Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Aspecfe sesizate
l) Privind reprezentareasocietatilorcomerciale:
administratori:
- 2 societati- administrate
de AsimioneseiGhiocelFlorin(DeltaDistribution,
RetromConf);
- 4 societati-administratede AsimioneseiVioleta (DoubleC Men, Invest
ConstructDistribution,
RetromConf,RoconsGrup);
- 1 societate de NeamtuRaresGeorge(NRGPressGrup);
administrata
de BrichisalaOvidiuSilviu(AsimConstruct,Rocons,
- 3 societatiadministrate
StarDistribution);
de Besleagaloan(BetaConstruct);
- 1 societateadministrata
de ClimescuGeorgeta(PulsGrup);
- 1 societateadministrata
- 1 societateadministrata
de LeonteAlexandru (MediaGrupCompact);;
- 1 societateadministrata
de VieruAnoelica.
-€dlllnr€tlatoll:!9brlelqt
- S.C Administrator Reorganizare LichidareSRL si CiubaraMagdalina-
lichidatorpentruSC DoubleC MenSRL
- GaitanAdrianRomeopentru SC DeltaAsim SRLj
- HoteaMariaLily penhuSC DeltaDistribution SRL.
- FilipSandasi HoteaMariaLilypentruSC GrandQ SRL
- DiaconuElenasi SC Lichidator Company2003SRLpentruSC Eurol\4edia
lnvestSRL.
Asociati:
- 4 societatiiAsimionesei GhiocelFlorin(DeltaDistribution,EuroMedia,Delta
Asim, Global lmpex Distribution- nu face partedin societatile
sesizate);
- 7 societati:Asimionesei Violeta(DoubleC Men,EuroMediaInvest,Invest
Construct Distribution,
Asim Construct, RetromConf,DeltaAsim,RoconsGrup);
- 3 societati:NeamtuRaresGeorge:(Rom PressInvesment- nu face parte
din societatilesesizate,Invest ConstructDistribution,Agentia de Promovarea
l m a g in ii );
- 3 societati:Brichisala OvidiuSilviu(AsimConstruct,RoconsGrup, Star
Distribution):
- 3 societati:Besleagaloan: (Puls Grup, Beta Constructlnvest,Rom Press
Invest- nu face partedin societatilesesizate)
- 3 societati:ClimescuGeorgeta:(RetromConf, Beta ConstructInvest,Puls
Grup):
- o societate:VieruAnqelica(DoubleC Men),(dateprezentate detaliatin
a n e xan r.2.| ", \. -t.L\' ;.. \ G - + 4 . )
In cazul societatilor comerciale transferate la alte organe fiscale, nu se
pot nominalizareprezentantii acestoraintrucitacesteaau fost radiate din baza de
date a D.G.F.P.J.lasi la data transferului,insa din Cerereade radierea Sc
Euro Pro Distribution SRL existenta la A.F.P.M.lasi reiese ca figureaza ca
administrator la aceastasocietateAsimioneseiVioleta.
Precizamca o parte din administratorii sau asociatiimai sus mentionatiau
infiintatla randul lor si alte firme in nume propriu sau in calitatede asociati(copii
dupa Lisg€ firmelorla care sunt administratorisau asociatisunt anexatela filele
nr -tl- J)l)
txemDte:
- Besleagaloan- administrator si asociatla BetaConstruct si asociatla Puls
crup este si asociatla SC Rom Press Investment SRL, CF 18381480, cu sediul
fiscal la aceeasiadresaca si uneledin societatileenumeratein sesizarerespectiv
lasi,Sos.Tg. Frumosnr. 10.
- VieruAngelica - administratorsi asociatla SC DoubleC MenSRL(societate
careface partedin firmeleprezentatein sesizare)sifigureazaca asociatsi la:
- LoyalPartener- CF 13176816/ 2000;
- UnifermCotnari- CF 182984231 2006:
- ProfesorSRL- CF 9239320/1997
- LeonteAlexandru- administratorla SC l\ilediaGrup CompactSRL care
face parte din societatileenumeratein sesizaresifigureazaca administrator si la SC
CompactMediaSRL- CF 16374400;
- NeamtuRares- administrator la NRG PRESSGROUPsi asociatla; lnvest
Construct Distribution, Agentiade Promovare a lmaginiisi la Rom PressInvestment
- cF '18381480.
