REGULAMENT nr.

3 din 19 martie 2009 (*actualizat*) privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit EMITENT: BANCA NAIONAL A ROMNIEI PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 200 din 30 martie 2009 Data intrarii in vigoare : 30 martie 2009 Forma actualizata valabila la data de : 10 mai 2010 Prezenta forma actualizata este valabila de la 3 august 2009 pana la 10 mai 2010 -----------*) Textul iniial a fost publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 200 din 30 martie 2009. Aceasta este forma actualizat de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra Neam pn la data de 10 mai 2010, cu modificrile i completrile aduse de: REGULAMENTUL nr. 7 din 23 aprilie 2009; REGULAMENTUL nr. 13 din 23 iulie 2009. Avnd n vedere prevederile art. 101 alin. (1) i ale art. 150 alin. (1) lit. d) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 19 din Ordonana Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor msuri financiar-fiscale, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 266/2006, i ale pct. 402 din anexa la Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, n temeiul art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, al art. 420 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, i al art. 72 din Ordonana Guvernului nr. 28/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 266/2006, Banca Naional a Romniei emite prezentul regulament. CAP. I Dispoziii generale ART. 1 (1) Prezentul regulament se aplic instituiilor de credit, persoane juridice romne, i sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit din state tere, precum i instituiilor financiare nebancare, persoane juridice romne, i sucursalelor

din Romnia ale instituiilor financiare nebancare strine, cu excepia celor ce se ncadreaz n prevederile titlului I, cap. IV seciunea a 2-a "Instituiile financiare din alte state membre" din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, nscrise n Registrul general deschis la Banca Naional a Romniei, i reglementeaz: a) n cazul instituiilor de credit: - clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituiilor de credit; - clasificarea creditelor acordate altor instituii de credit i a plasamentelor constituite la acestea; - determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor/plasamentelor clasificate; - constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit; b) n cazul instituiilor financiare nebancare: - clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituiilor de credit; - determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor clasificate; - constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit. (2) Prevederile prezentului regulament, referitoare la expunerile din credite/plasamente, nregistrate fa de instituii de credit, sunt aplicabile numai n cazul instituiilor de credit. ART. 2 Expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii: a) instituii de credit - entiti definite potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare; b) instituii financiare nebancare - entiti definite potrivit Ordonanei Guvernului nr. 28/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 266/2006; c) mprumuttori - instituiile de credit i instituiile financiare nebancare crora li se aplic prezentul regulament; d) grupul mprumuttorului - grupul format din societateamam, filialele societii-mam i filialele mprumuttorului; e) ri din categoria A - statele membre ale Uniunii Europene*1) i rile care sunt membre depline ale Organizaiei de Cooperare i Dezvoltare Economic (OCDE), precum i acele ri care au ncheiat acorduri speciale de mprumut cu Fondul Monetar Internaional (FMI) n cadrul acordurilor generale de mprumut (GAB); n cazul n care o ar din aceast categorie i reealoneaz datoria public extern, ara respectiv este exclus din categoria A pe o perioad de 5 ani; -----------*1) Pentru scopurile prezentului regulament, Romnia este tratat separat de celelalte state membre ale Uniunii Europene.

f) bnci de dezvoltare multilateral - Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare (the International Bank for Reconstruction and Development), Societatea Financiar Internaional (the International Finance Corporation), Banca Interamerican de Dezvoltare (the Inter-American Development Bank), Banca Asiatic de Dezvoltare (the Asian Development Bank), Banca African de Dezvoltare (the African Development Bank), Banca de Dezvoltare a Consiliului Europei (the Council of Europe Development Bank), Banca Nordic de Investiii (the Nordic Investment Bank), Banca de Dezvoltare din Caraibe (the Caribbean Development Bank), Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare (the European Bank for Reconstruction and Development), Fondul European de Investiii (the European Investment Fund), Societatea Interamerican de Investiii (the Inter-American Investment Corporation); g) debitor - entitate fa de care mprumuttorul nregistreaz expuneri din credite/plasamente, inclusiv entitatea fa de care mprumuttorul nregistreaz numai expuneri care constituie debite poteniale, cum sunt, de exemplu, angajamentele de finanare sau de garantare; h) debitor, persoan fizic, expus la riscul valutar debitor, persoan fizic, ce nu genereaz fluxuri de numerar nete pozitive n valuta de exprimare a creditului, care s permit rambursarea la termen a fiecrei rate de credit (principal i dobnd). Intrrile de numerar se ajusteaz n funcie de gradul de certitudine i de caracterul de permanen al acestora; i) situaii financiare - situaiile financiare anuale i periodice, ntocmite conform reglementrilor emise de Ministerul Finanelor Publice sau de autoriti cu competene similare din alte ri; j) serviciul datoriei - numrul de zile de ntrziere la plat fa de data scadenei datoriei; k) performan financiar - reflectarea potenialului economic i a soliditii financiare ale unei entiti, obinut n urma analizrii unui ansamblu de factori cantitativi i calitativi; l) iniiere de proceduri judiciare - cel puin una dintre urmtoarele msuri luate n scopul recuperrii creanelor: - darea de ctre instan a hotrrii de deschidere a procedurii falimentului; - declanarea procedurii de executare silit fa de persoanele fizice sau juridice. Se aplic acelai regim i pentru nvestirea cu formul executorie a contractelor de credit, contractelor de garanie i a hotrrilor judectoreti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum i asupra contractelor de garanie, dac este cazul, sau asupra contractelor de plasament; m) principal - sumele avansate de mprumuttori debitorilor sub forma capitalului mprumutat, inclusiv cele care s-ar putea ncadra n aceast categorie n cazul n care devin exigibile obligaiile mprumuttorilor din angajamentele de finanare i

