ROMANIA JUDETUL NEAMT COMUNA POIANA TEIULUI

CHESTIONAR DE LUARE LA CUNOTIN - CLC Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabil Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011 ntocmit: Cuuhan Ionel ACTIVITATEA DE AUDIT
1. Organizarea registrelor de contabilitate
- exist un sistem de proceduri care s reglementeze organizarea registrelor de contabilitate? - procedurile de lucru existente sunt scrise i formalizate? - procedurile de lucru existente sunt cunoscute i aplicate de personalul compartimentului? - atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele posturilor? - avei monografii privind modul de ntocmire a registrelor de contabilitate? - avei personal specializat responsabil cu ntocmirea registrelor de contabilitate? - jurnalele, centralizeaz i nregistreaz operaiunile consemnate n documente justificative? - sunt prezentate registrele sub forma unor listri informatice? - dac da, v rugm s ne furnizai un exemplar - listrile informatice respect prevederile legale d.p.d.v. formatului? al

Data: 07.01.2012 DA X X X X X X X X X X
Registruljurnal

NU

OBS
Cadrul normativ

2. Organizarea contabilitii
- exist un sistem de proceduri care s reglementeze organizarea contabilitii? - procedurile de lucru acoper toate domeniile? - procedurile de lucru existente sunt scrise i formalizate? - atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele posturilor? - avei monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor? - avei desemnat o persoan responsabil cu evidena contabil a materiilor prime, materialelor consumabile, i a obiectelor de natura obiectelor de inventar? - exist un responsabil cu urmrirea creanelor i datoriilor entitii?

X X X X X X X

ACTIVITATEA DE AUDIT
- pentru activitatea de trezorerie, avei desemnai responsabili cu evidena contabil a acestor operaiuni? - suntei informat despre modalitile de nregistrare n contabilitate a diferenelor rezultate din inventariere? - avei procedur privind ntocmirea balanei de verificare? - dac da, aceasta este formalizat? - exist persoane responsabile cu organizarea evidenei tehnicoperative? - exist elaborat i aprobat de conducerea entitii documentul Circuitul documentelor? - exist formalizat acest document? - sunt cuprinse n documentul Circuitul documentelor toate modelele de registre i formulare financiar-contabile comune pe economie? - exist un program anual de formare profesional? - dac da, acest program acoper toate domeniile?

DA X X X

NU

OBS

X X X X X X X X X X X X

3. Conducerea activitii financiare

- exist un sistem de proceduri care s reglementeze organizarea activitii financiare? - procedurile de lucru acoper toate domeniile? - procedurile de lucru existente sunt scrise i formalizate? - atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele posturilor? - la nivelul entitii exist un responsabil cu urmrirea debitorilor i creditorilor?

5. Elaborarea contului de execuie bugetar

- exist un sistem de proceduri care s reglementeze execuia bugetar? - procedurile specifice existente sunt scrise i formalizate? - atribuiile cuprinse n procedurile specifice se gsesc n fiele posturilor? - exist un sistem de control al modului cum sunt realizate aceste atribuii?

X X X
Norme metodologice privind nchiderea bilanului contabil

6. Organizarea sistemului de raportare a datelor financiar contabile ctre management

- exist un sistem de proceduri referitoare la monitorizarea informaiilor financiar contabile? - dac da, v rugm s ni-l furnizai? - atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele posturilor?

X X X

ACTIVITATEA DE AUDIT
- exist un personal responsabil cu activitatea de monitorizare a informaiilor financiar-contabile? - exist un sistem de indicatori pe baza crora s luai decizii? - acest sistem v ajut n luarea deciziilor?

DA X X X

NU

OBS

7. Organizarea i efectuarea controlului financiar preventiv

- exist un sistem general de norme i de proceduri referitoare controlul financiar? - atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele posturilor? - dac da personalul cu atribuii specifice cunoate reglementrile din domeniu? - exist lista activitilor supuse controlului financiar preventiv propriu? Avei elaborate proceduri pentru activitile specifice entitii? - exist aceast activitate cuprins, n cadrul programului anual de formare profesional?

X X X X

8. Fiabilitatea sistemului informatic financiar-contabil

- exist un sistem general de norme i de proceduri referitoare sistemul financiar-contabil? - atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele posturilor? - dac da, v rugm s ne prezentai un exemplar - exist personal in compartimentul IT care s aib pregtire n domeniul financiar-contabil? - aplicaiile soft au fost solicitate de compartimentele financiar i/sau contabilitate? - dac da v rugm s ne prezentai necesarul elaborat de compartimentele financiar i/sau contabilitate - exist instruciuni privind ntreinerea i utilizarea programelor informatice? - exist proceduri privind stocarea, recuperarea i arhivarea bazelor de date? - existena unui sistem pentru prevenirea i detectarea accesrilor i modificrilor neautorizate n sistem? - avei o persoan desemnat care are ca sarcin de serviciu modificarea periodic a parolelor de acces? - exist un calendar privind modificarea periodic a parolelor de acces? - exist o situaie cu datele cnd s-au modificat parolele de acces?

X X X X X X X X X X X X

ACTIVITATEA DE AUDIT
- sistemul informatic este dotat cu echipamente de prevenire a fluctuaiilor sau ntreruperii curentului electric? - exist personal responsabil de aceast activitate?

DA X X X X

NU

OBS

9. Arhivarea documentelor financiar-contabile

- exist persoan desemnat pentru activitatea de arhivare a dosarelor aferente activitii de financiar-contabile? - persoanele respective au experiena i pregtirea necesar? - exist un program anual de formare profesional? - exist proceduri scrise i formalizate privind arhivarea documentelor financiar-contabile? - dac da v rog s ne furnizai un exemplar - exist spaiu special destinat pentru organizarea Compartimentului de arhivare a documentelor? - exist un program la nivelul entitii privind ntreinerea i reparaiile spaiilor destinate arhivrii?

X X X X X