Cas LauraJeanne - Corrig ANNEXE 7 : Tableau de financement de l'exercice N (1re partie) (modle du PCG) EMPLOIS Distributions mises en paiement

au cours de l'exercice Acquisitions d'lments de l'actif immobilis : immobilisations incorporelles immobilisations corporelles immobilisations financires Charges rpartir sur plusieurs exercices (a) Rduction des capitaux propres (rduction de capital, retraits) Augmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres 114 2 421 462 Augmentation des dettes financires (b) (c) TOTAL DES RESSOURCES Variation du fonds de roulement net global (emploi net) Exercice N 135 RESSOURCES Capacit d'autofinancement de l'exercice Cessions ou rductions d'lments de l'actif immobilis : Cessions d'immobilisations : - incorporelles - corporelles Cessions ou rductions d'immobilisations financires Exercice N 1 228

2 122 50

190 40

1 125

Remboursement des dettes financires (b) TOTAL DES EMPLOIS Variation du fonds de roulement net global (ressource nette)
(a) : Montant brut transfr au cours de l'exercice. (b) : Sauf concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques. (c) : Hors primes de remboursement des obligations.

300 2 883

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Cas LauraJeanne - Corrig

Calculs pralables au TDF 2 : Variations des postes de l'actif et du passif circulants Actif circulant d'exploitation Stocks Avances et acomptes verss Crances clients Effets escompts non chus Autres crances d'exploitation Charges constates d'avance d'exploitation Crances d'exploitation Dettes d'exploitation Avances et acomptes reus Dettes fournisseurs d'exploitation Dettes fiscales et sociales d'exploitation Autres dettes d'exploitation Produits constats d'avance d'exploitation Dettes d'exploitation Actif circulant hors exploitation Crances diverses Valeurs mobilires de placement Charges constates d'avance hors exploitation Autres dbiteurs Dettes hors exploitation Dettes fournisseurs d'immobilisations Dettes fiscales (Impt sur les bnfices) Autres dettes diverses Produits constats d'avance hors exploitation Autres crditeurs Trsorerie active Disponibilits Trsorerie passive Concours bancaires courants Effets escompts non chus Cbc et soldes crditeurs de banque N+1 2 265 1 525 100 300 32 1 957 N+1 1 219 100 N 2 030 1 598 200 23 1 821 N 1 599 70 Variation 235

136 Variation

1 319 N+1 85 85 N+1 72 30 102 N+1 120 N+1 537 100 637

1 669 N 75 75 N 60 33 93 N 135 N 392 392

-350 Variation

10 Variation

9 Variation -15 Variation

245

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Cas LauraJeanne - Corrig ANNEXE 7 : Tableau de financement de l'exercice N (2e partie) (Modle du PCG) Exercice N Variation du fonds de roulement net global Besoins (1) Dgagement (2) Solde (2) - (1)

Variations Exploitation : Variations des actifs d'exploitation : Stock et en cours Avances et acomptes verss sur commandes Crances clients, comptes rattachs et autres crances d'exploitation (a) Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reus sur commandes en cours Dettes fournisseurs, comptes rattachs et autres dettes d'exploitation (b) Totaux A - Variation nette Exploitation (c) Variations Hors exploitation : Variations des autres dbiteurs (a) (d) Variations des autres crditeurs (b) Totaux B - Variation nette Hors exploitation (c) TOTAL A + B : Besoins de l'exercice en fonds de roulement ou Dgagement net de fonds de roulement dans l'exercice Variations Trsorerie Variations des disponibilits Variations des concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques Totaux C - Variation nette Trsorerie (c) Variation du fonds de roulement net global (TOTAL A + B +C) : Emploi net ou Ressource nette

235

136

350 721 -721 10 9 10 9 -1

-722

15 245 260 260

-462

(a) : Y compris charges constates d'avance selon leur affectation l'exploitation ou non (b) : Y compris produits constats d'avance selon leur affectation l'exploitation ou non (c) : Les montants sont assortis du signe + lorsque les dgagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire (d) : Y compris valeurs mobilires de placement 3/3