CUPRINS

CUPRINS....................................................................................................................................1
ARGUMENT..............................................................................................................................3
1.Analiza pieei...........................................................................................................................3
1.1 Introducere n domeniul industriei lemnului.....................................................................3
1.2 Identificarea i descrierea pieei........................................................................................5
1.3 Concurena.........................................................................................................................6
1.4 Segmentarea pieei ...........................................................................................................7
1.5 Piaa int...........................................................................................................................9
2.Prognoze vanzari. (statistici, tiri din pres , date, studii privind domeniul prelucrarii
lemnului).....................................................................................................................................9
3.Determinarea necesarului de utilaje.......................................................................................11
3.1 Fluxul tehnologic............................................................................................................11
3.2 Determinarea cantitatii de produse..................................................................................12
3.3 Norme de timp................................................................................................................13
3.4 Deterinarea numrului de utilaje 2009: .........................................................................14
3.5 Determinarea numrului de utilaje 2010:........................................................................15
3.6 Determinarea numrului de utilaje 2011:........................................................................15
4.Determinarea furnizorilor de utilaje:......................................................................................18
4.1.Calcularea costurilor de achizitie:...................................................................................21
4.2. Achizitie extra UE (Canada):........................................................................................21
4.3. Achizitie intracomunitara (Germania)...........................................................................22
5.Determinarea necesarului de materii prime i materiale........................................................23
5.1. Pentru anul 2009:............................................................................................................24
5.2. Pentru anul 2010:............................................................................................................24
5.3. Pentru anul 2011:............................................................................................................25
6.Determinarea necesarului de personal...................................................................................31
6.1. Determinarea necesarului de personal direct productivi:...............................................31
6.2. Pentru anul 2009 ............................................................................................................32
6.3. Pentru anul 2010 ............................................................................................................33
6.4. Pentru anul 2011 ............................................................................................................34
7.Costuri....................................................................................................................................36
7.1. Pentru anul 2009:............................................................................................................37
1

7.2. Estimarea cheltuielilor indirecte (ron) 2009 :.................................................................38

7.3. Coeficient de repartizare:...............................................................................................40
7.4. Pentru anul 2010:............................................................................................................41
7.5. Estimarea cheltuielilor indirecte (ron) 2010 :.................................................................42
7.6. Coeficienti de repartizare:..............................................................................................44
7.7. Pentru anul 2011:............................................................................................................46
7.8. Estimarea cheltuielilor indirecte (ron) 2011 :.................................................................47
7.9. Coeficienti de repartizare:..............................................................................................49
8.Pragul de rentabilitate...........................................................................................................51
8.1. Pentru 2009:...................................................................................................................51
8.2. Pentru 2010:..................................................................................................................51
8.3. Pentru 2011:...................................................................................................................52
9.Cifra de afaceri.......................................................................................................................52
9.1. Pentru 2009:...................................................................................................................52
9.2. Pentru 2010:...................................................................................................................53
9.3. Pentru 2011:...................................................................................................................54
10.Determinarea situaiei financiare.........................................................................................54
10.1. Pentru anul 2009:..........................................................................................................55
10.2. Pentru anul 2010:..........................................................................................................55
10.3. Pentru anul 2011:..........................................................................................................55
11.Determinarea situaiei financiare.........................................................................................56
11.1. Pentru anul 2009:..........................................................................................................56
11.2. Pentru anul 2010:..........................................................................................................57
11.3. Pentru anul 2011:..........................................................................................................57

ARGUMENT
Motivul pentru care am ales ca produs ua de interior este faptul c n Romnia, n
momentul actual, piaa construciilor (decoraiunilor i designului, arhitecturii ) este n plin
dezvoltare i exploatare, aadar cred c producerea i comercializarea acestui tip de produs
poate aduce profituri importante.
De menionat totodat, c ara noastr dispune de resurse accesibile (lemnul), ceea ce
faciliteaza procurarea materiei prime pentru productori.
Dei exist concuren puternic n acest domeniu pe plan naional, nu este de neglijat
faptul c suntem un important juctor pe piaa exporturilor n acest sector, deci exist i
posibilitatea extinderii pe plan internaional.
De asemenea, piaa electronicelor i electrocasnicelor este un segment n continu
dezvoltare, lucru ce determin i opiunea mea de a integra un sistem electronic (rama foto
LCD) n produsul ales. Necesitatea unei inovaii de acest gen (ui de interior cu rama foto
LCD integrata) are beneficii multiple pentru clieni (n principal, acoper nevoia de
personalizare, ofer siguran pentru familiile ce au copii, confer un aspect modern ncperii
fiind ui pe ine).
In plus aceasta rama foto este dotata cu tehnologia touchscrean, aducand o nota de
inovatie locuintei. Personalizarea spatiilor in care locuim este tot mai importanta in zilele
noastre, de aceea aceasta usa cu rama foto LCD incorporata, este evolutia vichilor postere pe
care, in trecut obisnuiam sa le lipim pe usa si pe pereti.
Acum staticul a devenit dinamic iar oamenii se pot bucura de tot ce ii inconjoara.

1. Analiza pieei
1.1 Introducere n domeniul industriei lemnului
Romnia, ar european cu 21,6 mil. locuitori i cu un PIB n anul 2008 de 98,5 miliarde
Euro, are o suprafa de 238.391 km.p., din care 26,7% este acoperit cu pduri (70% fiind n
3

muni). Fagul este specia lemnoas principal (36%), urmat de rinoase (30,7%), stejar
(11,0%) etc .
nceputul industriei romneti de mobil a nceput dup anul 1900. Astfel, n anul 1915
funcionau 12 fabrici de mobil i 70 de tmplrii, iar n anul 1944 erau 73 fabrici de mobil
i 86 de tmplrii - care produceau ui, ferestre i piese de mobil.
Din anii '50 a nceput construcia a noi fabrici de mobil, cu maini i utilaje la nivelul
perioadelor respective, iar n anul 1990 se realiza mobil n 497 fabrici care funcionau, n
principal, n structurile organizatorice ale unor combinate sau mari ntreprinderi de prelucrare
a lemnului. Dup anul 1990, toate aceste uniti de producie a mobilei au fost reorganizate ca
societi comerciale, care sunt i n prezent n funciune.
n anul 2003 erau nregistrate peste 3.876 societi comerciale avand ca obiect principal de
activitate fabricarea mobilei, din care cca. 80 sunt ntreprinderi mari, cca. 295 sunt
ntreprinderi mijlocii, iar celelalte sunt ntreprinderi mici. n afar de acestea, funcioneaz
ateliere de mobil cu mai putin de 10 angajai, precum i uniti de producie pentru mobil n
cadrul unor societi comerciale cu alt obiect principal de activitate.
Fabricile romneti de mobil au fost proiectate i realizate ca sisteme complet integrate,
fr cooperari cu alte fabrici sau secii specializate n producia de prefabricate din lemn i de
componente. n ceea ce privete utilarea acestora, majoritatea fabricilor i-au modernizat
parial dotrile, dar fr s ajung la nivelul performanelor pe plan extern, ceea ce afecteaz
nivelul productivitii muncii i al calitii produselor.
Privind tipurile de mobil fabricate, acestea acoper toat gama de mobilier: pentru
locuine, pentru birouri, pentru coli, pentru spaii comerciale i social-culturale, etc., accentul
fiind pus att pe mobila de epoc, imitnd stiluri vechi, ct i pe mobila modern,
corespunztor cerinelor pieei interne i externe.
Structura principalelor sortimente de mobil romneasc este urmtoarea: dormitoare 12,5%, sufragerii - 21,9%, mobilier pentru birouri - 2,6%, mobilier tapiat - 7,7%, buctrii 2,8%, scaune - 10,6%, mic mobilier - 22% i alte sortimente - 19,9%.
Peste 50% din producia de mobil este din lemn de fag, 20% - din stejar, 15% - din
rinoase i restul, din alte esene lemnoase.
Fora de munc folosit n industria mobilei este de cca. 89.400 persoane, care reprezint
6,3% din totalul forei de munc din industria Romniei.
Producia de mobil realizat in anul 2005 a fost de 1.195 mil. Euro, din care circa 75% a
fost exportat.
n industria mobilei din Romnia, societile comerciale sunt cu capital privat. Nu exist
monopol n producia de mobil sau n comercializarea acesteia, iar exportul de mobil este
liberalizat n totalitate. Volumul exportului de mobil romneasc, n anul 2005, a fost de 896
mil. Euro, din care 77% s-a livrat n rile UE (n principal, n Germania - 17%, n Frana 18,25%, n Olanda - 8,1%, n Italia - 12,5%). Exportul de mobil romneasc reprezint 4%
din totalul exporturilor romneti.

n privina condiiilor de fabricare a produselor de mobil, pn n prezent o serie de

standarde naionale de profil au fost aliniate la standardele europene i internaionale,
respectiv la CEN i la ISO. Legislaia specific include reglementri n domeniul proteciei
mediului, certificrii calitii, proteciei consumatorilor i folosinei generale.
ACTE NORMATIVE
Proiectul de modificare a LEGII MEDIULUI nr. 137 / 1995 Ministerul Mediului
Proiect de lege CODUL SILVIC Ministerul Agriculturii, Pdurilor i Dezvoltrii Rurale
Proiect de Lege cu privire la PIAA

