Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
MOTIVAIA LUCRRII
Importana fondului de rulment n funcionarea eficient i fr ntreruperi a activitii unei ntreprinderi; O activitate fr ntreruperi presupune o lichiditate adecvat, iar gestiunea corect fondului de rulment asigur acest lucru; Ponderea tot mai mare a activelor circulante n activele ntreprinderii
STRUCTURA LUCRRII
Partea teoretic
Posibilitile de finanare ale ntreprinderii Problematica general a fondului de rulment
Partea practic
Prezentarea general a ntrerpinderii studiate Studiu privind fondul de rulment la S.C. Medimpact S.A.
Concluzii i propuneri
PREZENTAREA NTREPRINDERII
Obiectul de activitate de baz: fabricarea
nclmintei din piele
Perspective de dezvoltare:
utilizarea intensiv a resurselor materiale, financiare i umane Creterea calitii produselor Reducerea costurilor . => diminuarea preurilor
18000000 16000000 14000000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 0 2003 Productia vanduta 2004 Venituri din vanzarea marfurilor 2005 Cifra de afaceri
Cheltuielile de exploatare au impus trendul n evoluia cheltuielilor totale. Creterea cheltuielilor se datoreaz i majorarea volumului fizic al produciei.
5000000 0
Creterea activelor imobilizate n anul 2004 se datoreaz reevalurii efectuate de ctre ntreprindere
Scderea fondului de rulment n 2004 se datoreaz creterii ntr-un ritm mai ridicat al activelor imobilizate fa de capitalurile permanenete
7000000 6000000 5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0 2003 Capitaluri permanente 2004 Active imobilizate nete 2005 Fond de rulment
2004: scdere datorat diminurii cosiderabile a creanelor i o scdere uoar a stocurilor 2005: cretere datorat scderii considerabile a datoriilor de exploatare
semnific o poziie concurential consolidat a S.C. Medimpact S.A. creterea profitului pe seama diminurii cheltuielilor variabile (n special a celor materiale) ca efect direct al retehnologizrii societii
1800000 1600000 1400000 1200000 1000000 800000 600000 400000 200000 0 2003 Rezultat brut 2004 Rezultat net 2005 Cifra de afaceri
2003
13.056.201,19 2.554.050,90 2.654.343,60 100.292,70
2004
15.564.435,90 1.510.017,70 2.484.149,80 974.132,10
2005
16.736.470,00 2.182.485,80 2.608.920,80 426.435,00
volumul de activitate influeneaz direct mrimea necesarului de fond de rulment (capitalul de lucru) si, prin aceasta, echilibrul financiar al firmei evoluia cifrei de afaceri este asemntoare celei a necesarului de fond de rulment, ceea ce poate genera, pe termen lung, dezechilibre financiare diminuarea necesarului de fond de rulment se explic prin diminuarea semnificativ a creanelor
capacitatea firmei de a obine profit influenteaz favorabil mrimea capitalurilor proprii (contribuind la creterea rezervelor, a fondurilor proprii i eventual a capitalului social) i implicit valoarea fondului de rulment al societii
se constat o dinamic favorabil a trezoreriei nete, aceasta atingnd un maxim n anul 2004
CONCLUZII
Activitatea financiar contabil: o funcie important, dovad i cele 4 departamente care se ocup de acest domeniu (financiar, contabilitate, precost, analiz economic) Situaia economico-financiar: indicatorii au evoluii favorabile evoluia cifrei de afaceri i a valoarii adugate arat capacitatea ntreprinderii de a aduce plu-valoare produselor fabricate fond de rulment pozitiv => preocuparea managerului financiar privind echilibrul financiar i asigurarea lichiditii ntreprinderii trezorerie pozitiv => capacitate de a-i onora datoriile i de a realiza plasamnete pe piaa de capital
PROPUNERI
Aspecte organizatorice generale: unirea biroului financiar cu cel contabil => o mai bun corelarea i coordonare a aciunilor financiar contabile Aspecte financiare: creterea ponderii veniturilor financiare n totalul veniturilor i diminuarea cheltuielilor financiare n totalul cheltuielilor ntreprinderii acordarea unie atenii deosebite indicatorlor de lichiditate i reducerea fluctuaiei acestora meninerea valorii fondului de rulment n jurul valorii de 1-3 cifre de afaceri lunare menninerii ponderii capitaluilui mprumutat n capitalul permanent la o valoare ce nu depeete 50% meninerea unei autonomii financiare ridicate (FRP ridicat ca valoare) i unui grad de ndatorare pe termen mediu i lung sczut (FRS ct mai apropiat de 0) O mai bun gestionare a clienilor, furnizorilor i a sumelor imobilizate n stocuri