ORDIN nr. 3.

512 din 27 noiembrie 2008 (*actualizat*)

privind documentele financiar-contabile
EMITENT:
MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 870 din 23 decembrie 2008
Data intrarii in vigoare : 1 ianuarie 2009

Forma actualizata valabila la data de : 15 octombrie 2013

Prezenta forma actualizata este valabila de la 1 ianuarie 2011 pana
la data selectata 15 octombrie 2013
--------*) Textul iniial a fost publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 870 din 23
decembrie 2008. Aceasta este forma actualizat de S.C. "Centrul Teritorial de
Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neam pn la data de 15 octombrie 2013, cu
modificrile i completrile aduse de: ORDINUL nr. 2.869 din 23 decembrie
2010.
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr.
386/2007 privind organizarea i funcionarea Ministerului Economiei i
Finanelor, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) i art.
25 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:

ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor
financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 1.
ART. 2
(1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor
financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 2*).
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 3*) pot
fi adaptate din punctul de vedere al formatului, n funcie de necesiti, cu
obligaia respectrii coninutului minimal prevzut n anexa nr. 2.
___________
*) Anexele nr. 2 i 3 se public ulterior n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 870 bis abonament, care se poate achiziiona i de la Centrul de
vnzri i informare al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureti, os.
Panduri nr. 1.
ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4, care se
pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar
n cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie

2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele i formularele
financiar-contabile, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 i
23 bis din 7 ianuarie 2005, cu modificrile ulterioare, precum i orice alte
dispoziii contrare prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

p. Ministrul economiei i finanelor,

Ctlin Doica,
secretar de stat

Bucureti, 27 noiembrie 2008.

Nr. 3.512.

ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul
efecturii lor, n documente justificative, pe baza crora se fac nregistrri n
contabilitate (jurnale, fie i alte documente contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente
principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei
juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economicofinanciare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar,
temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare
efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de
efectuarea operaiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de
control financiar preventiv i ale persoanelor n drept s aprobe operaiunile
respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor
efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi

calitatea de document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate

informaiile prevzute de normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial
trebuie s se menioneze i elementele prevzute de legislaia din domeniu,
respectiv forma juridic, codul unic de nregistrare i capitalul social, dup
caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de
cumprare a unor bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderouri de
achiziii, pot fi nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face
dovada intrrii n gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de
servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit,
pentru a fi nregistrate n contabilitate, acestea trebuie s aib la baz
contracte sau convenii civile, ncheiate n acest scop, i documentul prin care
se face dovada plii, respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat,
contabilitatea se ine n limba romn i n moneda naional. Contabilitatea
operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n
valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o
alt limb i alt moned dac acest fapt este prevzut expres printr-un act
normativ (de exemplu, Codul fiscal, referitor la factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la prelucrarea,
centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente
cu privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau
prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup
caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date
privind operaiunile economice de schimb sau vnzare de bunuri ori servicii
ntre persoane care emit i primesc facturi, bonuri fiscale sau chitane n
form electronic, este stabilit de Legea nr. 260/2007 privind nregistrarea
operaiunilor comerciale prin mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr ndeplinirea
condiiilor prevzute de legea mai sus menionat, nu au calitatea de
document justificativ, n nelesul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise
tersturi, modificri sau alte asemenea procedee, precum i lsarea de
spaii libere ntre operaiunile nscrise n acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite,
pentru ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra
corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin
semntura persoanei care a ntocmit/corectat documentul justificativ,

menionndu-se i data efecturii corecturii.

11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum
sunt cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se justific
numerarul, ori al altor documente pentru care normele de utilizare prevd
asemenea restricii, documentul ntocmit greit se anuleaz i rmne n
carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de
predare-primire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar
confirmarea, prin semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice
de prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de
prelucrarea acestora, menionndu-se data rectificrii i semntura celui care
a fcut modificarea. Documentele prezentate n listele de erori, anulri sau
completri (pe baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a
unitii) trebuie s fie semnate de persoanele mputernicite de conducerea
unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre
un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i unitile
beneficiare este necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a
nregistrrilor n contabilitate s se respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre
unitile beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor nscrise n
documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor
justificative, trebuie predate unitilor beneficiare la termenele stabilite prin
contractele sau conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de
corectitudinea prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor
nu este persoan fizic sau juridic autorizat potrivit Ordonanei Guvernului
nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a
contabililor autorizai, republicat, unitile beneficiare trebuie s efectueze
verificarea documentelor contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii
tuturor documentelor justificative predate pentru prelucrare, al respectrii
corespondenei conturilor i exactitii sumelor nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente
contabile a operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative, potrivit formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de
uniti, se poate face contarea documentelor justificative, indicndu-se
simbolurile conturilor sintetice i analitice, debitoare i creditoare, n
conformitate cu planul de conturi general aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de
documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui
centralizator n care sunt nscrise mai multe documente justificative al cror
coninut se refer la operaiuni de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente
justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de
contabilitate care au la baz note justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data
notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota
de contabilitate de stornare se menioneaz documentul, data i numrul de

ordine ale operaiunii care face obiectul stornrii.

Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza
notelor de contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate i
sistematic, n conturi sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite
pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utilizndu-se
sistemele informatice de prelucrare automat a datelor.
14^1. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor economicofinanciare se
efectueaz, de regul, lunar.
---------Pct. 14^1 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23 decembrie
2010 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie 2010.
14^2. Prin excepie de la prevederile pct. 14^1, entitile care n exerciiul
financiar precedent au nregistrat o cifr de afaceri sub echivalentul n lei al
sumei de 35.000 euro pot nregistra n contabilitate operaiunile economicofinanciare la alte perioade dect lunar, dar nu mai trziu de data pentru care
se ntocmesc declaraiile privind impozitul pe profit, respectiv data situaiilor
financiare anuale sau a raportrilor contabile stabilite potrivit legii. n acest
caz, nregistrarea n contabilitate se efectueaz pe baza documentelor
justificative sau a unui centralizator n care sunt nscrise mai multe
documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai
natur i la aceeai perioad, situaie n care documentele justificative se
anexeaz la acesta.
n mod similar, nregistrarea n Registrul-jurnal i Cartea mare se
efectueaz pentru aceeai perioad.
----------Pct. 14^2 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23 decembrie
2010 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie 2010.
14^3. Pentru determinarea plafonului prevzut la pct. 14^2 se utilizeaz
cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la
data ncheierii exerciiului financiar precedent.
---------Pct. 14^3 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23 decembrie
2010 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie 2010.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile
Codului fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care persoanele
impozabile sunt scutite fr drept de deducere a taxei pe valoarea adugat
i nu sunt obligate s ntocmeasc facturi, n conformitate cu prevederile
Codului fiscal i ale normelor metodologice de aplicare a acestuia,
operaiunile economice se nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre
pri i a documentelor financiar-contabile sau bancare care s ateste acele
operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de
plat/ncasare, extras de cont bancar, nota de contabilitate etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile pot fi

adaptate n funcie de specificul i necesitile persoanelor prevzute la art. 1

din Legea nr. 82/1991, republicat, cu condiia respectrii coninutului de
informaii i a normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi
pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de
cel prevzut n prezentele norme metodologice, n condiiile n care
procedurile proprii privind organizarea i conducerea contabilitii impun
acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor justificative i
financiar-contabile este ncredinat n baza unui contract de prestri de
servicii unor persoane fizice sau juridice, normele proprii interne de ntocmire
i utilizare a formularelor respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind
obligatoriu s se prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i
utilizarea formularelor n aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a formularelor
financiar-contabile, cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor
legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor
justificative i financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme
metodologice, se sancioneaz potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor
asigura un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile,
astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor
desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz,
care s aib atribuii privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz,
numr sau serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de societate. n
alocarea numerelor se va ine cont de structura organizatoric, respectiv
gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor
emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup
caz, prin care se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este
numrul sau seria de la care se emite primul document.
B. Registrele de contabilitate
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de
contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar
(cod 14-l-2) i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia
acestora i se prezint n mod ordonat i astfel completate nct s permit n
orice moment identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi
volante sau listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar
volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n
care se nregistreaz cronologic toate operaiunile economico-financiare.

Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate

(atelier, secie etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator,
denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc,
decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu
privire la: felul, numrul i data documentului justificativ, explicaii privind
operaiunile respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care sau nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal
sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control
sau n funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc
contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu prevederile legale,
ntocmesc Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-1-1/b), precum i alte
documente de eviden prevzute de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n
care se nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie
de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe
an pe parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii
activitii, precum i n alte situaii prevzute de lege, pe baz de inventar
faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele
inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica
coninutul fiecrui post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui
cont de activ i de pasiv. Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrulinventar au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific
coninutul acestora la sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrulinventar se nregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se
adaug rulajele intrrilor i se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii
pn la data ncheierii exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31
decembrie se ntocmete bilanul care face parte din situaiile financiare
anuale, ale crui posturi, n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991,
republicat, i ale reglementrilor contabile aplicabile, trebuie s corespund
cu datele nscrise n contabilitate, puse de acord cu situaia real a
elementelor de activ i de pasiv stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care
se nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i
existena tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta
este un document contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul
contului debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i
creditor, precum i soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte
o fil pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare st la baza
ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni

diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control sau n
funcie de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se
pstreaz n unitate timp de 10 ani de la data ncheierii exerciiului financiar
n cursul cruia au fost ntocmite, iar n caz de pierdere, sustragere sau
distrugere, trebuie reconstituite n termen de maximum 30 de zile de la
constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s asigure
listarea acestora n orice moment pe parcursul celor 10 ani de pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, care
utilizeaz, potrivit legii, registre i formulare specifice privind activitatea
financiar i contabil, reglementate prin actele normative n vigoare,
procedeaz la nscrierea datelor n aceste registre i formulare potrivit
normelor specifice, prezentate n actele normative respective, precum i
prezentelor norme metodologice privind documentele justificative i financiarcontabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre,
formulare i documente contabile corelate ntre ele, care servesc la
nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a operaiunilor
economico-financiare efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor
economico-financiare n cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid
dubl sunt: "pe jurnale", "maestru-ah" i forma combinat "maestru-ah cu
jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale",
principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a
tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative. Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se
ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note
de calcul i se nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia
social a omerilor i asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se

stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul

lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru
unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont
analitic pentru valori materiale, fia de cont pentru operaiuni diverse etc.)
sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se
ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii
(perioadei) sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza
documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare
ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt
consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care
cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i micarea tuturor
elementelor de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor
i st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din
jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea
sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de
rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de
soldul de la nceputul anului, care se nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea
nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul
concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i
principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile
stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de
verificare ale conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea
exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a raportrilor contabile, la
alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se
consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i
formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a
tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative, la fel ca n cazul formei de nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt
supuse prelucrrii contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare,
evaluare, contare). Dac pentru acelai fel de operaiuni exist mai multe
documente justificative, acestea se totalizeaz cu ajutorul documentelor
cumulative ntocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care
reflect asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se

ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).

Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a
nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor
justificative, a documentelor cumulative i a notelor de contabilitate,
cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte ori este nevoie. nregistrarea n acest
document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedat de
nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare
(ah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale
conturilor corespondente. Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie s
fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de
cont pentru operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale)
sau cu ajutorul formularelor specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea
mare (ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi
balane de verificare analitice. La instituiile publice, balanele de verificare
sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele de verificare analitice, cel mai
trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu
jurnale", pe lng fomularele menionate la forma de nregistrare "maestruah" se utilizeaz jurnalele auxiliare specifice formei de nregistrare "pe
jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite
n jurnal se nscriu att n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct
i n coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate
folosi forma de nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest
caz, contabilitatea sintetic se ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse
(cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic n Cartea
mare (ah), iar contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma
de nregistrare "maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre
urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a
materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor
de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale,
mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a
materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor
de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale,
mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a
mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor
de birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de

natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecie n folosin,

precum i a altor categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni,
a evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n
contabilitate, aceast metod const n inerea evidenei valorice pe conturi
de materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe
grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din
contabilitate se asigur prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din
fiele de magazie n registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune
pe economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri,
la locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul operaiunilor
nregistrate de gestionar sau persoana desemnat, pentru preluarea n
registrul stocurilor a cantitilor aflate n stoc, precum i pentru calculul
valorii bunurilor existente n stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul
confruntrii cu datele din contabilitatea sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise
materialele n registrul stocurilor. n aceste fie cantitile se nregistreaz
zilnic de gestionar sau persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare
(factur, aviz de nsoire a mrfii, not de recepie i constatare de diferene
etc.) i a documentelor de ieire (bon de consum, fi limit de consum, aviz
de nsoire a mrfii, factur, bon de transfer etc.), poziie cu poziie. De
asemenea, n fiele de magazie se nscriu plusurile de la inventar pe coloana
"Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana "Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena
persoanei care rspunde de nregistrrile efectuate n fiele de magazie, iar
abaterile de la regulile de ntocmire i utilizare a documentelor se aduc la
cunotina conductorului compartimentului financiar-contabil sau a
persoanei desemnate s conduc contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea
msurilor care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de
magazie constituie dovada verificrii nregistrrilor efectuate i prelurii
documentelor de intrare i de ieire a materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe
gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la teri,
consum intern etc.) i, n cadrul acestora, pe conturi de materiale i gestiuni,
iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n
contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe baza acestor documente, fie
cu ajutorul unor situaii ntocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de
unitate prin centralizarea datelor din documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de
magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
n acest scop, n Registrul stocurilor, la sfritul fiecrei luni (perioade), se
nscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe,

eventual subgrupe, stocurile cantitative din fiele de magazie, se calculeaz

valoarea cantitilor aflate n stoc pe baza preurilor de nregistrare i se
totalizeaz valoarea acestora pe pagini ale Registrului stocurilor, pe subgrupe
de materiale, grupe de stocuri, conturi i magazii (depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile
conturilor de stocuri din Registrul stocurilor i cele din contabilitate,
provenind din nregistrarea operaiunilor, evaluarea cantitilor de stocuri din
documentele de intrare i de ieire, prelucrarea acestora etc., diferenele
respective pot fi localizate printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor
valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute
se confrunt cu datele din Registrul stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil
se aplic n acelai mod ca i pentru stocuri de materii prime i materiale
consumabile. n acest caz, evidena cantitativ pe feluri de produse se ine la
magazie (depozit) cu ajutorul fielor de magazie, iar evidena valoric se ine
n contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n analitic
pe gestiuni, n care nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin
centralizarea zilnic a documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea,
cu ajutorul registrului stocurilor n care se stabilesc soldurile pe feluri de
produse i pe total cont, prin transcrierea cantitilor n stoc din fiele de
magazie i evaluarea acestora pe baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale
consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar n depozit,
semifabricate, produse finite, produse reziduale, mrfuri, animale i ambalaje
const n inerea evidenei cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei
gestiuni, iar n contabilitate a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care
reflect stocurile de valori materiale se desfoar n analitic pe gestiuni.
Verificarea exactitii nregistrrilor din evidena de la locurile de depozitare
i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic dintre cantitile
operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din
contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de
magazie, care se in n ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n
fiele de magazie, nregistrrile se fac zilnic, de ctre gestionar sau de ctre
persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare i de ieire a
materialelor. Dup nregistrare, documentele respective se predau la
contabilitate pe baz de borderou. n contabilitate, documentele se
nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori materiale i se stabilesc
stocurile i soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat modul de emitere i
completare a documentelor privind micarea materialelor. De asemenea, pe
baza acelorai documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare privind
intrrile i ieirile de materiale, pentru nregistrare n contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor
se asigur cu ajutorul balanei de verificare analitice, ntocmit separat
pentru fiecare cont de stoc.

n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze

controlul asupra concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu
cele din fiele de cont analitic pentru valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n
cazul instituiilor care au subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care
nu au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitic a
stocurilor se poate asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al
instituiei al crei conductor are calitatea de ordonator de credite, cu
ajutorul Fiei de eviden a materialelor i a materialelor de natura obiectelor
de inventar pe locuri de folosin (cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite
i produselor reziduale se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri,
cu urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont
analitic pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de
produse finite i produse reziduale cu preurile unitare respective, fr a mai
fi necesar evaluarea cantitilor de produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic
a produselor finite, n locul balanei de verificare se poate folosi Registrul
stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i
ambalajelor aflate n unitile de desfacere cu amnuntul (magazine,
restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul comun "Fia de cont pentru
operaiuni diverse" (cod 14-6-22) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor
se ine global-valoric, att la gestiune, ct i n contabilitate, iar verificarea
concordanei nregistrrilor din evidena gestiunii i din contabilitate se
efectueaz numai valoric, la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i
de ieire a mrfurilor i ambalajelor i de depunere a numerarului din
vnzare, iar n fiele valorice (inute pe gestiuni n cadrul conturilor de
mrfuri i ambalaje din contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai
documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific
pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia
inventarierii, dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena
rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum
i la alte categorii de bunuri. n acest caz, evidena cantitativ se poate ine
pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile
de gestionare, cu ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se
completeaz de gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul
contului de materiale consumabile, cu ajutorul fielor de cont pentru
operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a). nregistrrile n fiele de
magazie se fac pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor
consumabile respective i se preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n
prealabil fcndu-se verificarea nregistrrilor din fiele de magazie. Prin
centralizarea datelor din documentele respective se asigur nregistrarea
acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i n conturile sintetice de

stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine
numai evidena cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru
operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii (locuri de munc,
uniti etc.), n care nregistrrile se fac valoric n funcie de intrri i ieiri
(scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat n
Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
(cod 14-3-9) nu presupune nregistrarea unei intrri n evidena magaziei
(depozitului). Datele din procesele-verbale pentru scoaterea din funciune a
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se
confrunt cu datele privind restituirile de obiecte de inventar uzate,
consemnate n Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de
unitate i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza
listelor de inventariere (cod 14-3-12, 14-3-12/a i 14-3-12/b) i confruntnduse soldul astfel obinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la
gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile
pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-38/a), iar n contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric
prin folosirea inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz
inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei, anual, trimestrial sau
lunar, dup caz, dar nu mai trziu de finele perioadei de raportare pentru
care are de determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu
se nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci
prin conturile de cheltuieli, respectiv conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea
faptic a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de stocuri se determin ca
diferen ntre valoarea stocurilor iniiale, la care se adaug valoarea
intrrilor, i valoarea stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza
inventarului, respectndu-se relaia E = Si + I - Sf,
unde: E - ieiri; I - intrri;
Si - stoc iniial; Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz
stocul existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea acestuia n clase de
cheltuieli privind materiile prime, materialele etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate,
respectiv cele care nu au fost consumate n procesul de producie sau
vndute, dup caz, se nregistreaz ca o intrare de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu
normele metodologice emise de Ministerul Economiei i Finanelor privind

organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv.

n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de
stocuri faptice, vor meniona acest fapt n procesul-verbal al comisiei de
inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor
se ine o eviden tehnic operativ a stocurilor pe baz de fi de magazie
sau alte documente stabilite de unitate, n conformitate cu procedurile proprii
elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea
financiar, vor fi corelate cu cheltuielile evideniate n contabilitatea de
gestiune, pe comenzi, produse etc., dup caz, n funcie de consumurile
tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia
n care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege
astfel nct s poat fi stabilite corect obligaiile legale (contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau
distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economicofinanciare trebuie s fie justificate cu documente originale, ntocmite sau
reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c
formularul original trebuie s fie pstrat la alt unitate, atunci la nregistrarea
n contabilitate este folosit copia documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea
unor documente justificative sau contabile are obligaia s aduc la
cunotin, n scris, n termen de 24 de ore de la constatare, conductorului
unitii (administratorului unitii, ordonatorului de credite sau altei persoane
care are obligaia gestionrii unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul
unitii trebuie s ncheie un proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana
mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup
caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii,
msurile prevzute de prezentele norme metodologice se iau de ctre ceilali
membri ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate ntrun singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai
proceduri prin care a fost ntocmit documentul original, menionndu-se n
antetul documentului c este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n

contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor
constituie infraciune, se ncunotineaz imediat organele de urmrire
penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de
reconstituire", ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n
legtur cu constatarea i reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii
disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea
documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate,
reconstituirea se va face de unitatea emitent, prin realizarea unei copii de
pe documentul existent la unitatea emitent. n acest caz, unitatea emitent
va trimite unitii solicitante, n termen de cel mult 10 zile de la primirea
cererii, documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil
meniunea "DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza
creia s-a fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice
constituie baza legal pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete
de cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi
nregistrate n contabilitate. n acest caz, vinovaii de pierderea, sustragerea
sau distrugerea documentelor suport paguba adus unitii, salariailor sau
altor uniti, sumele respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al
facturii, emitentul trebuie s emit un duplicat al facturii pierdute, sustrase
sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i pe
care s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii i s
se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor se stabilesc rspunderi materiale, care cuprind i eventualele
cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite,
poate constitui motiv de revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se
anuleaz pe baza unui proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu procesulverbal n dosarul de reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i
evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate,
stabilirea i evidena responsabililor de pstrarea acestora, evidena tuturor
reconstituirilor de documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de

reconstituire, pe toat durata de pstrare a documentului reconstituit.

F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au
obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte
documente contabile, precum i a documentelor justificative care stau la
baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la
domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza
unor contracte de prestri de servicii, cu titlu oneros, de ctre alte persoane
juridice romne care dispun de condiii corespunztoare. i n acest caz,
rspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine
administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are
obligaia gestionrii unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea
beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial de care aparine despre
aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice
sunt obligate, la cerere, s prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice
arhivarea registrelor, a documentelor justificative i contabile i n alte locaii
dect la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dac consider c acestea
nu sunt pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar
termenul de pstrare a registrelor i a documentelor justificative i contabile
este de 10 ani cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul
cruia au fost ntocmite, cu excepia celor prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care
stau la baza determinrii taxei pe valoarea adugat deductibile pentru
persoanele impozabile cu regim mixt i persoanele parial impozabile n
conformitate cu prevederile Codului fiscal, se vor pstra conform termenului
prevzut la art. 149 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de
numai 5 ani dac necesitile proprii ale unitii nu impun pstrarea acestora
pe o perioad de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri
cu durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz, de regul, pe o perioad
de timp mai mare, respectiv pe perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
nr. 82/1991, republicat, documentele contabile se arhiveaz n conformitate
cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n
conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n
conformitate cu prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n

cadrul fiecrui exerciiu financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii

sau al lichidrii societii, documentele aferente acestei perioade se
arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n
spaii amenajate n acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau
sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de
eviden, potrivit legii, n care sunt consemnate dosarele i documentele
intrate n arhiv, precum i micarea acestora n decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare
a expirat se face de ctre o comisie, sub conducerea administratorului sau a
ordonatorului de credite, dup caz. n aceast situaie se ntocmete un
proces-verbal i se consemneaz scderea documentelor eliminate din
Registrul de eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea
financiar i contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei
uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n
conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, controlul i pstrarea
acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere
urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a
posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile
intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a
datelor de ctre personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor
mpotriva accesului neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din
sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare,
intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea
sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a
procedurilor de prelucrare prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare
nregistrate n contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n
concordan strict cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul
financiar-contabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii considerate
minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu
prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii
de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n

coninutul unui document, la care s poat avea acces att beneficiarii, ct i

organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de
documente justificative, care s fie numerotate n ordine cronologic,
interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice eliminri sau adugri
ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute
anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte
prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a
produselor-program, a datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor
documente, cu posibilitatea de reintegrare n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o
perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor
contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor
prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran
pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin
urmtoarele elemente de identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup
caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de
sintez necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru
formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor,
listelor i informaiilor supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie s
fie rezultatul unei liste de nregistrri i al unui sold anterior al acelui cont;
fiecare nregistrare trebuie s aib la baz elemente de identificare a datelor
supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n
acel cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent
exerciiului financiar precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai
numr i coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a

cel puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat sau manual;

r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i
tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru
operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice
necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i
fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin
contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind ntreinerea i
adaptarea produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea
posibilitilor de modificare a procedurilor de prelucrare automat a datelor
de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor poart rspunderea
prelucrrii cu exactitate a informaiilor din documente, iar beneficiarii
rspund pentru exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit pentru
prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale
produsului-program;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de
prelucrare astfel nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare
complet i actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor,
modificrilor, corecturilor i schimbrilor de sistem informatic, produseprogram i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul,
respectiv de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre
datele arhivate i versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor
de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a
asigura accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor se stabilesc prin
regulamente interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele
financiar-contabile

64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea

reconstituirii n orice moment a coninutului documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM
(Write Once Read Many), trebuie s fie semnate de persoana care le
ntocmete, n conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind
semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic,
cuprinznd msurile tehnice i organizatorice care s asigure urmtoarele
cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti
naturale, evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit
inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie a
informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n
alt sistem de calcul, cu aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt
locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile
solicitate de organele de control.

ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE
A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
*T*

Nr. Denumire formular

Cod

crt.

baz variant

0
1
2 3

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

1. Registrul-jurnal
14-1-1

2. Registrul-jurnal de ncasri i pli

14-1-1/b

3. Registrul-inventar
14-1-2

4. Registrul Cartea mare

14-1-3

5. - Registrul Cartea mare (ah)

14-1-3/a

II. MIJLOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar

14-2-1

7. Fia mijlocului fix

14-2-2

8. Bon de micare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a

mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri

materiale

14-2-3/aA

10. Proces-verbal de recepie

14-2-5

11. - Proces-verbal de recepie provizorie

14-2-5/a

12. - Proces-verbal de punere n funciune

14-2-5/b

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

14. Bon de primire n consignaie

14-3-2

15. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

16. Bon de consum

14-3-4A

17. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

18. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

19. - List zilnic de alimente

14-3-4/dA

20. Dispoziie de livrare

14-3-5A

21. Aviz de nsoire a mrfii

14-3-6A

22. Fi de magazie
14-3-8

23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor

de inventar n folosin
14-3-9

25. Registrul stocurilor

14-3-11

26. - Registrul stocurilor

14-3-11/a

27. List de inventariere

14-3-12

28. - List de inventariere

14-3-12/b

29. - List de inventariere (pentru gestiuni global

valorice)

14-3-12/a

IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI

30. Chitan
14-4-1

31. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

32. Proces-verbal de pli

14-4-3A

33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

34. Registru de cas

14-4-7A

35. - Registru de cas

14-4-7/bA

36. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/aA

37. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/cA

38. Borderou de achiziie

14-4-13

39. - Borderou de achiziie (de la productori

individuali)

14-4-13/b

40. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

V. SALARII I ALTE DREPTURI DE

PERSONAL

41. - Stat de salarii

14-5-1/a

42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

salariului total)

14-5-1/b

43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

salariului total)

14-5-1/c

44. - Stat de salarii

14-5-1/k

45. - List de avans chenzinal

14-5-1/d


46. Ordin de deplasare (delegaie)
14-5-4

47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate

(transporturi internaionale)

14-5-4/a

48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi

internaionale)

14-5-5/a

VI. CONTABILITATE GENERAL

50. Not de debitare-creditare

14-6-1A

51. Not de contabilitate

14-6-2A

52. Extras de cont

14-6-3

53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

14-6-5

54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

14-6-6

55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor

14-6-7

56. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri 14-6-8

57. Jurnal privind salariile, contribuia pentru

asigurri sociale, protecia social a omerilor i

asigurri sociale de sntate

14-6-10

58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie

14-6-15

60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi

sintetice)
14-6-17

61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de

producie
14-6-21

62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

63. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut

i n lei)

14-6-22/a

65. Document cumulativ

14-6-24

66. - Document cumulativ

14-6-24/b

67. Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30

68. - Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30/A

69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/a

70. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b1

71. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b2

72. - Balan de verificare (cu ase egaliti)

14-6-30/b

73. - Balan analitic a stocurilor

14-6-30/c

VII. ALTE SUBACTIVITI

74. Situaia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1


75. - Situaia bunurilor sechestrate

14-8-1/a

76. Decizie de imputare

14-8-2

77. - Angajament de plat

14-8-2/a

*ST*
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL - JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare
cronologic i sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv ale
unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar
volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care
se reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia
se poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie
de necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la balana de verificare, registrul-jurnal se poate conduce
de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate
ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la 31
decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz
nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind
operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.), precum
i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu
operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz numai atunci cand
este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv,
creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din
documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune economico-financiar se va
nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire
sau de intrare a documentelor n unitate.
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care
conduce evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se
nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza documentelor justificative,
distinct, pe fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost
numerotat, nuruit, parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un
registru-jurnal de ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai operaiunile
n numerar, ci i cele efectuate prin contul curent de la banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele
ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se
totalizeaz anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea
integral se deschide un nou registru nregistrat i parafat, care va fi
numerotat n ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea i
la ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul
tehnicii de calcul, fiecare operaiune economico-financiar se va nregistra n
ordine cronologic, n funcie de data de ntocmire sau de intrare a
documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de ncasri i pli se
editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal
teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registruljurnal de ncasri i pli obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar
activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului
nr. 86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, cu
modificrile i completrile ulterioare, completeaz registrul - jurnal de
ncasri i pli dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n
evidena unitii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)

1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor

inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar, dup ce a fost
numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau
cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza
datelor cuprinse n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de
inventariere a elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea acestora pe
conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a
elementelor de activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform posturilor
din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele
rezultate din operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile
din perioada cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului
financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar.
Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua
astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia real a
elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza
confirmrii extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare,
sau a punctajelor reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea
elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, registrul-inventar se
poate conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n
evidena subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n
ordine cronologic, de la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau
ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare
cont de activ i de pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe
gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de
pasiv, stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de
inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre
valoarea contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri,
dezmembrri, dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor
inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu
documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servete:

- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile

care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului
financiarcontabil, lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul fiecrui
cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor
cumulative centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur
sum, fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se
reporteaz din acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului debitor pe
conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de
rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de
soldul de la nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n
unitile care utilizeaz forma de nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului
financiarcontabil, lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor
cumulative centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei
"Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice
ncheiat la finele anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se
efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi
corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din coloanele "Conturi
corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor
din coloana "Suma" adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru,
semestru, an), dac numrul operaiunilor economico-financiare este prea
mare. n acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat
pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele
lunare, este necesar s se stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul
anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru
operaiuni diverse.

4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor
fixe existente n unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin
nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie
un registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe
existente i al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie
fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n
momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare,
transfer etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n
registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor
fixe care circul prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se
imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n
ordinea succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau
prin poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix
respectiv sau prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix
respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i
aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte
componente) i pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe tronsoane
(conducte de distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare
obiect se indic numrul de inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar
ca, pe lng numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i numere
suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau
scoase din funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate.
Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se
ntocmete un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a
luat cu chirie, n conturi n afara bilanului, cu numerele de inventar atribuite
de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru
identificarea mijlocului fix;

- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor

frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul negru, pentru a se
putea terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc
unde se afl mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni
dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu, meniuni privind
transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului i
beneficiarul acestuia, dup caz.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i
caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil,
pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de
aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune
n aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora,
fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz
separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a
completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a
mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe
un singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele de inventar
atribuite. n acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n
coloana a treia a formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de
inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar
de datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se nscriu i prile
componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile
rezervate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;

- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz; Verso,
dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care
privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit;
sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou
locuri de folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad, atelier, uniti
subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la
secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu
mijloacele fixe la locurile de folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de
compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe (compartimentul
mecanic-ef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele
exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru
semnare de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe i pentru
semnare de primire de ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor
(ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun
cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin
(exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii
mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor;
primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;

numrul de inventar; buci; valoarea de inventar;

- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele;
semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele;
semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR
BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din
funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale
dect mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor
fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a
mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse
pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor)
i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe,
materiale de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri materiale
aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n
normele legale (not privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos
din funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale, act constatator al avariei,
avize, not justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale,
specificaia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu
constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei primite i din
verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii
din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau a
bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii
comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din
funciune, din uz sau declasrii, de ctre comisia de analiz i avizare a
propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de
conducerea unitii care semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i
ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor,
pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea din funciune a
mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe,
numrul de inventar se va trece la cap. II n coloana "Denumirea". n situaia
n care capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s

se ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou proces-verbal de

scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
materiale, care s confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de
folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii,
respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele
exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n
gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor
rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor
recuperabile i refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin sau din declasarea bunurilor
materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea
operaiunilor privind scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau declasarea
bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din
uz sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar;
valoarea; amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup
caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar;
valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului
pentru primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)

1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de
investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a
obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii
(cod 14-25/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-25/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului
fix, astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele
fixe indepedente care nu necesit montaj i nici probe tehnologice (utilaje
pentru intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto,
animale etc.), acestea considerndu-se puse n funciune la data achiziionrii
lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete
pentru utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice,
produse cu ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar,
realizate pe faze de fabricaie, precum i cldirile i construciile speciale care
nu deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune
la data terminrii montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete
pentru utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice,
precum i cldirile i construciile speciale care deservesc procese
tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la terminarea
probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea
obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care este format
din: preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar
preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea
procesuluiverbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)

1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii,
care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n
gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza
documentului de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire
a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea
cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la
recepie se constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se
ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un
formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul
de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se
constat diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale
recepionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind
reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru
nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de
livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport
(exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea
conform documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de
achiziie i valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n
condiiile n care se face recepia mrfii primite direct de la furnizor sau data
primirii n gestiune i semntura gestionarului n situaia n care apar
diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru
unitile cu amnuntul.

n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i

constatare de diferene, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntrun alt document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a
valorii bunurilor.
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La
primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor acestuia i se stabilete
preul de vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care
primul exemplar este predat deponentului drept dovad c a predat obiectul
pentru vnzare n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de
deponent, n care se specific noul pre de evaluare sau de achiziie i se
completeaz rubricile destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea
obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n
consignaie sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va purta
meniunea: "pentru vnzare n regim de consignaie". Unitatea de consignaie
va face ncrcarea n gestiune cu mrfurile primite spre vnzare pe baza
facturii primite de la deponent, lunar dup ce marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n
contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n
consignaie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i
caracteristicile lui; cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie);
comisionul; TVA, dup caz; preul de vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile
prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./
C.I. - seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura
deponentului, comisionul acordat);

- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ... din data de ...
(denumirea obiectului, preul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n
contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
produselor, de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere
trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul
inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie
(atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate,
semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dup
caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena
(exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din
seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
materialelor refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz de eful
seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre
delegatul seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de ctre gestionar
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena,
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1 pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena
costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie

1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor
rezultate din producie;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi
suspendate n timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de
inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n
timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute,
semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei care face predarea i de
primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate,
semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dup
caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta
unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n
incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de
ncrcare n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz
transferul, de ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la
rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n
cazul gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii
(cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute,
semnndu-se de predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul
1 i reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup
confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite
(materiale i semifabricate) de seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;

