Sunteți pe pagina 1din 38

MinisterulEconomiei si Finantelor

DirectiaGeneralaa Finantelor AVIZAT,


Publicea judetuluilasi DirectorExecutiv
Serviciul
de Auditlntern AntonDobps
Nt. 14.45OI 04.O7.2007
canp'iutftt)' vah,{t,"-
"o,,!r&c.{"e-
,.t lr.f
R: por t . . ' %prifi sesizarea
privind verificareaaspectelorsemnalate
, BirouluiParlamentar- CameraDeputatilor- Circumscriptia electoralanr. 24
' lasi, referitoarela modul de administrarea creantelorbugetarede catre
D.G.F.P.J. lasi,prin subunitatilesaleteritoriale,
in cazul a 27 societati comerciale

SubsemnatiiTrofin Sonia si Tanasa Marcel,auditorisuperioriin cadrul


Serviciului de AuditInternal D.G.F.P.J. lasi,in bazaOrdinului de serviciuff.3l2OO7,
a prevederilorLegli nr- 67212002privindauditul public intern, a Normelorproprii
privindexercitarea audituluipublicinternin cadrulMinisterului FinantelorPublice
aprobateprin O.M.F.P.nr. 44512004 si a AdreseiD.A.P.l.- A.N.A.F.nr. 661.4321
19.12.2006,am efectuat verificareaaspectelorprezentatein scrisoareaBiroului
Parlamentar - Circumscriptia elecloralanr. 24 lasi, inregistrata la M.F.P.sub nr.
110.403114.'12.2006, referitoarela modulde administrarea creantelorbugetarede
catre D.G.F.P.J.lasi, prin subunitatile sale teritoriale,in cazul a 27 societati
comerctate.
Dosarelefiscaleale celot 27 agentieconomicienumeratiin sesizareau fost
gestionatepe toataperioadaverificata,dupacum urmeaza:
- A.F.P.M.lasi- 22 agentieconomici
- A.F.P.M.Pascani- un agenteconomic
- A.F.P.O.Harlau- un agenteconomic
- doi agentieconomici neidentificati
- un agenteconomic neinregistrat.
Avand in vedereca deficienteleinscrisein prezentulraoorts-au constatatin
documentele administrate de A.F.P.M.lasi, redammai jos persoanelecare au
asiguratconducereastructuriirespectivein perioadaverificata:
- d-nulAcsinteDumitru:
- sefA.F.P.M.lasiin perioada 01.01.2000 - 17-02.2006:
- sef administratie adjunctA.F.P.M.lasi,in perioada18.02.2006 - 10.04.2OO7,
in bazaOrd.Pfesedintelui A.N.A.F.nr. 103/2006 respectivnr.660/2006.
-d-nulSoroceanuMircea- sef A.F.P.M.lasi,in petioada17.02.2006 - 01.09.2006,
in bazaOrd.Presedintelui A.N.A.F. nr. 104/2006.
- d-nul Negoescu Marcelus - sef A.F.P.N/|lasi, in perioada17.0A.2006 -
06.03.2007, in bazaOrd.Presedintelui A.N.A.F.nr.651/17.08.2006.
- d-na ParaschivMaricica- sef A.F.P.M.lasi, in perioada06.03.2007si in
orezent,in bazaOtd.Presedintelui A.N.A.F.nr.227106.03.2007 .
- d-raZilotAdriana- sef ServiciuColectare. Executare SilitaPersoane Juridicedin
ca d r u lA.F.P .M.l as i .
Perioadaverificataeste individualizata pe fiecaresocietatein parte,functie
de data informatieisau functie de documenteleexistente la dosarele fiscale
analizate.
Perioadain care s-a desfasuratprezentaverificare a fost 01.03.2007-
24.05.2007,cu intermitentegeneratede efectuareain paralel si a altor lucrari
interne precum si datoritatimpului afectat predarii- primirii documentelorintre
structurilecomponenteale D.G.F.P.J.lasi ca urmarea reorganizarii institutiei
conformO.M.F. N.26612007 privindorganizarea activitatiide administrare
a
contribuabililormijlociila administratiile publicepentrucontribuabilii
finantelor mijlocii
generale
din cadruldirectiilor alefinantelorpublicejudetene.
La data prezentei verificari,AdministratiaFinantelorPublicea Municipiului
lasi a fost reprezentata de:
- sef administratie- d-naParaschiv Maricica;
- sef administratieadjunct- d-nulNegoescu Marcelus;
- sef ServiciuColectare,ExecutareSilita PersoaneJuridice - d-ra Zilot
Adriana.

Aspecfe sesizate

In cuprinsulAdreseiinaintatede BiroulParlamentar - CameraDeputatilor,


Circumscriptia electoralanr.24 judetullasi,avandm. 439121.11.2006, inregistrata
la
Ministerul Administratiei si Internelor sub nr. 420.536/05.12.2006 si transmisala
M.F.P.- A.N.A.F.undes-a inregistrat sub nr. '1'10.403/14
.'12.2006 ia( la D.G.F.P.J.
lasisub nr. 25.307129j22006, suntenumerate un nr.de 27 de societati comerciale
patronate de acelasiadministrator sauactionar, respectivAsimionesei GhiocelFlorin
in mod directsau de catrerudeleacestuia(preponderent de catred-naAsimionesei
Violeta) sau interpusi,care datorita comportamentului fiscal al reprezentantilor
acestorsocietatiau ajunsin situatiade a acumulaobliigatii fiscaleconsiderabile
neachitate la bugetulconsolidat al statului.
In sesizare se precizeazaca, metodelefolosite de catre reprezentantii
firmelorin cauzain Derioadade activitatea acestoraau constat in:
- dizolvari,lichidaride societaticomercialefara a se achita obligatiilebugetare
datoratebugetului consolidat al statului;
- mutariale sediilor societatilorcomercialepe razateritorialaa altui organfiscalcu
scopulde a se sustrage saude a ingreuna controalele initiatede institutiile
statului;
- privatizari
dubioase, infiintari
de firmecu acelasiobiectde activitate si cu denumiri
asemanatoare ce creeazaconfuzii.

ln sesizareamentionatamai sus, se aprcciaza,,ca aceste societatiau


acumulatobligatiifiscale de circa 1,5 milioaneeuro, fara ca reprezentantii
societatilorcomercialein cauza sa fie deranjati de cei care ar trebui sa le
sechestreze averea".
Deasemeneain sesizarearespectivase mai fac referirisi la alte aspecte,
care,conform rezolutiilorinscrise pe adresa respectiva,au fost transmise spre
solutionarealtorstructuridin cadrulD.G,F.P.J, lasi,aspecteprecum;
- modul de a
,,scoatere" banilorde la oameni politici,
folosindca armesantaj,
insulta,calomnie la adresaoamenilor publici;
de afacerisi functionarilor
- ,,stoarcerea de bani prin ,,Ziuade lasi" in scopulrealizariilucrarilor
de
modernizare a yahtului
Axiopolispe careil detineAsimionesei GhiocelFlorin";
L

- ..ca Asimionesei GhiocelFlorin'nu numaica nu a achitatdatoriile la bugetul


consolidit al statului,dar a si facut afacericu statul in perioada PsD, cumparand
fi rm e d e |as tati nurmaunorpr iv a t iz a r if r a u d u | o a s e , d u b io a s e ' f a | im e nta r e a Vo i ta Si
inginerii financiare."
de
- Pubti"itut"pentrufirme cu capitalintegralde stat aflate in incapacitate
olata(Terom, CaiFerateMoldova.
Nicolina,constructii Moldoplast)
'- comerciale aflate in subordinea
sau
Relatiicu aite institutii societati
Consiliului Locallasi(CET,RATP'Salubris)
- si altele.

ln aceste conditiiprin adresade mai sus' se solicitaverificareaaspectelor


prezentate in sesizareatransmisa MinisteruluiAdministratieisi Internelor nr'
Z,n.SSdlS.'lZ2Oo6, inregistratala ANAF - D.AP l sub n( 66'1432119 '122006
iar la D.G.F.P.J.lasisubnr.25.3071 29.12.2006'

Aspecte rezultate din verificare


Prin prezentul raport s-au verificat cu precadere aspectele legate de
colectareasi executareacreantelorbugetarein caa)l a 27 societaticomerciale
enumeratein sesizarede pe razateritorialaa judetuluilasi
ln vederea verificariiaspectelorsemnalatein sesizare,s-au solicitatde la
oroanelede executareteritorialedocumentelereferitoarela colectareasi executarea
pr""ut si la stareade functionarea celot27 societaticomerciale'dupa cum
"in"t"
ulmeaza:
- de la A.F.P.M.lasi,cu adresanr' 36 165117 04 2007;
04 2007 si
- au L Cotp"ttituntul Juridic- A F.P M lasi, cu adresele 39745127
i '- . 41.205105
nr .Q5.2007;
oe ta Serviciut .luridic- D.GF.P.J lasi'cu adresanr'41 2o4105052007;
cu adresanr' 34118 O4'2OO7|
- de la A.F.P.M.Pascani,
-de laA.F.P.O.Harlau,cu adresanr' 34h8 04 2oo7i
Urmare a solicitarilorechipei de verificares-au primit dosarele continand
Executare
documentepentru un numarde 17 societati de la ServiciulColectare'
in sesizare
Sifit" - n.f.p.ftf. lasi, diferenta pana la 27 societati enumerate
fiscale, iar un
4 :,.., Loi"."nt"no un numar de 7 societati transferate la alte organe
t societati nu exista in bazade date a D G P FJ lasi iar 1 (una) exista
i ;;;;;;;
numaiin bazade datetransmisade OficiulRegistruluiComertului'astfel:
- dosarefiscalede urmarire(componenta 2 a dosarului), pentru l7 societati'din
care:16 de la A.F P M lasisi unade la A F P M Pascani
'!O s-ogietati.din care: pentru I
.3 - dosare fiscale (componenteleO si 1) pentru
l so ci e tati de| aB i roul Ges ti o n a r e Do s a r e F is c a | e - A . F ' P . M . | a s is ip e ntr u o so ci e ta te
gaslt
A.F.P.M. Pascani iar pentru diferenta de 7 societati. nu s-au
1, de la
lo.ponunt"f" O si 1 ale dosareloifiscaleprivinddocumente de infiintaredeclaratii
l il I'i""iit" t""", bilanturicontabile' actede control fiscal' s a la arhivaA F P M'
ll la si . "i
7
Mentionamca din cele 27 societaticomereialeenumeratein sesizare
lasi si o
societati sunt transferate la alte organefiscale(6 societatide la A F P M
Oe la A.F.PM Pascani)iar 3 societatinu exista in baza de date de la
D.GF.P .Jl.as i(anex anr. 1t \, \ ' \ ' , l i' !
"ocietaie
de
Referitorla societatiletrans'ferateprecumsi la cele inexistentein baza
datese fac refeririin continutul prezentului Raport
Prin urmare,in vedereasolutionariisesizariide mai sus s-au verificatatat
documentele pusela dispozitie cat si informatii
din bazade datea D.G.F.P.J. lasi,
dupacumurmeaza:
- dosarelede urmarireale persoanelor juridice;
- dosarele constituite
la nivelul
Compartimentului Juridic;
- documenteleprivindtransferulsocietatilor comercialela alte organefiscale;
- fisaplatitorului;
- dosarelefiscale:
- bazade datede la D.G.F.P.J. lasi:
- datesi informatiitransmise de OficiulRegistruluiComertului la D.G.F.P.J.
lasl.
Descriereasocietatilor comerciale

In urmaverificarii bazeide datea D.G.F.P.J.lasireferitoare


la administratori,
asociati si a extraselortransmisede catre OficiulRegistruluiComertuluiprivind
situatiala zi a firmelor,s-auconstataturmatoarele
aspecte:

l) Privind reprezentareasocietatilorcomerciale:
administratori:
- 2 societati- administrate
de AsimioneseiGhiocelFlorin(DeltaDistribution,
RetromConf);
- 4 societati-administratede AsimioneseiVioleta (DoubleC Men, Invest
ConstructDistribution,
RetromConf,RoconsGrup);
- 1 societate de NeamtuRaresGeorge(NRGPressGrup);
administrata
de BrichisalaOvidiuSilviu(AsimConstruct,Rocons,
- 3 societatiadministrate
StarDistribution);
de Besleagaloan(BetaConstruct);
- 1 societateadministrata
de ClimescuGeorgeta(PulsGrup);
- 1 societateadministrata
- 1 societateadministrata
de LeonteAlexandru (MediaGrupCompact);;
- 1 societateadministrata
de VieruAnoelica.

-€dlllnr€tlatoll:!9brlelqt
- S.C Administrator Reorganizare LichidareSRL si CiubaraMagdalina-
lichidatorpentruSC DoubleC MenSRL
- GaitanAdrianRomeopentru SC DeltaAsim SRLj
- HoteaMariaLily penhuSC DeltaDistribution SRL.
- FilipSandasi HoteaMariaLilypentruSC GrandQ SRL
- DiaconuElenasi SC Lichidator Company2003SRLpentruSC Eurol\4edia
lnvestSRL.
Asociati:
- 4 societatiiAsimionesei GhiocelFlorin(DeltaDistribution,EuroMedia,Delta
Asim, Global lmpex Distribution- nu face partedin societatile
sesizate);
- 7 societati:Asimionesei Violeta(DoubleC Men,EuroMediaInvest,Invest
Construct Distribution,
Asim Construct, RetromConf,DeltaAsim,RoconsGrup);
- 3 societati:NeamtuRaresGeorge:(Rom PressInvesment- nu face parte
din societatilesesizate,Invest ConstructDistribution,Agentia de Promovarea
l m a g in ii );
- 3 societati:Brichisala OvidiuSilviu(AsimConstruct,RoconsGrup, Star
Distribution):
- 3 societati:Besleagaloan: (Puls Grup, Beta Constructlnvest,Rom Press
Invest- nu face partedin societatilesesizate)
- 3 societati:ClimescuGeorgeta:(RetromConf, Beta ConstructInvest,Puls
Grup):
- o societate:VieruAnqelica(DoubleC Men),(dateprezentate detaliatin
a n e xan r.2.| ", \. -t.L\' ;.. \ G - + 4 . )
In cazul societatilor comerciale transferate la alte organe fiscale, nu se
pot nominalizareprezentantii acestoraintrucitacesteaau fost radiate din baza de
date a D.G.F.P.J.lasi la data transferului,insa din Cerereade radierea Sc
Euro Pro Distribution SRL existenta la A.F.P.M.lasi reiese ca figureaza ca
administrator la aceastasocietateAsimioneseiVioleta.
Precizamca o parte din administratorii sau asociatiimai sus mentionatiau
infiintatla randul lor si alte firme in nume propriu sau in calitatede asociati(copii
dupa Lisg€ firmelorla care sunt administratorisau asociatisunt anexatela filele
nr -tl- J)l)
txemDte:
- Besleagaloan- administrator si asociatla BetaConstruct si asociatla Puls
crup este si asociatla SC Rom Press Investment SRL, CF 18381480, cu sediul
fiscal la aceeasiadresaca si uneledin societatileenumeratein sesizarerespectiv
lasi,Sos.Tg. Frumosnr. 10.
- VieruAngelica - administratorsi asociatla SC DoubleC MenSRL(societate
careface partedin firmeleprezentatein sesizare)sifigureazaca asociatsi la:
- LoyalPartener- CF 13176816/ 2000;
- UnifermCotnari- CF 182984231 2006:
- ProfesorSRL- CF 9239320/1997
- LeonteAlexandru- administratorla SC l\ilediaGrup CompactSRL care
face parte din societatileenumeratein sesizaresifigureazaca administrator si la SC
CompactMediaSRL- CF 16374400;
- NeamtuRares- administrator la NRG PRESSGROUPsi asociatla; lnvest
Construct Distribution, Agentiade Promovare a lmaginiisi la Rom PressInvestment
- cF '18381480.
S-a r€marcat ca si societatile la ca.e aceste persoane sunt
administratorisi I sau asociati, au restante considerahilela bugetul
co n so li datal s tatul ui (r.d!tr \ , \ " . \ . \ A \ ' ; . ' j6 - r ; r f I
Exemplificam: CompactMedia= 89.079Ron;LoyalPartener = 492.003ron

2) Privind obiectul de activitatesi data infiintarii


Din analiza activitatilordeclarate si desfasuratede societatileenumeratein
sesizares-a constatatca, au fost infiintate mai multe societati, cu acelasi obiecl
de activitatesauasemanator, dupacumurmeaza:

Societaticomercialecare au acelasiobiectde activitate,


1) editareacartilor, si a altorpublicatii
brosurilor - codCAEN2211, 2112,2213
(DeltaAsim,MediaGrupCompact, PulsGrup,NRGPRESSGRUP);
2) intermedieriin comertulcu produsealimentare, bauturisi tutun - 5'117
(GrandQ, R.A.B.Romanian AgricultBusiness - 5121);
3) Lucraride constructii,inclusivLucraride arta (4521):Star Distribution,
Asim Construct,InvestConstructDistributionsi RoconsGrup S.RL cod CAEN
4523- Constructiide caide comunicatie destinate
terestresi constructii sportului
desfasurate
Alteactivitati de catre auditate:
societatile
5
4) publicitate (codCAEN7440)- Agentiade Promovarea lmagin ;
5) lucrari de intretineresi curatarea cladirilor- cod CAEN 7470. Beta
Construct InvestS.R.L.
6) r€taurante - codCAEN5530, SC Compactcrup S.R.L.
7) Activitatiale altor agentiide transport - cod CAEN6340, S.C. DoubleC
M e nS.R .L .l
- Pentru societatile transferate(Pro Design;Fruleg,En Vol, Delta Media,
Delta Press Investments,Euro Pro Distribution,Vali lmpex),dosarelefiscalefiind
transferate,nu putem precizaobiectulde activitateal acestorala data prezentei
verificari.

