Opanaf 101 2008

4
MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008
MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL
ORDIN privind aprobarea modelului i coninutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor i contribuiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs
n temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, avnd n vedere prevederile art. 81 i ale art. 228 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prevederile referitoare la obligaiile declarative prevzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i prevederile legislaiei specifice privind contribuiile sociale, preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin: Art. 1. Se aprob modelul i coninutul formularelor prevzute n anexele nr. 17*): a) 100 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs; b) 101 Declaraie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04; c) 102 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale, cod 14.13.01.40; d) 103 Declaraie privind accizele, cod 14.13.01.03/a; e) 104 Declaraie privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor, cod 14.13.01.01/dv; f) 120 Decont privind accizele, cod 14.13.01.03; g) 130 Decont privind impozitul la ieiul din producia intern, cod 14.13.01.05. Art. 2. Formularele prevzute la art. 1 se completeaz i se depun potrivit instruciunilor prevzute n anexele nr. 817. Art. 3 (1) Formularele prevzute la art. 1 se completeaz cu ajutorul programului de asisten, care poate fi descrcat de pe site-ul Ministerului Economiei i Finanelor, portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, sau poate fi distribuit, la cerere, de unitile fiscale. (2) Formularele prevzute la art. 1 se depun prin una dintre metodele prevzute de actele normative n vigoare. (3) Pentru declararea unei obligaii de plat, pentru aceeai perioad de raportare, nu se utilizeaz simultan mai multe metode de depunere a declaraiilor fiscale. (4) n situaia n care pltitorul de impozite, taxe sau contribuii a utilizat pentru aceeai obligaie de plat i aceeai perioad de raportare mai multe metode de depunere va fi nregistrat prima declaraie depus, conform legii. (5) n situaia n care, n declaraia privind o perioad de raportare, depus la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse toate impozitele, taxele sau contribuiile pentru care este prevzut, conform legii, obligaia declarrii acestora, pltitorul depune un formular referitor la aceeai perioad de raportare pentru impozitele, taxele sau contribuiile nedeclarate iniial. Data depunerii acestui formular se stabilete n conformitate cu prevederile legale. Art. 4. Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, utilizare i pstrare a formularelor prevzute la art. 1 sunt prezentate n anexa nr. 18. Art. 5. Sumele nscrise n declaraii nu cuprind diferenele de impozite, taxe sau contribuii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a aciunilor de inspecie fiscal. Art. 6. Anexele nr. 118 fac parte integrant din prezentul ordin. Art. 7. (1) Formularele prevzute la art. 1 lit. a), c), d) i e) i nomenclatoarele prevzute n anexele nr. 1517 se utilizeaz pentru declararea impozitelor, taxelor i contribuiilor datorate ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008, cu termen de declarare ncepnd cu data de 25 februarie 2008. (2) Formularele prevzute la art. 1 lit. b), f) i g) se utilizeaz ncepnd cu declararea obligaiilor anuale aferente anului fiscal 2007. Art. 8. La data intrrii n vigoare a prezentului ordin orice dispoziie contrar se abrog. Art. 9. Direcia general proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcia general de reglementare a colectrii creanelor bugetare, Direcia general de tehnologia informaiei, Direcia general de administrare a marilor contribuabili, direciile generale ale finanelor publice judeene i a municipiului Bucureti, precum i, dup caz, direciile de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal vor duce la ndeplinire prevederile prezentului ordin. Art. 10. Prezentul ordin va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, Daniel Chioiu
Bucureti, 21 ianuarie 2008. Nr. 101.
*) Anexele nr. 17 sunt reproduse n facsimil.
5
ANEXA Nr. 1