ORGANIZATA A LEMNULUI

- Ministerul Agriculturii,

Pdurilor i Dezvoltrii Rurale

1.2 Identificarea i descrierea pieei

Piaa este un loc comun, este timpul i spaiul n care agenii activi din societate vin s
comunice unii cu alii i s schimbe ntre ei bunuri cu valoare de schimb.
O prim accepiune a noiunii de pia se refer la volumul vnzrilor unui produs,
ntr-o perioad de timp. Volumul pieei respectivului produs este dat de mrimea vnzrilor,
care nu reprezint altceva dect volumul cererii satisfcute, n perioada de referin.
O a doua accepiune curent a noiunii de pia este dat de poziia consumatorului. El
percepe piaa ca fiind un cmp de satisfacii posibile pe care i le poate procura prin
cumprarea i consumul unor anumite produse/mrci.
Pe piaa uilor se ntalnesc numeroase firme productoare fapt ce determin o
competitivitate ridicat pe acest segment. Firma noastr are sediul n Iai i i plaseaz piaa
de referin n zona Moldovei urmnd ca ulterior s se extinda i n celelalte regiuni ale rii.
Precizarea zonei : oraul Iai, judeul Iai
Localizare :
n nord-estul Romniei, aproape de grania cu Republica Moldova
Vecini : la nord Botoani, la est Republica Moldova, la sud Vaslui, la vest Suceava i Neam
Populaie total : 819.044 locuitori
n mediu urban : 388.642 locuitori
n mediu rural : 430.402 locuitori
Locuitori pe km : 149.60
Suprafaa : 5500 km
Organizare administrativ :
- 2 municipii: Iai i Pacani
- 2 orase: Targu Frumos i Hrlau
- 85 comune
- 420 sate
5

Amplasarea firmei:
Zona: Bucium
Suprafaa: 300 mp
Deschidere: La strada principal:10 m (posibilitate acces tir)
Alte detalii:
Spaiu producie i office aflate n zona de continu dezvoltare.
Proprietatea este formata din teren de aprox 1000mp, cldire P+2 etaje cu spaii de birouri (la
parterul cldirii i la nivelul 2) i spaii producie ( la parter i la etajul 1) cu o suprafa total
desfaurat de cca 300mp, i un depozit de 100mp.

Spaiul este nchiriat, plata se va face lunar i va fi n valoare de 6 /mp. Terenul

aferent nu este nchiriat ci doar spaiul industrial de producie.
6/mp*300mp=1800*3,5393=6370,74 RON/lun
6370,74*12=76.448,88 RON/ an
Societatea a ales s-i desfoare activitatea n aceast localitate deoarece este un ora
situat n apropierea surselor de aprovizionare (n zona deluroasa n apropiere de munte) i a
principalilor furnizori. Un alt criteriu important l constituie populaia Iai-ului, care este ntrun numr mai ridicat dect n celelalte orae ale Moldovei. Zona Bucium, fiind n continu
dezvoltare din punct de vedere al domeniului construciilor (zon rezidenial), reprezint un
mare punct de atracie pentru firma noastr ntruct ne vom poziiona ct mai aproape de piaa
int.

A.
B.

Concentrarea pieei;
Gravitaia comercial;

A. Cele mai mari vnzri se nregistreaz n zona Moldovei, regiune asupra careia i are
firma noastr influena, iar cele mai mici vnzri se nregistreaz n regiunile nvecinate
(Muntenia, Oltenia, Ardeal, Banat).
B. Clienii nu sunt dispui s se deplaseze n vederea achiziionrii de ui prefernd ca
acestea s le fie furnizate la domiciliu de ctre productor/comerciant. Acest fapt poate
nsemna i orientarea clientului ctre o firma productoare nvecinata locului de domiciliu
atunci cnd transportul nu este asigurat.

1.3 Concurena
Firmele care au ca activitate prelucrarea lemnului i realizarea de mobilier sunt
6

repartizate uniform n teritoriu. Amplasarea geografic are o importan deosebit, astfel

nct, pentru a ctiga clienii unor firme concurente din alte zone, trebuie atins o calitate a
produselor care s justifice distana mai mare care ar trebui parcurs pentru cumprarea lor
sau trebuie pus n valoare inovaia produselor oferite de firma noastr.
Altfel, concurena se limiteaz la firmele localizate n imediata vecintate, viznd un
segment de consumatori relativ constant.
Preurile sunt identice sau foarte asemntoare. Produsele mai ieftine dect media sunt n
general percepute ca fiind de o calitate ndoielnic i implicit evitate.
Un fapt deloc neglijabil este c firmele productoare de ui din tmplrie PVC ,
aluminiu etc. reprezint o concuren foarte puternic, n detrimentul firmelor care si axeaz
activitatea pe produse din lemn masiv.

1.4 Segmentarea pieei

Grupe de variabile
1.Demografice
SEXUL: femei,brbai
VARSTA: preponderent 25-50 de ani, produsul poate fi achiziionat de ctre
persoanele mature
RELIGIA: fr relevan
RASA: fr relevan
OCUPAIA: produsul se adreseaz populaiei cu un venit ce depeste 1500 RON,
persoanelor care lucreaz n domenii precum construcii, decoraiuni, arhitectur, persoane pe
posturi superioare, manageri etc.
EDUCAIA: este un criteriu care conteaz n sensul educaiei estetice
VENIT: mare, peste 3000 RON
MEDIUL: cu preponderen urban

Cele mai importante criterii de segmentare sunt urmtoarele : vrsta, venitul,

zona (mediul).

Vrsta
< 18 ani : -

adulii decid cumprarea produsului n locul

iniiativ, fie la ndemnul arhitectilor, designerilor;
7

copiilor, fie din proprie

18- 50 ani : -consumul ridicat, persoane active, cu interes n domeniu;

>50 ani :-consumul este mai sczut ;

Venitul :

peste 2500 LEI:

o Prezint interes ridicat pentru decorarea cminului, investind n
produse pentru interior;
ntre 1000-2500 LEI:
o nivel mediu de achiziionare a produselor ;
sub 1000 LEI:
o utilizarea este foarte sczut, nivelul venitului fiind cauza principal
de neachiziionare;

Zona (mediul )

RURAL :
consumul este sczut apelnd, n deosebi, la tmplarii
din zona domiciliului i mai puin la firme productoare de ui
URBAN :
consumul este
ridicat , cei mai frecveni
consumatori sunt persoanele care lucreaz n domeniul architectural,
construcii etc. precum i cei care i achiziioneaz o locuin sau i
construiesc una;

2.Psihografice

PERSONALITATE SI TEMPERAMENT: persoane deschise spre nou i care nu ntmpin

dificulti n a accepta sau testa inovaii (extrovertite)

GRUP DE REFERIN: persoane interesate de design interior, decoratiuni sau cele care au
anumite valori sau standarde

STIL DE VIA: persoane active, care prezint interes sporit pentru satisfacerea nevoilor
personale
3.Geografice

ARA: Romnia, Iai

CLIMAT: temperat continental
8

4.Comportamentale

ATITUDINE: pozitiv
AVANTAJE CAUTATE: admiraie, confort, ncredere n sine
STATUT CLIENT: cumprtor-utilizator

1.5 Piaa int

Clienii firmei noastre sunt persoane a cror sex, religie, ras nu prezint nici o
importan ntruct produsele noastre se adreseaz tuturor categoriilor, din acest punct de
vedere. Acetia ar trebui s aib mediul de provenien preponderent urban, iar venitul lor s-l
depaeasc cu mult pe cel mediu pe economie astfel nct s-i poata procura podusele pe care
le comercializeaz firma noastr.
Prin lansarea produsului nostru de referin firma se adreseaz att celor care sunt
interesai de nfrumusearea i decorarea cminului lor, ct i celor care au un profund interes
pentru tehnologie.
Prin produsele firmei noastre ne adresm n special tinerilor (25-45 de ani), conform
studiilor acetia reprezentnd persoanele cele mai interesate de achiziionarea unor astfel de
produse(vezi subcap.Prognoze vnzri). Avnd n vedere inovaia produsului, ne adresm
persoanelor deschise spre nou, dornice de experiene extrordinare.

2. Prognoze vanzari. (statistici, tiri din pres , date, studii

privind domeniul prelucrarii lemnului)
Vanzari importante pe piata autohtona a usilor de interior
In ultimii ani, pe piata autohtona s-a consemnat un trend ascendent al lucrarilor de constructii,
ceea ce a determinat o crestere a numarului de contracte/comenzi pentru ansambluri de
tamplarie, fatade cortina si accesorii. Totodata, cererea de usi de interior, destinate diverselor
categorii de imobile, s-a majorat semnificativ, avand ca rezultat o dezvoltare a gamei de
9

sortimente care contribuie la configurarea unui design deosebit pentru incintele in cadrul
carora sunt montate. In acest context, multe companii din strainatate (cum ar fi Porta KMI
Poland, Beyler SA, Pinum Productie etc.) au luat decizia deschiderii, in Romania, a unor
unitati de fabricatie a usilor, pe care le promoveaza si prin intermediul centrelor comerciale
specializate. Recent, a fost elaborat un studiu ce estimeaza nivelul valoric al livrarilor de usi la
circa 13 milioane de euro/an, modelele pentru interior detinand o pondere semnificativa din
vanzari. De exemplu, pentru Porta Doors, productia de usi de interior reprezinta 85% din
total, alte companii axandu-se exclusiv pe furnizarea variantelor de acest tip. Pentru a ilustra
tendintele actuale ale segmentului de piata specific, in paginile revistei sunt prezentate
informatii referitoare la principalele produse si la preferintele utilizatorilor ce achizitioneaza
ansambluri de interior de la distribuitorii Metro Materiale de Constructii, Praktiker, Bricostore
si de la showroom-urile din cadrul Sphera Building Center, Expoconstruct Militari, Home &
Design Mall, Valea Cascadelor etc. Pentru mai multe informatii, lecturati articolul.

