul, in care unitatea are pierderi, banca nu va mai acorda noi mprumuturi, creditele pentru capital de lucru acordate, provenind din perioada xpx 100

70 x R3,

76

anterioar devin scadente la nceputul trimestrului urmtor, iar celelate credite acordate prin conturi separat de mprumut, la termenele prevzute n contractele de credite respective. Agentul economic poate beneficia de credite daca pierderea a fost acoperit potrivit legii, din conturile de rezerve precum i unitile care prin specificul activitii sezoniere (agricultur, turism, transporturi, construcii montaj, industrie alimentar etc.) nregistreaz temporar pierderi ce urmeaz a fi acoperite, potrivit datelor prezentate, din veniturile perioadelor viitoare. n cazul n care agentul economic in mod conjuctural a nregistrat pierderi, banca poate relua creditarea dac acesta nregistreaz profit, iar din analizele efectuate rezult c volumul pierderilor se diminueaz de la o perioad la alta, existnd perspective certe c agentul n cauz poate recupera n totalitate pierderile, astfel nct activitatea s devin rentabil. Pentru a fi aprobate de banc, toate categoriile de credite vor fi garantate cu garanii acoperitoare. Dup aprobarea creditului conform competenelor stabilite prin prezentele norme metodologice i nainte de acordarea efectiv, ofierii de credite intocmesc contractul de credite, prin care capt temei juridic toate operaiunile de credit i garanie efectuate de banc i din care rezult clar toi termenii i toate condiiile respectivelor tranzacii. Contractele de credite se vizeaz n mod obligatoriu de compartimentul juridic pentru legalitate. Toate creditele care se acord clienilor bncii, prin contul curent i prin conturi separate de mprumut trebuie s se ncadreze permanent, n mod obligatoriu, n plafoanele de credit primite de la Centrala bncii. ncheierea contractului de mprumut ntre banca i client i acordarea de noi credite se va face numai n limita plafoanelor comunicate i cu asigurarea resurselor corespunztoare. Plafoanele la credite n lei stabilite pe client i orice modificri (suplimentari sau diminuri) ale acestora se transmit n scris de ofierii de credite,

77

cu viza efului compartimentului de credite, ctre compartimentul conturi i viramente, prin intermediul comunicrii de plafon de credite. Clientul bncii, indiferent de forma de organizare i natura capitalului social, care are credite n lei contractate de la banc pot participa pe seama acestora la licitaie n vederea cumprrii de valut pentru plata unor aprovizionri cu materii prime, piese, subansamble, utilaje din import etc., numai cu aprobarea Centralei bncii. Dup acceptatea operaiunii de participare la licitaia valutar, pe seama creditelor aprobate, unitile bancare teritoriale vor urmri constituirea concomitent a depozitelor colaterale prin virarea sumelor respective din contul curent n contul de depozit care atunci cnd este constituit pe seama creditelor este nepurttor de dobnd. Banca va urmri recuperarea creditelor i a dobnzilor aferente din lichiditile agenilor economici n cauz, potrivit legii sau din executarea garaniilor.

4.2. Verificarea garaniei creditelor

Lunar, n 10 zile lucrtoare de la expirarea termenului legal de depunere la organele n drept a situaiilor contabile periodice, ofierii de credite vor efectua verificarea garaniei tuturor creditelor acordate agenilor economici att prin contul curent ct i prin conturile separate de mprumut. Verificarea garaniei creditelor se efectueaz att faptic prin constatri la faa locului, ct i scriptic pe baza datelor din evidenele agenilor economici i ale bncii. Ori de cte ori este necesar i cel puin o dat pe trimestru se efectueaz verificarea faptic, la faa locului. Asupra existenei, integritii i condiiilor de pstrare i conservare a bunurilor luate n garanie, precum i respectarea obligaiei de rennoire a contractelor de asigurare ale acestora, n situaia n care durata de creditare este mai mare dect cea de asigurare.

78

Conducerile unitilor bancare teritoriale vor putea aproba ca pentru agenii economici cu o situaie economico financiar bun i cu un serviciu al datoriei corespunztor, verificarea faptic a garaniei creditelor s se efectueze odat pe an. Verificarea faptic a garaniei creditelor acordate se realizeaz prin sondaj sau dac este posibil n totalitate, prin operaiuni de numrare, msurare, cntrire, sau control, efectuat la faa locului n magazii, depozite, hale de producie, platforme de expediere, mijloace de transport etc. Cu ocazia verificrii faptice a garaniei creditelor, ofierii de credite vor urmri: gradul de utilizare a capacitii de producie, ntreinerea i funcionarea utilajelor, instalaiilor i a celorlalte utiliti din dotare; modul de realizare a programelor de producie, de rennoire tehnologic i prevenire a polurii mediului; starea general a companiei mprumutate, poziia fa de pieele de aprovizionare i desfacere, accesul la cile de transport i celelalte elemente de infrastrucutr etc.; stadiul de vegetaie al culturilor, efectuarea lucrrilor agricole la timp i de calitate, existena efectivelor necesare de animale i psri, condiiile de furajare i ntreinere etc., n cazul creditelor acordate sectorului agricol. n cazul creditelor pentru investiii, verificarea faptic a garaniei acestora se va efectua de ofierii de credite mpreun cu organele tehnice ale bncii, care vor urmri: stadiul fizic al executrii lucrrilor de investiii i ncadrarea acestora n gradul de execuie aprobat i concordana lor cu situaiile de lucrri; respectarea soluiilor tehnice i constructive prevzute n documentaie i calitatea lucrrilor executate; asigurarea cu materiale, utilaje, fora de munc necesare pentru modul de ncorporare a acestora n lucrri sau de valorificare.

79

Ofierii de credite efectueaz verificarea faptic a garaniei creditelor acordate persoanelor fizice independente, asociaiilor familiale, productorilor agricoli individuali sau asociai i populaiei urmrind n principal urmtoarele: realizarea veniturilor nete estimate pentru rambursarea creditelor i plata dobnzilor aferente; constituirea i utilizarea documentaia aprobat; starea utilajelor i exploatrilor agricole pentru care au fost acordate creditele; existena i starea bunurilor acceptate n garania creditului. Verificarea scriptic a garaniei creditelor se efectueaz lunar, asupra evidenei tehnico operative i contabile a agenilor economici beneficiari de credite, urmrindu-se: concordana datelor din documentele justificative prezentate de mprumutat (factura, comanda, precontract, oferta acceptat, contract), cu destinaia creditului nscris n contractul de mprumut i scopul plii nscris pe ordinul de plat; reflectarea corect, n eviden, a bunurilor ce constituie garania creditelor acordate; concordana datelor din evidene cu cele efective constatate pe teren; concordana soldurilor conturilor de credite din extrasele de cont eliberate de banc cu cele din evidenele agenilor economici; asigurarea c aceleai valori materiale nu au fost luate i n garania altor credite acordate de banc sau de alte societi bancare; respectarea graficelor de acordare i rambursare a creditelor, achitarea dobnzilor i plata comisioanelor; analiza realizrii fluxului de lichiditi i a prevederilor din bugetul de venituri i cheltuieli comparativ cu cele planificate sau prognozate; asigurarea cu contracte i comenzi a produciei; surselor proprii n conformitate cu

80

realizarea produciei, executarea lucrrilor i prestarea serviciilor contractate la termen i n condiiile de calitate prevzute; amnrile i refuzurile la plat a contravalorii produselor livrate i cauzele acestora; ncadrarea valoric a lucrrilor de investiii n documentaia tehnic admis la nfiinare etc.; n cazul creditelor acordate persoanelor fizice independente,

asociaiilor familiale, productorilor agricoli individuali sau asociai i populaiei, dup constatarea concordanei depline ntre plile dispuse i destinaia mprumutului, se menioneaz pe exemplarul numrul 1 al ordinului de plat (care rmne la banc) n spaiul rezervat coninutului economic al operaiunii, numele i prenumele n clar al inspectorului de credite, semntura sa i data, lipsa acestei vize constituind pentru operatorul de ghieu motiv de refuz n accptarea la plat a operaiunmii. Verificarea garaniei creditelor se va efectua numai asupra bunurilor care au fost acceptate drept garanie a creditelor. n funcie de rezultatele financiare obinute, calitatea serviciului datoriei fa de banc, rezultatele verificrilor anterioare cu privire la garania creditelor, conducerilor unitilor bancare teritoriale vor putea aproba, de la caz la caz, c verificarea scriptic a garaniei creditelor s fie efectuat odat pe an. Ofierii de credite vor ntocmi pentru fiecare client la care s-a efectuat verificarea scriptic i/sau faptic a garaniei creditelor, o not privind principalele aspecte constatate n urma controlului. Eventualele deficiene constatate cu ocazia verificrii faptice i scriptice se vor consemna n acte bilaterale (procese verbale) ncheiate de banc cu agenii economici n cauz, procedndu-se astfel: la depistarea expirrii viabilitii unor documente care au fost acceptate drept garanie a creditelor (scrisori de garanie bancar, ipoteci, cesiuni de creane) se va cere agenilor economici beneficiari de credite,