S-a r€marcat ca si societatile la ca.e aceste persoane sunt
administratorisi I sau asociati, au restante considerahilela bugetul
co n so li datal s tatul ui (r.d!tr \ , \ " . \ . \ A \ ' ; . ' j6 - r ; r f I
Exemplificam: CompactMedia= 89.079Ron;LoyalPartener = 492.003ron
Dingrupulde societati
comercialeenumerate in sesizarein vedereaverificarii
aspectelorsemnalateun numarde 7 (sapte)societati sediulfiscalin
si-autransferat
(Bucuresti,
altelocalitati Botosani),
iar dosarele
fiscalecu celetrei componente, au
6
fost transmisela organelefiscalein razacarorasi-aumutatsediul,pe bazade
cu documentele
borderouricentralizatoare aflatela dosarulfiscal(confirmate
de
primire dinparteanoului
organ dupa
fiscal), cum urmeaza:
existente,rezultaca:
Din verificareadatelorsi informatiilor
- un numarde 3 agentieconomici si-autransferatdomiciliulfiscalla acelasi
organfiscalrespectivD.G.F.P. - A.F.P. Bucuresti,sectorul1, nr' 12 si
slr.Hrisovului
la aceeasidata.respectiv28.03.2006;
- un numarde 4 societati si-auschimbat fiscalin aceeasilocalitate
domiciliul -
D.G.F.P.J. Botosani, str. Marchiannr. 10, din careun numarde 3 la aceeasldata
resDectiv28.03.2006. iar unadin acestea,in datade 08.06.2006
- la data transferuluitoate societatilefiguraucu un volumde obligatiifiscale
de 983.729 RON (reprezentand24 o/odin totalul obligatiilordatoratede cele 24
societatianalizate),dupacum urmeaza:
- RON _
Nr. Denumire agenteconomic Valoareobligatiibugetarela datatransferului
crt.
1 Media Pro National 220.110
Distribution
2 DeltaPressInvestment '163.695
3 DeltaMediaInvest 118.927
4 Fruleq 1 03.081
5 EN - VOL 216.929
6 EuroProDistribution 127.921
7 Vali 33.066
Total 983.729
Privinddata infiintarii:
in intervalul
Firmeledin listaau fostinfiintate 1991- 2005.
1991- Vali lmpex
1993- R.A.B., ENVOL,DoubleC Men
1994- DeltaAsim
1995- GrandQ
1998- CompactGrup
1999- ProDesignGrup
2000- DeltaDistribution
2001- DeltaPress
2002- MediaProNationalDishibution
2003- MediaGruDComDact
2004 - Delta Media lmpex, NRG Press Grup, Asim Construct,Euro Pro
RetromConf,BetaConstruct,Star Distribution,
Distribution, Agentiade Promovarea
lmaginii.
2005- lnvestConstructDistribution
Privinddatalichidariia 6 societatidin
celeenumerate in sesizare
- Pentru4 societatia fost deschisa procedura de lichidarejudiciarain anul
2005(DoubleC Men,DeltaDistribution, EuroMediaInvest,GrandQ );
- DeltaAsim- deschisa procedura de lichidare
voluntara in anul2003;
- Agentiade Promovarea lmaginii- deschisaprocedurade dizolvaredin
februarie2007.
Situatia centralizatoare privind datele de identificare, starea de
functionaresi volumul obligatiilorrestanteale celor 27 societaticomerciale
enumeratein sesizare,se prlzinta in anexa nr. l. \a \\Lc. w . lr8
Bazalegala:
- lO.G.1111996, privindexecutarea bugetareaprobataprin Legeanr.
creantelor
1 0 8 /1 9 9 61
- O.G.nr. 61/ 2002,privindcolectareacreantelor
bugetare;
- O.G. nr. 921 2003, privindCodul de ProceduraFiscala,cu modificarile si
completarileulterioare.
A.1. Modulde conducerea evidenteiplatitorilorde impozitesi taxe
Baza leaala:
- O.M.F.nr. 531/2003,privind imbunatatirea evidenteipe platitori
organizarii
na .e^ .na i,,r i. li^a
12
M.F.P.cu exceptiaNotificariinr.23787129.05.2003pentrucreantebugetareale SC
DoubleC Men.
13
- SomatiaN. 112112-5.11Ap2, obligatiistabiliteprin p.v. nr. 1173031- 11730321
'12.03.2002, la SC DeltaAsimSRL;
- Somatia n. 704 I 4973123.09.2005pentru titlurile executoriinr. 1 - 11l
23.09.2005,cu termene de scadenta25.01.2004: 25.06.2004:25.12.2004
25.01-25.08.2005, conformdeclaratiilorde impozitesi taxe din perioada2004 -2005
in sumatotalade 53.93'1 Ron,in cazulSC MediaGrupCompactSRL;
- SomatiaN. 8362104.11.2005 pentruobligatiide plata cu termenede scadenta
25.04.:25.07 .:25.09.2005. in cazulSCAsimConstruct SRL.
ln anexa nr. 6 sunt prezentateun numar de 24 de exempledetaliate
cuprinzandtitlurile executoriipentru care s-au intocmit somatiiletransmise cu
intirzieresi modulde confirmarea acestora.