Investitie PORTA de 17 milioane de euro, in fabrica de la Arad

Porta Doors, marca importanta pe piata europeana de usi pentru interior/exterior, a fost creata
in 1992, la unitatea din Bolszewo, in Polonia. "Pe langa cele patru fabrici din aceasta tara, in
2005 productia a fost demarata si la centrul industrial din Arad, ceea ce a permis obtinerea, in
Romania, a unei cifre de afaceri de 7 milioane de euro, in crestere cu peste 200% fata de
2004, cand vanzarile au provenit exclusiv din import. In primele sapte luni a.c., rezultatele
financiare insumeaza 4,7 milioane de euro, iar in perioada urmatoare, pe fondul sporirii
semnificative a numarului de comenzi, preconizam, pentru sfarsitul anului 2006, rezultate
financiare de 10 milioane de euro. Anul trecut, in iunie, a avut loc deschiderea oficiala a
fabricii din Arad, prima unitate de productie Porta KMI construita in afara granitelor Poloniei,
ce reprezinta una dintre cele mai moderne hale de acest tip din Europa de Sud-Est. In vederea
definitivarii proiectului, in 2006 s-au alocat inca 10 milioane de euro, investitia totala
ajungand, astfel, la 17 milioane de euro. Sumele vor fi utilizate pentru constructia unui nou
spatiu de depozitare, cu o suprafata de 2.000 mp si a celei de-a doua fabrici, cu o arie de circa
18.000 mp. Cele doua obiective urmeaza sa fie finalizate in 2007, zona industriala avand o
arie totala de peste 31.000 mp. De asemenea, se achizitioneaza utilaje de ultima generatie,
pentru optimizarea procedeelor de executie. Echipamentele performante, ce functioneaza pe
baza de comanda computerizata, permit realizarea a peste 40.000 de unitati/luna. In 2005, au
fost livrate aproximativ 76.000 de canaturi, respectiv 63.000 de tocuri pentru usi. In prezent,
fabrica functioneaza la 50% din capacitate, fiind realizate circa 20.000 de unitati/luna,
furnizate atat la nivel national, cat si la export. Cele mai multe comenzi s-au consemnat in
zona de vest a tarii (60% din livrari)", a declarat Magdalena Malinowska, director de
marketing al companiei.

Vanzari de 8 milioane de euro pentru BEYLER SA

Compania Beyler SA, din Galati, este unul dintre principalii producatori autohtoni de usi
metalice/de interior, sisteme de profile, feronerie si tamplarie din PVC cu geam termoizolant.
10

Ca urmare a dezvoltarii segmentului de piata specific, in ultimii ani s-a consemnat un trend
ascendent al cifrei de afaceri. "Practic, in 2004, nivelul vanzarilor a totalizat doua milioane de
euro. Estimarile pentru anul 2006 indica obtinerea unor rezultate financiare de 8 milioane de
euro, datorita inceperii productiei de profile si ferestre/usi din PVC, precum si a majorarii
volumului livrarilor de usi de interior/exterior. In perioada anilor 2004-2005, am realizat
investitii de doua milioane de euro, principalul obiectiv al strategiei proprii fiind constituit de
punerea in functiune (in luna iulie a anului trecut) a celor doua linii de extrudare pentru
sisteme din PVC destinate executiei de ferestre/usi. In acest context, speram sa devenim unul
dintre cei mai importanti furnizori nationali de repere din PVC. De altfel, obiectivul prioritar
al companiei noastre este acela de a fi lider de piata in toate domeniile specifice de activitate",
a declarat Mehmet Fazlioglu, director de vanzari al reprezentantei Beyler in Romania.

3. Determinarea necesarului de utilaje

3.1 Fluxul tehnologic
Ua din lemn masiv este o u plin din lemn de diferite esene. Se prelucreaz
manual sau pe maini cu comand numeric i se poate realiza cu diferite modele. Este o u
care necesit material de calitate (tei, stejar, exclus brad) care trebuie s fie uscat foarte bine.
n caz contrar, exist riscul ca materialul s lucreze n timp i ua s nu se mai nchid. Preul
este mai ridicat datorit procesului tehnologic de uscare a lemnului care poate dura aproape
un an.

ETAPE

PROCES TEHNOLOGIC
tierea lemnului
standard

pe

dimensiunile

11

UTILAJE
Centru automat
tiere

Main finisat
Main tratare lemn

II

tratare, uscare, lcuire, finisare

III

mbinare n balamale, adaugare

elemente de feronerie i incorporare
lcd, cabluri

Main gurit

Utilaje necesare procesului de producie:

1. Centru automat ptr rame, productiv (circular, frez)
2. Main de aplicat lac, tratare lemn
3. Main de calibrat i lefuit
4. Main automata de gurit i introdus balamale
5. Main de ascuit freze
Materii prime necesare:

Lemn masiv

Lichid tratare lemn

Elemente feronerie(balamale, ine, clane)

rama foto LCD

3.2 Determinarea cantitatii de produse

ANUL

2009

2010

PRODUSE

CANTITATI

PRETURI/buc

Ui interior fag

8000

700

Ui interior stejar

7000

700

Ui interior nuc

6000

600

Ui interior fag

8400

900

Ui interior stejar

7350

900

Ui interior nuc

6300

900

12

2011

Ui interior fag

8820

1200

Ui interior stejar

7720

1300

Ui interior nuc

6620

1300

3.3 Norme de timp

AN
UL

PRODUSE
TIP UTILAJ
Ui interior cu rama foto LCD

2009

2010

2011

ZILE
REPARAII,
REVIZII

PRET
ACHIZITIE
(euro)

Ui
interior
fag
0,2

Ui
interior
stejar
0,2

Ui
interior
nuc
0,2

( pe an)
1

29800

0,5

0,5

0,5

7830

0,1

0,1

0,01

7528

Main gurit

0,3

0,3

0,3

588

Main
ascuit freze
Centru
automat tiere
Main tratare
lemn
Main finisat

0,15

0,15

0,15

290

0,2

0,2

0,2

30800

0,5

0,5

0,5

8830

0,1

0,1

0,1

8528

Main gurit

0,3

0,3

0,3

688

Main ascuit
freze
Centru
automat
tiere
Main
tratare lemn
Main finisat

0.15

0.15

0.15

390

0,2

0,2

0,2

31800

0,5

0,5

0,5

9830

0,1

0,1

0,1

9528

Main gurit

0,3

0,3

0,3

788

Centru
automat
tiere
Main
tratare lemn
Main finisat

13

Main
ascuit freze

0,15

0,15

0,15

490

3.4 Deterinarea numrului de utilaje 2009:

Timp utilaj = 365(zile an)-104(zile weekend)-6(sarbatori legale)-1(zile revizii+reparatii)=254
254 X 8(ore munca)=2032(ore lucratoare/an)
*n primul an muncitorii lucreaz ntr-o singur tur de 8 ore

U1

8000 * 0.2 + 7000 * 0.2 + 6000 * 0.2

= 2.06
2032

U2

8000 * 0.5 + 7000 * 0.5 + 6000 * 0.5

= 5.16
2032

U3

8000 * 0.1 + 7000 * 0.1 + 6000 * 0.1

= 1.03
2032

U4

8000 * 0.3 + 7000 * 0.3 + 6000 * 0.3

= 3.10
2032

U5

8000 * 0.15 + 7000 * 0.15 + 6000 * 0.15

= 1,55
2032

Pentru anul 2009 se vor achiziiona:

3 Centre automat tiere
6 Maini tratare lemn
2 Maini finisat
4 Maini gurit
2 Maini ascuit freze

Valoare investiie 2009:

Inv.U1=3*29800=89400
Inv.U2=6*7830=46980
14

Inv.U3=2*7528=15056
Inv.U4=4*588=2352
Inv.U5=2*290=580
Inv.U6=2*1690=3380
TOTAL =154368*3,5393=54745.89RON

3.5 Determinarea numrului de utilaje 2010:

Timp utilaj = 365(zile an)-104(zile weekend)-6(sarbatori legale)-1(zile revizii+reparatii)=254
254 X 8(ore munca)=2032(ore lucratoare/an)

*n al doilea an muncitorii lucreaz ntr-o singur tur de 8 ore

U1

8400 * 0.2 + 7350 * 0.2 + 6300 * 0.2

= 2.17
2032

U2

8400 * 0.5 + 7350 * 0.5 + 6300 * 0.5

= 5.42
2032

U3

8400 * 0.1 + 7350 * 0.1 + 6300 * 0.1

= 1.08
2032

U4

8400 * 0.3 + 7350 * 0.3 + 6300 * 0.3

= 3.25
2032

U5

8400 * 0.15 + 7350 * 0.15 + 6300 * 0.15

= 1,62
2032

Pentru anul 2010 nu se vor achiziiona utilaje n plus deoarece utilajele achiziionate
n anul anterior (2009) sunt suficiente i pentru producia pe acest an. Prin urmare, pe anul
2010 nu exist investiii pe partea de utilaje.

