Sunteți pe pagina 1din 52

3

Norme pruden iale n asigur ri

3.1 Sinteza reglementrilor prudeniale n asigurri

I. Metodologia de calcul i de eviden a rezervelor tehnice minimale pentru activitatea de asigurri generale n conformitate cu Legea nr. 32/2000, pentru activitatea de asigurri generale asigurtorii au obligaia s constituie i s menin urmtoarele rezerve tehnice: a) rezerva de prime b) rezerva de daune c) rezerva de daune neavizate d) rezerva de catastrof e) rezerva pentru riscuri neexpirate f) rezerva de egalizare Rezervele tehnice vor fi evideniate contabil, distinct, potrivit tipurilor de rezerve prezentate mai sus.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

Mrimea acestor rezerve tehnice trebuie s permit asigurtorului, n orice moment, s i onoreze angajamentele ce rezult din contractele de asigurare. n cazul anulrii, rezilierii, denunrii sau ncetrii valabilitii unui contract de asigurare asigurtorul va efectua i operaiunile contabile de eliberare a rezervelor tehnice aferente contractelor respective. Mrimea fiecrui tip de rezerve tehnice constituite i meninute de ctre asigurtori pentru activitatea de asigurri generale nu poate fi mai mic dect mrimea obinut prin calculul acestor rezerve, potrivit metodologiei pe care o vom prezenta n cele ce urmeaz. Rezerva de prime Rezerva de prime se calculeaz lunar, prin nsumarea cotelorpri din primele nete subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel nct diferena dintre volumul primelor nete subscrise i aceast rezerv s reflecte primele nete alocate prii din riscurile expirate la data calculrii. Aceast rezerv se calculeaz separat pentru fiecare contract, iar suma rezultatelor astfel obinute reprezint rezerva de prime total. Determinarea mrimii rezervei de prime ( Rp ) se face utilizndu-se relaia:

Rp =

x Psn ; Pp

n care: x - numrul de zile corespunztor perioadei neexpirate a contractului;

Pp - perioada contractului, exprimat n numr de zile;


Psn - primele nete subscrise pentru contractul respectiv.

Norme prudeniale n asigurri

Totui rezerva de prime poate fi calculat, cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor, i pe baza metodelor statistice i, n special, a metodelor proporionale sau forfetare, atunci cnd va rezulta aproximativ aceeai valoare ca i n cazul calculelor individuale. Calculul rezervei de prime se va efectua n valuta n care s-a ncasat prima. Rezerva de daune Rezerva de daune se creeaz i se actualizeaz lunar, n baza estimrilor pentru avizrile de daune primite de asigurtor, astfel nct fondul creat s fie suficient pentru acoperirea plii acestor daune. Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate i n curs de lichidare i se calculeaz pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate n viitor pentru lichidarea acestor daune. Rezerva de daune care trebuie constituit va fi obinut prin nsumarea valorilor calculate pentru fiecare contract. n calculul rezervelor de daune se includ: 1. sumele estimate pentru daune 2. costurile de lichidare aferente serviciilor prestate n acest scop de ctre tere persoane, cum ar fi: cheltuielile cu expertizele tehnice cheltuielile de judecat i altele de acest tip. Toate aceste cheltuieli sunt luate n calcul dup deducerea prii ce urmeaz s fie recuperat de la reasigurtor.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

n vederea calculrii acestei rezerve asiguratorii au obligaia de a ntocmi o eviden a daunelor raportate. n cazul preteniilor de despgubiri care fac obiectul unei aciuni n instan, rezerva de daune se va constitui i se va menine la nivelul preteniilor solicitate n instan. n cazul daunelor refuzate la plat de asigurtori, dac acestea fac sau devin obiectul unei aciuni n instan, rezerva de daune se va constitui i se va menine, pn la pronunarea hotrrii definitive i irevocabile, la nivelul preteniilor solicitate de asigurat n instan, completndu-se cu valoarea estimat a cheltuielilor totale de judecat dup ce hotrrea instanei de judecat devine definitiv i irevocabil. Asigurtorii au obligaia ntocmirii i meninerii unei evidene distincte a daunelor avizate, care s permit Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor s controleze n orice moment cuantumul i modalitatea de constituire a rezervei de daune. Calculul rezervei de daune se va efectua n valuta n care urmeaz s se plteasc despgubirea. Rezerva de daune neavizate Rezerva de daune neavizate se creeaz i se ajusteaz cel puin la ncheierea exerciiului financiar, dac reglementrile asiguratorului nu prevd altfel, n baza estimrilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele ntmplate, dar neavizate. Pentru calcularea rezervei de daune neavizate asigurtorii pot utiliza orice metod statistic ce va avea la baz fie date din evidenele proprii, fie date statistice publicate de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor.

Norme prudeniale n asigurri

n practic, aceast rezerv mai este cunoscut i sub denumirea de rezerva IBNR - incurred but not reported. Rezerva pentru riscuri neexpirate Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculeaz pe baza estimrii daunelor ce vor aprea dup nchiderea exerciiului financiar, n cazul n care se constat c daunele estimate n viitor depesc rezervele de prime constituite pentru un anumit tip de contract de asigurare i, drept urmare, n perioadele viitoare rezerva de prim calculat dup modelul prezentat mai sus, nu va fi suficient pentru acoperirea daunelor ce vor aparea n perioadele urmtoare. Determinarea mrimii rezervei pentru riscuri neexpirate ( Rm ) se face utilizndu-se relaia:

Rm = Daune estimate Rp ;
n care: Daune estimate - daunele estimate ca vor aparea n perioadele viitoare;

Rp - rezerva de prime.
Rezerva pentru egalizare Rezerva de egalizare se creaz n anii cu rezultate tehnice favorabile pentru constituirea surselor de acoperire a daunelor n anii n care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile. Rezerva de egalizare are ca scop dispersia n urmtorii ani a rezultatelor favorabile obinute n anul financiar curent.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

Rezerva de egalizare se va calcula numai n condiiile n care rata daunei, aferent tuturor claselor de asigurri practicate, se situeaz sub 50%. Rata daunei se va calcula conform urmtorului raport:

Rd =

DPN + RND ; PNS Rp

n care:
Rd

- rata daunei;

DPN - daune platite nete de reasigurare;


RND - variaia rezervei nete de daune;

PNS

- prime nete subscrise; - variaia rezervei de prime.

Rp

Rezerva de egalizare nu poate depi valoarea calculat prin aplicarea unui procent de 3,5% asupra volumului de prime nete subscrise, n anul pentru care se face calculul. Rezerva de catastrof Rezerva de catastrof se creaz prin aplicarea lunar a unui procent de minimum 5% asupra volumului de prime brute subscrise, aferente contractelor care acoper riscuri catastrofale, pn cnd fondul de rezerv atinge cel puin nivelul reinerii proprii sau 10% din acumularea rspunderilor asumate prin contractele ce acoper riscuri catastrofale; aceast rezerv este destinat acoperirii despgubirilor aferente daunelor de natur catastrofal. Pentru urmrirea modului de calcul al acestei rezerve, asigurtorii vor ine o eviden separat a contractelor care acoper riscuri de catastrof.