81

prelungirea imediat a valabilitii acestora sau obinerea n cel mai scurt timp a altor documente valabile; n cazul utilizrii totale sau pariale a unor disponibiliti constituite n depozite bancare corelate se va cere agenilor economici aducerea imediat a depozitelor n situaia iniial; n cazul n care unele bunuri ce au fost luate n garania creditelor au fost utilizate n procesul de producie sau nstrinate ori s-au degradat ca urmare a expirrii termenului de garanie sau a pstrrii n condiii necorespunztoare, se va solicita agenilor economici beneficiari de credite s le nlocuiasc imediat cu alte bunuri care s fie acceptate de banc; dac n termen de 48 de ore de la ntiinare, agenii economici n cauz nu vor rentregi garania creditelor cu bunuri acceptate de banc sau nu vor prezenta documente i acte ce atest existena unor garanii valabile (scrisori de garanie bancar, ipoteci, cesiuni de crean etc.) creditele aferente se vor rambursa, sau n cazul lipsei disponibilitilor se vor trece la credite restante, urmrindu-se rambursarea lor pe msura crerii disponibilitilor sau din valorificarea garaniilor. La rambursarea integral a creditelor i plata ultimilor dobnzi datorate bncii, documentele i actele care au fost ntocmite n legtur cu creditul urmeaz a fi ndosariate i pstrate n arhiva unitii bancare potrivit reglementrilor n vigoare. n cazul creditelor pentru stocuri, cheltuieli i alte active creditate prin conturi separate de mprumut, pe parcursul derulrii procesului de creditare, cnd unele rate din mprumut au ajuns la scaden i au fost rambursate, banca poate elibera de sub incidena garaniei creditului bunurile corespunztoare, urmnd ca, permanent, contravaloarea bunurilor rmase n garanie corectat cu marja de risc s fie mai mare sau cel puin egal cu volumul creditelor rmase de rambursat plus dobnzile aferente.

82

4.3. Fundamentarea deciziei de creditare a unei persoane juridice 4.3.1. Prezentarea societatii comerciale SC. Knokhing SRL Galati
S.C.KNOKHING SRL are ca obiect de activitate comercializarea cu amnuntul a produselor alimentare i nealimentare. Societatea deine 2 (dou) magazine n Galai cartier Micro 20, proprietatea societii, ambele constituite pe terenul primriei. Spaiile comerciale sunt bine amenajate i dotate cu rafturi, vitrine, frigidere. Societatea are 3 angajai permaneni, cu carte de munc, care ndeplinesc funcia de vnztori. Produsele comercializate de S.C.KNOKHING SRL Galai sunt n principal produse alimentare (circa 70%) i mrfuri nealimentare. Dintre aceste produse enumerm: lapte i preparate din lapte; carne i preparate din carne; pine; ou; dulciuri; buturi alcoolice i rcoritoare; igri; cafea; articole chimice i de menaj. Principalii furnizori de mrfuri ai societii sunt urmtorii: SC Moldomilc SRL Rdui (cacavaluri i produse lactate); SC Mlinul SRL Vatra Dornei (produse lactate); SC Vatra SRL Galai; SC Cosoti SRL Galai; SC ERNA SRL Galai (pine); SC Aldis SRL Galai (preparate carne); SC Transilvania SRL Galai (buturi rcoritoare); SC Carul cu Bere SRL Galai (buturi alcoolice). Mrfurile comercializate sunt de cerere zilnic, segmentul de pia este format din populaia din zon (cartierele Micro 19, 20 i 21). Societatea practic un adaos comercial mic la mrfurile comercializate, cuprins ntre 10-30%. Menionm c societatea a desfurat activitate de la nfiinare, din anul 1994 pn n anul 1997 n incinta complexului comercial ExpoMarket, unde a deinut un stand pentru vnzri en gross. ntre 1997 i ianuarie 1999, societatea i-a ntrerupt activitatea i i-a schimbat asociaii. ncepnd cu ianuarie 1999, societatea i-a deschis cele dou magazine n cartierul Dunrea, pe care le-a aprovizionat cu marf, mrindu-i vnzrile de la o zi la alta.

83

Vnzrile cresc n continuare, astfel nct societatea nu-i mai poate asigura din surse proprii fondul de marf conform cererii de pia i apeleaz la un credit bancar pe termen scurt de 180 de zile pentru a-i mri i diversifica stocul de mrfuri i a atrage noi clieni. S.C. Knokhing SRL este organizat ca societate cu rspundere limitat, fiind nregistrat la Registrul Comerului la nr. J17/2533/1994. Capitalul social nregistrat la 31.03.2000 este n suma de 2 milioane lei constituit prin aportul asociatului unic, doamna A.G., care ndeplinete i funcia de administrator. Administratorul societii este n etate de 41 de ani i se caracterizeaz prin competen, experien acumulat n activitatea de comer, corectitudine n relaiile cu furnizorii i clienii.

4.3.2. Structura creditului. Riscul garaniei.

Creditul este solicitat pentru aprovizionare cu mrfuri alimentare i nealimentare cu rambursare n 180 de zile. Pentru garantarea creditului propus a fi acordat n suma de 55 milioane lei i dobnzile aferente n suma de 15,2 milioane lei, societatea propune urmtoarele garanii: Ipoteca de rangul I asupra imobilului proprietatea soilor AG i AV, compus din apartament cu 3 camere. Imobilul este situat n Galai Micro 20 bloc H2 apartament 52, este evaluat la suma de 90.000 milioane lei i poate fi admis n garanie la suma de 72.000 milioane lei. Societatea a solicitat un credit n suma de 65 milioane lei. Motivat de insuficiena garaniilor se respinge suma de 10 milioane lei i propunem acordarea unui credit n suma total de 55 milioane lei pentru care garania este acoperitoare: Volumul creditului propus Dobnda pentru 180 de zile Total 55 milioane lei 15,2 milioane lei 70,2 milioane lei

84

Garanii Riscul financiar

72 milioane lei

Performana financiar a societii stabilit conform N.M. numrul 1/1997, pentru data de 31.03.2000, este categoria B cu 17 puncte. Creditul solicitat se ncadreaz n limita a cel mult de 12 ori capitalurile proprii ale societii. Astfel, la data de 31.03.2000, capitalurile proprii n sens strict: 16,8 milioane lei x 12 ori = 201,6 milioane lei. Capacitatea de rambursare calculat acoper creditul solicitat: 255 milioane lei x 180 zile Cr = 90 x 100 70 = 357 milioane lei

Nota: S-au luat n calcul ncasrile realizate pe trimestrul I/2000 de societate. Din analiza elementelor patrimoniale, rezult c societatea a nregistrat la 31.03.2000, un fond de rulment pozitiv n suma de 17 milioane lei rezultat din nivelul mai sczut al activelor imobilizate comparativ cu pasivele pe termen lung. n acelai timp, societatea nregistreaz un necesar de fond de rulment pozitiv n suma de 29 milioane lei, determinat de nivelul datoriilor curente cu scaden mai mic de un an inferioare activelor realizabile. Rezult o trezorerie net negativ n suma de 12 milioane lei ceea ce denot c societatea i-a finanat activele realizabile cu credite bancare pe termen scurt. Indicatorii de performan 31.06.1999 31.12.1999 Lichiditate curent % 347,53 127,56 Lichiditate imediat % 19,75 57,52 Solvabilitate curent % 347,53 127,56 Grad ndatorare general % 40,40 362,85

31.03.2000 118,28 38,93 118,28 547,13

85

Grad ndatorare financiar% Viteza de rotaie Acoperierea dobnzii nr.

4,88

236,49 4,93 3,42

100,5 1,98 5,12

Societatea nregistreaz un grad de ndatorare general la 31.03.2000 de 547% i o lichiditate curent de 118%. n anul 2000 activele circulante au crescut de 1,55 ori la 31.03.2000 fa de 31.12.1999, capitalurile proprii ale societii au crescut de 1,11 ori; n acelai timp, datoriile totale au crescut tot de 1,67 ori. Furnizorii sunt n termen normal de plat, durata de plat a furnizorilor este de 10 zile. Durata medie de ncasare a clienilor este de 7 zile. Structura datoriilor este urmtoarea: furnizorii 53%, datorii financiare 19%, alte datorii (salarii, impozite, taxe) 23%, fonduri proprii ale asociatului 5%. La 31.03.2000 societatea nu nregistreaz datorii restante la bugetul de stat; bugetele locale sau furnizori. La 31.03.2000 societatea nregistreaz un profit net n suma de 11,6 milioane lei i o cifr de afaceri de 216 milioane lei.