ANEXA Nr. 2

ANEXA Nr. 3
9
ANEXA Nr. 4
10
ANEXA Nr. 5
11
ANEXA Nr. 6
12
13
ANEXA Nr. 7
14

ANEXA Nr. 8
INSTRUCIUNI
de completare a formularului 100 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs I. Depunerea declaraiei Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz i se depune de pltitorii de impozite i taxe crora le revin, potrivit legislaiei n vigoare, obligaiile de plat cuprinse n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr. 15. 1. Termenul de depunere a declaraiei: pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.11.3; la alte termene, astfel cum este prevazut pentru obligaiile de plat de la pct. 1.4 lit. a)d). 1.1. Lunar, pentru obligaiile de plat reprezentnd: a) impozit reinut la surs, conform legislaiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii [cu excepiile prevzute la pct. 1.2. lit. g) i pct. 1.3.], impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectual, impozit pe veniturile din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar, impozit pe veniturile din activiti desfurate n baza contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit Codului civil, cu excepiile prevzute la pct. 1.2 lit. g) i pct. 1.3, impozit pe veniturile din vnzarea bunurilor n regim de consignaie, impozit pe veniturile din activiti desfurate n baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobnzi, impozit pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, impozit pe ctigul din operaiuni de vnzarecumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i din orice alte operaiuni de acest gen, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii i din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice; b) impozit la ieiul din producia intern; c) impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice; d) impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, sau conform conveniilor de evitare a dublei impuneri, ncheiate de Romnia cu alte state; e) vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; f) taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc; g) taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindric de minimum 2.000 cm3. 1.2. Trimestrial, pentru obligaiile de plat reprezentnd: a) pli anticipate, n contul impozitului pe profit anual, datorate de societi comerciale bancare, persoane juridice romne i sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane juridice strine; b) impozit pe profit, datorat de persoane juridice romne, altele dect cele prevzute la lit. a); c) impozit pe profit din asociere, datorat de persoane fizice; d) impozit pe profit datorat de persoane juridice strine, altele dect cele prevzute la lit. a): impozit pe profit datorat de persoane juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent n Romnia, impozit pe profit din asociere fr personalitate juridic, impozit pe profit datorat de persoane juridice strine care vnd/cesioneaz proprieti imobiliare situate n Romnia sau titluri de participare deinute la o persoan juridic romn, conform art. 13 lit. b), c) i d) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare; e) impozit pe veniturile microntreprinderilor; f) impozit pe veniturile microntreprinderilor din asociere, datorat de persoane fizice; g) impozitul pe veniturile din salarii, precum i impozitul reinut la surs potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, datorate de contribuabilii persoane juridice pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, asocierile fr personalitate juridic constituite ntre persoane fizice, precum i de ctre persoanele fizice care desfoar activiti independente; h) redevene miniere i petroliere; i) facilitile fiscale prevzute la art. 38 alin. (1) i (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.3. Semestrial, pentru obligaiile de plat reprezentnd impozit pe veniturile din salarii i impozit reinut la surs, potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, datorate de ctre asociaii, fundaii sau alte entiti fr scop patrimonial, cu excepia instituiilor publice. 1.4. Alte termene: a) pn la data de 25 decembrie inclusiv a anului n curs pentru anul urmtor, pentru obligaiile de plat reprezentnd taxa pentru activitatea de prospeciune, explorare i exploatare a resurselor minerale, cuprins la poziia 29 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat; b) pn la data de 25 a lunii n care este prevzut obligaia de plat, conform legii, pentru taxa pe jocuri de noroc cuprins la poziiile 26 i 27 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat; c) pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care este prevzut termenul legal de depunere a bilanului contabil, dac prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligaia de plat reprezentnd vrsminte din profitul net al regiilor autonome, societilor i companiilor naionale, conform Ordonanei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societile naionale, companiile naionale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum i la regiile autonome, aprobat cu modificri prin
MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008 Legea nr. 769/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, prevzut la poziia 32 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat; d) pn la termenul de plat prevzut de lege, pentru urmtoarele obligaii de plat: impozitul pe dividende, n cazul n care dividendele distribuite nu au fost pltite pn la sfritul anului n care s-au aprobat situaiile financiare anuale; impozitul pe veniturile din dobnzi, n cazul veniturilor realizate n baza contractelor civile; impozitul pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, n cazul societilor nchise, i din transferul prilor sociale; impozitul pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice. 2. Organul fiscal competent Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de impozite i taxe. n cazul sediului secundar nregistrat ca pltitor de impozit pe veniturile din salarii, declaraia privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunztor activitii sediului secundar, se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat sediul secundar. 3. Modul de depunere Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului electronic naional, n conformitate cu prevederile legale. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe site-ul Ministerului Economiei i Finanelor, portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. II. Completarea declaraiei 1. Perioada de raportare n rubrica Luna se nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia sau numrul ultimei luni a perioadei de raportare, dup caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul I). Anul pentru care se completeaz declaraia se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2008). 2. Seciunea A Date de identificare a pltitorului n caseta Cod de identificare fiscal se completeaz codul de identificare fiscal atribuit contribuabilului, conform legii, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. n cazul asocierilor fr personalitate juridic pentru care, potrivit legii, exist obligaia nregistrrii fiscale se completeaz codul de nregistrare fiscal atribuit asocierii, conform legii. n cazul asocierilor fr personalitate juridic pentru care, potrivit legii, nu exist obligaia nregistrrii fiscale se completeaz codul de identificare fiscal al persoanei desemnate, care ndeplinete, potrivit legii, obligaiile declarative ale asociailor. n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica Funcia/Calitatea din formular se nscrie mputernicit.
15
n cazul n care contribuabilul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat, n prima csu se nscrie prefixul RO. n rubrica Denumire se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele pltitorului de impozite i taxe. Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al pltitorului sau adresa sediului secundar care are calitatea de pltitor de impozit. 3. Seciunea B Date privind creana fiscal Pentru fiecare impozit i tax prevzute n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, pentru care exist obligaii declarative n perioada de raportare, se completeaz n acelai formular cte un tabel generat cu ajutorul programului de asisten, nscriindu-se sumele reprezentnd obligaiile constituite n perioada de raportare la care se refer declaraia, n conformitate cu instruciunile de mai jos. n situaia n care n perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat/de recuperat pentru impozitele i taxele cuprinse n vectorul fiscal, la rubrica Suma datorat/de plat se nscrie cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului din seciunea B, pentru impozitul sau taxa pentru care exist obligaie declarativ potrivit legii, echivaleaz cu nedeclararea obligaiei respective. Corectarea obligaiilor declarate eronat n formular se face prin depunerea formularului 710 Declaraie rectificativ, cod 14.13.01.00/r, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.600/2004, cu modificrile ulterioare. Coloana Denumire crean fiscal: se nscrie denumirea obligaiei de plat, conform Nomenclatorului obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr.15, datorat n perioada de raportare. Coloana Suma: Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd impozitul/taxa datorat/datorat n perioada de raportare, conform legii. Rndul 2 Suma de plat: se nscrie suma de la rndul 1. Rndul 3 Suma de recuperat: se completeaz numai n cazul asocierilor fr personalitate juridic prevzute la art. 28 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru asociaii persoane juridice strine i persoane fizice. Rndul Total obligaii de plat: se nscrie suma reprezentnd obligaii de plat la bugetul de stat pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, nscrise la rndul 2 Suma de plat, pentru fiecare impozit/tax. Suma nscris la rndul Total obligaii de plat se pltete n contul unic corespunztor. 3.1. (1) Pentru impozitele i taxele cuprinse la poziiile 1, 532 i 35 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr.15, formularul se completeaz astfel: Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd impozitul/taxa datorat/datorat n perioada de raportare, conform legii. Rndul 2 Suma de plat: se nscrie suma de la rndul 1. (2) Pentru plile anticipate n contul impozitului pe profitul anual, prevzute la poziia 1 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, datorate de societi comerciale bancare, persoane juridice romne i sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane juridice strine, formularul se completeaz trimestrial, n conformitate cu art. 34 alin. (6) din
16
MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008 menionate la alin. (1) al art. 30 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/mputernicitului desemnat pentru ndeplinirea acestei obligaii; b) n situaia n care pltitorul de venit este o persoan juridic romn sau un sediu permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe profit pentru persoana juridic strin care realizeaz veniturile menionate la alin. (1) al art. 30 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, revine pltitorului de venit. (5) Declararea impozitului pe profit n cazul asocierilor fr personalitate juridic: a) n cazul asociailor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociailor persoane fizice se declar la poziia nr. 3 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr. 15; b) n cazul asociailor persoane juridice strine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociailor persoane juridice strine se declar la poziia nr. 4 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr. 15. La declararea impozitului pe profit, n cazul asocierilor fr personalitate juridic, pentru asociaii persoane juridice strine i persoane fizice, rndul 3 Suma de recuperat se completeaz, dac este cazul, dup cum urmeaz: Rndul 3 Suma de recuperat: se nscrie suma reprezentnd impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, n situaia n care n perioada de raportare s-a nregistrat pe cumulat pierdere fiscal sau scderea profitului impozabil. (6) Microntreprinderile care realizeaz n cursul anului venituri mai mari dect plafonul prevzut de lege sau ponderea veniturilor realizate din consultan i management n veniturile totale este de peste 50% inclusiv, potrivit art. 1071 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia declarrii impozitului pe profit, ncepnd cu trimestrul n care s-a depit oricare dintre limitele prevzute de lege. Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd diferena dintre impozitul pe profit calculat de la nceputul anului pn la sfritul perioadei de raportare, conform legii, i impozitul pe venit declarat n cursul anului. Rndul 2 Suma de plat: se nscrie suma de la rndul 1. n situaia n care impozitul pe profit stabilit este mai mic dect impozitul pe venit declarat n cursul anului, la rndurile 1 i 2 din formular se va nscrie cifra 0 (zero). Indiferent de perioada n care se face depirea limitelor prevzute de lege, pentru calculul profitului anual i a impozitului pe profit se vor aplica prevederile art. 34 alin. (10) i alin. (11), dup caz, din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. 3.3. Contribuabilii care beneficiaz de faciliti fiscale n conformitate cu dispoziiile art. 38 alin. (1) i (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, declar impozitul pe profit scutit la poziiile 33 sau 34, dup caz, din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr. 15. Sumele se nscriu la rndul 1 Suma datorat din formular, fr completarea rndului 2 Suma de plat.
