Ordonanta pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal In temeiul prevederilor art.

108 din Constitutia Romaniei, republicata, si ale art......... din Legea nr. ......privind abilitarea Guvernului de a emite ordonante, Guvernul Romaniei emite urmatoarea ordonanta: Art. I. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial nr. 927 din 23 decembrie 2003, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza: Titlul I Dispozitii generale 1. Pct. 21, alin. (1) al art. 7 va avea urmatorul cuprins: persoane afiliate - o persoana este afiliata cu alta persoana daca relatia dintre ele este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri: a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica, daca acestea sunt rude pana la gradul al III-lea inclusiv; b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate minimum 25% din valoarea sau numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot detinute la persoana juridica, ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica; c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin: (i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea sau numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica, ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica, sau (ii) a doua persoana detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea sau numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica sau (iii) o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea sau numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica cat si la cea de-a doua. d) In intelesul acestei definitii, o asociere fara personalitate juridica se considera persoana juridica. 2. Pct.27, alin. (1) art. 7 va avea urmatorul cuprins: proprietate imobiliara - orice teren, cldire sau alt construcie ridicat ori ncorporat ntr-un teren; 3. Art.7 se completeaza cu un nou pct. 33 cu urmatorul continut: 33. valoarea fiscala reprezinta: a) pentru active si pasive - valoarea de intrare in patrimoniu; b) pentru titlurile de participare - valoarea de achizitie sau de aport, nediminuata cu evaluarile ulterioare, utilizata pentru calculul castigului sau pierderii, in intelesul impozitului pe venit ori al impozitului pe profit.

c) pentru mijloace fixe - costul de achizitie, productie sau valoarea de piata a mijloacelor fixe la data intrarii in patrimoniul contribuabilului, utilizata pentru calculul amortizarii fiscale; d) pentru provizioane si rezerve - valoarea deductibila la calculul profitului impozabil; 4. Art. 11 va avea urmatorul cuprins: (1) Tranzactiile intre persoane afiliate, inclusiv sediile permanente ale acestora se fac in conditiile stabilite sau impuse care nu trebuie sa difere de relatiile comerciale sau financiare stabilite intre intreprinderi independente. La stabilirea profiturilor persoanelor afiliate, inclusiv a sediilor permanente ale acestora, se au in vedere principiile elaborate de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica privind preturile de transfer. (2) La stabilirea sumei unui impozit sau a unei taxe in intelesul prezentului cod, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic sau pot reincadra forma unei tranzactii pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei. (3) In cadrul unei tranzactii intre persoane afiliate, inclusiv sediile permanente ale acesteia, autoritatile fiscale pot ajusta suma venitului sau a cheltuielii oricareia dintre persoane, dupa cum este necesar, pentru a reflecta pretul de piata al bunurilor sau serviciilor furnizate in cadrul tranzactiei. La stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate, inclusiv sediile permanente ale acestora, se foloseste cea mai adecvata dintre urmatoarele metode: a) metoda compararii preturilor, prin care pretul de piata se stabileste pe baza preturilor platite altor persoane care vand bunuri sau servicii comparabile catre persoane independente; b) metoda cost-plus, prin care pretul de piata se stabileste pe baza costurilor bunului sau serviciului asigurat prin tranzactie, majorat cu marja de profit corespunzatoare; c) metoda pretului de revanzare, prin care pretul de piata se stabileste pe baza pretului de revanzare al bunului sau serviciului vandut unei persoane independente, diminuat cu cheltuiala cu vanzarea, alte cheltuieli ale contribuabilului si o marja de profit; d) orice alta metoda recunoscuta in liniile directoare privind preturile de transfer emise de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica. Titlul II Impozit pe profit 5. Litera b) a alineatului 1) al articolului 15 va avea urmatorul cuprins: b) instituiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru veniturile proprii i disponibilitile realizate i utilizate potrivit Legii nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, i Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale, precum si institutiile de interes public, dac legea nu prevede altfel;" 6. Alineatul (1) al articolului 15 se completeaza cu o noua litera k) care va avea urmatorul continut: k) Banca Nationala a Romaniei.

7. Articolului 17 va avea urmatorul cuprins: "(1) Cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 19%, cu exceptiile prevazute la art. 33 si art. 38." 8. Art. 18 va avea urmatorul cuprins: "Art 18. Contribuabilii care desfoar activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizeaza aceste venituri in baza unui contract de asociere i la care impozitul pe profit datorat pentru activitile prevzute n acest articol este mai mic dect 5% din veniturile respective sunt obligai la plata unui impozit de 5% aplicat acestor venituri realizate. 9. Litera i) a alineatului (2) al articolului 21 va avea urmatorul cuprins: "i) cheltuielile pentru marketing, studiul pieei, promovarea pe piee existente sau noi, participarea la trguri i expoziii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii;" 10. Litera j) a alineatului (2) al articolului 21 se modifica si va avea urmatorul cuprins: "j) cheltuielile de cercetare precum si cheltuielile de dezvoltare care nu indeplinesc conditiile de a fi recunoscute ca imobilizari necorporale din punct de vedere contabil; 11. Litera n) a alineatului (2) al articolului 21 va avea urmatorul cuprins: "n) pierderile nregistrate la scoaterea din eviden a creanelor nencasate, daca indeplinesc urmatoarele conditii: 1. nchiderea procedurii de faliment a debitorilor, pe baza hotrrii judectoreti prin care se atest aceast situaie; 2.debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitorii legali; 3.debitorul este lichidat fara succesor legal; 4.debitorul se confrunta cu dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul, potrivit normelor;" 12. Litera c) a alineatului (3) al articolului 21 va avea urmatorul cuprins: "c) cheltuielile sociale, n limita unei cote de pn la 2%, aplicat asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului. Intr sub incidena acestei limite cu prioritate ajutoarele pentru natere, ajutoarele pentru nmormntare, ajutoarele pentru boli grave sau incurabile i protezele, precum i cheltuielile pentru funcionarea corespunztoare a unor activiti sau uniti aflate n administrarea contribuabililor: grdinie, cree, servicii de sntate acordate n cazul bolilor profesionale i ale accidentelor de munc pn la internarea ntr-o unitate sanitar, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, cmine de nefamiliti, precum i pentru colile pe care le au sub patronaj. n cadrul acestei limite pot fi deduse i cheltuielile reprezentnd: cadouri n bani sau n natur oferite copiilor minori ai salariailor, cadouri n bani sau n natur acordate salariatelor, costul prestaiilor pentru tratament i odihn, inclusiv transportul, pentru salariaii proprii i pentru membrii de familie ai acestora, ajutoare pentru salariaii care au suferit pierderi