Norme prudeniale n asigurri

n rile cu o pia a asigurrilor dezvoltat, rezerva de catastrof, spre deosebire de alte rezerve de prime cum sunt de exemplu rezerva de prime i rezerva de daune, nu trebuie constituit pentru ca firma s fie n legalitate, ea neconstituind dect o msur de prevedere a asigurtorului mpotriva perioadelor n care datorit evenimentelor asigurate daunelor pot nregistra niveluri foarte ridicate. II. Categoriile de active admise s reprezinte rezervele tehnice ale asigurtorului care practic asigurri generale A. Evaluarea activelor admise s reprezinte rezervele tehnice Categoriile de active admise s reprezinte rezervele tehnice ale asigurtorului sunt: Titluri de stat i titluri emise de autoritile administraiei publice locale; Titlurile de stat i titlurile emise de autoritile administraiei publice locale se evalueaz la valoarea nominal, la care se adaug dobnd calculat pentru perioada scurs de la data emiterii titlurilor pn la data evaluarii. Valoarea acceptat a activelor din aceasta categorie este de 100% din valoarea acestora. 2. Terenuri i construcii; Terenurile i constructiile sunt acceptate la valoarea actual. Valoarea actual este considerat valoarea rezultat n urma unei evaluri efectuate de un evaluator persoan juridic autorizat, agreat n prealabil de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, potrivit metodelor de evaluare, separat pentru fiecare teren i 1.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

construcie. Se va accepta valoarea cea mai mic obinut prin cel puin dou dintre cele trei metode de evaluare (cost, randament, comparaie de pia). Construciile aflate n situaiile de mai sus vor fi asigurate mpotriva tuturor riscurilor la care sunt expuse cel puin la nivelul valorii actuale, pe baza unei asigurri distincte ncheiate cu un alt asigurator sau autoasigurate, cu condiia cedrii riscului n reasigurare n proporie de cel puin 70%, unor societi de reasigurare de prim-rang. 3. Conturi curente la bnci i depozite bancare; Depozitele bancare n lei se evalueaz pe baza valorii nominale, care reprezint valoarea depozitului fr dobnda aferent. Disponibilitile n devize, constituite ca depozit la termen conform contractelor ncheiate cu bncile i disponibilitile n devize constituite n conturi curente se evalueaz la cursul pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei la sfritul exerciiului financiar. 4. Fonduri de investiii i valori mobiliare (aciuni, obligaiuni i alte titluri de participare); a) Plasamentele la fondurile de investiii, cotate la o burs oficial de valori mobiliare, se evalueaz la valoarea de pia, care este valoarea stabilit la sfritul exerciiului financiar, iar atunci cnd sfritul exerciiului financiar nu este o zi de negociere la burs se ia n considerare ultima zi de negociere care precede aceast dat.

Norme prudeniale n asigurri

b) n cazul aciunilor cotate la o burs oficial de valori mobiliare valoarea actual o reprezint valoarea de pia, care este valoarea stabilit la sfritul exerciiului financiar, iar atunci cnd sfritul exerciiului financiar nu este o zi de negociere la burs se ia n considerare ultima zi de negociere care precede aceast dat. c) Obligaiunile i alte titluri cu venit fix, cotate la o burs oficial, sunt evaluate la valoarea nominal. 5. Alte active. Alte active vor fi admise s reprezinte rezervele tehnice numai cu aprobarea Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor, la o valoare determinat pe baza unei analize caz cu caz.

B. Regulile de dispersare a plasamentelor La efectuarea plasamentelor activelor admise s reprezinte rezervele tehnice asigurtorul va respecta urmtoarele reguli de dispersare: a) titlurile de stat pot reprezenta 100% din totalul rezervelor tehnice, iar titlurile emise de autoritile administraiei publice locale pot reprezenta 25% din totalul rezervelor tehnice; b) investiia ntr-un teren sau ntr-o construcie ori ntr-un numr mai mare de construcii i de terenuri care formeaz un ntreg i care pot fi considerate ca o singur investiie nu va putea depi 10% din totalul rezervelor tehnice; investiia efectuat n mai multe terenuri sau construcii nu va putea depi 40% din totalul rezervelor tehnice;

Asigurri moderne de bunuri i persoane

c) depozitele bancare nu vor putea depi 60% din totalul rezervelor tehnice; d) aciunile cotate, obligaiunile i alte titluri cu venit fix nu vor putea depi 20% din totalul rezervelor tehnice; e) la categoria "Alte active" nu se va putea depi 20% din totalul rezervelor tehnice, cu excepia creanelor de la reasigurtori confirmate de acetia, n msura n care aceste creane sunt restante de mai puin de 3 luni.

III. Coeficientul de lichiditate Coeficientul de lichiditate reprezint raportul dintre activele lichide i obligaiile certe pe termen scurt ale asigurtorului fa de asigurai. n categoria activelor lichide se includ: titlurile de stat; depozitele bancare al cror plasament nu depsete 50% ntr-o singur banc, dar nu mai mult de 20% ntr-o banc aparinnd aceluiai grup financiar sau care este acionar semnificativ la asigurtorul respectiv; disponibilitile n conturi curente i n casierie. n categoria obligaiilor certe pe termen scurt ale asigurtorului fa de asigurai se includ rezerva de daune i rezerva de daune neavizate. Cerina minim privind coeficientul de lichiditate este ndeplinit dac activele lichide ale asigurtorului vor reprezenta cel puin 50% din obligaiile certe pe termen scurt pe care le are fa de asigurai.

Norme prudeniale n asigurri

IV. Administrarea fondului asigurrilor de via, investiiile i evaluarea activelor, precum i calculul rezervelor matematice Titluri de stat i titluri emise de autoritile administraiei publice locale; Titlurile de stat i titlurile emise de autoritile administraiei publice locale se evalueaz la valoarea nominal, la care se adaug dobnda calculat pentru perioada scurs de la data emiterii titlurilor pn la data evalurii. Valoarea acceptat a activelor din aceast categorie este de 100% din valoarea acestora. 2. Terenuri i construcii; Terenurile i construciile sunt acceptate la valoarea actual. Valoarea actual este considerat valoarea rezultat n urma unei evaluri efectuate de un evaluator persoan juridic autorizat, agreat n prealabil de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, potrivit metodelor de evaluare, separat pentru fiecare teren i construcie. Se va accepta valoarea cea mai mic obinut prin cel puin dou dintre cele trei metode de evaluare (cost, randament, comparaie de pia). Construciile aflate n situaiile de mai sus vor fi asigurate mpotriva tuturor riscurilor la care sunt expuse cel puin la nivelul valorii actuale, pe baza unei asigurri distincte ncheiate cu un alt asigurtor sau autoasigurate, cu condiia cedrii riscului n reasigurare n proporie de cel puin 70%, unor societi de reasigurare de prim-rang. 1.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

3. Conturi curente la bnci i depozite bancare; Depozitele bancare n lei se evalueaz pe baza valorii nominale, la care se adaug dobnda la vedere calculat pentru perioada scurs de la data constituirii depozitului pn la data evalurii. Disponibilitile n devize, constituite ca depozit la termen conform contractelor ncheiate cu bncile, i disponibilitile n devize constituite n conturi curente se evalueaz la cursul pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei la sfritul exerciiului financiar. 4. Fonduri de investiii i valori mobiliare (aciuni, obligaiuni i alte titluri de participare); a) Plasamentele la fondurile de investiii, cotate la o burs oficial de valori mobiliare, se evalueaz la valoarea de pia, care este valoarea stabilit la sfritul exerciiului financiar, iar atunci cnd sfritul exerciiului financiar nu este o zi de negociere la burs se ia n considerare ultima zi de negociere care precede aceast dat. b) n cazul aciunilor cotate la o burs oficial de valori mobiliare valoarea actual o reprezint valoarea de pia, care este valoarea stabilit la sfritul exerciiului financiar, iar atunci cnd sfritul exerciiului financiar nu este o zi de negociere la burs se ia n considerare ultima zi de negociere care precede aceast dat. c) Obligaiunile i alte titluri cu venit fix, cotate la o burs oficial, sunt evaluate la valoarea nominal.