4.3.3 Relaia clientului cu Banca Comercial Romn i alte bnci

S.C.Knokhing SRL Galai este clientul Bncii Comerciale Romne Sucursala Judeean Galai din anul 1999, fiind un client atras de la Bankcoop Galai. n prezent i deruleaz integral operaiunile de pli i ncasri prin Banca Comercial Romn. Societatea a beneficiat de un credit ;a Banca Comercial Romn Galai, n suma de 40 milioane lei, care a foast rambursate la termenele contractuale, fr a se nregistra nici o restan la plata ratelor sau dobnzilor de credit. Fiind ndeplinite condiiile de creditare stabilite prin NM1/1997, se propune spre analiz i aprobare cererea SC KNOKHONG SRL Galai, privind acordarea unui credit pentru stocuri temporare n suma de 55 milioane lei, termen de rambursare de 180 de zile. Motivata de insuficienta garantiilor banca face o respingere de viza pentru 10 milioane.

86

Bilant pasiv
MII LEI
CLIENTUL:KNOKHING SRL Domenii de activitate: comer Bilan Pasiv Capital social Subscris vrsat Patrimoniul regiei Contul ntreprinztorului individual (aport de capital cash) Contul ntreprinztorului individual (aport de capital n natur) Prime legate de capital Rezerve Rezultatul reportat Rezultatul exerciiului Repartizarea profitului Fonduri Repartizarea la fondul de dezvoltare 1.1. Capitaluri proprii n sens strict Cap. proprii nete n sens strict (pt. calc. indicat) 1.2 Diferene din reevaluare 1.3 Subvenii pentru investiii 1.4 Provizioane reglementate 1. Capit. Proprii n sens larg (1.1+1.2+1.3+1.4) Cap. Proprii nete n sens larg( pt. calc. indicatori) 2.1 Provizione pentru riscuri 2.2 Provizione pentru cheltuieli de repartizat 2.Provizioane pt. riscuri i cheltuieli 3.1. Datorii financiare cu scaden >1 an (partea.1an) Bnci Alte datorii cu scaden >1 an 3.2. Datorii nefinanc. Cu scaden> 1 an (partea >1 an) Furnizori i conturi asimilate cu sc. > 1 an Avansuri primite> 1 an 3. Datorii cu scaden>1 an(3.1+3.2) I. Pasive pe termen lung(1+2+3) 4. Datorii nefinanciare cu scaden < 1 an Furnizori i ct. asimilate cu sc. > 1 an (partea <1 an) Furnizori i ct. asimilate cu sc. <1an Avansuri primite Alte datorii(tace, salar, personal) Contul ntreprinztorului individual(datorie n natur) 5.Conturi de regularizare i asimil. Venituri nregistrate n avans + decontri Diferene de conversie pasiv II.Datorii curente cu scaden<1 an(4+5) 6.Dat. finan.cu scaden >1 an(partea<1an) Bnci 7. Datorii financiare cu scaden<1 an Bnci Alte datorii financiare<1 an Contulntreprinztorului individual (datorie cash) III. Trezoreria negativ(6+7) Datorii cu scaden<1 an(II+III) Datorii totale Total pasiv (I+II+III) Perioada P1 30.06.199 2000 2000 0 14570 0 0 20 327 2504 0 0 0 19421 17743 0 0 0 19421 17743 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19421 7168 0 5028 0 2140 0 0 0 0 7168 0 0 0 0 0 0 0 7168 7168 26589 Perioada P2 31.12.199 2000 2000 0 10000 0 0 344 327 4300 324 0 0 16647 15142 0 0 0 16647 15142 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16647 19133 0 8681 0 10452 0 0 0 0 19133 0 0 35809 35809 0 0 35809 54942 54942 71589 Perioada P3 31.03.200 2000 2000 0 0 0 0 344 4304 11642 0 0 0 18290 16867 0 0 0 18290 16867 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18290 75333 0 48821 0 26512 0 0 0 0 75333 0 0 16951 16951 0 0 16951 92284 92284 110574 Variaia absolut P2-P1 0 0 0 -4570 0 0 324 0 1796 324 0 0 -2774 -2601 0 0 0 -2774 -2601 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2774 11965 0 3653 0 8612 0 0 0 0 11965 0 0 35809 35809 0 0 35809 47774 47774 45000 Variaia absolut P3-P2 0 0 0 -10000 0 0 0 3977 7342 -324 0 0 1643 1725 0 0 0 1643 1725 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1643 56200 0 40140 0 16060 0 0 0 0 56200 0 0 -18858 -18858 0 0 -18858 37342 37342 38985

87

Contul de profit si pierderi

Mii lei

Clientul:KNOKHING SRL Domenii de activitate: comer Situaia financiar sintetic a clientului Contul de profit i pierderi- date de baz
Vnzri de mrfuri+prod. Exerciiului Rezultatul curent al exerciiului Rezult. naintea dobnzii i impozit pe profit Rezultatul net al exerciiului Rezultatul reportat

Perioada
P1 30.06.1999

Perioada
P2 31.12.1999

Perioada
P3 31.03.2000

121582 4040 40409727 2504 327 6.39 3.31 14.11 26589 17743 17743 7168 0 24911 929 0 0 0 23495 0 5028 347.53 19.75 347.53 40.40 4.88 0 0 0 0 17 4 17743 16814 929

345238 6879 9727 4300 327 6.24 2.81 28.40 3.42 71589 15142 15142 54942 35809 70084 10496 0 0 0 38481 2602 8681 127.56 57.52 127.56 362.85 236.49 4.93 1 0 0 0 20 5 15142 40455 -25313

216355 155523 19292 11642 4304 13.07 8.91 69.02 5.12 110574 16867 16867 92284 16951 109151 4493 0 0 0 73227 31431 48821 118.28 38.93 118.28 547.13 100.50 1.98 7 0 0 0 15 10 16867 29325 -12458

Contul de profit i pierderi indicatori

Rata valorii adugate % Rentabilitatea net ndin exploatare % Rentabilitatea net financiar %

Bilan date de baz

Total bilan Capitaluri nete proprii nete n sens larg Capitaluri proprii nete n sens strict Datorii totale Datorii financiare totale Active circulante Disponibiliti n cont Stocuri materii prime Socuri producie n curs Stocuri produse finite Stocuri de mrfuri Clieni i conturi asimilate Furnizori i conturi asimilate

Bilan indicatori
Lichiditatea curent - % Lichiditatea imediat - % Solvabilitate curent - % Gradul de ndatorare general - % Gradul de ndatorare financiar - % Rotaia activelor circulante- nr. Rotaii Durata medie de ncasare a clienilor zile Durata medie a stocului de materii prime zile Durata medie a socului n curs zile Durata medie a stocului de produse finite zile Durata medie a stocului de mrfuri zile Durata medie a furnizorilor zile Fond de rulment net Necesarul de fond de rulment Trezoreriia net pozitiv (+) sau negativ (-)

Bilant activ
Mii lei

88

CLIENTUL KNOKHING SRL Domenii de activitate:comer Bilan- activ 1.1. Imobilizri necoprorale
Chelt. De const. i de cercet. dezv. Alte imobilizri Imobilizri n curs Provizioane pt deprec. imob. necorp.

Perioada P1 30.06.199 1678 1678 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1678 23495 0 0 0 0 0 23495 0 487 0 0 487 487 0 0 0 0 0 23982 0 929 929 26589

Perioada P2 31.12.199 1505 1505 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1505 38481 0 0 0 0 0 38481 0 21107 2602 0 0 0 0 0 0 0 0 59588 0 10496 10496 71589

perioada P3 31.03.200 1423 1423 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1423 73227 0 0 0 0 0 73227 0 31431 31431 0 0 0 0 0 0 0 0 104658 0 4493 4493 110574

Variaie Relativ (P2:P1) 89.69 89.69 89.69 163.78 163.78 4,334.09 248.47 1,129.82 1,129.82 269.24

variaie relativ (P3:P2) 94.55 9455 94.55 190.29 190.29 148.91 1,207.96 175.64 42.81 42.81 154.46

1.2.Imobilizri corporale
Terenuri Cldiri construcii speciale maini i utilaje alte imobilizri corporale Imobilizri n curs Provizioane pt deprec. imob. corp.

1.3. Imobilizri financiare

titluri de participare alte titluri imobilizate creane imobilizate proviz. pt deprec imobiliz financiare

1.4.Creane comerciale cu scad>1 an I. Active imobilizate(1.1 +1.2+1.3) 2.1. Stocuri

mat prime, materiale consumabile, ob. inventar stocuri aflate la teri producie n curs de execuie Produse Animale Mrfuri stocuri nevalorificate

2.2.Creane comerciale cu scad.<1an

Clieni i conturi asimilate, din care: clieni inceri alte creane furnizori debitori decontri cu asociaii priv. capitalul

2.3.Conturi de regularizare i asimilate

cheltuieli efect. n avans+decontri diferene de conversie activ

2.4. Prime privind rambursarea obligaiunilor II. Active realizabile (2.1+2.2+2.3+2.4)

3.1.Titluri de plasament 3.2. Conturi la bnci, cas i acredit.

