Sunteți pe pagina 1din 33

ROMNIA CURTEA DE APEL ALBA IULIA SECTIA PENALA SI PENTRU CAUZE CU MINORI Dosar nr.

932/57/2013 NCHEIEREA PENAL NR. 30/MP/2013 edina CAMEREI DE CONSILIU de la 24 Octombrie 2013 Completul compus din: PREEDINTE Dana Ghioaica Grefier Voichia Camelia Vasinca DIICOT ST Alba Iulia a fost reprezentat de Procuror Ionela Denisa Florea Pe rol se afl soluionarea propunerii formulate de Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Direcia de Investigare a Infraciunilor de Criminalitate Organizat i Terorism Serviciul Teritorial Alba Iulia de luarea msurii arestrii preventive pe o perioad de cte 29 zile, fa de inculpaii Biriescu Titus Gabriel, Biriescu Anioara Ramona i Berbeceanu Traian, cercetai n dosarul nr. 13/D/P/2011. La apelul nominal fcut n edina camerei de consiliu s-au prezentat: inc. Biriescu Titus Gabriel i Biriescu Anioara Ramona aflai n stare de reinere i asistai de avocatul ales Antonescu Carin Doru i avocatul desemnat din oficiu Mndroc Augustin Emil i inc. Berbeceanu Traian aflat n stare de reinere i asistat de avocai alei Tiliciu Daniel i Trnovan Loredana i avocat oficiu Mndroc Augustin Emil. S-a fcut referatul cauzei de ctre grefier care a nvederat faptul c DIICOT ST Alba Iulia a depus la dosar volumul 20 al dosarului de urmrire penal i adresa nr. 13/D/P/2011 din 24 oct. 2013 la care se afl ataat adresa nr. 1113898/24 oct. 2013 emis de Serviciul de Informaii i Protecie Intern Alba. Avocatul desemnat din oficiu pentru asistena judiciar obligatorie a inculpailor, avnd n vedere c inculpaii sunt asistai de aprtori alei, a solicitat a se constata ncetarea mandatului ns fr a se face aplicarea Protocolului ncheiat ntre UNBR i Ministerul Justiiei. Instana a ntrebat avocaii inculpailor dac au cunotin de coninutul dosarului i a propunerii de arestarea preventiv. Avocat Trnovan Loredana a nvederat faptul c fiind din localitatea Deva, nu a avut timpul util pentru a studia actele dosarului, astfel c solicit acordarea unui timp util pentru pregtirea aprrii, eventual o or. Avocat Tiliciu Daniel a solicitat a se acorda un timp de 30 de minute, durat care ar fi suficient pentru studierea dosarului. Avocat Antonescu Carin avnd cuvntul a precizat instanei c studiat propunerea de arestare preventiv ct i actele de urmrire penal. Instana, pentru a da aprtorilor alei ai inc. Berbeceanu Traian posibilitatea adecvat s studieze dosarul i propunerea de arestare preventiv, a suspendat dezbaterile pn la ora 15.00. edina de judecat s-a reluat la ora 15,00, fiind prezeni inc. Biriescu Titus Gabriel i Biriescu Anioara Ramona aflai n stare de reinere i asistai de avocatul ales Antonescu Carin

Doru i inc. Berbeceanu Traian aflat n stare de reinere i asistat de avocai alei Tiliciu Daniel i Trnovan Loredana, iar instana nu a mai dispus a se face referatul cauzei. Instana, n conformitate cu art. 70 C.pr.penal a procedat la identificarea inculpailor Biriescu Titus Gabriel, Biriescu Anioara Ramona i Berbeceanu Traian, care, avnd pe rnd cuvntul nu au contestat identitatea i au nvederat faptul c au cunotin de propunerea de arestare preventiv i de acuzaiile formulate mpotriva lor. Instana, avnd n vedere c fa de inculpaii Biriescu Titus Gabriel, Biriescu Anioara Ramona i Berbeceanu Traian s-a formulat propunere de luare a msurii arestrii preventive, lea adus la cunotin prevederile art. 70 al. 2 C.pr.pen., faptele care formeaz obiectul acuzaiilor, ncadrarea juridic a acestora, precum i dreptul de a nu face nicio declaraie, atrgndu -li-se totodat atenia c ceea ce declar poate fi folosit i mpotriva lor; Fa de cele de mai sus, inculpaii Biriescu Titus Gabriel, Biriescu Anioara Ramona i Berbeceanu Traian, avnd pe rnd cuvntul au consimit la a da declaraii i n conformitate cu art. 150 C.pr.penal s-a procedat la ascultarea inculpailor, susinerile acestora fiind consemnate n procesele verbale, separate, depuse la dosar. La ora 17,04, n timpul ascultrii inculpatului Berbeceanu Traian, instana a constatat c a expirat ordonana de reinere emis de ctre procuror pe numele inculpatului Biri escu Titus Gabriel, mprejurare fa de care a adus la cunotina inculpatului faptul c este liber, sens n care a fost scos din boxa acuzailor, inculpatul rmnnd n sala de judecat. Inculpatul Berbeceanu Traian, prin avocat ales Trnovan Loredana, a depus la dosar fotocopii ale declaraiilor de avere pentru anii 2012-2013 precum i declaraie de interese pentru aceeai perioad i