3.6 Determinarea numrului de utilaje 2011:

Timp utilaj = 365(zile an)-104(zile weekend)-6(sarbatori legale)-1(zile revizii+reparatii)=254
15

254 X 8(ore munca)=2032(ore lucratoare/an)

*n al treilea an muncitorii lucreaz ntr-o singur tur de 8 ore

U1

8820 * 0.2 + 7720 * 0.2 + 6620 * 0.2

= 2.27
2032

U2

8820 * 0.5 + 7720 * 0.5 + 6620 * 0.5

= 5.69
2032

U3

8820 * 0.1 + 7720 * 0.1 + 6620 * 0.1

= 1.13
2032

U4

8820 * 0.3 + 7720 * 0.3 + 6620 * 0.3

= 3.41
2032

U5

8820 * 0.15 + 7720 * 0.15 + 6620 * 0.15

= 1,70
2032

16

Pentru anul 2011 se va achiziiona:

1 Main tratare lemn
Valoare investiie 2011:
N U2=7 (6 utilaje achiziionate n 2009)
Inv.U2=1*9830=9830
TOTAL =9830*3,5393=34,791.31RON

17

4. Determinarea furnizorilor de utilaje:

Pentru:

UTILAJ 1.Centru automat ptr rame, productiv (circular, frez)

1. Wood-Mizer Products
Adresa:Wood-Mizer Products, Inc. 8180 West 10th St.Indianapolis, IN 46214
Tel: 317.271.1542
Fax: 317.273.1011
Email: infocenter@woodmizer.com
2. SC DANIBRUM COM SRL
Adresa: Str. Crinului 15 (CPL) , COMANESTI - Bacau(RO), 605200
Tel: 0234.374.234
Mobil 0745.315.919 / 0752.068.060
Email: office@danibrum.ro
3. S.C. CENTRUL DE UTILAJE S.R.L. BACAU
Adresa: Str. Crinului 15 (CPL) , COMANESTI - Bacau(RO), 605200
Tel: 004-0234-557-776
Mobil 0744603471
Email: utilaje@hemrado.ro / office@hemrado.ro / sales@hemrado.ro
4. S.C.Feron S.R.L
Adresa: Calea Fagarasului km 173+200m, Complex Schneid, stand 69, O.P.1- C.P. 283,
Brasov, 500053
Tel: +40 268 412 000
Fax: +40 - 268 - 414 000
Email: office@feron.ro

Furnizori

Pre

Garantie Distanta Conditii Termen Punctaj

18

de plata

de
livrare

Punctaj

40%

20%

15%

10

15%

100%

F1.Wood-Mizer Products

32

15

10

12

76

F2.SC DANIBRUM COM SRL

18

12

12

58

F3.S.C. CENTRUL DE UTILAJE

S.R.L. BACAU

10

14

36

F4.S.C.Feron S.R.L

10

20

14

58

Se alege furnizorul F1. (Wood-Mizer Products - Canada)

Pentru:

UTILAJ 2. Main de aplicat lac, tratare lemn

1. FluidSystems GmbH & Co. KG
Adresa: Schallbruch 27 D-42781 Haan ,Germany
Tel: +49 (0)2129 349-0
Fax: +49 (0)2129 349-100
E-Mail: info@fluidsystems.de
2. SC DANIBRUM COM SRL
Adresa: Str. Crinului 15 (CPL) , COMANESTI - Bacau(RO), 605200
Tel: 0234.374.234
Mobil 0745.315.919 / 0752.068.060
Email: office@danibrum.ro
2. S.C. CENTRUL DE UTILAJE S.R.L. BACAU
Adresa: Str. Crinului 15 (CPL) , COMANESTI - Bacau(RO), 605200
Tel: 004-0234-557-776
Mobil 0744603471
Email: utilaje@hemrado.ro / office@hemrado.ro / sales@hemrado.ro
3. S.C.Feron S.R.L
Adresa: Calea Fagarasului km 173+200m, Complex Schneid, stand 69, O.P.1- C.P. 283,
Brasov, 500053
Tel: +40 268 412 000
Fax: +40 - 268 - 414 000
Email: office@feron.ro
19

Furnizori

Pre

Garantie Distanta Conditii Termen Punctaj

de plata

de
livrare

Punctaj

40%

20%

15%

10

15%

100%

F1. FluidSystems GmbH &

Co. KG

31

15

10

10

12

72

F2.SC DANIBRUM COM

SRL

18

12

12

58

F3.S.C. CENTRUL DE
UTILAJE S.R.L. BACAU

10

14

36

F4.S.C.Feron S.R.L

10

20

14

58

Se alege furnizorul F1. (FluidSystems GmbH & Co. KG)

Pentru:

UTILAJ 3. Main de calibrat i lefuit

UTILAJ 4.Main automat de gurit i introdus balamale
UTILAJ 5. Main de ascuit freze
1. SC DANIBRUM COM SRL
Adresa: Str. Crinului 15 (CPL) , COMANESTI - Bacau(RO), 605200
Tel: 0234.374.234
Mobil 0745.315.919 / 0752.068.060
Email: office@danibrum.ro
2. S.C. CENTRUL DE UTILAJE S.R.L. BACAU
Adresa: Str. Crinului 15 (CPL) , COMANESTI - Bacau(RO), 605200
Tel: 004-0234-557-776
Mobil 0744603471
Email: utilaje@hemrado.ro / office@hemrado.ro / sales@hemrado.ro

3. S.C.Feron S.R.L
Adresa: Calea Fagarasului km 173+200m, Complex Schneid, stand 69, O.P.1- C.P. 283,
Brasov, 500053
Tel: +40 268 412 000
20

Fax: +40 - 268 - 414 000

Email: office@feron.ro

Furnizori

Pre

Garantie Distanta Conditii Termen Punctaj

de plata

de
livrare

Punctaj

40%

20%

15%

10

15%

100%

F1.SC DANIBRUM COM

SRL

30

15

14

10

12

81

F2.S.C. CENTRUL DE
UTILAJE S.R.L. BACAU

18

12

12

58

F3.S.C.Feron S.R.L

10

14

36

Se alege furnizorul F1 (SC DANIBRUM COM SRL )

Firma noastr va ncheia cu furnizorul din Canada un contract de vnzare-cumprare

(clauza FOB )pentru 2009 (ptr 3 utilaje) i cu cel din Germania contracte de vanzarecumparare pentru achiziie utilaje n 2009 (6 utilaje) i 2011 (1 utilaj).

4.1.

Calcularea costurilor de achizitie:

C i - cost import
C tr - cost transport
Ccnx - cheltuieli conexe
C as - cheltuieli cu asigurri
C v - cost vam
Tv taxe vamale
C Com - comisioane vamale
TVA taxa pe valoare adugat
Pv pre n vam
C final cost final

4.2.

Achizitie extra UE (Canada):

C i = 3 buc. U1*29800$*2.4484= 218886 RON

21

C tr = 10 % * C i = 0,10*218886.96 RON= 21888 RON

Ccnx = 5 % * C tr = 0,05*21888 RON= 1094 RON
C as = 7 % * C i =0, 07*218886 RON=1532 RON
C v = Ci + C tr + C cnx + C as = 243400 RON
Tv = 10 % * C i =0,1*218886 RON= 21888 RON
Com = 3 % * C i = 0, 03*218886 RON= 6566 RON
TVA = 19 % *( C i + Tv + Com ) = 0,19* 247340 RON= 46994 RON
Pv = Cv + Tv + Com + TVA = 318848 RON
C final =318848 RON/3 buc= 106282 RON
Pe anii 2010 i 2011 nu se fac achiziii de utilaje deci nu se calculeaz costuri pentru acest tip
de utilaj (U1).

4.3.

Achizitie intracomunitara (Germania)

C i = 6 buc. U2*7830*3.5393= 166276 RON

C tr = 10 % * C i = 0,10*166276 RON= 16627RON
Ccnx = 5 % * C tr = 0,05*16627 RON= 831 RON
C as = 7 % * C i =0, 07*166276 RON=11639 RON
C v = Ci + C tr + C cnx + C as = 195373 RON
Tv = 10 % * C i =0,1*166276 RON= 16627 RON
Com = 3 % * C i = 0, 03*166276 RON= 4988 RON
TVA = 19 % *( C i + Tv + Com ) = 0,19* 187891RON= 35699 RON
Pv = Cv + Tv + Com + TVA = 252687 RON
C final =252687 RON/6 buc= 42114 RON
n anul 2010 nu se fac achiziii de utilaje deci nu se calculeaz costuri pentru acest tip de
utilaj.

Pe anul 2011 avem:

C i = 1 buc. U2*9830*3.9= 38337RON
C tr = 10 % * C i = 0,10*38337 RON= 3833RON
Ccnx = 5 % * C tr = 0,05*3833 RON= 191 RON
C as = 7 % * C i =0, 07*38337 RON=2683 RON
22

C v = Ci + C tr + C cnx + C as = 45044 RON

Tv = 10 % * C i =0,1*38337 RON= 3833 RON
Com = 3 % * C i = 0, 03*38337 RON=1150 RON
TVA = 19 % *( C i + Tv + Com ) = 0,19* 43320RON= 8230 RON
Pv = Cv + Tv + Com + TVA = 58257RON
C final =58257 RON/1 buc= 58257 RON

5. Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Anul

Tip materie
prim

Produse
U
interior
stejar

U
interior fag

23

U interior
nuc

2009

2010

2011

Lemn

0.25 mc

0.25 mc

0.25 mc

Feronerie

1 buc

1 buc

1 buc

Rama foto LCD

1 buc

1 buc

1 buc

Tratament lemn

2 kg

2 kg

2kg

Lemn

0.25 mc

0.25 mc

0.25 mc

Feronerie

1 buc

1 buc

1 buc

Rama foto LCD

1 buc

1 buc

1 buc

Tratament lemn

2 kg

2 kg

2kg

Lemn

0.25 mc

0.25 mc

0.25 mc

Feronerie

1 buc

1 buc

1 buc

Rama foto LCD

1 buc

1 buc

1 buc

Tratament lemn

2 kg

2 kg

2kg

MP i =

i =1

Cs li * Qi

Csli consumul specific din materia prim l necesar produsului i

Qij - cantitatea anual

5.1.