Norme prudeniale n asigurri

5. Alte active. Alte active vor fi admise s reprezinte rezervele tehnice numai cu aprobarea Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor, la o valoare determinat pe baza unei analize caz cu caz. Alegerea instrumentelor de investire pentru activele admise s reprezinte rezervele tehnice aferente asigurrilor de via se va efectua inndu-se seama de natura obligaiilor asumate pentru fiecare tip de produs de asigurare de via, astfel nct s existe concordana ntre durata contractului de asigurare i termenele pentru care se opteaz la investire. La investirea activelor admise s reprezinte rezervele tehnice aferente asigurrilor de via asigurtorul va respecta urmtoarele reguli de dispersare: a) titlurile de stat pot reprezenta 100% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurrilor de via, iar titlurile emise de autoriti ale administraiei publice locale pot reprezenta 25% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurrilor de via; b) investiia ntr-un teren sau o construcie ori ntr-un numr mai mare de construcii i terenuri care formeaz un ntreg i care pot fi considerate ca o singur investiie nu va putea depi 10% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurrilor de via; investiia efectuat n mai multe terenuri sau construcii nu va putea depi 40% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurrilor de via; c) depozitele bancare nu vor putea depi 60% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurrilor de via; d) aciunile cotate, obligaiunile i alte titluri cu venit fix nu vor putea depi 20% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurrilor de via, cu excepia celor aferente produselor de asigurare prevzute la pct. III.3 din Normele nr. 3/2001

Asigurri moderne de bunuri i persoane

privind clasele de asigurri care pot fi practicate de societile de asigurare, emise de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, pentru care investiiile n titlurile aceluiai emitent nu pot depi 5% din totalul plasamentelor n aciuni cotate, obligaiuni i alte titluri cu venit fix; e) categoria alte active nu va putea depi 20% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurrilor de via, cu excepia creanelor de la ageni de asigurare sau de la asigurai, n msura n care aceste creane sunt restante de mai puin de 3 luni i sunt aferente produselor de asigurare prevzute la pct. III.1 lit. a) din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor nr. 3/2001, iar ponderea lor n totalul primelor ncasate nu este mai mare de 25%. Asigurtorii trebuie s dispun n orice moment de suficiente active lichide pentru a putea acoperi cel puin 10% din sumele de rscumprare pentru contractele la care este garantat o valoare de rscumprare i de 0,5% din sumele asigurate pentru asigurrile de deces. n categoria activelor lichide se includ: a) Titlurile de stat, a cror tranzacionare se poate realiza numai prin bnci comerciale autorizate i supravegheate de ctre Banca Naional a Romniei, avnd un capital social subscris i vrsat echivalent a cel puin 10 milioane euro. b) Depozitele bancare al cror plasament nu depete 25% ntr-o singur banc, dar nu mai mult de 20% ntr-o banc aparinnd aceluiai grup financiar sau care este acionar semnificativ al asigurtorului respectiv. Depozitele se vor constitui numai n bnci comerciale al cror capital social subscris i vrsat este echivalentul a cel puin 10 milioane

Norme prudeniale n asigurri

de euro, iar n cazul sucursalelor bncilor strine capitalul de dotare va fi echivalentul a cel puin 4 milioane euro. Constituirea depozitelor colaterale n vederea garantrii unor instrumente bancare (scrisori de garanie, credite, avalizarea unor efecte de comer i alte instrumente de credit) se va efectua numai cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor. c) Disponibilitile n conturi curente i casierie. Plasamentele financiare de orice natur n strintate se vor efectua numai cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor. Rezerva matematic reprezint valoarea actuarial a obligaiilor financiare ale asigurtorului dup deducerea valorii actuariale a obligaiilor financiare ale asiguratului. Pentru contractele de asigurare de via la care se prevede dreptul asiguratului de a participa la beneficiile obinute din fructificarea rezervei matematice asigurtorii vor constitui rezerva pentru beneficii i risturnuri, conform obligaiilor asumate. Asigurtorii vor pune la dispoziie deintorilor polielor de asigurri de via, la cerere, valorile sumelor de rscumprare, inclusiv valorile aferente rezervelor pentru beneficii i risturnuri. n cazul anulrii, rezilierii, denunrii sau ncetrii valabilitii unui contract de asigurare asigurtorul va efectua i operaiuni contabile de eliberare a rezervelor tehnice aferente contractelor respective. Nu vor fi acceptate ca acoperire pentru rezervele tehnice aferente asigurrilor de via plasamentele n bnci sau n alte societi de investiii care nu mai deruleaz operaiuni curente n legtur cu obiectul lor de activitate i/sau care sub orice form i-au ncetat activitatea i nu i-au respectat obligaiile fa de teri.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

V. Limita minim a marjei de solvabilitate a asigurtorilor care practic asigurri generale i metodologia de calcul al acesteia Evaluarea activelor i obligaiilor asigurtorului, care sunt luate n considerare la stabilirea marjei de solvabilitate, are la baz valorile acestora evideniate n bilanul contabil. Diferena dintre activele i obligaiile luate n considerare la stabilirea marjei de solvabilitate reprezint activul net al asigurtorului i exprim capacitatea acestuia de a-i acoperi obligaiile fr a apela la capitaluri proprii. La stabilirea marjei de solvabilitate a asigurtorului se va lua n considerare totalul activelor din bilanul contabil din care se va scdea valoarea activelor necorporale, a aciunilor necotate, a activelor corespunztoare prii din rezervele tehnice aferente contractelor cedate n reasigurare i a activelor asupra crora s-au creat sarcini (gaj, ipoteca etc.). Obligaiile care se iau n considerare la stabilirea marjei de solvabilitate a asigurtorului sunt: a) datoriile subordonate, ntr-o proporie de pn la 50% din valoarea lor; b) rezervele tehnice nete care trebuie constituite conform prevederilor art. 21 din Legea nr. 32/2000 i Normelor Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor privind metodologia de calcul i de eviden a rezervelor tehnice minimale pentru activitatea de asigurri generale, cu excepia rezervei de egalizare i a rezervei de catastrof, nr. 5/2001; c) provizioanele pentru riscuri i cheltuieli; d) depozite primite de la reasigurtori; e) datorii, cu excepia mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni.

Norme prudeniale n asigurri

Diferena dintre activele i obligaiile care urmeaz s fie luate n considerare potrivit prevederilor de mai sus reprezint marja de solvabilitate de care dispune asigurtorul. Pentru o mai bun nelegere vom explica pe scurt noiunile eseniale pe care le vom folosi la determinarea marjei de solvabilitate:

prime brute ncasate - totalul primelor ncasate, inclusiv primele de reasigurare ncasate n perioada de referin, nainte de deducerea oricror sume din acestea; prime nete ncasate - primele brute ncasate din care se deduc sumele pltite drept prime de reasigurare; prime subscrise brute - primele ncasate i de ncasat, inclusiv primele de reasigurare ncasate i de ncasat, aferente tuturor contractelor de asigurare i contractelor de reasigurare, care intr n vigoare n perioada de referint, nainte de deducerea oricror sume din acestea; prime subscrise nete - primele brute subscrise din care se deduc sumele pltite i de pltit drept prime de reasigurare.
n vederea determinrii marjei de solvabilitate minime pentru activitatea de asigurri generale se vor lua n considerare urmtoarele elemente, fundamentate pe baza a dou rezultate: Primul rezultat primele brute subscrise de ctre asigurtor, aferente activitii de asigurri directe (PBS (ad)) primele brute subscrise de ctre asigurtor, aferente acceptrilor n reasigurare (PBS (r)) primele anulate (PA)

