Ghid practic: Totul despre casele de marcat fiscale (I)

12 Octombrie 2011Roxana Neagu Vezi cele 17 comentarii! Toti agentii economici care comercializeaza bunuri cu amanuntul sau care presteaza servicii direct catre populatie sunt obligati sa aiba case de marcat si sa emita bonuri fiscale. Pentru ca numarul celor vizati de aceasta obligatie este foarte mare, ne-am gandit sa intocmim un Ghid complet, structurat in mai multe articole, despre casele de marcat, care sa contina toate informatiile relevante despre acest subiect. Astazi va oferim informatii despre procedura prin care un aparat de marcat poate fi fiscalizat, dar si despre principalele caracteristici ale unui bon fiscal. Reglementarile privind casele de marcat fiscale sunt cuprinse in OUG 28/1999 si in normele de aplicare a acestui act normativ ( HG 473/2003). Cine este obligat sa aiba casa de marcat fiscala Potrivit ordonantei de ugenta citate, aparatele de marcat electronice fiscale sunt obligatorii pentru toti operatorii economici care care efectueaza livrari de bunuri cu amanuntul, precum si prestari de servicii direct catre populatie . Acestia au obligatia sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le predea clientilor. Daca clientii solicita, operatorii economisi trebuie sa le elibereze acestora si factura fiscala (despre care AvocatNet.ro a scris mai multe aici). Obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale ia nastere de la data inceperii activitatilor comerciale desfasurate in fiecare locatie. Ce activitati economice se pot desfasura fara casa de marcat Potrivit OUG 28/1999, exista o serie de activitati pentru care nu este obligatorie utilizarea caselor de marcat, si anume: comertul ocazional cu produse agricole autohtone efectuat de catre producatorii agricoli individuali detinatori de autorizatie in piete, targuri, oboare sau in alte locuri publice autorizate; serviciile de alimentatie publica efectuate in mijloace de transport public de calatori; vanzarea de ziare si reviste prin distribuitori specializati; transportul public de calatori in interiorul unei localitati pe baza de bilete sau abonamente, precum si cu metroul;

activitatile pentru care incasarile se realizeaza pe baza de bonuri cu valoare fixa, cum sunt, de exemplu, biletele de acces la spectacole, muzee, expozitii sau biletele de participare la jocuri de noroc; activitatile de asigurari si ale caselor de pensii, precum si activitatile de intermedieri financiare, inclusiv activitatile auxiliare acestora. OUG 28/1999 precizeaza ca nu sunt exceptate activitatile de schimb valutar cu numerar si substitute de numerar pentru persoane fizice, altele decat operatiunile efectuate de punctele de schimb valutar din incinta institutiilor de credit, apartinand acestor institutii, precum si cele efectuate prin intermediul automatelor de schimb valutari; transportul public de calatori pe baza de bilete sau abonamente tiparite conform legii, precum si cu metroul; activitatile desfasurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care nu implica crearea unei societati comerciale; vanzarea obiectelor de cult si serviciile religioase prestate de institutiile de cult; comertul cu amanuntul prin comis-voiajori, precum si prin corespondenta. Exceptie fac livrarile de bunuri la domiciliu efectuate de magazine si unitatile de alimentatie publica, pe baza de comanda; serviciile de instalatii, reparatii si intretinere a bunurilor, efectuate la domiciliul clientului; vanzarea pachetelor de servicii turistice sau de componente ale acestora de catre agentiile de turism; furnizarea la domiciliul clientului a energiei electrice si termice, a gazelor naturale, a apei, a serviciilor de telefonie (inclusiv de telefonie mobila), de posta si curier, de salubritate, de televiziune ( inclusiv prin cablu) de Internet; efectuarea lucrarilor de constructii, reparatii, amenajari si intretinere de locuinte; serviciile medicale cu plata prestate la domiciliul sau la locul de munca al clientului; serviciile de transport feroviar public de calatori in trafic intern si international, prestate de societati comerciale persoane juridice romane.