n gospodrie i contribuia la fondurile de intervenie ale asociaiei profesionale a minerilor, ajutorarea copiilor din coli i centre de plasament;" 13. Litera j) a alineatului (3) al articolului 21 va avea urmatorul cuprins: j) cheltuielile efectuate in numele unui angajat, la schemele facultative de pensii ocupationale, in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 200 de euro intr-un an fiscal; 14. Litera k) a alineatului (3) a articolului 21 va avea urmatorul cuprins: k) cheltuielile cu primele de asigurare private de sanatate, in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 200 de euro intr-un an fiscal; 15. Litera b) a alineatului (4) al articolului 21 va avea urmatorul cuprins: "b) dobanzile/majorarile de intarziere, amenzile, confiscrile, i penalitile de ntrziere datorate ctre autoritile romne, potrivit prevederilor legale. Amenzile, dobanzile, penalitile sau majorrile datorate ctre autoriti strine ori n cadrul contractelor economice ncheiate cu persoane nerezidente n Romnia i/sau autoriti strine sunt cheltuieli nedeductibile, cu excepia majorrilor, al cror regim este reglementat prin conveniile de evitare a dublei impuneri." 16. Litera i) a alineatului (4) al articolului 21 va avea urmatorul cuprins: i) cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, cu excepia celor prevzute la art. 20 lit. d); 17. Litera o) a alineatului (4) al articolului 21 va avea urmatorul curprins: "o) pierderile nregistrate la scoaterea din eviden a creanelor incerte sau n litigiu nencasate, pentru partea neacoperit de provizion, potrivit art. 22. n aceast situaie, contribuabilii, care scot n eviden clienii nencasai, sunt obligai s comunice n scris acestora scoaterea din eviden a creanelor respective, n vederea recalculrii profitului impozabil la persoana debitoare, dup caz;" 18. Litera p) a alineatului (4) al articolului 21 va avea urmatorul cuprins: p) cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat efectuate potrivit legii. Contribuabilii care efectueaz sponsorizri i/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor legii privind sponsorizarea i legii bibliotecilor, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii: a) sunt n limita a 3 la mie din cifra de afaceri; b) nu depesc mai mult de 20%, din impozitul pe profit datorat. n limitele respective se ncadreaz i cheltuielile de sponsorizare a bibliotecilor de drept public, n scopul construciei de localuri, dotrilor, achiziiilor de tehnologie a informaiei i de documente specifice, finanrii programelor de formare continu a bibliotecarilor, schimburilor de specialiti, burse de specializare, participarea la congrese internaionale. 19. Litera j) a alineatului (1) al articolului 22 se abroga.

20. Articolul 22 se completeaza cu un nou alineat, alineatul (8), care va avea urmatorul cuprins: "(8) Provizioanele constituite pentru creantele asupra clientilor inregistrate de catre contribuabili inainte de 1 ianuarie 2004, sunt deductibile in limitele prevazute la art.22 alin.(1) lit.c), daca indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii: a) nu sunt garantate de alta persoana; b) sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului; c) au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului; d) creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie. e) nu au fost constituite provizioane deductibile fiscal;" 21. Alineatul (2) al articolului 23 va avea urmatorul cuprins: "(2) Cheltuielile cu dobnzile i cu pierderea net din diferenele de curs valutar nedeductibile se reporteaz n perioada urmtoare, n aceleai condiii, pn la deductibilitatea integral a acestora." 22. Alineatul (4) al articolului 23 va avea urmatorul cuprins: "(4) Dobnzile i pierderile din diferene de curs valutar, n legtur cu mprumuturile obinute direct sau indirect de la bnci internaionale de dezvoltare i organizaii similare, menionate n norme, i cele care sunt garantate de stat, precum si imprumuturile obtinute de la societile comerciale bancare romne sau strine, sucursalele bncilor strine, cooperativele de credit, societile de leasing, societile de credit ipotecar i de la persoanele juridice care acord credite potrivit legii, nu intr sub incidena prevederilor prezentului articol." 23. Alineatul (10) al articolului 24 va avea urmatorul continut: "(10) Cheltuielile aferente achiziionrii de brevete, drepturi de autor, licene, mrci de comer sau fabric i alte valori similare, precum si cheltuielile de dezvoltare care din punct de vedere contabil reprezinta imobilizari necorporale se recupereaz prin intermediul deducerilor de amortizare liniar pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, dup caz. Cheltuielile aferente achiziionrii sau producerii programelor informatice se recupereaz prin intermediul deducerilor de amortizare liniar pe o perioad de 3 ani. Pentru brevetele de invenie se poate utiliza metoda de amortizare degresiv sau accelerat."

24. Alineatul (15) al articolului 24 va avea urmatorul cuprins: "(15) Pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determin fr a lua n calcul amortizarea contabil i orice reevaluare contabil a acestora. Ctigurile sau pierderile rezultate din vnzarea sau din scoaterea din funciune a acestor mijloace fixe se calculeaz pe baza valorii fiscale a acestora, care reprezint valoarea fiscal de intrare a mijloacelor fixe, diminuat cu amortizarea fiscal. Pentru mijloacele fixe cu valoarea

contabil evideniat n sold la 31 decembrie 2003, amortizarea se calculeaz n baza valorii rmase neamortizate, folosind metodele de amortizare aplicate pn la aceast dat.Valoarea ramasa neamortizata este deductibila la calculul profitului impozabil in situatia in care mijloacele fixe sunt vandute prin persoane specializate sau prin licitatie." 25. Alineatul (4) al articolului 26 va avea urmatorul cuprins: "(4) Contribuabilii care au fost platitori de impozit pe venit si care anterior au realizat pierdere fiscala, intra sub incidenta prevederilor alin.(1) de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de prezentul titlu. Aceasta pierdere se recupereaza pe perioada cuprinsa intre data inregistrarii pierderii fiscale si limita celor 5 ani." 26. Alineatul (2) al articolului 29 va avea urmatorul cuprins: "(2) Profitul impozabil se determin n conformitate cu regulile stabilite n capitolul II al prezentului titlu, n urmtoarele condiii: a) numai veniturile ce sunt atribuibile sediului permanent se includ n veniturile impozabile; b) numai cheltuielile efectuate n scopul obinerii acestor venituri se includ n cheltuielile deductibile;" 27. Alineatul (4) si alineatul (5) ale art. 31 se abroga. 28. Alineatul (8) al articolului 33 va avea urmatorul cuprins: "(8) Prezentul articol se aplic n cazul proprietilor imobiliare sau titlurilor de participare, numai dac sunt ndeplinite urmtoarele condiii: a) contribuabilul a deinut proprietatea imobiliar sau titlurile de participare pe o perioad mai mare de doi ani; b) persoana care achiziioneaz proprietatea imobiliar sau titlurile de participare nu este persoan afiliat contribuabilului;" 29. Articolul 34 va avea urmatorul cuprins: "(1) Contribuabilii au obligatia de a plati impozit pe profit anual, cu plati anticipate efectuate in cursul anului. Termenul pana la care se efectueaza plata impozitului, cu exceptiile din prezentul articol, este termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 35 . (2) Persoana juridica strina care obine veniturile prevzute la art. 30, are obligaia de a plti impozit pe profit, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se plateste venitul. (3) Organizaiile nonprofit au obligaia de a plti impozitul pe profit anual, pn la data de 15 februarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul, fara a datora plati anticipate. (4) Contribuabilii care obin venituri majoritare din cultura cerealelor i plantelor tehnice, pomicultur i viticultur au obligaia de a plti impozitul pe profit anual, pn la data de

