Sunteți pe pagina 1din 12

LOGO

Auditul sistemelor informaionale contabile

Auditarea proceselor
Auditul vnzrilor

Legtura dintre procese/fluxuri


Relaia dintre procesele entitii
Achiz. de servicii Achiziii de bunuri

Imobilizri, mat. prime, materiale

-/-

Producie

Produse finite

-/-

Vnzri

Salarii datorate

Datorii i credite

nregistrare

Creane
Contabilitate

-/-

-/Pli

-/Lichiditi (casa i banc)


ncasri

-/Resurse umane Achiz. de stocuri i imobilizri

+
Vnzri

Stocarea bunurilor i gestionarea lichiditilor

Sursa: Vaasen et al., 2009: 146

Operaiuni n cadrul procesului: vnzri


Vnzri: - pregtirea ofertelor (Oferte de pre i condiii de livrare); - primirea cererilor de la clieni (Cerere de ofert / Comenzi de livrare); - eliberarea produselor din depozit (Dispoziie de livrare); - documentare i facturare (Aviz de nsoire / Factura); - livrarea bunurilor; - actualizarea situaiei stocurilor i creanelor. Legtura cu alte procese - Stocare-producie, nregistrarea diminurii stocurilor n urma vnzrii; - ncasri, nregistrarea ncasrii creanelor rezultate din vnzare.

Procesul de vnzare 1 Riscuri


Riscuri
Acordarea de reduceri prea mari clienilor

Efecte
Scderea veniturilor i a profitului

Controale interne
Implementarea de reguli/proceduri impuse de conducere privind condiiile de acordare a reducerilor (discounturilor) Verificarea prin sondaj/aleatorie de ctre depart. contabil sau controlul intern a reducerilor acordate Revizuirea analitic a reducerilor acordate de dep.comercial

Utilizarea unor preuri de vnzare eronate (mai mici)

Scderea veniturilor i a profitului

Utilizarea unor liste de preuri i cote de reduceri fixe, stabilite anterior i verificate periodic; Verificarea prin sondaj/aleatorie de ctre depart. contabil sau controlul intern a preurilor de vnzare; Revizuirea analitic a preurilor de vnzare
Separarea sarcinilor ntre achiziii i vnzri; Informarea clienilor privind procedurile i condiiile de livrare/vnzare; Separarea sarcinilor ntre dep.comercial/vnzri (autorizare) i dep.contabil (nregistrare)

Deturnarea vnzrilor (vnzri n nume propriu) Glisarea vnzrilor ntre perioade pentru a beneficia de bonusuri/ comisioane mai mari

Scderea profitului

Costuri prea mari (creterea bonusurilor)

Sursa: Vaasen et al.,2009: 152

Procesul de stocare 1 Riscuri


Riscuri
Vnzri n valut

Efecte
Pierderi din diferene de curs

Controale interne
Reducerea riscului valutar prin angajarea n tranzacii forward. Evaluarea solvabilitii clienilor de ctre persoane neutre de dep.comercial/vnzri; nregistrarea corect a creanelor de ctre dp.contabil Verificarea ncadrrii n politica entitii privind scadenele vnzrilor de ctre dep.contabil Evaluarea periodic a vechimii creanelor i presarea debitorilor s achite sumele restante; Facturare prompt, aproape sau concomitent de momentul livrrii; Acordarea de sconturi pentru plata nainte de termen; Reducerea scadenelor de ncasare;

Vnzri cu ncasare ulterioar ctre clieni dificili Nivel ridicat al creanelor (generate de nencasare)

Pierderi din creane

Lipsirea entitii de lichiditi

Omiterea emiterii facturii

Pierderea de active, scderea veniturilor i a profitului

Separarea sarcinilor ntre iniierea/emiterea facturii (dep.comercial/vnzri) i eliberarea bunurilor din stoc (resp. de depozit/gestionar) Prenumerotarea automat a Avizelor de nsoire i corelarea acestora cu facturile emise

Sursa: Vaasen et al.,2009: 152

Procesul de vnzare - Descrierea etapelor


Pregtirea ofertelor

primirea i nregistrarea Cererilor de ofert de la clieni i transmiterea Ofertelor;


Putem livra bunurile la timp?

Care sunt condiiile de livrare i preurile pe care le oferim?


Clientul este credibil/de ncredere? Da, plata la scaden, Nu plata pe loc sau scad.mic.

primirea i nregistrarea Comenzilor de livrare/vnzare; ntocmirea Dispoziiei de livrare (justificarea eliberrii din depozit/descrcare); ntocmirea Avizului de nsoire/Facturii.

Aplicaia SAGA - vnzri

Fereastr introducere comenzi: Diverse -> Comenzi

Aplicaia SAGA - vnzri

Fereastr gestionare comenzi existente: Diverse -> Situaie comenzi

Aplicaia SAGA - vnzri

Fereastr articole: Fiiere -> Articole

Aplicaia SAGA - vnzri

Fereastr introducere facturi: Operaii -> Ieiri

Aplicaia SAGA - vnzri

Vizualizare i listare facturi ieire: Operaii -> Ieiri -> Validare -> Tiprire

LOGO