Categorii de datorii i creane

1. Comerciale n relaiile cu furnizorii/clienii 2. Salariale n relaiile cu angajaii 3. Sociale n relaiile cu bugetul Asigurrilor sociale 4. Fiscale n relaiile cu bugetul statului 5. Datorii i creane din operaiuni de regularizare aprute la ncheierea exerciiului financiar

Datoriile sunt elemente ale pasivului patrimonial, constituind surse atrase pe termen scurt (nu se includ n categoria capitalurilor, care constituie surse pe termen mediu i lung!). Se reflect n contabilitate prin conturile de datorii din clasa a 4-a conturi de PASIV.

Creanele sunt elemente ale activului patrimonial, constituind mijloace economice sub forma activelor circulante n decontare (nu se confund cu creanele imobilizate care se ncaseaz pe termen mediu i lung!). Se reflect n contabilitate prin conturile din clasa a 4-a, de creane, care au funcia contabil de ACTIV.

Clasificarea datoriilor i creanelor comerciale

Datoriile comerci ale

Creanele comerci ale

Dup termenul de scaden

Dup modalita tea de plat

Dup sediul furnizoru lui

Dup termenul de ncasare

Dup modalita tea de ncasare

Dup sediul clientului

Datorii neexigibile

Datorii exigibile

Prin efecte comerci ale de plat

Achitate prin casierie

Achitate prin contul bancar

Datorii

interne
(furnizori autohtoni)

Datorii externe
(furnizori strini)

Creane exigibile

Creane neexigibile

Prin efecte comerci ale de primit

ncasate prin casierie

ncasate prin contul bancar

Creane interne
(clieni autohtoni)

Creane externe
(clieni strini)