15 februarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul, fara a datora plati anticipate. (5) In contul impozitului pe profit anual, contribuabilii au obligatia de a efectua trimestrial plati anticipate in suma de 1/4 din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza plata. (6) Prin derogare de la alin.(5), societile comerciale bancare, persoane juridice romne, i sucursalele din Romnia ale bncilor persoane juridice strine au obligaia de a efectua lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se efectueaza plata, in contul impozitului pe profit anual, plati anticipate in suma de 1/12 din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, exceptie facand platile anticipate pentru primele trei luni ale anului respectiv care se vor efectua, pentru fiecare luna, la nivelul platii anticipate datorata pentru luna decembrie a anului precedent. (7) Prin derogare de la alin.(5) si (6), contribuabilii nou infiintati, contribuabilii care s-au infiintat in cursul anului precedent, precum si cei care in anul precedent au fost platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor efectueaza plati anticipate in contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaza plata anticipata . (8) In cazul asocierilor fara personalitate juridica impozitul datorat si retinut de catre persoana juridica responsabila se calculeaza prin aplicarea cotei de impozit asupra partii din profiturile asocierii care este atribuibila fiecarui asociat. Persoana responsabila are obligaia de a plti impozitul pe profit, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se distribuie rezultatul asocierii. (9) Impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate, este impozitul pe profit datorat conform declaratiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent. Pentru calculul platilor anticipate ale anului 2005, impozitul pe profit pentru anul precedent reprezinta impozitul pe profit datorat pentru anul 2004, recalculat cu cota de 19% . (10) Prin derogare de la prevederile alin.(5) si (6), in situatia in care un contribuabil inregistreaza pierdere contabila la sfarsitul unui trimestru, respectiv luna, acesta poate opta sa nu mai efectueze plata anticipata stabilita pentru acel trimestru, respectiv luna; optiunea se comunica la organul fiscal teritorial pana la termenul la care contribuabilul era obligat la respectiva plata anticipata. (11) Prin derogare de la prevederile alin.(5) si alin.(6), in situatia in care un contribuabil estimeaza ca impozitul pe profit anual va fi cu cel putin 20% mai mic sau cu cel putin 20% mai mare decat cel aferent anului precedent, acesta poate opta sa modifice valoarea platilor anticipate in concordanta cu estimarea efectuata, din momentul comunicarii optiunii la organul fiscal teritorial. (12) Persoanele juridice care nceteaz s existe au obligaia s depun declaraia de impunere i s plteasc impozitul pe profit pana la data depunerii situatiilor financiare la Registrul Comertului. (13) Regularizarea impozitului pe profit aferent anului fiscal 2004 se realizeaz, potrivit legislaiei n vigoare pn la data de 31 decembrie 2004. (14) Obligaiile fiscale reglementate de prezentul titlu sunt venituri ale bugetului de stat. Ca excepie, impozitul pe profit, dobnzile/majorrile de ntrziere i amenzile datorate de regiile autonome din subordinea consiliilor locale i a consiliilor judeene, precum i

cele datorate de societile comerciale n care consiliile locale i/sau judeene sunt acionari majoritari sunt venituri ale bugetelor locale respective. 30. Alineatul (1) al articolului 35 va avea urmatorul cuprins: "(1) Contribuabilii au obligaia s depun o declaraie anual de impozit pe profit, pn la data de 25 aprilie a anului urmator, cu excepia contribuabililor prevzui la art. 34 alin. (3) si (4), care depun declaraia anual de impozit pe profit pn la data de 15 februarie inclusiv a anului urmtor. In cursul anului fiscal, persoanele juridice straine care obtin veniturile prevazute la art. 30 alin.(1), au obligatia de a depune declaratia de impunere pana la termenul de plata al impozitului pe profit, inclusiv. 31. Alineatul (2) al articolului 36 va avea urmatorul cuprins: "(2) Impozitul pe dividende se stabilete prin aplicarea unei cote de impozit de 15% asupra dividendului brut pltit ctre o persoan juridic romn." 32. Alineatul (3) al articolului 36 va avea urmatorul cuprins: "(3) Impozitul care trebuie reinut se pltete la bugetul de stat pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care se pltete dividendul. n cazul n care dividendele distribuite nu au fost pltite pn la sfritul anului n care s-au aprobat situaiile financiare anuale, impozitul pe dividende se pltete pn la data de 31 decembrie a anului respectiv." 33. Alin.(5) al art. 36 se abroga TITLUL III Impozitul pe venit

34. Articolul 42 se completeaza cu o noua litera z) si va avea urmatorul cuprins: z) prima de stat acordata in conformitate cu prevederile Legii privind economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ. 35. Articolul 43 va avea urmatorul cuprins: Barem de impunere Art. 43 - (1) Baremul anual de impunere pentru anul fiscal 2005, pentru calculul platilor anticipate este prevazut in urmatorul tabel: Venit anual impozabil (lei) pana la 32.400.000 Impozitul anual (lei) 14%

32.400.001 - 174.000.000 peste 174.000.000

4.536.000 + 26% pentru ceea ce depaseste suma de 32.400.000 lei 41.352.000 + 38% pentru ceea ce depaseste suma de 174.000.000 lei

Baremul lunar pentru determinarea impozitului lunar pe veniturile din salarii si pensii, avand ca baza de calcul baremul anual de mai sus este: Venit lunar impozabil (lei) pana la 2.700.000 2.700.001 - 14.500.000 peste 14.500.000 Impozitul lunar (lei) 14% 378.000 + 26% pentru ceea ce depaseste suma de 2.700.000 lei 3.446.000 + 38% pentru ceea ce depaseste suma de 14.500.000 lei

(2) Pentru anul 2005, impozitul anual se calculeaza prin aplicarea asupra venitului anual global impozabil a baremului anual prevazut la alin.(1) corectat, prin ordin al ministrului finantelor publice, cu rata inflatiei realizate pe anul 2005 diminuata cu din rata inflatiei prognozate pe acest an. (3) Incepand cu anul fiscal 2006, baremul anual, respectiv lunar, pentru calculul platilor anticipate cu titlu de impozit se stabileste luandu-se in calcul 1/2 din rata inflatiei prognozate pentru anul respectiv, aplicata la baremul de impunere construit pe baza ratei inflatiei realizate pe perioada ianuarie - octombrie si a prognozei pe lunile noiembrie decembrie ale anului precedent. Aceste baremuri se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice. (4) Incepand cu anul fiscal 2006, baremul anual pentru calculul impozitului pe venitul anual global impozabil se stabileste prin ordin al ministrului finantelor publice, pe baza baremului anual prevazut la alin. (3), corectat cu variatia ratei inflatiei realizate fata de cea prognozata pe perioada impozabila.. 36. Articolul 45, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins: (2) Deducerea personala de baza incepand cu luna ianuarie 2005 este fixata la suma de 2.200.000 lei pe luna..