din cele de garantare asumate de acetia, precum i depozitele plasate la instituiile de credit; n) credite i plasamente - categoriile de credite i plasamente care se clasific de mprumuttori n conformitate cu prevederile prezentului regulament, sistematizate din punctul de vedere al cerinei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenei debitorului la sectorul instituiilor de credit, al structurrii, dup caz, n principal i dobnd, precum i al conturilor n care sunt evideniate. Acestea sunt prezentate la seciunea I "Credite", respectiv la seciunea a II-a "Plasamente" din cadrul anexei nr. 1; o) garanii - garaniile primite care pot fi luate n considerare de mprumuttori pentru diminuarea expunerii fa de debitor, n conformitate cu prevederile prezentului regulament, sistematizate din punctul de vedere al categoriei garaniei, precum i al conturilor n care sunt evideniate. Acestea sunt prezentate la seciunea a III-a "Garanii" din cadrul anexei nr. 1. Garaniile se mpart n urmtoarele categorii: (i) garanii personale - se refer la garanii furnizate de teri (de exemplu: cauiunea, avalul etc.), ce pot fi ncadrate, n funcie de caracteristicile pe care le prezint, dup cum urmeaz: - garanie expres - protecia furnizat de garanie este legat n mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel nct gradul de acoperire a proteciei este clar definit i nu poate fi pus la ndoial; - garanie irevocabil - n afara nerespectrii de ctre cumprtorul proteciei a obligaiei de a plti la scaden costul proteciei, contractul prin care este furnizat protecia nu conine nicio clauz care ar putea s permit furnizorului proteciei s anuleze unilateral garania sau ar putea s conduc la creterea costului efectiv al garaniei; - garanie necondiionat - contractul prin care este furnizat protecia nu conine nicio clauz asupra creia cumprtorul proteciei (instituia de credit/instituia financiar nebancar) nu deine controlul, clauz care s poat scuti garantul de obligaia de a plti n timp util, dar nu mai trziu de 90 de zile calendaristice, n cazul n care obligatul principal nu achit la termen plata scadent/plile scadente. --------------Liniua a 3-a de la punctul (i), litera o) a art. 2 a fost modificat de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 13 din 23 iulie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 537 din 3 august 2009. (ii) garanii reale - se refer la bunuri corporale sau necorporale primite n garanie pentru operaiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fr deposedare etc.); (iii) garanii reale intrinseci - se refer la garanii incluse n caracteristicile operaiunii nsei i care nu fac obiectul nregistrrii n posturile din afara bilanului (de

exemplu: valorile primite n pensiune simpl, titluri primite n pensiune livrat, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.); mprumuttorii nregistreaz garaniile reale intrinseci n contul de eviden tehnico-operativ 9981 Alte valori primite; p) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care se constituie de mprumuttori n scopul acoperirii unor pierderi poteniale din credite/plasamente, sistematizate din punctul de vedere al categoriilor de active pe care le rectific, al structurrii n principal i dobnd a categoriei de active rectificate, precum i al conturilor n care sunt evideniate. Acestea sunt prezentate la seciunea a IV-a "Provizioane" din cadrul anexei nr. 1; q) valoare just - suma la care poate fi tranzacionat un activ, de bunvoie, ntre pri aflate n cunotin de cauz, n cadrul unei tranzacii n care preul este determinat obiectiv. ART. 3 (1) Normele interne ale mprumuttorilor, la care se face referire n prezentul regulament, se constituie ca un singur act normativ. (2) Normele interne prevzute la alin. (1) se aprob, n cazul instituiilor de credit (altele dect organizaiile cooperatiste), de ctre organele cu funcie de conducere ale acestora, iar n cazul organizaiilor cooperatiste de credit, de ctre organele cu funcie de conducere ale caselor centrale. (3) n vederea aplicrii, normele interne ale instituiilor de credit trebuie validate de Banca Naional a Romniei Direcia supraveghere. (4) Normele interne prevzute la alin. (1) se aprob, n cazul instituiilor financiare nebancare, la nivelul organelor statutare ale acestora. (5) Normele interne ale instituiilor financiare nebancare nscrise n Registrul special se transmit Bncii Naionale a Romniei - Direcia supraveghere. CAP. II Performana financiar a debitorilor ART. 4 (1) Instituiile de credit ncadreaz debitorii din afara sectorului instituiilor de credit n categorii de performan financiar, care se noteaz de la A la E, n ordinea descresctoare a calitii acesteia. (2) Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan fizic, se realizeaz potrivit criteriilor stabilite de instituiile de credit prin norme interne, pornindu-se de la procedura de clasificare a clientelei pe categorii de risc de nerambursare, elaborat de acestea. (3) Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan juridic, din afara sectorului instituiilor de credit se realizeaz potrivit normelor interne ale instituiilor de credit, pe baz de punctaj atribuit unor factori cantitativi i

