SEMINAR 1 1. Se d bilanul contabil de nchidere a exerciiului N: Denumirea indicatorului A. ACTIVE IMOBILIZATE I. Imobilizri necorporale II. Imobilizri corporale III.

Imobilizri financiare (1) B. ACTIVE CIRCULANTE I. Stocuri II. Creane (2) III. Investiii financiare pe termen scurt IV. Casa si conturi la bnci C. CHELTUIELI IN AVANS (3) D. DATORII CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN I. Sume datorate instituiilor de credit (4) II. Datorii comerciale III. Avansuri ncasate n contul comenzilor IV. Datorii fa de bugetul statului V. Datorii fa de salariai E. DATORII CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN I. Sume datorate instituiilor de credit II. Sume datorate entitilor afiliate F. PROVIZIOANE (5) G. VENITURI IN AVANS (6) H. CAPITAL SI REZERVE I. Capital II. Rezerve III. Profitul sau pierderea reportat().....Sold C . ..Sold D IV. Rezultatul exerciiului financiar (7)...Sold C ..Sold D Repartizarea profitului Suma (lei) 300.000 30.000 200.000 70.000 680.000 300.000 340.000 30.000 10.000 20.000 300.000 50.000 180.000 20.000 10.000 40.000 500.000 450.000 50.000 20.000 30.000 150.000 30.000 10.000 20.000 90.000 0

(1) din care 40.000 lei reprezint valoarea ratelor unui mprumut acordat de firm ce i se vor rambursa n urmtoarele 12 luni; (2) din care 20.000 lei se vor ncasa peste mai mult de 12 luni; (3) din care 15.000 lei reprezint plata n avans a unui serviciu de care societatea va beneficia peste 15 luni; (4) din care 5.000 lei reprezint credite bancare curente; (5) sunt constituite pentru cheltuieli certe ce se vor efectua peste 5 luni; (6) reprezint suma ncasat n avans de societate din nchirierea unui teren pe urmtoarele 10 luni; (7) se repartizeaz astfel: 10.000 lei pentru fonduri proprii, 60.000 lei pentru dividende, iar restul se va reporta pentru exerciiul urmtor. S se determine i s se interpreteze situaia net, indicatorii de echilibru financiar i ratele de echilibru financiar i de ndatorare.

2. Se cunosc urmtoarele informaii din bilanul unei firme (mii lei): 1 2 3 3.1. 4 5 5.1. 5.2. 7 8 8.1. 8.2. 8.3. 8.4. Active imobilizate Stocuri Creane, din care: Creane mai mari de un an Casa i conturi la bnci Datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mic de un an, din care: Credite bancare curente Datorii comerciale Datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de un an Capital i rezerve, din care: Capital Rezerve Rezultatul exerciiului financiar Repartizarea profitului 990 300 500 10 50 740 60 680 200 900 500 400 1.500 1.500

2.1. Fondul de rulment financiar (FR) are urmtoarea valoare: a) FR = 100 mii lei b) FR = -100 mii lei c) FR = 110 mii lei d) FR = 150 mii lei 2.2. Nevoia de fond de rulment (NFR) are urmtoarea valoare: a) NFR = 50 mii lei b) NFR = 100 mii lei c) NFR = 110 mii lei d) NFR = -110 mii lei 2.3. Trezoreria net (TN) are urmtoarea valoare: a) TN = -10 mii lei b) TN = 10 mii lei c) TN = 50 mii lei d) TN = 100 mii lei 2.4. Situaia net (SN) are urmtoarea valoare: a) SN = 300 mii lei b) SN = 880 mii lei c) SN = 740 mii lei d) SN = 900 mii lei 2.5. Rata lichiditii generale (Rlg) are urmtoarea valoare: a) Rlg = 1,14 b) Rlg = 1,07 c) Rlg = 1,24 d) Rlg = 1,11 2.6. Rata solvabilitii (Rs) are urmtoarea valoare: a) Rs = 1,14 b) Rs = 2,09 c) Rs = 1,50 d) Rs = 1,96 2.7. Rata ndatorrii la termen (Rt) are urmtoarea valoare: a) Rt = 0,07 b) Rt = 0,18 c) Rt = 0,21 d) Rt = 0,50