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, dup cum urmeaz: Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd o ptrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflaie (decembrie fa de luna decembrie a anului anterior), calculat n conformitate cu prevederile art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 2 Suma de plat: se nscrie suma de la rndul 1. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, nou-nfiinai, nfiinai n cursul anului precedent sau care la sfritul anului fiscal precedent nregistreaz pierdere fiscal, declar suma reprezentnd impozit pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaz plata anticipat. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, care nregistreaz pierdere contabil la sfritul unui trimestru, vor completa la rndurile 1 i 2 din formular cifra 0 (zero). 3.2. (1) Pentru impozitele cuprinse la poziiile 24 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr. 15, formularul se completeaz astfel: Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculat ca diferen ntre impozitul pe profit datorat, cumulat de la nceputul anului, la sfritul perioadei de raportare i impozitul pe profit datorat, cumulat de la nceputul anului, la sfritul perioadei precedente celei de raportare, n situaia n care pe cumulat n perioada de raportare s-a nregistrat profit impozabil. Rndul 2 Suma de plat: se nscrie suma de la rndul 1. (2) n situaia n care n perioada de raportare s-a nregistrat pierdere fiscal sau scderea profitului impozabil, la rndurile 1 i 2 din formular se va nscrie cifra 0 (zero). Formularul nu se completeaz pentru impozitul pe profit de ctre urmtorii contribuabili: organizaiile nonprofit; contribuabilii care obin venituri majoritare din cultura cerealelor i plantelor tehnice, pomicultur i viticultur. (3) Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz n formular, pentru impozitul pe profit, o sum egal cu impozitul calculat i evideniat pentru trimestrul III al aceluiai an fiscal, n conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din lege. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, care definitiveaz pn la data de 15 februarie nchiderea exerciiului financiar anterior, nu completeaz formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, n conformitate cu prevederile art. 34 alin. (11) din lege. (4) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obinute de persoanele juridice strine din proprieti imobiliare i din vnzarea-cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn: a) n situaia n care pltitorul de venit nu este o persoan juridic romn sau un sediu permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe profit revine persoanei juridice strine care realizeaz veniturile
17
ANEXA Nr. 9
INSTRUCIUNI
de completare a formularului 101 Declaraie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04 I. Depunerea declaraiei 1. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz i se depune anual de ctre pltitorii de impozit pe profit, pn la data de 15 aprilie inclusiv a anului urmtor. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, care definitiveaz pn la data de 15 februarie nchiderea exerciiului financiar anterior, organizaiile nonprofit, precum i contribuabilii care obin venituri majoritare din cultura cerealelor i plantelor tehnice, pomicultur i viticultur au obligaia s completeze i s depun declaraia privind impozitul pe profit pn la data de 15 februarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i care au definitivat nchiderea exerciiului financiar anterior pn la data de 15 februarie inclusiv a anului urmtor celui de raportare depun declaraia anual de impozit pe profit fr a depune formularul 100 pentru trimestrul IV al anului de raportare. n cazul asocierilor fr personalitate juridic, pentru impozitul pe profit datorat de ctre contribuabilii prevzui la art. 13 lit. c) i e) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i reinut de persoana juridic responsabil, nu se completeaz i nu se depune declaraia anual de impozit pe profit. Contribuabilii care nceteaz s existe n cursul anului fiscal au obligaia s completeze i s depun declaraia privind impozitul pe profit pn la data depunerii situaiilor financiare la registrul comerului. La completarea formularului se au n vedere prevederile Legii nr. 571/2003 l, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Hotrrii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Economiei i Finanelor i cele ale Comisiei de proceduri fiscale din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. n cazul n care pltitorul corecteaz declaraia depus iniial, declaraia rectificativ se ntocmete pe acelai model de formular, nscriind X n spaiul special prevzut n acest scop. 2. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului electronic naional, n conformitate cu prevederile legale. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe site-ul Ministerului Economiei i Finanelor, portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. II. Completarea declaraiei 1. Perioada de raportare n rubrica Anul se nscrie cu cifre arabe anul pentru care se completeaz declaraia (de exemplu: 2007). 2. Seciunea A Date de identificare a pltitorului n caseta Cod de identificare fiscal se completeaz codul de identificare fiscal atribuit conform legii, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la rubrica Funcia/Calitatea din formular se nscrie mputernicit. n prima csu se nscrie prefixul RO, n cazul n care contribuabilul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat. n rubrica Denumire se nscrie denumirea pltitorului. Rubricile privind adresa se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al pltitorului. 3. Seciunea B Date privind impozitul pe profit Rndurile 110 se completeaz cu datele corespunztoare, nregistrate n evidena contabil a contribuabililor. La rndul 2 Cheltuieli de exploatare se nscriu i cheltuiala cu impozitul pe profit, precum i cheltuiala cu impozitul pe veniturile microntreprinderilor, n cazul contribuabililor care n cursul anului fiscal devin pltitori de impozit pe profit potrivit art. 1071 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. n cazul n care se nregistreaz un rezultat negativ (pierdere), acesta se va nregistra cu semnul - (minus). Rndul 11 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene favorabile de curs valutar, rezultate n urma evalurii creanelor i datoriilor n valut, nregistrate n contabilitate la data schimbrii sistemului contabil n contul Rezultatul reportat, ca urmare a retratrii sau transpunerii, care devin impozabile la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat sau transpus. De asemenea, se completeaz i cu sumele reprezentnd rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile n conformitate cu prevederile art. 22 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Totodat, acest rnd se completeaz i cu sumele reprezentnd veniturile care se iau n calcul la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, potrivit prevederilor legale n vigoare pn la data de 30 aprilie 2005 inclusiv. Rndul 12 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene nefavorabile de curs valutar, rezultate n urma evalurii creanelor i datoriilor n valut, nregistrate n contabilitate la data schimbrii sistemului contabil n contul Rezultatul reportat, ca urmare a retratrii sau transpunerii la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat sau transpus. Se completeaz i cu cheltuielile de administrare capitalizate n valoarea stocurilor (la data scderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare i valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rmase de recuperat, corespunztor duratei iniiale de amortizare, dup caz. De asemenea, acest rnd se completeaz cu sumele reprezentnd cheltuielile care se iau n calcul la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, potrivit prevederilor legale n vigoare pn la data de 30 aprilie 2005 inclusiv. Rndul 14 se completeaz cu suma reprezentnd amortizarea fiscal determinat conform prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 15 se completeaz cu sumele reprezentnd cheltuielile cu dobnzile i diferenele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rndul 32 din Declaraia privind impozitul pe profit depus pentru anul anterior. Rndul 16 se completeaz cu valoarea reprezentnd constituirea sau creterea net a rezervei legale n perioada de
18
MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008 Rndul 37 se completeaz cu sumele reprezentnd pierderile nregistrate n perioada curent, de reportat pentru perioada urmtoare, conform prevederilor art. 32 alin. (2) i art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru tranzaciile efectuate pn la data de 30 aprilie 2005 inclusiv. Rndul 38 se completeaz cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare att din activitile din Romnia, ct i din cele din surse externe. Nu se includ la acest rnd pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 alin. (2) i art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru tranzaciile efectuate pn la data de 30 aprilie 2005 inclusiv, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se nregistreaz cu semnul (minus). Rndul 40.1 se nscrie suma rezultat din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu aceast cot. Rndul 40.2 se completeaz cu suma reprezentnd impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, n condiiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 41.1 se completeaz cu valoarea cea mai mic dintre urmtoarele dou valori, pe fiecare stat din care se obin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reinere la surs, venituri impuse att n Romnia, ct i n statul strin, respectiv: 1. suma impozitelor pltite direct sau indirect prin reinere la surs i virate de o alt persoan ctre acel stat strin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atest plata acestora; 2. suma egal cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevzute la art. 17 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, la: profiturile impozabile obinute de sediile permanente din acel stat strin, profituri calculate n conformitate cu prevederile titlului II din Codul fiscal; celelalte venituri obinute n acel stat strin. Rndul 41.2 se nscrie suma ce reprezint scutirea de la plat a impozitului pe profit realizat din activitatea desfurat pe durata de existen a zonei defavorizate etc. Rndul 41.3 se nscriu sumele ce reprezint reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaiei n vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea i/sau mecenatul i cu bursele private, efectuate potrivit legii. Rndul 43 se nscriu sumele reprezentnd cheltuieli cu sponsorizarea i/sau mecenatul n limitele i n condiiile prevzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cu bursele private, potrivit legii. Rndul 45 se nscrie suma reprezentnd diferena de impozit pe profit stabilit de organele de inspecie fiscal pentru anul fiscal de raportare i care se regsete n indicatorii din formular. Rndul 46 se nscriu, dup caz, pentru anul de raportare, sumele reprezentnd impozit pe profit sau pli anticipate n contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100. Rndul 47 se nscriu sumele reprezentnd impozitul pe veniturile microntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 de ctre microntreprinderile care n cursul anului fiscal devin pltitoare de impozit pe profit, potrivit art.1071 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
raportare, n conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 17 se completeaz cu sumele de natura rezervelor, altele dect cele de la rndul 16, constituite din profitul brut de ctre societile comerciale bancare, alte instituii de credit autorizate, societile de credit ipotecar, fondurile de garantare i cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de organizare i funcionare. Rndul 18 se completeaz cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispoziiilor Legii nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 20 se completeaz cu veniturile financiare reprezentnd dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o alt persoan juridic romn. Rndul 21 se completeaz cu valorile corespunztoare veniturilor neimpozabile, altele dect cele nregistrate la rndul 20, prevzute la art. 20 i 201 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 24 se completeaz cu sumele reprezentnd cheltuielile cu impozitul pe profit nregistrate n evidena contabil. n cazul contribuabililor care n cursul anului fiscal devin pltitori de impozit pe profit potrivit art.1071 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, la acest rnd se nscriu i sumele reprezentnd cheltuielile cu impozitul pe veniturile microntreprinderilor nregistrate n evidena contabil. Rndul 25 se completeaz cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizat/realizate n strintate, reflectate drept cheltuial n evidena contabil. Rndul 26 se nscriu valorile reprezentnd cheltuielile reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 27 se nscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depete limita prevzut la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 28 se nscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare i/sau mecenat i cu bursele private, efectuate potrivit legii i nregistrate n contabilitate. Rndul 29 se nscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea nregistrat n contabilitate. Rndul 30 se nscriu toate sumele nregistrate drept cheltuieli n contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor i a rezervelor, peste limitele sau n alte condiii dect cele prevzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 31 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmtoare, n conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 32 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile i cu diferenele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare i anilor anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmtoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 33 se completeaz cu valoarea cheltuielilor efectuate n scopul realizrii de venituri neimpozabile, cu excepia celor prevzute la art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 34 se completeaz cu sumele reprezentnd alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt: depirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, cu excepia celor menionate la lit. a), g), h), i); cheltuielile prevzute la art. 21 alin.(4) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, cu excepia celor menionate la lit. a), b), i) i p); alte cheltuieli care nu sunt efectuate n scopul realizrii de venituri impozabile.