III. Trezoreria pozitiv (3.1+3.2) Total activ (I+II+III)

Cont de profit si pierderi

89

MII LEI

Clientul: KNOKHING SRL

Domenii de activitate: comer Cont de profit i pierderi Vnzri de mrfuri Costul mrfurilor vndute 1. Marja comercial +Producia vndut 2. Cifra de afaceri +/- Producia stocat +Producia imobilizat 3. Producia exerciiului 3*Producia exerciiului + vnzri de mrfuri Cheltuieli cu materii prime, materiale, comb. Energie Lucrri i servicii executate de teri 4. Marja industrial 5.Valoarea adugat +Subvenii din exploatare -Impozite i vrsminte asimilate -Cheltuieli cu personalul 6. Excedent(insuficien) brut din exploatare +Alte venituri din exploatare -Alte cheltuieli din exploatare +/- Amortiz. i proviz. din exploatare Venituri din exploatare (total) Cheltuieli din exploatare- total 7. Rezultatul din exploatare + Venituri financiare Cheltuieli financiare, din care: - cheltuieli cu dobnzi 8. Excedent brut financiar +/-Amortizri i provizioane finaniciare Venituri financiare total Cheltuieli financiare total 9. Rezultatul financiar 10. Excedent brut curent(6+8) 11.Rezultatul curent al exerciiului (7+9) Venituri excepionale Cheltuieli excepionale 12Excedent brut excepional +/- Amortizri i provizioane excepionale Venituri excepionale total Cheltuieli excepionale total 13. Rezultatul excepional 14.Excedent brut-total(10+12) 15.Rez. naintea dob. i imp.pe profit (11+13+dob) Venituri totale Cheltuieli totale 16.Rezultatul brut al exerciiului (11+13) Impozit pe profit 17.Rezultatul net al exerciiului 18.Capacitatea de autofinanare 19.Capacitatea de autofinanare net Perioada P1 121582 105575 16007 0 121582 0 0 0 121582 2095 6145 -8240 7767 0 3712 0 4055 0 0 -28 121582 117555 4027 13 0 0 13 0 13 0 13 4068 4040 0 0 0 0 0 0 0 4068 4040 121595 117555 4040 1536 2504 2532 2103 Perioada P2 345238 301344 43894 0 345238 0 0 0 345238 8101 14234 -22335 21559 0 8465 3195 9899 0 0 -199 345238 335538 9700 27 2848 2848 -2821 0 27 2848 -2821 7078 6879 0 0 0 0 0 0 0 7078 9727 345265 338386 6879 2579 4300 4499 4499 Perioada P3 216355 182870 33485 0 216355 0 0 0 216355 4383 825 -5208 28277 0 1747 7171 19359 0 0 -85 216355 197081 19274 18 3769 3769 -3751 0 18 3769 -3751 15608 15523 0 0 0 0 0 0 0 15608 19292 216373 200850 15523 3881 11642 11727 11727 Analiza de structur 100.00 1.72 5.05 (6.78) 6.39 3.05 3.34 (0.02) 100.00 96.69 3.31 0.01 0.01 0.01 0.01 3.35 3.32 3.35 3.32 100.01 96.69 3.32 1.26 2.06 2.08 1.73 100.00 2.35 4.12 (6.47) 6.24 2.45 0.93 2.87 (0.06) 100.00 97.19 2.81 0.01 0.82 0.82 (0.82) 0.01 0.82 (0.82) 2.05 1.99 2.05 2.82 100.01 98.02 1.99 0.75 1.25 1.30 1.30 100.00 2.03 0.38 (2.41) 13.07 0.81 3.31 8.95 (0.04) 100.00 91.09 8.91 0.01 1.74 1.74 (1.73) 0.01 1.74 1.74 7.21 7.17 7.21 8.92 100.01 92.83 7.17 1.79 5.38 5.42 5.42

90

Bugetul activitii centrale

An 2000 mii lei Exerciiul financiar Specificaie 1.Venituri totale, din care rd 02+rd.2 +rd.09). 01 1. Venituri din exploatare totale, din care d : 02 a) subvenii de produse i activiti 03 b) subvenii pentru acoperirea diferenelor de pre i tarif 04 c)transferuri 05 d)prime acordate productorilor agricoli 06 e)alte venituri 07 2. Venituri financiare 08 3. Venituri excepionnale 09 II. Cheltuieli totale, din care: (rd.11+rd.18+rd.19+rd.20+rd.21+rd.22) 10 1.Cheltuieli pentru exploatare total, din care: 11 a)cheltuieli materiale 12 b) cheltuieli de personal, din care: 13 -salarii brute 14 -asigurri sociale i protecie social 15 c) cheltuieli de exploatare privind amortizrile i provizioanele 16 d) cheltuieli de protocol, reclam i publicitate 17 2. Cheltuieli financiare 18 3. Cheltuieli excepionale 19 4. Rezerve legale 20 5.Acoperirea pierderilor din anul precedent 21 6. impozit pe profit 22 Rezultatul net al mputernicitului (rd. 01+rd03) 23 Procent (preliminar realizat 31.03.2000 216373 216355 Trim.I 2 Total din care: Trim.II 3 400040 400000 Trim.III 4. 480040 480000 Trim.IV 5 600050 600000

18 204731

25 374094

40 453602

50 571548

197082 189826 7171 5050 2121 85

356550 341700 13700 9900 3800 1100 50

440665 420000 17400 12500 4900 3200 65 4125

559758 532988 23500 16900 6600 3200 70 2290

3769

2900

3880 11642

8644 25931

8812 26438

9500 28502

Determinarea fluxului de lichiditate (cash-flow)

Mai 2000 I. Activitatea de investiie A. Total de lichiditate Capital social vrsat Datorii financiare pe termen lung B. Total ieiri de lichiditi Achiziii de active fixe corporale, inclusiv TVA Achiziii de active fixe necorporale Dotri/Modernizri(invest.n curs) C. Excedent/Deficit de flux de lichiditi(AB) ExcedentA>B;Deficit A<B Iunie 2000 Iulie 2000

91

D1. Rambursarea de credite pe termen lung D2.Pli de dobnzila credite pe termen lung E. Flux de lichiditi net(C, D1, D2) II. Activitatea comercial F. ncasri din activitatea de exploatare, inclusiv TVA (F1+F2) F1 Vnzri cu ncasare imediat F2. Vnzri pe credit G. ncasri din activitatea financiar H. ncasri din activitatea excepional I. Total ncasri (F+G+H) J. Pli pentru activitatea de exploatare, inclusiv TVA K. Flux brut, exclusiv pli pentru impozite i taxe L. Pli pentru impozite i taxe M1. Rambursri de credite pe termen scurt

100 100

130 130

160 160

100 138 -38 9 10

130 120 +10 -

160 146 +14 4 9

M2. Pli de dobnzi la credite pe termen scurt N. Pli excepionale O. Total pli, exclusiv cele aferente, activiti de expoatare II. Flux de lichiditi (cash flow) R. Flux net de lichiditi al perioadei (PAB) S. Disponibil/Necesar de lichiditi al lunii precedente) T. Disponibil/Necesar de lichiditi curent S-R Finanat prin -credite locale de exploatare alte credite

1 20 -58 1 -57

3 3 +7 -57 -50

3 16 -2 -50 -52

55

Determinarea fluxului de lichiditi (cash flow)

August 2000 I. Activitatea de investiii A. Total intrri de lichiditi din: Capital social vrsat Datorii financiare pe termen lung B. Total ieiri de lichiditi prin: Achiziii de active fixe corporale inclusiv TVA Achiziii de active fixe necorporale Dotri/Modernizri (investiii n curs) C. Excedent/Deficit de flux de lichiditi (A-B) Mii lei Septembrie 2000 Octombrie 2000

92

(Excedent:A>B; Deficit A<B) D1. Rambursri de credite pe termen lung D2. Plti de dobnzi la credite pe termen lung II. Activitatea comercial F. ncasri din activitatea de exploatare, inclusiv TVA(F1+F2) F1. Vnzri cu ncasare imediat F2. Vnzri pe credit G. ncasri din activitatea finmanciar H. ncasri din activitatea excepional I. Total ncasri (F+G+H) J. Pli pentru activitatea de exploatare, inclusiv TVA K. Flux brut, exclusiv pli pentru impozite i taxe L. Pli pentru impozite i taxe M1. Rambursri de credite pe termen scurt M2. Pli de dobnzi la credite pe termen scurt N. Plti excepionale O. Total pli, exclusiv cele aferente, activiti de exploatare P. Flux net (K-O) II. Flux de lichiditi (cash flow) R. Flux de lichiditi al perioadei (P-AB) S. Disponibil/Necesar de lichiditi al lunii precedente T. Disponibil/Necesar de lichiditi curent (S-R) Finanat prin: -credite de exploatare alte credite