37. Articolul 46, alineatul (1) si (2) va avea urmatorul cuprins: (1) Deducerea personala de baza lunara, precum si celelalte sume fixe, exprimate in lei, se stabilesc potrivit procedurii prevazute la art. 43. (2) Incepand cu anul fiscal 2006 sumele fixe, exprimate in lei, altele decat deducerea personala de baza, se stabilesc conform procedurii prevazute la art. 43 alin. (3).. 38. Lit. c), alineatul (4) articolul 49 va avea urmatorul cuprins: c) s respecte regulile privind amortizarea, prevzute n titlul II, dupa caz; 39. Alineatul (7), articolul 50 se va elimina; 40. Lit. a), alineatul (2), articolul 53, va avea urmatorul cuprins: a) in cazul veniturilor descrise la alin. (1) lit. a) - e), aplicand o cota de impunere de 14% la venitul brut; 41. Lit. c), alineatul (3) articolul 56, va avea urmatorul cuprins: c) mprumuturi nerambursabile si diferena favorabil dintre dobanda preferentiala si dobnda de referin definita conform normelor metodologice pentru credite si depozite; 42. Lit. i), alineatul (2), articolul 56 va avea urmatorul cuprins: i) sumele acordate de organizatii nonprofit si de alte entitti nepltitoare de impozit pe profit, peste limita de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatia primit pe perioada delegrii si detasrii n alt localitate, n tar si n strintate, n interesul serviciului, pentru salariatii din institutiile publice; 43. Lit. f) , alineatul (2), articolul 56 va avea urmatorul cuprins: f) sumele primite de reprezentanii n adunarea general a acionarilor, n consiliul de administraie, in comitetul de directie i n comisia de cenzori; 44. Lit. j), alineatul (2), articolul 56 se inlocuieste cu lit. j) si k) si va avea urmatorul cuprins: j) indemnizatia administratorilor precum si suma din profitul net cuvenite administratorilor societatilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de adunarea generala a actionarilor;

k) orice alte sume sau avantaje de natur salarial ori asimilate salariilor.. 45. Lit. a), alineatul (4), articolul 56 va avea urmatorul

cuprins:(REFORMULARE) a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, veniturile reprezentand cadouri pentru copiii minori ai salariatilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, costul prestatiilor pentru tratament si odihna inclusiv transportul pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca. Cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiecarei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 1.500.000 lei. Nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si finantate din buget; 46. Alineatul (1), articolul 69 se completeaza cu o noua litera e) si va avea urmatorul cuprins: e) venituri din lichidare/dizolvare fara lichidare a unei persoane juridice.. 47. Alineatul (2), articolul 69 se completeaza cu o noua litera c) si va avea urmatorul cuprins: c) venituri sub forma dobanzilor bonificate la depozitele clientilor constituite in baza legii privind economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ;. 48. Articolul 70, se completeaza cu un nou alineat 6 si va avea urmatorul cuprins: 6) venitul impozabil realizat din lichidare/ dizolvare fara lichidare a unei persoane juridice reprezinta excedentul distributiilor in bani sau in natura peste aportul la capitalul social al persoanei fizice beneficiare..

49. Alineatul (1), articolul 71 va avea urmatorul cuprins: (1) Veniturile sub forma de dividende inclusiv sume primite ca urmare a detinerii de titluri de participare la fondurile inchise de investitii, se impun cu o cota de 10% din suma acestora. Obligatia calcularii si retinerii impozitului pe veniturile sub forma de dividende revine persoanelor juridice o data cu plata dividendelor catre actionari sau asociati. Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata. In cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-a aprobat bilantul contabil, termenul de plata a impozitului pe dividende este pana la data de 31 decembrie a anului respectiv.. 50. Dupa litera c), alineatul (3), articolul 71, se completeaza cu urmatorul text ce cuprinde: In situatia in care partile contractante convin ca plata partilor sociale sau a valorilor mobiliare sa se faca esalonat, termenul de virare a impozitului pentru platitorii de astfel de venituri este pn la 25 a lunii urmatoare celei in care a fost retinut. Transcrierea dreptului de proprietate asupra prilor sociale sau valorilor mobiliare, la registrul comerului sau n registrul acionarilor, dup caz, operaiune care nu se poate efectua fr justificarea virrii impozitului la bugetul de stat. 51. Lit. d) si e) alineatul (3), articolul 71 se inlocuiesc cu literele d) la g) si vor avea urmatorul cuprins: d) in cazul venitului impozabil obtinut din lichidare/dizolvare fara lichidare a unei persoane juridice de catre actionari/asociati persoane fizice, obligatia calcularii si retinerii impozitului revine beneficiarului de venit. Termenul de virare a impozitului este pana la data depunerii situatie financiare finale la Oficiul Registrului Comertului, intocmite de lichidatori; e) impozitul se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1% asupra castigului din transferul titlurilor de valoare, precum si din operatiuni de vanzare- cumparare de valuta la termen pe baza de contract si orice alte operatiuni similare; f) in cazul venitului impozabil definit la alin. (6) al art. 70, impozitul se calculeaza prin aplicarea unei cote % ( 1%); g) impozitul calculat i reinut la surs, potrivit lit. e), se vireaz la bugetul de stat pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care a fost reinut, cu excepia lit. c) si lit. d); 52. Articolul 73 va avea urmatorul cuprins: Stabilirea venitului impozabil din pensii

Art. 73. - Venitul impozabil lunar din pensii se stabileste prin scaderea unei sume neimpozabile lunare de 9.000.000 lei din venitul din pensii.. 53. Articolul 79 va avea urmatorul cuprins: Definirea veniturilor din premii i din jocuri de noroc (1)Veniturile din premii cuprind veniturile din concursuri altele dect cele prevzute la art. 42. (2) Veniturile din jocuri de noroc cuprind ctigurile realizate ca urmare a participrii la jocuri de noroc, inclusiv cele de tip jack-pot definite conform normelor metodologice, altele dect cele realizate la jocuri de tip cazino si maini electronice cu ctiguri. 54. Alineatul (4), articolul 81 va avea urmatorul cuprins: (4) Nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc, in bani si/sau in natura, sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 5.000.000 ( 4.000.000 ) lei, pentru fiecare castig realizat, de la acelasi organizator sau platitor, intr-o singura zi.. 55. Alineatul (1), articolul 83 dupa lit. d) se introduce lit. e), si va avea urmatorul cuprins: e) veniturile realizate in baza unor contracte/conventii civile in cazul prestarilor de servicii in agricultura si silvicultura, in mod ocazional, precum si in cazul veniturilor realizate de personalul asociatilor de proprietari/chiriasi, pot fi impozitate potrivit prevederilor acestui capitol, in conditiile in care contribuabilul opteaza pentru acest mod de impunere.. 56. Alineatul (1) , articolul 84 va avea urmatorul cuprins: Art.84. Calculul impozitului si termenul de plata (1) Impozitul pe venit se calculeaza prin retine la sursa de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 14% asupra venitului brut. Fac exceptie veniturile prevazute la art. 83 alin. (1) lit. a) pentru care cota de impunere este de 40% la venitul brut.

