Intocmire factura pentru penalizari

Adriana Simion, valabil la 18-Mai-2013

Intrebare: Societatea a facturat: 1)cu TVA-ore neclucrate (conform conditiilor din contract referitoare la suspendarea temporara a activitatilor de proiectare)(in iunie 2012):. 2)fara TVA-penalitati aferente facturii 1 (in decembrie 2012). Pana in 2013 nu s-a primit nici un refuz de plata din partea clientului pentru aceste 2 facturi. In urma discutiilor de reconcilieri purtate intre parti, se doreste de comun acord anularea celor 2 facturi initiale, si emiterea (in mai 2013) unei facturi de daune/despagubiri/penalizari, cu valoare mai mica si fara TVA. Conform art.126, 129, 137 3.b Cod fiscal:"penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate [...]". Putem incadra aceasta nou factura in artcolul subliniat mai sus (fara TVA)?
Raspuns: In opinia mea, noua factura emisa poate fi incadrata la art. 137 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal. Practic, din motive exceptionale nu s-a putut presta serviciul, iar in acest sens in contract au fost prevazute penalizari pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale.