Sunteți pe pagina 1din 3

Fiscalitate Testul 8 1. Primul loc de munca - functia de baza Salariu de baza 1.500 lei C.A. S.

S. 10,5% - 158 lei CASS 5, 5% -83 lei Somaj 0,5% - 8 lei Venit net 1.251 lei Deducere personala 190 lei (OMFP 1016/2005) Venit baza de calcul 1.071 lei Impozit venit 171 lei Salariu net 1.081 lei Al doilea loc de munca jumatate de norma Salariu de baza 400 lei CAS 10,5% - 42 lei CASS 5,5 % - 22 lei Somaj 0,5 % - 2 lei Venit net 334 lei Deducerea personala 0 (se calculeaza doar la functia de baza) Venit baza de calcul 334 lei Impozit 16% - 53 lei Salariu net 281 lei 2. TVA deductibila -materii prime : 50.000 x 24% = 12.000 lei - servicii: 4000 x 24%= 960 lei Total TVA deductibila luna: 12.960 lei TVA colectata: 18.000 lei x 24 % = 4.320 lei Suma negativ a TVA n perioada de raportare: 12.960 4.320 = 8.640 lei Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente din decontul perioadei fiscale precedente) neachitate pana la data depunerii decontului de TVA : 14.325 lei Sold TVA de plat la sfritul perioadei de raportare: 14.325 8.640 = 5.685 lei 3. Impozitul pe activitati de natura barurilor de noapte este reglementat de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13 18 Impozitul este: a)16% cf.art.17; scutiri prevazute la art.15; b) 5% din veniturile realizate in cazul in care impozitul pe profit calculat si datorat este mai mic decat 5% aplicat asupra veniturilor din aceste activitati cf art.18, alin.(1)

Profit impozabil = Venituri din activitati de natura barurilor de noapte Cheltuieli din activitati de natura barurilor de noapte = 900.000 500.000 = 400.000 Impozit pe profit = 400.000 * 16% = 64.000 5% din Venituri = 5% * 900.000 = 45.000 Impozit pe profit de platit de catre entitate : 64.000 lei

4. art 22 lit b din Lg 571/ 2003 privind Codul Fiscal Pct 52 din HG 44/2004 privind Normele metodologice de aplicare ale Lg 571/2003 52. Provizioanele pentru garanii de bun execuie acordate clienilor se constituie trimestrial numai pentru bunurile livrate, lucrrile executate i serviciile prestate n cursul trimestrului respectiv pentru care se acord garanie n perioadele urmtoare, la nivelul cotelor prevzute n contractele ncheiate sau la nivelul procentelor de garantare prevzut n tariful lucrrilor executate ori serviciilor prestate. Pentru lucrrile de construcii care necesit garanii de bun execuie, conform prevederilor din contractele ncheiate, astfel de provizioane se constituie trimestrial, n limita cotelor prevzute n contracte, cu condiia reflectrii integrale la venituri a valorii lucrrilor executate i confirmate de beneficiar pe baza situaiilor de lucrri. nregistrarea la venituri a provizioanelor constituite pentru garaniile de bun execuie se face pe msura efecturii cheltuielilor cu remedierile sau la expirarea perioadei de garanie nscrise n contract. Aceleai prevederi se aplic i n cazul provizioanelor pentru garanii de bun execuie a contractelor externe, acordate n condiiile legii productorilor i prestatorilor de servicii, n cazul exporturilor complexe, proporional cu cota de participare la realizarea acestora, cu condiia ca acestea s se regseasc distinct n contractele ncheiate sau n tariful lucrrilor executate i n facturile emise. Prin export complex se nelege exportul de echipamente, instalaii sau pri de instalaii, separat ori mpreun cu tehnologii, licene, know-how, asisten tehnic, proiectare, construcii-montaj, lucrri de punere n funciune i recepie, precum i piesele de schimb i materialele aferente, definite n conformitate cu actele normative n vigoare. Sunt considerate exporturi complexe lucrrile geologice de proiectare-explorare, lucrrile de exploatare pentru zcminte minerale, construcii de reele electrice, executarea de foraje de sonde, construcii de schele, de instalaii i conducte de transport, de depozitare i de distribuire a produselor petroliere i a gazelor naturale, precum i realizarea de nave complete, de obiective n domeniile agriculturii, mbuntirilor funciare, amenajrilor hidrotehnice, silvice, organizarea exploatrilor forestiere i altele asemenea, definite n conformitate cu actele normative n vigoare.

6. c ART. 26 Pierderi fiscale

(1) Pierderea anual, stabilit prin declaraia de impozit pe profit, se recupereaz din profiturile impozabile obinute n urmtorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua n ordinea nregistrrii acestora, la fiecare termen de plat a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale n vigoare din anul nregistrrii acestora.

7. a Activ net contabil = Total Activ Datorii = Capitaluri proprii Capitalurile proprii cuprind: aporturile de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar. Pierderea diminueaza deci capitalurile proprii, prin urmare diminueaza si activul net. 8. a taxa pe valoarea adaugata n cazul taxei pe valoarea adugat (TVA), sumele rezultate din corectarea erorilor de nregistrare n evidenele de tax pe valoarea adugat se nregistreaz la rndurile de regularizri din decontul lunii n care au fost operate coreciile. 9. b Registrul jurnal, Registrul inventar si registrul Cartea Mare 10. e ART. 24 Amortizarea fiscal (4) Nu reprezint active amortizabile: c) fondul comercial;

S-ar putea să vă placă și