Asigurri moderne de bunuri i persoane

Rezultatul 1 = PBS(ad) + PBS(r) - PA n plus, rezultatului astfel obinut i se aplic un coeficient de 18% pentru sumele a cror valoare este de pn la echivalentul a 5.000.000 euro, respectiv de 16% pentru sumele a cror valoare depete echivalentul a 5.000.000 euro, la cursul de referin al Bncii Naionale a Romniei din ultima zi lucrtoare a perioadei de raportare. Rezultatul se pondereaz cu un coeficient obinut din raportarea daunelor nete (DN), la care se adaug variaia rezervei de daune [ RD(n)], aferent ultimului an financiar, la daunele brute (DB), la care se adaug variaia rezervei de daune [ RD(b)], aferent ultimului an financiar, coeficient care nu trebuie s fie mai mic de 50%; Al doilea rezultat Media daunelor pltite n ultimii 3 ani financiari, aferente asigurrilor directe [DP(ad)], la care se adaug media daunelor pltite n ultimii 3 ani financiari, aferente acceptrilor n reasigurare [DP(r)], i totalul rezervei brute de daune la sfritul ultimului an financiar din perioada de 3 ani [RD(sf)]. Din acest total se scade media pe ultimii 3 ani financiari a daunelor recuperate de la teri prin subrogarea n drepturile asigurailor (DR) i rezerva de daune la nceputul primului an financiar din perioada de 3 ani [RD(i)], iar la rezultatul astfel obinut se aplic un coeficient de 26% pentru sumele a cror valoare nu depete echivalentul a 3.000.000 euro, respectiv de 23% pentru sumele a cror valoare depete echivalentul a 3.000.000 euro, la cursul de referin al Bncii Naionale a Romniei din ultima zi lucrtoare a perioadei de raportare. Rezultatul se pondereaz cu un coeficient obinut din raportarea daunelor nete (DN), la care se adaug variaia rezervei de

Norme prudeniale n asigurri

daune [ RD(n)], aferent ultimului an financiar, la daunele brute (DB), la care se adaug variaia rezervei de daune [ RD(b)], aferent ultimului an financiar, coeficient care nu trebuie s fie mai mic de 50%. Marja de solvabilitate minim va fi considerat cea mai mare dintre valorile obinute prin calculele prevzute mai sus. Pentru determinarea solvabilitii asigurtorului se va face raportul dintre marja de solvabilitate de care dispune asigurtorul, aa cum aceasta a fost definit i marja de solvabilitate minim. Asigurtorul este obligat s i determine anual marja de solvabilitate pe baza datelor din bilanul contabil i s transmit Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor, mpreun cu bilanul contabil ncheiat la sfritul fiecrui exerciiu financiar, un formular de raportare privind marja de solvabilitate, conform modelului prezentat n cele ce urmeaz pentru activitatea de asigurri generale:

ACTIVITATEA DE ASIGURRI GENERALE RAPORTARE privind marja de solvabilitate X = activul net sau marja de solvabilitate de care dispune asigurtorul = C - D A B B1 B2 B3 B4 = total active, potrivit bilanului contabil = active care nu se iau n considerare = B1 + B2 + B3 + B4 = active necorporale = aciuni necotate = partea din rezervele tehnice aferent contractelor cedate n reasigurare = activele asupra crora s-au creat sarcini (gaj sau ipotec)

Asigurri moderne de bunuri i persoane

= activele care se iau n considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = A - B = total obligaii care se iau in considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = D1 + D2 + D3 + D4 + D5 = 0,5 x valoarea datoriilor subordonate = rezerve tehnice nete = provizioane pentru riscuri si cheltuieli = depozite primite de la reasiguratori = datorii, cu excepia mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni

D D1 D2 D3 D4 D5

= marja de solvabilitate minim = max (H; J)

PBS(ad) = prime brute subscrise de ctre asigurtor, aferente activitii de asigurare direct PBS(r) = prime brute subscrise de ctre asigurtor, aferente acceptrilor n reasigurare = prime anulate M = PBS(ad) + PBS(r) PA t1 = echivalentul n lei a 5 milioane euro, la cursul de referin al Bncii Naionale a Romniei din ultima zi lucrtoare a perioadei de raportare = raportul dintre daunele nete platite, la care se adaug variaia rezervei de daune i daunele brute platite, la care se adaug variaia rezervei de daune = max (a1; 0,5)

PA

a1

Norme prudeniale n asigurri

= a x [min(t1; M) x 0,18 + max(M - t1; 0) x 0,16]

DP(ad) = media daunelor pltite n ultimii 3 ani financiari, aferente asigurrilor directe DP(r) = media daunelor pltite n ultimii 3 ani financiari, aferente acceptrilor n reasigurare RD(sf) = totalul rezervei brute de daune la sfritul ultimului an financiar DR = media pe ultimii 3 ani financiari a daunelor recuperate de la teri prin subrogarea n drepturile asigurailor RD(i) = rezerva de daune la nceputul primului an financiar N = DP(ad) + DP(r) + RD(sf) - DR - RD(i) t2 = echivalentul n lei a 3 milioane euro, la cursul de referin al Bncii Naionale a Romniei din ultima zi lucratoare a perioadei de raportare J = a x [min(t2; N) x 0,26 + max(N - t2; 0) x 0,23] Gradul de solvabilitate = X/Y VI. Insolvabilitatea asiguratorului i administratorul special n vederea prevenirii insolvabilitii unui asigurtor, precum i a redresrii acestuia, Comisia de Supraveghere a Asigurrilor va efectua, cel puin o dat pe an, un control referitor la situaia financiar a asigurtorilor, pentru a verifica respectarea dispoziiilor legale cu privire la marja de solvabilitate i la meninerea nivelului capitalului social. Dup cum am observat, marja de solvabilitate reprezint suma cu care valoarea activelor depete valoarea obligaiilor, care trebuie s fie mai mare dect valoarea stabilit prin normele privind limita minim a marjei de solvabilitate a asigurtorilor.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

n funcie de rezultatul raportului dintre marja de solvabilitate de care dispune asigurtorul i marja de solvabilitate minim, se determin gradul de solvabilitate al asigurtorului, respectiv: a) asigurtori insolvabili, n cazul n care rezultatul acestui raport este subunitar; b) asigurtori aflai n pragul de insolvabilitate, n cazul n care rezultatul acestui raport este egal cu 1; c) asigurtori pentru care exist un risc ridicat de insolvabilitate, n cazul n care rezultatul raportului este cuprins ntre 1 i 1,5; d) asigurtori pentru care exist un risc sczut de insolvabilitate, n cazul n care rezultatul raportului este cuprins ntre 1,5 i 2; e) asigurtori pentru care nu exist un risc de insolvabilitate, n cazul n care raportul este mai mare de 2. Dac n urma analizei rapoartelor financiare i a controalelor efectuate Comisia de Supraveghere a Asigurrilor constat c asigurtorul se afl n pragul de insolvabilitate sau are un risc ridicat de insolvabilitate, care pune n pericol onoarea obligaiilor asumate fa de asigurai, aceasta va solicita consiliului de administratie al asigurtorului ntocmirea i aplicarea unui plan de redresare financiar, care s prevad, n principal: a) limitarea volumului de prime brute sau nete subscrise pe o anumit perioad, astfel nct acestea s nu depeasc anumite valori; b) interzicerea vnzrii sau rennoirii contractelor de asigurare de un anumit tip; c) interzicerea efecturii anumitor investiii; d) majorarea capitalului social vrsat sau a fondului de rezerv liber vrsat;