o serie de diplome i certificate primite de inculpat pe parcursul activitii sale profesionale. ntrebai fiind, avocaii inculpailor i reprezentanta DIICOT au precizat Curii faptul c nu mai au alte cereri de formulat. Instana, avnd n vedere durata ascultrii inculpailor, a acordat o pauz de 10 minute. La reluarea edinei de judecat, instana constatnd c nu mai sunt alte cereri de formulat sau excepii de invocat, a acordat cuvntul n dezbateri. Reprezentanta DIICOT a susinut referatul privind propunerea de arestare preventiv a inculpailor Biriescu Titus Gabriel, Biriescu Anioara Ramona i Berbeceanu Traian, astfel cum a fost formulat, a solicitat admiterea cererii i a se dispune arestarea preventiv a inculpailor pe o durat de 29 de zile ncepnd cu 24 octombrie i, respectiv cu 25 octombrie 2013, dup expirarea ordonanelor de reinere emise de procuror. A susinut c propunerea de arestare preventiv a fost pe larg detaliat de procurorul de caz, pentru fiecare infraciune n parte i sunt menionate probele pe care se sprijin. n sarcina inculpailor Biriescu Titus Gabriel i Biriescu Anioara Ramona au fost reinute prevederile art. 8 din Legea nr. 39/2003 i o serie de alte infraciuni, activitatea acestora fiind cunoscut, astfel cum rezult din actele dosarului pn n anul 2011 inculpaii fiind n vizorul organelor de cercetare, iar din anul 2011 inculpatul Berbeceanu Traian le-a transmis aspecte cu privire la cercetrile care se efectueaz n raport de inculpaii Biriescu, astfel c acetia nu au mai putut fi monitorizai datorit informailor furnizate. Activitile comerciale pe care inculpaii Biriescu le-au efectuat relev faptul c au fost nclcate n mod flagrant evidenierile contabile a veniturilor i cheltuielilor. A solicitat ca la luarea msurii arestrii preventive fa de inculpaii Biriescu Titus Gabriel i Biriescu Anioara Ramona a se avea n vedere i prevederile art. 148 lit.b C.pr.penal alturi de lit.f al aceluiai text de lege, ntruct exist date de zdrnicire a aflrii adevrului raportat la

modalitatea n care au fost comise infraciunile dup aflarea de existena dosarului inculpaii au distrus i falsificat anumite documente. n cauz urmeaz a se administra acte de urmrire penal pentru a se stabili toat activitatea infracional, care este una vast, inculpaii au mai multe societi comerciale cu activiti comerciale simulate i se impune identificarea persoanelor care au avut caliti n aceste societi comerciale. A susinut c la acest moment se discut despre probe n senul c asupra inculpailor planeaz suspiciunea rezonabil c au comis faptele de care sunt acuzai i n realizarea scopului prev. de art. 136 C.pr.penal, se impune aretarea preventiv a acestora. n ce-l privete pe inc. Berbeceanu Traian, a solicitat a se reine acelai temei al arestrii preventive susinnd c din declaraia acestuia, dei pn la acest moment nu a spus nimic, se poate concluziona c nu era strin de conduita inculpatului Litera Constantin Cristian i Simota Alin, iar din declaraiile martorilor menionai n cuprinsul propunerii de arestare preventiv rezult c inculpatul i-a nclcat atribuiile de serviciu. A susinut c se justific reinerea prevederilor art. 148 lit.b C.pr.penal n ce-l privete pe inc. Berbeceanu Traian nu doar prin prisma modalitii comiterii infraciunilor reinute ci i datorit faptului c ulterior, cnd a fost solicitat s se prezinte la audieri reacia sa a nu fost una natural i cu att mai mult cu ct a difuzat n mass media o scrisoare n care face afirmaii referitoare la procurori i poliiti, aspecte care trebuiau s rmn confideniale i eventual s fie sesizate structurile competente, oferindu-se relaii i cu privire la dosare aflate n lucru. n libertate, inculpatul poate zdrnici aflarea adevrului i prezint pericol concret pentru ordinea public prin modul de a reaciona. La percheziie, inculpatul a fcut referire c acele documente i erau necesare n activitatea desfurat ns multe nu fac parte din dosarele pe care le avea n lucru i, la acest moment, nu se justific deinerea acestor informaii, astfel c, cu att mai mult este justificat ncercarea de zdrnicire a aflrii adevrului. Aceste documente, acceptnd c sunt reale, nu aveau ce cuta ntr-o serviet la domiciliul inculpatului. n concluzie, a solicitat admiterea propunerii, reinerea ca temei a dispoziiilor art. 148 lit.b i f C.pr.penal i a se dispune arestarea preventiv a inculpailor apreciind c, raportat la probele administrate pn n aceast faz, se justific presupunerea rezonabil c