Dincele prezentatemai sus, rezultaca au fost infiintate mai multe societati


cu acelasi obiect de activitate sau asemanator, administrate de aceeasi
persoanaaau in care figureazain calitate de actionariaceleasipersoane.
Exemple: in cadrulgrupeide societatiprezentate maisuscu obiectulprincipal
de activitatelucrari de constructii(...)- cod CAEN4521 (S.C.InvestConstruct
DistributionS.R.L,S.C.Asim Construct S.R.L.si S.C Star Distribution S.R.L.,S.C
RoconsS.R.L)figureaza in calitatede administratori si / sau asociati2 persoane
respectivAsimionesei Violetasi BrichisalaOvidiuSilviu.
Aceeasiconstatare,in cazul firmeloravandca obiectde activitate editarea
si a altorpublicatii
cartilor,brosurilor - cod CAEN2211, 2112,2213 (DeltaAsim,
MediaGrupCompact, Pulscrup, NRGPRESSGRUP).

Privinddata infiintariis-a constatatca in timD ce unele societaticu datorii


restantela bugetulstatuluiacumulatecontinuu,intra in stare de reorganizare,
lichidaresi faliment ca urmare a nerespectariilegislatieiin vigoare (Legea nr.
31/1990;Legeanr. 359/2004)sau prin vointaactionarilor, in paralel(inaintesau
dupa data lichidarii)s-au infiintatalte societaticu acelasiobiectde activitatesau
unul foarteapropiatdin care uneleacumuleaza debitela bugetulconsolidatal
statului.(anexanr.4).
Ex.- SC EuroMediaInvestSRLinfiintata in anul1999cu obiectde activitate
Dublicitate cod CAEN 7440 inta in lichidarein data de 28.10.2004conform
Sentinteicivile nr. 179 iar in paralels-a infiintatalta societatecu acelasiobiectde
activitate(in dala de 19.11.2004s-a infiintatAgentiade Promovarea lmaginii),care
siaceastala randulei intrain lichidare, ulterior.
- SC DeltaAsim SRL a fost infiintatain anul 1994avandobiectde activitate
Editarecarti cod CAEN 2211, a intat in procedurade lichidarein data de
02.06.2003 in baza Legiinr.31/1990ca urmarea hotarariiactionarilor,cu un
volumde obligatii de 1.135.568 RON,procedura nefinalizatapanala dataprezentei
verificari, iar in paralel s-au infiintat si alte societati cu obiect de activitate
asemanator care functioneaza si in prezentprecum:Puls GrupSRL (infiintata in
anul 2000),MediaGrup Compact(infiintata in anul 2003)si NRG PressGrup
(infiintata
in anul2004).

3) Referitorla societatiletransferatedin razateritorialaa orqanului fiscal


al iudetuluilasi

Dingrupulde societati
comercialeenumerate in sesizarein vedereaverificarii
aspectelorsemnalateun numarde 7 (sapte)societati sediulfiscalin
si-autransferat
(Bucuresti,
altelocalitati Botosani),
iar dosarele
fiscalecu celetrei componente, au
6
fost transmisela organelefiscalein razacarorasi-aumutatsediul,pe bazade
cu documentele
borderouricentralizatoare aflatela dosarulfiscal(confirmate
de
primire dinparteanoului
organ dupa
fiscal), cum urmeaza:

Denumirea Localitatea Data


1) MediaPro NationalDistribution
SRL Bucuresti 28.03.2006
2) DeltaPressInvestment SRL Bucuresti 28.03.2006
3) DeltaMediaInvestSRL Bucuresti 28.03.2006
4) FrulegSA (Harlau) Botosani 08.06.2006
5) EN - VOLSRL Botosani 23.08.2006
SRL
6) EuroPro Distribution Botosani 23.08.2006
7) Vali SRL Botosani 23.08.2006

Prin urmare, prin prezenta misiune nu au fost verificate documentele


referitoare la societatile mentionate mai sus. intrucit au fost predate noului
orqan fiscal in raza caruia isi desfasoara in Drezent activitatea respectiv
A.F.P.M.Botosanisi A.F.P.SectorI Bucuresti.
In acesteimprejurari,prin prezentaverificarene-amlimitata verificadatelesi
informatiiledin bazade datedin sistemulinformatic a D.G.F.P.J. lasi in razacareia
si-audesfasurat activitateaagentiieconomici pana Ia data transferului,precumsi
documentelepuse la dispozitiede Biroul RegistruContribuabiliDeclaratiiFiscale
Persoane Juridicedin cadrulA.F.P.l\4.
lasi.

existente,rezultaca:
Din verificareadatelorsi informatiilor
- un numarde 3 agentieconomici si-autransferatdomiciliulfiscalla acelasi
organfiscalrespectivD.G.F.P. - A.F.P. Bucuresti,sectorul1, nr' 12 si
slr.Hrisovului
la aceeasidata.respectiv28.03.2006;
- un numarde 4 societati si-auschimbat fiscalin aceeasilocalitate
domiciliul -
D.G.F.P.J. Botosani, str. Marchiannr. 10, din careun numarde 3 la aceeasldata
resDectiv28.03.2006. iar unadin acestea,in datade 08.06.2006
- la data transferuluitoate societatilefiguraucu un volumde obligatiifiscale
de 983.729 RON (reprezentand24 o/odin totalul obligatiilordatoratede cele 24
societatianalizate),dupacum urmeaza:

- RON _
Nr. Denumire agenteconomic Valoareobligatiibugetarela datatransferului
crt.
1 Media Pro National 220.110
Distribution
2 DeltaPressInvestment '163.695
3 DeltaMediaInvest 118.927
4 Fruleq 1 03.081
5 EN - VOL 216.929
6 EuroProDistribution 127.921
7 Vali 33.066
Total 983.729

Dindocumentele centralizate de predare- primirein cazul


in borderourile
rezultaca:
transferate
societatilor
- au fost intreprinsenumaio partedin masurilede colectaresi executaresilita(titluri
executorii,somatii,invitatii,adrese infiintarepopriri,si conventieesalonare(Delta
Press);
- creantelebugetarerestanteau fost publicatepe site-ulM.F.P.
- creantelebugetareau fost inregistrate,in parte,in ArhivaElectronicade Garantii
RealeMobiliare;
- o partedin corespondenta transmisaa fost returnata(EnVol);
- in borderourilede predare- primirenu figureazaproceseverbalede sechestru,
Mentionamca borderourilede predare- primirerespectivesunt semnate
numai de catre Dersoanacare le-a intocmit,desi conformprevederilorO.M.F. nr.
1630/1999,acesteatrebuiausemnatede conducatorul compartimentului prccumsi
de sefulierarhicsuperiorcu aplicareastampileiunitatiiflscale.
Din bazade datea D.G.F.P.J. lasi reieseca treidin societatile
lransferate.
desfasoarain continuareactivitatepe razajudetuluilasi la punctulde Iucrudeclarat,
respectiv la fostulsediufiscaldin iudetullasi.Exemple: EuroPro Distribution,
Media
Pro Distribution,Delta Press Investment,pentru plata impozituluipe venituridin
salarii;
Pentrucelelaltetrei societatitransferatede pe razaA.F.P.M.lasi, nu au fost
declaratepunctede lucrupe razaorganuluifiscalteritorial,iar pentruSC FrulegSA,
din discutiile purtatecu consilieridin cadrulA.F.P.O.Harlau,a reiesitca societatea
nu maidesfasoara pe
activitate raza organuluifiscal
undea avutsediulfiscal.
Situatiadetaliataa societati
il'"*s,"-"*1t:t"ei:lT:P:"i:"p!"'lllainanex;;r3f
;1e 1, ^ $ . -\ \ \ \ . \ r. . r. 1 4 6 -^ ri. 1-,\'\r
Precizam ca, referitor la mutarea sediului Ceproplast la propunerea
administratorului
Asimionesei GhiocelFlorinin judetulBotosani,dupacum se arata
in sesizare,se confirma faptul ca societateasi-a transferatsediul in municipiul
Botosani,str. Aleea Nucului nr. 3, in baza adresei nr. 300003/04"01.2006
transmisade A.F.P.M.lasi.
4) Referitorla denumireasocietatilorcomerciale mentionatein sesizare:
S-a constatfaptulca din denumireaacestoraau fost folositecatevaexpresii
care,combinate intreele,au condusla denumiriasemanatoare ce creeazaconfuzii.
Exemplificam:
,dclta"
1) DeltaAsim
2) DeltaDistribution
3) DeltaPressInvest
4) DeltaMedia
5) DeltalmoexProdCom.
..media"
1) EuroMediaInvest
2) MediaProNational Invest
3) DeltaMediaInvest
4) l\4ediaGrupCompact
Expresia,,distribution"
1) DeltaDistribution
2) MediaProNational Distribution
3) EuroProDistribution
4) InvestConstructDistfibution
5) StarDistribution
,,grup(oroup)"
8
MediaGrupCompact
NRGPressGruD
RoconsGroup
ComDactGruD
KrauslmoexGruD
eus
1) EuroMediaInvest
2) EuroPro Distribution
Asim
1) DeltaAsim
2) Asim Construct
pro
1) ProDesignPrint
2) EuroPro Distribution
lnvest
1) EuroMediaInvest
2) DeltaPressInvest
3) DeltaMedialnvest
4) investConstructDistribution.

Privinddata infiintarii:
in intervalul
Firmeledin listaau fostinfiintate 1991- 2005.
1991- Vali lmpex
1993- R.A.B., ENVOL,DoubleC Men
1994- DeltaAsim
1995- GrandQ
1998- CompactGrup
1999- ProDesignGrup
2000- DeltaDistribution
2001- DeltaPress
2002- MediaProNationalDishibution
2003- MediaGruDComDact
2004 - Delta Media lmpex, NRG Press Grup, Asim Construct,Euro Pro
RetromConf,BetaConstruct,Star Distribution,
Distribution, Agentiade Promovarea
lmaginii.
2005- lnvestConstructDistribution

Privinddatalichidariia 6 societatidin
celeenumerate in sesizare
- Pentru4 societatia fost deschisa procedura de lichidarejudiciarain anul
2005(DoubleC Men,DeltaDistribution, EuroMediaInvest,GrandQ );
- DeltaAsim- deschisa procedura de lichidare
voluntara in anul2003;
- Agentiade Promovarea lmaginii- deschisaprocedurade dizolvaredin
februarie2007.
Situatia centralizatoare privind datele de identificare, starea de
functionaresi volumul obligatiilorrestanteale celor 27 societaticomerciale
enumeratein sesizare,se prlzinta in anexa nr. l. \a \\Lc. w . lr8

ln urma verificarii existentela dosarelede executaresilita,


documentelor
s-au constataturmatoareleaspecte:
A) Modul de realizarea atributiilorde colectarea veniturilorbuqetului
consolidatal statului{conformart. 101 din O.c. nr. 92/ 2003privindCodul de
ProceduraFiscala)in cazul societatilorsesizate.

Bazalegala:
- lO.G.1111996, privindexecutarea bugetareaprobataprin Legeanr.
creantelor
1 0 8 /1 9 9 61
- O.G.nr. 61/ 2002,privindcolectareacreantelor
bugetare;
- O.G. nr. 921 2003, privindCodul de ProceduraFiscala,cu modificarile si
completarileulterioare.
A.1. Modulde conducerea evidenteiplatitorilorde impozitesi taxe
Baza leaala:
- O.M.F.nr. 531/2003,privind imbunatatirea evidenteipe platitori
organizarii
na .e^ .na i,,r i. li^a

- O.M.F. nr. 172212OO4,pentru aprobareaInstructiunilor privindorganizarea


sistemului
de administrare
a creantelor
fiscale.cu modificarile
ulterioare.
- O.N4.F. pentru
nr. 119'112005, modificareasi completareaO.N4.F. nr. 172212004.

a) Actiuniprivindpunctaiuloblioatiilor buoetaredin fisa olatitoruluieditatadin


orogramulinformatical organuluifiscal si cele inregistratede aqentul economic
conformevidenteicontabile.
Din verificareadosarelorde urmariresi a fiselorpe platitori a rezultatca, desi
organelede urmarire au intocmitpentruunelesocietatiadrese prin care au fost
invitati in vederea puneriide acord a evidenteifiscale cu datele din evidenta
contabila, acest obiectiv nu a fost realizatintrucatagentiieconomicinu au avut
disoonibilitateade a colabora cu oroanul fiscal. in sensul ca toata
corespondenta transmisa a fost returnata neiustificat, cu mentiuneape plic
"destinatar mutat";,,negasitacasa";,,mutatde la acestdomiciliu".
Subliniem cuvantul,,nejustificat"intrucatdupacum am relatatla verificarea
de catreorganelede politie, nu s-a confirmatnici una de pe mentiunile de pe
olicurile de coresDondenta.
Exemplificam in acestsens: SC DoubleC Men SRL - 3 adreseretur,lipsa
destinatar; SC MediaGrupSRL,SC NRGPressGrupSRL,SC AsimConstruct SRL
(dateprezentatedetaliatin anexanr. 5h l.r' \.\a "i . q?"/
Aceasta atitudine a majoritatiireprezentatilorsocietatilorenumerate in
sesizare s-a manifestatpe parcursul in modevidentin relatiacu organulde
timpului,
executaresilita, aspecte relatatein continutulprezentuluiraport.
Suprasolviri
Din analizafisei pe platitoris-au constatsuprasolviri ca urmarea nedepunerii
declaratiilorprivindobligatiilefiscale,suprasolviri care nu au fost solutionate din
aceleasimotive:lipsade colaborarea contribuabililor.
Modulde achitarevoluntaraa obligatiilordatoratebugetului(consolidat)
de stat.
Din analizafiselor pe platitori s-a constatatca majoritatea societatilor
enumgG^te-in Sesizarenu au achitatin mod voluntarobligatiilefiscale(anexa
bugetare
nr. 6I'in"clubiv'obligatiile retinutede angajatoriprinstopa.ila sursa(impozit
pe venituridin salarii, impozit dividende,contributiaasiguratilorla bugetul
asigurarilor socialede sanatate, contributia la bugetulasigurarilor
salariatilor sociale
la bug€tulasigurarilorpentru-somaj). :
de;tat. contributiasalariatilor
"
' to
Conformart. 20 din Legeanr. 130/1999privindunelemasuride protectiea
persoanelor incadrate in munca:
,,lncasarea de catre angajatorde la salariatia contributieidatorate,potrivit
legii,pentrupensiasuplimentara, de 1% datorateFondului
a contributiei pentruplata
ajutorului de somaj, precum si a contributieidatorate pentru asigurarile
socialede
sanatatesi nedepunereaacestorain termende 15 zile in conturilestabilitepotrivit
reglementarilor in vigoareconstituieinfractiunesi se pedepsestecu inchisoarede la
3 lu n i l a 6 l unis auc u amenda".
Conformart. 188 alin (2) din O.G. nr.9212003privindCodulde procedura
fiscala:
,,Retinerea si nevarsareade catre platitoriiobligatiilor fiscalea sumelor
reprezentand impozitesi contributii cu retinerela sursa,in cel mult30 de zilede la
scadenta,constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoarede la 6luni la 2 ani
sau cu amendade la '100.000.000 lei la 500.000.000lei".
Exemole:
- SC DeltaDistribution SRL:
- SC StarDistribution SRL;
- SC GrandQ SRLI
- SC DeltaAsimSRL:
- SC DoubleC MenSRL;
- SC EuroMediaInvestSRL:
- SC AsimConstruct SRL.s.a.