Norme prudeniale n asigurri

e) orice msuri pe care le consider necesare n vederea redresrii. Un asigurtor este obligat s i determine anual gradul de solvabilitate i s transmit raportri anuale Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor n conformitate cu Normele privind forma i coninutul rapoartelor financiare, inclusiv ale raportului privind asigurrile de via, precum i informaiile, documentele i certificrile necesare pentru ntocmirea acestor rapoarte. Dac asigurtorul, ca urmare a determinrii gradului de solvabilitate, constat c se afl la pragul de insolvabilitate sau c prezint un risc ridicat de insolvabilitate, este obligat s ntocmeasc i s depun imediat la Comisia de Supraveghere a Asigurrilor un plan de redresare financiar. Planul de redresare financiar, avizat de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, va cuprinde n mod obligatoriu termene de realizare, care nu pot fi, de regul, mai mari de dou luni. Pn la redresarea complet a asigurtorului, precum i n cazul n care Comisia de Supraveghere a Asigurrilor consider c situaia financiar a asigurtorului se va deteriora n continuare, aceasta poate restrnge sau interzice acestuia s dispun liber de o parte sau de toate activele sale i poate lua orice alte msuri prin care s apere interesele asigurailor. Comisia de Supraveghere a Asigurrilor poate retrage autorizaia pentru o parte sau pentru toate clasele de asigurri practicate de ctre un asigurtor, dac acesta nu reuete s se redreseze n termenul acordat. n cazul n care constat c msurile de redresare financiar prevzute n Legea nr. 32/2000 nu a avut efectul scontat, Comisia de Supraveghere a Asigurrilor poate, n vederea prevenirii

Asigurri moderne de bunuri i persoane

insolvabilitii unui asigurtor, s solicite Curii de Apel Bucureti numirea unui administrator special pentru acel asigurtor. Dac Curtea de Apel Bucureti constat c asigurtorul nu i poate ndeplini obligaiile de plat sau c activitile sale nu sunt gestionate cu respectarea normelor prudeniale specifice, aceasta poate dispune ca afacerile i bunurile asigurtorului s fie administrate de un administrator special. Curtea de Apel Bucureti se va pronuna n mod obligatoriu n termen de cel mult 7 zile de la solicitare. Decizia Curii de Apel Bucuresti este definitiv, iar citarea prilor nu este obligatorie. Sarcinile, rspunderile, limitele mputernicirii i salariul administratorului special, precum i orice alte probleme legate direct sau indirect de prevederile sus-menionate vor fi stabilite, de la caz la caz, de ctre Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, avnd ca punct de referin sarcinile, rspunderile, limitele mputernicirii i salariul avute de ctre persoanele semnificative ale asigurtorului supus administrrii speciale. Dup numirea unui administrator special, n condiiile Legii nr. 32/2000: a) toate atribuiile legale ale acionarilor semnificativi i ale persoanelor semnificative ale asigurtorului vor fi suspendate i vor fi transferate administratorului special pe durata numirii sale; b) atribuiile, ndatoririle i responsabilitile acionarilor semnificativi i ale persoanelor semnificative ale asigurtorului se stabilesc, de la caz la caz, de ctre Comisia de Supraveghere a Asigurrilor.

Norme prudeniale n asigurri

Pe perioada numirii administratorului special se suspend dreptul de vot n privina numirii i revocrii administratorilor i dreptul la dividende al acionarilor, activitatea consiliului de administraie i a cenzorilor, precum i dreptul la remuneraie al consiliului de administraie i al cenzorilor. Administratorul special ntiineaz de ndat compartimentele din cadrul asigurtorului, precum i sediile secundare ale acestuia cu privire la msurile de administrare special. Administratorul special gestioneaz i administreaz activitatea asigurtorului, stabilind condiiile optime pentru conservarea activelor i ncasarea creanelor n interesul asigurailor i al altor creditori. Administratorul special prezint lunar sau ori de cte ori va solicita Comisia de Supraveghere a Asigurrilor evaluarea situaiei financiare a asigurtorului. Dac Comisia de Supraveghere a Asigurrilor consider, pe baza informrilor administratorului special, c asigurtorul s-a redresat din punct de vedere financiar i se ncadreaz n parametrii de supraveghere prudenial stabilii prin lege i prin normele Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor, aceasta va solicita Curii de Apel Bucureti revocarea dispoziiei date, dac se constat c msura nu mai este necesar.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

VII. Transferul de portofoliu Asigurtorii autorizai n condiiile legii s practice activitatea de asigurare pot s i transfere portofoliul de contracte de asigurri ctre una sau mai multe societi de asigurare stabilite n Romnia, n baza unui acord aprobat de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor i publicat n Monitorul Oficial al Romniei. Transferul parial de portofoliu poate s includ o ntreag clas de asigurri sau cel puin un risc asigurat inclus ntr-o clas. Cu acordul persoanelor asigurate se poate efectua i un transfer parial, poli cu poli. Transferul de portofoliu va cuprinde n mod obligatoriu att transferul de datorii i drepturi, ct i transferul de obligaii sau proprieti. Transferul de portofoliu include i transferul activelor simultan cu rezervele tehnice corespunztoare polielor de asigurare transferate. Transferul este complet dup ncheierea acordului de predare-primire a portofoliului transferat, acord ce trebuie s cuprind totalul rezervelor tehnice existente la data semnrii. n cazul n care transferul de portofoliu include i polie de via, protocolul trebuie verificat i confirmat de ctre un actuar numit de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor. Transferul nu este valabil fr aprobarea Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor. Transferul de portofoliu se aprob de ctre Comisia de Supraveghere a Asigurrilor i pentru un asigurtor care intr n procedura de lichidare. Transferul de portofoliu poate fi efectuat, n condiiile menionate mai sus, i de ctre filiale sau sucursale ale unor asigurtori strini, autorizate de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor.

Norme prudeniale n asigurri

Comisia de Supraveghere a Asigurrilor aprob transferul de portofoliu, realizat cu respectarea prevederilor de mai sus, pe baza analizei unei documentaii care va cuprinde: a) raportrile asigurtorului care preia portofoliul privind marja de solvabilitate, rezervele tehnice de care dispune i modul de investire a acestor rezerve; b) raportrile asigurtorului care cedeaz portofoliul privind contribuia la Fondul special de protejare a asigurailor i taxa de funcionare datorat; c) proiectul acordului care urmeaz s fie ncheiat ntre asigurtorul care cedeaz portofoliul i asigurtorul care accept portofoliul va conine data la care intr n vigoare transferul de portofoliu, precum i o serie de informaii prevzute n anexa care face parte integrant din prezentele norme. n vederea aprobrii transferului de portofoliu asigurtorul care accept o parte sau ntregul portofoliu al unui alt asigurtor va face dovada c ndeplinete urmtoarele condiii: a) dispune de marja de solvabilitate minim prevzut la art. 16 din Legea nr. 32/2000 i n Normele privind limita minim a marjei de solvabilitate a asigurtorilor care practic asigurri generale i metodologia de calcul al acesteia, puse n aplicare prin Ordinul preedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor nr. 10/2001; b) prezint un studiu de fezabilitate din care s rezulte c va dispune de marja de solvabilitate minim i dup preluarea portofoliului; c) nu prejudiciaz interesele asigurailor sau ale oricror alte persoane care au drepturi i obligaii provenite direct din contractele preluate;

Asigurri moderne de bunuri i persoane

d) are rezervele tehnice necesare pentru a acoperi obligaiile care decurg din polie. Nici un creditor care nu este parte implicat n transferul de portofoliu nu are dreptul s ridice obiecii privind efectuarea acestuia. Dup publicarea n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a, a deciziei prin care se aprob transferul de portofoliu, nici o obiecie nu mai poate fi ridicat mpotriva acestei decizii. Asigurtorii care i nceteaz activitatea ca urmare a aplicrii prevederilor Legii nr. 32/2000 i nu au procedat la efectuarea transferului de portofoliu n condiiile prevzute la art. 23 din legea sus-menionat rmn rspunztori pentru obligaiile asumate.

