Sunteți pe pagina 1din 2

Model de bilet de examen la disciplina Fiscalitate I.

Alegei rspunsul (unic) corect la urmtoarele 10 grile (10 grile x 0,3 puncte = 3 puncte):
1. Care este cuantumul drepturilor de import de pltit pentru mrfurile plasate sub regimul de admitere temporar cu exonerare parial de drepturi de import? a) 3% din valoarea de pia a mrfii b) 3% pentru fiecare lun sau fraciune de lun din cuantumul drepturilor care ar fi fost pltite dac astfel de mrfuri ar fi fost puse n liber circulaie c) 20% din taxele vamale calculate la valoarea rezidual d) 15% din valoarea facturii externe 2. Codul fiscal prevede att o cot standard, ct i un nivel minim de acciz obligatoriu pentru: )a igarete; )b pcur; )c benzine; )d igri i igri de foi; 3. Baza de impozitare a taxei pe valoarea adugat nu cuprinde: a) rabaturile, remizele, risturnurile, sconturile i alte reduceri de pre acordate de furnizori direct clienilor; b) cheltuielile de transport solicitate de furnizor/prestator cumprtorului/beneficiarului; c) cheltuielile de ambalare solicitate de furnizor/prestator cumprtorului/beneficiarului; d) cheltuielile de asigurare solicitate de furnizor/prestator cumprtorului/beneficiarului. 4. O societate comercial realizeaz o parte din activitatea sa n strintate. Care este sfera de cuprindere pentru determinarea impozitului pe profit datorat de aceasta n Romnia? a) numai profitul obinut din Romnia b) numai profitul obinut din strintate c) numai profitul obinut din asocieri d) profitul impozabil obinut din orice surs, att din Romnia, ct i din strintate 5. Care este nivelul veniturilor brute lunare din salarii peste care nu se acord deduceri personale: a) 5000 lei b) 3000 lei c) 2500 lei d) 10000 lei 6. n categoria veniturilor din investiii obinute de persoanele fizice se cuprind: 1. veniturile din arendare 2. veniturile din pensii 3. dividendele 4. venituri impozabile din dobnzi 5. ctiguri din transferul titlurilor de valoare 6. veniturile din premii 7. venituri din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i orice alte operaiuni similare 8. venituri din lichidare sau dizolvare fr lichidare a unei persoane juridice a) 3+4 b) 4+5+7+8 c) 3+4+5+7+8 d) 1+2+3+4+5+6+7+8 7. Pentru a fi dedus din venitul brut al unei activiti independente desfurate de o persoan fizic, o cheltuial trebuie s respecte regulile: 1. s fie efectuat n cadrul activitilor desfurate, n scopul realizrii venitului; 2. s fie efectuat n numerar; 3. s fie efectuat prin cont bancar; 4. amortizarea s fie calculat numai prin metoda liniar; 5. s fie cuprins n exerciiul financiar al anului n care a fost efectuat; 6. s fie cheltuieli reale chiar dac nu sunt justificate cu documente. a) 1+5 b) 1+2+5 c) 3+4+5 d) 1+2+3+4+6 8. Sunt scutite de la plata impozitului pe teren: 1. terenul aferent unei cldiri, pentru suprafaa de teren care este acoperit de o cldire; 2. orice teren al unui cult religios recunoscut de lege; 3. orice teren al unui cimitir, crematoriu;

4. orice teren al unei instituii de nvmnt preuniversitar i universitar, autorizat provizoriu sau acreditat; 5. orice teren al unei uniti sanitare de interes naional care nu a trecut n patrimoniul autoritilor locale; 6. orice teren deinut, administrat sau folosit de ctre o instituie public, cu excepia suprafeelor folosite pentru activiti economice; a) 2+4+5 b) 1+2+5 c) 1+2+3+4+5 d) 1+2+3+4+5+6 9. Plata contribuiei la asigurrile sociale de sntate se face lunar n cazul: a) veniturilor din salarii supuse impozitului pe venit, veniturilor din pensii, indemnizaiilor de omaj i alocaiilor de sprijin; b) veniturilor din cedarea folosinei bunurilor; c) veniturilor din agricultur i silvicultur, stabilite potrivit normelor de venit pentru persoanele fizice care nu au calitatea de angajator; d) veniturilor din agricultur i silvicultur, veniturilor din cedarea folosinei bunurilor, veniturilor din dividende i dobnzi i altor venituri care se supun impozitului pe venit. 10. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia efectueaz o livrare de bunuri ctre o persoan care i comunic un cod valid de nregistrare n scopuri de TVA din alt stat membru. Bunurile sunt transportate din Romnia ntr-un alt stat membru. Aceast operaiune reprezint, din punct de vedere al TVA: a) o vnzare de bunuri la distan; b) o livrare intracomunitar de bunuri scutit de TVA n Romnia; c) o livrare taxabil cu cota standard de 24% n Romnia; d) un export scutit de TVA cu drept de deducere.

II. Rezolvai aplicaiile (3 aplicaii x 2 puncte = 6 puncte):


11. Un agent economic import 1000 sticlue de parfum n urmtoarele condiii: - pre unitar: 30 USD / sticl - cheltuieli cu transportul i asigurarea mrfii pe parcursul extern, facturate separat: 5.000 USD - taxa vamal: 10% - comisionul vamal: 0,5% - cheltuieli de transport n Romnia pn la primul loc de destinaie 200 lei - cursul de schimb la care se determin valoarea n vam este 1 USD = 3 lei Importatorul vinde sticluele de parfum prin magazinul propriu, practicnd un adaos comercial de 20%. S se calculeze: - taxa pe valoare adugat aferent fiecrei operaii - preul cu amnuntul al unei sticlue de parfum n magazin. 12. O societate prezint urmtoarele venituri i cheltuieli anuale: - Venituri totale 600.000 lei, din care: Venituri din vnzri de mrfuri 520.000 lei Dividende primite de la alt persoan juridic romn 80.000 lei - Cheltuieli totale 300.000 lei, din care: Cheltuieli de protocol 5.000 lei Cheltuieli de sponsorizare 10.000 lei Cheltuieli sociale 1.000 lei Penaliti ca urmare a ntrzierii la plata furnizorilor 1.000 lei Cheltuieli salariale 30.000 lei Cheltuieli cu impozitul pe profit achitat n cursul anului 23.000 lei Alte cheltuieli deductibile 230.000 lei S se calculeze impozitul pe profit rmas de plat pentru acest an. 13. Un salariat obine n luna iunie 2009 urmtoarele venituri din salarii la locul de munc unde are funcia de baz: - salariu de baz: 4.000 lei - sporuri: 500 lei - cadou pentru copilul su, cu ocazia zilei de 1 iunie n valoare de 200 lei Pentru luna iunie salariatul a primit un avans din salariu, reprezentnd prima chenzin, de 2.000 lei. Salariatul pltete o cotizaie lunar pentru sindicat de 10 lei. Persoana fizic are n ntreinere: - 1 copil minor; - tatl su, care are o pensie de 300 lei. Persoana fizic contribuie de 2 ani la o schem de pensii facultative cu suma lunar de 75 euro (1 euro = 4 lei). S se calculeze impozitul pe salariu datorat i suma primit de salariat la chenzina a doua (lichidare).