Cum iti procuri casa de marcat si ce pasi ai de urmat pentru fiscalizarea ei Aparatele de marcat electronice fiscale sunt livrate numai prin distribuitori autorizati de Ministerul Finantelor. Acestia au dreptul de a comercializa aparate de marcat electronice fiscale, inclusiv produsele complementare acestora, dar au si obligatia sa asigure service la aceste aparate atat in mod direct, cat si prin alti operatori economici acreditati. Dupa ce ai achizitionat un aparat de marcat de la unul dintre distribuitorii autorizati, trebuie sa il inregistrezi in Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate, intocmit la nivelul fiecarui judet si al Municipiului Bucuresti.

Pentru a obtine un numar de ordine in acest Registru, trebuie sa depui la directiile generale ale finantelor publice judetene sau a Capitalei un dosar continand mai multe documente, care pot fi diferite de la un judet la altul. In general, se solicita: cerere pentru atribuirea numarului de ordine, care se procura de la organul fiscal sau de la distribuitor; copia facturii si a documentului de plata ce atesta achizitionarea casei de marcat; copia procesului-verbal de sigilare a memoriei fiscale si a aparatului de marcat electronic fiscal transmis de distribuitor odata cu casa de marcat; declaratia pe propria raspundere in care se mentioneaza adresa locului unde va fi instalat aparatul de marcat electronic fiscal sau, dupa caz, declaratia privind desfasurarea activitatii in regim ambulant sau in regim de taxi. Daca aparatul de marcat va fi utilizat in taximetrie, trebuie depusa si o declaratie pe proprie raspundere privind numarul de inmatriculare al autovehiculului pe care se va instala aparatul de marcat electronic fiscal, insotita de autorizatia de taxi; certificatul constatator eliberat de Oficiul Registrului Comertului care atesta deschiderea punctului de lucru sau copie dupa autorizatia de functionare pentru persoane fizice autorizate; copia certificatului de inregistrare al firmei, eliberat de Oficiul Registrului Comertului. Totusi, asa cum precizam, lista ramane deschisa, intrucat, conform prevederilor legale, directiile generale ale finantelor publice au dreptul sa solicite utilizatorilor si alte documente. Numarul de ordine atribuit este foarte important pentru ca, alaturi de alte elemente, individualizeaza casa de marcat. Concret, seria fiscala a aparatului de marcat este formata, dupa caz, din unul sau doua caractere alfabetice, precum si din 10 caractere numerice. Caracterele alfabetice ale seriei fiscale reprezinta denumirea prescurtata a municipiului Bucuresti si, respectiv, a judetului unde se instaleaza aparatul , in timp ce primele 4 caractere numerice din seria fiscala a aparatului reprezinta numarul avizului de distributie si de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale. Urmatoarele 6 caractere reprezinta numarul de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate in judet sau in municipiul Bucuresti. Urmatorul pas dupa obtinerea numarului de ordine este reprezentat de fiscalizarea casei de marcat, operatiune care presupune identificarea memoriei fiscale si a agentului economic utilizator prin datele inscrise in aceasta, respectiv seria fiscala a aparatului, antetul bonului fiscal, data si ora la care se activeaza memoria.

