UniversitateaNicolaeTitulescu

Master:ManagementContabil,AuditiExpertizContabil

Fa c u l t a t e a d e t i i n e E c o n o m i c e

Organizareaidesfurareaactivitiiincadrul compartimentuluifinanciarcontabilalfirmeiS.C.CONDUR

Masterand: Pduraru Simona Alexandra

Bucureti 2012

CUPRINS
Cap. 1. Prezentarea societaii comerciale 1.1. Obiectul de activitate
1.2. Structura organizatoric si funcional 1.3. Organigrama societii

Cap. 2. Organizarea departamnetului financiar-contabil

2.1. Cadrul legislativ ce reglementeaz activitatea contabil

2.2.

Atribuiile departamentului financiar- contabil

2.3. Structura organizatoric a departamentului financiar contabil

2.4.

Analiza SWOT

Cap. 3. Previziunile i planul de dezvoltare a departamentului financiar-contabil

1. Prezentarea societaii comerciale 1.1. Obiectul de activitate

S.C. CONDUR a fost infiinat in 8 ianuarie 2012 si este inmatriculat la Registrul Comertului cu nr. J11/342/08.01.2012 avand un capital de 40.000 lei . S.C. CONDUR se doreste a fi o firm care promoveaz bunul gust si noile tendine in domeniul confecionrii de incalaminte de pe piaa din Bucuresti. Obiectul de activitate al SC CONDUR este producerea, pe comanda, a diferitelor sortimente de incalaminte pentru femei, dintre care amintim: pantofi, cisme, ghete, sandale, acestea fiind destinate in mic parte comercializarii in magazinul de prezentare, cea mai mare parte a productiei fiind destinat comercializrii pe baz de comand. S.C. CONDUR are sediul social si cel al desfasurarii activitatii in Strada Intrarea Crainicului Nr. 6, sector 6 Bucuresti. 1.2. Structura organizatoric i funcional Funciile societaii si departamentele care le realizeaza In cadrul firmei S.C. CONDUR se regsesc urmtoarele funcii: cercetare-dezvoltare, producie, comercial, financiar-contabil de personal.

Funcia de cercetare-dezvoltare cuprinde activitile de studiere, concepere i elaborare a cadrului tehnic i tehnologic. Ea vizeaz aspecte cum ar fi proiectarea produselor, asimilarea de produse noi, elaborarea planurilor i previziunea activitii. Obiectivele de baz ale acestei funcii sunt: creterea gradului de flexibilitate al activitii; creterea condiiilor pentru scderea costurilor de fabricaie; retehnologizare prin dotarea cu utilaje de mare productivitate. Aceast funcie este realizat n retehnologizare prin dotarea cu utilaje de mare productivitate. Aceast funcie este realizat n cadrul departamentului creaie-cercetarecare coordoneaz activitatea de proiectare produse conform cerinelor pieei interne pentru prezent i perspectiv; organizeaz activitatea de cercetare din cadrul unitii n baza obiectului de activitate al societtii. Funcia de producie se refer la activitile de baz ale societatii i include aciuni care contribuie la desfurarea normal a proceselor de producie, inclusiv a celor auxiliare. Obiectivele pincipale ale acestei funcii sunt: cretera eficienei proceselor reale i implicit satisfacia beneficiarilor;

