Sunteți pe pagina 1din 6

TREZORERIA PUBLIC (STATULUI) n scopul ntririi finanelor publice n principal, dar i pentru a se institui/asigura o disciplin bugetar ferm, instituiile

e publice sunt obligate s efectueze operaiunile de ncasri i pli prin trezoreria statului. Trezoreria public (trezoreria statului) este un sistem unitar i integrat prin care statul asigur efectuarea operaiunilor de ncasri i pli privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria publica, i a altor operaiuni ale statului, n condiii de siguran i n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare.1 Necesitatea organizrii i funcionrii Trezoreriei Finanelor Publice nfiinarea Trezoreriei Finanelor Publice este imperativ necesar n perioada de tranziie: o n primul rnd pentru umplerea acelor goluri create de modificrile survenite n organizarea i conducerea procesului bugetar ncepnd cu anul 1990, n sensul ca Banca Naional a Romniei a renunat la execuia bugetului, pstrnd numai contul de trezorerie al statului orientndu-i activitatea cu prioritate spre soluionarea problemelor privind circulaia bancar i emisiunea monetar. o n al doilea rnd, diversificarea sistemului bancar a pus probleme asupra controlului execuiei bugetului public naional, n sensul c asupra ncasrii veniturilor i efecturii cheltuielilor bugetare, practic nu se mai execut nici un control, bncile comerciale, unde finanele publice i aveau conturile, ne mai avnd atribuii n acest sens. o n al treilea rnd, organizarea actual a sistemului bancar prezint un mare risc pentru sectorul public, cunoscnd faptul c activitatea bancar este supus regimului falimentului, caz n care ar fi implicate i finanele publice, cel puin teoretic, dac acestea s-ar afla n gestiunea unei bnci. Analiznd astfel lucrurile, sa creat necesitatea stabilirii acelui sistem de organizare a execuiei care s asigure protejarea finanelor sectorului public de toate riscurile, inclusiv de cel al costului ridicat al cheltuielilor legate de comisioanele bancare i al costului dobnzilor aferente mprumuturilor ce s-ar lua pentru acoperirea deficitului bugetar. Organizarea trezoreriei statului Trezoreria statului este conceput ca un sistem unitar att la nivel central, ct i la nivelul unitailor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n scopul realizrii operaiunilor financiare ale sectorului public, astfel: - La nivel central: Direcia General a Trezoreriei Statului, care funcioneaz ca direcie general n cadrul Ministerului Finanelor Publice; - La nivel judeean: Direciile judeene ale Trezoreriei Statului n cadrul Direciilor generale ale finanelor publice judeene;
1

Ordonana de urgen O.U.G. nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului.

- La nivel local: Trezorerii municipale, Trezorerii oreneti, Trezorerii comunale organizate ca servicii n cadrul Administraiilor Fiscale. Funcii clasice ale trezoreriei statului a. Funcia de casier public, prin care se asigur: ncasarea veniturilor din impozite, taxe i alte venituri n numerar de la agenii economici, instituii publice i contribuabili ; eliberarea de numerar la cererea instituiilor publice din conturile acestora n vederea efecturii de pli prin casieria proprie, precum i pstrarea disponibilitilor. Calitatea de casier public a Trezoreriei - implica doua aspecte, i anume: a) execuia de casa a operaiunilor de ncasri i plti efectuate de stat; b) asigurarea unor disponibiliti suficiente pentru a face fa angajamentelor statului, n cadrul exigibilitilor. Execuia de cas a ncasrilor i plilor Obiectul execuiei il reprezint operaiile autoritilor publice (centrale i locale) i ale corespondenilor si (instituii publice, agenie economici). n calitate de casier al statului, Trezoreria efectueaz un numr mare de ncasri i pli, care sunt operaiuni prevzute de legea bugetar (adic venituri i cheltuieli bugetare propriu-zise), precum i operaiuni ale conturilor speciale ale trezoreriei. Totodat, Trezoreria este i casierul corespondenilor care depun cu titlu obligatoriu sau facultativ fondurile la Trezorerie sau sunt autorizai s procedeze la operaii cu venituri i cheltuieli prin intermediul trezoreriei. De asemenea, Trezoreria are ca sarcin emisiunea titlurilor de mprumut public i gestionarea datoriei statului. Asigurarea disponibilitilor bneti n cuantum suficient pentru a face fa cheltuielilor statului i corespondenilor si constituie o sarcina fundamentala a Trezoreriei. De fapt, procurarea de bani n casieria public reprezint prima dintre operaiunile Trezoreriei i este dependent de micarea fondurilor n timp, determinat de termenele la care devin exigibile ncasrile i plile. b. Funcia de banc a statului Trezoreria statului (inclusiv unitile sale teritoriale), n calitate de banc a statului, are cont deschis la Banca Naional a Romniei, astfel: o Direcia General a Trezoreriei Statului este titulara contului curent general al Trezoreriei Statului deschis la centrala B.N.R.; o Direciile judeene i a municipiului Bucureti ale Trezoreriei Statului au conturi curente deschise la sucursalele judeene ale B.N.R. Trezoreriile operative (municipale, oreneti, comunale, inclusiv ale sectoarelor municipiului Bucureti) au conturi de corespondent deschise la trezoreriile judeene i a municipiului Bucureti.

