SECCION I REQUISITOS PARA LA CALIFICACION Y REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS ARTICULO 2.

- Para obtener la calificacin de auditores externos, el interesado, persona natural o jurdica, deber presentar la siguiente documentacin: I.- PERSONA NATURAL: a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; b) Hoja de vida y copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado, Economista o Doctor en Ciencias Econmicas; c) Documentacin certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres aos, en auditoras externas realizadas a compaas y entes sujetos a control de esta Superintendencia, ya sea directamente o habiendo pertenecido al personal de una compaa auditora calificada; d) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo; y, e) Direccin, nmero telefnico, e-mail y fax. II- PERSONA JURIDICA: a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; b) Ser una sociedad constituida o domiciliada en el pas, en los trminos de la Ley de Compaas, en cuyo objeto social conste la actividad de auditora externa y se encuentre al da en el cumplimiento de las obligaciones para con esta Superintendencia, c) Hoja de vida de la compaa o de sus administradores y personal de apoyo, quienes adjuntarn copia certificada del titulo de Contador Pblico autorizado o de Economista o Doctor en Ciencias Econmicas; d) Documentacin certificada que acredite que la compaa ha adquirido una experiencia de un lapso no menor a tres aos, en auditorias externas realizadas a compaas y entes sujetos a control de esta

Superintendencia. En el caso de que la persona jurdica a calificarse no rena este requisito, se presentarn tales certificaciones de al menos tres de sus administradores o personal de apoyo, quienes adems cumplirn con el requerimiento sealado en el numeral anterior, e) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo; f) Nminas actualizadas de accionistas o socios y administradores o apoderados; y, g) Direccin domiciliaria, nmero telefnico, e-mail y fax. ARTICULO 3.- No podrn calificarse como auditores externos, las personas naturales o jurdicas que se encuentren comprendidas en los siguientes casos: a) Los accionistas o socios, administradores y empleados de la compaa o ente auditado; b) Los cnyuges y personas dependientes de los administradores y comisarios de los entes auditados y quienes estn con respecto a tales administradores y comisarios dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad c) Las personas que no tuvieren su domicilio dentro del pas; d) Los que se hallen en mora con instituciones financieras del Estado; e) Quienes hubieren sido declarados judicialmente responsables de irregularidades en la administracin de entidades pblicas y compaas privadas; f) Los titulares de cuentas corrientes sancionadas por la Superintendencia de Bancos y que no hubieren obtenido la respectiva rehabilitacin; g) Las personas contra quienes se hubieren dictado sentencia ejecutoriada condenatoria por cometimiento de delitos; h) Las personas contra quienes se hubiere dictado sentencia ejecutoriada condenatoria por uno o ms delitos previstos en el Captulo 1, del Ttulo V de la Ley sobre Sustancias Estupefacientes o Psicotrpicas; i) Las personas naturales o jurdicas que hayan sido sancionadas con la suspensin o cancelacin de la calificacin de auditores externos

concedidas por la Superintendencia de Bancos, mientras se encuentre vigente tal sancin; j) Las personas naturales o jurdicas cuya calificacin fue cancelada por esta Superintendencia al haber verificado falsedad en la documentacin presentada o haberse comprobado falta de idoneidad y tica en el ejercicio profesional; k) Los peritos de las compaas auditadas; y, l) Los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Compaas o quienes perciban sueldo, honorario o remuneracin con cargo al presupuesto de la institucin. En los casos de personas jurdicas, no se las calificar si la compaa o uno o ms de sus administradores o personal de apoyo se encontraren incursos en cualquiera de las circunstancias descritas en los literales d), g) y h) que anteceden. ARTICULO 4.- El Superintendente de Compaas o su delegado, previo el informe del Intendente de Control e Intervencin, informe que ser realizado sobre la base al anlisis y verificacin de la documentacin presentada, calificar como Auditor Externo al solicitante; dispondr la publicacin de la resolucin correspondiente en uno de los peridicos de mayor circulacin del domicilio de la persona natural o jurdica calificada, y, previa su presentacin, ordenar la inscripcin en el Registro Nacional de Auditores Externos. ARTICULO 5.- El Registro Nacional de Auditores Externos estar a cargo del Secretario General deja oficina matriz de la Superintendencia de Compaas. La inscripcin de los auditores externos calificados se efectuar una vez que se hubiere presentado el ejemplar de la publicacin referida en el artculo cuarto de esta resolucin. Cumplido este requisito el Secretario General otorgar al beneficiario el certificado de calificacin como Auditor Externo, asignndole el nmero de registro correspondiente. SECCION II RENOVACION DE LA CALIFICACION ARTICULO 6.- Las personas naturales o jurdicas calificadas como auditores externos debern renovar su registro hasta el 30 de jumo de

cada cinco aos a partir del 2003, previo el cumplimiento de los siguientes requisitos: a) Lista de las compaas auditadas en los cinco ltimos aos, cuyos informes hubieren sido presentados en la Superintendencia de Compaas. Esta lista debe referirse a aquellas empresas obligadas a contratar auditora externa en los trminos del artculo 318 de la Ley de Compaas; b) Listado del personal de apoyo, con indicacin del nmero de cdula de identidad o pasaporte; c) Declaracin de que se mantienen las condiciones y requisitos con los cuales se otorg la calificacin y de no encontrarse incurso en ninguna de las prohibiciones establecidas en los artculos 3 y 9 de esta resolucin; d) Direccin, casilla, nmero telefnico, e-mail y fax actualizados; y, e) Las personas jurdicas presentarn adicionalmente la nmina de los administradores, de socios o accionistas, y debern encontrarse al da en el cumplimiento de sus obligaciones para con esta Superintendencia.