inculpaii se fac vinovai de svrirea infraciunilor de care sunt acuzai. A solicitat a fi avut n vedere faptul c inc. Biriescu Titus Gabriel a avut 11 amenzi. Pentru inc. Biriescu Titus Gabriel i Biriescu Anioara Ramona, aprtorul ales a solicitat respingerea propunerii de arestare preventiv formulat de DIICOT, ca fiind nelegal i netemeinic. n subsidiar a solicitat a se lua fa de inculpai msura obligrii de a nu prsi ara sau localitatea. Un aspect de nelegalitate a propunerii de arestare preventiv l reprezint faptul c inculpaii, anterior ntocmirii referatului de propunere de arestare, se impunea a fi audiai de ctre procuror, i, n acest sens dispoziiile art. 149/1 C.pr.penal sunt foarte clare. Nu trebuie confundat ascultarea dup nceperea urmrii penale cu ascultarea nainte de prezentarea la instan cu propunerea de arestare preventiv. Referitor la netemeinicia propunerii de arestare preventiv a susinut c pentru a putea f i luat msura preventiv a arestrii este necesar a fi ntrunite cumulativ criteriile prev. de art. 143 C.pr.penal cu art. 148 C.pr.penal. n ce privete condiiile prev. de art. 143 C.pr.penal, a susinut c propunerea de arestare preventiv este copleitoare, fiind un adevrat rechizitoriu, ns este adevrat c trebuie s existe

probe de vinovie, n jurisprudena CEDO se face referire la suspiciuni rezonabile dar i este foarte greu s cread c exist indicii temeinice de svrire a faptelor de ctre inculpai. A precizat Curii c nu are ncredere n controalele fcute de organele fiscale deoarece a avut un dosar cu un prejudiciu de 2 milioane urmare controlului grzii financiare, iar n instan s-a ajuns la un prejudiciu de 30.000 lei. A susinut c nu orice inginerie financiar nseamn o infraciune i exist raiuni economico financiare care nu ies din sfera legalitii. Referitor la prevederile art. 148 C.pr.penal, propunerea de arestare preventiv este exhaustiv n ce privete prima condiie, ns n ce privete cazul prev. de lit.f a acestui text de lege a susinut c pericolul concret pentru ordinea public lipsete cu desvrire. n opinia sa, n aceast faz procesual intereseaz n ce msur este afectat buna desfurare a urmririi penale de starea de libertate a inculpailor precum i n ce msur lsarea acestora n libertate prezint pericol concret pentru ordinea public. Faptul c inculpaii sunt bnuii de svrirea unor infraciuni, nu este suficient mai ales c avocaii nu lupt cu arme egale cu ale parchetului iar starea de arest preventiv afecteaz dreptul la aprare, n cauz este necesar a se efectua expertize. A susinut c la pagina 139-140 din propunerea de arestare preventiv se face referire la pericolul concret pentru ordinea public ns acele susineri nu au nicio legtur cu ce trebuia s motiveze parchetul. Referitor la temeiul prev. de art. 148 lit.b C.pr.penal a susinut c aspectele invocate reprezint elementul material al infraciunii de evaziune fiscal, coninutul infraciunilor pentru care a fost nceput urmrirea penal. Nu se arat n ce constau datele privind existena probelor cu referire la faptul c inculpaii ar putea influena buna desfurare a urmririi penale.Activitile inculpailor au fost monitorizate pn n anul 2011 i de la acel moment ar fi fost ntiinai de ctre inc. Berbeceanu Traian, astfel c nu au mai putut fi monitorizai. ns, sunt fapte de natur economic care las urme la banc. Motivarea propunerii cu raportare la prevederile art. 148 C.pr.penal este formal i lipsit de coninut iar Curtea European a sancionat acest lucru. Avnd n vedere c toat aceast activitate vizeaz anii 2007, 2009, 2010, astfel c la acest moment se pune problema oportunitii msurii ct vreme din luna iulie 2012 a fost nceput urmrirea penal mpotriva inculpailor, acetia s-au prezentat la organele de cercetare de fiecare dat i la cel puin 3 ani dup ultimul act material se solicit o astfel de msur. Ca i particularitate pentru inc. Biriescu Anioara Ramona a nvederat faptul c aceast a este bolnav ns nu a putut obine acte medicale n acest sens, prinii acesteia sunt n spital, i, pentru inculpat i o noapte de arest a fost grea astfel c dac s-ar lua msura arestrii preventive fa de aceasta, ar fi distrus. A susinut c n opinia sa nu se impune luarea msurii arestrii preventive fa de inculpai, urmrirea penal se poate desfura i cu acetia n stare de libertate. Subcomisarul Muntean Alin, delegat de procuror, este clar c are probleme de ostilitate fa de inc. Berbeceanu Traian, acesta nu a artat n ce msur a fost afectat acest dosar de cnd a existat aa numita protecie din partea inc. Berbeceanu. n concluzie, a solicitat respingerea propunerii de arestare preventiv avnd n vedere c inculpaii nu sunt acuzai de infraciuni cu violen, cifrele privind prejudiciul sunt relative i se impune a li se da inculpailor posibilitatea de a se apra i prin msura obligrii de a nu prsi ara cu instituirea obligaiilor necesare, se poate asigura buna desfurare a urmririi penale. Pentru inc. Berbeceanu Traian, avocatul ales Tiliciu Daniel a solicitat respingerea propunerii de arestare preventiv ntruct n cauz sunt incidente dispoziiile privind nulitatea

