Radu Gabriela Laura

Cls. a XII a D

MONOGRAFIE CONTABILA

1) N.O : Achitare impozit pe profit

441 Impozit pe profit P (-) > D
5121 Conturi la banci in lei A (-) > C

441 = 5121
320

Cf. Extras de cont , OP
2) N.O : inregistrare consum de energie electrica
605 Cheltuieli cu energia A (+) > D
4426 TVA deductibila A(+) > D
401 Furnizori P (+) > C

%
=
401
2.232
605
1.800
4426
432

Cf F.F
3) N.O : Achizitionare marfuri pe baza de aviz
408 Furnizori facturi nesosite P (+) > C
4428 TVA neexigibila A (+) > D
371 Marfuri A (+) > D

%
=
408
11.780
371
9.500
4428
2.280

Cf. Aviz insotire marfuri

4) N.O : Intocmirea facturii fiscale la aceiasi valoare

a) 401 Furnizori P (+) > C
408 Furnizori facturi nesosite P (-) > D

408
=
401
11.780

Cf. F.F
b) 4428 TVA neexigibila A (-) > C
4426 TVA deductibila A (+) > D

4426
=
4428
2.280

Cf. F.F
5) N.O : Inregistrare fond salarii
641 Cheltuieli cu salarii A (+) > D
421 Personal salarii datorate P (+) > C

641
=
421
20.000

Cf. Stat de salarii

6) N.O : Retineri contributii pe statul de plata
421 Personal salarii datorate P (-) > D
4311 CAS angajat P (+) > C
4313 CASS anjajat P (+) > C
4371 CFS angajat P (+) > C
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor P (+) > C

421
=
%
5.972
4311
2.100
4313
1.100
4371
100
444
2.672

Cf. Stat de salarii

7) a) N.O : Inregistrare contributii angajator CAS 20,8 %

6451 Cheltuieli cu CAS angajator A (+) > D
4312 CAS angajator P (+) > C

6451 = 4312
4.160

Cf. Nota contabila

b) N.O : Inregistrare CFS 0.5%
6452 Cheltuieli cu CFS A (+) > D
4372 CFS angajator P (+) > C

6452
= 4372
100

Cf. Nota contabila

c) N.O : Inregistrare CASS angajator 5.2 %
6453 Cheltuieli cu CASS A (+) > D
4314 CASS angajator P (+) > C

6453 =
4314 1.040

Cf. Nota contabila

8) N.O : Achitarea cu OP a retinerilor

5121 Conturi la banci in lei A(-) > C
4311 CAS angajat P (-) > D
4312 CAS angajator P (-) > D
4313 CASS angajat P (-)> D
4314 CASS angajator P (-) > D
4371 CFS angajat P (-) > D
4372 CFS angajator P (-)> D
444 Impozit pe salarii P (-) > D

%
=
5121
11.272
4311
2.100
4312
4.160
4313
1.100
4314
1.040
4371
100
4372
100
444
2.672

Cf. OP
9) N.O : Achitare drepturilor salariale pe card
5121 Conturi la banci in lei A (-) > C
421 Personal salarii datorate P (-) > D

421 = 5121
14.028

10) N.O : Acordarea unui avans
5121 Conturi la banci in lei A (-)> C
4091 Furnizori debitori A (+)> D

4091 = 5121
3000

Cf.OP, extras de cont

11) N.O : Achizitionare materii prime

301 Materii prime A (+) > D
4426 TVA deductibila A (+) > D
401 Furnizori P (+) > C

%
= 401
6.200
301
5.000
4426
1.200

Cf. FF
12) N.O : Achitare factura tinandu-se cont de avansul acordat
401 Furnizori P (-)> D
403 Efecte de platit P (+) > C
4091 Furnizori debitori A (-)> C

401 =
%
6.200
403
3.200
4091
3.000

Cf. OP, extras de cont

13) N.O : Platire contravaloare efect
403 Efecte de platit P (-) > D
5121 Conturi la banci in lei A (-) > C

403
=
5121 3.200

cf. Extras de cont

14) N.O : Vanzare marfa catre clienti
4111 Clienti A (+) > D
707 Venituri din vanzarea marfurilor P(+) > C
4427 TVA colectata P (+) > C

411
=
%
14.880
707
12.000
4427
2.880

cf. F.F

15) N.O : Incasarea creantei prin cont

4111 Clienti A (-) > C
5121 Conturi la banci in lei A(+) > D

5121 = 4111 14.880

cf. Extras de cont

16) N.O : Rambursarea ratei la credit

5191 Credite bancare pe termen scurt P (-) > D
5121 Conturi la banci in lei A (-) > C

5191 = 5121
5.000

Cf. Extras cont, OP

17) N.O : Achitarea facturii privind consumul de energie

401 Furnizori P (-) > D
5311 Casa in lei A (-) > C

401
= 5311 2.232

cf. Chitanta fiscala

18) N.O : Achitare TVA

4423 TVA de plata P (-) > D
5121 Conturi la banci in lei A (-) > C

4423
= 5121 1.117

cf. OP

19) N.O : Descarcarea gestiunii pentru marfurile vandute

607 Cheltuieli privind marfurile A (+) > D
371 Marfuri A (-) > C

607
= 371 7.200

Cf. Nota contabila

20) a) N.O : Inchiderea conturilor de venituri
121 Profit si pierdere P (+) > C
707 Venituri din vanzarea marfurilor P(-) > D

707
=
121
1.200

b) N.O : Inchiderea conturilor de cheltuieli

121 Profit si pierdere A(+)> D
605 Cheltuieli cu energia A(-)> C
6451 Cheltuieli cu CAS angajator A(-)> C
6452 Cheltuieli cu CFS A(-)> C
6453 Cheltuieli cu CASS A(-)> C
607 Cheltuieli privind marfurile A (-)> C
641 Cheltuieli cu salariile A(-)> C
_____________
_______________________________
121
=
%
34300
605
1800
6451
4160
6452
100
6453
1040
607
7200
641
20000
_____________
_______________________________
Cf. Nota contabila
c) N.O : Regularizare TVA
4426 TVA deductibila A (-) > C
4427 TVA colectata P (-) > D
4424 TVA de recuperat A (+) > D
_________________
___________________
%
=
4426
3912
4427
2880
4424
1032
__________________
___________________
Cf. Decont TVA