Facultatea de Management Financiar Contabil

MASTERAT
PROGRAM „AUDIT FINANCIAR CONTABIL”
BOLOGNA 4 SEMESTRE

DISCIPLINA: CONTROL FINANCIAR-FISCAL ŞI EXPERTIZĂ CONTABILĂ

MODALITĂłI DE EVALUARE A CUNOŞTINłELOR:

Evaluarea pregătirii la această disciplină presupune:

a. Elaborarea, cu pronunŃat caracter de cercetare ştiinŃifică de specialitate, a UNEI teme
conform opŃiunii masterandului.
b. Se va indica în detaliu bibliografia studiată de către masterand în domeniul temei, având
în vedere literatura de specialitate, reglementările contabile şi fiscale adecvate temei,
precum şi entitatea la care s-a efectuat documentarea aplicativă.
c. Proiectul elaborat se va trimite pe adresa de mail
controlfinanciarmaster4sem@yahoo.com pana la data limita a examenului programat.

Teme exemplificative pentru elaborarea proiectului în vederea evaluării pregătirii:

1. Metodologia de control financiar al: imobilizărilor necorporale, imobilizărilor corporale;
imobilizărilor financiare; stocurilor; creanŃelor; operaŃiunilor de încasări şi plăŃi în
numerar, prin decontare sau carduri; datoriilor; provizioanelor; cheltuielilor; amortizării;
evaluării bunurilor; evenimentelor ulterioare datei bilanŃului.
2. Controlul fiscal al unui impozit sau a unor elemente privind un anumit impozit. De
exemplu controlul : impozitului pe profit, impozitului pe venit, taxei pe valoarea
adăugată, accizelor, utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.
3. Un studiu de caz privind expertiza contabilă în procesul civil sau în materie penală.
4. Organizarea şi exercitarea controlului fiscal.
5. Organizarea şi exercitarea controlului bancar.
6. Organizarea controlului financiar la un agent economic
7. Organizarea controlului financiar preventiv la un agent economic.
8. Organizarea controlului financiar de gestiune la un agent economic.
9. Organizarea şi exercitarea controlului propriu la un agent economic.
10. Organizarea şi exercitarea de către Garda Financiară a controlului financiar contabil.
11. Organizarea şi exercitarea de către Ministerul FinanŃelor Publice a controlului financiar
contabil.
12. Metodologia privind controlul execuŃiei bigetare la o instituŃie publică.
13. Sistemul metodologic de control financiar contabil.
14. Verificarea şi certificarea bilanŃului agenŃilor economici.
15. Organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv la o instituŃie publică.
16. Metodologia de control privind cheltuielile şi veniturile la o societate comercială.

1
 17. Metodologia de exercitare a controlului financiar al statului.
18. Evaziunea fiscală- cauze şi măsuri de combatere.
19. Evaziunea fiscală – cauze, măsuri de eliminare, implicaŃiile ei asupra echilibrului
bugetar.
20. Evaziunea fiscală şi controlul fiscal.
21. Evaziunea fiscală şi frauda în materie de TVA

Precizări privind structura - filiera de elaborare exemplificativa a proiectului-studiului de

caz la tema de control financiar

Proiectul-studiul de caz cu tema aleasă din domeniul controlului financiar se va elabora

parcurgând următoarele etape:

A. Momentele procesului de control financiar:

a. cunoaşterea situaŃiei stabilite
b. cunoaşterea situaŃiei reale/efective
c. confruntarea/compararea situaŃiei efective cu cea stabilită şi reliefarea abaterilor,
deficienŃelor, lipsurilor, neconcordanŃelor, rezervelor etc.
d. concluzii, propuneri, măsuri şi răspunderi (disciplinare, materiale, contravenŃionale, penale)

B. Filiera teoretică de cercetare şi acŃiune pentru control

a. obiectivele controlului specific temei;
b. determinarea obiectivelor pe teme de control financiar: preventiv, operativ curent, ulterior.
c. precizarea organelor competente să exercite controlul, pe forme de control
d. sursele de informaŃii pentru control (sistemul de documente primare şi evidenŃa tehnic
operativă şi contabilă, alte surse) se vor avea în vedere şi ca obiectiv prealabil al controlului
financiar
e. aplicarea procedeelor şi modalităŃilor (tehnicilor) de control adecvate temei.