2.2) a intocmitdoua titluri executorii si doua somatii cu numere si date
diferite pentru acelasidebit;
Cazul,titlurilorexecutorii nr. 10084-10088 si somatianr. 5362/04.1 1.2005,pentru
sumade 41.765ron cu scadente25.04:25.07,25.09/2005si titlurileexecutorii nr.
59463467105.'1'1.2005 si somatianr.58'l7l07.11.2005, intocmite pentru aceeasi
sumala SCAsimConstruct SRL.
2.3) Din verificareadocumentelor existentela dosarelepuse la dispozitie,s-a
constatat ca, nu s-au continuat masurile de executare silita in cazul
nerespectariiconditiilor prevazutein Conventianr. 94/16.12.2002, privind
inlesnirilela plata incheiataintre Casa Judeteanade Pensii si SC Compact
GrupSRL.
Situatia titlurilor
executoriiemise cu intizierese prezinta in anexanr.7.
14
Precizamca, masurade executaresilitarespectivde infiintarepoprireasupra
tertilornu a fost intreprinsain nici un caz din societatileverificatecu exceptia popririi
infiintatecu Adresa nr. 838/04.09.2006pentru SC Asim ConstructSRL la tertul
RoconsGrup (careface partedin societatileanalizate).
Din balantelede verificareintocmitede societatireiese ca nu s-a incasat
contravaloareabunurilor si serviciilorlivrate / prestate clientilor.Precizam ca,
principalii clienti fac parte din grupul de firme enumeratein sesizare,care de
regula asa cum am prezentatmai sus, au aceiasi reprezentanti.
Exemple:SC AsimConstruct SRL,SC MediaPro Distribution SRL,SC Euro
Media SRL,s.a.
3.5. In cazulSC Asim ConstructSRL, care avea cont deschis la BRD lasi
conform datelof inscrise pe facturi fiscale, existentela dosarelede urmarire,a
transmis adresa de infiintare poprire la o alta banca la care nu avea cont
deschis,respectiv la BancaCarpatica (adresanr.837/04.09.2006).
3.6. In cazulSC NRGPressGrup SRL,a transmisadresaooprirela Banca
Carpatica (adresanr. 1222- 1224108.'11.2006). desiaceastabancaa comunicat ca
raspuns(nr. 81.401/15.11.2005) la adreseleanterioare. faptulca nu are cont
deschis la aceastabanca.
15
4.4) nu s-au valorificatbunurile mobile sau imobile - nefiind cazul,
intrucat pentru nici una din societatiledebitoarenu au fost instituite sechestre
asuprabunurilordin patrimoniu.
16
- Adresaf.n./faradata prin care d-l Asimioneseieste invitat ca in doua zile
sa se prezinte la organul fiscal cu balanta de verificarein vederea clarificarii
debitelor(esteanexatala Notade constalarcm.24507117 .04.2002);
- Nota de constatarc N.245071'17.04.2002 incheiatade insDectori din cadrul
ServiciulColectare,ExecutareSilita, in vederea verificarii evidentei obligatiilor
fiscale datoratebugetului.
In Notade constatarese mentioneazafaptulca, organulfiscals-a deplasatla
adresa din str. Muntenimii nr. 2 bl. 591 sc.A , ap.14,(sediulsocialal firmei),unde
conformlisteide interfonfigureazafam. Asimionesei. La apelul interfonului au
deschisusa de la blocdar au refuzatsa deschidausa apartamentului, fapt pentru
cares-alasatinvitatia ,,inusaapartamentului."
De asemenease mai precizeazaca, se va face adresala Camerade Comert,
Politiamunicipiului lasi, CarteaFunciara,Serviciulde EvidentaInformatizata a
Persoanei,dupa care se va solicitasprijinul politiei pentru ca administratorilor
societatiisa l-i se impunaDrezenta la sediulA.F.P.M. lasi.
Ca urmares-autransmisurmatoareleadrese:
- Adresa nr. 25.399125.04.2002 catre Camerade Comert - O.R.C. lasi prin
carese solicitaultimeledatede identificare ale SC DoubleC Men SRL intrucit,,nu
maifunctioneaza la adresadin str.Muntenimii nr.2. ":
- Adresa nr. 25400125.04.2002 catre Politia municipiului lasi prin care de
asemenease solicitanoi date de identificareale numitilor Asimionesei Violetasi
Asminionesei GhiocelFlorinintrucitacestianu mai locuiescIa adresadin Str.
lvluntenimiinr. 2, la care s-a comunicatpe adresarespectivaca domiciliuleste in
lasi,str.Plaiesilor nr. 19 .