19
ANEXA Nr. 10
INSTRUCIUNI
de completare a formularului 102 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale, cod 14.13.01.40 I. Depunerea declaraiei Declaraia privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale se completeaz i se depune de pltitorii de contribuii crora le revin, potrivit legislaiei n vigoare, obligaii de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale cuprinse n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale prevzut n anexa nr. 16.
1. Termenul de depunere a declaraiei:
1.1. Lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei la care se refer, cu excepiile prevzute la pct. 1.2 i 1.3, pentru obligaiile de plat reprezentnd: a) contribuii sociale datorate de angajator; b) contribuii sociale reinute de la asigurai; c) contribuia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale; d) contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru produsele din tutun i pentru buturi alcoolice; e) contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate din activiti publicitare la produsele din tutun i buturi alcoolice. 1.2. Trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului, de ctre contribuabilii persoane juridice pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, asocierile fr personalitate juridic constituite ntre persoane fizice, precum i de ctre persoanele fizice care desfoar activiti independente. 1.3. Semestrial, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare semestrului, de ctre asociaii, fundaii sau alte entiti fr scop patrimonial, cu excepia instituiilor publice. 2. Organul fiscal competent Declaraia privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de contribuii. 3. Mod de depunere Declaraia privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului electronic naional, n conformitate cu prevederile legale. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe site-ul Ministerului Economiei i Finanelor, portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. II. Completarea declaraiei 1. Perioada de raportare n rubrica Luna se nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia sau numrul ultimei luni a perioadei de
raportare, dup caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul I). Anul pentru care se completeaz declaraia se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2008). 2. Seciunea A Date de identificare a pltitorului n caseta Cod de identificare fiscal se completeaz codul de identificare fiscal atribuit conform legii, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la rubrica Funcia/Calitatea din formular se nscrie mputernicit. n prima csu se nscrie prefixul RO, n cazul n care contribuabilul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat. n rubrica Denumire se nscrie, dup caz, denumirea sau numele i prenumele pltitorului de contribuii. 3. Seciunea B Date privind creana fiscal Pentru fiecare contribuie prevzut n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale, datorat n perioada de raportare, se completeaz n acelai formular cte un tabel generat cu ajutorul programului de asisten, nscriindu-se n rndurile corespunztoare (rd.13) sumele reprezentnd obligaiile constituite n perioada de raportare la care se refer declaraia, n conformitate cu instruciunile de mai jos. n situaia n care n perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat pentru contribuiile cuprinse n vectorul fiscal, la rubrica Suma datorat/de plat se nscrie cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului din seciunea B, pentru contribuia pentru care exist obligaie declarativ potrivit legii, echivaleaz cu nedeclararea obligaiei respective. Corectarea contribuiilor declarate eronat n formular se face prin depunerea formularului 710 Declaraie rectificativ, cod 14.13.01.00/r, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 600/2004, cu modificrile ulterioare. Coloana Denumire crean fiscal: se nscrie denumirea obligaiei de plat conform Nomenclatorului obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale prevzut n anexa nr. 16, datorat n perioada de raportare. Coloana Suma: Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd contribuia datorat n perioada de raportare, conform legii. Rndul 2 Suma deductibil: se nscriu sumele care pot fi deduse n perioada de raportare din contribuiile sociale datorate de angajatori, conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale. Nivelul sumei deductibile nu va depi nivelul sumei datorate n perioada de raportare.
20
MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008 a) faciliti/deduceri acordate din bugetul asigurrilor pentru omaj n conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare (cum ar fi suma cuvenit angajatorilor care ncadreaz n munc pe perioad nedeterminat absolveni ai unor instituii de nvmnt, absolveni din rndul persoanelor cu handicap, omeri n vrst de peste 45 ani, omeri ntreintori unici de familie), i alte deduceri conform legislaiei specifice; b) deduceri efectuate din bugetul asigurrilor sociale de stat, n conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, cu modificrile i completrile ulterioare (contribuia asigurrilor sociale de sntate, conform Legii nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare, i alte deduceri conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale); c) indemnizaiile care se calculeaz i se pltesc de ctre angajatori, conform prevederilor Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Ordinului ministrului muncii, solidaritii sociale i familiei i al ministrului sntii publice nr. 450/825/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, cu modificrile i completrile ulterioare, i alte deduceri conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale; d) pentru poziiile 16 i 17 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale se completeaz indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, care se calculeaz i se pltesc de angajatori conform art. 38 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile ulterioare. Rndul 3 Suma de plat: se nscrie suma reprezentnd diferena dintre suma datorat i cea deductibil, respectiv dintre suma nscris la rndul 1 i suma nscris la rndul 2. n situaia n care sumele deductibile depesc n perioada de raportare suma contribuiilor datorate, acestea se recupereaz conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale. Pentru contribuiile sociale prevzute la poziiile 16 i 17 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale, diferenele de recuperat rezultate se pot reporta la rndul 2 din declaraiile care se depun n perioada urmtoare sau se pot recupera din bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate din creditele bugetare prevzute cu aceast destinaie, n condiiile reglementate prin Ordinul ministrului sntii i al preedintelui Casei Naionale de Asigurri de Sntate nr. 60/32/2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 3 Suma de plat: se nscrie suma de la rndul 1. Rndul Total obligaii de plat: se nscrie totalul obligaiilor de plat pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, nscrise la rndul 3 Suma de plat. n totalul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale se includ i contribuiile pentru finanarea cheltuielilor de sntate, datorate potrivit Legii nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare, prevzute la poziiile 2125 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale prevzut n anexa nr. 16, care se constituie ca venituri proprii ale Ministerului Sntii Publice. Suma nscris la rndul Total obligaii de plat se pltete n contul unic corespunztor. 4. Pentru contribuiile prevzute la poziiile 13, 615, 18, 2025 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale prevzut n anexa nr. 16, formularul se completeaz de ctre angajatori sau entiti asimilate acestora, n conformitate cu prevederile Ordonanei Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementri n domeniul financiar, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.609/2003, cu modificrile ulterioare, ale Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1.644/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor seciunii a 5-a din cap. I din Ordonana Guvernului nr. 86/2003 privind reglementarea unor msuri n materie financiar-fiscal, referitoare la activitile de declarare i colectare a creanelor bugetare reprezentnd contribuii sociale i ale legislaiei specifice. Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd contribuia datorat n perioada de raportare, conform legislaiei specifice. Rndul 3 Suma de plat: se nscrie suma de la rndul 1. 5. Pentru contribuiile sociale datorate de angajatori, cuprinse la poziiile 4, 5, 16, 17 i 19 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale prevzut n anexa nr.16, formularul se completeaz de ctre angajatori sau de entiti asimilate acestora, n conformitate cu dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare, ale Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1.644/2003 i ale legislaiei specifice privind contribuiile sociale, astfel: Rndul 1 Suma datorat: se nscrie suma datorat de angajatori n perioada de raportare, conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale. Rndul 2 Suma deductibil: se nscriu sumele care pot fi deduse n perioada de raportare din contribuiile sociale datorate de angajatori, conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale. Nivelul sumei deductibile nu va depi nivelul sumei datorate n perioada de raportare. La Suma deductibil se nscriu, cu respectarea condiiei de mai sus, sumele reprezentnd:
21
ANEXA Nr. 11
INSTRUCIUNI
de completare a formularului 103 Declaraie privind accizele, cod 14.13.01.03/a I. Depunerea declaraiei Declaraia privind accizele se completeaz i se depune de ctre pltitorii de accize, crora le revin, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, obligaiile de plat la bugetul de stat cuprinse n Nomenclatorul privind accizele prevzut n anexa nr. 17. Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde n declaraie accizele aferente produselor provenite din import, care se declar n declaraia vamal. 1. Termenul de depunere a declaraiei: lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei la care se refer, cu excepiile prevzute de Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. 2. Organul fiscal competent Declaraia privind accizele se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de accize. 3. Mod de depunere Declaraia privind accizele se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului electronic naional, n conformitate cu prevederile legale. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe site-ul Ministerului Economiei i Finanelor, portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. II. Completarea declaraiei 1. Perioada de raportare n rubrica Luna se nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie). Anul pentru care se completeaz declaraia se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2008). 2. Seciunea A Date de identificare a pltitorului n caseta Cod de identificare fiscal se completeaz codul de identificare fiscal atribuit, conform legii, pltitorului de accize, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la rubrica Funcia/Calitatea din formular se nscrie mputernicit. n prima csu se nscrie prefixul RO, n cazul n care contribuabilul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat. n rubrica Denumire se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele pltitorului de accize. Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al pltitorului de accize. 3. Seciunea B Date privind creana fiscal Pentru fiecare obligaie prevzut n Nomenclatorul privind accizele, datorat n perioada de raportare, se completeaz n acelai formular cte un tabel generat cu ajutorul programului de asisten, nscriindu-se n rndurile corespunztoare (rd.14) sumele reprezentnd obligaiile constituite n perioada de raportare la care se refer declaraia, n conformitate cu instruciunile de mai jos. n situaia n care n luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat/de restituit pentru accizele cuprinse n vectorul fiscal, la rubrica Suma datorat/de plat se nscrie cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului din seciunea B, pentru acciza pentru care exist obligaie declarativ potrivit legii, echivaleaz cu nedeclararea obligaiei respective. Corectarea accizelor declarate eronat n formular se face prin depunerea formularului 710 Declaraie rectificativ, cod 14.13.01.00/r, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 600/2004, cu modificrile ulterioare. Coloana Denumire crean fiscal: se nscrie denumirea obligaiei de plat conform Nomenclatorului privind accizele prevzut n anexa nr. 17, datorat n perioada de raportare. Coloana Suma: Rndul 1 Suma datorat: se completeaz cu suma datorat n perioada de raportare. Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se declar n declaraia vamal. Rndul 2 Suma deductibil: se completeaz, dac este cazul, nscriindu-se, dup caz: a) contribuiile prevzute la art. 363 alin. (1) lit. a) i b) din Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare, datorate Ministerului Sntii Publice, cuprinse n accizele datorate n perioada de raportare, nscrise la rndul 1; b) suma rezultat din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru igarete, igri i buturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaiei fizice i sportului nr. 69/2000, cu modificrile i completrile ulterioare; c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcrii, exclusiv TVA, pentru care se calculeaz acciza datorat n perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 3 Suma de plat: se nscrie suma reprezentnd diferena dintre suma datorat i suma deductibil, respectiv dintre suma nscris la rndul 1 i suma nscris la rndul 2. Rndul 4 Suma de restituit: se nscrie suma reprezentnd acciza de restituit, potrivit legii, rezultat n perioada de raportare. Rndul Total obligaii de plat: se nscrie totalul obligaiilor de plat pentru perioada de raportare, reprezentnd accize, respectiv totalul sumelor declarate, nscrise la rndul 3 Suma de plat.
22