absolut prev. de art. 197 alin.2 teza a II-a C.pr.penal constnd n omisiunea procurorului de audiere a inculpatului n prezena aprtorilor alei cu privire la formularea propunerii de arestare preventiv i a temeiurilor acesteia, ascultare ca este obligatorie n condiiile art. 149/1 C.pr.penal i aceast nulitate este una absolut i nu poate fi nlturat n nici un mod. A susinut c propunerea de arestarea preventiv se formuleaz dup punerea n micare a aciunii penale 149/1 C.pr.penal raportat la art. 143, 148 lit.f C.pr.penal), procurorul apreciind necesar msura preventiv n interesul urmririi penale ntocmete referatul dar numai dup ascultarea inculpatului, iar procurorul a omis s asculte inculpatul n raport de temeiurile de fapt i de drept pentru care s-a formulat referatul de arestare. La 23 oct. 2013 inculpatului i-au fost aduse la cunotin nvinuirile, nvinuitul a dat declaraie, ulterior n temeiul art. 70 alin.2 C.pr.penal a dat o alt declaraie, n continuare nvinuitului i s-a comunicat c a fost pus n micare aciunea penal i a fost ntrebat dac are ceva de declarat, iar n ordonana emis de procuror nu s-a fcut referire a disp. art. 236 C.pr.penal i dup ce i s-a comunicat ordonana de reinere inculpatul a fost dus n arest. Inculpatul putea fi ascultat n legtur cu datele care au stat la baza ntocmirii referatului de propunere de arestare preventiv, ns nu a avut loc aceast audiere. Inculpatul a fost ntrebat dac are ceva de declarat n legtur cu ordonana de reinere, or, reinerea poate fi luat fa de un inculpat i dup expirarea acesteia se poate aprecia c nu se impune arestarea preventiv, ns, n cazul de fa se impunea ascultarea inculpatului care vizeaz disp. art. 237 C.pr.penal, inculpatul poate fi ascultat ori de cte ori este necesar. La dosar nu exist nscrisuri care s dovedeasc mprejurarea c inculpatul a fost informat de formularea i naintarea referatului cu propunere de arestare preventiv i n aceste condiii sesizarea instanei este nelegal. A depus la dosar concluzii scrise n acest sens i practic judiciar . Referitor la existena indiciilor a susinut faptul c dosarul de urmrire penal i acuzele aduse inculpatului se ntemeiaz pe delaiuni ale organelor de urmrire penal, pe probe indirecte, supoziii i toate acestea nu pot constitui temei al arestrii preventive a inculpatului n luna iulie 2012 s-a nceput urmrirea penal fa de inculpatul Biriescu Titus Gabriel i de la acel moment i pn la acest moment nimeni nu i-a dat seama c acesta prezint pericol concret pentru ordinea public, i, din punctul su de vedere inta dosarului a fost Berbeceanu Traian. A susinut c nu exist probe sau indicii temeinice de svrire a faptelor. Pentru a exista cazul prev. de art. 148 lit.b C.pr.penal este necesar ca inculpatul s influeneze, s zdrniceasc aflarea adevrului n mod direct, or, urmrirea penal s-a nceput fa de inculpatul Berbeceanu Traian la 22 octombrie 2013 i de la acel moment nu se poate spune c a ncercat zdrnicirea aflrii adevrului pentru c nu avea cum. Aceast chestiune este peste cuprinsul propunerii de arestare preventiv i nu se poate lua de bun ce scrie presa n data de 23 octombrie 2013 i s se cuprind pe prevederile art. 148 lit.b C.pr.penal. Procurorul trebuie s indice probele pe care se ntemeiaz temerea c lsarea inculpatului n libertate prezint pericol concret pentru ordinea public i n acest sens nu se poate reine faptul c a fost eful BCCO. Fa de mprejurarea c nu au fost indicate probele privind existena pericolului concret pentru ordinea public a invocat Recomandarea nr. 80/2011 a Comitetului de Minitri a Curii Europene, cauzele Calmanovici i Scrumbeanu mpotriva Romniei. n spe nu s-a indicat i nu exist scop bine definit, nu exist pericol de fug sau de influenare a martorilor i raportat la profilul socio uman al inculpatului care a fost privit ca un lupttor unic mpotriva corupiei mai devreme sau mai trziu se vor developa lucrurile care i se