Precizamca, obligatiilebugetarenu au fost stinsenici ca urmarea executarii


silitedatoritalipseide disponibilin conturile popririlor,
deschisein cazulinfiintarii sau
ca urmarea necontinuarii actiuniide catreoganeleabilitatedin cadrulA.F.P.M.lasi
duDaemiterea titluluiexecutoriu
si a somatiei.
Exemple: SC DoubleC MenSRL,SC DeltaAsimSRL;SC AsimConstruct SRL;SC
Star DistributionSRL, situatie existentaaproapela toate societatile
cu mici exceptii
in care obligatiile au fost stinseprin compensare din TVA de rambursat- prin
preluarea soldului.

A.2 lnlesnirila Dlata


Bazalegala:O.G.ff.40Q002 privinddiminuarea la bugetulde stat;
arieratelor
Din dosarele verificate s-a constatatca doua societati au beneficiat de
prevederife O.G. N. 4012002(Compact Grup si Delta Press Investment-
transferata).
Din analiza succintaa fisei platitoruluisi conformcertificatuluide atestare
fiscalaeliberatin data de 23.03.2006rezultaca SC DeltaPressInvestmentSRL a
respectatconditiileprevazutein Conventiam. 513110.12.2003 de esalonarea
bugetare.
obligatiilor
Mentionam ca, in urma verificariimoduluide respectarea conditiilor
prevazutein conventiilede esalonare,organulfiscal a constatat in cazul SC
CompactGrup SRL ca nu au fost indeplinite clauzeledin Conventia incheiatacu
CasaJudeteana de Pensiilasi.
ConformNoteif.n.r,".a datatransmisade A.F.P.lvl. l::ri, conventiileprivind
esalonar.ala piata sunl il,l studiu In v€defea aplicaerii:-lgii ii. 266/2006 la
s.liclareadepuJ,de so.l.lateinregisl.ala.rbnr.86669/05.09.2006.
1
A.3 Modul de inscfiere a creantelor bugetare neachitate in Arhiva
Electronicade GarantiiRealeMobiliare(A.E.c.R.M.).
Baza legala: - Legea 99/1999,Titlul Vl, privind unele masuri pentru
accelerareareformeieconomice;
- O.M.J.nr.3519/c/ 2000:
- O.G. nr. 921 2003, privind Codul de orocedurafiscala. cu modificarilesi
completarileulterioare. TitlulXl art.'190.
- O.M.F.nr. 1478128.10.2003, de aprobarea lnstructiunilor de lucru pentru
inscriereain arhiva a creantelorbugetuluide stat pentru care s-au emis titluri
executorii.
Potrivitart. '190din O.G.nr.9212003 privindCodulde procedura fiscala,cu
modificarilesi completarileulterioare,a O.M.F.P.N. 147812003 pentru aprobarea
internede lucruprivindinscriereacreantelorbugetuluide stat pentru
Instructiunilor
care s-au emistitluriexecutorii in A.E.G.R.M.pentrucreantelebugetuluide stat,
M.F.P. este autorizatca operator care, prin unitatilesale teritoriale,ca agenti
imputerniciti,
sa inscriecreantele cuprinse in titluriexecutorii
la A.E.G.R.M.
Conformprevederiloractuluinormativmai sus invocatinscriereacreantelor
bugetuluide statpentrucares-auemistitluriexecutorii in A.E.G.R.M.se face:
- in baza formularelorde avize de garantie identificateprintr-un numar de
inregistrareatribuitde arhiva,formatdintr-unnumarde inscriereserial,urmatde
cifreleanului.zilei.orei.in carese efectueazainscrierea.
- Numarulde inreqlstrarestabilesteordineade orioritatein recuperareacreantelor
bugetuluide stat.
- Avizelesuntevidentiate in Registrul
de evidentaa avizelor de garantieinscrisein
A.E,G.R, M,

Dindocumenteleexistentela dosarelede urmarires-a constatat:


- neinscriereacreantelorin arhivaelectronica Exemple:DoubleC Men,
AsimConstruct:
- inscriereacu intarzierea creantelorin arhiva €lectronica. Exemole:SC
SC DeltaAsimSRL: SC StarDistribution SRL. 1,t _ 2 (_z
(copiidupaAvizeleinitiale de garantie la filelenr.a '' .i ^
A.4 Modulde publicarepe site-ulMFPa contribuabililor mari,mijlociisi
mici restantierila bugetulconsolidatal statului.
Bazalegala:
- O.M.F.nr. 551/2003pentruaprobareaInslructiunilor de aplicarea Titlului| -
Transparenta informatiilor
referitoarela obligatiile
restante din Legeanr. 161/2003.
- Legea nr.16'l/2003privindunele masuripentruasigurarea transparentei in
exercilareademnitatilorpublice,a functiilorpublicesi in mediul de afaceri,
prevenirea si sanctionareacoruptiei, in vedereadescurajarii acumulariide arierate
bugetarede catrepersoane juridice.

Din verificareadatelorpublicatepe site - ul MFP la 31.03.2007ale


contribuabililor
restantierila bugetulconsolidatal statuluis-aconstatat
ca,din cei27
contribuabilimentionatiin sesizare,nu s-au publicatinformatiile referitoarela SC
PulsGruDSRL- CF 13447303 si SC StarDistribution
SRL- CF 16901071 .
Dinverificareadocumentelor de la dosarelede urmarire,s-a constatat ca !!!
s-au intocmit si transmis notificaripentru Dunerea de acord a obliqatiilor din
fisa platitoruluicu cele din evidentacontabilain vederea publicarii
pe site - ul

12
M.F.P.cu exceptiaNotificariinr.23787129.05.2003pentrucreantebugetareale SC
DoubleC Men.

B) Executarea silita a creantelor buqetare (art. 126 din Codul de


ProceduraFiscala).

Potrivitart.126, alin.(1) din O.G. nr. 92/2003,privindCodulde procedura


fiscala,cu modificarile si completarile ulterioare,,, in cazul in care debitorulnu
platestede bunavoieobligatiilefiscaledatorate,organelefiscalecompetente,pentru
stingerea acestora,vor proceda la actiuni de executaresilita" conform actului
normativ susmentionat.
Conformart. 130,alin(1) din O.G.nr. 9212003,cu modificarilesi completarile
ulterioare,,executareasilita a creantelorfiscalese efectueazain temeiul unui titlu
executoriu"emis de catreorganulde executarecompetentin a carui razateritoriala
isi are domiciliul fiscaldebitorulsau al unuiinscriscarepotrivitlegiiconstituie titlu
executoriu iar alin.(3) ale acelorasiarticoleca ,,executarea silitaincepenumaidupa
ce debitorul a fost instiintat sa plateascaiar dupainstiintareau trecut 15 zile de la
comunicare. Conformalin.(4) al art. 136 ,,lnstiintarea de plataesteact premergator
executarii silite."
Potrivita . 138 din O.G.nr.92/2003,cu modificarile
si completarile ulterioare,
suntsupuseexecularii siliteprinpoprireoricesumeurmaribile reprezentand venituri
si disponibilitati banestiin lei si valuta,titluride valoaresau alte bunurimobile
necorporaledetinute si / sau datorate,cu orice titlu, debitoruluide catre terte
persoanesau pe careacestiale vor datorasi / sau detinein viitorin temeiulunor
raporturijuridiceexistente.
ConformCao. I oct. I din O.M.F. nr. 119112005 oentru modificareasi
completareaO.M.F. nr. 172212004pentru aprobarea lnstructiunilorprivind
organizateaSistemuluide administrare a creantelorfiscale,,Pentrucreantelefiscale
stabiliteprin declaratiifiscale,depusede catrecontribuabili dupa data intrariiin
vigoarea prevederilor Legiinr. 210/2005privindaprobarea O.G.nr. 2012005 pentru
modificarea si completareaO.G.ff.9212003privindCodulde procedura fiscala,si
neachitate sistemulnu trebuiesa mai emitainstiintari de plata.In cazulcreantelor
fiscalepentrucaretrebuieemiseinstiintari de plata,acesteavorfi qeneratein cadrul
subsistemului creantelor nestinse. dupaexoirarea termenului legalde Dlata."

In urma verificariidocumentelorexistentela dosarelede urmarireale


societatilorcomercialementionatein sesizare,s-a constatatca serviciulcu atributii
de colectare a veniturilorstatului:
1) nu a intocmitsi transmb instiintaride plataagentilor economici pentru
obligatiilebugetare,nerespectandastfel,prevederilelegale in vigoarereferitoarela
transmiterea titlurilor
executorii pentruinceperea
si conditiile executarii
silitein cazul
tuturorsocietatile comercialeanalizate.
2.1.)a intocmittitluri executorii cu intarzieresau a intocmitun singur
titlu executoriu pentru obligatii bugetare cu termene de plata diferite ceea ce
atestafaptulca executareasilita a demaratcu intarziere
Exemple:
- Somatiaff.23421!!EL!!E!, pentru obligatii cu termen de scadentala
25.01.2004si Somatianr. 8300/29.092!00pentrusume stabiliteconformp.v. nr.
4785/03.05.2003 cu termende scadenta la 31.12.2003la SC DoubleC MenSRL:

13
- SomatiaN. 112112-5.11Ap2, obligatiistabiliteprin p.v. nr. 1173031- 11730321
'12.03.2002, la SC DeltaAsimSRL;
- Somatia n. 704 I 4973123.09.2005pentru titlurile executoriinr. 1 - 11l
23.09.2005,cu termene de scadenta25.01.2004: 25.06.2004:25.12.2004
25.01-25.08.2005, conformdeclaratiilorde impozitesi taxe din perioada2004 -2005
in sumatotalade 53.93'1 Ron,in cazulSC MediaGrupCompactSRL;
- SomatiaN. 8362104.11.2005 pentruobligatiide plata cu termenede scadenta
25.04.:25.07 .:25.09.2005. in cazulSCAsimConstruct SRL.
ln anexa nr. 6 sunt prezentateun numar de 24 de exempledetaliate
cuprinzandtitlurile executoriipentru care s-au intocmit somatiiletransmise cu
intirzieresi modulde confirmarea acestora.
2.2) a intocmitdoua titluri executorii si doua somatii cu numere si date
diferite pentru acelasidebit;
Cazul,titlurilorexecutorii nr. 10084-10088 si somatianr. 5362/04.1 1.2005,pentru
sumade 41.765ron cu scadente25.04:25.07,25.09/2005si titlurileexecutorii nr.
59463467105.'1'1.2005 si somatianr.58'l7l07.11.2005, intocmite pentru aceeasi
sumala SCAsimConstruct SRL.
2.3) Din verificareadocumentelor existentela dosarelepuse la dispozitie,s-a
constatat ca, nu s-au continuat masurile de executare silita in cazul
nerespectariiconditiilor prevazutein Conventianr. 94/16.12.2002, privind
inlesnirilela plata incheiataintre Casa Judeteanade Pensii si SC Compact
GrupSRL.
Situatia titlurilor
executoriiemise cu intizierese prezinta in anexanr.7.

3) privind infiintareapopririlor asupra disponibilitatilordin conturile


oancare:
3.1. a intocmit si transmis cu intarziereadreseleDrivind infiintarea
popririlorasupradisponibilitatilor
din conturilebancarealedebitorilor;
Exemple:
- SC GrandQ SRL- s-atransmisadresainfiintare ooDrirenr.603/16.07.2003
pentruobligatiibugetareconformtitlurilorexecutoriiff. 1111130.102002 stabilite
prin procesulverbal din 12.03.2002
- SC MediaGrupSRL - s-a transmisadresainfiintare poprirenr. 672,672,
673, 68'l - 6831 28.02.2006 pentru obligatii conform titlurilor executorii din
23.09.2005 la BRDsi Bancoost.
3,2. a recurs la intocmirea si transmitereaadreselor pentru infiintarea
popririlor asupra disponibilitatilor
banesti in bazatitlurilorexecutoriisi a somatiilor
intocmite pentru o perioada indelungata de timp pentru toate datoriile acumulate
in acest interval de timp;
Situatiapopririlorbancareinfiintatecu intirzierese prezintain anexanr. 8.
3.3. nu a infiintat popriri asupradisponibilitatilor bancareale debitorilor
desi din balantelede verificarerczultaca acestiaaveau disponibilitatiin conturile
bancare.
Exemple:In cazulSC DeltaAsimSRL,aveadeschiseconturila I banci,iar
popriris-auinfiintatnumaila 3 dintreacestebanci;In cazulSC BetaConstruct SRL
nu s-au infiintatpopriri bancaredesi prezenta sold la contulcontabil5121 Cont
curent:
3.4. nu a infiintat popriri asupra disponibilitatilor banestidatorate
debitoruluide catretertepersoane

14
Precizamca, masurade executaresilitarespectivde infiintarepoprireasupra
tertilornu a fost intreprinsain nici un caz din societatileverificatecu exceptia popririi
infiintatecu Adresa nr. 838/04.09.2006pentru SC Asim ConstructSRL la tertul
RoconsGrup (careface partedin societatileanalizate).
Din balantelede verificareintocmitede societatireiese ca nu s-a incasat
contravaloareabunurilor si serviciilorlivrate / prestate clientilor.Precizam ca,
principalii clienti fac parte din grupul de firme enumeratein sesizare,care de
regula asa cum am prezentatmai sus, au aceiasi reprezentanti.
Exemple:SC AsimConstruct SRL,SC MediaPro Distribution SRL,SC Euro
Media SRL,s.a.
3.5. In cazulSC Asim ConstructSRL, care avea cont deschis la BRD lasi
conform datelof inscrise pe facturi fiscale, existentela dosarelede urmarire,a
transmis adresa de infiintare poprire la o alta banca la care nu avea cont
deschis,respectiv la BancaCarpatica (adresanr.837/04.09.2006).
3.6. In cazulSC NRGPressGrup SRL,a transmisadresaooprirela Banca
Carpatica (adresanr. 1222- 1224108.'11.2006). desiaceastabancaa comunicat ca
raspuns(nr. 81.401/15.11.2005) la adreseleanterioare. faptulca nu are cont
deschis la aceastabanca.

4) cu privire la identificarea bunurilor, aplicarea sechestrelor si


valorificareaacestora:
Din verificareadosarelorfiscale.s-a constatatca:
4.1) In Notelede constatareincheiatede organelede executaresilita nu se fac
mentiuniprivindexistentabunurilorin vedereaaplicariisechestrelor si valorificarii
acestoraconformlegii,in scopulrecuperariila bugeta obligatiilorfiscaledatorate.
4.21 Pentru societatilecare. din diversedocumente- balantede verificaresi
adresalichidator - reieseca au detinutbunurimobile(Ex.SC GrandQ SRL, SC
InvestConstructDistribution SRL,Sc EuroMediaInvestSRL,SC BetaConstruct
SRL, SC Delta DistributionSRL, SC DeltaAsimSRL)cat si bunuriimobile(Ex:.SC
GrandQ SRL,SC DeltaDistribution SRL,SC CompactGrup SRL)organelede
executare nu au intreprins actiuni pentru identificareaacestora, in vederea
continuarii executari! silite si recuperareacreantelorfiscale cu exceptia SC
DoubleC MenSRL(cazexemplificat maijos)si SC NRG PRESSGRUPSRL(Nota
de constatare din 10.11.2006 in care suntmentionate bunuriimobilein valoarede
51.678 RON. nota transmisa Drin posta si returnata) la care au fost identificate
bunuridar care nu au fost sechestrate.
ln cazul SC Star Distribution SRL, s-a mentionatin continutulNotei de
constatare N. 57.0411 28.06.2006inexistenta bunurilormobilesau imobilein
Datrimoniul societatiidebitoare.
4.31Cazutiin care organelede executarenu au procedatla identificareasi
valorificarea bunurilordin patrimoniulsocietatilordebitoare in timp ce acesteasi-au
instrainat patrimoniul.
ExemDle:
a) SC Grand Q SRL - conformbalanteide verificare,la data de 30.09.2002
prezentain sold mijloacefixe in valoarede 72.918.000ROL iar in balantade
verificare la 3'1.05.2003aceastanu maiprezenta sold;
b) SC Delta Asim SRL
c) SC MediaProDistribution SRL.

15
4.4) nu s-au valorificatbunurile mobile sau imobile - nefiind cazul,
intrucat pentru nici una din societatiledebitoarenu au fost instituite sechestre
asuprabunurilordin patrimoniu.