160 160

160 160

200 200

160 146 +14 9 2 11 +3. +3 -50 -47

160 148 +12 9 2 11 +1 +1 -47 -46

200 180 +20 9 1 10 +10 +10 -47 -37

4.3.4. Performana economico financiar a agentului economic SC KNOKHING SRL GALAI la data de 31.03.2000
Nr. crt. 1 2 3 4 5 6

Indicatorul Lichiditatea curent Solvabilitatea curent Gradul de ndatorare general Viteza de rotaie a activ.circul. Rentabilitatea capital. Proprii Acoperirea dobnzii

Formula de calcul Lc=(Ac-Sn-Ci):D<1anx100 Sc=(A-Sn-Ci):(D-Cp)x100 Gi=D:CPNsx100 Rac=Car:Ac Rcp=Pn:CPNsx100

Rezultatul 118,28% 118,28% 547,13% 1,98 ori 69,02% 5,12

Nr. pct. 1 2 -1 1 2 3

93

Dependena de pieele de Ipoteca

At>50,1% Dt>50,1%

2 3 13 C

aprovizionare i desfacere 8 Garanii Total punctaj intermediar Categoria mprumutatului

B.Analiza criteriilor necuantificabile: I Calitatea conducerii: - Rezultatul analizei 1. Conducerea societii este asigurat de un manager ntreprinztor, cu reputaie bun n relaiile cu furnizorii i clienii bun, 1 punct. 2. Calitatea organizrii:Baza material i resursele umane sunt judicios utilizate, deine spaii proprii bine dotate i utilizate bun, 1 punct. 3. Sexctorul n care i desfoar activitatea: Activitatea de comercializare a mrfurilor alimentare, sector cu cerere din partea populaiei. Perspectiv bun, 1 punct. 4. Poziia unitii n ramur i subramur. Societatea este recunoscut n cartier, mrfurile comercializate fiind competitive. Capacitate medie de influen a pieii, 1 punct. 5. Strategia de dezvoltare. Societatea i va dezvolta obiectul de activitate prin mbunmtirea calitii i diversificarea mrfurilor comercializate. Bun. 6 Perspectiva unitii: Se are n vedere modernizarea i lrgirea bazei materiale. Activitate viabil.- Societatea se ncadreaz in categoria de performan B cu credite n observaie, cu 17 puncte, serviciul datoriei bun.

Referat de credite
Partea I: elemente definitorii Nume client: SC KNOKHING SRL GALAI Cod fiscal:R6318314 Adresa: Galai strada Domneasc nr. 17, bloc H2, apartament 52

94

Client din anul:1999 Cod ramur: 5 Cod caen: 52 Cod form de proprietate: 35 Girani: Nu este cazul Grup (debitor unic): Nu este cazul Scopul referatului:Acordarea unui credit pentru finanarea stocurilor temporare n suma de 55 milioane lei, pe o perioad de 180 de zile. Descriere client: Societate cu rspundere limitat nregistrat la Registrul Comerului la nr. J17/2533/1994. Obiect de activitate: comercializarea cu amnuntul a mrfurilor alimentare i nealimentare n dou spaii comeerciale proprii situate n Galai. Riscuri i metode de micorare:Indicatorii de bonitate analizai n baza datelor din balana de verificare ncheiat la 31.03.2000 sunt urmtorii: lichiditatea curent=118,28%, solvabilitatea curent=118,28%; grad de ndatorare general=547%; rentabilitatea financiar=69,02%, acoperirea dobnzii=5,12. Indicatorii nregistreaz valori favorabile. La data de 31.03.2000, societate nregistreaz un profit net de 11,6 milioane lei i o cifr de afaceri de 216 milioane lei. La 31.12.1999 cifra de afaceri a societii a fost de 345 milioane lei i profitul net de 4,3 milioane lei. Nu nregistreaz pli restante ctre bugetul de stat, furnizori i banc. Propuneri privind limita total: 55 milioane lei Din care: Angajamente existente 55 milioane lei, Angajamente noi propuse 55 milioane lei

Contract de credit

95

ntre Banca Comercial Romn SA Sucursala Judeean Galai, nmatriculat la Registrul Comerului judeean Galai cu sediul n Galai, strada Brilei, numrul 35, judeul Galai, denumit n prezentul contract banc pe de o parte i SC KNOKHING SRL Galai, nmatriculat la Registrul Comerului, judeul Galai sub numrul J17/2533 din 1994 cu sediul n localitatea Galai, strada Dunrea numrul 17, bloc H2, apartament 52, judeul Galai denumit mprumutat reprezentat prin asociatul unic, a intervenit prezentul contract de mprumut: 1.Banca acord mprumutatului un credit pentru Finanare stocuri temporare n suma de 50.000.000 lei (cincizeci milioane lei), pe termen de 180 de zile, cu o dobnd curent de 52% pe an. 2.Creditul va fi utilizat numai pentru aprovizionri stocuri mrfuri alimentare. n cazul nerespectrii destinaiei creditului, banca va sista imediat, fr preaviz, utilizarea creditului aprobat. 3.Creditul se va acorda prin urmtoarele conturi: Credite pentru finanarea stocurilor temporare, cont numrul 20216.1 7170.3/ROL. 4.Modalitatea de efectuare a plilor din credite este viramentul ca regula general pentru toate plile, eventuale pli n numerar vor fi aprobate de banc ulterior, pe msura apariiei necesitilor. 5.Creditul se utilizeaz: ealonat, pn la data de 20.06.2000 6.Pentru administrarea creditului banca va percepe mprumutatului, odat cu acordarea creditului, un comision de 0,5% calculat la valoarea plafonului aprobat, iar pentru neutralizarea acestuia se va percepe un comision de 2% pe an din suma plafonului neutilizat. 7.Pe parcursul utilizrii i rambursrii creditului, banca poate modifica dobnda n funcie de evoluia inflaiei i a costului resurselor de creditare, noul procent de dobnd aplicndu-se la data modificrii acestuia, la soldul creditului existent. 8.mprumutatul accept nivelul actual al dobnzii curente de 52% pe an, precum i eventualele modificri pn la nivelul de 100% pe an, iar n situaia n

96

care pe parcursul creditrii nivelul dobnzii curente va depi limitele acceptate iniial, banca se oblig s aduc la cunotina mprumutatului noul nivel al dobnzii. n cazul n care urmare a comunicrii bncii mprumutatul nu va rambursa restul din creditul angajat i dobnzile aferente n termen de cel mult 10 zile de la data lurii la cunotin, banca are dreptul de a considera ca acceptat noul nivel al dobnzii i urmtoarele pn la rambursarea integral a creditului, fr ndeplinirea altor formaliti. 9.Dobnda i comisionul la mprumutul acordat se calculeaz i se pltete lunar ncepnd cu luna urmtoare angajrii creditului. Dobnda se ncaseaz de banc direct din contul curent pe baz de nota contabil, elibernd mprumutatului un extras de cont i un exemplar al notei contabile privind plata dobnzii. 10.Termenele i ratele de rambursare a creditului au fost stabilite de comun acord ntre pri astfel: Nr. crt 1 2 3 4 5 6 Data scadenei 15.07.2000 15.08.2000 15.09.2000 15.10.2000 15.11.2000 15.12.2000 Total Rata de rambursat 8.000 8.000 8.000 8.0000 8.0000 10.000 50.000

11.Creditul se va rambursa i nainte de scaden, integral sau parial, n care caz banca va recalcula n mod corespunztor dobnda datorat.Banca poate recupera de la mprumutat eventualele daune reparatorii determinate de retragerea de ctre banc a creditului ca urmare a nerespectrii clauzelor contractuale de ctre clieni. 12.Nerambursarea la termenele stabilite a ratelor de credit datorate bncii d dreptul bncii a percepe o dobnd majorat cu 7% pe an peste dobnda

97

curent, iar ncepnd cu ziua scadenei, acestea se vor trece la credite restante pn la 30 de zile. n cazul n care termen de cel mult 30 de zile de la nregistrarea unor sume n contul creditelor restante pn n 30 de zile nu se creeaz disponibil n contul curent pentru rambursarea acestora, ncepnd cu a 31-a zi, creditele respective se vor trece pe baz de note contabile ntocmite de ofierii de credite, din contul credite restante pn la 30 de zile n contul credite restante peste 30 de zile, pentru care se percepe o dobnd majorat cu 10% pe an. La data nregistrrii n contul credite restante peste 30 de zile a unei rate din credit nerambursat la scaden, toate sumele viitoare datorate de mprumutat n baza contractului de credit (comisioane, dobnzi, rate)devin scadente. Toate aceste sume viitoare se cumuleaz n acest moment cu sumele restante, neachitate, ele fiind urmrirte la recuperare conform legii. 13,Calcul dobnzii se va efectua zilnic n funcie de serviciul datoriei stabilit zilnic. ncasarea dobnzilor aferente creditelor angajate se realizeaz n ultima zi lucrtoare a lunii curente. Eventualele dobnzi datorate bncii, care nu au putut fi ncasate n ultima zi lucrtoare a lunii curente, la aceast dat sau n ziua lucrtoare imediat urmtoare, vor fi nregistrate n contul Decontri privind dobnzi de ncasat pn la 30 de zile i se va urmri recuperarea lor din ncasrile agenilor economici, portivit legii. La sfritul lunii, n ultima zi lucrtoare, dobnzile nencasate se vireaz n contul Decontri privind dobnzi de ncasat peste 30 de zile. n situaiile n care mprumutatul nregistreaz datorii restante din credite i/sau dobnzi mai vechi de 30 de zile, banca va proceda la declanarea procedurii juridice de recuperare a creanelor bncii. ntre ncasarea ratelor de credit la scaden i a dobnzilor datorate la termenele stabilite, prioritate are ncasarea dobnzilor datorate. n aceste condiii, ordinea ncasrii creanelor curente a bncii este urmtoarea: comisioane, taxe i speze bancare;