ntmpl. Este o absurditate n a se susine ca timp de 10 ani inculpatul Berbeceanu a sprijinit grupri infracionale instrumentate de anumii procurori, s-l faci poliistul anului i s nu-i dea nimeni seama c de fapt este infractor i cu toate structurile statului nu s-a descoperit cum este inculpatul, astfel cum este descris n acest dosar. n subordinea lui Berbeceanu sunt 30-40 de oameni care-l susin i dintre acetia numai Muntean Alin i-a dat seama de aa ceva. Avocat Trnovan Loredana, pentru inculpatul Berbeceanu Traian i n completarea susinerilor expuse de avocatul Tiliciu Daniel a artat faptul c n ce privesc temeiurile invocate, respectiv art. 148 lit.b i f C.pr.penal,cu referire strict la probe i starea de fapt este de observat c toate declaraiile i persoanele care-l acuz sunt persoane pe care n urm cu ani de zile inculpatul le-a cercetat, au fost arestate ani de zile datorit anchetei inculpatului. n acest sens a precizat c numitul Ioiescu Ovidiu a afirmat c personal, s-a dus la Berbeceanu Traian i i-a spus c este parte vtmat n alt dosar. n proporie de 99% inculpatul a avut contact cu acele persoane n anumite cauze, care, la un moment dat erau dumani cu inculpatul, iar n cursul acestui an au dat declaraii. Declaraia dat de Litera Constantin Cristian i pe care se grefeaz declaraiile celorlali, declaraia numitului Bota Gheorghe care s-a predat la 15 octombrie 2013 la primul termen de judecat, astfel c inculpatul nu a fcut altceva dect datoria pe care o avea. Referitor la CD urile ridicate i a cror sigilare a solicitat-o inculpatul i deschiderea acestora doar n prezena unui procuror superior a susinut c n condiiile n care echipa de lucru este relativ mic, este normal ca cel care coordoneaz activitatea s dein acas mici informaii. Inculpatul nu s-a dus la pres, i-a exprimat punctul de vedere ntr-un proces verbal de percheziia a mainii i la acel moment a solicitat sigilarea genii. n ce privete posibilitatea de influenare a cercetrilor a precizat c nu a vzut nici un act din care s rezulte c la acest moment inculpatul ncearc s influeneze buna desfurare a cercetrilor deoarece acestuia i s-a adus la cunotin nvinuirea la ora 20,44, la ora 23,30 a nceput declaraia olograf care s-a ncheiat la 23,40, ntre 23,48- 23,50 i s-a adus la cunotin ordonana de reinere, astfel c foarte uor, de la urmrire penal fr aciunea penal s-a pus n micare aciunea penal ntr-un tip foarte scurt. Dac inculpatul avea doar calitatea de nvinuit, propunerea de arestare putea fi solicitat numai pentru 10 zile. Starea de fapt nu are nevoie de descriere. Referitor la scopul msurii preventive prev. de art. 136 lit.d C.pr.penal, n spea de fa nu poate fi mpietat buna desfurare a urmririi penale i nici nu exist riscul sustragerii. n ce privete scrisoarea aprut n pres, inculpatul nu a vzut-o ntruct se afla la DIICOT. A solicitat a fi avute n vedere i prevederile art. 136 lit.b sau c C.pr.penal care permit luarea unor alte msuri preventive mai puin restrictive i cu instituirea de obligaii. A mai precizat c n calitate de avocat a formulat plngeri penale mpotriva inculpatului, ns i se pare hilar ce se poate ntmpla n 2 ore. A solicitat respingerea propunerii de arestare preventiv. Reprezentanta parchetului a solicitat acordarea cuvntului n replic referitor la aspectele de nelegalitate a referatului de propunere de arestare preventiv privind omisiunea neascultrii inculpailor n raport de temeiurile pentru care se solicit arestarea inculpailor i ntemeierea ordonanei pe dispoziiile art. 236 C.pr.penal. A susinut c aprarea este n eroare deoarece dispoziiile art. 236 C.pr.penal fac trimitere la dispoziiile art. 234 C.pr.penal care reglementeaz propunerile fcute de organul de cercetare penal. Referitor la neascultarea inculpatului, chiar aprtorul ales a afirmat c inculpatul a dat declaraie la un interval de timp foarte scurt iar n ce privete disponibilitatea de a fi ascultai chiar