Conform prevederilorart. 135 din O.G. nr. 92/2003privind Codul de


procedurafiscala:
,,(1) Executareasilita se face de organul de execulare competentprin
intermediul flscali.(...)
executorilor
(3) In exercitareaatributiilorce le revin, pentru aplicareaprocedurilorde
executaresilita,executoriifiscalipol
a) sa intrein oriceincintade afaceria debitorului, persoana juridica,sau in alte
incinteunde acesta isi pastreaza bunurile,in scopulidentificarii bunurilorsau
valorilorcare Dot fi executatesilit. Drecumsi sa analizezeevidentacontabilaa
debitoruluiin scopulidentificarii tertilorcare datoteazasau detin in pastrarevenituri
ori bunurialedebitorului;
b) sa intrein toateincaperile in carese gasescbunurisau valoriale debitorului,
persoanafizica,precumsi sa cercetezetoate locurilein care acestaisi pastreaza
bunurile;
c) sa solicitesi sa cercetezeorice documentsau elementmaterialcare poate
constitui o probain determinarea bunurilor proprietate
a debitorului.
(4) Executorulfiscal poate intra in incaperilece reprezintadomiciliulsau
resedintaunei persoanefizice, cu consimtamantul acesteia,iar in caz de refuz,
organulde executareva cere aulorizareainstantei judecatoresticompetentepotrivit
dispozitiilorCoduluide orocedura civila.(...)
(6) ln absentadebitoruluisau daca acesta refuzaaccesul in oricaredintre
incaperileprevazutela alin. (3), executorulfiscal poate sa patrundain acesteain
prezentaunui reprezentantal politieiori al jandarmerieisau a altui agent al fortei
publicesi a doi martorimajori,fiindaplicabile prevederile
alin.(4)si (5)."

Exemple privind modul de roalizarea atributiilor de serviciu referitoare


la actiunile de executare silita intreprinse de catre Serviciul do Colectare.
ExecutareSilitaPersoaneJuridice- A.F.P.M.lasi.

ln cazul SC Double C Men SRL, care conformfisei platitorului,societatea


a acumulatde la data infiintariisi pana la datade 16.04.2007obligatiibugetarein
sumade '125.041 Ron,neefectuand nicio olata:
- Societatiii s-a transmissomatia nr. 2'17.780127.'12-1999 pentru sumele
conformp.v.nr. 384.669/16.02.1999
stabiiite in valoaretotalade 110.543.200 ROL
reprezentanddiferente TVA, impozit profit si majorariaferente si pentru care s-a
emis Dispozitiade urmarirenr. 217.7811?p.,07-19p9.
- Adresa d€ infiintarepoprire N.2293124.OA.2OO1 la B.R.D.lasi pentru
sumade 111.543.200 ROLconformsomatiei de maisus,la carebancaa inscrispe
adresatransmisa subsemnatura, stampila in datade 12.09.2001 ca ,,nuarecont".
- Adresa nr. 4322125.01.20!2 prin care A.F.P.M. lasi invita societateain
termende 5 zilesa se prezinte in vedereaclarificarii debitelor,la sediulA.F.P.M.lasi.
(adresasocietatiiinscrisain invitatiea fost Str. lV!untenimii
nr. 2 - sediulsocietatii);
prin
- Adresanr. 34894118.07.2002 careA.F.P.M.lasiinvitaca in termende
5 zile in vederea clarificariidebitelor,transmisa De adresa domiciliului
- Str.Plaiesilor
administratorilor nr. 19.Dlicreturnat cu mentiunea mutat".
,,destinatar

16
- Adresaf.n./faradata prin care d-l Asimioneseieste invitat ca in doua zile
sa se prezinte la organul fiscal cu balanta de verificarein vederea clarificarii
debitelor(esteanexatala Notade constalarcm.24507117 .04.2002);
- Nota de constatarc N.245071'17.04.2002 incheiatade insDectori din cadrul
ServiciulColectare,ExecutareSilita, in vederea verificarii evidentei obligatiilor
fiscale datoratebugetului.
In Notade constatarese mentioneazafaptulca, organulfiscals-a deplasatla
adresa din str. Muntenimii nr. 2 bl. 591 sc.A , ap.14,(sediulsocialal firmei),unde
conformlisteide interfonfigureazafam. Asimionesei. La apelul interfonului au
deschisusa de la blocdar au refuzatsa deschidausa apartamentului, fapt pentru
cares-alasatinvitatia ,,inusaapartamentului."
De asemenease mai precizeazaca, se va face adresala Camerade Comert,
Politiamunicipiului lasi, CarteaFunciara,Serviciulde EvidentaInformatizata a
Persoanei,dupa care se va solicitasprijinul politiei pentru ca administratorilor
societatiisa l-i se impunaDrezenta la sediulA.F.P.M. lasi.
Ca urmares-autransmisurmatoareleadrese:
- Adresa nr. 25.399125.04.2002 catre Camerade Comert - O.R.C. lasi prin
carese solicitaultimeledatede identificare ale SC DoubleC Men SRL intrucit,,nu
maifunctioneaza la adresadin str.Muntenimii nr.2. ":
- Adresa nr. 25400125.04.2002 catre Politia municipiului lasi prin care de
asemenease solicitanoi date de identificareale numitilor Asimionesei Violetasi
Asminionesei GhiocelFlorinintrucitacestianu mai locuiescIa adresadin Str.
lvluntenimiinr. 2, la care s-a comunicatpe adresarespectivaca domiciliuleste in
lasi,str.Plaiesilor nr. 19 .
- Adresa nr. 56'1701'13.11.2002 catre societate prin care sunt invitati
administratorii Asimioneseisa se Drezintecu balantade veriflcarela 30.09.2002si
stampilain vedereaclarificarii debitelor expediata la adresadin str. Plaiesilornr. 19.
returnatain data de23.11.2002cu mentiunea pe plic ,,destinatarmutatfara a-si
lasanouaadresa".
- Adresanr. 37333/04.08.2003 catre DirectiaFinantelorPublice Locale
lasi, princarese solicitaeventualele bunurimobilesi imobiledetinutede societate,
la care cu Adresa nr. 47.7A212'1.08.2003 s-a comunicatfaptul ca, societatea
figureazain evidenta fiscalacu o autoutilitaraDacia1304dobindita in 30.05.1996,
(decila data de 27.12.1999,data la care s-a emis primasomatie,acestbun puteafi
sechestratsi valorificat).
- Adresa nr. 37335/ 04.08.2003catre Judecatoria lasi - Birou de Carte
Funciaraprin care se solicitacopii de pe documentece atestaproprietateaasupra
imobilelorapartinandsocietatii,la care raspundeca, pe numelesocietatiinu
figureazatranscrisesau intabulatenici un act de proprietate.
- Cu adresaN.46.647102.09.2003societateaeste invitatade cahe A.F.P.Nil.
lasi sa se prezintela sediulorganuluide executarecu balantade verificarela
31.07.2003 si stampilasocietatii in vedereaclarificarii debitelor
neachitate la bugetul
de stat(anexatala Notade constatare nr.46.715/03.09.2003).
- In Nota de constatare de mai sus, intocmitade Serviciul Colectare,
ExecutareSilita - A.F.P.N4.lasi, in vederea verificariiobligatiilorfiscale, se
mentioneaza urmatoarele:
- conformfiseidin evidentafiscaladatoriilerestantesunt in sumade 177.410.143
ROL :
- cu ocaziadeplasariiin data de 01.09.2003la sediulsocialdeclaratd;n str.
unde conformlisteiafisate figureazafam. Asimionesei,
l\,4untenimii, la apelarea
l7
L

interfonuluia raspunso persoanade sex feminimcare a confirmatca apartamentul


la care s-a apelateste locuintasotilorAsimioneseidar ca acestianu sunt acasa,
fiind olecatidin localitate:
- a douazi organulde executare s-adeplasatdin nou la aceeasiadresaundenu a
fost gasit decat fiul familieiAsimionesei,caruia ia fost inmanatun exemplardin
invitatiesub semnatura.
- Adresa nr. 46.649/02.092003catre ServiciulEvidenteiInformatizatea
Persoaneiprin care se solicitamarcasi numarulde inmatriculare mijloacelorde
transportproprietatea SC DoubleC Men SRL, la care transmitecu adresa nr.
48.263/25.09.2003 o listaredin bazade datea cartii de identitatecu carc figuteaza
(o
societatea autoutilitaraDacia1305).
- Somatianr. 23421'14.04.2004 si titluriexecutoriinr. 1868- 1870126.03.2004,
cu termende scadenta 25-0'l-2004si p.v. nr. 107323/04.O4.2OOO (amendain val.
'1.000.000) reprezentand obligatii
fiscalein sumade 177.410j43 lei,intocmita pe
adresadin str.Muntenimii (sediusocial);
- Somatia nr. 5101?l]-l!95, pentruamendade 10.000.000ROL conform
procesului verbalnr. 02107691.04.2004intocmitde inspectori din cadrulA.C.F.
lasi.
- Somatianr. 8300130.09.2006 intocmitain bazatitlurilorexecutoriinr. 66474-
66486/29.09.2006 pentruobligatiiin sumatotalade 90.777RON,cu termenede
scadenta31.12.2003: 25.01.2005, transmisala adresadin str. Muntenimii - sediul
socialsi returnata in 20.10.2006 cu mentiunea lipsa
,,destinatar domiciliu"

Din datelepublicatede OficiulRegistruluiComertului rezultaca in prezent,


societatease afla in procedurade dizolvareprevazuta de Leqeanr. 359/2004,fiind
numitlichidatorSC Administrare ReorganizareLichidare SRL,reprezentata de d-na
Ciubara Magdalina. Pana in prezent, lasi
A.F.P.l\r. nu a fost notificata
de lichidator
Dentru comunicarea creantei fiscale conform informatiilor transmise de
Compartimenul JuridicprinAdresaN. 41.451108.05.2007 anexatala filanr. +l
Din cele prezentatemai sus reiese faptul ca, organele de executare nu
au intreprins toate demersurile pentru recuperarea obligatiile bugetare
restante in sensul ca, nu au solicitat spriiinul organelorde politie pentru
prezentarea administratorilorla sediulA.F.P-M.lasi cu documentelecontabile
precum si pentru identificarea bunurilor urmaribile, sechestrarea si
valorificarea acestora, avand in vedere faptul ca societatea detine in
patrimoniu un miiloc de transport conform datelor transmise de Directia
Finantelor Publice Locale lasi si de catre Serviciul Evidentei Informatizatea
Persoanei.

Desi,din dateleprezentate mai sus rezultaca reprezentantii SC DoubleC


l\ilenSR L au fost invitatide mai multeori prinadresetransmiseatat la sediulsocial
cat si la domiciliul sa se prezintela oganulfiscalcu balantele
administratorilor, de
debitelor", acestianu s-au
verificarein vederea,,clarificarii prezentat.
PotrivitprevederilorLegii nr. 87/1994,cu modificarilesi completarile
ulterioare:
,,Art. 1. Evaziuneafiscala este sustragereaprin orice mijloacede la
impunerea saude Ia plataimpozitelor, taxelor,contributiilorsi a altorsumedatorate
bugetului de stat,bugetelor locale,bugetului asigurarilorsocialede statsi bugetelor
fondurilorspecialede catrepersoanele fizicesi persoanele juridiceromanesau
straine, denumite in cuprinsullegiicontribuabili.
18
ART. 3
(1) Contribuabiliiau obligatiaca, in termende 5 zile de la inregistrare, Sa
declarela orqanulfiscal0e a carui razateritorialaisi au sediul.datelein leoaturacu
subunitatile constituite
in sucursale, filiale.punctede lucru,depozite, magazine si cu
oricarealte locuriin care se desfasoaraactivitatiproducatoare de venituri,bancilesi
conturilebancarein lei si in valuta,indiferent de loculundefunctioneaza, in tarasau
strainatate.
(2) De asemenea,contribuabilii au obligatiasa declareorganuluide control
bunurilesau valorileimpozabile depozitate in altelocuridecitceleprevazute la alin.
1
(3) Declararea sediilorsubunitatilor
orevazute la alin.1, de pe teritoriultarii,
se facesi la organulfiscalteritorial
undeacesteafunctioneaza. (...)
Art. 8 Organelefinanciar-fiscale din cadrulMinisterului Finantelor Publicesi
din unitatileteritorialesubordonate,Gardafinanciarasi alte oersoaneimputernicite
de leqe au dreptul de a verificacontribuabiliicu privire la respectareade catre
acestiaa dispozitiilorlegalede organizaresi de desfasurarea activitatilor economice
i producatoare de venituriimpozabile sau bunurilesupuseimpozitelor si taxelor.
Contribuabilii au obligatiade a permiteefectuareacontroluluisi de a pune la
dispozitia organelor de controltoatedocumentele contabile, evidentele si oricarealte
elementematerialesau valoricesolicitate,in vedereacunoasteriirealitatiiobiectelor
sausurselorimDozabile sautaxabile.
CAP.2 Infractiunisi pedepse
Art. I Constituieinfractiunesi se pedepsestecu inchisoarede la 6 luni la 3
ani sau cu amendarefuzulde a prezentaorganelorde control,imputernicite conform
legii, documenteleiustificativesi actele de evidentacontabila.precumsi bunurile
materiale supuseimpozitelor. taxelorsi contributiilor
la fondurile publice,in vederea
stabilirii
obligatiilor
bugetare."
In baza prevederilor legale mai sus invocate,organul de executarenu a
formulat si inaintatCompartimentului Juridic, propunerea privind sesizarea
organelor abilitate, pentru neprezentareaadministratorilor SC Double C Men
SRL cu documentelecontabile.

''': ln cazul SC DeltaAsim SRL: conformfisei platitorului, societateaa acumulat


de la data infiintarii si pana la data de 16.04.2007, obligatiibugetarein sumade
1.135.568 Ron,neefectuand nicio plata.
Conformfiseiplatitorului, bugetare
obligatiile se compundin:
=
- debite 466.364RONI
- dobinzi= 579.548RON;
- a m e n z=i 18.176R O N ;
- penalitati = 117RON;
- penalitati = 71.363RON.
intirziere
Se observaca de la datahotararii de lichidare
voluntara respectiv20.08.2002
si oina in prezentsocietatea a acumulatdatorii constandin Drincioal in accesorii
calculate, intrucatcerereade dizolvare nu a fostincasolutionata(a se vedeapct.D).

Redammaijosactiunile de executare siliteintreprinse


in acestcaz:
- Somatiam.978122.02.2001 intocmitepentrutitlurile
executorii
nr.978 - 979
obligatiila bugetulstatuluiavandtermenede platala 25.03.2000-
reprezentand
22.O2.2O0'l
in valoaretotalade 935.106.519 ROL:
- Adrese infiintarepoprire din data de 19.03.2001in valoare totala de
1.420.885.270 ROL pentrutitluriexecutoriidin 14.08.2000si 22.02.200'ltransmise
la BCR(nr.6692), BRD(nr.6695)siTrezoreria lasi(nr.6695).
- Nota de constatare nr. 49164/16.09.2002 intocmitain vederea verificarii
bugetarela 30.06.2002(insumade 3.256.284.833
obligatiilor ROL);
- AdresaCompartimentului Juridicprivindvolumulobligatiilor
bugetare pentru
sumade marsusl
- Procesverbal de controlfiscal nr. 8758/23.10.2002in baza adresei nr.
49044113-09.2002 transmisade Compartimentul Juridicintrucitsocietateaeste in
lichidarefiind numitlichidatorCabinetulGAR reprezentat de GaetanAdrianRomeo;
Obligatiistabilite
in urmaverificarii5.516.382.462 ROL;
Desidin balantade verificarede la datade 31.12.2000resDectiv31122002
existentala dosarulfiscal rezultaca societateadetinebunuriimobile(cont contabil
212 - Mlloacefixe) in valoarede cca. '1,'lmld. ROL si mobile(contcontabil371 -
Marfuri)de peste2 mld ROL,organulfiscalnu a continuatmasurade executare
silita dupa infiintarea popririi mai sus mentionate respectiv identificarea,
sechestrareasi valorificareaacestorain vederea recuperariiobligatiilorrestante
pana la data deschideriiproceduriide lichidareadministrativacare, conform
Sentintei civilenr. 179/COM a fostdechisain datade 28.10.2004.
Precizamca din balanta de verificare de la 31.12.2001rezulta ca
societateaa realizatvenituridin vanzariactivein suma de 275.674.028 ROL,
avand aceasta posibilitate datorita fapiului ca bunurile nu au fost
indisponibilizaie de catreorgan€leabilitate.
Alte aspecte privind SC Delta Asim SRL sunt prezentatesi la lit. D -
referitoarela modul de lichidare.