 oferirea de confecii textile de calitate; creterea capacitii de fabricaie a confeciilor textile. Funcia de producie este realizat n cadrul departamentului de producie ce coordoneaza desfurarea activitilor de producie pentru realizarea obiectivelor stabilitede conducerea societii i rspunde de organizarea activitii personalului din subordine i de antrenarea acestuia. Funcia comercial include totalitatea activitilor care vizeaz relaiile societatii cu exteriorul, respectiv activitile de aprovizionare i desfacere. n acest context, preocuprile agenilor economici includ ncheierea unor contracte economice avantajoase, asigurarea aprovizionrii ritmice, prezentarea produselor i publicitatea, prospectarea pieei. Obiectivele funciei sunt: extinderea prezentei societii att pe piaa intern prin dezvoltarea posibilitii de desfacere a produselor; lansarea de noi produse ; ridicarea nivelului de competitivitate a produselor societii; identificarea celor mai bune oferte de aprovizionare privind raportul pre calitate; pstrarea unor bune relaii cu clienii, furnizorii i ceilali parteneri de afaceri. Aceast funcie este realizat n cadul departamentului de desfacere care rspunde de activitile de marketing i derulare a comenzilor i contractelor, de la primirea contractelor i pn la predarea mrfurilor clientului. i biroul aprovizionare ajut la realizarea funciei comerciale, el rspunznd de: asigurarea la timp i de calitate a resurselor tehnico-materiale necesare realizrii programelor de fabricaie, a lucrrilor de revizii, reparaii, prentmpinarea formrii de stocuri supranormative i readucerea n circuitul economic a celor disponibile; gospodrirea judicioas a materiilor prime, materialelor, combustibililor i ambalajelor aflate n depozitele societii. Funcia financiar-contabil nglobeaz activitile de obinere i folosire raional a disponibilitilor bneti, controlul operaiilor n care s-au investit fonduri bneti, stabilirea necesarului de mijloace financiare i gsirea de noi surse de finanare a activitii. Ca obiectiveale acestei funcii, pot fi enumerate: asigurarea solvabilitii i credibilitii firmei; creterea profitabilitii; utilizarea eficient a resurselor financiare ale firmei Funcia financiar-contabil este realizat n cadrul departamentului financiar-contabil care rspunde de asigurarea fondurilor necesare societii comerciale; organizarea i funcionarea n bune condiii a contabilitii valorilor patrimoniale. Funcia de personal reprezint un ansamblu de activiti care urmresc procesele la care se supun resursele umane cum ar fi asigurarea ntreprinderii cu for de munc calificat, recrutarea personalului, selecionarea, ncadrarea, promovarea, retribuirea salariailor, pregtirea i specializarea angajailor. De asemenea, n cadrul acestei funciuni sunt analizate problemele sociale, de asisten medical, i sunt incluse activiti administrative, de secretariat i protocol. Obiectivele principale ale acestei funcii sunt: instruirea i dezvoltarea carierelor angajailor;

 creterea initiaivei i creativitii fiecrui membru al colectivului; realizarea unei metodologii de evaluare a eficienei salariailor; stimularea forei de munc prin sistemul de salarizare i cointeresare. Aceast funcie este realizat n cadul departamentului de resurse umane, care rspunde de elaborarea i implementaea strategiei i politicii de personal, selecionarea angajaiilor, perfecionarea pregtirii pofesionale, organizarea i normarea muncii, aplicarea corect a sistemului de salarizare. 1.3. Organigrama societii

Structura organizatoric avnd un caracter dinamic, schimbrile sunt nu numai inevitabile, ci i tipice. Adaptarea structurii se face n funcie de necesitile interne i deresursele umane pe care le are firma. Astfel, strucura organizatoric trebuie s fie orientat pe activiti-cheie pentru obinerea rezultatelor-cheie. Activitatea Societii Comerciale Condur este structurat pe patru departamente (conform organigramei din anexa 1): Departamentul de Producie, condus de ctre un Director Tehnic i de Producie care asigura conducerea activitii de producie a societii i care are n subordine direct cele 3 secii de producie: Secia de Croit, Secia de Pregatit-cusut, Secia de Tras Talpuit Finisat. Tot n cadrul Departamentului de Producie mai avem i Departamentul de Creaie - Cercetare; Departamentul Comercial i de Marketing, condus de ctre un Director Comercial i de Marketing care asigur activitatea comercial i de pia a societii i care are n subordine direct Serviciul de Desfacere i de Studiere a Pieei, Biroul de Aprovizionare, precum i Departamentul de Transporturi, asigurnd activitile legate de comenzi, contractare i desfacere; Departamentul Economic, condus de un Director Economic care asigur activitatea financiar, de nregistrare, eviden i raportare n uniti monetare a activitii de producie i care are n subordine direct un Contabil ef ce coordoneaz direct Serviciul Financiar, Serviciul de Contabilitate precum i activitatea pe linie financiar a seciilor de producie. Departamentul economic mai cuprinde i un Birou de Analize Pre - Cost i de Analize Economice, precum i Serviciul de Tehnologia Informaiei; Toate cele trei sectii de productie sunt coordonate de ctre Directorul Tehnic i de Producie al societii, pe linie productiv i de ctre Directorul Economic, pe linie economico - financiar, conform organigramei prezentate n anexa cu nr. 1.