ANEXA Nr. 12
INSTRUCIUNI
de completare a formularului 104 Declaraie privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor, cod 14.13.01.01/dv I. Depunerea declaraiei 1. Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se completeaz pentru asocierile fr personalitate juridic, constituite ntre contribuabilii prevzui la art. 13 lit. c) i e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, de ctre persoana responsabil, desemnat potrivit legii. Declaraia cuprinde informaii privind asociaii persoane juridice strine i/sau persoane fizice. Declaraia se depune trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmtor, de ctre asociatul desemnat prin contract pentru ndeplinirea obligaiilor ce i revin fiecrui asociat, persoan juridic strin sau persoan fizic. Corectarea declaraiei se face prin depunerea unei declaraii rectificative, situaie n care se va nscrie X n csua prevzut n acest scop. 2. Organul fiscal competent Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal asocierea este nregistrat fiscal. n cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu exist obligaia nregistrrii fiscale, declaraia se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat persoana desemnat, potrivit legii, pentru ndeplinirea obligaiilor fiscale pentru fiecare asociat. 3. Mod de depunere Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se depune n format electronic, pe suport magnetic sau optic la organul fiscal competent. Formatul electronic va fi nsoit de formularul editat de pltitori cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat, conform legii. Formularul se editeaz n dou exemplare: un exemplar se depune la organul fiscal, mpreun cu formatul electronic; un exemplar se pstreaz de pltitor. II. Completarea declaraiei 1. Perioada de raportare n rubrica Trimestrul se nscrie cu cifre arabe numrul trimestrului la care se refer obligaia (de exemplu: 1 pentru primul trimestru). Anul: se nscrie cu cifre arabe anul pentru care se completeaz declaraia (de exemplu: 2008). 2. Seciunea A Date de identificare a asocierii fr personalitate juridic n caseta Cod de identificare fiscal se nscrie codul de nregistrare fiscal atribuit asocierii fr personalitate juridic de ctre organul fiscal competent din subordinea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. n cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu exist obligaia nregistrrii fiscale, se nscrie codul de identificare fiscal a persoanei desemnate, care ndeplinete, potrivit legii, obligaiile ce i revin fiecrui asociat. n rubrica Denumire se nscrie denumirea asocierii fr personalitate juridic sau, dup caz, denumirea persoanei desemnate care ndeplinete, potrivit legii, obligaiile ce i revin fiecrui asociat. Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind domiciliul fiscal al asocierii sau al persoanei desemnate care trebuie s ndeplineasc obligaiile ce i revin fiecrui asociat. 3. Seciunea B Date privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor Coloana 1 Denumire/Nume i prenume asociat se nscriu, dup caz, denumirea persoanei juridice strine asociate sau numele i prenumele persoanei fizice asociate. Coloana 2 Cod de identificare fiscal se nscrie codul de identificare fiscal pentru fiecare asociat. n situaia n care persoanele strine asociate nu sunt nregistrate fiscal n Romnia se nscrie numrul de identificare atribuit de ctre statul de reziden. n cazul persoanelor fizice strine, dac numrul fiscal de identificare nu este menionat n paaport, n cardul de identitate oficial sau n oricare alt document doveditor de identitate, incluznd, posibil, certificatul de reziden fiscal eliberat pentru scopuri fiscale, se nscriu data i locul naterii, stabilite pe baza paaportului sau a cardului de identitate oficial. Coloana 3 Adresa se nscrie adresa de domiciliu a asociatului, inclusiv statul de reziden. Coloana 4 Cota de participare n asociere se nscrie cota de participare la venituri i cheltuieli pentru fiecare asociat. Coloana 5 Venituri se nscrie suma reprezentnd veniturile nregistrate, distribuite fiecrui asociat, potrivit contractului de asociere. Coloana 6 Cheltuieli se nscrie suma reprezentnd cheltuielile nregistrate, distribuite fiecrui asociat, potrivit contractului de asociere. Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscal se nscrie suma reprezentnd profitul impozabil (pierderea fiscal) distribuit/distribuit fiecrui asociat. Coloana Impozit pe profit se completeaz dup caz: Coloana 8 Suma datorat: se nscrie suma reprezentnd impozitul pe profit datorat de fiecare asociat, pentru perioada de raportare, conform legii. Coloana 9 Suma de recuperat: se nscrie suma reprezentnd impozitul pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculat ca diferen ntre impozitul pe profit datorat cumulat de la nceputul anului la sfritul perioadei precedente celei de raportare i impozitul pe profit datorat cumulat de la nceputul anului la sfritul perioadei de raportare, n situaia n care, n perioada de raportare s-a nregistrat, pe cumulat, pierdere fiscal sau scderea profitului impozabil.
23
ANEXA Nr. 13
INSTRUCIUNI
de completare a formularului 120 Decont privind accizele, cod 14.13.01.03 Decontul privind accizele se completeaz de ctre pltitorii de accize i se depune anual, pn la data de 30 aprilie a anului urmtor celui de raportare, la organul fiscal n a crui raz teritorial pltitorul i are domiciliul fiscal sau la care este luat n evidena fiscal, dup caz. Formularul se completeaz cu ajutorul programului de asisten i se depune, dup caz: n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare; prin mijloace electronice de transmitere la distan. n decont se nscriu sumele cumulate pentru anul de raportare. n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se ntocmete pe acelai model de formular, nscriind X n spaiul special prevzut n acest scop.
ANEXA Nr. 14
INSTRUCIUNI
de completare a formularului 130 Decont privind impozitul la ieiul din producia intern, cod 14.13.01.05 Decontul privind impozitul la ieiul din producia intern se completeaz de ctre pltitorii de impozit la ieiul din producia intern i se depune anual, pn la data de 30 aprilie a anului urmtor celui de raportare, la organul fiscal n a crui raz teritorial pltitorul i are domiciliul fiscal sau la care este luat n evidena fiscal, dup caz. Formularul se completeaz cu ajutorul programului de asisten i se depune, dup caz: n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare; prin mijloace electronice de transmitere la distan. n decont se nscriu sumele cumulate pentru anul de raportare. Impozitul la ieiul din producia intern se datoreaz pentru cantitile livrate. n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se ntocmete pe acelai model de formular, nscriind X n spaiul special prevzut n acest scop.
ANEXA Nr. 15
N O M E N C L AT O R U L
obligaiilor de plat la bugetul de stat