SituatierelativasemanatoareDrivindderulareaactiunilorde executaresilita
s-a constatatsi in cazul SC Delta Distribution SRL, care in cele din urma a fost
dizolvatade drept prin lncheiereanr. 290/10.01.2005avandobligatiibugetare
neachitate de 502.015RON.dateDrezentate detaliatin anexanr.4.
Aceleasideficientes-au constatatsi in cazulsocietatilorcare in prezentsunt
in starede functionare conformbazeide date a D.G.F.P.J. lasi, precum: NRG
PressInvestments, Asim Construct,
Star Distribution, InvestConstruct Distribution,
s.a. , carese regasescin anexelenr. 1 - I privindaspecteleconstatate.

C) Privind modul de verificarefiscala a celor 27 societati comerciale

Mentionamca, din dosarelefiscaleale celor 10 societatiexistentela arhiva


A.F.P.M.lasidin '17societaticomerciale care figureaza in prezentpe razaorganului
fiscalteritorial,
din societatilecomercialeenumerate in sesizare,numaio parteau
fost verificate din punct de vedere fiscal, fiind planificateprin programulde
activitatesaula altesolicitari.
duDacumurmeaza:
- in bazaprogramelor de activitate:
SC DeltaAsim SRL- p.v.N. 1193128.07.2000
SC Grand Q SRL - p.v. controlnr. 1980113.03.2002 si RIF nr. 9970/
29.09.2004,
SC Delta Distribution SRL - p.v. nr. 6303/2q02.?003 si RIF nr.6626/
07.07.2004.
SC AsimConstruct SRL RIFnr.2 0 3 9 11/ 3 . 0 9 . 2 0 0 6 ;

20
- la solicitareaServiciuluiJuridic-pentrustabilireacuantumului creantelor
flscale
SC DeltaAsimSRL- p.v.N.8758123.10.2001;
SC GrandQ SRL- p.v.controlnr. 15253/05.10.2005 ;
SC Delta Distribution SRL - R.l.F. nr. 10.848/30.06.2005,in vederea
propunerii lichidarii;
SC EuroMedialnvestSRL- R.l.F.nr. 15.629/0712.2004- s-au actualizat
doar accesoriilela debiteledin balantade verificaredesi trebuia efecluat control
fiscalpentrustabilirea pentruinscrierea
tuturorobligatiilor la masacredala.
- la solicitarea
altorinstitutii:
- la SC RetromConf SRL - R.l.F.nr. 22.513106j9.2OPA (la solicitarea
InstitutieiPrefectuluijudetului lasi).
- controaletematiceprivindrespectarea prevederilorO.G.nr. 163/2000,privind
diminuareaarieratelorla bugetulde stat. Ex. proces verbal ff. 444123.04.2DO1
incheiatla SC CompactGrup SRL pentruaplicareaprevederilor de scutirede
majoraride intirzierepentrudebiteleachitate.
- controaletematice privind respectareadisciDlineivalutare in baza O.G. nr.
18/1994privindrepatrierea valutei.
Ex.- p.v.nr. 153114.07.2ooo incheiatla SC DeltaAsimSRL:
-p.v.nr.9636/22.11.2002 incheiatla SC DeltaDistribution
SRL.

Din acteleexistentela dosarelefiscalecat si din bazade date a D.G.F.P.J.


lasi (programul informaticcu evidentaactelorde controlfiscal pana la data de
31.12.2006)reiese faptul ca din cele 17 societatiexistentein prezent pe raza
D.G.F.P.J. lasi au fost verificate fiscalconformprogramelor un numar
de activitate
de I societaticomerciale.
Pct.6 din O.M.F.P.nr. 1630/1999 privindaprobarea Normelormetodologice
de gestionarea dosarelorfiscale pentru persoanele juridice,prevede:
,,Pentruplatitoriide impozitesi taxe care isi schimbasediul in raza de
competenta a unuialt organfiscalse procedeaza astfel:(...)
Conducatorul compartimentului de gestionare a dosarelor fiscaleare obligatia
sa sesizezein scris, in termen de 3 zile de la depunerea declaratieide mentiuni,
compartimentelede control din cadrul unitatii flscale, in vederea declansarii
procedurii de verificare a contribuabilului, care sa cuprindaperioadade la ultimul
control sau perioadade prescriptie,in cazul in care nu au mai fost efectuate
controale.
a) Organele fiscalede la sediulinitial,dupafinalizarea controlului,
au obligatia
transmiteriidosaruluifiscal unitatiifiscale unde isi muta sediul contribuabilul,
respectivurmatoareledocumente:
- documentele din cele trei parti componente ale dosaruluifiscal,inclusiv
documentatia privind masurilede executaresilitain curs, in vedereacontinuarii
actiuniisi cea privindinlesnirile Ia plataacordate aflatein derulare;
- cerereade mentiuni privind transferul,etc;
- ultimul actde control;
- alteactesi documente considerate a fi necesare.
Documentatia este insotitade un borderoucentralizator, intocmitin doua
exemplare, in carese mentioneaza toatedocumentele continute.
Borderoulde semneazade conducatorul compartimentului de gestionarea
dosarelorfiscale, precum si de sefulierarhicsuperiorsi se aplicastampilaunitatii
fiscale.

21
Organulfiscal de la sediul initialare obligatiasa pastrezecopia cereriide
inregistrareca platitor de impozite si taxe, copia cererii de mentiuni privind
transferul,precumsi un exemplardin borderoulcentralizatoral documentelor,in
vedereaarhivarii."
Dinbazade datea D.G.F.P.J. de predare- primire
lasicat si din borderourile
a documentelordin dosarelefiscalecu cele trei componentereieseca din cele 7
societatitransferatenumai3 dintreacesteaau fost verificatefiscalinsanici una nu a
fost verificata in vederea transferariila alt organ fiscal, fapt ce rezulta din
enumerarea de maijos:
- SC Delta Press InvestmentSRL - transferatain data de 28.03.2006- proces
verbaldin2002;procesverbalcontroltematicdin 10.05.2002,
- SC EN - VOL SRL - transferatain data de 23.08.2006- verificarefiscala din
05.2005:
- SC FrulegSA - transferatain data de 08.06.2006- controlfiscal in data de
02.2004si controltematic in 09.2004.
Precizamca in borderoulcentralizatorprivindtransmitereadocumentelorin
cazul SC DeltaPressInvestment SRLsuntinscrise un numarde 3 proceseverbale ..::
si rapoartede inspectiefiscalainsafara a se precizadataacestora.

Referitor la rezultatele controalelor fiscale efectuate,mentionamca au


fost situatiiin cares-austabilit:
- diferentede impozitesi taxe si accesoriiaferente (Ex. RIF nr. 9970129.09.2004
incheiatla SC Grand Q SRL; p.v. nr.6303/ 28.07.2003incheiatla SC Delta
DistributionSRL);Precizamca in cazulcontroluluiefectuatla SC GrandQ SRL nu
s-auaplicatsanctiuni contraventionale in bazaLegiinr.87/1994desi s-auconstatat
diferentede impozite si taxede circa600 milioan;ROL., $\\r r\,t .3c'+ - ?.lt
- numai accesorii aferente debitelorstabilite de societatesi / sau amenzi
contraventioale (Ex.RIF nr. 20391/1 3.09.2006 incheiatla SC AsimConstruct SRL,
RIF nr. 15629107.12.2004 si RIF nr.65626/25.08.2005 incheiate
la SC EuroMedia
SRL;RIFnr. 6626t07.O7.2004incheiatla SC DeltaDistribution SRLj/ \\,\ ' ',\ . <J3-i ) \,
Mentionamca din continutulactelorde verificarefiscalas-a constatatfaptul
ca rezultatele acestora au fost insusite de catre reprezentatii societatilor
respective (administratori, administrator judiciar) prin semnaturasi stampila
aplicatape actelede controlfiscalcat si prin declaratiadata de catre reprezentanti
cu ocaziaacestorcontroale.
Din balantelede verificareanalizatede la dosarelefiscales-a constatatca
veniturilerealizateau fost reflectatein conturilecontabile:
704 -,,Venituri din preslariservicii";
707 -,,Venituri din comercializare marfuri";
708 -..Venituri din alteactivitati":
758 -,,Altevenituridinexploatare";
767 -,,Venituri din discounturi"

Referitorla modulde realizarea veniturilordin discounturide catreSC Delta


Asim SRL s-a remarcatfaptul ca, desi societateaa fost verificatape linie fiscala
acoperindperioadain care s-au realizatveniturilerespective,in actele de control
fiscalnu s-a facut referirela documentelecareau stat la baza rcalizatliacestoradat
fiindfaptulca acesteanu au fost impozitatecu TVA.
art. 14 din H.G.nr. nr.512l1998:
Potrivit
,,Nu se cuprindin bazade impozitareurmatoarele:
22
a) remizelesi alte reduceride pret acordatede catre furnizordirect clientului,
inclusivcele date dupa facturareabunurilorsau a serviciilor;bunurileacordatede
catre furnizoriclientilor,in vedereastimulariivanzarilor,in conditiileprevazutein
contracteleincheiatel
Norme:
8.13.Pentrua puteafi exclusedin bazade impozitare, remizele
si altereduceri
de
orettrebuiesa indeDlineasca urmatoarele conditii:
a) sa fie efectivesi in sumeexactein beneficiulclientului;
b) sa nu constituie, in fapt,remunerarea unuiserviciu
sauo contrapartidapentruo
prestatieoarecare;
c) sa fie reflectatein facturisau in alte documentelegale."

In perioadain care s-au realizatvenituridin discounturi au fost incheiate


urmatoareleactede controlfiscal:
- procesulverbalN. 1V11193128.02.2000- perioadaverificata:panala 30.06.2000;
- procesulverbalN. 8758123.10.2002 - periadaverificata:01.O7.2OOO - 31.O7.2OO2.
Alte aspecteprivindverificareafiscalala SC DeltaAsim sRL.
- ln datade 15.05.2000 s-a incheiatContractulde colaborare nr. 2418intre
Consiliul Judeteanlasisi SC DeltaAsimSRL,avandca obiectfoiosintaspatiuluide
catreSC DeltaAsim SRL in suprafatade 2294,25mp din care468 mp construitdin
lasi str.Codrescunr. 6, proprietate Judeteanlasi,in schimbulprestarii
a Consiliului
serviciilorde editarea materialelor furnizatede ConsiliulJudeteanlasi precumsi
alocareaunui spatiu de informarea comunitatiijudetuluilasi in cuprinsul
cotidianului ,,Ziuade lasi".
Conform ProcesuluiVerbal ff. 75170121.05.2005 incheiat la solicitarea
lnstitutieiPrefectului judetuluilasi privindinvestitiaefectuatala imobiluldin str.
Codrescunr. 6 se mentioneazaca societaleaa achizitionatmaterialesi a efectuat
lucrari si reparatii,modernizariinteriorsi exteriorin perioada13.01.2000-
30.01.2002.Din cele prezentatereiese faptul ca, achizitiilerespectiveau fost
demarateinainteaDerfectarii contractuluide colaborare sus mentionat. Prinurmare
achizitiileefectuate pana la perfectarea contractului,nu erau aferente activitatii
desfasuratein baza contractului. Asa cum am aratatmai sus. Derioadain care s-au
efectuat aceste achizitiia fost verificatadin Dunct de vedere fiscal si nu s-au
constatatdiferentein actelede controlfiscal la stabilireaimpozituluipe profit si la
TVA ca urmarea achizitionarii materialelorinaintede Derfectareacontractuluisi nici
nu s-a facut o analizaa cheltuielilorrespectivedin punct de vederefiscal,cu atat
mai multcu cat in contractnu s-austioulatclauzeconcretecu Drivirela cheltuiellile
cu reparatiile si modernizarile.

- Desi societateadesfasoaraactivitatein str. Codrescunr.6 in baza


contractului de colaborare
incheiatin 15.05.2000, in actelede controlfiscalincheiate
pana la data 29.09.2005 nu se mentioneazaca la aceastaadresaare deschis
Dunctde lucru.
Precizamca. din bazade datea D.G.F.P.J. lasi cat si din documentele din
dosarulfiscalnu rezultaca societatea a comunicat deschiderea punctuluide lucru
de la aceastaadresaconformart.3 din Legeaff.8711994.
lntr-unsinguract de control(p.v.nr. 8758/2311!-20!as-a precizatexistenta
a douapunctede lucrudeschise, respectiv un lasi, B-dulStefanCel l\ilare,nr. 10 -
12 Casa Modei Et. lV si la nr. I conformCereriiinscrieriide menliuninr.
23
862/Q5.021993,punctede lucru care nu apar declaratela oroanulfiscal (a se
vedeapct. E din orezentulRaport).
Din continutulactelorde controlfiscal analizate,nominalizatemai sus,
rezulta ca, in unele cazuri, societatile respective au retinut de la salariati
obligatii fiscale care se realizeazaprin stopai la sursa dar pe care nu le-a virat
la termenelelegale,precum:impozitpe salarii,contributiide asigurarisociale
de stat, contributii de asigurari sociale de sanatate,contributii la fondul de
somaJ.
Potrivit art. 105 din O.G.nr.92/2003,cu modificarilesi completarile
ulterioare,organele de control fiscal aveau obligatia de a sesiza organele de
cercetarepenalain legaturacu constatarileefectuate.

Urmarea transmiteriiin data de 14.06.2007,a Proiectuluide raport diui


DurdureanuCorneliu- directorexecutivadjunctal Activitatiide InspectieFiscalalasi
(A.l.F.),in vedereaformulariii(eventual)a unui punct de vedere,referitorla
constatarileprivindmodul de efectuarea inspectieifiscale la cele 27 de societati
comeclaleenumeratein sesizareacare a facut obiectulprezenteiverificari,am fost
informati de existenta unuidosarcontinand documente orivindacestesocietati.
Drept Dentfucare auditoriiau transmisAdresa nr. 62692126.06.2007 catre
Administratia Finantelor PubliceContribuabili Millocii,(structura la care au ramas
documentelein cairza),prin cares-ausolicitattoate documentele pe care le detinin
legaturacu cele 25 de societatienumeratein anexa,societatiexistentein raza de
competenta a Directiei
Generale a Finantelor Publicea Judetului lasi.
In urma solicitarii,
Administratia Finantelor PubliceContribuabili Mijlocii,cu
adresa nr. 62.727126.06.2007 a transmisServiciuluide Audit lntern. dosarul
continanddocumentereferitoarela societatilein cauza.
ln urmaanalizeidocumentelor existentein dosara rezultat:
1) un numarde 20 de societati comerciale au facutobiectulsi alteisesizari,
anterioare, inaintatade lnstitutia
Prefectului Judetuluilasi cu nr. 9492/31.05.2006,
inregistrata la D.G.F.P.J.lasisub nr. 9156/02.06.2006. iar la Activitate-{de Control
Fiscallasi(A.C.F.) subnr.9993/02.06.2006 (anexaxerocopie la filanr.il'.
2) pentru cele 6 societaticomercialetransferatedin raza organuluifiscal
in razaaltororganefiscale,dintara,respectiv
teritorial, A.F.P.M.Bucuresti, sector1
si A.F.P.M.Botosani, s-a purtat corespondenta intrecele 2 organefiscaleprivind
modulde includere in planulde controlsi de realizare
a acestuia.