98

dobnzi mai vechi de 30 de zile; credite restante mai vechi de 30 de zile; dobnzi nencasate pn la 30 de zile; credite restante pn la 30 de zile; dobnzi curente; credite curente; penaliti

14.mprumutatul se oblig s garanteze creditul n suma de 50.000.000 lei i dobnzile aferente cu urmtoarele garanii constituite n favoarea bncii, astfel:Ipoteca de rangul I asupra imobilului proprietatea asociatului unic A. G. i soul A.V., situat n Galai, strada Dunrea numrul 17, Micro 20, bloc H2, scara 3, etaj 3, apartament52, compus din dou camere i dependine, dobndit prin contract de vnzare cumprare .S-a constituit ipoteca conform contractului de garanie imobiliar autentificat de notar public in valoare de 72.000.000 lei. Nendeplinirea obligaiilor privind constituirea garniilor constituie caz de culp, iar banca este n drept s declare creditul scadent cu toate sumele datorate i s procedeze la executarea silit a mprumutatului. n cazul n care garaniile asiguratorii acceptate de banc n momentul aprobrii creditului se transform, schimbndu-i forma material n procesul de producie, prin prelucrare, introducere n consum, vnzare, degradare, distrugere ori i-au pierdut valoarea de pia, etc., la solicitarea bncii, mprumutatul se oblig s constituie noi garanii de tipul celor prezentate mai sus, a cror valoare s acopere integral creditul i dobnda aferent i care s fie acceptate de banc. La depistarea expirrii valabilitii unor documente care au fost accptate drept garanie a creditelor (scrisori de garanie bancar, cesiuni de crean, ipoteci etc.), mprumutatul se oblig ca imediat s prelungeasc valabilitatea acestora sau s obin alte documente valabile. n cazul utilizrii totale sau pariale a unor disponibiliti constituite n depozite bancare colaterale, mprumutatul se oblig s aduc imediat depozite n situaia iniial.

99

Dac n termen de dou zile lucrtoare de la ntiinarea fcut de ctre banc (n cazul constatrii unor astfel de situaii) mprumutatul nu va rentregi garania creditelor cu bunuri acceptate de banc sau nu va prezenta documentele i actele ce atest existena unor garanii valabile, acesta se consider n culp i se oblig s ramburseze creditul cu toate sumele datorate (dobnzi, comisioane etc.), sau n cazul lipsei disponibilitilor, sumele datorate se vor trece la restan, banca fiind n drept s procedeze la executarea silit. 15.Bunurile admise n garanie sunt asigurate astfel: Contractele de asigurare ncheiate cu ASIBAN SA Galai. Bunurile vor fi asigurate pe toat perioada de creditare, pentru riscurile specifice fiecrei categorii. Contractele de asigurare vor fi rennoite, astfel nct creditul rmas de rambursat i dobnzile aferente s fie permanent acoperite cu garanii asiguratorii. mprumutatul se oblig s rennoiasc asigurarea naintea de data expirrii poliei de asigurare ncheiat pentru perioada anterioar. Bunurile vor fi asigurate la valoarea de pia, real, care trebuie s fie cel puin la valoarea cu care acestea au fost luate n calculul garniei creditelor (valoarea acceptat). Drepturile de despgubire ce vor rezulta din contractele de asigurare ncheiate pentru bunurile admise n garanie, sunt cesionate n favoarea bncii. Despgubirile cuvenite pentru daune pariale sau medii vor fi cesionate ulterior n favoarea asiguratului, funcie de nivelul daunelor dar nu mai mult de 50% din valoarea asigurat cu obligaia refacerii a bunului avariat astfel nct valoarea real de pia s revin la valoarea iniial la care a fost asigurat. Acest mod de cesionare se va aplica doar n cazul n care societatea nregistreaz datorii restante fa de banc i pentru care nu a fost nc declanat procedura juridic de recuperare a creanelor. Banca va accepta numai polie de asigurare emise de societi de asigurarereasigurare agreate de banc, n funcie de bonitatea societilor de asigurarereasigurare.

100

Poliele de asigurare n original vor fi pstrate la banc pe toat durata creditrii, pn la rambursarea integral a creditului i dobnzilor aferente. n situaia n care mprumutatul nu va prezenta la timp poliele pentru rennoirea asigurrii, banca va proceda la rezilierea unilateral a contractului de credit n termen de 5 zile de la ntiinarea n scris a acestuia. 16.Banca are dreptul s verifice, inclusiv la sediul mprumutatului, respectarea condiiilor n care s-a acordat creditul, existena permanent i integritatea garaniilor, asiguratorii pe toat perioada creditrii. 17.nstrinarea, degradarea, pstrarea sau utilizarea bunurilor admise n garanie n condiii necorespunztoare, precum i minusurile de garanie constatate, dau dreptul bncii de a retrage creditul negarantat nainte de scadenele stabilite. 18.mprumutatul se oblig: a) s utilizeze creditul acordat numai n scopul pentru care a fost acordat; b) s restituie bncii creditul utilizat i s achite dobnda i comisioanele bancare la termenele prevzute n prezentul contract; c) s respecte prevederile instruciunilor i normelor de lucru ale bncii i s reflecte corect i la zi n evidenele sale contabile toate operaiunile privind acordarea, utilizarea i rambursarea creditului; d) s depun la banc, n mod periodic urmtoarele documente: balana de verificare i contul de profit i pierdere pentru luna expirat se va depune lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare; rezultatele financiare, situaia patrimoniului i situaia ncasrilor i plilor n valut se vor depune periodic, pn la datele stabilite de Ministerul Finanelor pentru depunerea acestora la organele n drept; bilanul contabil, raportul de gestiune i anexele la acestea se vor depune annal la banc, pn la data stabilit de Ministerul Finanelor pentru depunerea acestora la organele de drept;

101

bugetul de venituri i cheltuieli ntocmit conform precizrilor Ministerului Finanelor i fluxul de lichiditi prognozat (cash flow) se vor prezenta bncii annual i ori de cte ori intervin modificri semnificative de nivel sau structur; orice alte documente privind bunurile cumprate sau realizate din credit, garaniile creditului sau activitatea desfrat de mprumutat;

e) s pun la dipoziia bncii i a ofierilor de credite orice documente solicitate. 19.Banca va anula creditul aprobat, n cazul furnizrii de ctre mprumutat a unor date de 5 zile, datorii nereale, trecnd la rambursarea acestuia dup expirarea unui termen de preaviz de 5 zile, dat n scris. Banca va ntrerupe imediat, fr preaviz, utilizarea creditului aprobat n cazul n care mprumutatul nu a respectat prevederile prezentului contract. Banca are dreptul s rezilieze unilateral contractul de credit printr-o adres scris, fr preaviz, sau alt formalitate, n cazul neexecutrii de ctre mprumutat a oricreia dintre obligaiile asumate prin prezentul contract sau n cazul n care situaia economico financiar a acestuia nu mai asigur condiii de rambursare a creditului. Rezilierea contractului de credit acioneaz de drept fr a fi necesar punerea n ntrziere a mprumutatului i fr orice alt formalitate prealabil. La data rezilierii contractului toate sumele viitoare datorate de mprumutat n baza contractului de credit (rate de credit, dobnzi, comisioane etc.) devin scadente. Toate aceste sume viitoare se cumuleaz n acest mod cu sumele restante neachitate, ele constituind obiectul executrii voluntare sau silite. Banca are dreptul s recupereze pe calea executrii silite sumele datorate de ctre mprumutat i pe baza prezentului contract ori de cte ori acesta a fost reziliat sau n situaia n care mprumutatul nu i-a ndeplinit obligaiile asumate prin semnarea prezentului contract.