57. Articolul 102 se abroga. 58. La Articolele 49, 50, 52, 66, 77, 78, 88, sintagma: contabilitate in partida simpla se va inlocui cu evidenta contabila in partida simpla.

Titlul V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania 59. Litera i), alin. 1, art.115 va avea urmatorul cuprins: i) venituri din prestarea de servicii de management sau de consultant din orice domeniu, dac aceste venituri sunt obtinute de la un rezident sau dac veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent n Romnia; 60. Litera b), art. 117 va avea urmatorul cuprins: b) dobanda la instrumentele/creditele (imprumuturile) externe/titlurile de creanta reprezentand credite externe, contractate direct sau prin emisiuni de titluri ori obligatiuni, precum si dobanda aferenta emisiunilor de titluri de stat pe piata interna si externa de capital, cu conditia ca aceste instrumente/titluri sa fie emise si/sau garantate de Guvernul Romaniei, consiliile locale, Banca Nationala a Romaniei, de banci si alte institutii financiare care actioneaza in calitate de agent al Guvernului roman.. 61. Alin. (1), art.119 va avea urmatorul cuprins: Pltitorii de venituri, care au obligatia s retin la surs impozitul pentru veniturile obtinute de contribuabili din Romnia, trebuie s depun o declaratie la autoritatea fiscal competent pn la data de 15 februarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care s-a pltit impozitul.. 62. Alin.(2), art. 119 se elimina 63. Art.121 va avea urmatorul cuprins: Veniturile obtinute de partenerii contractuali externi, persoane fizice si juridice nerezidente si de contractorii independenti ai acestora, din activitti desfsurate de acestia pentru realizarea obiectivului de investitii Centrala Nuclearoelectric CernavodUnitatea 2, sunt scutite de impozitul prevzut n prezentul Capitol, pn la punerea n functiune a obiectivului de mai sus..

Titlul VI - Taxa pe valoarea adaugata 64. Alin. (4), art. 129 se modifica si va avea urmatorul cuprins: "(4) Nu constituie prestari de servicii cu plata operatiunile constand in utilizarea temporar a bunurilor care fac parte din activele unei persoane impozabile, punerea gratuita la dispozitia altor persoane a acestor bunuri si/sau prestarea de servicii n mod gratuit, efectuate in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol sau pentru alte destinatii prevazute de lege, in conditii stabilite prin norme, precum si aceleasi operatiuni efectuate in scopuri publicitare sau in scopul stimularii vanzarilor." 65. Pct. 11, lit. c) alin.(2) art. 133 se modifica si va avea urmatorul cuprins: "11. serviciile furnizate pe cale electronic; sunt considerate servicii furnizate pe cale electronic: furnizarea i conceperea de site-uri informatice, mentenan la distan a programelor i echipamentelor, furnizarea de programe informatice - software - i actualizarea acestora, furnizarea de imagini, de texte i de informaii i punerea la dispoziie de baze de date, furnizarea de muzic, de filme i de jocuri, inclusiv jocuri de noroc, transmiterea i difuzarea de emisiuni i evenimente politice, culturale, artistice, sportive, tiinifice, de divertisment i furnizarea de servicii de nvmnt la distan. Atunci cnd furnizorul de servicii i clientul su comunic prin curier electronic, aceasta nu nseamn n sine c serviciul de curierat este un serviciu electronic; 66. Art. 140 se modifica si va avea urmatorul cuprins: 140. - (1) Cota standard a taxei pe valoarea adugat este de 19% i se aplic asupra bazei de impozitare pentru orice operaiune impozabil care nu este scutit de taxa pe valoarea adugat sau care nu este supus cotei reduse a taxei pe valoarea adugat. (2) Cotele reduse ale taxei pe valoarea adaugata sunt de 9% si 5%. (3) Cota redus a taxei pe valoarea adugat de 9% se aplic asupra bazei de impozitare, pentru urmtoarele prestri de servicii i/sau livrri de bunuri: a) dreptul de intrare la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectur i arheologice, grdini zoologice i botanice, trguri, expoziii; b) livrarea de ziare si reviste, cu exceptia celor destinate exclusiv publicitatii; c) medicamente de uz uman i veterinar; d) cazarea n cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcie similar, inclusiv nchirierea terenurilor amenajate pentru camping. (4) Cota redusa a taxei pe valoarea adaugata de 5% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele livrari de bunuri: a) livrarea de manuale scolare si carti, cu exceptia celor destinate exclusiv publicitatii; b) livrarile de proteze de orice fel si accesoriile acestora, cu exceptia protezelor dentare; c) livrarile de produse ortopedice.

