Sunteți pe pagina 1din 2

4. Realizati o misiune de audit intern cu privire la ciclul Stocuri-Depozitare pina la nivelul intocmirii matricei riscurilor si a raportului intermediar , inclusiv.

REZOLVARE : MARA SRL DOSAR PERMANENT Ref: PB 5 BAIA MARE Seciunea: documente audit intern 30.04.2012 Capitol: GHID DE ORIENTARE A MISIUNII I DE APRECIERE A AUDITULUI INTERN MISIUNE DE AUDIT INTERN: Stocuri - Depozitare Valoarea stocurilor: 4.000 Data prevazut pentru inventar: 31.12.2012 Prag de control deinut: 5.000 CHESTIONAR PRIVIND STOCURILE Descrierea circuitului informaiei financiare Ref: Observaii F.L. 1 2 3 Cum procedeaz societatea pentru a se asigura c ciclul Stocuri - FL3 Depozitare respect obiectivele urmtoare: Cuprins Da Toate stocurile sunt inventariate Da Toate stocurile inventariate sunt contabilizate Da Se utilizeaz inventarul permanent i toate micrile de stocuri sunt Da nregistrate Toate stocurile sunt depozitate corect conform normelor n vigoare Da Exista contracte pe termen lung de furnizare a stocurilor care sa Da asigure functionarea normala a societatii Da Viteza de rotatie a stocurilor este corespunzatoare

Inventarierea se efectueaza conform normelor legale Exista concordanta intre preturile de achizitie la materii prime si materiale cu cele din facturi si din evidenta contabila Valoarea de intrare a stocurilor nu depaseste valoarea realizabila neta Exista o evidenta a stocurilor cu miscare lenta sau fara miscare precum si a celor deteriorate Dimensionarea provizioanelor pentru deprecierea stocurilor este corecta iar rationamentul de constituire a acestora este corespunzator. Realitate Numai stocurile aparinnd societii figureaz n lista de stocuri Condiiile de depozitare sunt respectate Normele legale privind inventarierea sunt respectate Valoarea de intrare a stocurilor de materii prime si materiale nu depaseste valoarea realizabila neta Provizioanele sunt constituite conform reglementarilor legale Evaluare corect Costul stocurilor a fost corect stabilit utilizndu-se costul de achiziie Stocurile supuse deprecierii sunt corect identificate Toate ajustrile pentru depreciere sunt corect contabilizate Perioada corect Cantitile n stoc au fost nregistrate la aceleai date cu nregistrrile la cumprri-vnzri si darea n folosin Cantitile n stoc au fost depozitate conform perioadelor de pstrare a fiecrui produs Cheltuielile de regie sunt corect alocate pe contracte de furnizare nregistrarea corect Stocurile inventariate sunt nregistrate n conturile corespunztoare Operaiile diverse sunt corect justificate i autorizate Listele de inventar sunt corect totalizate Exista concordanta intre fisele de inventar preliminare si cele finale Suma stocurilor din bilan corespunde cu inventarul

Da Da Da Da Da Da Da Da Da Da

Da Da Da

Da Da Da Da Da Da Da Da Da