Instalarea aparatului de marcat electronic fiscal se face in prezenta organului fiscal teritorial in a carui raza se instaleaza aparatul, care va verifica integritatea sigiliului fiscal, datele inscrise in bonul fiscal, precum si provenienta si modul de personalizare a rolelor de hartie, mai precizeaza art. 103 din OUG 28/1999. Dupa instalarea aparatului de marcat electronic fiscal se intocmeste in patru exemplare "Declaratia de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale" , semnata de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal, de tehnicianul de service care a efectuat instalarea si de reprezentantul organului fiscal. Originalul declaratiei se depune de utilizatorul aparatului de marcat la organul fiscal in a carui raza este instalat aparatul, a doua zi dupa instalare, in vederea luarii in evidenta a acestuia, iar o copie ramane la agentul economic. Celelalte doua copii vor fi pastrate la unitatea de service acreditata ditribuitorului autorizat. Odata trecuta si aceasta etapa, casa de marcat poate fi folosita in mod legal. Bonul fiscal ce informatii trebuie sa contina Aparatul de marcat electronic fiscal emite trei categorii de documente: bonul fiscal, rola jurnal si raportul Z. Bonul fiscal este un document care poate fi emis numai de un aparat de marcat cu ocazia efectuarii livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii si cuprinde detalierea datelor referitoare la acestea, in functie de specificul activitatii desfasurate. El trebuie sa contina obligatoriu o serie de date, care trebuie sa fie lizibile si univoce. Este vorba despre: data, ora si minutul emiterii bonului fiscal, iar trebuie tiparita in mod obligatoriu in ordinea: ziua, luna, anul. numarul de ordine al acestuia, la nivelul zilei de lucru; numele sau codul operatorului; denumirea fiecarui bun livrat sau a serviciului prestat; pretul sau tariful unitar; cantitatea; valoarea pe fiecare operatiune, inclusiv taxa pe valoarea adaugata, cu indicarea cotei acesteia; valoarea totala a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adaugata; valoarea totala a taxei pe valoarea adaugata pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cota; valoarea totala a operatiunilor scutite de taxa pe valoarea adaugata; valoarea altor taxe care nu se cuprind in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, daca este cazul. Exceptie de la aceste prevederi fac bonurile emise in activitatea de schimb valutar si taximetrie, care sunt reglementate separat.

Astfel, in cazul activitatii de schimb valutar, bonurile trebuie sa contina data, ora si minutul emiterii bonului fiscal, numarul de ordine al acestuia, la nivelul zilei de lucru, numele sau codul operatorului si, pe langa aceste informatii: datele de identificare a clientului, respectiv numele, prenumele, tara, actul de identitate, rezident, nerezident; suma incasata de la client; cursul de schimb valutar; comisionul practicat si nivelul cotei de taxa pe valoarea adaugata; suma platita clientului; valoarea TVA, cu indicarea nivelului de cota a acesteia. In ceea ce priveste bonurile eliberate in activitatea de taximetrie, acestea contin, de asemenea, data, ora si minutul emiterii bonului fiscal, numarul de ordine al acestuia, la nivelul zilei de lucru, numele sau codul operatorului la care se adauga si numarul cursei; numarul setului de tarif si cota de taxa pe valoarea adaugata asociata; tariful de pornire; tariful pe km parcurs; distanta parcursa si valoarea; tariful pe ora/minut de stationare; durata stationarii si valoarea; tariful orar pentru incarcare/descarcare, daca este cazul; durata prestatiei de incarcare/descarcare, daca este cazul; valoarea totala a serviciului; valoarea totala a taxei pe valoarea adaugata, cu indicarea nivelului de cota a acesteia. Partea finala a bonului fiscal cuprinde logotipul si seria fiscala a aparatului, iar in cazul cand acesta opereaza in cadrul unui sistem de gestiune, numarul aparatului de marcat electronic fiscal. De asemenea, conform prevederilor legale, valorile inscrise pe bon se calculeaza cu minimum doua zecimale. Valorile tiparite si afisate se rotunjesc la intreg: pentru valori mai mici de 0,50 de unitati, se rotunjesc la intregul inferior, iar pentru valori egale sau mai mari de 0,50 unitati, rotunjire se face intregul superior. Citeste mai mult: http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_26363/Ghid-practicTotul-despre-casele-de-marcat-fiscale-I.html#ixzz1aZXiIPQB

Ghid practic: Totul despre casele de marcat fiscale (II)

17 Octombrie 2011Roxana Neagu
Vezi cele 5 comentarii!

Continuam astazi Ghidul privind casele de marcat cu un articol in care veti afla cateva informatii practice despre cum se poate corecta un bon fiscal, dar si despre ce trebuie sa faceti atunci cand casa de marcat este defecta. Nu omitem nici obligatiile pe care le aveti in calitate de utilizator al unui aparat de marcat.
Promotia BT24 pentru clientii noi: deschidere de cont gratuita, respectiv abonament si plati in lei gratuite in primele 6 luni.