Anexa 1

Directorgeneral 1 Departamentul Juridic 1

Departamentul Resurseumane 1

DirectorTehnic sideProductie 1

Director Comercial 1

Director Economic 1 Contabil Sef 1

Director Mentenanta 1

Depart. Tehnic Creatie Cercetare 2

Depart. Marketing Vanzari 2 Depart. Aprovizi. Transporturi 3

Depart. Financiar Salarizare 1

Depart. Mecano Energetic 2 Depart. Contabilitate 1 Depart. Analize Preturi 1

Depart. Productie 2

Depart. IT 1

SectiadeCroit 3

Sectiade Pregatitcusut 4

SectiadeTrasTalpuit Finisat 4

Anexa 1: Organigrama S.C. Condur

2. Organizarea departamentului financiar-contabil 2.1. Cadrul legislativ ce reglementeaz activitatea contabil Legea contabilitii nr.82/1991 republicat Conform Legii contabilitii nr.82/1991 societile comerciale, societile/ companiile naionale, regiile autonome, institutele naionale de cercetare dezvoltare si celelalte persoane juridice cu scop lucrativ au obligaia sa organizeze i s conduc contabilitate proprie respectiv contabilitatea financiar i contabilitatea de gestiune adaptata la specificul activitii. De asemenea conform legii, toate categoriile de societai trebuie sa asigure nregistrarea cronologic i sistematic, prelucrarea, publicarea i pstrarea informaiilor cu privire la pozitia financiar, performanta financiar i fluxurile de trezorerie atat pentru necesitile interne ct i n relatiile cu investitorii, creditorii financiari i comerciali, clienii, instituiile publice aliutilizatori cu mentiunea c indiferent de entitatea economic la care se face referire, contabilitatea se va tine n limba romn si n moned national. Legea precizeaza c persoanele prevazute au obligaia s conduc contabilitatea n partid dubl i s ntocmeasc situaii financiare anuale. Pentru persoanle juridice care aplic Reglementarile contabile armonizate cu directivele Comunitii Economice Europene, situaiile financiare anuale vor cuprinde: bilant cont de profit si pierdere situatia modificarilor capitalului propriu situatia fluxurilor de trezorerie politici contabile note explicative Persoanele juridice sau fizice au obligaia s menin evidena tuturor tranzaciilor efectuate i s nregistreze aceste tranzacii n evidenele lor contabile. Registrele contabile obligatorii conform Legii contabilitii sunt: Registrul-jurnal, Registrul-inventar (pe baza inventarierii anuale a activelor i pasivelor), i Cartea mare (pe baza informaiilor contabile preluate din documentele-surs sau Registrele-jurnal). Registrele i nregistrrile contabile pot fi pstrate pe hrtie sau n format electronic i pot fi folosite ca dovezi n justiie, putnd face obiectul controalelor din partea autoritilor fiscale i judiciare. Contabilii trebuie s ntocmeasc anual balane de verificare pe bazainformaiilor din Cartea mare, aceasta constituind baza pentru situaiile financiare periodic. Raspunderea pentru organizarea si conducerea contabilitatii revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligatia gestionarii unitatii respective. Contabilitatea se organizeaza si conduce, de regul, in compartimente distincte, conduse de ctre directorul economic, contabilul-sef sau alta persoan imputernicit s indeplineasc aceast functie. Aceste persoane trebuie sa aib studii economice superioare si rspund impreun cu personalul din subordine de organizarea si conducerea contabilittii, in conditiile legii. Ordin nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene Prezentul ordin cuprinde Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a