n cursul acestei zile este de observat faptul c aprarea s-a neles cu procurorul de caz pentru ca la ora 11,30 s se prezinte n vederea desigilrii genii ns avocaii alei ai inculpatului nu s-au prezentat, astfel c din acest punct de vede buna credin nu este de partea aprrii. Singura int a unui procuror a fost i este tragerea la rspundere a persoanelor care au comis fapte de natur penal. Documentele ridicate de la inculpat sunt nscrisuri care nu aveau ce cuta la el, iar afirmaia c nu l-a cunoscut pe inc. Cupeiu nu poate fi susinut deoarece la dosar exist raportul de filaj i astfel se pune ntrebarea ce cuta inculpatul la data de 08 mai la societatea numitului Cupeiu Dorin. Avocat Tiliciu Daniel, n replic, a nvederat faptul c a anunat procurorul de caz despre faptul c este n imposibilitatea de a se prezenta. Referitor la prezena inculpatului la societatea numitului Cupeiu a precizat faptul c dac se face o percheziie, anterior de efectuarea acesteia, persoanele care urmeaz s o efectueze se duc s studieze terenul, astfel c de aceea inculpatul s-a deplasat la acea societate. Inculpatul Biriescu Titus Gabriel avnd ultimul cuvnt a susinut starea sa de libertate este la mna judectorului i c cel puin soia lui nu crede c va suporta starea de arest preventiv i dac va fi lsat n libertate se va prezenta ori de cte ori va fi necesar. Inculpata Biriescu Anioara Ramona avnd ultimul cuvnt a susinut c nu a avut de a face i aceste persoane i dac va fi lsat n libertate se va prezenta ori de cte ori i se va solicita. Inculpatul Berbeceanu Traian avnd ultimul cuvnt a susinut c nu are nicio legtur cu dosarul, nu tie nimic de acel proces verbal i nu a fost niciodat la Cupeiu Dorin, nu l-a cunoscut ci doar l-a ntlnit o singur dat la percheziie. Curtea de Apel Asupra cauzei penale de fa: Constat c la data de 24.10.2013 s-a nregistrat pe rolul acestei Curi sub dosar nr. 932/57/2013 propunerea formulat de Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Direcia de Investigare a Infraciunilor de Criminalitate Organizat i Terorism Serviciul Teritorial Alba Iulia, prin care s-a solicitat n baza art. 149/1 C.p.p., luarea msurii arestrii preventive pe o perioad de cte 29 zile, fa de inculpaii: BIRIESCU TITUS GABRIEL fiul lui Simeon i Lenua Georgeta, nscut la 02.10.1968 n mun. Timioara, jud. Timi, domiciliat n Timioara, str. General Gheorghe Stavrescu, nr. 15, jud. Timi, CNP 1681002354819, pentru svrirea infraciunilor de: - constituire a unui grup infracional nestructurat, prev. de art. 8 din Legea 39/2003; - evaziune fiscal, prev. de art. 9 al. 1 lit. b i al. 3 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (prejudiciul creat prin SC RAUL PRODUCT 97 SRL 2332943 lei TVA + 473.389 lei impoz. pe profit + 72.241 lei impoz. pe profit); - folosirea cu rea credin a bunurilor sau creditului societii n scop contrar intereselor acesteia, n folosul propriu ori pentru a favoriza o alt societate, prev. de art. 272, al. 1, lit. b din L. nr. 31/1990 (cu referire la transferurile de active complex Haegana n valoare de 800.000 eur, de pe SC RAUL PRODUCT 97 SRL pe SC HAEGANA PROD IMPEX SRL); - participaie improprie la fals n declraii prev. de art. 31 al. 2 rap. la 292 C.p. (semnarea contractului de vnzare cumprare a compexului Haegana, de ctre Migra Georgeta i Drmnesc Adam, n 13.09.2010, prin s-a trecut c preul de 800.000 lei s-a pltit la acea dat, aspect neadevrat);

- complicitate la delapidare, prev. de art. 26 rap. la art. 215/1 al. 1,2 C.p. cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (sumele ridicate n numerar i fr o justificare legal de pe SC REYNE COM SRL 371.870 lei + 320.273 lei + 397.933 lei); - delapidare, prev. de art. 215/1 al. 1,2 C.p. cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (privind sumele de 797.000 lei + 471.525 lei delapidate de pe SC RAUL PRODUCT 97 SRL i SC HAEGANA PROD IMPEX SRL prin utilizarea SC OPTIMA SRL, sume ce au fost ridicate n numerar de pe aceast societate cu documente justificative false); - participaie improprie la fals n declraii prev. de art. 31 al. 2 rap. la 292 C.p. (semnarea contractului de vnzare cumprare a staiei de carburani Simeria Veche, de ctre Migra Georgeta i Dmnesc Adam, n 09.09.2010, prin s-a trecut c preul de 1.400.000 lei s-a pltit la acea dat, aspect neadevrat); - delapidare, prev. de art. 215/1 al. 1,2 C.p. cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (privind suma de 1.411.704 lei delapidate de pe SC RAUL PRODUCT 97 SRL prin vnzarea ctre persoane necunoscute a autovehiculelor deinute); - nelciune, prev. de art. 215 al. 1,3,5 C.p. (cu prilejul executrii contractului privind suma de 78.874 Eur. prin vnzarea ctre persoane necunoscute a autovehiculului deinut i luat n leasing de la SC EVW HOLDING SRL, care apare scriptic ca predat cesionarilor SC RAUL PRODUCT 97 SRL - Ciocrlan i Goang, aspect neadevrat); - refuzul de a pune la dispoziia cabinetului de