Sunteți pe pagina 1din 1

CAPITOLUL II FORMATUL SI CONTINUTUL SITUATIILOR FINANCIARE ANUALE SECTIUNEA 8 Reguli de evaluare SUBSECTIUNEA 8.3 Active circulante SUBSECTIUNEA 8.3.

.3.4 Casa si conturi la banci Pct | Alin. | Lit. | 171 1 Continut Conturile la bnci cuprind: valorile de ncasat, cum sunt cecurile i efectele comerciale depuse la bnci, disponibilitile n lei i valut, cecurile entitii, creditele bancare pe termen scurt, precum i dobnzile aferente disponibilitilor i creditelor acordate de bnci n conturile curente. Sumele virate sau depuse la bnci ori prin mandat potal, pe baz de documente prezentate entitii i neaprute nc n extrasele de cont, se nregistreaz ntr-un cont distinct. Conturile curente la bnci se dezvolt n analitic pe fiecare banc. Dobnzile de ncasat, aferente disponibilitilor aflate n conturi la bnci, se nregistreaz distinct n contabilitate, fa de cele de pltit, aferente creditelor acordate de bnci n conturile curente, precum i cele aferente creditelor bancare pe termen scurt. Dobnzile de pltit i cele de ncasat, aferente exerciiului financiar n curs, se nregistreaz la cheltuieli financiare sau venituri financiare, dup caz. | Observatii

171

171 171

3 4

171