ECUACIN CONTABLE: EFECTO DE LAS OPERACIONES CO

ENUNCIADO Inicio de Operaciones

1 de OCTUBRE del 2,009 con un aporte total de los accionistas de S/. 200000, De los cuales 30% es liberado con existencias para la venta 20% en efectivo, con el que se abre una cuenta corriente en Banco y el saldo en maquinas conservadoras de alimentos ACTIVO N CAJA Y BANCOS
(1)

EN NUEV

MERCADERAS

40,000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 60,000.00 100,000.00

TOTAL

200,000.00

DIA 2 ACTIVO N Da 2, se recibe un prstamo del banco por S/ 500000 mediante firma de pagar bancario.
(2)

CAJA Y BANCOS 40000.00 500000.00

MERCADERAS

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 60000.00 100000.00

TOTAL DIA 4

700000.00

ACTIVO N Da 4 se adquiere mercadera por S/ 30,000 se cancela 20% al contado y el saldo al crdito. CAJA Y BANCOS
(3)

MERCADERAS

540000.00 -6000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 60000.00 100000.00 30000.00

TOTAL DIA 8

724000.00

ACTIVO N Da 8, se compra mobiliario y equipos de cmputo para la oficina por S/. 15,000, se cancela con cheque al contado todo. CAJA Y BANCOS
(4)

MERCADERAS

534000.00 -15000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 90000.00 100000.00 15000.00

TOTAL

724000.00

DIA 17 ACTIVO N Da 17, se vende el 70% de la mercaderas con un margen de utilidad del 90% sobre el costo, 60% al contado y saldo al crdito.
(5)

CAJA Y BANCOS 519000.00 71820.00

MERCADERAS

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 90000.00 115000.00

TOTAL

-63000.00 780,700.00

COSTO UTILIDAD DIA 18

70% DE 90000.00 = MARGEN DE UTILIDAD 90% DE = 63000 VENTA ACTIVO

Da 18, se compran acciones preferenciales de SALES SAA por S/.1500. Se cancela al contado con cheque.

CAJA Y BANCOS
(6)

MERCADERAS

590,820.00 -1,500.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 27,000.00 115,000.00

TOTAL

780,700.00

DIA 20 ACTIVO Da 20, se adquiere franquicia der $200,000. Tipo de cambio S/. 2.85. Se cancela con cheque.
(7)

CAJA Y BANCOS 589,320.00 -570,000.00

MERCADERAS

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 27,000.00 115,000.00

TOTAL

780,700.00

DIA 25

ACTIV CAJA Y BANCOS 19,320.00 -5,000.00 MERCADERAS 27,000.00 I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 115,000.00

Da 25, se pagan alquileres por adelantado por S/.5,000 con cheque.

(8)

TOTAL DIA 26

780,700

ACTIV CAJA Y BANCOS 14,320.00 -3,000.00 MERCADERAS 27,000.00 I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 115,000.00

Da 26, se presta S/. 3,000 a accionista con cheque.

(9)

TOTAL

780,700

DIA 27

ACTIV Da 27, se gira un cheque por S/.2000 por depsito de envase de mercaderas, a ser retribuido cuando devolvamos el envase.

Da 27, se gira un cheque por S/.2000 por depsito de envase de mercaderas, a ser retribuido cuando devolvamos el envase.
(10)

CAJA Y BANCOS 11,320.00 -2,000.00

MERCADERAS 27,000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 115,000.00

TOTAL DIA 28

780,700

ACTIV Da 28, Se cobra 50% del saldo pendiente de facturas por cobrar al cliente por venta de mercaderas. CAJA Y BANCOS MERCADERAS I.MAQUINARIAS Y 9,320.00 27,000.00 115,000.00 23,940.00

(11)

TOTAL DIA 29

780,700

ACTIV Da 29, se amortiza 50% del saldo pendiente de facturas por pagar al proveedor de mercaderas.
(12)

CAJA Y BANCOS 33,260.00 -12,000.00

MERCADERAS 27,000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 115,000.00

TOTAL DIA 30

768,700

ACTIV Da 30, se vende el 100% de las acciones ADQUIRIDAS EN SALES SAA por S/. 1,850.Se cobra un cheque que es depositado en cuenta corriente.
(13)

CAJA Y BANCOS 21,260.00 1,850.00

MERCADERAS 27,000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 115,000.00

TOTAL

769,050

DIA 31

ACTIV Da 31, Se amortiza pagar bancario por S/.1,000 el banco descuenta de la cuenta corriente.
(14)

CAJA Y BANCOS 23,110.00 -1,000.00

MERCADERAS 27,000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 115,000.00

TOTAL

768,050

DIA 31

ACTIV

CAJA Y BANCOS Da 31 nos cancelan el 100% a cuenta del prstamo otorgado al accionista.
(15)

MERCADERAS

22,110.00 3,000.00

I.MAQUINARIAS Y EQUIPO 27,000.00 115,000.00

TOTAL

768,050

E: EFECTO DE LAS OPERACIONES CONTABLES EN EL BALANCE GENERAL

EN NUEVOS SOLES
PASIVO + PATRIMONIO NETO CAPITAL FINACIAMIENTO CON INVERSIN DEL PROPIETARIO: FINANCIAMIENTO PROPIO 200,000.00 200,000.00

