CONTABILIDAD GENERAL

ESTUDIANTE DIANA MARCELA LEN ARENAS CDIGO 49818

PROFESOR JUAN JOSE NOGUERA G. GLORIA SARMIENTO

UNIVERSISDAD SANTO TOMS VICERRECTIRIA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA FACULTAD DE CIENCIAS Y TECNOLOGAS

ADMINISTRACIN AMBIENTAL Y DE LOS RECURSOS NATURALES VILLAVICENCIO META 2006 TABLA DE CONTENIDO PG. INTRODUCCIN JUSTIFICACIN OBJETIVO GENERAL Y ESPECFICOS DATOS PARA DESARROLLAR EL EJERCICIO CONTABLE BSICO 3 4 5 6

1. Comprobante de apertura y balance inicial de la empresa al cierre del mes de Julio de 2007 8 1.1. Comprobante de apertura. 9

2. Registros en forma de diario para las operaciones comerciales del mes de Julio de 2007. 10 2.1. Contabilizacin de las apropiaciones. 2.2. Diario columnario. 3. Nomina de la empresa. 4. Tarjeta de kardex y movimientos de la mercanca. 5. Libro Mayor y Balances. Conclusiones. Bibliografa. Anexos. 12 12 13 14 15 16 17 18

INTRODUCCIN

La Contabilidad es una tcnica que tiene como finalidad apoyar y optimizar los procesos de la Administracin y de la Economa en una organizacin empresarial, su enseanza requiere de objetivos claramente definidos y prcticos, factibles de aplicar con exacta precisin. En el presente trabajo, se tratan algunos ejercicios de contabilidad bsica, los cuales buscan infundir conocimientos bsicos para el administrador ambiental y de los recursos naturales.

JUSTIFICACIN

Debido a que la Contabilidad es un elemento importante de la Administracin, el estudiante requiere dominar los conceptos y ejercicios bsicos de esta ciencia. Con el fin de desenvolverse con eficiencia en las diferentes actividades en las que eventualmente pueda desempearse.

Los tiempos y circunstancias actuales requieren de profesionales con amplios conocimientos en la contabilidad, que contribuyan a optimizar el desarrollo de la administracin. Como un elemento fundamental en el desarrollo social y econmico de una nacin.

OBJETIVO GENERAL Y ESPECFICOS

GENERAL: Adquirir conocimientos bsicos en contabilidad general, que contribuyan al eficaz desempeo del Administrador Ambiental y de los Recursos Naturales.

ESPECIFICOS: Desarrollar algunos ejercicios de contabilidad bsica. Comprender el procedimiento para desarrollar los diferentes ejercicios de contabilidad. Adquirir nociones bsicas para el adelanto de los diferentes ejercicios contables de una empresa.

DATOS PARA DESARROLLAR EL EJERCICIO CONTABLE BSICO

30 de Junio. Tres socios constituyen la sociedad el GRAN XITO LITDA, con un capital de $20000.000, conformado de la siguiente manera: Pedro aporta un 20% en efectivo. Martha aporta el 30% representado un 50% en efectivo y el saldo en muebles para uso de la oficina de la empresa. Alejandro aporta el excedente, un 60% representado en mercanca para la venta referencia AKX, 200 unidades, y el saldo en dinero efectivo. Durante el mes de Julio, la compaa realizo las siguientes transacciones comerciales: O1 de Julio. Se consigna lo recibido en la caja, en la cuenta corriente de la empresa en el Banco Nacional. 04 de Julio. Se constituye la caja menor, por valor de $400.000. 06 de Julio. El Banco Nacional les otorga un prstamo, por valor de $10000.000, cuyo valor total es abonado a la cuenta corriente. 10 de Julio. Se compra a crdito el almacn LOS DISTRIBUIEDORES LTDA, mercanca AKX, 150 unidades a $35.000 cada una.

 12 de Julio. Se compra un computador para uso de la empresa por valor de $200.000, al almacn DISTRICOMPUTOS LTDA. Se paga una cuota inicial de 30% y el saldo a crdito. 14 de Julio. Se vende de contado la empresa, EL CASTILLO LTDA, mercanca referencia AKX, 220 unidades a un precio de $60.000 cada una. 16 de Julio. Se rembolsa la caja menor por los siguientes gastos: Gastos de administracin $ 160.000. Gastos de ventas $70.000. 21 de Julio. Se efecta un abono a los proveedores por $3000.000. 30 de Julio. Se paga honorarios al gerente por valor de $2000.000. 31 de Julio. Se paga la nomina de trabajadores, as: CARGO Mensajero Secretaria DAS 30 30 VALOR 480.000 864.000

31 de Julio. Se registran las provisiones de nomina para prestaciones sociales. Aportes a saldo, pensin y ARP, as como los gastos fiscales, sena e ICBF, caja de compensacin.