- Adresa nr. 56'1701'13.11.2002 catre societate prin care sunt invitati
administratorii Asimioneseisa se Drezintecu balantade veriflcarela 30.09.2002si
stampilain vedereaclarificarii debitelor expediata la adresadin str. Plaiesilornr. 19.
returnatain data de23.11.2002cu mentiunea pe plic ,,destinatarmutatfara a-si
lasanouaadresa".
- Adresanr. 37333/04.08.2003 catre DirectiaFinantelorPublice Locale
lasi, princarese solicitaeventualele bunurimobilesi imobiledetinutede societate,
la care cu Adresa nr. 47.7A212'1.08.2003 s-a comunicatfaptul ca, societatea
figureazain evidenta fiscalacu o autoutilitaraDacia1304dobindita in 30.05.1996,
(decila data de 27.12.1999,data la care s-a emis primasomatie,acestbun puteafi
sechestratsi valorificat).
- Adresa nr. 37335/ 04.08.2003catre Judecatoria lasi - Birou de Carte
Funciaraprin care se solicitacopii de pe documentece atestaproprietateaasupra
imobilelorapartinandsocietatii,la care raspundeca, pe numelesocietatiinu
figureazatranscrisesau intabulatenici un act de proprietate.
- Cu adresaN.46.647102.09.2003societateaeste invitatade cahe A.F.P.Nil.
lasi sa se prezintela sediulorganuluide executarecu balantade verificarela
31.07.2003 si stampilasocietatii in vedereaclarificarii debitelor
neachitate la bugetul
de stat(anexatala Notade constatare nr.46.715/03.09.2003).
- In Nota de constatare de mai sus, intocmitade Serviciul Colectare,
ExecutareSilita - A.F.P.N4.lasi, in vederea verificariiobligatiilorfiscale, se
mentioneaza urmatoarele:
- conformfiseidin evidentafiscaladatoriilerestantesunt in sumade 177.410.143
ROL :
- cu ocaziadeplasariiin data de 01.09.2003la sediulsocialdeclaratd;n str.
unde conformlisteiafisate figureazafam. Asimionesei,
l\,4untenimii, la apelarea
l7
L
SituatierelativasemanatoareDrivindderulareaactiunilorde executaresilita
s-a constatatsi in cazul SC Delta Distribution SRL, care in cele din urma a fost
dizolvatade drept prin lncheiereanr. 290/10.01.2005avandobligatiibugetare
neachitate de 502.015RON.dateDrezentate detaliatin anexanr.4.
Aceleasideficientes-au constatatsi in cazulsocietatilorcare in prezentsunt
in starede functionare conformbazeide date a D.G.F.P.J. lasi, precum: NRG
PressInvestments, Asim Construct,
Star Distribution, InvestConstruct Distribution,
s.a. , carese regasescin anexelenr. 1 - I privindaspecteleconstatate.
20
- la solicitareaServiciuluiJuridic-pentrustabilireacuantumului creantelor
flscale
SC DeltaAsimSRL- p.v.N.8758123.10.2001;
SC GrandQ SRL- p.v.controlnr. 15253/05.10.2005 ;
SC Delta Distribution SRL - R.l.F. nr. 10.848/30.06.2005,in vederea
propunerii lichidarii;
SC EuroMedialnvestSRL- R.l.F.nr. 15.629/0712.2004- s-au actualizat
doar accesoriilela debiteledin balantade verificaredesi trebuia efecluat control
fiscalpentrustabilirea pentruinscrierea
tuturorobligatiilor la masacredala.
- la solicitarea
altorinstitutii:
- la SC RetromConf SRL - R.l.F.nr. 22.513106j9.2OPA (la solicitarea
InstitutieiPrefectuluijudetului lasi).
- controaletematiceprivindrespectarea prevederilorO.G.nr. 163/2000,privind
diminuareaarieratelorla bugetulde stat. Ex. proces verbal ff. 444123.04.2DO1
incheiatla SC CompactGrup SRL pentruaplicareaprevederilor de scutirede
majoraride intirzierepentrudebiteleachitate.
- controaletematice privind respectareadisciDlineivalutare in baza O.G. nr.
18/1994privindrepatrierea valutei.
Ex.- p.v.nr. 153114.07.2ooo incheiatla SC DeltaAsimSRL:
-p.v.nr.9636/22.11.2002 incheiatla SC DeltaDistribution
SRL.