Pentru anul 2009:

MP1= 8000*0,25+7000*0,25+6000*0,25=5250 mc lemn

MP2= 8000*1+7000*1+6000*1=21000 buc feronerie
MP3= 8000*1+7000*1+6000*1=21000 buc rame foto
MP4= 8000*2+7000*2+6000*2=42000 kg materiale tratare lemn

5.2.

Pentru anul 2010:

MP1= 8400*0.25+7350*0.25+6300*0.25=5513 mc lemn

24

MP2= 8400*1+7350*1+6300*1=22050 buc feronerie

MP3= 8400*1+7350*1+6300*1=22050 buc rame foto
MP4= 8400*2+7350*2+6300*2=44100 kg materiale tratare lemn

5.3.

Pentru anul 2011:

MP1= 8820*0.25+7720*0.25+6620*0.25=5790 mc lemn

MP2= 8820*1+7720*1+6620*1=23160 buc feronerie
MP3= 8820*1+7720*1+6620*1=23160 buc rame foto
MP4= 8820*2+7720*2+6620*2=46320 kg materiale tratare lemn
Determinarea furnizorilor de materii prime :

Pentru lemn
1. S.C.Adisan S.R.L

Adresa: Bulevardul Ion Mihalache Nr. 128 , sector 1, Bucuresti

Tel: 0741047050
E-mail : office@acs.ro
2. S.C. Albani Forex
Adresa: 517285 Galda de Jos , jud. Alba,
Telefon: 0748 119 726
Fax: 0258 846 131
Mail: office@albaniforex.ro
3. Aberfoyle Associates
Adresa: Londonderry, Anglia
Tel: +44-(0)2871338044
Fax: +44 - (028) - 71 338044
Contact: Mr. Andrew Nutt
Web: www.aberfoyleassociates.com
4. Tiioi exim srl
Adresa: str Magurei, Nucet
Tel: 0259339744
Mobil: 0745320711
Fax:0259339744
Contact: Avram Viorel
E-mail: avramviorel54@yahoo.com
25

5. Abraham van Stolk en Zoonen Houthandel bv

Adresa: Netherlands Rotterdam Abraham van Stolkweg 74
Tel: 010-4377400
Fax: 010-4377243
Contact: Mr Martin Bosman.

6. ALMA IMPORT EXPORT SRL

Adresa: Str. Crangului nr. 5, sector 1 Bucuresti
Tel: 021 2319154
Fax: 021 2319154
Mobil: 0742 907569
Contact: Mugur Onea
7. Canaan Shipping Co. Ltd.
Adresa: Canada Vancouver 275 West 1st Ave.
Tel: 604-873-1666
Fax: 604-873-6339
Contact: Mr Perry Lo (admin)
Web: http://www.canaanshipping.com

Furnizori

Pre

Garantie Distanta Conditii Termen Punctaj

de plata

de
livrare

Punctaj
F1.S.C.Adisan S.R.L

40%

20%

15%

10

15%

100%

35

15

14

10

12

86

18

12

12

58

F2.S.C. Albani Forex

F3.Aberfoyle Associates

10

14

36

F4.Tiioi exim srl

20

10

12

10

10

82

26

F5.Abraham van Stolk en

Zoonen Houthandel bv

10

25

F6.ALMA IMPORT
EXPORT SRL

20

10

10

10

10

60

F7.Canaan Shipping Co. Ltd.

15

15

11

48

PREURI PE mc LEMN (RON):

F1.S.C.Adisan S.R.L
FAG-216
STEJAR-350
NUC-400
TOTAL-966
F2.S.C. Albani Forex
FAG-280
STEJAR-390
NUC-400
TOTAL-1070
F3.Aberfoyle Associates
FAG-450
STEJAR-550
NUC-nu exista
TOTAL-1000
F4.Tiioi exim srl
FAG-220
STEJAR-390
NUC-410
TOTAL-1020
F5.Abraham van Stolk en Zoonen Houthandel bv
FAG-360
27

STEJAR-440
NUC-570
TOTAL-1370
F6.ALMA IMPORT EXPORT SRL
FAG-310
STEJAR-415
NUC-470
TOTAL-1195
F7.Canaan Shipping Co. Ltd.
FAG-480
STEJAR-590
NUC-nu exista
TOTAL-1070

Pentru furnizorul de lemn se alege furnizorul F1(S.C. Adisan S.R.L)

Pentru elemente de feronerie:

1.

S.C. Omega S.R.L.

Adresa:Str. Unitatii, nr.79 - 81 (Fabrica de ace), sector 3, Bucuresti

Tel/Fax: 021/ 3265098
Mobil: 0720722681
Contabilitate:021.326099

2.

S.C. FERONERIA S.A.

Adresa: Calea 6 Vanatori, 51-53, 310162, Arad, Roamania.

Tel: 0040 257 289929 - desfacere
Contact: Mr Perry Lo (admin)
Mail: feroneria@arad.ro
Web: www.feroneria.ro

3.

S.C. FEROCHIM S.R.L

Adresa: Romania, 540237, Targu Mures, str. Gh. Doja nr. 272 A
Tel: 00-40-(0)265-269205,
Mobil: 0744-615227,
Mail: ferochim@ferochim.ro
28

Web: http://www.ferochim.ro
Persoana de contact: ing.Costea Gheorghe
Furnizori

Pre

Garantie Distanta Conditii Termen Punctaj

de plata

de
livrare

Punctaj

40%

20%

15%

10

15%

100%

F1.S.C. Omega S.R.L.

15

20

10

10

10

65

F2.S.C. FERONERIA
S.A.

20

15

14

10

12

71

F3.S.C. FEROCHIM
S.R.L

32

15

14

10

12

83

Pentru furnizorul de elemente de feronerie se alege furnizorul F3 (S.C. FEROCHIM S.R.L)

Pentru rame foto LCD:

Furnizorul firmei noastre este reprezentat de Panasonic Romnia. Compania
intenioneaz lansarea unei campanii de publicitate pentrurame foto LCD, prin urmare se
ncheie un contract de parteneriat prin care firma noastr obine ramele foto LCD necesare cu
50% discount pentru a le integra liniei noatre de producie. Panasonic Romnia beneficiaza de
publicitate din partea firmei noastre (compensaie).

Panasonic Romania SRL

Adresa: Piata Montreal, nr.10, World Trade Center, Cladirea principala, , Intrarea D,
Camerele 2.12, 2.13, 2.05,
sectorul 1, Bucuresti, Cod postal 78334
Tel: 021 3160436
Fax: 021 316219

Pentru substane de tratare a lemnului:

1.Rom Tech International S.R.L.
Adresa: Bd.Traian nr.76 Piatra Neamt
29

Tel: 0233.234544
Mobil: +40.723.274875
Fax: 0233.217231
Contact: Sergiu Glavce
Web: www.romtecgrup.ro
2.AAGAARD-FINNROSE A/S
Adresa: B-dul Lascar CATARGIU nr. 7 Bucuresti
Tel: 021 3362116
Fax: 021 3362116
Mobil: 0744 239878
Contact: Catalin IACOB

4.

ALESSANDRO SRL
Adresa: Str. Barancoveanu nr.59A Curtici, jud. ARAD
Tel: 0257 259052
Fax: 0257 259052
Mobil: 0744 610543

5.

BECKER ACROMA
Adresa: Str. B.P. HASDEU nr. 6, Bl14, Sc. B, Ap.2. Brasov
Tel: 0268 311084/324282
Fax: 0268 313162

6.

HAIPHONG FOREST PRODUCTS JOINT STOCK CO

Adresa: No. 57, Km 5, Hanoi Rd, Sodau Precinct, Hongbang Distri Vietnam
Haiphong
Tel: 0084.31.540749
Fax: 0084.31.540649
Mobil: 0084.90.4203077
Contact: Mr. Vu Hung - Director
Furnizori

Pre

Garantie Distanta Conditii Termen Punctaj

de plata

de
livrare

Punctaj

40%

20%

15%

10

15%

100%

F1.Rom Tech International

S.R.L

35

15

14

10

12

86

F2.AAGAARD-FINNROSE
A/S

18

12

12

58

F3.ALESSANDRO SRL

10

14

36

30

F4.BECKER ACROMA

40

10

12

10

10

82

F5.HAIPHONG FOREST
PRODUCTS JOINT STOCK
CO

10

25

Pentru furnizorul de substane de tratate a lemnului se alege furnizorul F1 (Rom Tech

International S.R.L)

6. Determinarea necesarului de personal

6.1.