El ejercicio se deba trabajar con base en los siguientes supuestos: La compaa lleva contabilidad de casacin.

 La empresa es responsable del impuesto a las ventas, a la tarifa del 16% pertenece al rgimen comn y no tiene transacciones con personas del rgimen simplificado. Igualmente, aplica la retencin el la fuente vigente para el ao 2007. Todos los pagos, los efectos en cheque. La empresa controla los inventarios por el sistema del inventario permanente y valora las mercancas por el mtodo de promedio ponderado. DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD DE LA ACTIVIDAD DE CONTABILIDAD BSICA

1. COMPROBANTE DE APERTURA Y BALANCE INICIAL DE LA EMPRESA AL CIERRE DEL MES DE JULIO DE 2007.

Aportes primer socio. Cuentas. Caja. Aportes sociales. Pedro. Debe. $4000.000 Haber. $4000.000

Aportes segundo socio. Cuentas. Caja. Equipo de oficina. Aportes sociales. Martha. Debe. $3000.000 $3000.000 Haber. $6000.000

Aportes tercer socio: Cuentas. Caja. Mercancas no fabricadas por la empresa. Aportes sociales. Alejandro. Debe. $4000.000 $6000.000 Haber. $10000.000

GRAN XITO LTDA

COMPROBANTE DE APERTURA

Pg. N 1
FECHA:
Cdigo. 1105 110505

Da. 30
Detalle.

Mes. 06

Ao. 07
Parciales. Debe. . 11000.000 . 6000.000 . 3000.000 . . . . 4000.000 6000.000 10000.000 20000.000 2000.000 3000.000 . 6000.000 Totales. Haber. Debe. . 11000.000 Haber.

Caja. Caja general. Aportes de socios segn recibos de caja 01, 02, y 03... Mercancas no fabricadas por la empresa.. Aporte del socio Alejandro, segn factura N xxx. Equipo de oficina.. Aporte del socio Matha, segn factura Nxxxx Aportes sociales. Pedro. Su aporte Martha. Su aporte.. Alejandro. Su aporte.. SUMAS IGUALES $

1435

1524

3115 31150501 31150592 31150503

20000.000

Elaborado por:

Revisado por:

Aprobado por:

Contabilizado por:

2.

REGISTROS

EN

FORMA

DE

DIARIO

PARA

LAS

OPERACIONES

COMERCIALES DEL MES DE JULIO DE 2007.

ASIENTO EN BORRADOR Cdigo 1110 111005 110505 Cdigo 110510 1110 111005 Cdigo 1110 111005 210510 Cdigo Cuentas Banco. Banco nacional. Caja general. Cuentas Caja menor. Bancos. Banco nacional. Cuentas Bancos. Banco nacional. Obligaciones financieras. Cuentas Debe 11000.000 Haber 11000.000 Debe 400.000 Haber 400.000 Debe 10000.000 Haber 10000,000 Bebe Haber

10

143505 240801 220501 236540 Cdigo 1528 236540 1110 111005 2380

Mercancas no fabricadas por la 5250.0000 empresa. 840.000 Impuesto sobre las ventas. Proveedores nacionales. Los Distribuidores Ltda. Retefuente.

5906.250 183.750

Cuentas Equipos de comunicacin. Retefuente. Bancos. Banco nacional. Acreedores varios.

Debe 2000.000

Haber 60.345 539.655 1400.000

Cdigo 111005 135515 4135 240801 613005 143505 Cdigo 519030 523505 110510 Cdigo 220501 1110 111005

Cuentas Caja general. Retefuente. Comercio al por mayor y menor. Imp. Sobre las ventas x pagar. Costos de ventas. Mercados no fabricados x la emp. Cuentas tiles. Papelera y fotocopia. Aseo y vigilancia. Caja menor. Cuentas Proveedores nacionales. Los distribuidores Ltda.. Bancos. Banco nacional. Cuentas Honorarios. Otros. Gerente. Retefuente.