(5) Cota de tax pe valoarea adugat aplicabil este cea n vigoare la data la care intervine faptul generator al taxei pe valoarea adugat, cu excepia operaiunilor prevzute la art. 134 alin. (5) i art. 135 alin. (2) - (5), pentru care se aplic cota n vigoare la data exigibilitii taxei. (6) n cazul schimbrilor de cote, pentru operaiunile prevzute la art. 134 alin. (5), se va proceda la regularizare pentru a se aplica cotele n vigoare la data livrrii de bunuri sau prestrii de servicii, cu excepia operaiunilor prevzute la art. 135 alin. (4), pentru care regularizarea se efectueaz aplicnd cota n vigoare la data exigibilitii taxei. (7) Cota aplicabil pentru un import de bunuri este cea aplicat n interiorul rii pentru livrarea aceluiai bun. 67. Alin. (3), art.146 va avea urmatorul cuprins: (3) Persoanele impozabile care se ncadreaz n prevederile alin. (2) au obligaia de a depune la organele fiscale teritoriale, pn la data de 25 februarie, o declaraie n care s menioneze cifra de afaceri din anul precedent. 68. Alin. (2), art. 155 va avea urmatorul cuprins: (2) Pentru livrri de bunuri factura fiscal se emite la data livrrii de bunuri, iar pentru prestri de servicii cel mai trziu pn la finele lunii in care prestarea a fost efectuat. 69. Lit. b), alin.(1), art. 160 se modifica si va avea urmatorul cuprins: b) n cazul n care documentul a fost transmis beneficiarului, fie se emite un nou document care trebuie s cuprind, pe de o parte, informaiile din documentul iniial, numrul i data documentului corectat, valorile cu semnul minus, iar, pe de alt parte, informaiile i valorile corecte, fie se emite un nou document continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite un document cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat. Documentele respective se vor nregistra n jurnalul de vnzri, respectiv de cumprri, i vor fi preluate n deconturile ntocmite de furnizor i, respectiv, de beneficiar, pentru perioada n care a avut loc corectarea:". 70. Alin.(2), art. 160 va avea urmatorul cuprins: (2) n situaiile prevzute la art. 138, furnizorii de bunuri i/sau prestatorii de servicii trebuie s emit facturi fiscale sau alte documente legal aprobate, cu valorile nscrise cu semnul minus cnd baza de impozitare se diminueaz sau, dup caz, fr semnul minus, dac baza de impozitare se majoreaz, care vor fi transmise i beneficiarului. Documentele respective se vor nregistra n jurnalul de vnzri, respectiv de cumprri, i vor fi preluate n deconturile ntocmite de furnizor i, respectiv, de beneficiar, pentru perioada fiscal n care s-a efectuat ajustarea. Pentru operatiunile prevazute la art. 138 lit.d), beneficiarii nu au obligatia ajustarii taxei deductibile."

Titlul VII - Accize 71. Lit.h), art.163 va avea urmatorul cuprins: h) Codul NC reprezinta pozitia tarifara, subpozitia tarifara sau codul tarifar, conform Nomenclaturii Combinate din Tariful Vamal de Import al Romaniei valabil in anul 2004. 72. La art.168 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: (4) Prevederile alin.(1) si (2) nu se aplica pentru tuica si rachiurile naturale destinate consumului propriu al gospodariilor individuale, in conditiile stabilite prin norme. 73. La art.173 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: (2) Sunt exceptate de la plata accizelor tuica si rachiurile de fructe fabricate de persoana fizica si consumate de catre aceasta si membrii familiei sale cu consitia sa nu fie vandute. 74. Art.176 va avea urmatorul cuprins: Art.176. - (1) Nivelul accizelor pentru urmatoarele produse este: Nr. crt Denumirea produsului sau a grupei de . produse 0 1 1 Bere din care: 1.1 Bere produsa de producatorii independenti cu o capacitate de productie anuala ce nu depaseste 200 mii hl 2 Vinuri 2.1. Vinuri linistite 2.2. Vinuri spumoase 3 Bauturi fermentate, altele decat bere si vinuri 3.1. linistite 3.2. spumoase 4 Produse intermediare 5 Alcool etilic Produse din tutun 6 Tigarete 7 Tigari si tigari de foi U.M. 2 hl/1 grad Plato1) 0,38 hl de produs hl de produs hl de produs hl alcool pur 2) 1.000 tigarete 1.000 bucati 0 30,00 0 30,00 45,00 280,00 5,73 + 31% 9, 00 Acciza (echivalent euro/U.M.) 3 0,60

8 9 10 11 12 13

Tutun destinat fumatului din care : 8.1 Tutun destinat rularii in tigarete Uleiuri minerale Benzine cu plumb Benzine fara plumb Motorine

kg kg tona 1000 litri tona 1000 litri tona 1000 litri tona tona tona tona tona tona

17,00 17,00 414, 00 319,00 353, 00 272,00 245, 00 207,00 0,00 100, 00 0,00 0,00 414, 00 414, 00

Pacura Gaze petroliere lichefiate, din care: 13.1 Utilizate in consum casnic 3) 14 Gaz metan 15 Petrol lampant (inclusiv kerosen) 4) 16 Benzen, toluen, xileni si alte amestecuri de hidrocarburi aromatice * Nivelul accizelor armonizate va fi majorat anual incepand cu data de 1 iulie, in conformitate cu angajamentele asumate de Romania in procesul de negociere cu Uniunea Europeana, la Capitolul 10 Impozitarea. 1) Gradul Plato reprezinta greutatea de zahar exprimata in grame, continuta in 100 g de solutie masurata la origine, la temperatura de 200 / 40 C. 2) Hl alcool pur reprezinta 100 litri alcool etilic rafinat, cu concentratia de 100% alcool in volum, la temperatura de 20 0 C, continut intr-o cantitate data de produs alcoolic. 3) Prin gaze petroliere lichefiate utilizate n consum casnic se intelege gazele petroliere lichefiate, distribuite in butelii tip aragaz. Buteliile tip aragaz sunt acele butelii cu o capacitate de pana la maxim 12,5 litri. 4) Petrolul lampant utilizat drept combustibil de persoanele fizice nu se accizeaza. (2) Pentru uleiurile minerale utilizate drept combustibil pentru incalzit, cu exceptia motorinei, pacurei si a gazului metan, nivelul accizelor este 21 euro/tona. 75. Alin.(1), art.177 va avea urmatorul cuprins: (1) Pentru tigarete, acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad-valorem. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad-valorem este mai mica decat acciza minima, se plateste acciza minima. 76. Dupa alineatul (3), art.177 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: (31) Acciza minima este egala cu 70% din suma accizei specifice si a accizei ad valorem datorata pentru categoria de pret aferenta clasei de tigarete cea mai vanduta. Prin Hotarare de Guvern, la propunerea Ministerului Finantelor Publice, nivelul accizei minime poate fi modificat ori de cate ori intervin modificari ale accizei specifice, ale accizei ad valorem sau ale pretului aferent clasei de tigarete cea mai vanduta. La sfarsitul fiecarui trimestru Ministerul Finantelor Publice va aduce la cunostinta publica pentru