CLASIFICACIN

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 500000.00 700000.00 CAPITAL 200000.00 FINANCIAMIENTO AJENO CLASIFICACIN

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 500000.00 24000.00 724000.00 CAPITAL 200000.00 CLASIFICACIN OPERACIN UNA PARTE CON RECURSOS PROPIOS OTRA PARTE CON FTO. AJENO

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 524000.00 CAPITAL 200000.00 CLASIFICACIN INVERSIN CON RECURSOS PROPIOS

724000.00

ACTIVO CTS X COBRAR 47880.00 CTAS X PAGAR

PASIVO + PATRIMONIO NETO CAPITAL 200000.00 VENTA COSTO 780,700.00 RESULTADOS 119700.00 -63000.00

524000.00

0,700.00

63000.00 56700 119700.00 ACTIVO CTS X COBRAR 47,880.00 1,500.00 780,700.00 780,700.00 INVERSIONES contado 60% 71820 crdito 40% 47880

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 524,000.00 CAPITAL 200,000.00

ACTIVO CTS X COBRAR 47,880.00 INVERSIONES 1,500.00 570,000.00 780,700.00 INTANGIBLES

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 524,000.00

780,700.00

ACTIVO CTS X COBRAR 47,880.00 INVERSIONES 1,500.00 INTANGIBLES 570,000.00 5,000.00 780,700.00 SERVICIOS PAGADOS X ADELANTADO

ACTIVO CTS X COBRAR 47,880.00 3,000.00 780,700.00 INVERSIONES 1,500.00 INTANGIBLES SERVICIOS PAGADOS X ADELANTADO 570,000.00 5,000.00

ACTIVO

CTS X COBRAR 50,880.00 2,000.00

INVERSIONES 1,500.00

INTANGIBLES

SERVICIOS PAGADOS X ADELANTADO 570,000.00 5,000.00

780,700.00

ACTIVO CTS X COBRAR 52,880.00 -23,940.00 INVERSIONES 1,500.00 INTANGIBLES 570,000.00 SERVICIOS 5,000.00

780,700.00

ACTIVO CTS X COBRAR 28,940.00 INVERSIONES 1,500.00 INTANGIBLES SERVICIOS PAGADOS X ADELANTADO 570,000.00 5,000.00

768,700.00

ACTIVO SERVICIOS PAGADOS X ADELANTADO 570,000.00 5,000.00

CTS X COBRAR 28,940.00

INVERSIONES 1,500.00 -1,500.00 769,050.00

INTANGIBLES

ACTIVO CTS X COBRAR 28,940.00 INVERSIONES 0.00 INTANGIBLES SERVICIOS PAGADOS X ADELANTADO 570,000.00 5,000.00

768,050.00

ACTIVO

CTS X COBRAR 28,940.00 -3,000.00

INVERSIONES 0.00

INTANGIBLES 570,000.00

SERVICIOS PAGADOS X 5,000.00

768,050.00

CLASIFICACIN OPERACIN

O + PATRIMONIO NETO RESULTADOS CLASIFICACIN

56,700.00 INVERSIN CON RECURSOS PROPIOS 780,700.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO CAPITAL 200,000.00 RESULTADOS CLASIFICACIN

56,700.00 INVERSIN CON RECURSOS PROPIOS

780,700.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 524,000.00 CAPITAL 200,000.00 RESULTADOS 56,700.00 CLASIFICACIN OPERACIN CON RECURSOS PROPIOS

780,700.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 524,000.00 CAPITAL 200,000.00 RESULTADOS 56,700.00 CLASIFICACIN INVERSIN CON RECURSOS PROPIOS

780,700.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO

CTAS X PAGAR 524,000.00

CAPITAL 200,000.00

RESULTADOS 56,700.00

CLASIFICACIN OPERACIN CON RECURSOS PROPIOS

780,700.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 524,000.00 CAPITAL RESULTADOS 200,000.00 56,700.00 CLASIFICACIN OPERACIN 780,700.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 524,000.00 -12,000.00 CAPITAL 200,000.00 RESULTADOS 56,700.00 CLASIFICACIN FINANCIAMIENTO AJENO: AMORTIZACIN

768,700.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO

CTAS X PAGAR 512,000.00

CAPITAL 200,000.00 VENTA COSTO 769,050.00

RESULTADOS

CLASIFICACIN

56,700.00 1,850.00 INVERSIN: RETORNO -1,500.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO CTAS X PAGAR 512,000.00 -1,000.00 CAPITAL 200,000.00 RESULTADOS 57,050.00 CLASIFICACIN FINANCIAMIENTO AJENO: AMORTIZACIN

768,050.00

PASIVO + PATRIMONIO NETO

CTAS X PAGAR 511,000.00

CAPITAL 200,000.00

RESULTADOS 57,050.00

CLASIFICACIN INVERSIN: RETORNO

768,050.00