Determinarea necesarului de personal direct productivi:

Produse

Anul

2009

Calificare muncitori

Muncitor centru

interior

interior

interior

fag

stejar

nuc

8000

7000

6000

0,2

0,2

0,2

850

0,1

0,1

0,08

700

Salariu brut
lunar

automat
Muncitor tratare

31

lemn
Muncitor finisaj

0,03

0,03

0,06

700

Muncitor gurire

0,08

0,08

0,06

600

Muncitor ascuire

0,03

0,03

0,03

550

0,2

0,2

0,2

950

freze
2009

Muncitor centru
automat
Muncitor tratare
lemn
Muncitor finisaj

0,1

0,1

0,08

800

0,03

0,03

0,06

800

Muncitor gurire

0,08

0,08

0,06

700

Muncitor ascuire

0,03

0,03

0,03

650

0,2

0,2

0,2

1050

freze
2010

Muncitor centru
automat
Muncitor tratare
lemn
Muncitor finisaj

0,1

0,1

0,08

900

0,03

0,03

0,06

900

Muncitor gurire

0,08

0,08

0,06

800

Muncitor ascuire

0,03

0,03

0,03

750

freze

Pe parcursul celor trei ani se va lucra ntr-un singur schimb de 8 ore.

6.2.

Pentru anul 2009

Total ore muncitor: 365(zile/an)-104(week-end)-6(sarbatori)-25(concedii)=230*8=1840

Muncitor centru automat=

8000 * 0,2 + 7000 * 0,2 + 6000 * 0,2 4200

=
= 2.28 3
1840
1840

32

Muncitor tratare lemn=

8000 * 0,1 + 7000 * 0,1 + 6000 * 0,08 1980

=
= 1.07 1
1840
1840

Muncitor finisaj=

8000 * 0,03 + 7000 * 0,03 + 6000 * 0,06

810
=
= 0.44 1
1840
1840

Muncitor gurire=

8000 * 0,08 + 7000 * 0,08 + 6000 * 0,06 1560

=
= 0.85 1
1840
1840

Muncitor ascuire freze=

8000 * 0,03 + 7000 * 0,03 + 6000 * 0,03 630

=
= 0.34 1
1840
1840

n 2009 vom avea un total de 7 muncitori direct productivi.

Salarii muncitor centru automat= 3* 850 RON= 2550 RON
Salarii muncitor tratare lemn= 1* 700RON= 700RON
Salarii muncitor finisaj= 1* 700RON= 700RON
Salarii muncitor gurire= 1*600RON= 600RON
Salarii muncitor ascuire freze = 1*550RON= 550RON
TOTAL = 5100RON
Fondul de salarii lunare =5100 RON
Fondul de salarii anual brut =(5100+0.28*5100)* 12= 78336 RON

6.3.

Pentru anul 2010

Total ore muncitor: 365(zile/an)-104(week-end)-6(sarbatori)-25(concedii)=230*8=1840

Muncitor centru automat=

Muncitor tratare lemn=

8400 * 0,2 + 7350 * 0,2 + 6300 * 0,2 4410

=
= 2.39 3
1840
1840

8400 * 0,1 + 7350 * 0,1 + 6300 * 0,08 2079

=
= 1.12 1
1840
1840

Muncitor finisaj=

8400 * 0,03 + 7350 * 0,03 + 6300 * 0,06

850
=
= 0.46 1
1840
1840

Muncitor gurire=

8400 * 0,08 + 7350 * 0,08 + 6300 * 0,06 1638

=
= 0.89 1
1840
1840

Muncitor ascuire freze=

8400 * 0,03 + 7350 * 0,03 + 6300 * 0,03

661
=
= 0.35 1
1840
1840

33

n 2010 vom avea un total de 7 muncitori direct productivi.

Salarii muncitor centru automat= 3* 950 RON= 2850 RON
Salarii muncitor tratare lemn= 1* 800RON= 800RON
Salarii muncitor finisaj= 1* 800RON= 800RON
Salarii muncitor gurire= 1*700RON= 700RON
Salarii muncitor ascuire freze = 1*650RON= 650RON
TOTAL = 5800RON
Fondul de salarii lunare =5800 RON
Fondul de salarii anual brut =(5800+0.28*5800)* 12= 89088 RON

6.4.

Pentru anul 2011

Total ore muncitor: 365(zile/an)-104(week-end)-6(sarbatori)-25(concedii)=230*8=1840

Muncitor centru automat=

Muncitor tratare lemn=

8820 * 0,2 + 7720 * 0,2 + 6620 * 0,2 4632

=
= 2.51 3
1840
1840

8820 * 0,1 + 7720 * 0,1 + 6620 * 0,08 2183

=
= 1.18 2
1840
1840

Muncitor finisaj=

8820 * 0,03 + 7720 * 0,03 + 6620 * 0,06

892
=
= 0.48 1
1840
1840

Muncitor gurire=

8820 * 0,08 + 7720 * 0,08 + 6620 * 0,06 1719

=
= 0.93 1
1840
1840

Muncitor ascuire freze=

8820 * 0,03 + 7720 * 0,03 + 6620 * 0,03

693
=
= 0.37 1
1840
1840

n 2011 vom avea un total de 8 muncitori direct productivi.

Salarii muncitor centru automat= 3* 1050 RON= 3150 RON
Salarii muncitor tratare lemn= 2* 900RON= 1800RON
34

Salarii muncitor finisaj= 1* 900RON= 900RON

Salarii muncitor gurire= 1*800RON= 800RON
Salarii muncitor ascuire freze = 1*750RON= 750RON
Salarii muncitor exhaustor = 1*750 RON = 750 RON
TOTAL = 7400RON
Fondul de salarii lunare =7400 RON
Fondul de salarii anual brut =(7400+0.28*7400)* 12= 113664 RON
Cheltuieli cu salarii indirecte:
Director general: 2000
Director dep aprovizionare: 1500
Contabil: 1200
Director drpartament promovare: 1500

35

7. Costuri
cheltuieli directe : -materii prime i materiale directe
-salarii directe

cheltuieli indirecte: -cheltuieli comune ale seciilor (CCS)

-cheltuieli de desfacere (CD)
-cheltuieli gen. administrative (CGA)

1. MDi materii prime i materiale directe

n

MDi = Csli * pl
l =1

Cs li - consum specific al materiei l pentru perioada i;

p l - preul materiei prime (preul de achiziie - TVA)

2. SD
n

SDi = nki *
i =1

Sb
+ c sal
hh

R
c sal - cheltuieli cu salariile = 28% * R

nki - norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria k

Sb - salariul brut

36

hh = numarul de ore al caegoriei k = 170ore

KDT = Qi * Cd i - cheltuieli directe totale

i =1

7.1.

Pentru anul 2009:

MD fag=0.25*216+1*75+1*315+2*2.99=449.98 RON
MD stejar=0.25*350+1*75+1*315+2*2.99=483.48 RON
MD nuc=0.25*400+1*75+1*315+2*2.99=495.98 RON

SD fag=02*6.69+0.1*5.51+0.03*5.51+0.08*4.72+0.03*4.33+0.3*4.33=3.85 RON
3.85 +

28
* 3.85 =4.92RON
100

SD stejar=0.2*6.69+0.1*5.51+0.03*5.51+0.08*4.72+0.03*4.33+0.3*4.33=3.85 RON
3.85 +

28
* 3.85 =4.92RON
100

SD nuc= 0.2*6.69+0.08*5.51+0.06*5.51+0.06*4.72+0.03*4.33+0.3*4.33=3.81 RON

3.81 +

28
* 3.81 =4.87RON
100

Cd i = MDi + SDi

Cd 1 = 449.98 + 4.92 = 454.9 RON

Cd 2 = 483.48 + 4.92 = 488.4 RON

37

Cd 3 = 495.98 + 4.87 = 500.85 RON

n

KDT = Qi * Cd i - cheltuieli directe totale

i =1

KDT1 = 8000buc * 454.9 RON = 3639200 RON

KDT2 = 7000buc * 488.4 RON = 3418800 RON
KDT3 = 6000buc * 500.85 RON = 3005100 RON

KDT

7.2.

=10476800

RON

Estimarea cheltuielilor indirecte (ron) 2009 :

Elem. de ch.

CCS

CD

Materiale

CGA
1000

consumabile
Energie, ap

78120

Combustibil

1000

Amortizare

1000

54634.7

Chirii

76448,88

Salarii

113664

indirecte
Telecomunicatii
TOTAL

600
132754.7

114664

a). Materiale consumabile 1000.

b). Energie = 6500 RON / lun * 12 luni = 78000 RON
Ap = 10 RON / lun * 12 luni = 120 RON
c). Combustibil 2000.