21
Organulfiscal de la sediul initialare obligatiasa pastrezecopia cereriide
inregistrareca platitor de impozite si taxe, copia cererii de mentiuni privind
transferul,precumsi un exemplardin borderoulcentralizatoral documentelor,in
vedereaarhivarii."
Dinbazade datea D.G.F.P.J. de predare- primire
lasicat si din borderourile
a documentelordin dosarelefiscalecu cele trei componentereieseca din cele 7
societatitransferatenumai3 dintreacesteaau fost verificatefiscalinsanici una nu a
fost verificata in vederea transferariila alt organ fiscal, fapt ce rezulta din
enumerarea de maijos:
- SC Delta Press InvestmentSRL - transferatain data de 28.03.2006- proces
verbaldin2002;procesverbalcontroltematicdin 10.05.2002,
- SC EN - VOL SRL - transferatain data de 23.08.2006- verificarefiscala din
05.2005:
- SC FrulegSA - transferatain data de 08.06.2006- controlfiscal in data de
02.2004si controltematic in 09.2004.
Precizamca in borderoulcentralizatorprivindtransmitereadocumentelorin
cazul SC DeltaPressInvestment SRLsuntinscrise un numarde 3 proceseverbale ..::
si rapoartede inspectiefiscalainsafara a se precizadataacestora.
24
L
26
solicitate deoareceAdministratia FinantelorPublice Sector 1 Bucuresti ,,are in
stoc un numar mare de deconturi de TvA cu optiune de rambursaredepusede
societaticomercialein perioada2005 - 2006, precumsi solicitarifiscalela societati
comerciale din parteamaimultorinstitutii
ale statului."
- Cu Adresainregistrata la A.C.F.-D.G.F.P.Iasisub.nr. 5148/l9.04.2007.A.C.F.
- D.G.F.P.J. Botosani, transmite Raportul de inspectie fiscala nr.
lV/6393/30.03.2007, privind inspectia fiscala realizatala S.C. VALI IMPEX
S.R.L..ca urmarea adreseinr. 179761 18.08.2006 transmisa de A.C.F.- D.G.F.P.J.
lasi.Prinacestact de controls-austabilitdiferente suplimentare in sumatotalade
'17.015lei, din care 10.929 lei reprezintadebite (ryA si impozit pe venit
microintreprinderi),restul reprezentandaccesorii aferente diferentelor stabilite
suplimentar.
ln dosarultransmisse aflasi adresanr. 300.247115.03.2007, transmisade
M.F.P.- A.N.A.F.,inregistratala D.G.F.P.J.lasi sub nr. 6410126.03.2007, prin
care se precizeazaca "la mutarea dosarului fiscal nu se mai efectueaza
inspectiafiscalade catreorganulfiscalde la vechiuldomiciliu,intrucatla data
inregistrariila noul sediu social,organulfiscal de la care s-a mutatnu mai are
competentapentruadministrarea dosaruluifiscalal contribuabilului".2t-! ( € c-c{r\-\
tr, \.\r. r'\-. 1:1
27
- Adresainfiintare popfirenr. 347121 15.07.2OO3 la Trezoreria municipiului lasi
pentruTVA in sumade 149.337.273 lei, in bazaTitluluiexecutoriu .218.4121
12.11.2002.
- Adresanr. '167106.04.2004pentruinfiintarepoprireasupracontuluide disponibil
la B.R.D.lasi, pentruobligatiibugetarein suma de 890.798.017 lei, in baza
Dispozitiei de urmarire nr.4Ol04.03.2002, Titluriexecutorii n.218.412112.11.2002,
367 - 369/1'1.02.2004, adresala care bancacomunica in aceeasidata,cu adresa
nr. 3037,inregistrata la A.F.P.M.sub nr. 32.799/08.04.2004, faptulca S.C. Euro
lvlediaInvestS.R.L.are contulbancarde disponibilinchis.
- Cu Adresanr. 168/06.04.2004, se infiinteaza aceeasipopriresi la Bancpost-
sucursalalasi, restituita cu adresa inregistrata la A.F.P.M.lasi in data de
13.04.2004, intrucatau fostinscrise 2 codurifiscale diferitepe celedouadocumente
transmise(liUuL€xcaulqlqsi adresa de infiintarea popririi),solicitandu-secodul
fiscalcorect.
Cu Adresanr. 33118/ 15.04.2004, Serviciulde Colectare,ExecutareSilita
Pe6oane Juddice - A.F.P.M.lasi inainteazaServiciuluiJuridic propunerea
pentrulichidareludiciaraa S.C.Euro MediaInvestS.R"L.in bazaprevederilor
Legii nr- 64/ 1995,intrucat,,au fost epuizatetoate formele de executaresilita
conform legislatieiin vigoare".