Trezoreria acioneaz ca o banc de depozit (de afaceri), care furnizeaz capitaluri unor ntreprinderi pentru a le asigura dezvoltarea (sub forma ajutoarelor de stat, subvenii etc). n calitatea de banc, trezoreria asigur urmtoarele servicii: - este banca la care instituiile publice, precum i agenii economici i au deschise conturi de disponibiliti prin care se efectueaz operaiuni de ncasri i pli, realiznd astfel, gestionarea disponibilitilor bneti ale sectorului public; - gestioneaz datoria public, respectiv operaiunile de contractare a mprumuturilor de ctre Guvern pentru finanarea deficitului bugetar, precum i de refinanare a datoriei publice; - efectueaz i operaiunile n care statul apare n calitate de garant sau de coparticipant la acordarea de mprumuturi ageniilor guvernamentale, care la rndul lor pot acorda mprumuturi. Ea nu este ns o banc total separat de celelalte bnci din economie, fiind organizat dup aceleai principii ca i ele, principala diferen constituind-o scopul urmrit. Dei nu are scop principal obinerea de profit, ea trebuie s-i gestioneze activele i pasivele astfel nct prin activitile generatoare de venit s-i acopere cheltuielile efectuate (scopul este practic efectuarea operaiunilor de ncasri i pli privind fondurile publice). Prin acest aspect Trezoreria poate fi considerat o banc la fel ca oricare alta. Operaiuni derulate prin trezoreria statului Trezoreria general a statului cuprinde operaiuni de ncasri i pli, n lei i n valut, care privesc n general - toate veniturile i cheltuielile care intr n coninutul bugetului public naional, precum i datoria public intern i extern, inclusiv evidena i plata serviciului datoriei publice. Prin trezoreria statului se deruleaz conform art. 2 din O.U.G. nr. 146/2002 operaiunile de ncasri i pli (n lei i n valut) privind fonduri publice care privesc: a) veniturile i cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetului trezoreriei statului; b) veniturile i cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie i se utilizeaz potrivit reglementrilor legale; c) veniturile i cheltuielile bugetelor instituiilor publice; d) rscumprarea certificatelor de trezorerie pentru populaie, transformate n certificate de depozit; e) datoria public n lei i valut, inclusiv serviciul datoriei publice; f) alte venituri i cheltuieli privind fonduri publice, reglementate prin dispoziii legale, inclusiv drepturile de ncasat i obligaiile de plat ale statului, la baza crora stau acorduri i convenii guvernamentale i comerciale.
3

Administrarea resurselor contului curent general al trezorerie statului Contul curent general al trezoreriei statului funcioneaz la Banca Naional a Romniei i este deschis pe numele Ministerului Finanelor Publice i a unitilor trezoreriei statului din cadrul direciilor generale ale finanelor publice judeene i a municipiului Bucureti. Utilizarea disponibilitilor contului curent general al trezoreriei statului Disponibilitile aflate n contul general al trezoreriei statului pot fi utilizate, pentru acoperirea anumitor cheltuieli publice, urmndu-se o ordine de prioriti strict reglementat prin lege. Astfel, n conformitate cu dispoziiile legale, disponibilitile contului curent general al trezoreriei statului se pot utiliza pentru: a) finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului de stat, nefinanate prin mprumuturi de stat; b) finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului asigurrilor sociale de stat, pn la alocarea de sume cu aceast destinaie; c) finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate i ale bugetului asigurrilor pentru omaj, pn la alocarea de sume cu aceast destinaie; d) finanarea deficitelor temporare ale bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetului trezoreriei statului din exerciiul curent. Disponibilitile rmase neangajate n contul curent general al trezoreriei statului, dup finanarea deficitelor bugetare menionate mai sus, pot fi utilizate pentru: a) acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea la scaden sau nainte de scaden, dup caz, a mprumuturilor de stat emise pentru finanarea sau refinanarea datoriei publice, cu condiia asigurrii disponibilitilor necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii; b) acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de cas, ca urmare a decalajului dintre veniturile i cheltuielile bugetelor locale, cu termen de rambursare n cursul aceluiai exerciiu bugetar; c) acordarea de mprumuturi pentru finanarea deficitelor temporare ale bugetelor fondurilor speciale; d) efectuarea de plasamente prin operaiuni specifice la instituii de credit i alte instituii financiare autorizate s efectueze astfel de operaiuni, garantate de acestea cu active eligibile, fr a fi afectate obiectivele politicii monetare adoptate de Banca Naional a Romniei.