insolven Tatoiu - administrator judiciar ori lichidatorului, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL, prev. de art. 147 rap. la art. 143 al. 2 din L. nr. 85/2006; - evaziune fiscal prin refuzul de a pune la dispoziia DGFP HD. ca organe de cont rol, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL, n scopul mpiedicrii verificrilor, prev. de art. 4 din L. nr. 241/2005; - participaie improprie la evaziune fiscal prin determinarea din culp a nv. Duma Laviniu la refuzul de a pune la dispoziia DGFP HD, GRZII FIN. HD. i DJAOV HD. ca organe de control, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC RAUL TEAM SRL, n scopul mpiedicrii verificrilor, prev. de art. 4 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 31 al. 1 i art. 41 al. 2 C.p.; - participaie improprie la fals n nscrisuri sub semntur privat prev. de art. 290 C.p. (semnarea n fals, pentru Duma Laviniu a celei de a doua solicitri de amnare a controlului DGFP, efectuat pentru SC RAUL TEAM SRL); - participaie improprie la evaziune fiscal, prev. de art. 9 al. 1 lit. b i al. 2 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 31 al. 2 C.p. (prejudiciul creat prin SC BURBULEA OIL GROUP SRL 358.473 lei TVA + 301.872 lei impoz. pe profit); - participaie improprie la evaziune fiscal prin determinarea fr vinovie a nv. Burbulea Oleg la refuzul de a pune la dispoziia DGFP HD i GRZII FIN. HDca organe de control, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC BURBULEA OLEG GROUP SRL, n scopul mpiedicrii verificrilor, prev. de art. 4 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 31 al. 2 i art. 41 al. 2 C.p.; - totul cu aplicarea art. 33 lit. a C.p.. BIRIESCU ANIOARA RAMONA fiica lui Adam i Aurica, nscut la 08.06.1968 n loc. Densu, jud. Hunedoara, domiciliat n Timioara, str. General Gheorghe Stavrescu, nr. 15, jud. Timi, CNP 2680608202266, pentru svrirea infraciunilor de: - constituire a unui grup infracional nestructurat, prev. de art. 8 din Legea 39/2003;

- evaziune fiscal, prev. de art. 9 al. 1 lit. b i al. 3 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (prejudiciul creat prin SC RAUL PRODUCT 97 SRL 2332943 lei TVA + 473.389 lei impoz. pe profit + 72.241 lei impoz. pe profit); - folosirea cu rea credin a bunurilor sau creditului societii n scop contrar intereselor acesteia, n folosul propriu ori pentru a favoriza o alt societate, prev. de art. 272, al. 1, lit. b din L. nr. 31/1990 (cu referire la transferurile de active complex Haegana n valoare de 800.000 eur, de pe SC RAUL PRODUCT 97 SRL pe SC HAEGANA PROD IMPEX SRL); - participaie improprie la fals n declaraii prev. de art. 31 al. 2 rap. la 292 C.p. (semnarea contractului de vnzare cumprare a complexului Haegana, de ctre Migra Georgeta i Dmnesc Adam, n 13.09.2010, prin s-a trecut c preul de 800.000 lei s-a pltit la acea dat, aspect neadevrat); - delapidare, prev. de art. 215/1 al. 1,2 C.p. cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (sumele ridicate n numerar i fr o justificare legal de pe SC REYNE COM SRL 371.870 lei + 320.273 lei + 397.933 lei); - delapidare, prev. de art. 215/1 al. 1,2 C.p. cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (privind sumele de 797.000 lei + 471.525 lei delapidate de pe SC RAUL PRODUCT 97 SRL i SC HAEGANA PROD IMPEX SRL prin utilizarea SC OPTIMA SRL, sume ce au fost ridicate n numerar de pe aceast societate cu documente justificative false); - participaie improprie la fals n declaraii prev. de art. 31 al. 2 rap. la 292 C.p. (semnarea contractului de vnzare cumprare a staiei de carburani Simeria Veche, de ctre Migra Georgeta i Dmnesc Adam, n 09.09.2010, prin s-a trecut c preul de 1.400.000 lei s-a pltit la acea dat, aspect neadevrat); - delapidare, prev. de art. 215/1 al. 1,2 C.p. cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p. (privind suma de 1.411.704 lei delapidate de pe SC RAUL PRODUCT 97 SRL prin vnzarea ctre persoane necunoscute a autovehiculelor deinute); - nelciune, prev. de art. 215 al. 1,3,5 C.p. (cu prilejul executrii contractului privind suma de 78.874 Eur. prin vnzarea ctre persoane necunoscute a autovehiculului deinut i luat n leasing de la SC EVW HOLDING SRL, care apare scriptic ca predat cesionarilor SC RAUL PRODUCT 97 SRL - Ciocrlan i Goang, aspect neadevrat); - complicitate la refuzul de a pune la dispoziia cabinetului de insolven Tatoiu administrator judiciar ori lichidatorului, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL, prev. de