Comunitatilor Economice Europene si Reglementarile contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunitatilor Economice Europene. OMFP 3055/2009 mpreun cu reglementrile contabile aferente abordeaz: formatul i coninutul prescris pentru situaiile financiare anuale, principiile contabile i regulile de evaluare, regulile pentru ntocmirea, aprobarea, auditarea i publicarea situaiilor financiare statutare. Legea 571/2003 privind Codul fiscal Legea 571/2003 privind Codul fiscal publicat n Monitorul Oficialnr.927/23 decembrie 2003. Cuprinde dispoziii referitoare la: persoanele juridice supuse sau scutite de la plata impozitului pe profit, cheltuieli deductibile, cheltuieli nedeductibile precum i cele care au deductibilitate limitat, calculul impozitului pe profit, depunerea declaraiei de impozit pe profit, venituri impozabile i venituri neimpozabile, impozit pe venituri de natura salariilor i caculul acestuia, contribuii obligatorii, provizioane i rezerve, contracte de leasing, venituri din premii i jocuri de noroc, venituri din investiii, din activiti independente, TVA, teritorialitatea taxei pe valoarea adugat, exigibilitatea taxei pe valoarea adugat, depunerea decontului de TVA, impozit pe dividente, etc. 2.2. Atributiile Departamentului Financiar Contabil

Departamentul economic Departamentul economic asigura si raspunde de indeplinirea sarcinilor ce revin societatii in domeniul financiar i contabil. n activitatea sa asigur: intocmirea bugetului de venituri si chetuieli si defalcarea lui pe sucursale; intocmirea bilantului contabil si a raportului de gestiune annual; supunerea lor spre aprobare; urmarirea costurilor de productie; evidenta patrimoniului companiei si asigurarea integritatii lui; gospodarirea eficienta a mijloacelor materiale si banesti; realizarea activitatii comerciale(aprovizionare, desfacere, marketing, compensari, etc); proiectarea, implementarea si derularea programelor informatice specifice domeniilor de careraspunde; gestionarea documentelor, datelor si informatiilor potrivit destinatiilor lor; elaborarea proiectelor de acte normative, specifice domeniulu de activitate. Departamentul economic are in principal atributii si raspunderi in urmatoarele domenii: financiar, contabil si aprovizionare, desfacere. In domeniul financiar: efectueaza lucrari, studii, analize specifice activitatii economico- financiare (obtinerea de credite, incasarea valorii productiei, lucrarilor si serviciilor, plata la termen a obligatiilor societii, regulamente si instructiuni privind efectuarea compensarilor etc); decontarea cheltuielilor specifice de protectie sociala, cheltiuelilor cu depozitarea si gestionarea productiei- intocmeste statele de plata si alte drepturi salariale ale personalului din aparatul

societii; calculeaza si vireaza impozitul pe salarii pentru personalul din cadrul societii, intocmeste fisele fiscale, declaratiile conform Legii nr. 19/2000 pentru personalul din cadrul societii. In contabilitate: intocmeste bilantul contabil, bugetul de venituri si cheltuieli anual si trimestrial, contul de profit si pierderi, situatia rezultatelor financiare si a obligatiilor fiscale; organizeaza si coordoneaza operatiunile de reevaluare a imobilizarilor corporale aflate in patrimoniu conform hotararilor de guvern aparute in monitoarele oficiale; conduce evidenta contabila sintetica si analitica la nivelul societii; exercita controlul asupra existentei si miscarii valorilor patrimoniale; intocmeste balante de verificare, dari de seama contabile si alte documente specifice asigura efectuarea lucrarilor privind inventarierea patrimoniului, emite instructiuni si stabilestetermene cu privire la inventariere si dispune masuri pentru realizarea lor; executa lucrari specifice care privesc valorificarea bunurilor patrimoniale, suportarea pe costuria unor lipsuri constatate, cu respectarea dispozitiilor legale (scazaminte, perisabilitati, etc.); organizeaza actiuni de control cu caracter preventive pentru evitarea pierderilor patrimoniale.