Prezentam cronologic,documentele consultate, pusela dispozitie:


- Adresa ff. 974213'1.05.2006, a Institutiei PrefectuluiJudetului lasi
inregistrata la D.G.F.P.J. lasi sub nr. 9808/13.06.2006, iar la A.C.F.lasi sub nr.
'11.025/13.06.2006, princarese solicita,in bazapfevederilor art. 30 din Legeanr.
34012004,privind prefectul si institutia prefectului,o informare referitoarela
comportamentul de platarestante
fiscalsi obligatiile pentruun numarde 20 societati
comerciale, cu mentiunea ca, in situatiain care,nu s-a efectuatnicio verificare in
perioada2004- 2006, sa se demarezecontroalefiscale la societatile respective
si sa se prezinteun exemplardin proceseleverbale de inspectie fiscala
intocmite in acestcaz,
- Adresanr. 12934/04.07.2006, prin care Activitatea de ControlFiscal-
D.c.F.P.J.lasi, solicita A.F.P. sector I Bucuresti,sa dispuna efectuarea
controluluifiscal la S.C. FrulegS.A.si S.C. DeltaPress InvestmentS.R.L.,

24
L

intrucat,acestea si-au mutat sediul fiscal in municipiuluiBucuresti.iar dosarele


fiscaleau fost inaintate la A.F.P.M.Sector1. Bucuresti:
- Adresa nr. 134'11l'10.07.2006, prin care Activitateade Control Fiscal -
D.G.F.P.J.lasi, solicita A.F.P.M.sector l, Bocuresti,sa dispuna efectuarea
controluluifiscal pentrustabilireaobigatiilorfiscalela S.C.DeltaMedialnvest
S.R.Lsi S.C. Media Pro National Distribution S.R.L.,intrucatacesteasi-au mutat
sediulin municipiul Bucurestiincepandcu datade 28.03.2006, iar dosarulfiscal a
fost transferat la noul organ fiscal, precum si remiterea unui exemplar "cu
rezultatelecontrolului,in vedereainformariiInstitutieiPrefectuluijudetuluilasi".
- Adresanr. 16908/07.08.2006 prin careA.C.F.lasisolicitaA.F.P.M.lasi sa
precizeze daca din evidenta fbcala rezulta ca S.C. Vali SRL are la data
respectivadomiciliulfiscal in municipiullasi si daca dosarulfiscaldin arhiva
D.G.F.P.J.lasi, Doatefi consultatin vedereaefectuariiverificariifiscale conform
Avizuluide inspectiefiscala . 293122.06.2006, confirmatde primire Ia data de
0 5 .0 7 .2 006.
- Adresa nr. 17976/10.08.2006, transmisade Activitateade Control -
D.G.F.P.J.lasi catreA.F.P.M.Botosani,in carese precizeaza faptulca S.C.VALI
S.R.L si-a schimbat denumireain S.C. VALI IMPEXS.R.L..din data de
14.07.2006 conformCererilorde inscrierementiuniinregistrate la R.O.C.sub nr.
41382/07.08.2006 si N. 426501'14.07.2006 precumsi faptulca a fost programatain
controf conformAvizuluide inspectiefiscalaN.2931 22.O8.2006, confirmatin data
de 05.07.2006, solicitand totodata programarea acestei societati pentru
verificare fiscala si cctmunicarearezultatuluicontrolului in vederea informarii
InstitutieiPrefectuluijudetului lasi:
- Urmarea adreseide mai sus,A.F.P.M.lasi comunica A,C.F,lasi prin
Adresanr. 17659/14.08.2006 faptulca, SC Vali SRLsi-aschimbatdenumireain
SC Vali lmpex Com SRL si s-a transferat la A.F.P.M.Botosani si in consecinta
domiciliul fiscalal firmeinu mai estein municipiul lasisi dosarulnu se mai afla in
evidentele A.F.P.M.lasi.
- Urmarea Adreseinr. 17.976/10.08.2006. DrincareA.C.F.lasi a solicitat
efectuarea unuicontrolfiscalla SC Vali lmpexSRL,A.F.P.M.Botosania transmis
un exemplardin ProcesulVerbalnr. lV / 7.363/18. 10.2006 impreunacu o copie
dupa certificatulde atestarefiscala nr. 551.557/08.08.2006 emis de D.G.F.P.J.
fasi. ln adresade mai sus se prccizeaza in
ca, conformitate cu prevederile Ordinului
presedinteluiANAF nr. 44212005, societateaa fost planificatapentru inspectie
fiscalagenaralain lunadecembrie 2006;
- Adresanr. 18.832/29.08.2006, princareA.C.F.lasisolicitaA.F.P.l\4. lasisa
prccizezedaca din evidentafiscala rezultaca S.C. Euro Pro Distribution S"R.L.
are domiciliulfiscal in municipiullasi si dacadosarulfiscaldin arhivaD.G.F.P.
lasi poate fi consultatin vedereaefectuariiverificariifiscale conformAvizuluide
inspectie fiscalaN. 12002122.06.2006.
- Adresanr. 18828/29.08.2006. tranmisade A.C.F.- D.G.F.P.J.lasi, catre
A.F.P.lvl. Botosani, privindS.C.EUROPRO DISTRIBUTION S.R.Llasi, in carese
precizeaza faptulca, societateasi-a schimbatsediul in municipiulBotosani in
datade 23.08.2006, conformCereriide inscriere mentiuniinregistrata la O.R.C.lasi
sub nr. 41.1.15/06.07.2006, si ca a fost programatapentru inspectiefiscala
urmareadreseilvl.A.l.- Institutia Prefectului judetuluilasi,intocmindu-se Avizulde
controlnr. 12002122.0612006. Prin adresade mai sus se solicitain acelasitimD
programareapentru verificarefiscala si comunicarearezultatelorcontrolului,in
vedereainformariitnstitutieiPrefectu luijudetuluilasi;
- Urmarea adresei nr.18832/29.08.2006, A.F.P.M.lasi, comunica A.C.F.
lasi, prinadresanr.85.659/06.09.2006, faptulca S.C.EuroPro DistributionS.R.L.
si-a schimbatsediul social in municipiulBotosani,str. Marchidan, nr.10,et 9,
a0.38.iar cu adresanr. 301743123.08.2006 dosarulfiscalal societatiia fost transmis
spreadministrare la A.F.P.M.Botosani.
- Cu AdresaN.254401130.10.2006. A.C.F.lasi solicitade la A.F.P.M.lasi
avandin vedereAdresaPrefecturii lasi,situatiaanalitica a debitelorsi accesoriilor
restante la bugetulde statla 31.10.2006 pentrusocietatile in cauza.
- Cu adresanr. F.N./09.'11.2006 A.F.P.M.lasicomunicasub formade tabel
valoareadebitelorsi-masurilede executaresilita aplicatela societatilerespective
(anexela filelenr. BZf - 33O
- Urmarea adreseide mai sus prin care s-a solicitatefectuareaunei inspectii
fiscalela SC Euro Pro Distribution SRL,A.F.P.M.Botosani, transmitecu adresa
inregistrata la D.G.F.P.J. - A.C.F.lasi sub nr. 28280/04.12.2006, un exemplardin
Procesul verbal nr. lV/7363/18.10.2006intocmit de insDectoridin cadrul
A.F.P.M.Botosaniimpreunacu o copie dupacertificatulde atestarefiscalanr.
551557/08.08.2006 emis de D.G.F.P.J.lasi. In adresa de raspunsse mai
mentioneazafaptul ca societatea a fost planificata pentru inspectie fiscala
generalain luna decembrie2006.
- Adresa nr. 29310114.'12.2006, princareA.C.F.- D.G.F.P.J., lasi solicita
A.F.P.M.,Sector 1 Bucuresti, stadiul efectuarii inspectiilorfiscale la
societatile comerciale FRULEG S.A, DELTA PRESS INVESTMENTS.R.L.,
DELTAMEDIAINVESTS.R.L.,si MEDIAPRONATIONAL DISTRIBUTION s.R.L.,
inspectii fiscale soficitate anterior prin adreselenr. 12934104.07.2006 si N.
'134'11110.07.2006, ca urmarea mutariisediuluisocialin Bucurestisector1, str.
Hrisovului nr. 12 scA et. 1 ap.5.
- Adresa N. 24605115.12.2006, a D.G.F.P.J.lasi, semnata de d-nul
Durdureanu Corneliu- directorexecutivadjunctsi d-nulDamianlonel- sef Serviviu
Juridic,inaintata M.F.P.- A.N.A.F., princaresupunesprc analizasituatiaaparutala
20 de societaticomercialedin raza D.G.F.P.J.lasi, aflatesub controlulsotilor
ASIIMIONESEI, careau acumulatdatoriimari la bugetulstatului,folosinddiverse
metodepentrua se sustragede la executare silita(a se vedeacap.1,prezentul
raport). In adresa se face precizarea ca organul de control a fost pus in
imposibilitatea finalizariiinspectiilorfiscalela acestesocietatidatoritacompetentei
teritoriale;4 societatifiind transferatela A.F.P. Sector '1 Bucuresti,iar 2 societati
si-aumutatsediulla A.F.P.M.Botosani. In adresase maimentoneaza ca, avandin
vedere ca, intre acestesocietatiexista relatiicomerciale,se supune atentiei, in
vedereaanalizeiintreguluilant de relatiicomercialecu eventualeleimplicatiiasupra
bugetuluiconsolidatal statului,"posibilitateadelegarii de competenta in
conformitatecu prevederileart.97, alin.3 din O.G.nr.92/2003, republicata,in
vederearealizariiinspectieifiscalela agentiieconomicicaresi-aumutatsediul
socialin Bucuresti",in favoareaD.G.F.P.J.lasi.
- Adresa inregistratala D.G.F.P.J.lasi sub nrl!fl03.lE!28p2, prin care
A.F.P. Sector 1 Bucuresti,comunicaca raspunsla adreselementionatein
paragrafulprecedent,referitoarela efectuareainspectiilorfiscale Ia cele 4 (patru)
societati comerciale transferatepe rczaA.F.P.Sector1 Bucuresti (mutatela adresa
din str. Hrisovului nr.12,sc.A,et.1, ap.5),faptulca, nu s-au efectuatverificarile

26
solicitate deoareceAdministratia FinantelorPublice Sector 1 Bucuresti ,,are in
stoc un numar mare de deconturi de TvA cu optiune de rambursaredepusede
societaticomercialein perioada2005 - 2006, precumsi solicitarifiscalela societati
comerciale din parteamaimultorinstitutii
ale statului."
- Cu Adresainregistrata la A.C.F.-D.G.F.P.Iasisub.nr. 5148/l9.04.2007.A.C.F.
- D.G.F.P.J. Botosani, transmite Raportul de inspectie fiscala nr.
lV/6393/30.03.2007, privind inspectia fiscala realizatala S.C. VALI IMPEX
S.R.L..ca urmarea adreseinr. 179761 18.08.2006 transmisa de A.C.F.- D.G.F.P.J.
lasi.Prinacestact de controls-austabilitdiferente suplimentare in sumatotalade
'17.015lei, din care 10.929 lei reprezintadebite (ryA si impozit pe venit
microintreprinderi),restul reprezentandaccesorii aferente diferentelor stabilite
suplimentar.
ln dosarultransmisse aflasi adresanr. 300.247115.03.2007, transmisade
M.F.P.- A.N.A.F.,inregistratala D.G.F.P.J.lasi sub nr. 6410126.03.2007, prin
care se precizeazaca "la mutarea dosarului fiscal nu se mai efectueaza
inspectiafiscalade catreorganulfiscalde la vechiuldomiciliu,intrucatla data
inregistrariila noul sediu social,organulfiscal de la care s-a mutatnu mai are
competentapentruadministrarea dosaruluifiscalal contribuabilului".2t-! ( € c-c{r\-\
tr, \.\r. r'\-. 1:1

D) Privindmodul de solicitarea deschideriiptoceduriide reorganizare


judiciara,falimentsi lichidare.
Asa cum s-a aratat in prezentul raport,in foarte multe cazuri nu a fost
respectata legislatiaprivindmasurilede executare silita,situatievalabilasi in cazul
S.C.EuroMedia InvestS.R.L., pe careo prezentam detaliat,in continuare:
1) S.C.Euro MediaInvestS.R.L.a fostinfiintata in anul1999,cu sediulin stf.
Muntenimiinr. 2, avand declarat in statutul societatii, obiect de activitate
"Publicitate"- cod CAEN 7440 reprezentatade AsimioneseiGhiocel Florin si
AsimioneseiVioleta.
Conformdocumentelor existentela dosarulfiscal(balantede verificare,
declaratiide impozitesi taxe,deconturiTVA),societateafunctioneaza din anul2000,
acumulandun volumde obligatiifiscalein sumatotalade 201.466 Ron - pana la
data declansariiproceduriide reorganizare si lichidarerespectiv28.10.2004.
In aceasta perioadas-au intreprinsurmatoarelemasuride executaresilita:
- s-a transmissomatianr. 64112119.9L?!!2emisain baza Dispozitieide urmarire
f.n..l 04.03.2002conformProcesuluiverbal nr. 108131.01.2002,pentru suma de
1.5 9 1 .530.905 R OL.
- Procesverbal comunicaresomatienr. 64112116.04.2002 afisatala Punctulde
lucrudin lasi, str.Stefancel Marenr. 10 -12;
- Adreseinfiintare poprirenr. 665 - 666/16.04.2002 la Trczotetialasipentrusuma
de 257.166.490 lei,respectiv6.989.437 ROL,confirmata de trezorerie.
- Nota de constatareN. 57.160110.12.2003 intocmita de ServiciulColectare
ExecutareSilitaPersoaneJuridice- A.F.P.M.lasi prin care s-au stabilitobligatii
fiscalela datade 31.10.2003. in bazabalantei de verificare intocmita de societate,in
suma totalade 712.769.880 lei,semnatasistampilatade contribuabil.
- Titluri executoriiff. 367-369111.02.2004 si somatia corespunzatoareN. 2481
11.02.2004 pentrusumade 672.631.524 lei reprezentand obligatiiflscaletn Daza
declaratiilor depusede contribuabil cu termenescadentela 25.10.2002, 25.01 -
2 5 .1 1.2 0 03:

27
- Adresainfiintare popfirenr. 347121 15.07.2OO3 la Trezoreria municipiului lasi
pentruTVA in sumade 149.337.273 lei, in bazaTitluluiexecutoriu .218.4121
12.11.2002.
- Adresanr. '167106.04.2004pentruinfiintarepoprireasupracontuluide disponibil
la B.R.D.lasi, pentruobligatiibugetarein suma de 890.798.017 lei, in baza
Dispozitiei de urmarire nr.4Ol04.03.2002, Titluriexecutorii n.218.412112.11.2002,
367 - 369/1'1.02.2004, adresala care bancacomunica in aceeasidata,cu adresa
nr. 3037,inregistrata la A.F.P.M.sub nr. 32.799/08.04.2004, faptulca S.C. Euro
lvlediaInvestS.R.L.are contulbancarde disponibilinchis.
- Cu Adresanr. 168/06.04.2004, se infiinteaza aceeasipopriresi la Bancpost-
sucursalalasi, restituita cu adresa inregistrata la A.F.P.M.lasi in data de
13.04.2004, intrucatau fostinscrise 2 codurifiscale diferitepe celedouadocumente
transmise(liUuL€xcaulqlqsi adresa de infiintarea popririi),solicitandu-secodul
fiscalcorect.
Cu Adresanr. 33118/ 15.04.2004, Serviciulde Colectare,ExecutareSilita
Pe6oane Juddice - A.F.P.M.lasi inainteazaServiciuluiJuridic propunerea
pentrulichidareludiciaraa S.C.Euro MediaInvestS.R"L.in bazaprevederilor
Legii nr- 64/ 1995,intrucat,,au fost epuizatetoate formele de executaresilita
conform legislatieiin vigoare".
Din analizaactiunilorintreprinseprivind executareasilitala S.C. Euro
lvediaInvestS.R.L.,prezentate maisus,rezultaca:
- au fost intocmitesi transmisetitluri executoriisi somatiicorespunzatoare, eU
intarziere:
- adreseleprivindinfiintareapopririlor,nu au fost transmisecu respectarea
termenului Drevazut de leqe:
- actiuneade executaresilitas-a limitat numaila transmiterea titlurilorexecutorii,a
somatiilor si poprirea disponibilitatilor din conturideschise la banci, fara a se
continuaprin identificarea bunurilordin patrimoniul contribuabilului cat si asupra
veniturilorincasatede la terti, aceasta societatefiind una din cele cu bunuri in
patrimoniu, dupacumam relatatla punctul(b);
- se remarcarapiditateacu cares-a inaintatpropunereapentru lichidare:in data
de 06.04.2004infiinteazapoprireaasupradisponibilitatilor din cont la BRD si
Bancpost,s-a primitraspunsde la B.R.D.in aceeasidata cu precizarea ca are
contul inchis iar BancDost a solicitat codul fiscal corect cu adresa nr.
32.907113.04.2004, cu 2 zile inaintede a se propunelichidarea de catreServiciul
ColectareExecutare Silita Persoane Juridice din cadrul A.F.P.M. lasi,fara sa se
mai transmitacodulfiscalcorect,dupacaresa se astepteconfirmareade primirede
raoanca.
ln urmaanalizeidosaruluipus la dispozitie de Compartimentul Juridicdin
cadrulA.F.P.M.lasi,rezultaca:
- s-a inaintatcerereapentrudeschiderea procedurii reorganizariijudiciare sl a
falimentului in data de 19.O4.2OO4 inregistrata la A.F.P.M.lasi sub nr. 33.249,cu
Necizareaca ,,invederearecuperarii debitului(890.798.017 ROL)organulfiscala
intreprins toatemasurile de executare silitaprevazute de O.G.nr. 11l1996,respectiv
O.G.nr.61/2002, diligente pentruaflareabunurilor mobilesi imobilealedebitoarei in
vedereasechestrarii (...)".Deasemenea se mentioneaza faptulca debitorii refuzasa
colaboreze cu organulfiscal.
In dosarulpus la dispozitie de Compartimentul Juridicse afla 20 contracte
individuale de muncainregistrate la Inspectoratul Teritorial de lvuncain perioada
21.07.2003 - 15.04.2004, pentruangajatipe diversefunctii(redactori, fotoreporteri,
28
fotografi,gestionar,economist,contabil,etc),fapt ce denotaca societateadesfasura
activitateintensa.
- In data de 19.05.2004,administratorul AsimioneseiVioleta depune
contestatieimpotrivacreditoareiA.F.P.M. lasi prin care se solicita deschiderea
proceduriisi respingereaacesteiadin urmatoarele considerente:
- in mod eronats-a mentionatlipsa colaborarii cu organulfiscal atat timp cat
controluldin lunaaDrilies-a desfasuratin prezentareprezentantilor societatiicare au
pus la dispozitietoate documenteleiar obligatiilestabiliteprin acest act au fost
insusite(consideram ca se referala R.l.F. f.n./23.04.2004 incheiatde consilieri din
cadrul Activitatiide Control Fiscal, exemplarulde la dosar nefiind vizat de sef
serviciusi nici aprobatde conducatorulstructurii),exemplarcare intradevareste
semnatsi stampilat de contribuabil.
- Deasemeneainvocarelansareaactivitatii,fapt pentrucare s-au efectuatangajari,
disponibilitatilebanestifiindfolositepentruplataacestora;
- Prin urmare societatea nu considera ca se afla in incapacitatede plata
mentionandca debiteleau fost recentstabilitede organelefiscalesi cu atat mai mult
,.t-) in perioadaanterioaraau efectuatplati la bugetulstatuluiiar la data depunerii
contestatieise achitadrepturisalarialeanoaiatilorsocietatii.
Prin Sentintacivila nr. 17g/COMI28.10.2oo4,Tribunalullasi respinge
contestatiadepusa de societate,admitandcerereacreditoruluiA.F.P.N/Ilasi si in
consecinta deschideprocedura de reorganizare sifalimentimpotriva debitorului S.C.
EURO MEDIA INVESTSRL fiind desemnatadministrator judiciarSC Lichidator
Companv2003SRL.
La solicitarea Compartimentului Juridic(cuAdresanr. 60.315/12.1 1.2004) de
efectuarea controluluifiscal in vederea stabilirii
obligatiilor fiscalela data deschiderii
proceduriireorganizarii si falimentului, in urma careia s-a intocmitR.l.F. nr.
15.629107-12.20p4 vizat de sef serviciu,aprobatde directorulActivitatiide control
Fiscal - prin care s-au actualizatnumai accesoriilela debitele datorate,fara a
determinadiferentede impozitesi taxe, obligatiilebugetaretotale stabilitefiind in
sumade 1.729.708.338 ROL.
ln data de 28.07.2005s-a intocmitR.l.F. nr. 12.402in baza adreseinr.
45.3881 04.07.2005 transmisa de A.F.P.M.lasipentrustabilirea eventualelor obligatii
fiscalepentruperioada28.'10.2004 - 23.06.2005 si accesoriile ,,aferente debitelor
stabiliteprin procesulverbalanterio/',rezultandaccesoriiin suma totalade 24.179
RON aferente debitelordin evidentafiscala intrucatsocietateanu a prezentat
documentele contabile, neonorand invitatia
organului de inspectie fiscala.Oligatiile
stabilite au fostin sumatotalade 201.466RON.
ComDartimentul Juridica deousdouacereride admiterea creanteiin Tabloul
creditorilor, respectivnr. 67.222114.12.2oo4 pentrusuma de 1.729.708.338 lei
conform R.l.F. N. 7121 2004 si nr. 60.439/ 10.08.2005 conform R.l.F. din
26.07.2OO5. creantatotalafiindin sumade 201.466RON.cu mentiunea ca in cazul
nerecuperarii creantei in cadrul procedurii sa se instituieraspunderea personala a
organelor de conducere a societatiicu bunuri proorii in bazadisDozitiilor art. 137din
Legeanr.64/ 1995, modificata si completata.
Din documenteleexistentela dosar rezultaca in tabloul creantelorfata de
avereacreditorilor SC Euro MedialnvestSA s-au inscrisdoi creditorirespectiv
A.F.P.M.lasi cu o creantapriviligiata in sumade 20'1.466 lei si DeltaAsimcu suma
d e 1 4 9 .2 23l ei .

29
Precizam ca, SC Delta Asim SRL a fost reprezentata de aceleasi
persoane ca si societatea debitoare mentionatamai sus (Euro Media Invest)
respectivAsimioneseiGhiocel Florin si AsimioneseiVioleta.
De asemeneamentionamca, si SC DeltaAsim SRL se afla in procedura
de lichidareadministrativa in bazaprevederilor Legiinr.31/1990.
Din enumerareaactiunilorde executaresilitaprezentatemai sus se observa
ca acesteanu au fostcontinuate cu identificarea
bunurilor
mobilesi / sau imobilein
vedereaaplicariisechestrului si valorificarii
acestuia.desiSC EuroMediaInvestSRL
detineain patrimoniubunurimobileevaluatela suma de 71.250RON, fapt ce
rezultadin Publicatiade vanzarea bunurilormobiletransmisala A.F.P.M.lasi de
judiciarcu adresanr. 356.8011
catre lichidatorul 22.11.2006,prin care aduce la
cunostinta organizarealicitatiei
in datade 11.12.2006.
Prin urmare organul de executaresilita nu a respectatprevederilelegale
referitoarela identificareasi aplicareasechestruluiasupra bunurilormobile
sau imobileale societatiidebitoare.

2) Aqentiade Promovarea lmaginiiSRL- cod fiscal16961081.


Prin Sentintacomercialanr. 5983/17.11.2006 (la cerereainregistrata la
Tribunalullasi nr. '17.848/ 99/ 2006)se dispunedizolvarea societatiila solicitarea
reclamantului OficiulRegistrului Comeduluilasi in bazaatl.237 alin.1 lit. (b) din
Legeanr.31/1990,privindsocietatile comerciale- ca urmarea nedepunerii situatiilor
financiare la O.R.C.In sentintase mentioneaza ca paratanu a formulatintimpinare
si nicinu s-a prezentat desia fost legalcitata.Obligatiilebugetaresuntin sumade
1500RONreprezentand amenda.
Dinanalizadocumentelor de la dosarulfiscalcat si din fisaplatitorului
rezulta
ca societatea nu a depus declaratii de impozite si taxe, figurandnumai cu un
debitin sumade 1500Ronreprezentand amendacontraventionala.
3) SC DeltaAsim SRL
ln MonitorulOficial nr. 1520120.08.2002 s-a publicat Hotarareaadunarii
generalea asociatilorSC DeltaAsim SRL prin care s-a hotaratlichidareasocietatii
in bazaLegiinr.31/1990.
ln vedereastabilirii obligatiilor
bugetare,ServiciulJuridica transmisadresanr.
1775106.09.2002 catre ServiciulColectareExecutareSilita PersoaneJuridice -
A.F.P.M.lasisi nr.49.'163/16.09.2002 transmisacatreDirectia de ControlFlscallasi.
Urmare a adreselorsus mentionate,ServiciulColectareExecutareSilita
PersoaneJuridicecomunicacuantumulobligatiilor bugetarein suma totala de
3.256.284.833 ROL in baza balanteide verificarela data de 30.06.2002iar Directia
de ControlFiscala stabilit,in urmacontrolului fiscalefectuatprinprocesulverbal nr.
8751123.10.2002, obligatii in sumatotalade 5.516.382.462 ROL,cu cares-a inscris
in tabloulde creanteal creditorilor.
Cu privirela stadiulproceduriide lichidarejudiciarasi masurilepe care
intentioneaza sa le intreprinda in vedereaachitariiobligatiilor fiscaleale societatii
debitoare, A.F.P.N/|.lasia transmisadresanr. 21.65942.952p4la careCabinetul
IndividualG.A.R. lasi - IichidatorGaetanAdrian Romeo comunicafaptul ca,
,,cerereadvs. a fost inscrisain TabloulCreditorilorla pozltia2 pentru suma de
5.516.382.462|ei" iar ,,inurmavanzarii bunurilorpatrimoniale apartinand DeltaAsim
publicacreantadvs.va fi indestulata."
prinlicitatie
A.F.P.N/].lasi a revenit la demersul precedent cu adresele nr.
10.3491re]93.2!g! st ff.41.440107.05.2007 princaresolicitalichidatorului cabinet

30
individualGAR lasisa comunicestadiulprocedurii de lichidare si masurilepe care
intentioneaza sa le intreprindapentrurecuperarea obligatiilorbugetare.
Pana la data prezenteiverificariCabinetulindividualG.A.R. lasi nu a
comunicatinformatiile solicitate
cu adreselede mai sus de A.F.P.M.lasi referitoare
la stadiulprocedurii judiciara.
de lichidare
Urmarea celorprezentatemaisus,concluzionam:
- din punct de vedere al executarii silite, organul fiscal nu a procedat la
continuareamasurilor de executaresilita in sensul identificariibunurilor
urmaribileale debitoareisi aplicarii masurii sechestrului,desi societateaa
detinutbunuriconformbalanteide verificare de la data de 30.06.2002 (soldcont
contabil,,Marfuri"in sumade 2.3'18.498.669 lei);
- referitorIa procedurade lichidares-a remarcattrenarealichidarii,avand in
vederedata la care s-a hotaratlichidareaadministrativa Loct.2002)si care, potrivit
art.260 din Legeanr. 31/1990,lichidarea societatiitrebuiafinalizatain cel mult3 ani
de la datadizolvariisi in consecintacerereanu a fost incasolutionata.

Aceleasideficientes-au constatatsi in cazulcelorlaltesocietatimentionatein


sesizareaflate in stare de lichidare,aspecteprezentatein continutul raportului,
dupacumurmeaza:
4) SC GRANDQ SRL lichidata in bazaart.30 din Legeanr. 359/2004pentru
neDreschimbarea de inmatriculare.
certificatului
Prin lncheiereaff.46521?j!!82o95, s-a solutionatcererea formulatade
A.V.A.S. in calitate de terta persoana interesata,avand ca obiect revocarea
administratorului si numireaunuilichidator la SC GrandQ SRL.societateaflatain
dizolvare conformart. 30 din Legeanr. 359/2004. Lichidatora fost numit P.F.Filio
Salda carese ocupa de dizolvareasi ulterior radiereasocietatii.
5) SC Delta Distribution SRL - se afla in proceduraprevazutade Legeanr.
35912004 iat lichidatora fost numit CabinetindividuaiHotea Maria Lily. Pana in
prezent,A.F.P.M.Iasinu a fost notificata de lichidator
oentrucomunicarea creantei
fiscale.
6) SC Double C Men SRL - din datelepublicatede OficiulRegistrului
Comertuluirezulta ca societatease afla in proceduraprevazutade Legea nr.
35912004,fiind numit lichidatorSC AdministrareReorganizareLichidare SRL,
reprezentata de d-na CiubaraMagdalina. Panain prezent,A.F.P.M.lasi nu a fost
notificatade lichidatorpentrucomunicareacreanteifiscale.

PrivindSC Pro Design Print SRL,mentionatain sesizatela pozitla . 4:


a) Din explicatiile date de catre personaluldin cadrul BirouluiRegistru
Contribuabili si DeclaratiiPersoaneJuridice- A.F.P.M.lasi, orecizamca aceasta
societatea fost radiatala OficiulRegistrului Comertuluiin data de 03.04.2006
intrucatreprezentantii acesteianu s-au prezentatla D.G.F.P.J. lasi, conform
Protocolului incheiatin anul 2001, pentrua se inregistrasi a primi codul de
inregistrare fiscala.
b). Din baza de date a D.G.F.P.J.lasi. societateafigura la data _de
31.03.2004 - programinfofmatic de evidentafiscalaJuripers(anexala fila .,!1).
astfel:
- fara cod fiscal;
- starede lunctionare - c od,,0";
- adresa:Iasi, stradaMunteni mniir .2 . B l.5 9 1 . s c2 . e t lV a p . 1 4 :

31
- Patron/ director:Asimionesei GhiocelFlorincu domiciliulin Str.Muntenimiinr. 2
Bl.591,sc2, et lV,ap. 14;
- nr. inmatriculare la OficiulRegistruluiComertului obtinutin 1999:J 22 I 47311999:
- capitalsocialde 4.000.000 ROL;
- tip capital:privat;
- activitateiServicii.cod CAEN 2222.
Rezultaca adresasocietatii era la domiciliul
Asimionesei GhiocelFlorindin
stradaMuntenimii nr.2, Bl.591,sc2, et lV,ap. 14;
c) nu a avut niciodatacod fiscal eliberatde organulfiscal, intrucatnu s-a
prezentatla D.G.F.P.J.lasi pentruinregistrarea societatiiaceastafiind radiatade la
O.R.C. lasi in data de 03.04.2006,in baza Legii nr. 359/2004 pentru
nepreschimbarea certificatuluide inmatriculare.
desi nu a existatca societatedin
punctde vederefiscal.Radiereatrebuiainitiatain baza Legiinr.31/1990, privind
infiintarea societatilor
comerciale, intrucat,
desifuseseatribuitnumarulde inrgistrare
de la O.R.C. lasi, fara cod fiscal sau CUI nu putea fl eliberat certificat de
inmatriculare careprinnepreschimbare conducea la dizolvare.
d) desiexistain bazade datea D.G.F.P.J.lasi,neavandCF ( CUI),nu avea
un dosar fiscal,infiintatin conditiileprevazutede OMFP nr.1630/1999, privind
gestionareadosarelorfiscale.
e) in lipsaunuidosarfiscal,nu detinemalteinformatii.

PrivindsocietatileDeltalmpexPtod Com SRL si Kraus Net lmDexSRL.


enumeratein sesizare la pozitiile 25-gi-26,mentionam,ca, nu se regasesc in
baza de date transmisa de Oficiul Registrului Comertului (ca date de
identificare)
si nici in bazade datea D.G.F.P.J.
lasi.

E) Referitor la locul desfasurarii activitatii respectiv a realizadi


veniturilor.
Din cele 24 societati comerciale existente in baza de date din cele 27
enumeratein sesizare,numai un numar de 4 societatiau comunicatpunctelede
lucrudeschise, din care:
- SC R.A.B.SRL,cu sediulin lasi,punctde lucruin comunaTomesti.
- 3 societaticaresi-autransferatsediulfiscal(MediaPro NationalDistribution
- Bucuresti,DeltaPressInvestment- Bucuresti,Euro Pro Distribution- Botosani).
Pentrusocietatiletransferate,vechilesedii fiscaleau devenitnoi punctede lucru
care au fost declaratela organulfiscalteritorialla datatransferului.
Din dosarelefiscale s-a constatatca in cazul SC Delta Asim SRL, si-a
deschispunct de lucru inregistratla Camerade Comertsi Industrielasi conform
Cereriide inscriere mentiuninr. 862/05.02.1993 dar carenu a mai fost declaratIa
organul fiscalteritorial.

Din analiza contractelorde asocieretransmisede catre Compartimentul


InspectieGenerala- D.G.F.P.J. lasi s-a constatatca si alte societatidesfasoara
activitati in diversespatiipuse la dispozitie de ConsiliulLocallasi, nedeclarate la
organulfiscal,dupacumurmeaza:
- MEDIAGRUPCOMPACT- contractnr. 55695/25.08.2003 - spatiude 80
mp situatin SoseauaNationala nr.43;
- NRG PRESS GRUP - contract nr. 736/05.01.2005- spatiude 80 mp situat
i n la si ,so s.N ati onalnr.43;
a

32
- DELTAPRESSINVESTMENT - contractN.48077101.07.2005 - spatiuin
lasi.str.Sararienr.202.
- GRANDQ - contractde colaborare valabilpanala 31.12.1999 incheiatcu
SC MimozaSRLdin lasi,Str.Pacurari.
Desi din balantele de verificareexistente la dosarele fiscale reiese ca
veniturilesunt realizatedin diverse activitati(prestariservicii -Editare, tiparire,
publicitate;comerten-grossi en-detail;restaurante;constructii), organulfiscalru_a
constatat in scris realizareade venituri in spatii nedeclaratesi nu a aplicat
Drevederile leoaleDrivindevaziuneafiscala.