3.2 Teste tip gril pentru evaluarea cunotinelor TEST 1 S se determine i s se interpreteze coeficientul de lichiditate n cazul n care un asigurtor prezint urmtoarele informaii referitoare la situaia financiar i plasamentele pe care le-a efectuat: titluri de stat 300.000.000 depozite bancare 400.000.000 din care 250.000.000 la banca X disponibiliti n casierie 30.000.000 rezerva de daune 690.000.000 rezerva de daune neavizate 157.000.000 . Varianta corect este: a) 77,5% - situaia favorabil

Norme prudeniale n asigurri

b) 80,28% - situaie favorabil c) 73,3% - insuficiente active lichide d) 49,3% - situaie favorabil e) 124,3% - situaie excepional Rezolvare la test 1 Coeficientul de lichiditate reprezint raportul dintre activele lichide i obligaiile certe pe termen scurt ale asigurtorului fa de asigurai. n categoria activelor lichide se includ: titlurile de stat 300.000.000 depozitele bancare 200.000.000 (restul de 50.000.000 nu se accept ntruct este depit limita maxim acceptat de 50% ntr-o singur banc) Totui trebuie avut n vedere c restul depozitelor de 150.000.000 vor fi considerate active lichide n totalitate pentru c, chiar dac ar fi deinute de o singur banc, respectiva tot nu ar atinge cota de 50%. disponibilitile n conturi curente i n casierie 30.000.000. Active lichide = 680.000.000 n categoria obligaiilor certe pe termen scurt ale asigurtorului fa de asigurai se includ: rezerva de daune 690.000.000 rezerva de daune neavizate 157.000.000 Obligaii certe pe termen scurt = 847.000.000

Asigurri moderne de bunuri i persoane

Cerina minim privind coeficientul de lichiditate este ndeplinit dac activele lichide ale asigurtorului vor reprezenta cel puin 50% din obligaiile certe pe termen scurt pe care le are fa de asigurai.

680.000.000 = 80,28% 847.000.000 Prin urmare asigurtorul deine suficiente active lichide.
Coeficientul de lichiditate =

TEST 2 S se determine coeficientul de lichiditate n cazul n care un asigurtor prezint urmtoarele informaii referitoare la situaia financiar i plasamentele pe care le-a realizat: titluri de stat 200.000.000 lei depozite bancare 300.000.000 lei din care 50.000.000 lei la banca X disponibiliti n casierie 30.000.000 lei rezerva de daune 690.000.000 lei rezerva de daune neavizate 157.000.000 lei rezerva de egalizare 450.000.000 lei Varianta corect este: a) 0,4086; b) 0,6257; c) 0,1927; d) 0,2158; e) 0,3955.

Norme prudeniale n asigurri

TEST 3 n ce condiii, n cazul unui transfer de portofoliu, protocolul de predare-primire trebuie s fie verificat i confirmat de un actuar numit de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor ? Variantele corecte sunt: a) transferul de portofoliu include i contracte de asigurare a bunurilor b) transferul de portofoliu include polie mixte de via c) transferul de portofoliu include i polie de via d) transferul de portofoliu are girul Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor e) transferul de portofoliu include i contacte de malpraxis. TEST 4 De cine va fi aprobat transferul de portofoliu pentru un asigurtor care intr n procedura de lichidare? a) b) c) d) Asigurtorul care va achiziiona respectivul portofoliu Ministerul Finanelor Comisia de Supraveghere a Asigurrilor Oficiul de Supraveghere a Activitii de AsigurareReasigurare e) Guvernul Romniei.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

TEST 5 n vederea aprobrii transferului de portofoliu, asigurtorul care accept o parte sau ntregul portofoliu al unui alt asigurtor va face dovada ca ndeplinete urmtoarele condiii: a) dispune de marja de solvabilitate minim prevzut n Legea nr. 32/2000 i n Normele privind limita minim a marjei de solvabilitate a asigurtorilor care practic asigurri generale i metodologia de calcul al acesteia, puse n aplicare prin Ordinul preedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor nr. 10/2001 b) prezint un studiu de fezabilitate din care s rezulte c va dispune de marja de solvabilitate minim i dup preluarea portofoliului c) nu a preluat n ultimele ase luni un alt portofoliu de polie de asigurare de la o alt companie de asigurri d) nu prejudiciaz interesele asigurailor sau ale oricror alte persoane care au drepturi i obligaii provenite direct din contractele preluate e) are rezervele tehnice necesare pentru a acoperi obligaiile care decurg din polie. Varianta corect este: a) a + b + c + d; b) a + b + c + e; c) a + c + d + e; d) a + d + e; e) a + b + d + e.

Norme prudeniale n asigurri

TEST 6 La stabilirea marjei de solvabilitate a asigurtorului nu se vor lua n considerare din totalul activelor: 1. 2. 3. 4. 5. activele necorporale aciunile necotate datoriile subordonate obligaiunile municipale deinute active asupra carora s-au creat sarcini (gaj, ipoteca etc.).

Varianta corect este: a) 1 + 2 + 3 + 5; b) 1 + 2 + 5; c) 2 + 3 + 4 + 5; d) 2 + 3 + 4; e) 1 + 2 + 4 + 5. TEST 7 Un asigurtor ncheie un contract de reasigurare proporional cot-parte cu un reasigurtor pentru clasa de asigurri de bunuri, prin care se precizeaz c prioritatea este de 40%. Asigurtorul subscrie riscuri aferente asigurrii de bunuri printr-un contract ncheiat n urmtoarele condiii: suma asigurat 120.000.000 lei franiz deductibil 10% din suma asigurat data ncheierii contractului 25 noiembrie durata contractului 1 an cota de prim tarifar 1%

Asigurri moderne de bunuri i persoane

plata primelor n 12 rate lunare egale ncepnd cu data ncheierii contractului. Care va fi situaia asigurtorului aferent acestui contract, la data de 31 decembrie: a)

prime subscrise brute 200.000 lei; prime ncasate nete 480.000 lei; prime ncasate brute 120.000 lei;

prime subscrise nete 720.000 lei. b)


prime subscrise brute 1.200.000 lei; prime ncasate nete 80.000 lei; prime ncasate brute 200.000 lei;

prime subscrise nete 480.000 lei. c)


prime subscrise brute 1.000.000 lei; prime ncasate nete 120.000 lei; prime ncasate brute 200.000 lei;

prime subscrise nete 480.000 lei. d)


prime subscrise brute 1.200.000 lei; prime ncasate nete 120.000 lei; prime ncasate brute 200.000 lei;

prime subscrise nete 720.000 lei. e)


prime subscrise brute 200.000 lei; prime ncasate nete 480.000 lei; prime ncasate brute 200.000 lei; prime subscrise nete 720.000 lei.

Norme prudeniale n asigurri

Rezolvare la test 7 Contractul de reasigurare cot-parte stipuleaz c participarea reasiguratului se stabilete sub forma unei cote procentuale din suma asigurat prevzut n contractul de asigurare, iar participarea reasigurtorilor se stabilete sub form de cote procentuale. Aceast proporie care se stabilete se aplic i la repartizarea primelor de asigurare i a daunelor nregistrate. n cazul de fa, suma asigurat de 120.000.000 lei urmeaz s fie defalcat dup cum urmeaz : participarea reasiguratului 48.000.000 lei participarea reasigurtorului 72.000.000 lei Prima de asigurare = Suma asigurat Cota de prim tarifar 1% = 120.000.000 = 1.200.000 lei Din definiiile prezentate n partea introductiv a capitolului reiese c: Prime subscrise brute = 1.200.000 lei Prime subscrise nete = 1.200.000 lei 60% = 720.000 lei (restul de 480.000 lei sunt cedai n reasigurare) ntruct contractul ncepe s-i produc efectele pe 27 noiembrie (presupunem c data de intrare n vigoare a contractului este la 48 de ore de la semnarea cererii de asigurare), n anul ncheierii poliei de asigurare vor fi pltite din cele 12 rate lunare doar dou (cele aferente lunilor noiembrie i decembrie). Prime ncasate brute = 1.200.000 lei Prime ncasate nete = 1.200.000 lei