Procedee:
• Studiul general prealabil asupra activităŃii ce urmează a se controla;
• Controlul documentar contabil cu următoarele modalităŃi sau tehnici de control:
cronologic, sistematic, invers cronologic, reciproc, încrucişat, investigaŃia de control,
calculul de control, analiza contabilă, balanŃa sintetică şi analitică de control contabil,
tehnica corelaŃiilor bilanŃiere etc.
• Controlul faptic, cu următoarele modalităŃi sau tehnici: inventarierea elementelor de
activ sau pasiv, exertiza tehnică, analiza de laborator, observarea directă a fenomenelor,
inspecŃia fizică
• Controlul total sau controlul prin sondaj (eşantionarea)

f.. stabilirea abaterilor, deficienŃelor, lipsurilor, rezervelor etc

g. consemnarea constatărilor în actele de control financiar
h. modalităŃi (căi) de finalizare-valorificare a constatărilor controlului financiar şi stabilirea
eventualelor răspunderi pentru persoanele vinovate de abateri, lipsuri, deficienŃe etc.
i. fundamentarea eficienŃei controlului financiar ca premisă la tema tratată.

2
BIBLIOGRAFIE

1) Mircea Boulescu. Control financiar-fiscal. Editura FundaŃiei România de Mâine, Bucureşti,

2006.
2) Mircea Boulescu, Marcel GhiŃă. Expertiza contabilă. Editura Didactică şi Pedagogică,
Bucureşti, 2001.
3) Legea 30/1991 privind organizarea şi funcŃionarea controlului financiar şi a Gărzii
Financiare. MO nr. 64 din 27 martie 1991, cu modificările ulterioare.
4) OrdonanŃa Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activităŃii de expertiză contabilă şi a
contabililor autorizaŃi. MO nr. 243 din 30 august 1994, cu modificările ulterioare.
5) Codul Fiscal. Actualizat până la 1 ianuarie 2008. Editura Regia Autonomă Monitorul
Oficial , Bucureşti, 2008.
6) Codul de Procedură Fiscală. Actualizat până la 1 ianuarie 2008. Editura Regia Autonomă
Monitorul Oficial , Bucureşti, 2008
7) Norme metodologice de aplicare a Codului Fiscal. Actualizat până la 1 ianuarie 2008.
Editura Regia Autonomă Monitorul Oficial , Bucureşti, 2008
8) HOTĂRÂRE nr.386 din 25 aprilie 2007 privind organizarea şi funcŃionarea Ministerului
Economiei şi FinanŃelor, M.Of. nr. 304/8 mai. 2007
9) HG nr.1171/2007 pentru modificarea HG nr.386/2007 si HG nr.495/2007 privind
funcŃionarea şi organizarea MEF şi ANAF, MO 673 din 2 octombrie 2007
10) HOTĂRÂRE nr.495 din 23 mai 2007 privind organizarea şi funcŃionarea AgenŃiei
NaŃionale de Administrare Fiscală, M.Of. nr. 382/6 iun. 2007
11) Hotararea Guvernului nr.533/2007 privind organizarea si functionarea Garzii Financiare,
publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 407 din 18 iunie 2007
12) Legea nr.94/1992 de organizare şi funcŃionare a CurŃii de Conturi este republicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I-a, nr. 116 din 16 martie 2000
13) Legea nr.77/2002 pentru modificarea şi completarea Legii nr.94/1992 privind organizarea
şi funcŃionarea CurŃii de Conturi publicată în Monitorul Oficial al României nr.104 din 7
februarie 2002.
14) Ordinul Ministrului FinanŃelor Publice nr. 889/2005 privind aprobarea Normelor
Metodologice pentru aparatul de control financiar al statului din cadrul Ministerului
FinanŃelor Publice. MO nr. 604 din 13 iulie 2005.
15) Reglementări contabile conforme cu directivele europene. Aprobate prin Ordinul
Ministrului FinanŃelor Publice nr. 1752/2005. MO nr. 1080 bis/2005.

1) Mircea Boulescu, Fuat Cadâr. Sistemul de control financiar-fiscal şi de audit din România.
Editura Economică, Bucureşti, 2005.
2) Mircea Boulescu. Controlul TVA şi al accizelor armonizate. Editura Tribuna Economică,
Bucureşti, 2006.
3) Lăcrămioara Rodica Haiduc. ContribuŃia sistemului fiscal la prevenirea şi combaterea
evaziule fiscale. Editura FundaŃiei România de Mâine, Bucureşti

Notă:

3
 a. Se studiază orice surse de specialitate teoretice, legislative şi aplicative.
b. Bibliografie orientativă prioritară şi minim obligatorie:
- Mircea Boulescu. Control financiar-fiscal. ,Editura FundaŃiei România de Mâine,
Bucureşti, 2006
- Mircea Boulescu, Marcel GhiŃă. Expertiza contabilă. Editura Didactică şi Pedagogică,
Bucureşti, 2001.
- Lăcrămioara Rodica Haiduc. ContribuŃia sistemului fiscal la prevenirea şi combaterea
evaziunii fiscale. Editura FundaŃiei România de Mâine, Bucureşti, 2004.
c. Sintezele disciplinei „Control financiar-fiscal şi expertiză contabilă”, difuzat pe cale
electronică.
d. Orice altă sursă bibliografică identificată de masterand.