trimestrul urmator, pretul aferent clasei de tigarete cea mai vanduta, in conditiile prevazute de norme. 77. La art.178 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: (7) Fac exceptie de la prevederile alin. (3) bauturile alcoolice supuse sistemului de marcare. 78. Lit.a), art.180 va avea urmatorul cuprins: a) locul urmeaza a fi folosit pentru producerea, imbutelierea, ambalarea, primirea, detinerea, depozitarea si/sau expedierea produselor accizabile. In cazul unui loc ce va fi autorizat numai ca antrepozit fiscal de depozitare, cantitatea de produse accizabile depozitata trebuie sa fie mai mare decat cantitatea pentru care suma accizelor potentiale este de 5.000 euro. Pentru bauturile alcoolice supuse marcarii, aceasta limita este de 20.000 euro. Conform prevederilor din norme, aceasta cantitate poate fi diferentiata, in functie de grupa de produse depozitata; 79. Lit.b), art.180 va avea urmatorul cuprins: b) Locul este amplasat, construit si echipat astfel incat sa se previna scoaterea produselor accizabile din acest loc fara plata accizelor. Locul trebuie sa fie strict delimitat - acces propriu, imprejmuire - iar activitatea ce se desfasoara in acest loc sa fie independenta de alte activitati desfasurate de societatea care solicita autorizarea ca antrepozit fiscal. Locul trebuie sa beneficieze de utilitati individuale - apa si energie electrica; 80. Dupa lit.i), art.183 se introduce lit.i1) cu urmatorul cuprins: i1) sa instiinteze autoritatea fiscala competenta, despre orice modificare adusa datelor initiale in baza carora a fost emisa autorizatia de antrepozitar, in termen de 15 zile de la data inregistrarii modificarii. 81. La art.184 se introduce alin.(3) cu urmatorul cuprins: (3) In intelesul prezentului titlu, prin vanzarea afacerii se intelege schimbarea proprietarilor majoritari ai persoanei juridice autorizate ca antrepozitar, indiferent de modul de organizare si forma de proprietate a acestuia 82. La art.185 se introduc alineate (7), (8) si (9) cu urmatorul cuprins: (7) In cazul anularii autorizatiei, cererea pentru o noua autorizatie poate fi depusa numai dupa o perioada de cel putin 5 ani de la data anularii. (8) Antrepozitarii autorizati carora le-a fost revocata sau anulata autorizatia si care detin stocuri de produse accizabile la data anularii sau revocarii autorizatiei, pot valorifica produsele inregistrate in stoc - materii prime, semifabricate, produse finite numai cu acordul autoritatii fiscale competente, in conditiile prevazute de norme. (9) Intreruperea activitatii pentru o perioada mai mare de 6 luni va fi adusa la cunostinta autoritatii fiscale emitente a autorizatiei in termen de 15 zile de la intreruperea efectiva a activitatii. 83. Alin.(1), art.193 va avea urmatorul cuprins:

(1) Accizele sunt venituri la bugetul de stat. Termenul de plata al accizelor este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care acciza devine exigibila. 84. Alin.(2), art.193 va avea urmatorul cuprins: (2) In cazul importului unui produs accizabil, care nu este plasat intr-un regim suspensiv sau intr-un regim vamal de import cu exceptarea de la plata tuturor sumelor aferente drepturilor de import, prin derogare de la alin.(1), momentul platii accizelor este momentul inregistrarii declaratiei vamale de import. 85. Alin.(1), art.200 va avea urmatorul cuprins: Art.200 - (1) Sunt scutite de la plata accizelor, alcoolul etilic si alte produse alcoolice prevazute la art.162, atunci cand sunt: a) complet denaturate, conform prescriptiilor legale; b) denaturate si utilizate pentru producerea de produse care nu sunt destinate consumului uman; c) utilizate pentru producerea otetului; d) utilizate pentru producerea de medicamente; e) utilizate pentru producerea de arome alimentare ce au o concentratie ce nu depaseste 1,2% in volum, destinate prepararii de alimente sau bauturi nealcoolice; f) utilizate in scop medical in spitale si farmacii; g) utilizate direct sau ca element al produselor semifabricate pentru producerea de alimente cu sau fara crema, cu conditia ca in fiecare caz concentratia de alcool sa nu depaseasca 8,5 litri de alcool pur la 100 kg de produs ce intra in compozitia ciocolatei si 5 litri de alcool pur la 100 kg de produs ce intra in compozitia altor produse; h) esantioane pentru analiza sau teste de productie necesare sau in scopuri stiintifice; i) utilizate in procedee de fabricatie, cu conditia ca produsul finit sa nu contina alcool; j) utilizate pentru producerea unui element care nu este supus accizei. 86. Alin.(1), art.201 va avea urmatorul cuprins: Art.201. - (1) Sunt scutite de la plata accizelor: a) uleiurile minerale folosite in orice alt scop decat drept combustibil pentru incalzit sau carburant; b) uleiurile minerale livrate in vederea utilizarii drept carburant pentru aeronave, altele decat aviatia turistica in scop privat. Prin aviatie turistica n scop privat se intelege utilizarea unei aeronave, de catre proprietarul su sau de catre persoana fizica sau juridica care o detine cu titlu de inchiriere sau cu un alt titlu, in alte scopuri decat cele comerciale si in special altele decat transportul de persoane sau de marfuri sau prestari de servicii cu titlu oneros ori pentru nevoile autoritatilor publice; c) uleiurile minerale livrate n vederea utilizrii drept carburant pentru navigaia maritim internaional i pentru navigaia pe cile navigabile interioare, altele dect navigaiile de agrement n scop privat. Prin navigaie de agrement n scop privat se nelege utilizarea oricrei ambarcaiuni, de ctre proprietarul su sau de ctre persoana fizic sau juridic care o deine cu titlu de nchiriere sau cu un alt titlu, n alte scopuri dect cele comerciale i n special altele dect transportul de persoane sau de mrfuri ori prestri de servicii cu titlu oneros sau pentru nevoile autoritilor publice;

d) uleiurile minerale utilizate in cadrul productiei de electricitate si in centralele electrocalogene; e) uleiurile minerale utilizate in scopul testarii aeronavelor si vapoarelor; f) uleiurile minerale injectate in furnale sau in alte agregate industriale in scop de reducere chimica, ca aditiv la cocsul utilizat drept combustibil principal; g) uleiurile minerale care intra in Romania in rezervorul standard al unui autovehicul cu motor, destinat utilizarii drept combustibil pentru acel autovehicul; h) orice ulei mineral care este scos de la rezerva de stat sau rezerva de mobilizare, fiind acordat gratuit in scop de ajutor umanitar; i) uleiurile minerale utilizate drept combustibil neconventional (bio-diesel). 87. Alin.(5), art.205 se modifica si va avea urmatorul cuprins (5) Contravaloarea timbrelor pentru marcarea tigaretelor si a altor produse din tutun, precum si contravaloarea banderolelor pentru marcarea bauturilor alcoolice se asigura de la bugetul de stat din valoarea accizelor aferente acestor produse, conform prevederilor din norme. 88. Alin.(1), art 206 va avea urmatorul cuprins: Art.206 - (1) Prin derogare de la prevederile in vigoare care reglementeaza modul si conditiile de valorificare a bunurilor confiscate, sau intrate potrivit legii in proprietatea privata a statului, produsele din tutun confiscate sau intrate potrivit legii, in proprietatea privata a statului, se predau de catre organul care a dispus confiscarea, pentru distrugere, antrepozitarilor autorizati pentru productia de produse din tutun sau importatorilor de astfel de produse, dupa cum urmeaza: a) sortimentele care se regasesc in nomenclatorul de fabricatie al antrepozitarilor autorizati sau in nomenclatorul de import al importatorilor se predau in totalitate acestora; b) sortimentele care nu se regasesc in nomenclatorul de fabricatie al antrepozitarilor autorizati sau in nomenclatorul de import al importatorilor se predau in custodie, de catre organele care au procedat la confiscare, antrepozitarilor autorizati pentru productia de produse din tutun a caror cota de piata reprezinta peste 5%. 89. Alineatele (1), (2) si (3), art.208 se modifica astfel: Art.208 - (1) In cazul cafelei verzi, acciza este egala cu echivalentul in lei a 650 euro pe tona. (2) In cazul cafelei prajite, inclusiv al cafelei cu inlocuitori, acciza este egala cu echivalentul in lei a 1200 euro pe tona. (3) In cazul cafelei solubile, inclusiv al amestecurilor cu cafea solubila, acciza este egala cu echivalentul in lei a 4,75 euro pe kilogram. 90. La art.208 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: (8) In cazul contractelor de leasing, accizele se calculeaza in functie de starea autovehiculului, nou sau rulat la momentul inregistrarii declaratiei vamale de import. 91. Alin.(2), art. 215 va avea urmatorul cuprins: (2) Impozitul pentru gazele naturale din productia interna, provenite din zacaminte de gaze naturale, din zacaminte de gaze cu condensat si din zacaminte de titei,