Nr. crt. Denumire crean fiscal Temei legal
Pli anticipate n contul impozitului pe profit anual, datorate de societi comerciale bancare, persoane juridice romne, i sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane juridice strine Impozit pe profit datorat de persoane juridice romne, altele dect cele de la pct. 1 Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice Impozit pe profit datorat de persoane juridice strine, altele dect cele de la pct. 1 Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice Impozit pe veniturile microntreprinderilor Impozit pe veniturile microntreprinderilor din asociere datorat de persoane fizice Impozit la ieiul din producia intern Impozit pe veniturile din salarii Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectual
art. 13 i 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare
2 3 4 5 6 7 8 9 10
art. 13 i 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 13 lit. c) i e) i art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 13 lit. b), c) i d) i art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 103 i art. 110 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 93 i 111 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 215 i 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 57, 58 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 52 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
24
Nr. crt.

Denumire crean fiscal Temei legal
11
Impozit pe veniturile din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar Impozit pe veniturile din activiti desfurate n baza contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit Codului civil Impozit pe veniturile obinute din vnzarea bunurilor n regim de consignaie i din activiti desfurate n baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice
art. 52 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 52 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 52 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
12
13
14
art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
15
Impozit pe veniturile din dobnzi
16
Impozit pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare Impozit pe ctigul din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i din orice alte operaiuni de acest gen, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice
17
18
art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 70 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 77 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 771 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 79 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 115 i 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, sau conveniile de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state art. 115 i 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, sau conveniile de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state Legea nr. 448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile ulterioare Ordonana de urgen a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activitilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 166/1999, cu modificrile i completrile ulterioare
19
Impozit pe veniturile din pensii
20
Impozit pe veniturile din premii i din jocuri de noroc
21
Impozit pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice
22
23
Impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni persoane fizice
24
Impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni persoane juridice
25
Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate
26 27
Taxa pe jocuri de noroc datorat lunar, pe perioada de valabilitate a licenei de exploatare a jocurilor de noroc Taxa pe jocuri de noroc regularizat periodic, n funcie de realizri, datorat pentru perioada de raportare