38

77068.88

d). Amortizarea =

Vi
Df

Vi - valoarea de inventar
Df

- durata de funcionare (pentru utilaje 10 ani)

Vi1 = 29800 *3.5393=105471 RON

Az1 =

105471
= 10547.1 RON
10

Vi 2 = 7830*3.5393=27712 RON

Az 2 =

27712
= 2771.2 RON
10

Vi 3 = 7528*3.5393=26643 RON

Az 3 =

26643
= 2664.3 RON
10

Vi 4 = 588*3.5393=2081 RON

Az 4 =

2081
= 208.1 RON
10

Vi 5 = 290*3.5393=1026 RON

Az 5 =

1026
= 102.6 RON
10

AMORTIZARE =3 * 10547.1 + 6*2771.2 + 2*2664.3+4*208.1+2*102.6+2*598.1=54634.7

RON

e). Chiria pentru cldire 6/mp*300mp=1800*3,5393=6370,74 RON/luna

6370,74*12=76.448,88 RON/ an

f). Salarii indirect productiv :

Director general: 2000 RON
Director dep aprovizionare: 1500 RON
Reprezentant PR 1200 RON
Contabil: 1200 RON
Director drpartament promovare: 1500 RON
39

(2000+1200+1500+1200+1500 )* 12 = 88800 RON +128% = 113664 RON

g). Tlecomunicatii: telefon + internet 50 RON / lun * 12 luni = 600 RON
TOTAL CHELTUIELI FIXE:
CCS + Total CD + Total CGA = 132754.7+ 114664 + 77068.88= 324487.6

7.3.
K CCS =

K CD =

K CGA =

Coeficient de repartizare:

CCS
114754.7
=
= 0.0109
KDT 10476800

CD
114664
114664
=
=
= 0.0108
KDT + CCS 10476800 + 114754.7 10591555
CGA
77068.88
77068.88
=
=
= 0.0071
KDT + CCS + CD 10476800 + 114754.7 + 114664 10706219

Cheltuieli la nivelul unui produs:

C CCS = Cd i * K CCS
C CCS 1 = 454.9 * 0.0109 = 4.99 RON

C CCS 2 = 488.4 * 0.0109 = 5.32 RON

C CCS 3 = 500.85 * 0.0109 = 5.45 RON

C CD = Cd i * (1 + K CCS ) * K CD
CCD1 = 454.9 * (1 + 0.0109) * 0.0108 = 4.966 RON
CCD 2 = 488.4 * (1 + 0.0109) * 0.0108 = 5.332 RON
C CD 3 = 500.85 * (1 + 0.0071) * 0.0108 = 5.447 RON

C CGAi = Cd i (1 + K CCS )(1 + K CD ) * K CGA

C CGA1 = 454.9 * (1 + 0.0109) * (1 + 0.0108) * 0.0071 = 3.300 RON

40

C CGA 2 = 488.4 * (1 + 0.0109) * (1 + 0.0108) * 0.0071 = 3.543 RON

C CGA3 = 500.85 * (1 + 0.0071) * (1 + 0.0108) * 0.0071 = 3.619 RON

Cheltuieli

U interior

U interior

interior fag

stejar

nuc

MDi

449.98

483.48

495.98

SDi

4.92

4.92

4.87

Total ch. directe

454.9

488.4

500.85

C CCSi

4.99

5.32

4.45

C CDi

4.96

5.33

5.47

C CGAi

3.30

3.54

3.61

Total ch. indir.

13.25

14.19

13.53

CP

468.15

502.59

514.38

Comparnd cu preurile de vnzare stabilite in tabelul de previziuni vom obine :

700-468.15=231.85 marja de profit/usa interior fag

700-502.59=197.41 marja profit/ usa interior stejar

600-514.38=85.62 marja profit/usa interior nuc

7.4.

Pentru anul 2010:

MD fag=0.25*300+1*78+1*560+2*3.16=719.32 RON
MD stejar=0.25*450+1*78+1*560+2*3.16=756.82 RON
MD nuc=0.25*490+1*78+1*560+2*3.16=766.82 RON

SD fag=0.2*7.48+0.1*6.29+0.03*6.29+0.08*5.51+0.03*5.11+0.3*5.11=4.43 RON
4.43 +

28
* 4.43 =5.67 RON
100

41

SD stejar=0.2*7.48+0.1*6.29+0.03*6.29+0.08*5.51+0.03*5.11+0.3*5.11=4.43 RON
4.43 +

28
* 4.43 =5.67 RON
100

SD nuc= 0.2*7.48+0.08*6.29+0.06*6.29+0.06*5.51+0.03*5.11+0.3*5.11=4.35 RON

4.35 +

28
* 4.35 =5.58 RON
100

Cd i = MDi + SDi

Cd 1 = 719.32 + 5.67 =724.99 RON

Cd 2 = 756.82+5.67 = 762.49 RON
Cd 3 = 766.82+5.58 = 772.4 RON

KDT = Qi * Cd i - cheltuieli directe totale

i =1

KDT1 = 8400buc*719.32=6042288 RON

KDT2 = 7350buc*756.82=5562627RON
KDT3 = 6300buc*772.4=4830966RON

KDT

7.5.

=16435881

RON

Estimarea cheltuielilor indirecte (ron) 2010 :

Elem. de ch.

CCS

CD

Materiale

CGA
1000

consumabile
Energie, ap

78120

Combustibil

1000
42

1000

Amortizare

54634.7

Chirii

76448,88

Salarii

12928

indirecte
Telecomunicatii
TOTAL

600
132754.7

13928

77068.88

a). Materiale consumabile 1000.

b). Energie = 6500 RON / lun * 12 luni = 78000 RON
Ap = 10 RON / lun * 12 luni = 120 RON
c). Combustibil 2000.
d). Amortizarea =

Vi
Df

Vi - valoarea de inventar
Df

- durata de funcionare (pentru utilaje 10 ani)

Vi1 = 29800 *3.5393=105471 RON

Az1 =

105471
= 10547.1 RON
10

Vi 2 = 7830*3.5393=27712 RON

Az 2 =

27712
= 2771.2 RON
10

Vi 3 = 7528*3.5393=26643 RON

Az 3 =

26643
= 2664.3 RON
10

Vi 4 = 588*3.5393=2081 RON

Az 4 =

2081
= 208.1 RON
10

Vi 5 = 290*3.5393=1026 RON

Az 5 =

1026
= 102.6 RON
10

43

AMORTIZARE =3 * 10547.1 + 6*2771.2 + 2*2664.3+4*208.1+2*102.6+2*598.1=54634.7

RON

e). Chiria pentru cldire 6/mp*300mp=1800*3,5393=6370,74 RON/luna

6370,74*12=76.448,88 RON/ an

f). Salarii indirect productiv :

Director general: 2500 RON
Director dep aprovizionare: 2000 RON
Reprezentant PR 1800 RON
Contabil: 1800 RON
Director drpartament promovare: 2000 RON
(2500+2000+1800+1800+2000 )* 12 = 10100 RON +128% = 12928 RON
g). Tlecomunicatii: telefon + internet 50 RON / lun * 12 luni = 600 RON
TOTAL CHELTUIELI FIXE:
CCS + Total CD + Total CGA= 132754.7+ 13928 + 77068.9= 223751.6

7.6.
K CCS =

K CD =

K CGA =

Coeficienti de repartizare:

CCS
132754.7
=
= 0.00808
KDT 16435881

CD
13928
13928
=
=
= 0.000841
KDT + CCS 16435881 + 132754.7 16568636
CGA
77068.88
77068.88
=
=
= 0.004648
KDT + CCS + CD 16435881 + 132754.7 + 13928 16582564

Cheltuieli la nivelul unui produs:

C CCS = Cd i * K CCS
C CCS 1 =724.99*0.00808=5.855 RON
C CCS 2 =762.49*0.00808=6.158 RON

44

C CCS 3 =772.4*0.00808= 6.238 RON

C CD = Cd i * (1 + K CCS ) * K CD
C CD1 = 724.99*(1+0.00808)*0.00084=0.61432 RON
C CD 2 = 762.49*(1+0.00808)*0.00084 =0.646095 RON
C CD 3 =772.4*(1+0.00808)*0.00084 =0.654493 RON

C CGAi = Cd i (1 + K CCS )(1 + K CD ) * K CGA

C CGA1 =724.99*(1+0.00808)*1+0.00084)* 0.00465=3.399262 RON
C CGA 2 = 762.49*(1+0.00808)*(1+0.00084)* 0.00465=3.575088 RON
C CGA3 =772.4*(1+0.00808)*(1+0.00084)* 0.00465=3.621553 RON

Cheltuieli

MDi

U interior

U interior

interior fag

stejar

nuc

719.32

756.82

766.82

SDi

5.67

5.67

5.58

Total ch. directe

724.99

762.49

772.4

C CCSi

5.58

6.15

6.23

C CDi

0.61

.064

0.65

C CGAi

3.39

3.57

3.62

Total ch. indir.

9.86

10.37

10.51

CP

734.85

772.86

782.91

45

Comparnd cu preurile de vnzare stabilite in tabelul de previziuni vom obine :

900-734.85=165.14 marja de profit/usa interior fag

900-772.86=127.13marja profit/ usa interior stejar

900-782.91=117.08 marja profit/usa interior nuc

7.7.

Pentru anul 2011:

MD fag=0.25*360+1*81+1*790+2*3.3=967.6 RON
MD stejar=0.25*470+1*81+1*790+2*3.3=995.1 RON
MD nuc=0.25*510+1*81+1*790+2*3.3=1005.1 RON

SD fag=0.2*8.26+0.1*7.08+0.03*7.08+0.08*6.29+0.03*5.90+0.3*5.90=5.02 RON
5.02 +

28
* 5.02 =6.42RON
100

SD stejar=0.2*8.26+0.1*7.08+0.03*7.08+0.08*6.29+0.03*5.90+0.3*5.90=5.02 RON
5.02 +

28
* 5.02 =6.42RON
100

SD nuc= 0.2*8.26+0.08*7.08+0.06*7.08+0.06*6.29+0.03*5.90+0.3*5.90=4.96 RON

4.96+

28
* 4.96 =6.36 RON
100

Cd i = MDi + SDi

Cd 1 = 967.6+6.42=974.02 RON
Cd 2 = 995.1+6.42=1001.52 RON
Cd 3 = 1005.1+6.36=1011.46 RON

46

KDT = Qi * Cd i - cheltuieli directe totale

i =1

KDT1 = 8820buc*967.6=8534232 RON

KDT2 = 7720buc*995.1=7682172 RON
KDT3 = 6620buc*1005.1=6653762RON

KDT = 22870166 RON

7.8.