- document justificativ de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a
valorilor materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere
etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de
predare de ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de
primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena
materialelor, exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de
informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul,
marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar, valoarea, dup
caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii
materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care
efectueaz lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor
normate, sau de ctre alte compartimente ale unitii, care solicit materiale
pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii
tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare
separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de
depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n
felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea
materialului nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin
semnturile persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect
cele prevzute n consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea
materialului nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul

rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se

ntocmete un bon de consum separat pentru materialul nlocuitor sau se
nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea
necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se
elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s
nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul
materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute,
semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul
care primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul
comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai
multe materiale necesare executrii unui produs (comand) sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai
produs (comand sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii
produsului (comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic)
sau de lansare, pe baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n
programul de producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de
lansare modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col.
"i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit

corespunztoare produciei executate pn n acel moment, emindu-se o

nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale
pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz
cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i "h")
numrul bonului de consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea
executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se
termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la
unitile unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte
materiale dect cele stabilite la ntocmirea documentului, coloanele rezervate
materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se
nscrie cantitatea cu care se corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru
materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau
diminuarea cantitilor de materiale cu ocazia modificrii programului de
producie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate,
semnndu-se de ctre delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie
a eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de gestionarul magaziei
predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz ca
document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea
n contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare - primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea,
codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;

- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);

- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.
LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare
pregtirii hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng
instituiile publice (nvmnt, sntate, asisten social etc., organizaii
fr scop patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se
completeaz de ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite sau
conductorul unitii respective, pe baza centralizatorului ntocmit pe
meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele
de diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara, precum i numrul de
porii necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de
efectivul care a servit masa, precum i suma alocat n ziua respectiv, n
funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai
timp i economia sau depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la
nceputul anului. Verso-ul formularului este destinat pentru nscrierea datelor
privind cantitatea i felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preul
unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente
prevzute i semnare de predare de ctre gestionar, de primire de ctre
buctar, precum i de ctre persoana desemnat s asiste i s confirme
predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor
preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru
hran; poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiarcontabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;

- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul);

predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea
eliberat, preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a
altor valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau
date pentru stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a
facturii, dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori
materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre
gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n
evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau
facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul
financiar-contabil, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus;
cantitatea livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt destinate
vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta,
dispersate teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care
nu au posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor,
mrfurilor sau altor valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin

procedurile proprii ale unitii.

n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate
teritorial, precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre,
bunuri date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere,
premii, materiale promoionale etc.) avizul de nsoire a mrfii va purta
meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru
prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei
pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru
semnare de primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n
evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau
altor valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de
recepie i dup consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor
aprovizionate n evidena acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea
sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a
mrfii este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de
identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de
identificare fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie,
numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:

- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i

stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile
(pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i
se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i
la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana "Data i
semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia
verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele
privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale,
pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n
ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se
ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale
proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de
la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe
lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se
poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea,
marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor
de inventar, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosina
personalului, pn la scoaterea lor din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor,
pe fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz obiectele respective
sau de ctre persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea
depozitrii acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct
personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe
baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului
de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i

restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac pe baz de

semntur direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii,
care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n
fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin se
pot face, pentru simplificare, o singur dat, la eliberarea iniial i la
restituirea definitiv a obiectelor respective.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de
folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare
a concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul
fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate
pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine
alfabetic, prin nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la
preurile de nregistrare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea);
U/M; preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri,
stocuri materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor)
i n contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de

valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n
situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe
gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat
pentru bunurile unitii i separat pentru cele aparinnd altor uniti, aflate
asupra personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare
etc. i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre
gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme
informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind
elementele principale din formularul - model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare
etc., se ntocmete n dou exemplare, iar copia se nainteaz unitii n a
crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de
inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul predrii-primirii
gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana (persoanele) care pred
(predau) gestiunea, ct i de gestionarul (gestionarii) care primete (primesc)
gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a
lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin transvzare i
msurare sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin
cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la
degradarea bunurilor respective, se vor ataa notele de calcul privind
inventarierea, precum i datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb,
semifabricatele etc. aflate n seciile de producie i nesupuse prelucrrii se
nscriu separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu
n listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul, unitatea de msur,
unii indici calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti
trebuie s conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau
produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predareprimire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate,
fr desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere separate, la care
se anexeaz procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul
i gradul deteriorrii sau deprecierii, dac este cazul, cauzele care au
determinat starea bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup
caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n
conformitate cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a
deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n
procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei
de inventariere c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c bunurile

respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;

- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor
valorice i semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic,
precum i pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul
juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii sau
deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesulverbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute de
ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru
prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei
de inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele trei variante de
efectuare a inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz
entitatea, astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le
completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitii
i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie n listele de
inventariere (lit. k) pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea
determinrii diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul sistemelor
informatice. n urma calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz
listele de inventariere cu informaiile de la lit. l)-o).

Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu

acele active la care s-au constatat diferene cantitative, pe care o semneaz
i o transmite comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre
comisia de inventariere i de ctre gestionar, dup care este retransmis la
serviciul contabilitate.
Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le
completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitii
i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele cantitative
i/sau valorice i completeaz formularul cu informaiile de la lit. k)-o) din
datele rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de
inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale
formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dup
determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate,
inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n
evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai
preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului
faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se
procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor,
calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la
locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie
corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de
inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale
aflate n evidena cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile
inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de
depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i
conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de ctre membrii
comisiei de inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena

gestiunii. n cazul predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se

ntocmesc n trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul
predtor, un exemplar pentru gestionarul care primete gestiunea, iar un
exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind
elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru
cele fr micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste
de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de
inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre persoanele
care au calitatea de gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea
trebuie semnate att de ctre persoana (sau persoanele) care pred (predau)
gestiunea, ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care primete (primesc)
gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror
cantitate faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare sau
mrfurile n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar
necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor
respective, n listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut
inventarierea i datele tehnice care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre
comisia de inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup
caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere
imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au
fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care
figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai
preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului
faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se
procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor,
calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la
locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie
corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru
semnarea fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c toate
cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se afl
n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu au fost
supuse inventarierii, precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i
unitile de msur au fost stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au)
obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei,
calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor de
inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea
perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al
rezultatelor inventarierii;

- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea

ntre raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea total a
inventarului faptic. Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a
valorii deprecierilor constatate i nregistrarea n contabilitate a ajustrilor
pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic,
mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii
bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de
inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate,
pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii gestiunii):
numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN (cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria
unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n
contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de
bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform
prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de
chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor
n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de

ctre casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.

3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2
rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor
efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea
complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint
acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal;
numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea,
str., numr); judeul persoanei juridice;
- suma in cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n
numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n
contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou
exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se
semneaz de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii.
Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaiunilor
nregistrate n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea
complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i
ce reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar;
c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii
mandatarului pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor

drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte
ori se fac pli prin casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz
de predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre casierul pltitor pentru
primirea acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea
salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor
drepturi asimilate acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori
pn la termenul legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele
predate casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas,
acestea figurnd n soldul casei de la data nmnrii sumelor pn la data
cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate,
mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex)
suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de
pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma
predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume,
potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de
deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n
cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare
de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume
care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor
legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n
contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document
justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiarcontabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente

prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans
chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de
deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente
prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru
viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor
respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz,
i se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana
care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de
cas.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat / ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care
ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv,
compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma
primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar,
efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de
calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor
justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se
bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd
al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor
efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil

desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.

3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii
sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea
operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut,
efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n
valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de
ctre alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i
pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau
se pltete. n coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar n
ultima coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din
data efecturii operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n
cursul unei zile depete numrul coloanelor existente pe o fil, pentru ziua
respectiv se completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor
efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil
desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii
sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea
operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:

- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii;
felul valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri; pli;
contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor
cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare
pentru achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz
aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la productorii individuali
sau de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre
gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei
de recepie i constatare de diferene (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea
achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele,
domiciliul, seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)

Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz
operaiuni n participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i
veniturile realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre
coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n
participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile
i cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie,
potrivit cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile i
veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i
venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor
bneti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume
rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n
participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal;
sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului
creditor pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea contului debitor
pentru veniturile i sumele primite; valoarea transmis conform contractului
de asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul
compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-51/k )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum
i al contribuiilor i al altor sume datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe
secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de eviden a timpului
lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru
muncitorii salarizai n acord etc., a evidenei i a documentelor privind

reinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn,

certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre
persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi
completate cu alte feluri de reineri legale dect cele nominalizate n
formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor
componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai
formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile,
indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a
cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale
din perioada de decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s
aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul
1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care
va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate,
dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative
de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup
caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri
sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru omaj;
contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale;
venitul net; deducere personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz
de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului
financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca
avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale
pltite;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a

timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se semneaz

pentru confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat
avansurile chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s
aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite
(exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la
ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul
2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu
medical; avansul de plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului
financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor
efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de
titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre
persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea
avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n
numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea,
pentru confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe
baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din
deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de
primit sau de restituit, cu luarea n considerare a eventualelor penalizri i
semntura pentru verificare.

n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este

mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul
de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se
depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru
viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i
durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri
calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului,
suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana
care verific decontul, eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate
cu autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile
conductorilor auto care urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe
baza cruia acetia ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a
valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n
contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n
dou exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare i
se semneaz de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i
exactitii calculelor din ordinul de deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru
viz (ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru
semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd
exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare

(transporturi internaionale) (cod 14-5-5/a);

- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele
exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas (n
valut).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i
numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de
descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul
financiar preventiv, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor
efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de
titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n
contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru
justificarea cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de
cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul finaciar preventiv i s
aprobe plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor primite pentru
efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans
semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai ntocmi
document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se
depune la casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-41/a) sau Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate;

diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiarcontabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, dup
caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor
efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre
titularul de avans;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntrun exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe
ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de
cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este
mai mare dect avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete
Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt
mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de
avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie
(cod 14-4-4);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru
viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a
eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiarcontabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul,
titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)

1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre
unitate i subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale
aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiarcontabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su,
pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare,
pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante
la operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i exemplarul 2 la
emitent).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data
operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul
compartimentul financiar-contabil.
NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz
documente justificative (stornri, repartizare profit, constituire provizioane i
ajustri pentru depreciere sau pierdere de valoare etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiarcontabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul
compartimentului financiar-contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse,
rmase neachitate, provenite din relaii economico-financiare i ca
instrument de conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor

conturilor privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu terii.

2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiarcontabil al unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul
unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente
exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i conductorul
compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului.
Eventualele obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se
consemneaz ntr-o not explicativ semnat de conductorul unitii i
conductorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeaz la
exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3,
precum i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
-semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul
compartimentului financiar-contabil.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la
unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic,
utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor
corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite
de la banc la care sunt anexate documentele justificative. n acest scop, se
poate efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru
pli, ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia
dintre conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile
corespondente; rulajul;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu
furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate etc., la
unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru
toi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe
gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de
recepie i constatare de diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare,
pentru operaiunile nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza
documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banc sau
registrul de cas, pentru operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a
furnizorilor se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasrii-achitrii
facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni
diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se
nregistreaz n Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile
fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/ factur; furnizorul localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al
contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent
creditor, nr. document, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau

furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";

- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404
"Furnizori de imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie
separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se
ntocmete pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au n
vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n
Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau
mrfurile livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc., respectiv
ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase
nencasate din Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i
produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n care
contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate
din Situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul privind decontrile cu furnizorii
(cod 14-6-6).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea
(explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului,
suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul
conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil.
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza
centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative, situaii de ieire), n
funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i

documentul care furnizeaz datele (numrul i data documentului justificativ

sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de
cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie numai pe conturi
sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n
jurnal se fac nregistrrile i n evidena analitic a conturilor de cheltuieli
(fie, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice,
analitice, sume; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE,
PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul
conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale, protecia
social a omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic
forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe
unitate sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de salarii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice,
analitice; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea
obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de
ctre acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.