calitativi. Factorii cantitativi se refer n principal la urmtorii indicatori, acolo unde acetia pot fi determinai: lichiditate, solvabilitate, profitabilitate i risc, inclusiv riscul valutar. Factorii calitativi se refer cel puin la aspecte legate de modul de administrare a entitii analizate, de calitatea acionariatului, de garaniile primite (altele dect cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii fa de debitor), de condiiile de pia n care aceasta i desfoar activitatea. (4) Indicatorii prevzui la alin. (3) se calculeaz pe baza datelor cuprinse n situaiile financiare ale debitorului, iar categoria de performan financiar se determin i contribuie la stabilirea categoriei de clasificare a creditelor n luna urmtoare celei n care instituiei de credit i se prezint raportrile respective. (5) n cazul n care instituiile de credit se gsesc n imposibilitate de a evalua performana financiar a unui debitor, persoan juridic, din afara sectorului instituiilor de credit, aceasta se ncadreaz direct n categoria E. (6) Frecvena cu care se determin categoria de performan financiar a unui debitor, persoan juridic, din afara sectorului instituiilor de credit coincide cu frecvena cu care se ntocmesc situaiile financiare. (7) n vederea clasificrii creditelor, pe perioada cuprins ntre dou ntocmiri ale situaiilor financiare, se menine ultima categorie de performan financiar determinat. (8) Prima clasificare a creditelor pentru debitorii, persoane juridice, din afara sectorului instituiilor de credit, efectuat potrivit prezentului regulament, ia n considerare categoria de performan financiar determinat n funcie de ultimele situaii financiare. ART. 5 n cazul debitorilor din sectorul instituiilor de credit, performana financiar se ncadreaz direct n categoria A. CAP. III Diminuarea expunerilor pe baza garaniilor ART. 6 Pentru scopurile aplicrii prevederilor prezentului capitol, mprumuttorii asigur ndeplinirea cerinelor prevzute n cap. VI "Cerine de natur informaional", referitoare la garanii. ART. 7 n scopul determinrii valorii cu care se diminueaz efectiv sumele reprezentnd expuneri din credite/plasamente, sumele nregistrate n contabilitate, aferente garaniilor eligibile, se ajusteaz prin aplicarea de coeficieni, cu valoarea cuprins ntre 0 i 1, rezultatul urmnd a fi limitat la nivelul sumelor garantate. ART. 8 Garaniile care pot fi luate n considerare de ctre mprumuttori n vederea diminurii expunerii fa de debitor

sunt cele din tabelul prevzut n anexa nr. 2, precum i alte garanii reale n conformitate cu normele interne ale mprumuttorilor. ART. 9 (1) n vederea deducerii din expunerea fa de debitor, coeficienii cu care se ajusteaz sumele nregistrate n contabilitate, aferente garaniilor din tabelul prevzut n anexa nr. 2, se stabilesc de mprumuttor, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficieni nu poate depi valoarea maxim prevzut n cadrul tabelului. (2) mprumuttorul trebuie s dispun de documentaia de fundamentare aferent stabilirii valorii coeficienilor prevzui la alin. (1). ART. 10 (1) Orice garanie real, cu excepia gajului general, a garaniilor constituite asupra bunurilor viitoare*2) i a garaniilor reale prevzute n tabelul din anexa nr. 2, poate fi luat n considerare pentru diminuarea expunerii mprumuttorului fa de debitor, la o valoare ce nu poate depi valoarea sa just. n acest scop, mprumuttorii pot lua n considerare numai acele garanii reale pentru care acetia pot determina valoarea just pe baz de metodologii proprii*3) prevzute n cadrul normelor interne. n scopul ajustrii valorii juste, mprumuttorul stabilete coeficieni, pentru fiecare categorie/caz. ----------*2) Garaniile pe bunuri viitoare nu produc efecte dect din momentul n care debitorul obine proprietatea asupra bunurilor i, n consecin, nu pot fi luate n considerare n scopul diminurii expunerilor. Cu titlu de exemplu, pot fi menionate: garanii reprezentate de cesionarea despgubirilor din polie de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despgubirilor din polie de asigurare de via; garanii reprezentate de cesionarea ncasrilor din creane viitoare. *3) ntruct valoarea just este o categorie definit i reglementat n cadrul Standardelor Internaionale de Raportare Financiar (IFRS), mprumuttorii elaboreaz metodologiile pentru determinarea valorii juste a garaniilor reale primite, avnd n vedere standardele contabile menionate. (2) mprumuttorul trebuie s dispun de documentaia de fundamentare aferent stabilirii valorii coeficienilor prevzui la alin. (1). ART. 11 Poliele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplat se asimileaz scrisorilor de garanie emise de instituiile de credit i, n consecin, pot fi luate n considerare de mprumuttori n calitate de diminuator de risc de credit, n situaia n care sunt ndeplinite concomitent urmtoarele condiii:

- au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanie emise de instituiile de credit (care trebuie s fie exprese, irevocabile i necondiionate); - riscul de credit a fost transferat n afara grupului mprumuttorului prin intermediul operaiunilor de asigurare/reasigurare ncheiate cu societi de asigurare/reasigurare, iar societile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respect cerinele prevzute de standardele comunitare n materie (sau de standarde aplicabile societilor de asigurare/reasigurare, pe care, n urma analizei efectuate, mprumuttorul le consider n mod justificat echivalente standardelor comunitare). n cazul n care riscul de credit a fost parial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliei de asigurare poate fi luat n considerare numai pentru partea transferat; - normele interne ale mprumuttorului prevd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea acestuia fa de debitor, precum i modalitatea de determinare a calitii societilor de asigurare/reasigurare emitente i a nivelului coeficienilor pentru fiecare astfel de emitent/categorie de emiteni. ART. 12 (1) Garaniile exprese, irevocabile i necondiionate, acordate de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din Romnia prin intermedierea resurselor alocate n acest sens de autoritile centrale i pentru care acestea i asum rspunderea, pot fi considerate garanii exprese, irevocabile i necondiionate emise de stat*4), dac: ---------*4) Garaniile exprese, irevocabile i necondiionate emise de stat au, potrivit tabelului din anexa nr. 2, un coeficient de deducere de maximum 1. - fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de autoritile centrale; i - FGC demonstreaz mprumuttorului c dispun de o gestiune care s evidenieze distinct respectivele fonduri, iar acestea sunt utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente. (2) Dispoziiile alin. (1) se aplic numai n condiiile n care mprumuttorul dispune de documentaia care s ateste ndeplinirea cerinelor prevzute. ART. 13 (1) Garaniile aferente expunerilor reprezentnd principalul creditelor/plasamentelor clasificate n categoria "pierdere", n cazul crora serviciul datoriei este mai mare de 90 de zile i/sau n cazul crora au fost iniiate proceduri judiciare fa de operaiune ori fa de debitor, se ajusteaz prin aplicarea de coeficieni stabilii de mprumuttor, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficieni nu poate fi mai mare de 0,25.

(2) mprumuttorul trebuie s dispun de documentaia de fundamentare aferent stabilirii valorii coeficienilor prevzui la alin. (1). (3) Garaniile aferente expunerilor reprezentnd dobnzi curente/restante, ataate creditelor/plasamentelor menionate la alin. (1), nu se iau n considerare, coeficientul care se aplic sumelor aferente respectivelor garanii avnd valoarea zero. CAP. IV Clasificarea creditelor i plasamentelor i determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit ART. 14 Pentru scopurile aplicrii prevederilor prezentului capitol, mprumuttorii asigur ndeplinirea cerinelor prevzute n cap. VI "Cerine de natur informaional". ART. 15 (1) Expunerile din credite, nregistrate de mprumuttori fa de debitorii din afara sectorului instituiilor de credit, se clasific n urmtoarele categorii: a) standard; b) n observaie; c) substandard; d) ndoielnic; e) pierdere. (2) Expunerile din credite/plasamente, nregistrate de instituiile de credit fa de alte instituii de credit, se clasific numai n categoria "standard" sau "pierdere". ART. 16 Expunerile din credite/plasamente, nregistrate de mprumuttori fa de un anumit debitor, se ncadreaz ntr-o singur categorie de clasificare, pe baza principiului declasrii prin contaminare, respectiv prin luarea n considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare. ART. 17 Operaiunile acoperite, integral i pe toat durata desfurrii acestora, cu depozit colateral plasat la instituia de credit mprumuttoare, pot fi excluse din portofoliul operaiunilor care fac obiectul clasificrii i provizionrii. Opiunea se exercit n mod unitar pentru toate operaiunile de acest tip aflate n portofoliu. ART. 18 n scopul clasificrii creditelor/plasamentelor i al determinrii necesarului de provizioane specifice de risc de credit, se parcurg urmtoarele etape: 1. clasificarea creditelor i/sau a plasamentelor: 1.1. identificarea din cadrul sumelor nregistrate n conturile de credite/plasamente a tuturor extraselor reprezentnd expuneri din operaiuni derulate cu un anumit debitor i, pentru fiecare dintre aceste expuneri, identificarea celorlalte atribute necesare pentru realizarea operaiunii de clasificare/provizionare;