Debe 14850.000 462.000 7071.438

Haber 13200.000 2112.000 7071.438

Debe 160.000 70.000

Haber 230.000

Debe 3000.000

Haber 3000.000

Cdigo 5110 511095 2365

Debe 2000.000

Haber 2000.000 180.000

11

236515 2335 233525 236515 1110 Cdigo 510506 510527 237005 238030 250505

Honorarios. Costos y gastos x pagar. Honorarios. Honorarios. Bancos. Cuentas Sueldos. Auxilio de transporte. Aportes EPS. Fondos de cesantas y pensiones. Salarios x pagar.

180.000 180.000 Debe 13440.000 101600 Haber 53.760 52.080 1339.760

2.1. CONTABILIZACIN DE LAS APROPIACIONES Cdigo 510569 51070 510530 510536 510589 510568 510575 510578 510572 237005 237006 237010 238030 261005 261015 261020 Cuentas Salud. Pensin. Cesantas. Prima de servicios. Vacaciones. Aportes ARP. Aportes ICBF. Sena. Aportes CCF. Salud. Aportes ARP. Aportes ICBF. Fondo Pensiones y Cesantas. Cesantas. Vacaciones. Primea de servicios. Debe 114.240 156.240 120.418,5 120.418,5 50.044,8 7.015,7 40.320 26.880 53.760 Haber

114.240 7.015,7 40.320 1156.240 120.418,5 50.044,8 120.418,5

2.2. DIARIO COLUMNARIO

12

(Ver Diario Columnario, Anexo)

13

3. NOMINA DE LA EMPRESA.

14

4. TARJETA DE KARDEX Y MOVIMIENTOS DE LA MERCANCA.

15

5. LIBRO MAYOR Y BALANCES.

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Nombre de Las cuentas Caja general Caja menor Bancos Mercancas no fab. X la Emp. Equipo de oficina Equipos de computacin Obligaciones financieras Nacionales Honorarios Retefuente Honorarios Retencin y aportes nomina Aportes EPS Acreedores varios Fondo pensiones y cesantas Imp. sobre ventas x pagar Salarios x pagar Para obligaciones laborales Aportes sociales C/cio al x mayor y menor Gastos de personal Sueldos Auxilio transporte Honorarios tiles papelera fotocopias Aseo y vigilancia Costos de ventas Cdigo 1105 110510 1110 1435 1524 1528 210510 2205 2335 2365 236515 2370 237005 2380 238030 2408 250505 2610 3115 4135 5105 510506 510527 5110 519030 523505 613005 sumas Saldos anteriores Dbito 11000.000 6000.000 3000.000 2000.000 3000.000 462.000 1800.000 10000.000 5906.250 1.800.000 444.095 242.215.7 53.760 1.400.000 208.320 840.000 20000.000 13.200.000 689.337.5 689.337.5 1344.000 1.344.000 101.600 101.600 2000.000 2.000.000 160.000 160.000 70.000 70.000 7071.438 7.071.438 61.838.375.5 61.038.374.5 52.713.187.5 2.112.000 1.339.760 290.881.8 Crdito Operaciones en el mes de Julio de 2007 Movimiento Saldos Dbito Crdito Dbito Crdito 14850.000 11000.000 14.850.000 400.000 230.000 170.000 21000.000 5739655 15.260.345 5250.000 7071.438 4178.562 3000.000 2000.000 10000.000 2.906.250 1.800.000 17.905 1.800.000 242.215.7 53.760 1.400.000 208.320 1.272.000 1.339.760 290.881.8 20000.000 13.200.000

20.000.000

20.000.000

52.713.186.5

16

CONCLUSIONES

Una vez realizado el anlisis del ciclo contable de su primer mes de actividades, correspondiente al mes de Julio de 2007 (relacionado en el Estado de Perdidas y Ganancias) Podemos decir que la empresa Gran xito Ltda., inicia sus actividades con un balance positivo, puesto que presenta una buena rentabilidad.

Podemos encontrar que habiendo iniciado actividades con una inversin de $20000.000, al cierre del ciclo cuenta con un activo de $39458.907, y un pasivo de $19513.186. Por lo que su patrimonio actual es de $19945.721.

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BIBLIOGRAFIAS

1. GUDIO, Emma Lucia y otros. Contabilidad Universitaria. Editorial Mc Graw Hill. 5 edicin. 2205. 2. GUDIO, Emma Lucia y otros. Contabilidad 2000. Editorial Mc Graw Hill. 2 edicin. 3. www.gestiopolis.com/contabilidad/ 4. www. Monografas.com/analisisprocedimientosde contabilidad/

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ANEXO

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