2.3. Structura organizatoric a departamentului financiar contabil

Structura departamentului financiar contabil al societtii este urmatoarea: 1 director economic; 1 contabil sef; 3 contabili. Departamentul financiar contabil este un departament administrativ, menit s realizeze raportrile ctre diverse categorii de utilizatori de informatie, s gestioneze impozitele si taxele, trezoreria, bazandu-si activitatea pe principii, norme si reguli. In cadrul societtii exist un regulament de organizare si functionare a departamentului financiar contabil, care urmreste indeplinirea sarcinilor si atributiilor de fiecare persoana insarcinat cu acestea. Sarcinile personalului din departamentul financiar contabil sunt descrise prin fisele de post personalizate. Fiele postului vor fi reactualizate ori de cte ori intervin modificri n structura atributiilor ce trebuie ndeplinite (modificri legislative, aparitii de noi activitti, reorganizari etc) sau se modific structura personalului (angajri, concedieri etc).

2.4. Analiza SWOT

Examinarea factorilor care determina succesul sau esecul unei firme (afaceri), a determinat cearea unor metodologii specifice de analiza si diagnosticare a activitatii firmei (afacerii). Managementul strategic este procesul prin care o firm poate obtine efecte materializate in cresterea semnificativ a performantelor sale, in consolidarea pozitiei ei pe piat si anume prin elaborarea, implementarea si controlul strategiei firmei in vederea realizarii misiunii asumate si asigurrii avantajului competitiv. Formularea strategiei firmei este procesul prin care managementul firmei defineste misiunea ei strategic, deduce obiectivele strategice necesare realizarii misiunii, alege strategia adecvata atingerii obiectivelor si precizeaz modalitatile punerii in practic a acesteia. Luarea deciziilor strategice privind definirea misiunii firmei, stabilirea obiectivelor strategice si a strategiei necesare atingerii lor, aplicarea planului care materializeaz strategia respectiv, se bazeaz pe un amplu proces de analiza si evaluare a mediului de actiune afirmei, a situatiei competitivitatii ei in acest mediu si a situatiei firmei, a capacitatii acesteia de a infrunta schimbrile produse in mediu. Managementului strategic ii este specifica, in esenta, analiza continua, pe de o parte, amediului extern al firmei pentru a anticipa sau sesiza la timp schimbarile din cadrul acestuia iar pe de alta parte,a situatiei interne a firmei pentru a evalua capacitatea ei de a face fata schimbarilor. Metoda de analiza a mediului, a competitivitatii si a firmei pe care o prezint incontinuare, este analiza SWOT. Prin intermediul ei si (sau) al altor analize cum ar fi: analiza situatiei industriei si a atractivitatii acesteia, analiza competitiei, autoanaliza firmei si a fortei ei competitive, managementul de vrf al firmei poate anticipa schimbarile si elabora, implementa strategia optima pentru a asigura prosperitatea firmei. In cadrul Departamentului Financiar Contabil s-a efectuat o analiz SWOT a activitii desfasurate Puctele forte existena resurselor umane capabile de performan; comunicarea eficient existent ntre personalul angajat din cadrul departamentului; Punctele slabe: lipsa motivaiei i a pasiunii pentru activitatea desfurat; lipsa echipamentelor performante pentru buna desfurare a activitii prestate; Opotuniti: posibilitatea avansri;