25
28
Taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 118/1999 privind nfiinarea i utilizarea Fondului naional de solidaritate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 366/2001, cu modificrile ulterioare Legea minelor nr. 85/2003, cu modificrile i completrile ulterioare Legea nr. 85/2003, cu modificrile i completrile ulterioare Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificrile i completrile ulterioare Ordonana Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societile naionale, companiile naionale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum i la regiile autonome, aprobat cu modificri prin Legea nr. 769/2001, cu modificrile i completrile ulterioare art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare Ordonana de urgen a Guvernului nr. 118/1999, cu modificrile i completrile ulterioare
29 30 31 32
Taxa pe activitatea de prospeciune, explorare, exploatare a resurselor minerale Redevene miniere Redevene petroliere Vrsminte din profitul net al regiilor autonome, societilor i companiilor naionale
33 34 35
Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) din Codul fiscal Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (8) din Codul fiscal Taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindric de minimum 2.000 cm3
ANEXA Nr. 16
N O M E N C L AT O R U L
obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale

Contribuia individual de asigurri sociale reinut de la asigurai
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, cu modificrile i completrile ulterioare, Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementri n domeniul financiar, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 19/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare
Contribuia de asigurri sociale datorat pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj Contribuia de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale pentru omeri
26
Nr. crt.

Denumire crean fiscal Temei legal
Contribuia de asigurri sociale datorat de angajator
Legea nr. 19/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 346/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare; Normele de aplicare a prevederilor Legii nr. 19/2000, aprobate prin Ordinul ministrului muncii i solidaritii sociale nr. 340/2001, cu modificrile i completrile ulterioare; Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementri n domeniul financiar, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Ordonana de urgen a Guvernului nr. 148/2005 privind susinerea familiei n vederea creterii copilului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 7/2007; Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare; Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare
Contribuia de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale datorat de angajator
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate reinut de la asigurai
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate datorat pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj Contribuia de asigurri sociale de sntate, datorat pentru persoanele care se afl n concediu medical pentru incapacitate de munc din cauz de accident de munc sau boal profesional, conform Legii nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i alte deduceri conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate datorat de pensionari pentru veniturile din pensii care depesc limita supus impozitului pe venit
10
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate datorat pentru persoanele care satisfac serviciul militar n termen
11
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate datorat pentru persoanele care execut o pedeaps privativ de libertate sau se afl n arest preventiv
12
Contribuia individual pentru asigurri sociale de sntate pentru persoanele aflate n concediu pentru creterea copilului pn la mplinirea vrstei de 2 ani i n cazul copilului cu handicap pn la mplinirea de ctre copil a vrstei de 3 ani
13
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate datorat de angajator