1.2. clasificarea acestor expuneri prin aplicarea simultan a urmtoarelor criterii: a) n cazul instituiilor de credit: - serviciul datoriei; - performana financiar; - iniierea de proceduri judiciare. Corespondena dintre criterii i categoriile de clasificare este prevzut n tabelele nr. 1.A i 1.B din anexa nr. 3; b) n cazul instituiilor financiare nebancare: - serviciul datoriei; - iniierea de proceduri judiciare. Corespondena dintre criterii i categoriile de clasificare este prevzut n tabelul nr. 2 din anexa nr. 3; 1.3. reclasificarea acestor expuneri ntr-o singur categorie, pe baza principiului declasrii prin contaminare. NOT: Pentru scopuri de optimizare, ultimele dou etape pot fi integrate ntr-o singur etap care s asigure direct ncadrarea global a expunerilor respective, fr a se mai stabili categorii individuale de clasificare; 2. determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit: 2.1. etap cu caracter opional - diminuarea expunerilor, de la etapa anterioar, care sunt garantate, n conformitate cu prevederile cap. III "Diminuarea expunerilor pe baza garaniilor"; 2.2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra expunerilor prelucrate anterior i care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit; corespondena dintre categoriile de clasificare i coeficienii de provizionare este prevzut n tabelul nr. 3 din anexa nr. 3; 3. reluarea etapelor 1 i 2 pentru toi ceilali debitori fa de care mprumuttorul nregistreaz expuneri din credite/plasamente. CAP. V Constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit ART. 19 Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refer la crearea acestora i se realizeaz prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit. ART. 20 Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la modificarea nivelului existent al acestora n vederea restabilirii egalitii dintre nivelul existent i cel al necesarului i se realizeaz prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena dintre nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit i nivelul necesarului. ART. 21

Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la anularea provizioanelor specifice de risc de credit i se realizeaz prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor pentru care este ndeplinit una dintre urmtoarele condiii: - au fost epuizate posibilitile legale de recuperare ori sa mplinit termenul de prescripie; - au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament. ART. 22 mprumuttorii constituie i/sau regularizeaz lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor evideniate n sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuieli i/sau prin reluarea pe venituri, indiferent de rezultatul financiar nregistrat al perioadei. ART. 23 mprumuttorii constituie, regularizeaz i utilizeaz provizioanele specifice de risc de credit, utiliznd moneda de exprimare a creditelor/plasamentelor pe care le corecteaz. CAP. VI Cerine de natur informaional ART. 24 Pentru scopurile aplicrii prezentului regulament, mprumuttorii trebuie s dispun de metode adecvate de organizare a informaiei i de proceduri, care s asigure ndeplinirea cerinelor legate de clasificarea creditelor/plasamentelor i determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum i de constituirea/regularizarea/utilizarea acestora. n particular, printre cerinele a cror ndeplinire trebuie asigurat de metodele i procedurile menionate, mprumuttorii trebuie s aib n vedere i urmtoarele cerine*5): --------*5) Cerinele cu privire la garanii sunt obligatorii numai n cazurile n care garaniile se utilizeaz n scopul diminurii expunerilor. a) realizarea i pstrarea corespondenei dintre garaniile reale/personale eligibile i operaiunile reprezentnd credite/plasamente pe care acestea le garanteaz; b) identificarea din cadrul sumelor nregistrate n conturile de credite/plasamente i n conturile de garanii, care se regsesc n bilan, n afara bilanului i n evidena tehnicooperativ, a tuturor extraselor aferente unei anumite operaiuni i, pentru fiecare dintre aceste extrase, stabilirea/ataarea tuturor atributelor necesare pentru realizarea operaiunii de clasificare/provizionare;