3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare;
descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de
identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor
fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare
(exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal;
denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la
pre de vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de la deponent,
comision;
- semntura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor
fr dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe fie separate,
dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul

compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz, n

funcie de numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de
conturi care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la
trei conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se
face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificndu-se ca
totalul sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru
care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale
conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont
corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi
corespondente debitoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod
14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor
efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect)
de construcii, lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de
calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiarcontabil, pentru fiecare comand, produs sau semifabricat, obiect (sau parte
de obiect) de construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului
precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare
la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a
cheltuielilor indirecte i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor legale. La
sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea
ntocmirii balanei de verificare a operaiunilor nregistrate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei,
comenzii etc.); data terminrii (recepiei);

- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea

produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a
cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de administraie, pe
secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la
intern), a cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor la
export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie,
dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de
cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este insuficient pentru
reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se
deschid dou sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la
operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii
balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n contabilitatea de
gestiune.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont
corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori,
creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor
sau creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a
operaiunilor economico-financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare
cont sintetic de gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul
II, i pentru conturile de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului
precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare

la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe
perioada respectiv i cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii
balanei de verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n
fiele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i credit,
precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a
conturilor sintetice.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul
contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative
care reflect operaiuni economico-financiare de acelai fel dintr-o anumit
perioad (intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti
etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil,
completndu-se titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura
operaiunilor economico-financiare i de necesitile de centralizare i de
nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr
mai restrns de operaiuni, se poate folosi un singur document cumulativ
pentru operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea
dou pri: n partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie conturile
care se debiteaz, iar n partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare
operaiune se nscrie pe un rnd separat pentru a se urmri corespondena
conturilor. Pe ultimul rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul
conturilor debitoare trebuie s corespund cu totalul conturilor creditoare. La
fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana corespunztoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
BALAN DE VERIFICARE (cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE (cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-630/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE (cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;

- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;

- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea
exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare
periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de
cte ori se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele
elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i
creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup
caz; rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i
creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale
debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu
soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare,
rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare;
soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana
care ntocmete documentul, dup caz.
GRUPA a VII- a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor
asumate de ctre societate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de
teri, generat de angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup
necesiti, pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate sau
ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre
executorul fiscal.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este
cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contracatului, perioada de
derulare a contractului, denumirea creditorului n cazul formularului cod 14-81;

- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.

DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie
de numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza
actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre
conductorul unitii, cu viza de control financiar preventiv i viza
compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii
pentru semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a
angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia
angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult pagube
sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei
de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul
(organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

ANEXA 3

MODELELE DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE

*T*
Unitatea .....................

REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......

Nr. Data Documentul

Simbol conturi
Sume

crt. nreg. (felul, nr., Expli

data) caii DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

1 2
3
4 5 6
7 8

ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......

REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI

Nr. Data Documentul Felul

ncasri

Pli

crt.
(fel, numr)operai-

unii Numerar Banc Numerar Banc

(expli-

caii)

0 1
2
3
4 5 6
7

14-1-1/b

Unitatea........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........................
Nr. pagin ..........

Nr. Recapitulaia Valoarea Valoarea de Diferene din evaluare

crt. elementelor contabil inventar (de nregistrat) ca

inventariate

rezultat al inventarierii

Valoarea Cauze

diferene


0
1

ntocmit,
Verificat,
14-1-2
*ST*

*T*
*Font 7*
Unitatea ..............................

CARTEA MARE

CONTUL ......................................

Lunile
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE
Total Total SOLD

rulaj rulaj

debitorcreditor

Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont.
.Cont.. La 1 ianuarie debi-cre-

Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur(anul) ...... tor ditor

nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...

Ianuarie

Februarie

Martie

Total

tr. I

Aprilie

Mai

Iunie

Total

tr. I+II

Iulie

August

Septembrie

Total tr.

I+II+III

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen.

(I-IV)

14-1-3
*ST*

*T*
Unitatea ..................

CARTEA MARE (AH)

SimbolDebit Pagina
Denumirea contului
cont

..................................

Credit

Nr. Data

din oper. Suma

Conturi corespondente

regis-.....

trul (anul)

jurnal

14-1-3/a

Unitatea..................

Numr pagin.......

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de Codul de Denumirea mijlocului fix Locul unde Alte

inventar clasificare i caracteristici tehnice se afl meniuni

1
2

4
5

14-2-1

Grupa

FIA MIJLOCULUI FIX

..........................

Nr. inventar ................................

Fel, serie, nr. data document provenien ....

Valoare de inventar
Codul

........................................... de clasificare .............

Amortizare lunar ...........................

Denumirea mijlocului fix i caracteristici Data drii n folosin

tehnice
Anul

.........................

Luna .........................

Data amortizrii complete

Anul

.........................

Luna .........................

Durata normal de

funcionare

Accesorii
.........................

Cota de amortizare

....................... %

(verso)

Nr. de Documentul Operaiunile care privesc

Soldul
inventar(data,felul micarea, creterea sau
Buc.DebitCreditSoldcontului
(de la numrul) diminuarea valorii

105 "Re-
numr la

mijlocului fix

zerve
numr)

din ree-

valuare"

14-2-2 t2

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE

Numr document
Data eliberrii
Predtor Primitor

ziua luna anul

Subsemnaii din partea ............................................... i din

partea ...............................................am procedat la predarea-
primirea mijloacelor fixe n baza ..................................... din
.....................................

Nr. Denumirea mijlocului fix i Numrul de Buc. Valoare de

crt. caracteristici tehnice
inventar
inventar

SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.)

APROBAT

Numele i prenumele

Semntura

Data Semntura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)

Numele i prenumele

Semntura

14-2-3A

PROCES-VERBAL
APROBAT DATA
UNITATEA
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE

.........
A MIJLOACELOR FIXE

.........

DE DECLAARE A UNOR BUNURI

MATERIALE

Numr
Data

document Predtor

Ziua Luna Anul

I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI ..................................

..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................

 ..........................................................................
..........................................................................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE
DECLASATE

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre Valoarea Amortizarea

crt.

unitar
pn la

scoaterea din

funciune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE

REZULTATE

Numr
Data

document Predtor Primitor

Ziua Luna Anul

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre

crt.

unitar
Valoarea

Delegai la
Primit n

COMISIA
dezmembrare sau gestiune

la declaare

Nume iSemnturaNume iSemnturaNume iSemnturaNume

iSemntura

prenume
prenume
prenume
prenume

14-2-3/aA
*ST*

UNITATEA ..................
investiii ................

Obiectivul pentru

............................
Obiectivul supus recepiei ..................
............................
Concluzia ...................................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ............................... i-a
desfurat activitatea n intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a
lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie
cu urmtoarele excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu
mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............., iar
pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut .............
luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare
este de ...................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai
se prezint astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care nau atins nivelul aprobat:
...................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale
utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea

indicatorilor tehnico-economici: ................................

7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului
aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se
vor arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. ................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de
recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD
CALIFICATIVUL
...........................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a
capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
...........................................................................
...........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ........... file i .............. anexe
numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integrant din cuprinsul
acestuia, a fost ncheiat azi ..................... n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia Locul de munc Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*

UNITATEA ..................
investiii

............................

Obiectivul pentru

Obiectivul supus recepiei

............................
Concluzia ..................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de .................................................
prin ..................................... pentru recepionarea obiectivului de investiii
intitulat .......................................... i situat n .................................... a fost
convocat la data de .............. pentru a proceda la recepia provizorie a
lucrrilor de construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ...................................... pentru care
proiectantul general este ......................................... antreprenor general
este ...................................................... i beneficiar de investiii
este ........................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse
recepiei provizorii este de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n
prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal
de predare-primire din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia
provizorie a lucrrilor de construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru
aprecierea calitii lucrrilor i a dispus ...................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul
general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la
instalaiile i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu
sunt integral asigurate ...................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n
construcia obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..........................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c
sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei.
Totodat, comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s
fie terminate pn la ........................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile
aduse).

n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de

proiectant, comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului dintre care cele n dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie
remediate:
...........................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt
consemnate fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit
proiectului, nu influeneaz comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea
obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse
de acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au
fost reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz
executarea, exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele
urmeaz s fie remediate n termenele fixate n dreptul fiecruia:
...........................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea
pentru consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea
n contul proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest
sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i
mbinrilor metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de
calitate pentru prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale
organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din
constatrile fcute de comisia de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
...........................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
...........................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
...........................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse
n obiect
...........................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de
investiii
...........................................................................
5. Alte constatri:
...........................................................................
...........................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de
recepie cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea
(respingerea) recepiei provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente
obiectelor (obiectului)

..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
care au fost terminate la data de ...................... i care fac parte din
obiectivul
..........................................................................
..........................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect
este de ............ luni (se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a
obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file i ............ anexe
numerotate cu un total de .................... file, care fac parte integrant din
cuprinsul lui, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia Locul de munc Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*

*T*

NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ...............................................................
pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia i ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei provizorii, am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a
obiectului
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................

PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)

PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)

PROCES-VERBAL nr....
privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a obiectului ...............

Poziie n anexa procesului- Termen prevzut n anex Unitatea care

verbal de recepie

a efectuat

provizorie

remedierea

EXECUTANT,
.............................
(Numele, prenumele, funcia)
BENEFICIAR,
..........................
(Numele, prenumele, funcia)
*ST*

UNITATEA ..............................
investiii ...............

Obiectivul pentru
.................................
Obiectivul supus recepiei .................
..............................
Concluzia ..................................

PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE

(Cod 14-2-5/b)

I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a desfurat
activitatea n intervalul: ........................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor
tehnologice i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de
efectuare a obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat integral
comisiei de recepie, lipsind:
..........................................................................
..........................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale
utilajelor i instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea normal a
instalaiilor i utilajelor tehnologice i asigurarea calitii produselor, conform
documentaiei tehnico-economice i indicatorilor tehnico-economici aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai
este urmtorul: ................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor
tehnologice, aa cum rezult din documentele prezentate, este de ..............
lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot
valorifica, este de .................... lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se
dau n folosin) este la data recepiei de .................... lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de
recepie n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
.......................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a
capacitii puse n funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine .............. file i ........... anexe,
numerotate cu un total de .............. file, care fac parte integrant din
cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia Locul de munc Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*

*T*

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Unitatea .......

Numr
Data
Factur

docu- Nr.

ment ZiuaLuna Anul Aviz de nsoire a mrfii

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea

valorilor materiale furnizate de .....................................
din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente nsoitoare .....
delegat ........... constatndu-se urmtoarele: ......................

Nr Denumirea U/M Cantitatea

Recepionat

c bunurilor

conform

r recepionate
documente Cantitate Pre
Valoare
t

unitar

Comisia de recepie
Primit n gestiune

Numele i prenumele Semntura

Data Semntura

14-3-1A t2

(verso)

Denumirea cantitii Pe cntarul nr.Denumirea cantitii s-a fcut prin

s-a fcut prin: .... .............. proba ......... nr. ...............
....................

Expeditor ............. Cru ................... nsoitor .............

Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................
Data eliberrii ...................... Data expedierii ...................
Data sosirii .....................

Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:

Participani la recepie

Reprezentant Numele iCalitateaBuletin/ Semntura Alte meniuni

al:
prenumele
Carte de

identitate

Diferene ()

* Denumirea CodU

bunurilor /

recepionate MCantitatePre unitar Valoare

Concluziile comisiei de recepie .........................................

..........................................................................
Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului

(delegatul neutru) .......................................................

..........................................................................

* Tip document (operaie)

*ST*

Unitatea ............................
Codul unic de nregistrare .........
Nr. nregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Judeul .............................
*T*
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE
nr. .... din data de ........

Nr. Denumirea Descrierea Cantit.Pre Comi-TVA Pre vnzareVal.

total
crt.obiectuluiobiectului depus de sion uni- (4+5+6) (3x7)

i caracte-
eva-
tar

risticile
luare

lui

(a-

chiz)

0 1
2
3 4 5 6
7


Total

x

x

Valoarea total la primire ......... lei Am primit spre vnzare in consignaie

n litere ..........................
obiectele menionate mai sus, de la
Am luat la cunotin de instruc............... din .................
iunile prevzute pe verso
adresa ..............................
Semntura deponentului .............
B.I./C.I. Seria ...... Nr. .........
eliberat de Secia de poliie .......
Semntura preuitorului .............
L.S.