2 = 200.000 lei 12

2 60% = 120.000 lei 12

Asigurri moderne de bunuri i persoane

TEST 8 Fondul de rezerv liber vrsat reprezint: a) echivalentul n lei al marjei de sovabilitate b) totalul sumelor cu care membrii societii mutuale au contribuit la fondurile acesteia c) rezerva tehnic pentru riscuri catastrofice d) capitalul social al oricrei companii de asigurri e) 1/3 din marja de solvabilitate TEST 9 Care din urmtoarele relaii este corect: a) Prime ncasate brute = Prime ncasate nete + Sumele pltite i de pltit drept prime de asigurare b) Prime subscrise brute = Prime ncasate brute + Prime de ncasat brute c) Prime subscrise brute = Prime ncasate + Prime de ncasat (inclusiv primele de asigurare ncasate i de ncasat). d) Prime nete ncasate = Prime brute ncasate Sumele pltite drept prime de reasigurare e) Prime nete ncasate = Prime brute subscrise Prime de ncasat TEST 10 Fiecare asigurtor trebuie s menin cumulativ: a) capitalul social vrsat i marja de solvabilitate b) capitalul social vrsat i fondul de garanie c) marja de solvabilitate i fondul de garanie d) fondul de rezerv liber vrsat i marja de solvabilitate e) fondul de rezerv liber vrsat i fondul de garanie

Norme prudeniale n asigurri

TEST 11 Ce raport exist ntre marja de solvabilitate i fondul de garanie? Varianta corect este: a) 3:1; b) 1:3; c) 1:2; d) 2:1; e) egalitate. TEST 12 Rezervele obligatorii ale unui asigurtor care practic asigurri generale sunt: a) rezerva de catastrof b) rezerva matematic c) rezerva de daune d) rezerva pentru riscuri neexpirate e) rezerva de prime Varianta corect este: 1. a + b + c + e; 2. b + c + d + e; 3. a + c + d + e; 4. c + e; 5. b + c + e.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

TEST 13 Transferul unui portofoliu de asigurri va cuprinde: a) transferul datoriilor, obligaiilor i proprietilor b) transferul datoriilor, drepturilor i proprietilor c) transferul datoriilor, drepturilor, obligaiilor i proprietilor d) transferul datoriilor, drepturilor, proprietilor i personalului e) transferul obligaiilor, drepturilor, proprietilor i personalului. TEST 14 Rezervele tehnice se evideniaz din punct de vedere contabil: a) separat pe 4 tipuri de rezerve tehnice b) cumulat rezerva de daune i rezerve de daune nelichidate c) separat doar rezerva de daune de riscuri neexpirate d) fiecare rezerv separat. TEST 15 Care din urmtoarele dispersri ale plasamantelor n cazul rezervelor tehnice este conform cu reglementrile legale n asigurri? a) rezerve tehnice 50 mld. plasate astfel:

40 mld. n depozite bancare 10 mld. n aciuni cotate b) rezerve tehnice 24 mld.: 4 mld investiie ntr-un teren sau ntr-o construcie ori ntr-un numr mai mare de construcii i de terenuri care formeaz un ntreg i care pot fi considerate ca o singur investiie 15 mld titluri de stat

Norme prudeniale n asigurri

5 mld titlurile emise de autoritile administraiei publice locale c) rezerve tehnice 50 mld. plasate astfel: 10 mld. n depozite bancare 40 mld. n titluri emise de autoritile administraiei publice locale d) rezerve tehnice 100 mld. plasate astfel: 10 mld. creane de la reasigurtori confirmate de acetia, restante de mai puin de 3 luni 70 mld. titluri de stat 20 mld. titluri emise de autoritile administraiei publice locale e) rezerve tehnice 80 mld. plasate astfel: 40 mld. n titluri emise de autoritile administraiei publice locale 40 mld. titluri de stat.
Rezolvare la test 15 Conform legislaiei depozitele bancare nu vor putea depi 60% din totalul rezervelor tehnice, n concluzie varianta a) este incorect (40/50=80%) ntruct titlurile emise de autoritile administraiei publice locale pot reprezenta maxim 25% din totalul rezervelor tehnice: varianta b) este incorect (5/24=20,83%) varianta c) este incorect (40/50=80%) varianta e) este incorect (40/80=50%) Mai rmne varianta d) pe care o vom demonstra ca fiind corect.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

n primul rnd n cadrul Alte active din care fac parte i creanele de la reasigurtori confirmate de acetia se precizeaz clar c acestea nu pot depi 20% din totalul rezervelor tehnice cu excepia acestor creane cu condiiile:

s fie confirmate de acetia s fie restante de mai puin de 3 luni n concluzie acest plasament este acceptat. n al doilea rnd plasamentele n titluri de stat sunt acceptate n proporie de 100% din rezervele tehnice, iar mai sus am artat c i plasamentul n titlurile autoritilor publice respect cadrul legislativ.
TEST 16 Coeficientul de lichiditate reprezint raportul dintre: a) active lichide i obligaii totale b) active lichide i obligaii pe termen scurt c) active totale i obligaii totale d) active totale i obligaii pe termen scurt TEST 17 Asigurtorul va depune un plan de redresare financiar dac: a) gradul de solvabilitate este subunitar b) gradul de solvabilitate este cuprins ntre 1 i 1,5 c) gradul de solvabilitate este cuprins ntre 1,5 i 2 d) gradul de solvabilitate este mai mare de 2 e) gradul de solvabilitate este 1

Norme prudeniale n asigurri

Rspunsul corect este: 1. b + e 2. a 3. a + e 4. a + b + e 5. b + c + d TEST 18 S se determine rezerva pentru riscuri neexpirate dac: daune estimate 200 daune pltite 270 prime subscrise 390 prime ncasate 300 Varianta corect este: a) 180; b) 235; c) 90; d) 290; e) 110. TEST 19 Calculul rezervei de prime se face obligatoriu n: a) valuta rii n care firma i are sediul social b) valuta n care se pltete prima c) valuta pe care o dorete asigurtorul d) valuta rii acionarului principal e) valuta care nregistreaz creteri continue, pentru ca asigurtorul s aib de ncasat ct mai mult.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

TEST 20 Calculul rezervei de daune se face n: a) valuta rii acionarului principal b) valuta rii n care firma i are sediul social c) valuta pe care o dorete asigurtorul d) valuta n care se pltete despgubirea e) valuta care nregistreaz deprecieri continue, pentru ca asigurtorul s aib de pltit ct mai puin. TEST 21 Un asigurtor care practic dou clase de asigurri prezint urmtoarele situaii: Clasa 1. Anul N Rezerva de prime = 1.000 Rezerva net de daune = 400 Prime nete subscrise = 2.500 Anul N+1 Rezerva de prime = 1.250 Prime nete subscrise = 3.750 Rezerva net de daune = 900 Daune pltite nete de reasigurare = 1.100

Norme prudeniale n asigurri

Clasa 2. Anul N Rezerva de prime = 1.400 Rezerva net de daune = 250 Prime nete subscrise = 2.600 Anul N+1 Rezerva de prime = 1.700 Prime nete subscrise = 3.400 Rezerva net de daune = 450 Daune pltite nete de reasigurare = 1.590 Care este limita maxim acceptat a rezervei de egalizare ? Varianta corect este: a) 250,25 b) 24,5 c) nu se poate constitui d) 240,5 e) 200 Rezolvare la test 21 n primul rnd trebuie subliniat faptul c rezerva de egalizare nu se va constitui dect n cazul n care rata daunei, aferent tuturor claselor de asigurri practicate este mai mic de 50%. n al doilea rnd, rezerva de egalizare nu poate s depeasc 3,5% din primele nete subscrise aferente anului curent (N+1).