c) ajustarea sumelor nregistrate n contabilitate, aferente garaniilor, n scopul determinrii valorii cu care se diminueaz efectiv sumele reprezentnd expuneri, extrase din conturile de credite/plasamente; d) identificarea tuturor operaiunilor, reprezentnd credite/plasamente i garanii aferente, desfurate cu un anumit debitor; e) identificarea tuturor debitorilor fa de care mprumuttorul nregistreaz expuneri din credite/plasamente; f) realizarea i pstrarea corespondenei dintre extrasele din conturile de provizioane specifice de risc i extrasele aferente operaiunilor de credit/plasament pentru care acestea au fost constituite. ART. 25 mprumuttorii au obligaia s dispun de metode adecvate de organizare i conservare a informaiei, precum i de proceduri care s permit verificarea datelor primare i a modului n care acestea au fost prelucrate n scopul clasificrii creditelor/plasamentelor i al determinrii necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum i n scopul constituirii/regularizrii/utilizrii acestora, pentru fiecare nchidere contabil. ART. 26 (1) Fr a aduce atingere prevederilor alin. (3), mprumuttorii raporteaz Bncii Naionale a Romniei, periodic, situaiile privind clasificarea expunerilor din credite/plasamente i necesarul de provizioane specifice de risc de credit aferent acestora. (2) Forma i coninutul formularelor de raportare, precum i frecvena i modalitile de transmitere a situaiilor menionate la alin. (1) se stabilesc prin ordin emis de Banca Naional a Romniei. (3) La solicitarea Bncii Naionale a Romniei, mprumuttorii raporteaz orice alt situaie care poate fi obinut pe baza informaiilor utilizate pentru ntocmirea situaiilor menionate la alin. (1). CAP. VII Dispoziii tranzitorii i finale ART. 27 (1) Prezentul regulament intr n vigoare ncepnd cu prima zi din luna imediat urmtoare celei n care a avut loc publicarea. (2) Instituiile de credit aplic prevederile prezentului regulament ncepnd cu luna n care Direcia supraveghere din cadrul Bncii Naionale a Romniei comunic decizia privind validarea normelor interne, conform art. 3, sau cu luna urmtoare celei n care obin respectiva validare, dar nu mai trziu de 30 septembrie 2009. ------------

Alin. (2) al art. 27 a fost modificat de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 7 din 23 aprilie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 284 din 30 aprilie 2009. ART. 28 (1) De la momentul la care un mprumuttor ncepe aplicarea prezentului regulament, Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificrile i completrile ulterioare, i Normele metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificrile i completrile ulterioare, i nceteaz aplicabilitatea pentru mprumuttorul n cauz. (2) La momentul la care i nceteaz aplicabilitatea pentru toi mprumuttorii, dar nu mai trziu de 30 septembrie 2009, Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 626 din 23 august 2002, cu modificrile i completrile ulterioare, i Normele metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 626 din 23 august 2002, cu modificrile i completrile ulterioare, se abrog. ART. 29 Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea msurilor i/sau a sanciunilor prevzute la art. 226 i 229 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv la art. 52 i 53 din titlul I al Ordonanei Guvernului nr. 28/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 266/2006. ART. 30 Anexele nr. 1-3 fac parte integrant din prezentul regulament. ART. 31 Prezentul regulament se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. Preedintele Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei, Mugur Constantin Isrescu Bucureti, 19 martie 2009.

Nr. 3. ANEXA 1 Seciunea I - Credite 1. credite pentru care nu se constituie provizioane specifice de risc de credit 1.1. credite acordate debitorilor din afara sectorului instituiilor de credit 1.1.1. principal 90311 - Garanii imobiliare 90312 - Deschideri de credite documentare 90319 - Alte deschideri de credite confirmate 9032 - Acceptri sau angajamente de plat 9039 - Alte angajamente n favoarea clientelei 91311 - Cauiuni imobiliare 91312 - Cauiuni administrative i fiscale 91313 - Garanii financiare 91314 - Garanii de rambursare a creditelor acordate de alte instituii 91319 - Alte cauiuni i avaluri 9139 - Alte garanii date pentru clientel 9623 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente ndoielnice (extras) 1.2. credite acordate instituiilor de credit 1.2.1. principal 901 - Angajamente n favoarea instituiilor de credit (extras) 9111 - Confirmri de deschideri de credite documentare (extras) 9112 - Acceptri de plat (extras) 9119 - Alte garanii date instituiilor de credit (extras) 9623 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente ndoielnice (extras) 2. credite pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit 2.1. credite acordate debitorilor din afara sectorului instituiilor de credit 2.1.1. principal 20111 - Scont (extras) 20112 - Factoring cu recurs (extras) 20119 - Alte creane comerciale [extras*1)] ----------*1) Extrasul nu conine operaiunile fr recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicrii prezentului regulament, operaiunilor de creditare. 20211 - Utilizri din deschideri de credite permanente 20212 - Credit global de exploatare

20213 - Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilor 20219 - Alte credite de trezorerie 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale 20312 - Credite de consum pentru achiziionarea de bunuri 2032 - Vnzri n rate 2041 - Credite pentru import 2042 - Credite pentru export 2051 - Credite pentru finanarea stocurilor 2052 - Credite pentru echipamente 20611 - Credite ipotecare 20619 - Alte credite pentru investiii imobiliare 2091 - Alte credite acordate clientelei 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiare 2312 - Credite la termen acordate instituiilor financiare 2411 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta 2412 - Valori primite n pensiune la termen 2511 - Conturi curente (solduri debitoare) 2611 - Valori de recuperat (extras) 2811 - Creane restante (extras) 2821 - Creane ndoielnice (extras) 4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale (extras) 4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale (extras) 4811 - Creane restante (extras) 4821 - Creane ndoielnice (extras) 2.1.2. dobnd 2017 - Creane ataate (extras) 2027 - Creane ataate 2037 - Creane ataate 2047 - Creane ataate 2057 - Creane ataate 2067 - Creane ataate 2097 - Creane ataate 2317 - Creane ataate 2417 - Creane ataate 25171 - Creane ataate 2617 - Creane ataate (extras) 2812 - Dobnzi restante (extras) 2817 - Creane ataate (extras) 2822 - Dobnzi ndoielnice (extras) 2827 - Creane ataate (extras) 4717 - Creane ataate (extras) 4812 - Dobnzi restante (extras) 4817 - Creane ataate (extras) 4822 - Dobnzi ndoielnice (extras) 4827 - Creane ataate (extras) 2.2. credite acordate instituiilor de credit*2) ----------