 posibilitatea apariiei unei lucrri neateptate care i permite dezvoltarea de noi abiliti sau punerea n valoare a propriului potenial neexplorat; Ameninri: lipsa resurselor financiare; reducerile salariale din lipsa resurselor financiare; restructurrile ce pot aprea din cauza situaiei economice a rii. Orice aspect din activitatea unei firme este determinat de competen, motivaie i eficien n organizarea personalului. Dintre toate sarcinile managementului, conducerea componentei umane este cea mai important deoarece de ea depinde ct de bine este realizat totul ntr-o organizaie. Resursa uman este considerat a fi strategic i deci funcia depersonal a ajuns s fie ntr-o poziie de "arbitru" ntre obiectivele economice ale organizaiei i imperativele sociale si umane. Influenele mediului extern al ntreprinderii determin un proces continuu de adaptare, de schimbare, proces impus de necesitatea creterii permanente a performanei acesteia. n cadrul acestui proces, funcia de personal tinde s dein rolul primordial; personalul este acela care trebuie s ia decizii referitoare la aspectele materiale, financiare, tehnologice, pentru bunul mers al organizaiei; el reprezint factorul critic n efortul de cretere a productivitii i performanei muncii. Dedicarea fa de munca pe care o face un angajat o reprezint un indicator moral ridicat. Moralul unui angajat se refer la atitudinea fa de munc, fa de superiori i fa de societatea din care face parte. Moralul ridicat - ca atitudine pozitiv n raporturile de munc este rezultatul principal al satisfacerii nevoilor prin locul de munc, sau ca rezultat al locului de munc. O necesitate care ar putea fi satisfcut prin locul de munc este recunoatea rolului important i contribuia avute ntr-o societate (satisfacia muncii). O alt nevoiecare ar putea fi satisfcut prin locul de munc este securitatea financiar. Un moral ridicat conduce la dedicare cvasi-total i la loialitate n favoarea societatii la care se adaug dorina de a lucra ct mai bine. Un moral sczut poate conduce la absenteism, dezinteres fa de munc, rat sczut a productivitii i, ca rezultat, angajaii prsesc societatea pentru a cuta locuri de munc la alte firme, n sperana c vor afla acolo mai mult satisfacie prin motivaie. Pentru ca societatea s realizeze performana in cadrul departamentului finaciar contabil, cei responsabili cu acesta, trebuie s motiveze personalul din cadrul departamentului. Sistemul de motivaii trebuie s fie personalizat, deoarece oamenii au personaliti, ateptri diferite.

3. Previziunea i planul de dezvoltare a departamentului financiar contabil Epoca actual se caracterizeaz printr-un sistem rapid al schimbrilor care se produc n diverse domenii ale societtii, influentnd evolutia activittilor desfurate n sectoarele vietii economice i sociale. Aceste schimbri trebuie s fie cunoscute prin anticipare i, chiar dac aceast cunoatere este relativ, ea ofer posibilitatea de a pregti solutii pentru adaptarea la transformrile care se impun a fi realizate n viitor. n alt ordine de idei, cunoaterea relativ a viitorului, reprezint i o modalitate cu care societatea ncearc s se pregteasc pentru a nfrunta neprevzutul. n acest sens omenirea, atras de ritmul de viat tot mai rapid, trebuie s-i intensifice capacittile de previziune deja existente, iar n unele cazuri s gseasc n sine capacitti noi. Rolul major al previziunii este acela de a reduce riscul n procesul decizional. La nivel guvernamental sau interguvernamental procesul decizional implic n primul rnd adoptarea unor politici pe termen lung care se concretiz n msuri economice i legislative de natur sa ncurajeze sau s descurajeze anumite activitti, s creeze mediul adecvat desfurrii activittii economice i a relatiilor internationale dintre tri. La nivelul departamentului financiar contabil al societii prezentate a fost nevoie s se realizeze o previziune de venituri si cheltuieli pentru anul in curs si pentru anul viitor pentru a stii pe ce poziie se afl societatea din punct de vedere financiar si pentru ca directorul general s adopte niste politici pe termen mediu si lung pentru buna desfasurare a activitii societii. Pornind de la analiza SWOT a departamentului finaciar contabil este necesar realiza unui plan de dezvoltare al departamentului pentru a elimina problemele din cadrul acestuia. Am putea aplica un management prin obiective pentru a diminua problemele existente si pe viitor a celor ce vor aparea din cadrul departamnetului finaciar contabil, dar si din celelalte departamente. Managementul prin obiective permite lucrtorilor s participe la stabilirea obiectivelor i la evaluarea performanelor lor, astfel nct s creasc motivaia acestora n vederea creterii eficienei muncii lor.