Din analizaactiunilorintreprinseprivind executareasilitala S.C. Euro
lvediaInvestS.R.L.,prezentate maisus,rezultaca:
- au fost intocmitesi transmisetitluri executoriisi somatiicorespunzatoare, eU
intarziere:
- adreseleprivindinfiintareapopririlor,nu au fost transmisecu respectarea
termenului Drevazut de leqe:
- actiuneade executaresilitas-a limitat numaila transmiterea titlurilorexecutorii,a
somatiilor si poprirea disponibilitatilor din conturideschise la banci, fara a se
continuaprin identificarea bunurilordin patrimoniul contribuabilului cat si asupra
veniturilorincasatede la terti, aceasta societatefiind una din cele cu bunuri in
patrimoniu, dupacumam relatatla punctul(b);
- se remarcarapiditateacu cares-a inaintatpropunereapentru lichidare:in data
de 06.04.2004infiinteazapoprireaasupradisponibilitatilor din cont la BRD si
Bancpost,s-a primitraspunsde la B.R.D.in aceeasidata cu precizarea ca are
contul inchis iar BancDost a solicitat codul fiscal corect cu adresa nr.
32.907113.04.2004, cu 2 zile inaintede a se propunelichidarea de catreServiciul
ColectareExecutare Silita Persoane Juridice din cadrul A.F.P.M. lasi,fara sa se
mai transmitacodulfiscalcorect,dupacaresa se astepteconfirmareade primirede
raoanca.
ln urmaanalizeidosaruluipus la dispozitie de Compartimentul Juridicdin
cadrulA.F.P.M.lasi,rezultaca:
- s-a inaintatcerereapentrudeschiderea procedurii reorganizariijudiciare sl a
falimentului in data de 19.O4.2OO4 inregistrata la A.F.P.M.lasi sub nr. 33.249,cu
Necizareaca ,,invederearecuperarii debitului(890.798.017 ROL)organulfiscala
intreprins toatemasurile de executare silitaprevazute de O.G.nr. 11l1996,respectiv
O.G.nr.61/2002, diligente pentruaflareabunurilor mobilesi imobilealedebitoarei in
vedereasechestrarii (...)".Deasemenea se mentioneaza faptulca debitorii refuzasa
colaboreze cu organulfiscal.
In dosarulpus la dispozitie de Compartimentul Juridicse afla 20 contracte
individuale de muncainregistrate la Inspectoratul Teritorial de lvuncain perioada
21.07.2003 - 15.04.2004, pentruangajatipe diversefunctii(redactori, fotoreporteri,
28
fotografi,gestionar,economist,contabil,etc),fapt ce denotaca societateadesfasura
activitateintensa.
- In data de 19.05.2004,administratorul AsimioneseiVioleta depune
contestatieimpotrivacreditoareiA.F.P.M. lasi prin care se solicita deschiderea
proceduriisi respingereaacesteiadin urmatoarele considerente:
- in mod eronats-a mentionatlipsa colaborarii cu organulfiscal atat timp cat
controluldin lunaaDrilies-a desfasuratin prezentareprezentantilor societatiicare au
pus la dispozitietoate documenteleiar obligatiilestabiliteprin acest act au fost
insusite(consideram ca se referala R.l.F. f.n./23.04.2004 incheiatde consilieri din
cadrul Activitatiide Control Fiscal, exemplarulde la dosar nefiind vizat de sef
serviciusi nici aprobatde conducatorulstructurii),exemplarcare intradevareste
semnatsi stampilat de contribuabil.
- Deasemeneainvocarelansareaactivitatii,fapt pentrucare s-au efectuatangajari,
disponibilitatilebanestifiindfolositepentruplataacestora;
- Prin urmare societatea nu considera ca se afla in incapacitatede plata
mentionandca debiteleau fost recentstabilitede organelefiscalesi cu atat mai mult
,.t-) in perioadaanterioaraau efectuatplati la bugetulstatuluiiar la data depunerii
contestatieise achitadrepturisalarialeanoaiatilorsocietatii.
Prin Sentintacivila nr. 17g/COMI28.10.2oo4,Tribunalullasi respinge
contestatiadepusa de societate,admitandcerereacreditoruluiA.F.P.N/Ilasi si in
consecinta deschideprocedura de reorganizare sifalimentimpotriva debitorului S.C.
EURO MEDIA INVESTSRL fiind desemnatadministrator judiciarSC Lichidator
Companv2003SRL.
La solicitarea Compartimentului Juridic(cuAdresanr. 60.315/12.1 1.2004) de
efectuarea controluluifiscal in vederea stabilirii
obligatiilor fiscalela data deschiderii
proceduriireorganizarii si falimentului, in urma careia s-a intocmitR.l.F. nr.