*2) Nu se iau n considerare expunerile fa de bncile centrale. 2.2.1. principal 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit (extras) 1412 - Credite la termen acordate instituiilor de credit (extras) 1511 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta (extras) 1512 - Valori primite n pensiune la termen (extras) 1611 - Valori de recuperat (extras) 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 17412 - Credite la termen acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 17611 - Valori de recuperat (extras) 17811 - Creane restante (extras) 17821 - Creane ndoielnice (extras) 1811 - Creane restante (extras) 1821 - Creane ndoielnice (extras) 20111 - Scont (extras) 20112 - Factoring cu recurs (extras) 20119 - Alte creane comerciale [extras*3)] ----------*3) Extrasul nu conine operaiunile fr recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicrii prezentului regulament, operaiunilor de creditare. 2811 - Creane restante (extras) 2821 - Creane ndoielnice (extras) 4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale (extras) 4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale (extras) 4811 - Creane restante (extras) 4821 - Creane ndoielnice (extras) 2.2.2. dobnd 1417 - Creane ataate (extras) 1517 - Creane ataate (extras) 1617 - Creane ataate (extras) 17417 - Creane ataate 17617 - Creane ataate (extras) 17812 - Dobnzi restante (extras) 17817 - Creane ataate (extras) 17822 - Dobnzi ndoielnice (extras) 17827 - Creane ataate (extras) 1812 - Dobnzi restante (extras) 1817 - Creane ataate (extras) 1822 - Dobnzi ndoielnice (extras) 1827 - Creane ataate (extras) 2017 - Creane ataate (extras) 2812 - Dobnzi restante (extras)

2817 2822 2827 4717 4812 4817 4822 4827

Creane Dobnzi Creane Creane Dobnzi Creane Dobnzi Creane

ataate (extras) ndoielnice (extras) ataate (extras) ataate (extras) restante (extras) ataate (extras) ndoielnice (extras) ataate (extras)

Seciunea a II-a - Plasamente 1. plasamente pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit 1.1. plasamente constituite la instituii de credit*4) -----------*4) Nu se iau n considerare expunerile fa de bncile centrale. 1.1.1. principal 121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro) (extras) 1311 - Depozite la vedere la instituii de credit (extras) 1312 - Depozite la termen la instituii de credit (extras) 1711 - Cont curent la casa central 17311 - Depozite la vedere la casa central 17312 - Depozite la termen la casa central 17811 - Creane restante (extras) 17821 - Creane ndoielnice (extras) 1811 - Creane restante (extras) 1821 - Creane ndoielnice (extras) 1.1.2. dobnd 1271 - Creane ataate (extras) 1317 - Creane ataate (extras) 17171 - Creane ataate 17317 - Creane ataate (extras) 17812 - Dobnzi restante (extras) 17817 - Creane ataate (extras) 17822 - Dobnzi ndoielnice (extras) 17827 - Creane ataate (extras) 1812 - Dobnzi restante (extras) 1817 - Creane ataate (extras) 1822 - Dobnzi ndoielnice (extras) 1827 - Creane ataate (extras) Seciunea a III-a - Garanii 1. garanii personale i reale 1.1. din bilan 1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de credit [extras*5)] ------------

*5) Se refer la depozitele constituite n scop de garantare, asociate operaiunilor de credit, i nu la cele constituite pentru efectuarea unor pli ulterioare determinate. 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate [extras*6)] ----------*6) A se vedea nota de subsol anterioar. 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanie 25336 - Alte depozite colaterale [extras*7)] -----------*7) A se vedea nota de subsol anterioar. 1.2. din afara bilanului 912 - Cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la instituii de credit 9141 - Garanii primite de la instituiile administraiei publice i asimilate 9142 - Garanii primite de la societi de asigurare i reasigurare 9143 - Garanii primite de la alte instituii financiare 9144 - Garanii primite de la instituii nefinanciare 9145 - Ipoteci imobiliare 9146 - Gajuri cu deposedare 9147 - Gajuri fr deposedare 9149 - Alte garanii primite de la clientel 9612 - Alte valori primite n garanie 9613 - Alte angajamente primite [extras*8)] ----------*8) Se refer la angajamentele de garanie primite, asociate operaiunilor de credit. 2. garanii reale intrinseci 2.1. din evidena tehnico-operativ 9981 - Alte valori primite (extras) Seciunea a IV-a - Provizioane 1. aferente creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituiilor de credit 1.1. aferente principalului 2911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor (extras) 493 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing financiar (extras) 1.2. aferente dobnzii 2912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor (extras) 493 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing financiar (extras) 2. aferente creditelor acordate instituiilor de credit 2.1. aferente principalului