RESTITUIRI

Poz.Denumirea obiectuluiCantit.Semntura deponent Comision

acordat

resti-

tuit

REDUCERI de pre acordate de deponent cf. Declaraiei Nr. ..................

din data de ................

Poz.Denumirea obiectuluiPre de Comision i TVA

Pre

evaluare

vnzare

14-3-2 t2
PLI

Poz.DataDenumirea CantitateaPre de evaluareTotal sum

Semntura

obiectului vndut

deponent

14-3-2 t2
*ST*
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea
deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ........................, preul de
vnzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre
deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se
face numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie
dup bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n
consignaie este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele

rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de

deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor,
reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse
obiectele, zilnic ntre orele ............... sau la telefon nr.........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii
obiectelor depuse n consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................
*T*

UNITATEA
BON

Nr. DATA

Nr.comand DE PREDARE-TRANSFER
doc Predtor Primitor
RESTITUIRE

ZiuaLunaAnul

Cod produs

Nr.Denumirea valorilor materiale

CantitateaPreul Valoarea
crt(inclusiv sortiment, marca, profil, Cod U/M efectiv unitar

dimensiune)

Data i semntura
Viza C.T.C.(Propus micarea) Predtor Primitor

14-3-3A
*ST*

*T*

Unitatea.................................... Buc.

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ................... lansate

REPER ...................... NR. ...........

DENUMIREA PIESEI ............NORMA .........

BON
DE CONSUM

Nr.Data eliberrii

Nr.comand

doc Predtor Primitor

ZiuaLunaAnul

Cod produs

DENUMIREA MATERIALULUI Cantitatea CantitateaPreul

(inclusiv sortiment,mar necesar

CodU/Meliberat unitar
Valoarea
ca,profil,dimensiune)

Cf.normei

tehnice

2
x
x
x

nloc.

2
x
x
x

Data i semntura ef compartiment

Gestionar Primitor

14-3-4A t2
(verso)

ELIBERARI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE

DATA .......

Cantitatea

Materialul

Semntura

Cerut Eliberat

Restituiri Normat x

Se trece pe fata bonului

Inlocuitor x

Total Normat x

Inlocuitor x

DATE PRIVIND INLOCUIREA

Serv. aproviz.
ef secie producie

Data


Semntura

Data i
APROBAT NLOCUIREA

semntura

MENIUNI

UNITATEA
Produs,lucrare(comanda)

BON

Nr. DATA

Nr.comand DE CONSUM

doc Pedtor Primitor (COLECTIV)

ZiuaLunaAnul

Cod produs

Nr.Denumirea materia- Cantitatea CodU/ CantitateaPreul

Valoarea
crtlelor(inclusiv sor- necesar
M eliberat unitar

timent, marca,

profil, dimensiune)

Data i semnatura
ef compartiment
Gestionar Primitor

14-3-4/aA
*ST*
*T*

Unitatea.....................
Numr Data

Luna Anul

FI LIMIT DE CONSUM

Cod Cod
Numr comand

Cont Cont
predtor primitor
Cod produs
debitor creditor

Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marca,

Cod

profil, dimensiune)

U/M. Cant eliberat Pre unitar

Valoare

Producia
Denumire produs, lucrare
Cod

U/M. PlanificatRealizat

Cantitate necesar
Cant. nlocuit

U/M Cf. normei tehn. Suplimen-

Semntura Bon de De

Cantitate

tare sau Data de

consumsczut limita

Pe Pentru diminuare
aprobare nr. din can- valabil

uni- produc-

titate

tate ia pla-

produsnificat

a b c
d e f
g h
i

ef de comp Recalculat

n baza

produciei

realizate

Data Cantitatea
Cantiti eliberate

Semntura

eliberrii cerut predare-primire

Parial
Cumulat

x
Restituiri
x

x
Total

*ST*
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate...........................
Cantitate consumat..............................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ...........................

Valoarea economiilor sau depirilor.............................

*T*

Unitatea.....................

ef compartiment

LISTA ZILNIC DE ALIMENTE

Cantitatea

EfectivAloca-Drep- Recapitulaia
Mese DimiPrnz*)Seara*)
la ie turi cheltuielilor
serviteneaa*

mas

pentru hran

-lei- -lei-

EconomiiEconomiiDepiriEfectiv

sau

la

depiri

hran

de

alocaii

De la

ncepu-

Porii

tul pe-

prepa-

rioadei

rate

(1.I )

Pe zi

Distri-

buite

La fine-

le peri-

Rmase

oadei

Aprobat,
Vizat

...............
Compartiment financiar-contabil

................................
Total

Consum

efectiv

- lei

Regimul
EfectivDimineaa Ora 10 Prnz Ora 16 Seara

*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare

14-3-4/dA t2

(verso)

ALIMENTE

Nr.Data eliberrii

docPredator Primitor

ZiuaLunaAnul

UCCantPreVa-
UCCantPreVa-

/ouni-loa-
/ouni-loa-

MdSE tar rea

MdSE tar rea

ol
ol

li
li

ib
ib

Denumirea
ce Denumirea
ce

ir
ir

ta
ta

at
at

t
t

1. TOTAL

2. Lista suplimentar nr.

3. Alimente restituite cu nota nr.

4. Porii rmase

5. Ambalaje primite bon nr.

6. Ambalaje restituite bon nr.

ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,

Calculat,

*ST*
*T*

Furnizor .......................

DISPOZIII DE LIVRARE

Nr. ..............................

Data (ziua,luna,anul) ............

Vei elibera produsele de mai jos ctre ....................................

prin delegatul ..................... cu delegaia nr. ......................

B.I. / C.I. seria ...... nr. ......... emis de .............................


Nr. Denumirea produselorU/M
Cantitatea
Preul unitar

crt.

Dispus Livrata

0
1
2
3

Semntura
Dispus livrarea Gestionar
Primitor

14-3-5A
*ST*
*T*
Furnizor ........................ Cumprtor ..........................
(denumirea, forma juridic)
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal ..... Nr. de nregistrare fiscal .........
Sediul (localitatea, str., nr.).. Sediul (localitatea, str., nr.) .....
Judeul.......................... Judeul..............................

AVIZ DE INSOIRE A MRFII

Nr. ..............................

Data (ziua,luna,anul) ............

Nr. SPECIFICAIA
U/M
Cantitatea Preul unitar Valoarea
crt. (produse ambalaje
livrat
(fr T.V.A.) - lei -
etc.)

- lei

0
1
2
3

4
5

Semntura i
Date privind expediia

tampila
Numele delegatului
TOTAL

furnizorului
.....................

Buletinul/cartea

de identitate seria

...... nr. ..........

eliberat/ ..........

Mijlocul de transport

...... nr. .......... Semntura

Expedierea s-a
de primire

efectuat n prezena

noastr la data de

...... ora ..........

Semnturile .........

14-3-6A
*ST*
*T*

Unitatea

FI DE MAGAZIE
Pagina........

Magazia Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,

dimensiune

U/M Pre unitar

 Document Intrri Ieiri Stoc Data i semntura

de control

DatNumrFel

14-3-8

Unitatea

FI DE MAGAZIE
Pagina

(cu doua uniti de msura)

Magazia Materialul(produsul), sortiment, calitate, marc, profil,

dimensiune

U/M Pre unitar

Document Intrri Ieiri Stoc Data i semntura

de
control

DatNumrFel U/M U/M U/M U/M U/M U/M

...... ...... .... ..... .... ...

14-3-8/a
*ST*
*T*

Unitatea ..................

Secia (locul de folosin) FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA


........................... OBIECTELOR DE INVENTAR IN FOLOSIN

Numele i prenumele........ Marca..... Funcia...........

Denumirea Termenul P/U U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

obiectelor de

(inclusiv folosire

DocumentulCanti-SemDocumentulCanSem-
seria,

tatea n- ti-n-
dimensiunea

DataFelul
turaDataFelulta-tu-
etc.

i
i teara

nr.
nr.

14-3-9
*ST*

Unitatea...........
*T*

REGISTRUL STOCURILOR

(pag. din stnga)

Nr. MaterialulCODU/MPre 1 IAN. 31 IAN. 28 FEB. 31 MART. 30

APR.
crt./produsul uni
(sortiment tar Cant ValCant ValCant ValCant ValCant
Val
calitate,





marc, pro





fil, dimen





siune

0 1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

(pag. din dreapta)

N 31 Mai 30 Iun. 31 Iul. 31 Aug. 30 Sept.31 Oct. 30 Nov. 31 Dec.

Nr.
r.
crt
c
CantValCantValCantValCantValCantValCantValCantValCant
Val
r
t.

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
30

14-3-11
ntocmit,
Verificat,

REGISTRUL STOCURILOR

Nr. Materialul/produsul, (sort, calitate Cod

U/MCantitateaPreulValoarea
crt. marc, profil, dimensiune)

unitar

0
1
2 3 4
5 6

ntocmit,
Verificat,
14-3-11/a
*ST*

*T*

Unitatea
LISTA DE INVENTARIERE
Gestiunea
Pagi-

na...
Magazia
Data.............
Loc de depozitare

N Denumi-CodulU/M
CANTITI
PRE VALOAREA VaDEPRECIEREA
r.rea bu- sau UNI- CONTABIL
loa
c nurilornum- Stocuri DifereneTAR reaVaMotivul
r inven- rul Va- Diferene deloa
(cod)
t.tariatede in ScripFapPlusMinus loain-rea

ven- tice ti
reaPlusMinusven

tar
ce

tar

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Numele si Comisia de Gestionar (Responsabil

Contabilitate

prenumeleinventariere imobilizri corporale)

Semntura

14-3-12

Unitatea..............
Pag.....

Gestiunea.............

LISTA DE INVENTARIERE

Data............

Nr. Cod sau denumireInventar faptic Cantitate PreValoare Deprecieri

crt.

Comisia de

Numele i prenumele
Semntura
inventariere

14-3-12/b
*ST*
*T*

Unitatea............
Gestiunea
Pagina
LISTA DE INVENTARIERE

Magazia
Data................... Loc de depozitare ......

Nr. Denumirea bunurilorCodU/MCantita- Pre Valoa-ValoaDeprecierea

crt. inventariate tea
unitar de rea rea de


nregistracon- inven-Va-Motivul


re n con-tabilatar loa

tabilitate

rea

0
1
23 4
5 6 7 8 9

Total pagina
xx

Comisia de inventariereGestionarGestionar*)Contabili-

tate

Numele i prenumele

Semntura

14-3-12/a
*ST*
------*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii
gestiunii.
*T*

Unitatea...........................

 Cod de identificare fiscal.........

Nr. din registrul comerului .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

Judeul............................

CHITANA Nr. .....

Data.............

Am primit de la .................................

Adresa ..........................................

Suma de ................... adic ...............

.................................................

Reprezentnd ...................................

Casier,

14-4-1
*ST*
*T*

Unitatea...........................

Cod de identificare fiscal.........

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

Judeul............................

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. ...

Data..........................

Am primit/pltit de la/ctre .............................................

urmtoarele sume n valut, reprezentnd .................................
.........................................................................

Felul
Suma n valut

valutei
Cursul C/val n lei

n cifre
n litere

Total
x

Casier,

14-4-1/a
*ST*
*T*

Unitatea ...........

PROCES-VERBAL DE PLI

ntocmit azi .......................................................

Sebsemnaii: casier ..................................................
Mandatar pltitor ......................................................
Primul am predat, iar secundul am primit suma de ................... lei
(............................................)

(n litere)

reprezentnd actele de plati specificate mai jos, pentru secia,

atelierul, serviciul etc.

1) ........................................ lei

2) ........................................ lei

3) ........................................ lei

TOTAL ............ lei

Decontarea se va face la data de ....................................

Casier,
Mandatar pltitor,

......................................................................
Azi ...................... am restituit la casierie actele de pli

menionate mai sus mpreun cu suma de ........... lei.

(.....................) rmas neachitat conform listei nominale

(n litere)

de pe verso formularului.

Mandatar pltitor,
Casier,


14-4-3A t2
(verso)

Unitatea ........................
Data

Ziua Luna Anul

Nr.
Numele i prenumele
Marca
Suma rmas
crt.
sau nr. matricol neachitat

TOTAL

Mandatar pltitor,
*ST*
*T*
Unitatea .........................