Autor Roxana Neagu Dimensiune text printym Articol interesant (12)

Prima parte a Ghidului poate fi consultata aici.

Cum se corecteaza un bon fiscal eronat Pentru corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal, trebuie sa intocmiti un dosar care sa cuprinda: sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea care sa precizeze motivele de corectare sau anulare a acelei operatiuni. De

asemenea, in aceasta sesizare mai trebuie prezentate informatii despre numarul de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei si minutului emiterii acestuia; decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de directorul financiar-contabil, contabilul-sef sau de alta persoana care raspunde de gestionarea patrimoniului unitatii; copie de pe nota sau notele de receptie si constatare de diferente, intocmite de la ultima inventariere pana la zi, prin care a fost stabilit pretul cu amanuntul al produsului sau produselor inregistrate gresit in aparatul de marcat electronic fiscal; nota de contabilitate care reflecta operatiunea efectuata.

Casa de marcat defecta ce e de facut? Orice aparat de marcat electronic fiscal are o carte de interventii, iar in cazul in care casa de marcat se defecteaza, trebuie sa consemnati in acest document data si ora la care ati anuntat defectarea acesteia. Conform Normelor de aplicare a OUG 28/1999 privind casele de marcat, trebuie sa pastrati o dovada ca ati anuntat defectarea aparatului (confirmarea scrisa, respectiv telex, fax sau altele asemenea). Pana la repunerea in functiune a aparatului defect, aveti obligatia sa inregistrati tranzactiile efectuate in aceasta perioada intr-un registru special, care se completeaza fara stersaturi sau fara spatii neutilizate. De aceasta obligatie sunt scutiti doar taximetristii. Acest registru special trebuie vizat de organul fiscal, odata cu depunerea declaratiei de instalare a aparatului. El are paginile numerotate si va fi sigilat si stampilat de catre organul fiscal la care utilizatorul este inregistrat ca platitor de impozite si taxe, cu precizarea numarului de pagini continut de acesta. Tehnicianul care va repara casa de marcat are obligatia de a consemna in registrul special, dupa ultima inregistrare a tranzactiilor pe care le-ati efectuat, data si ora inceperii functionarii aparatului, sub semnatura sa si numele in clar.

Ce alte documente emite casa de marcat Pe langa bon fiscal, aparatul de marcat emite rola jurnal si raportul de inchidere zilnica (raportul Z). Rola-jurnal este documentul de control pe care se inscriu toate informatiile din bonurile fiscale. Aceasta trebuie sa contina: a) antetul bonului fiscal; b) continutul bonurilor fiscale emise;