102

Banca are dreptul s ncaseze din contul mprumutatului, fr acceptul acestuia, obligaiile scadente rezultate din prezentul contract, cu prioritate fa de alte datorii ale acestuia, cu excepiile prevzute de lege. 20.Banca nu preia riscul politic sau cel ce decurge din calamitile naturale i nu rspunde de autenticitatea documentelor prezentate de mprumutat. 21.Relaiile reciproce dintre prile contractante, nereglementate prin prezentul contract sunt supuse regulilor generale de creditare precum i celorlalte instruciuni i norme de lucru ale bncii n vigoare n prezent. 22.mprumutatul se oblig s declare bncii dac are contracte de credite i cu alte societi bancare i care sunt garaniile acestora: Nu este cazul. 23.Alte clauze: litigiile de orice fel dintre prile contractate i nerevolvate pe cale amiabil vor fi soluionate de instane judectoreti competente. 24.Prezentul contract are valoare de nscris autentic i constituie titlu executoriu. Prezentul contract de mprumut intr n vigoare la data semnrii lui de ambele pri, dar nu mai nainte de primire n banc a documentelor de constituire a garaniilor asiguratorii, precum i a celorlalte documente solicitate de banc. Contractul de credit nceteaz de drept la expirarea duratei pentru care a fost ncheiat prin plile fcute; la termenele prevzute sau la data rezilierii unilaterale a acestuia de ctre banc, n situaia neexecutrii obligaiilor contractuale de ctre mprumutat. Contractul de credit produce efecte juridice pn la finalizarea ultimului act de recuperare a creditului i dobnzilor, inclusiv prin executarea silit sau procedura de reorganizare i lichidare judiciar.

103

CAPITOLUL V CONCLUZII
In ceea ce priveste activitatea sistemului bancar romanesc se cuvine a fi mentionate urmatoarele: 1.Sistemul bancar romnesc este un subansamblu al economiei naionale care a funcionat coerent i a evolut vizibil n acest deceniu spre realizarea unor structuri moderne, n conformitate cu nivelurile europene i mondiale n domeniu. Importana sistemului bancar pentru o economie naional este accentuat n prezent att datorit progresului tehnic i informaional, ct i datorit noilor instrumente monetare i financiare pe care le utilizeaz bncile n realizarea celor trei funcii principale (de intermediere financiar, de transfer i de implementare a politicii monetare a bncii centrale). Fluxurile financiare internaionale derulate n bnci au cptat n ultimile decenii o anumit independen fa de fluxurile materiale, datorit apariiei i proliferrii unor instrumente financiar bancare de plasament de esen pur monetar, ce permit entitilor economice s-i plaseze resursele disponibile n domenii financiare flexibile, iar pe de alt parte, atragerea de resurse suplimentare din zone economice ce nu implic creditarea bancar. Chiar bncile sunt n prezent interesate s-i plaseze resursele atrase n aceste investiii nonmateriale care reprezint un grad mult mai redus de risc i o procesare mult mai puin costisitoare dect creditul, aceste reprezentnd o cot din ce n ce mai mic din masa normal a plasamentelor bancare. n Romnia, piaa instrumentelor de plasament financiar se afl nc n faza de nceput, existnd n prezent numai o singur categorie de titluri de credit,

104

aceea a bonurilor de trezorerie cu scaden sub un an, cu dobnd prestabilit i negociabile n condiii restrictive. Emisiunea acestor titluri (n fond, constituente ale datoriei publice) se face exclusiv n scopul acoperirii deficitului bugetar, i nu n baza unui plan de finanare a bugetului de stat pe ci extrafiscale, i n scopul materializrii unor investiii guvernamentale. Pe de alt parte, investiiile de capital din Romnia sunt, de asemenea, ntrun stadiu de nceput, capitalul autohton fiind n prezent la un nivel redus, dispersat i, n orice caz, necompetitiv fa de potenialul capitalului strin, i acesta nc insuficient motivat prin garanii legislative s ptrund pe pieele de valori din ara noastr. Bancilor le-a revenit si finantarea investitiilor data fiind slaba capitalizare a bancilor si atragerea de resurse cu precadere pe termen scurt. Slaba dezvoltare a pietei de capital face mult mai dificila misiunea bancilor comerciale , care de cele mai multe ori nu pot satisface solicitarile de credite pe termen lung. In acest domeniu , al finantarii pe termen lung si mijlociu , se constata ca an de an economia romaneasca se inregistreaza cu deficite in urma executiei conturilor de capital, apelandu-se la resurse externe de finantare. Gama activelor financiare cu care opereaza bancile in romania este redusa la moneda si la titlurile de stat, in produsele bancare oferite sunt limitate, principalul fiind creditul bancar. Neexistand o piata financiara concurenta, bancile efectueaza majoritatea operatiunilor de intermediere financiara. Din compararea bilantului bancilor comerciale cu P.I.B. , rezulta un grad inalt de intermediere financiara prin banci, aspect nespecific sistemelor bancare occidentale. 2.Sistemul bancar din Romnia este principalul finanator al deficitului bugetar, precum i al structurilor economice gigantice aflate n proprietatea statului. Prin activitatea de creditare, importante resurse financiare ale populaiei i ale entitilor economice ce derulau activiti eficiente s-au orientat nspre unitile economice de stat care, datorit unor politici neeficiente n domeniu, lipsa

105

coordonrii i controlul activitii, unui management inactiv i lipsit de cointeresare, au intrat rnd pe rnd n grupa unitilor economice cu pierdere, ce realizau producia nevandabil, la costuri mari i de calitate redus n comparaie cu cele din import. S-au pierdut astfel piee externe, iar concurena produselor din import, puternic sprijinit de msurile de politic valutar, a dus la pierderea chiar a pieelor interne ale produselor i serviciilor autohtone. La acestea se adaug procesul vizibil i chiar sprijinit, n numele dezideratului privatizrii, de parazitare a ntreprinderilor productive de stat, care concentrau importante resurse financiare, materiale i umane, n avantajul unor ntreprinderi mici i mijlocii ce preluau la costuri minore produse realizate n ntreprinderea mam. O prim consecin a procesului de susinere a giganilor industriali prin mijloace de creditare a fost realizarea unei nivelri n jos a economiei, n condiii de decapitalizare determinate de nivelul negativ al dobnzilor bancare reale. O alt consecin a fost realizarea de pierderi prin redundan la nivelul economiei naionale datorit meninerii n funciune a ntreprinderilor cu pierderi i acumulrii unor datorii scriptice din ce n ce mai mari la creditele nerambursate, care au afectat n primul rnd bncile i apoi clienii solvabili ai acestora. Creditul de consum are o pondere nesemnificativa in total credite. Populatia in calitate de principal creditor al bancilor nu poate beneficia intr-o larga masura de credite. Pe de alt parte, meninerea n funciune a ntreprinderilor devenite nerentabile a determinat emisiunea suplimentar de bani n economie prin creditele neperformante, fr existena unei contrapartide concretizate n valori materiale tranzacionabile pe pia. Mai mult dect att, susinerea prin bnci a unitilor economice nerentabile a adus n suferin chiar bugetul de stat, datorit nencasrii creanelor fiscale rezultate scriptic din desfurarea activitii acestora. S-a ivit o discrepan ntre veniturile fiscale nominale avute n vedere la elaborarea bugetului de stat i considerate, de regul, minimale i venituri reale calculate, ce s-au aflat sub nivelul veniturilor nominale.

106

Pe de alt parte, o cot important a datoriilor ntreprinderilor cu pierderi o constituiau datoriile fiscale, rezultnd de aici i o mai mare discrepan ntre veniturile fiscale ncasate efectiv i cele calculate i, respectiv, planificate. Aceste diferene nu s-au putut acoperi dect n mic msur prin mijloace normale (msuri de recuperare a creanelor fiscale, reducerea cheltuielilor bugetare), fiind necesare eforturi de acoperire a deficitului bugetar real prin mai multe mijloace, n primul rnd prin insprirea fiscalitii (care a afectat direct productorii eficieni i populaia, determinnd o reducere n termeni reali a veniturilor acestora i o cretere exacerbat a preurilor) i prin realizarea de mprumuturi publice (prin emisiunea de bonuri de trezorerie i acumularea de datorii externe), care sunt evidente elemente inflaioniste, deoarece presupun fie emisiune de moned, fie meninerea unui nivel al masei monetare peste suma valorilor realizate n economie. Aparitia sectorului privat in cadrul sistemului bancar este un aspect benefic ce se incadreaza in programul de modernizare a structurilor bancare. Ca si in cazul bancilor cu capital de stat s-a manifestat si la bancile cu capital privat, pe fundalul coruptiei si a traficului de influenta , o anumita inclinare spre acordarea de credite cu facilitati nejustificate anumitor clienti, de avantaje in detrimentul intereselor proprii. Bancile cu capital privat au avut un comportament agresiv in acordarea de credite , comportament ce vizeaza o latura pozitiva si anume o activitate promotionala intensa ce a avut drept scop atragerea de clienti, precum si una negativa prin asumarea de riscuri suplimentare legate de o creditare lipsita de rigoare. Asupra acestor banci s-a instituit procedura de lichidare judiciara, comportamentul acestora avand grave consecinte prin propagarea efectelor si asupra acestor banci. Analizand dinamica creditului intern in perioada 1990-1999 se constata ca desi se inregistreaza cresteri in marime nominala, in termeni reali masa creditului se diminueaza. Diminuarea excesiva a masei creditului , dar si costurile excesive ocazionate de cotractarea unui credit, a determinat agentii economici din sectorul