15.629107-12.20p4 vizat de sef serviciu,aprobatde directorulActivitatiide control
Fiscal - prin care s-au actualizatnumai accesoriilela debitele datorate,fara a
determinadiferentede impozitesi taxe, obligatiilebugetaretotale stabilitefiind in
sumade 1.729.708.338 ROL.
ln data de 28.07.2005s-a intocmitR.l.F. nr. 12.402in baza adreseinr.
45.3881 04.07.2005 transmisa de A.F.P.M.lasipentrustabilirea eventualelor obligatii
fiscalepentruperioada28.'10.2004 - 23.06.2005 si accesoriile ,,aferente debitelor
stabiliteprin procesulverbalanterio/',rezultandaccesoriiin suma totalade 24.179
RON aferente debitelordin evidentafiscala intrucatsocietateanu a prezentat
documentele contabile, neonorand invitatia
organului de inspectie fiscala.Oligatiile
stabilite au fostin sumatotalade 201.466RON.
ComDartimentul Juridica deousdouacereride admiterea creanteiin Tabloul
creditorilor, respectivnr. 67.222114.12.2oo4 pentrusuma de 1.729.708.338 lei
conform R.l.F. N. 7121 2004 si nr. 60.439/ 10.08.2005 conform R.l.F. din
26.07.2OO5. creantatotalafiindin sumade 201.466RON.cu mentiunea ca in cazul
nerecuperarii creantei in cadrul procedurii sa se instituieraspunderea personala a
organelor de conducere a societatiicu bunuri proorii in bazadisDozitiilor art. 137din
Legeanr.64/ 1995, modificata si completata.
Din documenteleexistentela dosar rezultaca in tabloul creantelorfata de
avereacreditorilor SC Euro MedialnvestSA s-au inscrisdoi creditorirespectiv
A.F.P.M.lasi cu o creantapriviligiata in sumade 20'1.466 lei si DeltaAsimcu suma
d e 1 4 9 .2 23l ei .
29
Precizam ca, SC Delta Asim SRL a fost reprezentata de aceleasi
persoane ca si societatea debitoare mentionatamai sus (Euro Media Invest)
respectivAsimioneseiGhiocel Florin si AsimioneseiVioleta.
De asemeneamentionamca, si SC DeltaAsim SRL se afla in procedura
de lichidareadministrativa in bazaprevederilor Legiinr.31/1990.
Din enumerareaactiunilorde executaresilitaprezentatemai sus se observa
ca acesteanu au fostcontinuate cu identificarea
bunurilor
mobilesi / sau imobilein
vedereaaplicariisechestrului si valorificarii
acestuia.desiSC EuroMediaInvestSRL
detineain patrimoniubunurimobileevaluatela suma de 71.250RON, fapt ce
rezultadin Publicatiade vanzarea bunurilormobiletransmisala A.F.P.M.lasi de
judiciarcu adresanr. 356.8011
catre lichidatorul 22.11.2006,prin care aduce la
cunostinta organizarealicitatiei
in datade 11.12.2006.
Prin urmare organul de executaresilita nu a respectatprevederilelegale
referitoarela identificareasi aplicareasechestruluiasupra bunurilormobile
sau imobileale societatiidebitoare.
30
individualGAR lasisa comunicestadiulprocedurii de lichidare si masurilepe care
intentioneaza sa le intreprindapentrurecuperarea obligatiilorbugetare.
Pana la data prezenteiverificariCabinetulindividualG.A.R. lasi nu a
comunicatinformatiile solicitate
cu adreselede mai sus de A.F.P.M.lasi referitoare
la stadiulprocedurii judiciara.
de lichidare
Urmarea celorprezentatemaisus,concluzionam:
- din punct de vedere al executarii silite, organul fiscal nu a procedat la
continuareamasurilor de executaresilita in sensul identificariibunurilor
urmaribileale debitoareisi aplicarii masurii sechestrului,desi societateaa
detinutbunuriconformbalanteide verificare de la data de 30.06.2002 (soldcont
contabil,,Marfuri"in sumade 2.3'18.498.669 lei);
- referitorIa procedurade lichidares-a remarcattrenarealichidarii,avand in
vederedata la care s-a hotaratlichidareaadministrativa Loct.2002)si care, potrivit
art.260 din Legeanr. 31/1990,lichidarea societatiitrebuiafinalizatain cel mult3 ani
de la datadizolvariisi in consecintacerereanu a fost incasolutionata.