Bugetul Trezoreriei Statului Bugetul trezoreriei statului este documentul ce evideniaz veniturile i cheltuielile sistemului trezoreriei, fiind elaborat, administrat i executat de Ministerul Finanelor Publice. Bugetul trezoreriei statului se prezint spre aprobare Guvernului pn la data de 15 noiembrie a fiecrui an pentru anul urmtor, n structura clasificaiei bugetare aprobate de Ministerul Finanelor Publice. De asemenea, n timpul anului, bugetul trezoreriei statului se poate modifica prin hotrre a Guvernului, la propunerea Ministerului Finanelor Publice. Ministerul Finanelor Publice elaboreaz trimestrial i anual bilanul general al trezoreriei statului n structura stabilit de acesta. La sfritul anului bugetar se ntocmete contul de execuie, care indic rezultatul care poate fi excedent sau deficit. Excedentul anual rezultat din execuia bugetului trezoreriei statului, ca diferen ntre veniturile ncasate i plile efectuate, se reporteaz n anul urmtor i se utilizeaz pentru acoperirea cheltuielilor aprobate n bugetul trezoreriei statului. Bilanul general al trezoreriei statului mpreun cu contul anual de execuie al bugetului trezoreriei statului se prezint pentru aprobare Guvernului, pn la data de 1 iulie a anului urmtor celui de execuie. Coninutul bugetului trezoreriei statului Bugetul Trezoreriei Statului cuprinde la venituri urmtoarele: a) dobnzi ncasate la disponibilitile contului curent general al Trezoreriei Statului utilizate pentru finanarea temporar a deficitelor bugetului de stat i a bugetului asigurrilor sociale de stat din anul curent i din anii precedeni; b) dobnzi ncasate la mprumuturile acordate temporar pentru rscumprarea la scaden sau nainte de scaden, dup caz, a mprumuturilor de stat emise pentru finanarea ori refinanarea datoriei publice; c) dobnzi aferente plasamentelor financiare efectuate din echivalentul n lei al mprumuturilor externe guvernamentale ncasate n contul curent general al Trezoreriei Statului i utilizate pentru finanarea i refinanarea deficitului bugetului de stat; d) dobnzi ncasate la mprumuturile acordate pentru acoperirea golurilor temporare de cas, ca urmare a decalajului dintre veniturile i cheltuielile bugetelor locale, precum i ale bugetelor fondurilor speciale; e) dobnzi ncasate la plasamentele efectuate din disponibilitile n lei ale contului curent general al Trezoreriei Statului i din disponibilitile n valut, prin operaiuni specifice, la instituii de credit i alte instituii financiare autorizate s efectueze astfel de operaiuni; f) dobnzi ncasate la disponibilitile n lei rmase n contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Naional a Romniei; g) majorri de ntrziere pentru neplata creanelor Trezoreriei Statului i ale bugetului Trezoreriei Statului;
5

h) dobnzi penalizatoare pentru nerestituirea la termen a plasamentelor colateralizate; i) comisioane percepute pentru operaiunile derulate n lei i n valut prin contul Trezoreriei Statului i pentru alte servicii prestate de ctre Trezoreria Statului; j) alte venituri. Bugetul Trezoreriei Statului cuprinde la cheltuieli urmtoarele: a) dobnzi pltite la disponibilitile pstrate n conturi la vedere sau sub form de depozite la Trezoreria Statului; b) dobnzi pltite la disponibilitile n valut; c) dobnzi aferente datoriei publice, precum i pentru plata dobnzilor aferente mprumuturilor externe guvernamentale al cror echivalent n lei a fost plasat pentru finanarea i refinanarea deficitului bugetului de stat; d) comisioane percepute la decontarea operaiunilor prin contul curent general al Trezoreriei Statului; e) comisioane cuvenite instituiilor de credit pentru operaiunile derulate prin conturile n lei i valut i pentru alte servicii prestate Trezoreriei Statului; f) cheltuieli de funcionare a unitilor Trezoreriei Statului, care cuprind: cheltuieli materiale i servicii pentru ntreinerea i funcionarea Trezoreriei Statului i a sistemelor informatice ale acesteia, taxe potale, cheltuieli cu transportul i asigurarea numerarului i valorilor, paza sediilor i chirii, cheltuieli cu ntreinerea, funcionarea i asigurarea mijloacelor de transport al numerarului i valorilor, cheltuieli de publicitate; g) cheltuieli de capital pentru unitile Trezoreriei Statului; h) alte cheltuieli.

S-ar putea să vă placă și