107

real sa apeleze la acel credit salbatic instituit intre agentii economici, generand arietate. 3.Prin politica monetar ce se implementeaz prin intermediul bncilor, organismele centrale de reglementare monotorizeaz nivelurilor unor indicatori eseniali ai echilibrului macroeconomic. Fenomenul inflaionist este perceput ca fiind de esen monetar, avnd n vedere c variaiile de mai sus ale preurilor sunt sau trebuie s fie supuse controlului bncii centrale, care este organismul emitent de moned i care, prin intermediul controlului masei monetare, poate influena prin mijloace specifice nivelul i viteza creterii preurilor la un moment dat. Nu trebuie uitat ns c inflaia este un rezultat al apariiei unor dezechilibre n economia real, ce nu pot fi controlate direct de ctre banca central, astfel c este necesar corelarea msurilor de politic economic (n special n domeniul fiscal) n vederea meninerii la cote reduse a nivelurilor inflaiei. Trebuie spus c politica monetar nu poate determina o reducere n termeni reali a inflaiei, ci mai degrab poate crea premisele implementrii politicii economice centrale n acest domeniu. n domeniul politicii monetare aplicat n Romnia n perioada 1990 2000 este de menionat efortul Bncii Naionale de meninere la niveluri reduse a ratei inflaiei, aciune ce nu putea ns elimina cauzele ce stau la baza declinului economic al rii.n lipsa unei politici convergente care s susin reglementrile de natur monetar, aciunile bncii centrale din Romnia nu i-au dovedit eficiena, devenind, prin meninerea lor, factori ce au agravat prin redundan criza economic. Prin politica dobnzilor de refinanare i prin nivelurile mari pentru sistemul economic romnesc ale rezervei minime obligatorii, ca i prin politica valutar excesiv de protectiv fa de moneda naional, banca central din Romnia a avut permanent n vedere meninerea unui nivel minim al masei monetare, realizarea unei creteri a preurilor controlate prin costuri, rezultatul fiind meninerea artificial a ratei inflaiei la niveluri reduse.

108

n cadrul procesului de restructurare a sistemului bancar, un rol important revine n continuare Bncii Naionale a Romniei, care are, din puct de vedere juridic, asigurat independena fa de autoritile guvernamentale n implementarea politicii sale monetare. 4.Modificrile ce vor avea loc n sistemul bancar privesc toate aspectele activitii acestui sector specific al economiei: att n ceea ce privete schimbrile structurale ce in de organizarea sistemului bancar ca factor de implementare a politicii monetare a bncii centrale, ct i cele ce in de structura organizatoric a bncilor comerciale romneti; transformri operaionale ce se refer la organizarea operaiunilor bncilor comerciale prin modernizarea sistemului de pli, a sistemului de eviden contabil; transformri operaionale n cadrul bncilor prin acumularea de mijloace tehnice i informatice care s accelereze viteza decontrilor, s permit implementarea de produse i servicii moderne, la nivelul standerdelor europene, modificarea structurilor capitalului conform criteriilor cerute prin Tratatul de la Maastricht; trecerea la etapa acumulrilor calitative prin elaborarea, la nivelul bncilor, a modelelor de profitabilitate care s evidenieze eficiena fiecrei activiti sau a fiecrei uniti din reeaua bancar. Asadar evolutiile din cadrul sistemului bancar nu trebuie privite independent, ci in relatie cu toate cu sectorul real. Astfel, marile probleme cu care se confrunta sectorul real concretizate in caderile dramatice inregistrate in toate sectoarele de activitate bancara, blocaj financiar, modul defectuos de stabilire al preturilor se rasfrang nemijlocit in activitatea bancara, dupa cum problemele sistemului bancar au un ecou puternic in economia reala, imperfectiunile pietei creditului ducand la inhibarea cresterii economice si la sufocarea procesului investitional.

109

BIBLIOGRAFIE
1. Aurel O. Berea, Octavian A. Berea Orientri n activitatea bancar contemporan Ed. Expert 1999; 2. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Constantin Floricel Moned credit bnci Ed. Didactic i pedagogic, Bucureti 1999; 3. Cezar Basno, Nicolae Dardac Operaiuni bancare Instrumente i tehnici de plat Ed. Didactic i pedagogic, Bucureti 1999; 4. Constantin Rotaru Managementul performanei bancare Ed. Expert 2001; 5. Constantin Rotaru Sistemul bancar romnesc i integrarea european Ed. Expert 2000; 6. Ch. Opritescu, C. Spulbr, J. Hurupan, P. Ungureanu Moned i credit Ed. Universitatea, Craiova 1998; 7. Dianu D. Echilibru economic i moned Ed. Humanitas, Bucureti 1998; 8. Dediu Vasile Management bancar Ed. Mondon, Bucureti 1997; 9. Dobrot Nit Economie politic- Ed.Bucureti 1994;

110

10.Dragomir Georgeta, Ciobanu Rodica Bnci i contabilitatea bancar Ed. Fundaiei Academice Danubius, Galai 2000 11.Dragomir Georgeta, Ana Mistreanu Inflaia i sisteme monetare Ed. Fundaiei Academice Danubius, Galai 2001; 12.Florin Coman Activitate bancar profit i performan Ed. Lumina Lex 2000; 13.Ghica Ion Banca Comercial Tradiie i perspectiv Magazin istoric 1993; 14.Lucian C. Ionescu Analiza riscului in creditare Ed. Economica 1999; 15.Marin Opritescu Moneda si credit Ed. Universitaria, Craiova 1998; 16.Mugur Isrescu Reflecii economice. Piee, bani, bnci Ed. Academiei Romne 2001; 17.Teodor Rosca Moneda si credit Ed. Sarmis 1998; 18.Pintea A., Ruscanu Gh. Bncile n economia romneasc Ed. Economic, Bucureti 1998; 19.Roxin Luminia Gestiunea riscurilor bancare Ed. Pedagocic, Bucureti 1997; 20.Ungureanu P. BANKING Produse i operaiuni bancare Ed. Dacia, Cluj Napoca 2001; 21.Vasile Lzrescu Bncile comerciale n economia de pia Ed. Angora, Bacu 1998; 22.Zaharia Elena Contabilitatea societilor bancare Ed. Teora 2000

111

CUPRINS
Pag.

CAPITOLUL I
ELEMENTE CARACTERISTICE ACTIVITII BANCARE ORGANIZARE I STRUCTUR 1.1. Sistemul bancar din Romnia evoluie i perspective 1.2. Societile bancare i rolul lor n economie 1.2.1. Subsistemul Bncii Naionale a Romniei 1.2.2. Subsistemul societilor bancare 1.3. Operaiile bancare i reflectarea lor n situaiile financiar contabile 22 1 7 7 14

CAPITOLUL II

112

ACTIVITATEA DE CREDITARE N PERIOADA DE TRANZIIE LA ECONOMIA DE PIA N ARA NOASTR 2.1. Cadrul general privind acordarea creditelor 2.2. Promovarea creditului bancar 2.2.1.Evolutia activitatii de creditare si principalele sale caracteristici si coordonate 2.3. Riscuri n tranziie i impactul asupra activitii de creditare 36 41 29 31

CAPITOLUL III
SUSINEREA ECONOMIEI REALE LOCALE PRINTR-O ACTIVITATE DE CREDITARE PERFORMANT 3.1. 3.2. 3.3. Relaia specific dintre banc i client Condiii de creditare adaptate categorilor de clieni Banca Comercial Romn Sucursala Judeean Galai 49 56 58

principal finanator al economiei sale locale 3.3.1.Creditarea activitate condiionat de performanele celor doi parteneri din contractul de credit 3.3.2.Gestionarea corect a riscului de creditare, determinanta eficienei activitii de creditare 3.3.3 Volumul redus al creditelor restante, condiie primordial n derularea activitatii de creditare 70 69 62

CAPITOLUL IV
DECIZIA DE CREDITARE BANCAR METODE DE ANALIZA SI DE PREVENIRE A RISCULUI 4.1. Proceduri comune privind fundamentarea deciziei de creditare 4.2. Verificarea garantiei creditelor 4.3. Fundamentarea deciziei de creditare a unei persoane juridice 4.3.1.Prezentarea societatii comerciale 4.3.2.Structura creditului. Riscul garantiei 73 76 80 80 82

113

4.3.3.Relatia clientului cu B.C.R. si alte banci 4.3.4.Performanta economico financiara a agentului economic

84 91

CAPITOLUL V
CONCLUZII BIBLIOGRAFIE 102 108

114