Contabilizarea operatiunilor interbancare Probleme

1) 1.septembrie Bc 1 plaseaza un deposit de 100 000 lei pe 40 zile la Bc 2 cu o dobanda negociata de 10%/an, scadenta 19.octombrie. Se cer : a) constituirea depozitului b) calculul si inregistrarea dobanzii c) retragerea depozitului si a dobanzii aferente la scadenta operatiuni pt Bc 1 a) Constituirea depozitului-operatiune activa depozit la termen la inst de crd 1312 = 111 b) Inregistrarea dobanzii Dob sept = 100 000*10% *21zile/360 = 583,333 Dob oct = 100 000*10% *18/360 zile = 500 creante atasate 1317 = 70132 venituri din dobanzi 583,333+500= = 1083,33 Cont current BNR 100 000

c) Retragere depozit +dob aferenta 19.oct cont curent BNR 111 = % 101 083,33 1312 depozite la termen la inst de crd 100 000 1317 creante atasate 1 083,33 operatiuni pt Bc2 a) primirea depozitului b) calculul si inregistrarea dobanzii c) restituirea la scadenta a depozitului si a dobanzii aferente a) Primirea depozitului-operatiune pasiva cont curent BNR 111 = 1322 Depozite la termen ale inst de cred 100 000

b) inregistrarea dobanzii dob la depozitele la termen 60132 = 1327 datorii atasate 1083,33 c) Restituire depozit +dob aferenta 19.oct % = 111 cont curent BNR dep la termen ale IC 1322 datorii atasate 1327 101 083,33 100 000 1 083,33

2) Bc 1 obtine un credit overnight de la Bc in valoare de 108 000 cu o rataa dob negociabila 10%, banca creditoare va vira suma respectiva din contul sau 111/bc2 in contul 111/bc1 Sa se inregistreze simultan aceasta operatie la Bc 1 si Bc 2 Dob = 108 000*10%*1/360 = 30 lei a) primirea creditului bc1 cont curent BNR al bc1 111/bc1 = 1421 imprumuturi de pe o zi pe alta 108 000 acordarea creditului bc2 credite de p o zi pe alta acordate 1411 = 111/bc2 conr curent BNR al bc2 b) Inregistrarea dob -bc1 dob la imprumuturi de pe o z pe alta 60141 = 1427 datorii atasate 30 lei -bc2 creante atasate 1417 = 70141 dob de la credite de pe o zi pe alta c) Decontarea intre cele 2 banci -bc1 rambursare cred +dob % = 111 108 030 1421 108 000 1427 30 -bc 2 incasare credit +dob 111 = % 108 030 1411 108 000 1417 30 3) 10 dec O banca are un deficit de 40 000 si se impruuta de la BNR cu suma respectiva pt o zi urmand sa ramburseze creditul in ziu urmatoare. Sa se intregistreze creditul+dob, rata dob fiind de 25%. a) primirea creditului 10dec. 111 = 1121 imprumuturi colateralizate cu active.... b) inregistrarea dobanzii Dob = 40 000* 25% *1/360 zile = 27,78 dob la BNR 6011 = 1172 datorii atasate c) restituire imprumut+dob aferenta % = 111 40 027,78 1121 40 000 1172 27,78 27,78 40 000

108 000

30 lei

4) Un client persoana fizica isi deschide un cont curent prin depunerea unei sume de 10 000 lei, rata dob 0,75% Sa se inregistreze : a) deschiderea contului curent b) inregistrarea dobanzii pentru o zi c) virarea dobanzii in contul curent d) retragerea sumei de 600 lei din ct curent a) constituirea depozitului casa 101 = 2511 ct curent 10 000

b) inregistrarea dob pe o zi Dob/1 zi =10 000*0,75 %*1/360= 0,21 dob la ct curent 6024 = 25172 datorii atasate 0,21 lei c) virarea dob in ct curent 25172 = 2511 d) retragerea sumei de 600 lei 2511 = 101 600lei 0,21lei

Clientul de mai sus se hotaraste sa transfere o parte din disponibil 300 lei din ct curent intr-un cont de depozit la termen: ct curent 2511 = 2532 depozite la termen