DISPOZIIE DE*)............................... CTRE CASIERIE

nr. ........... din ....................................

Numele i prenumele ...................................................

Funcia (calitatea) ...................................................
Suma.......................... lei.....................................

(n cifre)
(n litere)

Scopul ncasrii/plii ...............................................

.......................................................................

Semntura Conductorul Viza de control

Compartiment

unitii financiar-preventiv financiar-contabil

14-4-4 t2
--------------*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz
(verso)

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Se

comple- Actul de identitate ...... Seria.... nr. .......

teaza Am primit suma de .............................. lei

numai
(n cifre)

pentru

pli
Data ....................

Semntura ...............

CASIER

Pltit/ncasat suma de ........................... lei

(n cifre)

Data ..........

Semntura ................

*ST*
*T*

Unitatea................

Data
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Ziua Luna Anul

Nr. Nr. act Nr. Explicaii

ncasri Pli

crt. cas anexe

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

CASIER,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7A

Contul
casa
REGISTRU DE CAS

Nr.
Data
Nr. act Nr. Explicaii ncasri Pli

crt. casa anexa

Ziua Luna Anul

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

Unitatea ...............


CASIER,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/bA
*ST*
*T*

Unitatea.......
DATA
Contul

REGISTRU DE CAS (n valut)

ZiuaLunaAnul casa

Nr. Nr. Nr. Explicaii

NCASRI

PLI
Contra-
crt act.anexa
valoare
casa

Felul n lei

valutei

Cursul X

Report/

Sold ziua

precedent

De reportat

pag./TOTAL

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA

Contul
Unitatea ............
Casa

REGISTRU DE CAS (n valut)

Data

NCASRI
PLI Contra-

valoarea
Nr.Nr. Nr.
n
lei
crtZ L A act anexeExplicaii Felul

i u n cas

valu-

u n u

tei

a a l

Cur-

sul X

Report/

Sold ziua

precedenta

De reportat
X

pag/Total

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/cA
*ST*
*T*
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului..............
Sediul (localitatea, str., numr).......................................
Judeul...........................................

BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data .....

Produsul Cod U/M Cantitate Pre unitar de Valoarea

achiziie achiziiei

TOTAL
X

14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*
Unitatea..................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nregistrare la oficiul reg. com. .......
Sediul (localitatea, str., numr)...................
Judeul...........................................

BORDEROU DE ACHIZIIE
(de la productori individuali)
nr. ...... data .......

CONTRACT
Productor
Denu- CodUMCan-PreVaAvansSumaSemn-

mirea ti- uni-loa-

pl-tura de

produ- tatetar re
titprimire

selor
a sumei

Nr.DataNumeleDomi-Actul de

i ci- identi-

prenu-liul tate

 mele

se-num

riarul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Total X X X X X X X X
X

14-4-13/b
Semntura achizitorului
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*
Unitatea emitent
Unitatea destinatar
.....................
.........................
Codul de identificare fiscal....... Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ............... la Oficiul reg. com.................
Sediul (localitatea, str., numr)... Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul............................. Judeul.............................
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE
nr. ........ data ......

Nr. Simbol cont

Denumire cont creditor pentru Valoarea transmis
crt.cheltuielile i sumele transmise conform contract

DebitorCreditor Denumire cont debitor pentru asociere n

veniturile i sumele primite participaie

0 1 2
3

14-4-14
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S.
financiar-contabil,
*ST*
Unitatea...................
STAT DE SALARII
pe luna..............anul........

(secia, serviciul etc.)

*T*
*Font 7*

Sala-

riul
Timp
Timp Sala-

de Ve- lucrat din care nelu- riul

Marcabaz chi ore/

crat de
CALCULUL
SUMELOR

NUME (func(pe me zile

ore/ baz

N LE ia)or,zi

zile pen-

r SI sau lun) in

tru

PRENUnumrmun tim
cMELE matride c EfecDu-OreSu D In pul Ore Ore
SPORURI
In In Adaos
r
col in- % tiv p re plie tre efec-dupre
dem trept.
t

ca- in giemen ru tiv nor gie

OreOreVe Con nizaru dep

dra a- norsauta n pe lu- m sau su

de chidi ie pe sirea

re cordm zi re o ri crat zile

plinoame ii de ri sar-

le a n lu menptenedeo con cini

lu- p regim cra ta in

se ce lor

cra t nor- te re trebi

diu

te e mal rupte

de t

lucru

0 1 2 34 5 6 7 8 9 10 111213 14 15 16 17
181920 21 22 23 24 25 26 27

Con V Con Con Con Chel Alte Dedu Dedu Ve Impo

SalaAvansRest ALTE Total
travae tributributributu Ve con cere ceri nit zit riul
de REINERI de
Alteloa n ia ia ia ieli nittribupersosuplibazcalcu net
platplat
dreprea i indi-indi-ptr. pro- ii nal men de lat

Chi-

turiavan-t vidu vidu asi- fesionetsau de tare cal- si

rii

impotaje al al gur-nale chel-baz

cul rei

zabilor b ptr. ptr. rile (cota tu

nut

le in r asig.pro- soci- 15%) ieli

natu-u soci-tec ale

deduc

r t ale ia de
tibi

soci-sn-
le

al tate

a so-

meri

lor

28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
42 43 44 4546 47

14-5-1/a
Conductorul
unitii,
*ST*

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,

*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In ConCon Con Chel
ALTE REINERI

NNUMEMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve
AlteDeduDe Ve Im Sa T
r LE (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu
nitpo la In o
SI ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba
zitri demA ChiIm Po RaAltet
cPRE sau la ptr.din impo in vidu ptr.fesi bu sonari z
calul ni vansriipu pritec a
rNUMEnumrriupri asi za di al asi ona ii l su de
cu netza ta ri ti l
t LE matri melegu bile vi ptr. gurle sau de
plicallat ie ii guri
col 10 rri du pro rile(co chelbazmenculi
con n de

zilesoci altec soci ta tu ta re

ce bani

de ale ptria ale 15%) ieli re i
diu i p

boa de asisoci de de nut o
n l

l stat gu al sn duc
dih na a

r a so-tate tibi n
turt

ri meri le li


so lor chi


ci
d


ale
ri

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1718 19 20 2122 23 24 25 26

14-5-1/b
Conductorul unitii, Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
*ST*

ntocmit,

*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In ConCon Con Chel
ALTE REINERI

NNumeMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve
AlteDeduDe Ve Im Sa T
r le (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu
nitpo la In o
i ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba
zitri demA t
cpre sau la ptr.din impo in vidu ptr.fesi bu sonari z
calul ni vans a
rnumenumrriupri asi za di al asi ona ii l su de
cu netza l
t le matri melegu bile vi ptr. gurle sau de
plicallat ie
col 10 rri du pro rile(co chelbazmenculi
con de

zilesoci altec soci ta tu ta re
ce

de ale ptria ale 15%) ieli re i
diu p

boa de asisoci de de nut o
l

l stat gu al sn duc
dih a

r a o-tate tibi n
t

ri meri le li


so lor chi


ci
d


ale
ri

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1718 19 20 2122 23 24 25 26

14-5-1/c
Conductorul unitii, Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
*ST*

ntocmit,

*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ....... anul .........

(secia, serviciul etc.

Numele
Alte Alte
ContriContriContriChel VenitAlte Dedu
Dedu VenitImpo Sa A AlteTo
N i Sala drep drep Venitbuia buia buia tu net con cere
ceri baz zit la vansreital
r.prenu-riu turi turi brut indiviindivipentruieli
tri
persosupli de calcuri neride
c mele de sala impo
dual dual asigu profe
buiinal
men cal lat ul pla
r (marcabaz rialezabi
pentrupentrurrilesiona
sau de
tare cul i net t
t.

le
asigu protecsocia le
chel baz

rei

rri ia le de (cota
tu

nut

soci socia sn 5%)

ieli

ale l a tate

deduc

ome

tibi

rilor

le

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19

14-5-1/k
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
*ST*

ntocmit,

Unitatea...............
.......................
(secia, serviciul etc.)
LIST DE AVANS CHENZINAL
pe luna ....... anul .......
*T*

Nr. Numele i Marca Salariul Timp efectiv Avans

crt. prenumele
de baza de plat

Lucrat Concediu

medical

0
1

2 3
4
5
6

14-5-1/d
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*
*T*

Depus decontul (numrul i data)

Unitatea ........
....................................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)

nr. .................

Dl./D-na .................................................................
avnd funcia de ...........................................................
este delegat pentru ........................................................
............................................................................
............................................................................
............................................................................
la .........................................................................
............................................................................
............................................................................

Durata deplasrii de la ................ la ..........................

Se legitimeaz cu ....................................................

tampila unitii i semntura

Data ..........................

Sosit*) ........................... Sosit*) ............................

Plecat*) .......................... Plecat*) ...........................

Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii

i semntura

i semntura

Sosit*) ........................... Sosit*) ............................

Plecat*) .......................... Plecat*) ...........................

Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii


i semntura

i semntura

14-5-4 t2
---------*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
(verso)

Ziua i ora plecrii .............. Avans spre decontare:

Ziua i ora sosirii ............... - Primit la plecare .............. lei

Data depunerii decontului ......... - Primit n timpul deplasrii .... lei
Penalizri calculate .............. TOTAL ........................... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului i emitentul Nr. i data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferena de restituit s-a depus

primit

cu dispoziie de ncasare ctre Diferena de ----------- lei .........

casierie nr. ....... din ........
restituit

Aprobat, Control
Verificat ef
Titular avans,
conductorul financiar- decont, compartiment,

unitii, preventiv,

*ST*
*T*

Unitatea.............

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE

(transporturi internaionale)

nr. ............

Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ......................

...........................................................................
se deplaseaz n ..........................................................
......................... cu autovehiculul nr. ............................
marca ............................... pentru ..............................
................... conform comenzii nr. ........ emis de ................
........................... locul de ncrcare ............................
locul de descrcare ...................... pleac la ......................
anul ..... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ................

Nr. Km. parcuri

Relaia
Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avans n valut
Valut Lei Valut Lei Valut Lei
se acord pentru

1. Diurna

2. Cheltuieli de

deplasare:

Total

Diferena de restituit s-a depus

primit

cu chitana nr..... din ......... Diferena de ----------- lei .........

Casier ............

restituit

Aprobat, Control
Verificat ef
Titular avans,
conductorul financiar- decont, compartiment,

unitii preventiv,

14-5-4/a
*ST*
*T*
Unitatea ......................
Titularul de avans ............

Nr. ...... din .......

DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)

I. AVANSURI N VALUT
ara
ara
ara
Total

A. Primite de la: Valut Lei Valut Lei Valut Lei Lei

- Banc

- Casierie

Total

B. Sume depuse la:

- Banc

- Casierie

Total

C. Rest de justificat

D. Sume decontate

E. Diferene

- de restituit

- de primit

II. AVANSURI N LEI

1. Diferena de restituit

- contravaloarea valutei

primite i nedecontate

A. Sume primite

- Total

- bilete cltorie
- diferena pan la

limita de recuperare

legal stabilit

- surplus bagaj

B. Sume decontate
- penaliti pt.

- Total

depunerea cu ntrziere

a valutelor neutilizate

- bilete cltorie

- surplus bagaj

- penaliti pt.

depunerea cu ntrziere

a decontului

- tax aeroport

C. Sume de recuperat
2. Diferena de primit

- contravaloarea n lei

a valutei depuse n plus

- chelt. n lei neprimite

n avans

Aprobat, Control Verificat

ef

Titular

conductorulfinanciar- decont, compartiment,

avans,

unitii, preventiv,

14-5-5
*ST*
*T*

Unitatea .................

Titularii de avans ..............................................

Autovehiculul nr. .................. marca ......................

Cursa s-a efectuat n perioada ..................................

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaionale)

nr. ....... din data ........

Nr. km. parcuri

Relaia
Relaia
Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avansul acordat Valut Lei Valut Lei Valut Lei

- prin casierie

- mprumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferena de restituit s-a depus

cu dispoziia de ncasare nr. ......

din ...............

primit

Diferena de ........

restituit

Casier ............