Estimarea cheltuielilor indirecte (ron) 2011 :

Elem. de ch.

CCS

CD

Materiale

CGA
1000

consumabile
Energie, ap

78120

Combustibil

1000

Amortizare

1000

54634.7

Chirii

76448,88

Salarii

12928

indirecte
Telecomunicatii
TOTAL

600
132754.7

13928

a). Materiale consumabile 1000.

b). Energie = 6500 RON / lun * 12 luni = 78000 RON
Ap = 10 RON / lun * 12 luni = 120 RON
c). Combustibil 2000.

47

77068.88

d). Amortizarea =

Vi
Df

Vi - valoarea de inventar
Df

- durata de funcionare (pentru utilaje 10 ani)

Vi1 = 29800 *3.5393=105471 RON

Az1 =

105471
= 10547.1 RON
10

Vi 2 = 7830*3.5393=27712 RON

Az 2 =

27712
= 2771.2 RON
10

Vi 3 = 7528*3.5393=26643 RON

Az 3 =

26643
= 2664.3 RON
10

Vi 4 = 588*3.5393=2081 RON

Az 4 =

2081
= 208.1 RON
10

Vi 5 = 290*3.5393=1026 RON

Az 5 =

1026
= 102.6 RON
10

AMORTIZARE =3 * 10547.1 + 6*2771.2 + 2*2664.3+4*208.1+2*102.6+2*598.1=54634.7

RON

e). Chiria pentru cldire 6/mp*300mp=1800*3,5393=6370,74 RON/luna

6370,74*12=76.448,88 RON/ an

f). Salarii indirect productiv :

Director general: 2500 RON
Director dep aprovizionare: 2000 RON
Reprezentant PR 1800 RON
Contabil: 1800 RON
Director drpartament promovare: 2000 RON
48

(2500+2000+1800+1800+2000 )* 12 = 10100 RON +128% = 12928 RON

g). Tlecomunicatii: telefon + internet 50 RON / lun * 12 luni = 600 RON
TOTAL CHELTUIELI FIXE:
CCS + Total CD + Total CGA= 132754.7+ 13928 + 77068.9= 223751.6

7.9.
K CCS =

K CD =

K CGA =

Coeficienti de repartizare:

CCS
132754.7
=
= 0.005805
KDT 22870166

CD
13928
13928
=
=
= 0.000605
KDT + CCS 22870166 + 132754.7 23002921
CGA
77068.88
77068.88
=
=
= 0.003348
KDT + CCS + CD 22870166 + 132754.7 + 13928 23016849

Cheltuieli la nivelul unui produs:

C CCS = Cd i * K CCS
C CCS 1 =967.6*0.00580=5.61 RON
C CCS 2 =995.1*0.00580=5.77 RON
C CCS 3 =1005.1*0.00580= 5.83 RON

C CD = Cd i * (1 + K CCS ) * K CD
C CD1 = 967.6*(1+0.00580)*0.000605=0.58RON
C CD 2 = 995.1*(1+0.00580)*0.000605=0.60 RON
C CD 3 =1005.1*(1+0.00580)*0.000605=0.61 RON

C CGAi = Cd i (1 + K CCS )(1 + K CD ) * K CGA

C CGA1 =967.6*(1+0.00580)*(1+0.000605)* 0.003348=3.26 RON
C CGA 2 = 995.1*(1+0.00580)*(1+0.000605)*0.003348=3.35 RON
C CGA3 =1005.1*(1+0.00580)*(1+0.000605)*0.003348=3.38RON

49

Cheltuieli

U interior

U interior

interior fag

stejar

nuc

MDi

967.6

995.1

1005.1

SDi

6.42

6.42

5.58

Total ch. directe

974.02

1001.52

1011.46

C CCSi

5.61

5.77

5.83

C CDi

0.58

0.60

0.61

C CGAi

3.26

3.35

3.38

Total ch. indir.

9.46

9.73

9.83

CP

983.48

1011.25

1021.29

Comparnd cu preurile de vnzare stabilite in tabelul de previziuni vom obine :

1200-983.48= 216.51 marja de profit/usa interior fag

1300-1011.25=288.74 marja profit/ usa interior stejar

1300-1021.19=278.70 marja profit/usa interior nuc

50

8. Pragul de rentabilitate
Q cr =

CF
n

i =1

i =1

Pp i g i Cd i g i

g i - ponderea cantitativ a costurilor directe n preul produsului

Pp i - preul unitar pe produsul i

Cd i - costuri variabile unitare pentru produsul i

CF - costuri fixe

gi =

Q
n

Q
i =1

8.1.

Pentru 2009:

g1 =

8000
= 0.38 (38%)
21000

g2 =

7000
= 0.33 (33%)
21000

g3 =

6000
= 0.28 (28%)
21000

324487.6
=
(700 * 0.38 + 700 * 0.33 + 600 * 0.28) ( 454.9 * 0.38 + 488.4 * 0.33 + 500.85 * 0.28)
324487.6
324487.6
=
=
= 1701
665 474
190

Q cr =

8.2.

Pentru 2010:

g1 =

8400
= 0.38 (38%)
22050

g2 =

7350
= 0.33 (33%)
22050

g3 =

6300
= 0.28 (28%)
22050

51

223751.6
=
(900 * 0.38 + 900 * 0.33 + 900 * 0.28) (725.99 * 0.38 + 762.49 * 0.33 + 772.4 * 0.28)
223751.6 223751.6
=
=
= 1.511
891 743
148

Qcr =

8.3.

Pentru 2011:

g1 =

8820
= 0.38 (38%)
23160

g2 =

7720
= 0.33 (33%)
23160

g3 =

6620
= 0.28 (28%)
23160

223751.6
=
(1200 * 0.38 +1300 * 0.33 +1300 * 0.28) (974.02 * 0.38 +1001.52 * 0.33 +1011.46 * 0.28)
223751.6
223751.6
=
=
= 844
1249 984
265

Q cr =

9. Cifra de afaceri
9.1.

Pentru 2009:

CA pe total producie 1 = 8000 buc. * 700 RON = 5600000 RON

CA pe total producie 2 = 7000 buc. * 700 RON = 4900000 RON
52

CA pe total producie 3 = 6000 buc. * 600 RON = 3600000 RON

CA = 14.100.000 RON

Profit
Profit pe total producie 1 = 8000 buc. * 231.85 RON = 1854800RON
Profit pe total producie 2 = 7000 buc, * 197.41RON = 1381870RON
Profit pe total producie 3 = 6000 buc. * 85.62 RON = 513720RON
Pr = 3750390RON

Cifra de afaceri
9.2.

Pentru 2010:

CA pe total producie 1 = 8400 buc. * 900 RON = 7560000 RON

CA pe total producie 2 = 7350 buc. * 900 RON = 6615000 RON
CA pe total producie 3 = 6300 buc. * 900 RON = 5670000 RON
CA = 19.845.000 RON

Profit
Profit pe total producie 1 = 8400 buc. * 165.14 RON = 1387180.8 RON
Profit pe total producie 2 = 7350 buc, * 127.13 RON = 934406.1RON
Profit pe total producie 3 = 6300 buc. * 117.08 RON = 737636.6 RON
Pr = 3059223.68RON

Cifra de afaceri

53

9.3.

Pentru 2011:

CA pe total producie 1 = 8820 buc. * 1200 RON = 10584000 RON

CA pe total producie 2 = 7720 buc. * 1300 RON = 10036000 RON
CA pe total producie 3 = 6620 buc. * 1300 RON = 8606000 RON
CA = 29.226.000 RON

Profit
Profit pe total producie 1 = 8820 buc. * 216.51 RON = 1909648RON
Profit pe total producie 2 = 7720 buc. * 288.74 RON = 2229107RON
Profit pe total producie 3 = 6620 buc. * 278.70 RON = 1845037RON

Pr = 5983792RON

10.
CAcr =

Determinarea situaiei financiare

CF
m

CAcr - cifra de afaceri critic

54

m marja asupra costurilor variabile n cifre relative

m=

M
*100
CA

M = CA KDT

M marja asupra costurilor variabile n cifre absolute

10.1.

Pentru anul 2009:

M = 14100000- 10476800 = 3623200 RON

m=

3623200
*100 = 25 (0.25%)
14100000

CAcr =

324487.6
=12979.5 RON
25

10.2.

Pentru anul 2010:

M = 19845000 16435881= 3409119 RON

m=

3409119
*100 = 17 (0.17%)
19845000

CAcr =

223751.6
= 13161.858 RON
17

10.3.

Pentru anul 2011:

M = 29226000 22870166 = 6355834 RON

m=

6355834
*100 = 21 (0.21%)
29226000

CAcr =

223751.6
= 10654.837 RON
21

55

11.

Determinarea situaiei financiare

CA

S fin =
1 * 100
CAcr

11.1.

Pentru anul 2009:

14100000

S fin =
1 * 100 = 10.86%
12979.504

56

11.2.

Pentru anul 2010:

19845000

S fin =
1 * 100 = 15.06%
13161.858

11.3.

Pentru anul 2011:

29226000

S fin =
1 * 100 = 27.41%
10654.84

57