27
14
Contribuia pentru concedii i indemnizaii datorat de persoanele aflate n incapacitate de munc din cauz de accident de munc sau boal profesional, suportat de ctre angajator
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 76/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordonana Guvernului nr. 86/2003, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile ulterioare Legea nr. 200/2006 privind constituirea i utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale, cu modificrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
15
Contribuia pentru concedii i indemnizaii datorat de persoanele aflate n incapacitate de munc din cauz de accident de munc sau boal profesional, suportat din fondul de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale constituit n condiiile legii
16
Contribuia pentru concedii i indemnizaii datorat de persoanele aflate n omaj
17
Contribuia pentru concedii i indemnizaii de la persoanele juridice sau fizice care au calitatea de angajator
18
Contribuia individual de asigurri pentru omaj reinut de la asigurai
19
Contribuia de asigurri pentru omaj datorat de angajator
20
Contribuia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate din activiti publicitare la produsele din tutun i buturi alcoolice Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru produsele din tutun din producia intern Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru produsele din tutun din achiziii intracomunitare/import Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru buturile alcoolice din producia intern Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru buturile alcoolice din achiziii intracomunitare/import
21
22
23
24
25
28

ANEXA Nr. 17
NOMENCLATORUL PRIVIND ACCIZELE

Accize pentru bere
art. 169 i 194 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare art. 170 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 170 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 171 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 171 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 172 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 173 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 174 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 174 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 174 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 175 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 1753 i 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 207 lit. a), b) i c) i art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 207 lit. d)j) i art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Accize pentru vinuri linitite Accize pentru vinuri spumoase Accize pentru buturi fermentate linitite, altele dect bere i vinuri Accize pentru buturi fermentate spumoase, altele dect bere i vinuri Accize pentru produse intermediare Accize pentru alcool etilic Accize pentru igarete Accize pentru igri i igri de foi Accize pentru tutun de fumat Accize pentru benzin cu plumb Accize pentru benzin fr plumb Accize pentru motorin Accize pentru pcur Accize pentru gaz petrolier lichefiat Accize pentru gaz natural Accize pentru petrol lampant (kerosen) Accize pentru crbune i cocs Accize pentru energie electric Accize pentru cafea Accize pentru alte produse
29
ANEXA Nr. 18
CARACTERISTICI
de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i de pstrare a formularelor 1. Denumire: 100 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs 101 Declaraie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04 102 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale, cod 14.13.01.40 103 Declaraie privind accizele, cod 14.13.01.03/a 120 Decont privind accizele, cod 14.13.01.03 130 Decont privind impozitul la ieiul din producia intern, cod 14.13.01.05 1.1. Caracteristici de tiprire: se utilizeaz echipament informatic pentru completare i editare. Formularul se completeaz i se editeaz cu ajutorul programului de asisten, asigurat gratuit de ctre Agenia Naional de Administrare Fiscal. 1.2. Se utilizeaz la declararea impozitelor, taxelor i contribuiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs. 1.3. Se completeaz i se depune de contribuabilii care au obligaia declarrii impozitelor, taxelor i contribuiilor. 1.4. Circul: un exemplar la organul fiscal competent: n format hrtie, semnat i tampilat, potrivit legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare; n format electronic;
un exemplar la contribuabil.
ACTE ALE BNCII NAIONALE A ROMNIEI

BANCA NAIONAL A ROMNIEI
REGULAMENT privind transformarea instituiilor financiare n instituii de credit

Avnd n vedere prevederile art. 97, 99, 100 i 420 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, n temeiul dispoziiilor art. 25 alin. (2) lit. a) i ale art. 48 alin. (1) din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, Banca Naional a Romniei emite prezentul regulament. CAPITOLUL I tuturor documentelor prevzute la art. 7, n sensul aprobrii transformrii sau al respingerii cererii, i comunic n scris Dispoziii generale solicitantului hotrrea sa. Art. 1. Instituiile financiare, persoane juridice romne, (3) n vederea obinerii autorizaiei de funcionare de ctre reglementate sau supravegheate de o autoritate competent, instituia de credit rezultat n urma procesului de transformare se pot transforma n oricare categorie de instituie de credit a instituiei financiare, solicitantul este obligat ca, n termen de prevzut la art. 3 din Ordonana de urgen a Guvernului maximum dou luni de la comunicarea aprobrii transformrii nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, n instituie de credit, s ntreprind demersurile necesare n aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu vederea ndeplinirii tuturor cerinelor operaionale prevzute de respectarea tuturor cerinelor generale i specifice de autorizare lege i reglementri pentru categoria de instituie de credit aplicabile respectivei categorii de instituie de credit, prevzute rezultat, s ndeplineasc formalitile pentru nscrierea n de Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 11/2007 registrul comerului a meniunilor corespunztoare transformrii privind autorizarea instituiilor de credit, persoane juridice i s prezinte Bncii Naionale a Romniei documentele romne, i a sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit prevzute la art. 11. din state tere. (4) Banca Naional a Romniei decide cu privire la Art. 2. (1) Procesul transformrii unei instituii financiare n autorizarea funcionrii instituiei de credit rezultate n termen instituie de credit cuprinde dou etape: de cel mult 4 luni de la data primirii tuturor documentelor a) aprobarea transformrii instituiei financiare n instituie de prevzute la art. 11. credit; (5) Banca Naional a Romniei poate s solicite orice b) autorizarea funcionrii instituiei de credit rezultate. documente i informaii suplimentare, inclusiv prin realizarea (2) Banca Naional a Romniei decide cu privire la o cerere unor interviuri profesionale cu persoanele nominalizate s de aprobare a transformrii unei instituii financiare n instituie exercite responsabiliti de administrare i/sau de conducere, de credit n termen de cel mult 4 luni de la primirea cererii i a iar titularii cererii de autorizare pot s prezinte, din proprie

Opanaf 101 2008

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Opanaf 101 2008

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

4

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR

Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, Daniel Chioiu

Bucureti, 21 ianuarie 2008. Nr. 101.

*) Anexele nr. 17 sunt reproduse n facsimil.

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

obligaiilor de plat la bugetul de stat

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

Impozit pe veniturile din dobnzi

Impozit pe veniturile din pensii

Impozit pe veniturile din premii i din jocuri de noroc

Impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni persoane fizice

Impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni persoane juridice

Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

Taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc

obligaiilor de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale

Contribuia individual de asigurri sociale reinut de la asigurai

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

Contribuia de asigurri sociale datorat de angajator

Contribuia de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale datorat de angajator

Contribuia pentru asigurri sociale de sntate reinut de la asigurai

Contribuia pentru asigurri sociale de sntate datorat de angajator

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

Contribuia pentru concedii i indemnizaii datorat de persoanele aflate n omaj

Contribuia individual de asigurri pentru omaj reinut de la asigurai

Contribuia de asigurri pentru omaj datorat de angajator

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

NOMENCLATORUL PRIVIND ACCIZELE

Accize pentru bere

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 70/30.I.2008

ACTE ALE BNCII NAIONALE A ROMNIEI

REGULAMENT privind transformarea instituiilor financiare n instituii de credit

S-ar putea să vă placă și