ALTE CONSTATARI
privind comportamentul fiscal al unor agenti economici mentionati in
sestzare:

- O partedin agentiieconomicimentionatiin sesizareau refuzat sistomatic aa


coopereze cu organul fiscal respectiv organul de executare silita, aceasta
,t- atitudineconstandin refuzulde a ridicacoresoondenta transmisade oroanulde
execulare,fiind returnatacu motivatia,,destinatarul este mutat de la aceasta
adresa" desi in urma investigatiilor efectuate de orqanele de politie s-a
constatatca adresasediuluisau domiciliuluifiscal sunt reale.
Deasemenea,prin actelede constatare prin care s-a consemnat faptul ca
inspectoriis-au deplasat la domiciliuldebitorilor,s-a constatatca acestia refuza
comunicarea cu organele de executare silita.
- Majoritateacontribuabililormentionatiin sesizareau aceiasiactionari
si / sau administratori, dateprezentate detaliatin anexanr. 4;{\:. v.t h8
- La majoritatea societatilor mentionate in sesizare, nu au fost stinse
obligatiiledatoratebugetuluiconsolidatal statuluinici prin achitarevoluntara
si nici urmarea masurilorde executaresilita,in modulin care au fost aplicate
de organelecompetentedin cadrulA.F.P.M,lasi, detalialein prezentulRaport
la litera B si prezentatesintetic in alineateleurmatoare.
- Organulde executarea formulatpropuneride lichidareinsa fara a se
epuiza toate masurile de executare silita. inainte de constatarea starii de
insolvabilitate.
- Societatilecomercialenu au comunicatpunctelede lucru deschisecu
exceptia SC R.A.B.SRL si a trei din-secietatiletransferate,la data mutarii (a
se ve d e apc t.E ), * ".o' "n-, \ ' \ \ lv ' \ \ J L lr - ' t F
- Tot ca urmare a* comportamentului fiscal defectuos, 6 societati
comerciale din cele mentionatein sesizarese afla la data verificarii in stare de
lichidare, dizolvare, in baza actelor normative care reglementeazafaptele
respefirve:
. SC DeltaAsimSRL- Iichidare voluntara conformLegiinr.31/1990;
. SC Euro lvediaSRL - lichidarepropusade D.G.F.P.J. lasi conformLegiinr.
64/1995;
. Agentiade Promovarea lmaginii- in procedurade dizolvarein baza aft.237 din
Legeanr. 31/1990;
. 3 societati(DeltaDistribution, Grand Q, DoubleC l\ilen)^ in procedurade
dizolvare in bazaLegiinr.359/2004 la carese adaugaSC Pro DesignPrintSRL
carenu a avutcodfiscal.

33
Informatii,detaliate,privindsocietatileaflate in procedurade lichidare,mai
sus mentionatqse regasesQ in cuplinsulactuluiiar sinteticsunt prezentatein anexa
n r . 1 .\" t-\n ot,f,(, +{/-; 3 ' .
Ca o concluzie cu referire la comportamentul fiscal al agontilor
economici a caror documentefiscale au facut obiectul prezenteiverificari. se
constata ca in timp ce, cu organelede control fiscal exista o colaboraretotala,
cu organele de executare silita, cooperarea lipseste cu desavarsire,aceasta
putindfi considerataca fiind si una din cauzeleneaplicariiprevederilorlegale
pentru recuperareacreantelorbugetaredatorate.
Relevantein acestscop sunt documenteleverificate,respectivdocumentele
incheiatede organelede controlfiscalcare sunt semnatesi asumatelata tezeve,
iar documenlelelransmisede organelede executaresilita au fost evitatein mod
evident, ajungandu-sepana si la returnareacorespondentei cu mentiunea
,,destinatarule mutat"in conditiilein care organelede politie constatarealitatea
sediului saua domiciliului
fiscal.
Aceasta demonslreazareticentaadministratorilor societatilorrespectivein
mod specialcu privirela plataobligatiilorbugetaresi mai putincu privirela stabilirea
lor.
Ca actiuni finale pentru sustragere de la plata obligatiilor bugetare a
administratodlo./ asociatilor AsimioneseiGhiocel Florin si Asimionesei
Violetasunt lichidareasau mutareasocietatilorcu obligatiilecele mai mari la
bugetul consolidat al statului. Relevantain acest sens este situatia prezentata
in tabelul de mai los, privind starea celor 27 societati,volumul obligatiilor
bugetarerestanteprecumsi reprezentantiiacestora:

Staresocietati Nr.societati Valoareobligatii Procent Reprezentanti


restante(RON) obligatii societati
restante
{%)
transferate 7 1.034.525 24 la6soc.- fam .
Asimionesei
lichidare ,f 6 2.464.204 58 la4soc.- fam .
Asimionesei
functionare 11 742.130 '18 altii decat fam.
Asimionesei
neinreqistrata 1 Asimionesei
inexistente 2
Total 27 4.240.459 100

Din tabelulde mai sus reieseca din cele 24 societatiexistentein baza de


date,13 sunttransferate ponderea
sau in lichidare, bugetareal acestora
obligatiilor
in totalfiindde 82 0/oiar in ce privestemodulde reprezentare,10 din acesteaau fost
administrate de familiaAsimioneseicu adresala domiciliulacestorarespectiv
municipiul lasi,stradalVuntenimii nr.2.
Se observaca societatileramasein functiunepe raza D.G.F.P.J.lasi,
activeazala alte adresedecatcea mentionata mai sus iar pondereaobligatiilor
bugetareale acestorain total reprezentand 18 %.

34
CONCLUZII
PRIVIND
ASPECTELE
SESIZATE:

Conform constatarilor privind aspecteleanalizate prin prezentul raport


referitoare la societatile comerciale enumerate in sesizare, rezulta
urmatoarele:
a) privind datele de identificareale societatilor
- Referitorla modulde reprezentare al societatilor
comerciale:
Dinverificarea bazeide datea D.c.F.P.J.lasisi a datelorsi informatiilor de
la OficiulRegistruluiComertului rezultaca un numarde 11 societatidin celein stare
de functionaresau lichidarein raza organuluifiscal teritorialsunt reprezentatede
Asimionesei GhiocelFlorinsi/ sauAsimionesei Violeta;
- Referitorla valoareaobligatiilorbugetareacumulatede catre societatile
comercialeenumeratein sesizare:
Din evidentafiscalarezultaca societatilerespectiveau acumulatobligatiibugetare
in valoaretotalade 4.240.859RONpanala datade 16.O4.2007 . de catre societatile
din razaorganului precum
fiscalteritorial, mutate,panala data
si de catresocietatile
transferuluiacestora.
- Referitorla denumireasocietatilorcomerciale:s-a constatatca intradevar
s-aufolositcuvinteidenticecare,combinateintreele au condusla numede societati
care creeazaconfuzii.
- Referitorla obiectulde activitateal societatilorcomerciale:s-au infiintat
societatiavandacelasiobiect de activitatesau unulasemanator.

b) Referitorla modul de colectaresi executaresilita in cazul societatilor


comercialecuprinsein sesizare:
- Majoritateasocietatilormentionatein sesizarenu au achitat obligatiile
datoratebugetuluiconsolidat al statului in mod voluntarsi nici in urmaexecutarii
silite:
- s-au intocmittitluriexecutorii.cu intaziere:
- s-a intocmit si transmis cu intarziereadreseleprivind infiintareaDooririlor
asupradisponibilitatilor din conturile
bancarealedebitorilor;
- nu s-au infiintat popriri ori s-au infiintatpopriri cu intirziereasupra
disponibilitatilor bancareale debitorilorsi nici asupra disponibilitatilor banesti
datoratedebitoruluide catre terte persoane;
- nu s-au aplicat sechestrepe bunurileaflate in patrimoniulagentilor
economici,bunurilerespectiveajungandsa fie disputateintrecreditoridin care face
partesi statul(prinD.G.F.P.J. lasi)la masacredala.
- organulde executare a formulatpropuneride lichidareinsa fara a se
epuiza toate masurile de executare silita, inaintea constatarii starii de
insolvabilitate.
- organulde executarenu a formulatsi inaintatpropunereapentrusesizarea
organelor abilitate in cazul neprezentarii documentelor contabileconformart. I
si 17 din LegeaN. 8711994.

In concluzie, pentru cazurile identificate prin prezentaverificare in care


debitorii nu si-au platit de bunavoieobligatiilefiscale datorate,s-a constatat ca
organul de executare competent, nu a procedat la aplicarea tuturor
modalitatilor de executaresilita pentru stinoereaacestora,potrivit prevederilor

35
legalein vigoareaplicabilein perioadaverificata,cu consecintarecuperariicu
intirzieresau a nerecuperarii
obligatiilorbugetare.

Recomandari:

l. PentruAdministratiaFinantelorPublicea Municipiuluilasi (AFPMlasi)

1) A.F.P.M.lasiva luamasuride recuperare / infiintarea dosarelorfiscale


(componentele zerosi unu)in cazulcelor7 societatila carenu s-augasitdosarele
fiscalela arhivaorganuluifiscal(prezentate in anexanr. 1) si de gestionarea
acestorain conformitate cu prevederileO.M.F.nr. 1630/1999.
Termen:30 zile
Raspunde:sef administratie
2) Se vor transmitenotificari agentiloreconomicipentrupunereade acorda
evidentei fiscalecu evidentacontabila a agentiloreconomici si pentrupublicareape
site-ulMFPa contribuabililor restantieri
la buoetulconsolidat al statului.
Termen:permanent
Raspunde: sef administratie
3) Se vor lua masuriDentruintocmireasi transmitereatitlurilor executorii si
a somatiilorin termeneleprevazute de legislatiain vigoare.
Termen:permanent
Raspunde: sef administratie
4) Se vor identifica toate conturile bancare deschise de catredebitori si
se vor infiinla popriri asupradisponibilitatilor acestoracat si asuprasumelor
datorate debitoruluide catre terte persoane, in vederea recuperariiobligatiilor
bugetarerestante.
Termen:Dermanent
Raspunde: sef administratie
5) Se vor lua masuri de identificarea bunurilorurmaribilein vederea
aplicarii sechestrului si valorificarii acestora pentru recuperareaobligatiilor
bugetarerestante,conformactelornormativein vigoare-
Termen:Dermanent
Raspunde: sef administratie
6) Se va solicita sprijinul organelorde politie,conformprevederilor art.
134 pct. 6 din H.G. nr. 105012004, ori de cate ori este necesar, in vederea
prezentariiagentiloreconomici cu documentelesolicitatede organulfiscaliar
in cazul refuzuluide a se prezentase vor aplica prevederileLegii ff. 24112005
oentruorevenireasi combatereaevaziuniifiscale.
Termen;permanent
RasDunde: sef administratie
7) Se vor verifica din punct de vedere fiscal, societatilecomerciale
existentepe razaD.G.F.P.J. lasidin celeenumerate in sesizaresi carenu au fost
verificate pana in prezent,cu luarea considerarea aspectelor inscrise prin
in
prezentulRaportcu privirela retinereasi nevirareaobligatiilor carese tealizeaza
prin stopajla sursasi inclusiva constatarilorde laff$hr. 41 privindSc DeltaAsim
SRL,in vedereastabilirii fiscaledatoratebugetului
obligatiilor consolidatal statului.
Termen:60 de zile.
RasDunde: sef administratie
8) Pentrutoate societatilecare au facut obiectulprezenteiverificarisi care

36 I
-.fu^ -t
I

desfasoaraactivitatepe raza judetului lasi, se va identificalocul desfasurarii


efective a activitatii si se va verifica respectareaprevederilor legale privind
declarareasediilor secundare(filiale,sucursale,punctede lucru,etc) iar in caz de
nerespectarese vor aplicasanctiunileprevazutede legislatiain vigoare.
Termen:30 de zile;
Raspunde:sef administratie

ll. PentruActivitateade Metodologiesi AdministrareaVeniturilor Statului


(A.M.A.V.S)

1) Pent[ asigurareacolectariiin termenullegala creantelorbugetare,se vor


transmite constatariledin prezentul Raport, la Activitateade Metodologiesi
Administrarea VeniturilorStatului,in veqerea:
- exercitarii atributiilor specifice de monitorizare punctuala Drin
compartimentele abilitate,a moduluide aplicarea procedurii de executare silitasi
stingerea creantelorbugetaredatoratede societatilorcomercialecare au facut
obiectulprezenteiverificarisi carc rcalizeazain continuarevenituripe razajudetului
ta sr.
Termen:60 de zile;
RasDunde: conducerea A.M.A.V.S.
- extinderiiverificariila toate subunitatilefiscaleteritoriale, a moduluide
aplicarea masurilorde executaresilitasi de stingerea creantelorbugetareasupra
celorlalti
contribuabili de pe razajudetuluilasi cu obligatiineachitate la bugetulde
stat, pentru identificarea
altor cazuride societaticomercialecu comportament fiscal
similar celor relatateprin prezentulRaport, care sunt administratede aceleasi
persoane,acumuleazadatoriila bugetulde stat,nu-sirespectaobligatiilede platala
bugetulde stat si isi infiinteazamereualte societatipentrua-si desfasuraaceeasi
activitate,concomitentcu falimentarea (lichidarea)
celorlalteinfiintateanterior.
Termen;permanent;
RasDunde: conducerea A.lvl.A.V.S.

ll l . PentruD .A .P .l .-A .N .AM


. F. .F- . P .

Cu privireIa societatilecomercialecaresi-aumutatsediulsocialla Bucuresti


si Botosani,in datade 28.03.2006, 08.06.2006 si 23.08.2006,fara a fi verificate
fiscal in conformitate cu prevederile pct. 6 din O.M.F.nr. 1630/1999de catre
Activitatea de control Fiscal, mentionamca, echioade auditori nu a putut realiza
verificareaasoectelorsesizatecare au facut obiectulprezentuluiRaoort intrucat
dosarulfiscalera transferatla noulsediu.
ln consecinta,singuramodalitatede realizarea celor doua actiunimaisus
prezentate,o constituieefectuarea acestora de catre structurile abilitate din
cadrul D.G.F.P.J. Botosani si D.G.F.P.a municipiului Bucuresti - A.F.P.
Sectorul 1, controlulfiscal avand la baza noile precizaridin Adresa nr.
3OO247115.03.2007 a D.M.P.|.F.- ANAF inregistrata la D.c.F.P.J.lasi sub nr.
6410126.03.2007 referitoarela contribuabilii
care-si mutasediulsocial(anexala fila
n1:A

37
-:il,: -...'<-
L

Proiectul de raportintocmit a fosttransmisla A.F.P.M.lasisi dlui Durdureanu


Corneliu- directorexecutivla A.l.F. lasi, cu Adresanr. 61/14.06.2007 pentru
formulareaunui punct de vederereferitorla constatarile si recomandarileefectuate.
A.F.P.M.lasi nu a formulatsi inaintatun punctde vedereinsaa transmiso
NotaprivindSC DeltaAsimSRLsi SC Compactcrup SRLsi Situatiamasurilor de
executaresilitala zi la societatileauditate,inregistrata
sub nr. 53.902/27.06.2007.
Activitateade InspectieFiscalalasi in urmacomunicariiproiectuluide Raport,
a transmisun dosar cu documentereferitoarela societatiletransferate,care nu
contravin constatarilordin Proiectulde raport, documente prezentatein mod
cronologicin prezentulRaport,la filelenr. 331-,4o'

Dupa avizare oe catre condllJeiea institutiei, Raportul de verificare


incheiat,vafi transmisin copie,la:
- structuraauditatapentruimplementarea recomandarilor;
- Activitateade Metodologiesi Administrarea VeniturilorStatului- pentruca,
prin compartimentele abilitatesa asigureverificareasi monitorizareapunctualaa
colectariicreantelorbugetarede la societatilecomercialecare au facut obiectul
prezenteiverificarisi carc rcalizeazain continuarevenituri impozabilepe raza
judetuluilasi;
- Directia de AuditPublicIntern- A.N.A.F. - M.F.P.
- Circumscriptia Electoralanr. 24 judetullasi(incalitatede petent).

In term".r de 30 de zi:e ae tl Oata comunicariiprezentulurRaport,


Administratia Firer:3lorPublicea Municipiuluilasava lransmiteServiciuluide Audit
l:'rterno Into..nareprivind sladiu, implementarii recomandarilor avizate de
rrnducereaDCFPJ!asi.
Activilaaeade Metodologie si Administrarea Veniturilor Statului prin
:lructurlle 3rle ati:i:a:s va informa period:c ,,fectorlrl executiv si
Compartimentulde InspectieGenerala,despreabaierileconstatateca urmarea
monitorlzar:lmoduluids :plicarea modalitatilor de executares:l:las: stingerea
creantslorbigetaredatoratede debitoiigestionatila n:v€lJ:s.rarnilal,lor fiscal.
teritoriale.pentruvalorificarea
constatarlorrezultatein urmaactiunilorde verificare
efectLsten cadrulatributiiloroe serviciu

Auditori, I AuditIntern,
SefServiciu
I rotrn50nra -/'' "- Raileanu Silvia
TanasaMarcet.{n't-
li"- 9..u-
<r)

38

S-ar putea să vă placă și