BUGETUL ACTIVITATII GENERALE mil. Lei mil. Lei mil. Lei mil. Lei mil. Lei mil. Lei mil. Lei nr. prevederile trim I trim II trim III trim IV prevederile trim I rand anului curent Anului 2013 total din care: total din care: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 156,150 156,150 153,600 2,550 0 0 0 0 177,185 174,685 44,600 116,625 115,200 1,080 345 5,360 2,220 880 0 0 0 0 0 0 5,000 3,600 1,400 2,500 0 -21,035 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 26,400 26,400 25,600 800 40,700 40,700 40,000 700 45,500 45,500 45,000 500 43,550 43,550 43,000 550 194,300 194,300 189,600 4,700 0 0 0 0 179,450 177,750 40,900 121,950 119,600 1,950 400 6,480 2,300 1,200 0 0 0 0 0 0 4,920 3,720 1,200 1,700 0 14,850 0 0 0 2,376 2,376 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 119 18 0 0 46,000 46,000 45,000 1,000 mil. Lei mil. Lei mil. Lei trim II trim III trim IV

indicatori

I. Venituri totale, din care: (rd.2+rd.7+rd.8) 1.venituri din exploatare, din care: a)venituri din activ. de baza b)venituri din alte activitati (variatia stocurilor) c)venituri din surse bugetare d)venituri din fonduri speciale 2.venituri financiare 3.venituri exceptionale II. Cheltuieli totale, din care: (rd.11+rd.29+rd.30) 1.cheltuieli pt.exploatare-total din care: a)cheltuieli materiale b)cheltuieli cu personalul, din care: salarii brute contributie la asig.sociale de stat + sanatate ajutor somaj c)cheltuieli cu impozite si taxe d)cheltuieli cu servicii la terti e)cheltuieli de exploatare privind amortizarea f)chelt.prevazute de legea buget.de stat din care: transferul de subventii g)cheltuieli de protocol h)cheltuieli de reclame si publicitate i)cheltuieli cu sponsorizarea j)tichete de masa k)alte cheltuieli, din care: energia alte chelt.de exploatare 2.cheltuieli financiare 3.cheltuieli exceptionale III. Rezultatul brut - profit (pierdere) IV. Fond de rezerva V. Alte chelt. deductibile stabilite potrivit legii VI. Acoperirea pierderilor din anii precedenti VII. Impozit pe profit VIII. Profitul de repartizat IX. Surse de finantare a investitiilor, din care: 1.surse prorpii 2.alocatii de la buget 3.credite bancare: interne externe 4.alte surse X. Cheltuieli ptr. Investitii, din care: 1.investitii, inclusiv investitii in curs la finele anului 2.rambursari de rate af.cred.ptr. Investitii: interne externe XI. Rezerve, din care: 1.rezerve legale 2.rezerve statuare 3.alte rezerve

48,200 48,200 47,000 1,200

49,200 49,200 48,000 1,200

50,900 50,900 49,600 1,300

0 0 44,150 43,250 9,600 29,990 29,600 300 90 1,500 500 260 0 0 0

0 42,830 42,130 10,000 28,930 28,600 250 80 1,300 400 100 0 0

0 0 46,290 46,090 13,000 29,390 29,000 300 90 1,300 900 400 0 0

0 43,915 43,215 12,000 28,315 28,000 230 85 1,260 420 120 0

0 44,750 44,250 9,900 30,600 30,000 500 100 1,600 550 300 0

0 44,680 44,280 10,000 30,600 30,000 500 100 1,600 580 300 0 0

0 44,790 44,290 10,000 30,600 30,000 500 100 1,600 570 300 0

0 45,230 44,930 11,000 30,150 29,600 450 100 1,680 600 300 0

1,400 900 500 900 -17,750

1,400 900 500 700 -2,130

1,100 900 200 200 -790

1,100 900 200 700 -365

1,300 900 400 500 1,250

1,200 900 300 400 3,520

1,220 920 300 500 4,410

1,200 1,000 200 300 5,670

0 0 0 0

0 0

200 2,376 0

563 0 0

706 0 0

907 0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

119 119

Bibliografie 1. Ristea Mihai - "Contabilitatea societatilor comerciale", volumul I, Ed. CECCAR, Bucuresti 2005 2. Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata 3. Ordin nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene 4. Legea 571/2003 privind Codul fiscal