31
- Patron/ director:Asimionesei GhiocelFlorincu domiciliulin Str.Muntenimiinr. 2
Bl.591,sc2, et lV,ap. 14;
- nr. inmatriculare la OficiulRegistruluiComertului obtinutin 1999:J 22 I 47311999:
- capitalsocialde 4.000.000 ROL;
- tip capital:privat;
- activitateiServicii.cod CAEN 2222.
Rezultaca adresasocietatii era la domiciliul
Asimionesei GhiocelFlorindin
stradaMuntenimii nr.2, Bl.591,sc2, et lV,ap. 14;
c) nu a avut niciodatacod fiscal eliberatde organulfiscal, intrucatnu s-a
prezentatla D.G.F.P.J.lasi pentruinregistrarea societatiiaceastafiind radiatade la
O.R.C. lasi in data de 03.04.2006,in baza Legii nr. 359/2004 pentru
nepreschimbarea certificatuluide inmatriculare.
desi nu a existatca societatedin
punctde vederefiscal.Radiereatrebuiainitiatain baza Legiinr.31/1990, privind
infiintarea societatilor
comerciale, intrucat,
desifuseseatribuitnumarulde inrgistrare
de la O.R.C. lasi, fara cod fiscal sau CUI nu putea fl eliberat certificat de
inmatriculare careprinnepreschimbare conducea la dizolvare.
d) desiexistain bazade datea D.G.F.P.J.lasi,neavandCF ( CUI),nu avea
un dosar fiscal,infiintatin conditiileprevazutede OMFP nr.1630/1999, privind
gestionareadosarelorfiscale.
e) in lipsaunuidosarfiscal,nu detinemalteinformatii.
32
- DELTAPRESSINVESTMENT - contractN.48077101.07.2005 - spatiuin
lasi.str.Sararienr.202.
- GRANDQ - contractde colaborare valabilpanala 31.12.1999 incheiatcu
SC MimozaSRLdin lasi,Str.Pacurari.
Desi din balantele de verificareexistente la dosarele fiscale reiese ca
veniturilesunt realizatedin diverse activitati(prestariservicii -Editare, tiparire,
publicitate;comerten-grossi en-detail;restaurante;constructii), organulfiscalru_a
constatat in scris realizareade venituri in spatii nedeclaratesi nu a aplicat
Drevederile leoaleDrivindevaziuneafiscala.
ALTE CONSTATARI
privind comportamentul fiscal al unor agenti economici mentionati in
sestzare:
33
Informatii,detaliate,privindsocietatileaflate in procedurade lichidare,mai
sus mentionatqse regasesQ in cuplinsulactuluiiar sinteticsunt prezentatein anexa
n r . 1 .\" t-\n ot,f,(, +{/-; 3 ' .
Ca o concluzie cu referire la comportamentul fiscal al agontilor
economici a caror documentefiscale au facut obiectul prezenteiverificari. se
constata ca in timp ce, cu organelede control fiscal exista o colaboraretotala,
cu organele de executare silita, cooperarea lipseste cu desavarsire,aceasta
putindfi considerataca fiind si una din cauzeleneaplicariiprevederilorlegale
pentru recuperareacreantelorbugetaredatorate.
Relevantein acestscop sunt documenteleverificate,respectivdocumentele
incheiatede organelede controlfiscalcare sunt semnatesi asumatelata tezeve,
iar documenlelelransmisede organelede executaresilita au fost evitatein mod
evident, ajungandu-sepana si la returnareacorespondentei cu mentiunea
,,destinatarule mutat"in conditiilein care organelede politie constatarealitatea
sediului saua domiciliului
fiscal.
Aceasta demonslreazareticentaadministratorilor societatilorrespectivein
mod specialcu privirela plataobligatiilorbugetaresi mai putincu privirela stabilirea
lor.
Ca actiuni finale pentru sustragere de la plata obligatiilor bugetare a
administratodlo./ asociatilor AsimioneseiGhiocel Florin si Asimionesei
Violetasunt lichidareasau mutareasocietatilorcu obligatiilecele mai mari la
bugetul consolidat al statului. Relevantain acest sens este situatia prezentata
in tabelul de mai los, privind starea celor 27 societati,volumul obligatiilor
bugetarerestanteprecumsi reprezentantiiacestora:
34
CONCLUZII
PRIVIND
ASPECTELE
SESIZATE:
35
legalein vigoareaplicabilein perioadaverificata,cu consecintarecuperariicu
intirzieresau a nerecuperarii
obligatiilorbugetare.
Recomandari:
36 I
-.fu^ -t
I
37
-:il,: -...'<-
L
Auditori, I AuditIntern,
SefServiciu
I rotrn50nra -/'' "- Raileanu Silvia
TanasaMarcet.{n't-
li"- 9..u-
<r)
38