c) partea finala a bonului fiscal. Important! Rola jurnal se pastreaza in arhiva operatorilor economici timp de 2 ani de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia a fost intocmit. La finalul fiecare zile de activitate in care ati folosit casa de marcat, trebuie sa emiteti raportul de inchidere sau raportul Z, asa cum este mai cunoscut in practica. Acesta trebuie arhivat pe o perioada de 5 ani. Raportul Z trebuie sa contina: denumirea si codul fiscal ale operatorului economic emitent; adresa de la locul de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal; logotipul si seria fiscala ale aparatului; numarul de ordine numerotat progresiv; data si ora emiterii; numarul bonurilor emise in ziua respectiva; valoarea totala a operatiunilor efectuate si totalul taxei pe valoarea adaugata, cu precizarea nivelului cotei, valoarea totala a operatiunilor scutite de taxa pe valoarea adaugata; valoarea taxelor care nu se cuprind in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata. Care sunt principalele obligatii pe care le ai ca utilizator al casei de marcat Dupe ce ati achizitionat casa de marcat de la un distribuitor autorizat, sunteti obligati sa cumparati numai consumabile de tipul si cu caracteristicile tehnice prevazute in manualul de utilizare a aparatului respectiv. Le puteti achizitiona de la orice agent economic producator, importator sau comerciant al unor astfel de consumabile. De asemenea, trebuie sa procurati numai consumabile care asigura mentinerea lizibilitatii datelor pe perioada de arhivare. In ceea ce priveste arhivarea, trebuie sa retineti ca documentele emise de casa de marcat trebuie pastrate: rola-jurnal se arhiveaza timp de 2 ani de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia a fost intocmita, iar raportul fiscal de inchidere zilnica pe o perioada de 5 ani. In plus, mai aveti obligatia ca, in cazul in care memoria fiscala a casei de marcat se umple sau se defecteaza, sa o predati directiilor generale ale finantelor publice judetene sau a municipiului Bucuresti pentru arhivare. Obligtia de a preda memoria fiscala exista si pentru situatia in care agentul economic isi inceteaza activitatea (art. 70 din HG 479/2003 - Normele de aplicare a OUG 28/1999). Nu trebuie sa excludem nici obligatia de a afisa la loc vizibil anunturi de atentionare a clientilor cu privire la obligatia acestora de a solicita si de a

pastra bonurile fiscale asupra lor pana la parasirea unitatii de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor. De cealalta parte, si cei care distribuie case de marcat au anumite obligatii. Spre exemplu, ei trebuie sa emita certificate de garantie pentru aparatele de marcat pe care le distribuie. De asemenea, ei trebuie sa livreze numai consumabile care sa asigure mentinerea lizibilitatii datelor de pe documentele emise de casa de marcat astfel incat acestea sa poata fi arhivate conform cu legislatia in vigoare. Distribuitorii au si obligatia de a dota aparatele de marcat cu manuale de utilizare in limba romana, precum si cu o carte de interventii, acea brosura cu pagini numerotate, care va contine toate informatiile despre evolutia exploatarii aparatului. Nu in ultimul rand, distribuitorii trebuie sa inlocuiasca in maxim 72 de ore memoria fiscala care s-a defectat sau a care capacitate de stocare s-a epuizat. Urmariti AvocatNet.ro pentru a citi si a treia parte a Ghidului privind casele de marcat, in care va vom spune care sunt amenzile pe care le puteti primi daca incalcati legislatia din domeniu. Comentariile urmatoare aduc completari prezentului articol Articolul contine cateva erori pe care vreau sa le lamuresc. Repararea casei de marcat se face gratuit in perioada de garantie si contracost postgarantie, pe baza unui contract de asistenta tehnica valabil. Lipsa contractului poate duce la refuzul service-ului casei de marcat. In acest caz, utilizatorul trebuie sa achizitioneze in termen de 15 zile un alt aparat. Raportul Z, de inchidere zilnica se pastreaza 5 ani, conform completarilor aduse OUG 28/1999 Consumabilele casei de marcat, mai putin piesele de schimb, pot fi achizitionate de la orice producator sau distribuitor, in baza unui contract, daca caracteristicile hartiei sunt conforme cu cele date de producatorul casei de marcat In cazul schimbarii adresei sediului social nu este obligatoriu predarea memoriei fiscale daca la fiscalizare si in antetul aparatului este trecuta doar adresa punctului de lucru, unde functioneaza aparatul. In acest caz memoria fiscala poate fi utilizata pana la epuizarea sa.

Citeste mai mult: http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_26413/Ghid-practic-Totul-despre-casele-demarcat-fiscale-II.html#ixzz1bA6w9QJS