se plateste la bugetul de stat de catre agentul economic autorizat potrivit legii in domeniu prin care se realizeaza livrarea acestor produse catre consumatorul final. 92. La art.221 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: (4) Pentru antrepozitarii deja autorizati, termenul limita de indeplinire a conditiilor prevazute la art.180 lit.b) este de 31 martie 2005. Neindeplinirea acestor conditii atrage dupa sine revocarea autorizatiei. TITLUL VIII Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabile 93. La art.239 se introduce alin.(2) cu urmatorul cuprins: (2) Prin exceptie de la prevederile alin.(1) toate reziduurile de uleiuri minerale rezultate din exploatare, in alte locatii decat antrepozitele fiscale de productie, pot fi cedate sau vandute numai in vederea prelucrarii si numai catre un antrepozit fiscal de productie, in conditiile prevazute de norme. 94. Articolul 242 va avea urmatorul cuprins: Art.242 - Efectuarea formalitatilor vamale de import, aferente uleiurilor minerale prevazute la art.241, se face prin birourile vamale de control si vamuire la frontiera, stabilite prin decizia autoritatii vamale, care va fi publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I. 95. La art.243 se introduc alineatele (3), (4) si (5) cu urmatorul cuprins: (3)Agentii economici care doresc sa distribuie si sa comercializeze angro bauturi alcoolice sunt obligati sa se inregistreze la autoritatea fiscala teritoriala si sa indeplineasca urmatoarele conditii: a) sa detina spatii de depozitare corespunzatoare, in proprietate sau cu chirie; b) sa aibe inscrise in obiectul de activitate potrivit codului CAEN activitatea de comercializare si distributie angro a bauturilor alcoolice. (4) Bauturile alcoolice livrate de agentii economici distribuitori si comerciantii angro vor fi insotite si de o copie a certificatului de marca al producatorului, din care sa rezulte ca marca ii apartine. (5) Agentii economici distribuitori si comerciantii angro de bauturi alcoolice raspund pentru provenienta nelegala a produselor detinute si sunt obligati sa verifice autenticitatea facturilor primite. TITLULUI IX IMPOZITE SI TAXE LOCALE 96. Pct. 1, alin. (1), art. 250 va avea urmtorul cuprins:

Cldirile instituiilor publice i cldirile care fac parte din domeniul public i privat al statului sau unitilor administrativ teritoriale, cu excepia incintelor care sunt folosite pentru activiti economice; 97. alin. (6), art. 253 se completeaz i va avea urmtorul cuprins: n cazul unei cldiri care a fost dobndit nainte de 1 ianuarie 1998 i care dup aceast dat nu a fost reevaluat, cota impozitului pe cldiri este stabilit de consiliul local ntre 5% i 10% i se aplic la valoarea de inventar a cldirii, pn la data primei reevaluri, nregistrat n contabilitatea persoanelor juridice. Fac excepie cldirile care au fost amortizate potrivit normelor contabile i pentru care cota impozitului pe cldiri este cea prevzuta la alin. (2). 98. Lit. g), alin. (1), art. 257 va a avea urmtorul cuprins: orice teren aferent unei cldiri a unei instituii publice sau unei cldiri care face parte din domeniul public sau privat al statului sau unei uniti administrativ-teritoriale, exceptnd suprafeele acestuia folosite pentru activiti economice; 99. Lit. j), alin. (1), art. 257 se modific i va a avea urmtorul cuprins:

orice terenuri legate de sistemele hidrotehnice pe baza avizului privind categoria de folosin a terenului, dat de Direcia judeean de cartografie, geodezie i cadastru, orice terenuri de navigaie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele i staiile de pompare aferente acestora, precum i terenurile aferente lucrrilor de mbuntiri funciare; 100. Alin. (1), art. 267 va a avea urmtorul cuprins: Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, n mediul urban, este egal cu suma stabilit de consiliul local sau judeean, dup caz, n limitele prevzute n tabelul urmtor: 101. Dup alin. (1), art. 270 se introduce un nou alineat (1') cu urmtorul cuprins: Prin publicitate realizat prin mijloace de informare n masa scrise i audiovizuale, n sensul legii, se regsesc activitile agenilor de publicitate prevzute la clasa de publicitate din codul CAEN, respectiv publicitatea realizat prin ziare i alte tiprituri, precum i prin radio i televiziune. 102. Alin. (2), art. 283 se modific i se introduce un nou alineat (3) care vor avea urmtorul cuprins:

(2) Domeniile n care consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, create n interesul persoanelor fizice i juridice, sunt urmtoarele: a) colectarea deeurilor de orice fel; b) prestarea serviciilor de vidanjare; c) verificarea i ntreinerea reelei n domeniul apei potabile; d) valorificarea nisipului ori a pietriului din albia rurilor, din cariere sau alte locuri asemntoare; e) folosirea pajitilor comunale, oreneti i municipale; f) servicii de salubrizare, g) iluminatul public (3) Taxele speciale pot fi stabilite n sum de pn la 1.000.000 lei/an. 103. Alin. (4), art. 284 va a avea urmtorul cuprins: Impozitul pe cldiri, impozitul pe teren, taxa pentru eliberarea unei autorizaii pentru desfurarea unei activiti economice nu se aplic pentru persoanele cu handicap grav sau accentuat i persoanele invalide de gradul I sau II. 104. Dup art. 285 se introduce un nou art. 285 ' cu urmtorul coninut: Impozitul pe cldiri i impozitul pe teren nu se datoreaz de ctre oricare unitate care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Aprrii Naionale i Agenia Naional pentru Sport, cu excepia celor folosite n scop economic. Art. II. Prezenta ordonanta intra in vigoare la 1 ianuarie 2005. PRIM - MINISTRU ADRIAN NASTASE