1911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor (extras) 2911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor [extras*9)] -----------*9) Pentru creanele comerciale derulate cu instituiile de credit. 493 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing financiar (extras) 2.2. aferente dobnzii 1912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor (extras) 2912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor [extras*10)] --------*10) A se vedea nota de subsol anterioar. 493 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing financiar (extras) 3. aferente plasamentelor constituite la instituii de credit 3.1. aferente principalului 1911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor (extras) 3.2. aferente dobnzii 1912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor (extras) ANEXA 2 *T* Tipul de garanie Coeficientul maxim pentru deducere din expunerea mprumut- torului fa de debitor Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiei centrale a statului romn sau ale Bncii Naionale a Romniei 1

Titluri emise de administraia central a statului romn sau de Banca Naional a Romniei 1 Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor centrale ori ale bncilor centrale, din rile din categoria A, sau ale Comunitii Europene 1 Titluri emise de administraiile centrale ori de bncile centrale, din rile din categoria A, sau de Comunitatea European 1 Depozite colaterale plasate la instituia de credit mprumuttoare 1 Certificate de depozit sau instrumente similare, emise de instituia de credit mprumuttoare i ncredinate acesteia 1 Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor de dezvoltare multilateral sau ale Bncii Europene de Investiii 0,8 Titluri emise de bncile de dezvoltare multilateral sau de Banca European de Investiii 0,8 Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor regionale sau ale autoritilor locale din Romnia 0,8

 Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale instituiilor de credit din Romnia 0,8 Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor regionale sau ale autoritilor locale, din rile din categoria A 0,8 Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale instituiilor de credit din rile din categoria A 0,8 Garanii exprese, irevocabile i necondiionate emise de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din Romnia 0,5 *ST* ANEXA 3 Tabelul nr. 1.A - Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite, nregistrate de instituiile de credit fa de debitorii din afara sectorului instituiilor de credit *T* *Font 9* . Performana . financiar . . A B C D E .

Serviciul . datoriei 0-15 zile Standard/n observaie/Substandard/ndoielnic/Pierdere/Nu s-au . /Pierdere/Pierdere /Pierdere /Pierdere /Pierdereiniiat . proce- . 16-30 de zile n obser-Substandard/ ndoielnic/ Pierdere/ Pierdere/duri . vaie/ judi- . /Pierdere/Pierdere /Pierdere /Pierdere /Pierderecia- . re . 31-60 de zile Substan- ndoielnic/ Pierdere/ Pierdere/ Pierdere/ . dard/ . /Pierdere/Pierdere /Pierdere /Pierdere /Pierdere . . 61-90 de zile ndoiel- Pierdere/ Pierdere/ Pierdere/ Pierdere/S-au nic/ iniiat /Pierdere/Pierdere /Pierdere /Pierdere /Pierdereproceduri judiciare minimum 91 de Pierdere/Pierdere/ Pierdere/ Pierdere/ Pierdere/ zile /Pierdere/Pierdere /Pierdere /Pierdere /Pierdere *ST* Tabelul nr. 1.B - Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite/plasamente, nregistrate de instituiile de credit fa de alte instituii de credit *T* . Performana

 . financiar . . . . Serviciul . A datoriei . . Bnci Organizaii cooperatiste de credit 0-7 zile 0-30 de zile Standard .Nu s-au iniiat proceduri . lucrtoare lucrtoare . judiciare . . . . . . . . . Pierdere . . minimum 8 zileminimum 31 de Pierdere . . lucrtoare zile lucrtoare . . . . . . S-au iniiat . . proceduri judiciare . . Pierdere *ST* Tabelul nr. 2 - Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite, nregistrate de

instituiile financiare nebancare fa de debitorii din afara sectorului instituiilor de credit *T* . Iniierea de . proceduri Nu s-au iniiat S-au iniiat . judiciare proceduri judiciare proceduri judiciare . . . . Serviciul . datoriei . 0-15 zile standard pierdere 16-30 de zile n observaie pierdere 31-60 de zile substandard pierdere 61-90 de zile ndoielnic pierdere minimum 91 de zile pierdere pierdere *ST* Tabelul nr. 3 - Coeficieni de provizionare afereni categoriilor de clasificare *T* . Coeficieni deCredite nregistrate Credite*)/plasamente . provizionare n valut sau indexate[*) altele dect cele . la cursul unei valute,din coloana precedent] . acordate debitorilor, Categorii de . persoane fizice, clasificare a . expui la riscul creditelor/ . valutar plasamentelor .

Standard 0,07 0 n observaie 0,08 0,05 Substandard 0,23 0,2 ndoielnic 0,53 0,5 Pierdere 1 1 *ST* -------