Asigurri moderne de bunuri i persoane

Rata daunei se calculeaz dup formula:

Rd =

DPN + RND PNS Rp

DPN (daunele pltite nete) aferente tuturor claselor practicate de asigurtor pentru anul de analiz N+1 sunt:
1100 + 1590 = 2690 RND (modificarea rezervei nete de daune) se obine prin:

RND = (900 400 ) + (450 250 ) = 700

PNS (prime nete subscrise) aferente tuturor practicate de asigurtor pentru anul de analiz N+1 sunt:
3750 + 3400 = 7150

claselor

Rp (modificarea rezervei de prime) se obine astfel:


Rp = (1700 1400 ) + (1250 1000 ) = 550

Conform calculelor de mai sus:

Rd =

2690 + 700 = 0,5136 7150 550

ntruct Rd este mai mare de 50% nu se accept constituirea acestei rezerve cu scopul de constituire a surselor de acoperire a daunelor n anii n care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile.

Norme prudeniale n asigurri

TEST 22 Un asigurtor care practic o clas de asigurri prezint urmtoarele situaii: Clasa 1. Anul N Rezerva de prime = 1.700 Rezerva net de daune = 900 Prime nete subscrise = 3.500 Anul N+1 Rezerva de prime = 2.450 Prime nete subscrise = 6.050 Rezerva net de daune = 1.500 Daune pltite nete de reasigurare = 1.100 Care este limita maxim acceptat a rezervei de egalizare ? Varianta corect este: a) 750; b) 219,5; c) 6050; d) 211,75; e) 175.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

Rezolvare la test 22 n primul rnd trebuie subliniat faptul c rezerva de egalizare nu se va constitui dect n cazul n care rata daunei, aferent tuturor claselor de asigurri practicate este mai mic de 50%. n al doilea rnd, rezerva de egalizare nu poate s depeasc 3,5% din primele nete subscrise aferente anului curent (N+1). Rata daunei se calculeaz dup formula:

Rd =

DPN + RND PNS Rp

DPN (daunele pltite nete) aferente tuturor claselor practicate de asigurtor pentru anul de analiz N+1 sunt 1100.
RND (modificarea rezervei nete de daune) se obine prin: RND = 1500 900 = 600

PNS (prime nete subscrise) aferente tuturor claselor practicate de asigurtor pentru anul de analiz N+1 sunt 6050.

Rp (modificarea rezervei de prime) se obine astfel: Rp = 2450 1700 = 750

Norme prudeniale n asigurri

Conform calculelor de mai sus:

Rd =

1100 + 600 = 0,3207 6050 750

ntruct Rd este mai mic de 50% se accept constituirea acestei rezerve cu scopul de constituire a surselor de acoperire a daunelor n anii n care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile. ntruct limita maxim a rezervei de egalizare este de 3,5% din primele nete subscrise ale anului aferent analizei:

3,5 6050 = 211,75 100

TEST 23 Ce diferene exist n cazul categoriile de active admise s reprezinte rezervele tehnice ale asigurtorului funcie de ramura asigurrilor practicate (generale sau via): a) n cazul asigurrilor generale nu se accept ca active admise cldirile cu risc doi la cutremur b) nici una c) n cazul asigurrilor de via, depozitele bancare n lei se evalueaz pe baza valorii nominale, la care se adaug, spre deosebire de cele generale, dobnda la vedere calculat pentru perioada scurs de la data constituirii depozitului pn la data evalurii d) n cazul asigurrilor generale se consider active admise, n plus, i aciuni cotate

Asigurri moderne de bunuri i persoane

e) n cazul asigurrilor generale, plasamentele la fondurile de investiii, cotate la o burs oficial de valori mobiliare, se evalueaz la valoarea de pia, care este valoarea stabilit n ultima zi de negociere din exerciiul financiar respectiv.

TEST 24 Un asigurtor care ncheie asigurri de deces tie c suma asigurat total este de 45.000 miliarde. S se stabileasc dac societatea de asigurri dispune de suficiente active lichide pentru garantarea sumei asigurate, dac situaia investiiilor se prezint astfel: titluri de stat tranzacionate prin banca comercial Z, autorizat i supravegheat de Banca Naional a Romniei i cu un capital subscris i vrsat de 2.400 miliarde lei 85.000.000.000 lei depozite bancare 450.000.000.000 lei investite astfel: 100.000.000.000 n banca autohton Y, capital social subscris i vrsat echivalentul a 9.000.000 50.000.000.000 n sucursala bncii M, capitalul de dotare fiind de 5.000.000 100.000.000.000 n banca F, capital social subscris i vrsat echivalentul a 12.000.000 , banca aparinnd aceluiai grup financiar cu cel al asigurtorului 200.000.000.000 n banca J, capital social subscris i vrsat echivalentul a 15.000.000 , acionar deintor a 1,5% din capitalul asigurtorului. disponibilitile n conturi curente i casierie 2.000.000.000 lei

Norme prudeniale n asigurri

Varianta corect este: a) activele lichide sunt suficiente b) activele lichide nu sunt suficiente

Rezolvare la test 24 n primul rnd trebuie avut n vedere dac banca prin care se tranzacioneaz titlurile de stat are capital superior lui 10 milioane . 2.400 mld ~ 66 milioane n consecin titlurile de stat pot fi considerate active lichide n totalitate 85.000.000.000 lei n al doilea rnd, legat de depozitele bancare, este necesar verificarea mai multor condiii:

depozitele bancare nu depesc 25% ntr-o singur banc depozitele bancare nu depesc mai mult de 20% ntr-o banc aparinnd aceluiai grup financiar sau care este acionar semnificativ al asigurtorului respectiv capital social subscris i vrsat al bncilor echivalentul a cel puin 10 milioane de euro este

capitalul de dotare, n cazul sucursalelor bncilor strine, va fi echivalentul a cel puin 4 milioane euro.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

Depozitele constituite la banca Y dein o pondere de 22,22% n totalul depozitelor, dar pe de alt parte capitalul social subscris i vrsat al bncii este de doar 9 milioane , astfel c nu pot fi considerate active lichide. 0 lei Depozitele constituite la banca M dein o pondere de 11,11% n totalul depozitelor i n plus capitalul de dotare al sucursalei este superior celor 4 milioane . 50.000.000.000 lei Depozitele constituite la banca F dein o pondere de 22,22% n totalul depozitelor, capitalul social subscris i vrsat al bncii este de 10 milioane , dar trebuie inut cont de faptul c banca aparine aceluiai grup financiar cu cel al asigurtorului. Aadar vor fi acceptate ca active lichide doar n proporia 20%:
450.000.000.000 20% = 90.000.000lei

90.000.000.000 lei Depozitele constituite la banca F dein o pondere de 44,44% n totalul depozitelor, capitalul social subscris i vrsat al bncii este de peste 10 milioane . n plus, banca este acionar deintor a 1,5% din capitalul asigurtorului, dar acest lucru nu face din ea acionar semnificativ, astfel nct s restrng volumul depozitelor acceptate ca active lichide la 20%.

Norme prudeniale n asigurri

Oricum plafonul de 25% trebuie respectat.

450.000.000.000 25% = 112.500. 000.000lei


112.500.000.000 lei Disponibilitile n conturi curente i casierie 2.000.000.000 lei

Active lichide totale = 90.000.000.000 + 50.000.000.000 + 85.000.000.000 + 112.500.000.000 + 2.000.000.000 = 339.500.000.000 lei n al treilea rnd, asigurtorii trebuie s dispun n orice moment de suficiente active lichide pentru a putea acoperi cel puin 0,5% din sumele asigurate pentru asigurrile de deces.

45.000mld 0,5% = 225.000.000.000lei


Dar n cazul nostru asigurtorul are deja constituite active lichide la nivelul a 339,5 mld.

Asigurri moderne de bunuri i persoane

3.3 Rspunsuri corecte


NR. TEST 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 A B C D E

xxx A se vedea Legea nr. 32/31 martie 2000, publicat n M.O. nr. 148/10.04.2000