Aprobat, Control Verificat

ef

Titular

conductorulfinanciar- decont compartiment

avans

unitii preventiv

14-5-5/a
*ST*
*T*

NOTA DE DEBITARE-CREDITARE

Numr
DATA
document
ZiuaLunaAnul

Nr. Emitent
Ctre
Conturi V debitm
crt.debitoare (creditm)
Data operaiunilor
(creditoare)cu suma de lei

ntocmit,

Compartiment financiar-contabil,

14-6-1A

*ST*
*T*

Unitatea .............
Nr.

Data

document

NOTA DE CONTABILITATE
ZiuaLunaAnul

 Nr. Explicaii Simbolul conturilor

crt.

Suma

Debitoare

Creditoare

TOTAL

ntocmit,
Verificat,
14-6-2A
*ST*
*T*

Unitatea creditoare ............

Nr. de nregistrare ...... din ...
Cod de indentificare fiscal ..... Ctre ............................
Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ..............

Sediul (localitatea, strada, numr) ..........

Judeul ........................

Cont ...........................

Banca ..........................

EXTRAS DE CONT

Conform dispoziiilor n vigoare, v instiinm c, n evidenele

noastre contabile, la data de ............, unitatea dvs. figureaz

cu urmtoarele debite .............................................

....................................................................

Documentul
Explicaii

Suma

(felul, numrul i data)

14-6-3 t2
(verso)

In termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest

extras confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii de

diferene s anexai nota explicativ cuprinznd obieciile dvs.

Prezentul extras de cont ine loc de conciliere conform

procedurii arbitrale.

Conductorul unitii,

Conductorul compartimentului

L.S. ........
financiar-contabil,

...............................

Unitatea debitoare ........

Nr. de nregistrare ... din ....
...........................
Ctre ..........................

...........................

................................

Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ............. lei,

pentru achitarea creia (se va completa dup caz):

a) am depus la (banc, oficiul potal etc.) .........cu documentul

(ordin de plat, mandat etc.)... ... nr. ........ din data de .......
b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de ...............

Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont

sunt cuprinse n nota explicativ anexat.

Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S. ............
financiar-contabil,

..............................

*ST*
*T*
(Unitatea) .............

Contul .............

JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC

Luna ...... Anul .........

Nr. Reg. de cas Conturi corespondente

rd. sau extrase de

cont de la banc
Rulaj

1
23 4 5 6 7
8

14-6-5

ntocmit,

Verificat,

*ST*
*T*
Unitatea ...........
Contul .......................
Luna ...... Anul ... Pag. ...
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII

Nr.ZiuaNumrulFurni-CONTURI CORESPONDENTE
RulajPlata
facturilor Nr
rd.n- i datazorul- DEBITOARE
cre- (debit cont fur- rd
reg.loca- ditor nizori)

No-Faclita- al
teitu-tea con- Zi-Cont Nr.Suma
de rii(Ex- tuluiua coresdoc
re- plica- de a- pon-
cep ii) fur- chident
ie
ni- t-cre-

zori riiditor

1 2 3 4 5 6 7 8 910111213 14 15 16 17 18

1


1

2


2

3


3

ntocmit,

Verificat,

14-6-6

*ST*
*T*


..........
Pag. .....

(Unitatea)

SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR

Luna .... Anul .....

Nr. Ziua Numrul Client (furnizor)-Sume de primitncasarea (plata)

rndnre- i data localitate

(datorate) facturilor

gis- facturii (explicaii)

trrii

ZiuaCont Nr. Suma

cores- doc.

pondent

0 1 2
3

4
5 6 7 8

ntocmit,

Verificat,

14-6-7

*ST*
*T*
Unitatea .......

Luna .... Anul ....

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI

Nr. Ziua Doc. CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

rndnre(felul,
gis- nr.) Sinte-Anali-Sume
tr-
tice tice
rii

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

ntocmit,

Verificat,

14-6-8

*ST*
*T*
Unitatea ..........
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR
I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ............ anul .........

Nr. Ziua Documentul Conturi debitoare

Conturi creditoare

rndnre- (fel i
nr)
gistr
SinteticeAnalitice

rii

0 1
2
3
4
5 6 7 8 9

14-6-10
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ..........

Pagina ...............

BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ........ anul ........ raionul .........

Numr bon de Valoarea - lei - Descrierea

Deponent

primire/ obiectului

chitan la primirela vnzare

Numele i Seria i nr.

prenumele act de

identitate

1
2
3

4
5


Predat
Preuitor,
*ST*

Primit
Gestionar,

14-6-14

*T*
Unitate ............

Pagina ...............

BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE

n ziua de ......... anul ......

NBon de primireNumrul Denu-

Valoarea obiectelor - lei

rfacturiimirea

Numrul Data sau al

Retra-Dup La pre La pre Comision
TVA
c

bonului obi- se de schim-de vn- de cum- (exclusiv

r

fiscal ec- depo- barea zare prare TVA)

t

tuluinent preu-ctre de la

lui cumpr-deponent

tor (in-

clusiv

comision

TVA)

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10


14-6-15
Gestionar,
*ST*
*T*

Pag. .......
.............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ...... anul ..........

Nr Ziua
Document Expli- Cont Rulaj Gruparea sumelor pe

nregistrrii(fel,nr.)caii corespen-creditorconturi corespondente

r

dent

debitoare

debitor

Cont Suma

debitor

0 1
2 3 4
5
6

CONTUL .............

CONTUL .............

ntocmit,
Verificat,
14-6-17
*ST*
*T*

..........
Nr.COMENZII CONT PAGINA
(Unitatea)

CANT.U/M DATA
DATA
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

NCEPERIITERMINRII

EFECTIVE DE PRODUCIE

(fabrica-(recepiei
(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)

iei,com.

.......................................

etc.)

Document
Cheltuieli
TOTAL DECONTAREA Cont
CHELTUIELIPROD
UCIEI cores-
DataFelulNr.
pondent


Can-PreV

titauni-a

tea tar l

ntocmit,
14-6-21
*ST*
*T*
Unitatea ..............

FI DE CONT ANALITIC PENTRUDenumirea contului (seciei, Cont

Pagina

CHELTUIELI
atelierului, unitii)

DataDocumentulExplicaii TotalSimbol Suma

(felul i
debit cont credi-
nr.)

cores-tat

pon-

dent

ntocmit,
14-6-21/a
*ST*
*T*

Unitatea .............
Simbol Pagina

cont

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

DataDocument Explicaii
Simbol cont Debit Credit D/C Sold

corespondent

Felul Nr.


ntocmit,
*ST*

14-6-22

*T*

Unitatea .........
Simbol

cont

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

(n valut i lei)

Pag.

ara ..........

Firma .........

Da-Docu- Ex- Simbol

VALUT

LEI

ta ment pli-cont

ca- corespon-

ii dent

Fe-Nr Sin-AnaDebitCreditD/CSoldCursulDebitCreditD/CSold
lul te- li-

tic tic

ntocmit,
14-6-22/a
*ST*
*T*

Unitatea ...........

....................

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

crt

0 1
2
3 4

5
6
7

ntocmit,
14-6-24
*ST*
*T*
*FONT 9*
Unitatea .............
DOCUMENT CUMULATIV

Nr.
Nr.
crt

crt

0 1 2 3 4 5 6 7 8
9101112131415161718192021222324252627

ntocmit,
14-6-24/b
*ST*
*T*

Unitatea

BALAN DE VERIFICARE

..........

la data de .............

Simbolul Denumirea Solduri Rulajele Total sume Solduri

conturilorconturilor iniiale lunii
finale

curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

1
2 3 4 5 6 7 8 9

ntocmit,
14-6-30
Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*ST*
*T*

Unitatea ..........
BALAN DE VERIFICARE

...................
la data de .............

Simbolul Denumirea Soldurile Rulajele Total Solduri

conturilorconturilor iniiale lunii rulaje finale

curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

1
2 3 4 5 6 7 8 9

ntocmit,
14-6-30/A
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

..........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele Total Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
sume
finale
con- con-
precedente curente

tu- turi


ri- lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi
lor
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

ntocmit,
14-6-30/a
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

.........
la data de .............

Sim-Denu- Soldurile Rulajele Total Total Solduri

bolulmirea iniiale lunii
rulaje sume
finale
con- con
curente

turi-turi

lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

ntocmit,
14-6-30/b1
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
*Font 9*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

.........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele Total Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
sume
finale
con- con-
precedente curente

turi-turi

lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

ntocmit,
14-6-30/b2
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
*Font 9*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

..........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele Total Total Solduri

bolulmirea iniiale sume

lunii
rulaje sume
finale

con- con-
precedente curente

turi-turi

lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

ntocmit,
14-6-30/b
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*

Unitatea

..................

BALANA ANALITIC A STOCURILOR

la data de .............

Cod Stoc Cantitate Stoc Pre Sold Valoare Sold final

iniial finalunitariniial

IntratIeit

DebitCredit

0 1 2 3 4 5 6 7 8
9

14-6-30/c
Intocmit,
Verificat,
*ST*

*T*
Unitatea ..................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ..........

Nr. DenumireaCaracte-Canti-PreValoareNr. i ValoareaPeriDenu-

crt. /codul ristici tate total data total aoada mirea
activului

nche- contrac-contrac-credi-
gajat sau

ierii tului tului toru-
ipotecat

contrac-

lui

tului

1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10

Cod 14-8-1
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*
Unitatea ..................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..........

Nr. Denumirea/ Caracte- Cantitate Pre Valoare

Valoarea
crt.codul bunului ristici
total sechestrului
sechestrat

1
2

3
4 5 6=4x5
7

Cod 14-8-1/a
Verificat,
Intocmit,
*ST*

*T*
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)
nr. ...... din data de ......... ntocmit de ....... n calitate de ......
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei .........
reprezentnd ..........................
Paguba s-a produs n perioada ....... fiind adus la cunotina conducerii
prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n
perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ....... lei se suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.

n nota(ele) explicaiv(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,

domnul(a) ...........................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
14-8-2 t2
(verso)
................... a susinut c ...................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
In baza prevederilor legale ......................................
.....................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ............, avnd funcia de ...........
locul de munc ......... domiciliat n ............, suma de ......... lei,
adic ..................
Conductorul unitii,
Viz de control
Viz
financiar preventiv, Compartiment juridic,
*ST*
*T*

DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat n ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emis de ...........
n valoare de lei ....../(n cifre i litere) .....
Semntura,
Data ..........

*ST*
*T*

ANGAJAMENT DE PLATA

Subsemnatul ....... domiciliat n ............ str. ........... nr. .....

bloc .... sc. .... et. .... apart. ..... jud./sector ....... posesor al

actului de identitate seria ....... nr. .... emis de .....................

sub nr. ...... n anul ...... avnd funcia de ...........................
la unitatea ........... lund cunotin de faptul ca prin ................
............................... s-a constatat c din vina mea am produs

unitii .......... o pagub de lei .......... provenit din ............

mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel

........................................................................
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ..................

n cazul nerespectrii angajamentului de plat, se va proceda la

executarea silit.

Dat astzi ..........

Semnat n faa noastr,

Semntura,

Calitatea ...............

Semntura ...............

14-8-2/a
*ST*
ANEXA 4

DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat
*T*

Nr.

Cod

crt.
Denumire formular

Baz Variant


1. Not de recepie i constatare de diferene
14-31A

2. Bon de primire n consignaie

14-3-2

3. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

4. Bon de consum
14-3-4A

5. - Bon de consum (colectiv)

14-34/aA

6. - Fi limit de consum

14-34/bA

7. Dispoziie de livrare
14-3-5A

8. Fi de magazie
14-3-8

9. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

10. List de inventariere

14-3-12

11. - List de inventariere

14-312/b

12. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

14-3-12/a

13. Chitan
14-4-1

14. - Chitan pentru operaiuni n valut

144-1/a

15. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

16. Decont pentru operaiuni n participaie

14-414

17. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

18. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi

internaionale)
14-5-4/a

19. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

145-5

20. - Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)

14-5-5/a

21. Not de debitare-creditare

14-6-1A

22. Extras de cont

14-6-3

23. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

146-14

24. Borderou de ieire a obiectelor n consignaie

14-615

25. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

26. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-622


27. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)

14-6-22/a

28. Document cumulativ

14-6-24

29. - Document cumulativ

14-624/b

30. Decizie de imputare

14-8-2

31. - Angajament de plat

14-82/a

*ST*
----