art. 26 rap. la art. 147 rap. la art. 143 al. 2 din L. nr. 85/2006; - evaziune fiscal prin refuzul de a pune la dispoziia DGFP HD. ca organe de control, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL, n scopul mpiedicrii verificrilor, prev. de art. 4 din L. nr. 241/2005; - participaie improprie la evaziune fiscal prin determinarea din culp a nv. Duma Laviniu la refuzul de a pune la dispoziia DGFP HD, GRZII FIN. HD. i DJAOV HD. ca organe de control, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC RAUL TEAM SRL, n scopul mpiedicrii verificrilor, prev. de art. 4 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 31 al. 1 i art. 41 al. 2 C.p.; - participaie improprie la fals n nscrisuri sub semntur privat prev. de art. 290 C.p. (semnarea n fals, pentru Duma Laviniu a celei de a doua solicitri de amnare a controlului DGFP, efectuat pentru SC RAUL TEAM SRL);

- participaie improprie la evaziune fiscal, prev. de art. 9 al. 1 lit. b i al. 2 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 31 al. 2 C.p. (prejudiciul creat prin SC BURBULEA OIL GROUP SRL 358.473 lei TVA + 301.872 lei impoz. pe profit); - participaie improprie la evaziune fiscal prin determinarea fr vinovie a nv. Burbulea Oleg la refuzul de a pune la dispoziia DGFP HD i GRZII FIN. HDca organe de control, a evidenelor, documentele i bunurilor de patrimoniu ale SC BURBULEA OLEG GROUP SRL, n scopul mpiedicrii verificrilor, prev. de art. 4 din L. nr. 241/2005 cu aplicarea art. 31 al. 2 i art. 41 al. 2 C.p.; - totul cu aplicarea art. 33 lit. a C.p.. BERBECEANU TRAIAN fiul lui Traian i Lulieana, nscut la 16.05.1968 n Deva, str. Bld. Nicolae Blcescu, bl. 34, sc. B, etaj 4, ap. 16, jud. Hunedoara, CNP 1680516201023, pentru svrirea infraciunilor de: - sprijinirea unui grup infracional nestructurat prev. de art. 8 din L. nr. 39/2003 cu aplicarea art. 33 lit. b C.p. (fapt continu nceput n 2003 pn n prezent - gruparea Biriescu); - favorizarea infractorului prev. de art. 264 al. 1 C.p. cu aplicarea art. 33 lit. b C.p. (fapt continu nceput n 2011 pn n prezent - privind pe soii Biriescu); - favorizarea infractorului prev. de art. 264 al. 1 C.p. cu aplicarea art. 41 al. 2 C.P. (privind pe Cupeiu Dorin, 2 acte materiale percheziiile din 10.05 i 08.10.2012); - sprijinirea unui grup infracional organizat prev. de art. 7 din L. nr. 39/2003 cu aplicarea art. 33 lit. b C.p. (fapt continu neput n 2004 pn n 2013 - gruparea Litera/Simota); - favorizarea infractorului prev. de art. 264 al. 1 C.p. cu aplicarea art. 33 lit. b C.p. (fapt continu privind cauza Litera/Simota, nceput n 2004 i epuizat n 2013); - omisiunea sesizrii organelor judiciare prev. de art. 263 al. 1 i 2 C.p. (fapt continu nceput n 2004 pn n 2013, privind cauza Litera/Simota); - mrturie mincinoas prev. de art. 260 al. 1 C.p. (declaraia de martor din 06.12.2012, dos. 71D/P/2011); - fals n declaraii prev. de art. 292 C.p. - totul cu aplicarea dispoziiilor art. 33 lit. a C.p. n expunerea argumentelor propunerii de fa, D.I.I.C.O.T Serviciul Teritorial Alba Iulia a reinut urmtoarele aspecte de fapt i de drept: Prin rezoluia/ordonanele din 30.07.2012, 21.10.2013, 23.10.2013 (vol.1 f.21 i urm., f. 24 i urm., f. 91 i urm., f. 154 i urm., f. 216 i urm.) s-a nceput i extins/schimbat ncadrarea juridic, respectiv s-a pus n micare aciunea penal, sub aspectul svririi infraciunilor precizate anterior, constnd n aceea c: Inculpaii/nvinuiii BIRIESCU TITUS GABRIEL, BIRIESCU ANIOARA RAMONA, DRMNESC MARINELA RODICA, TAL CORNEL, MIGRA GEORGETA LENUA i DRMNESC ADAM, ncepnd cu anul 2003 pn n prezent, au constituit un grup infracional nestructurat, n scopul ca, n calitate de asociai i administratori la SC HAEGANA PROD IMPEX SRL Haeg, SC RAUL PRODUCT 97 SRL Simeria, SC RAUL TEAM SRL, SC RAUL OIL IMPEX SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, .a. societi comerciale afiliate ori controlate de acetia, folosindu-se de mai multe firme fantom special create i/sau folosite n scopuri infracionale ex. SC BURBULEA OIL GROUP SRL,.a., au derulat operaiuni comerciale i financiare fictive fraud tip carusel, privind comerul cu carburani i alte produse petroliere (solveni, bitumuri, combustibili pentru focare), modalitate prin care a fost prejudiciat bugetul statului cu sume importante de bani, obinute prin sustragerea de la plata accizelor, impozitului pe profit i TVA-ului.

I. CONSTITUIREA GRUPULUI n Jud. Hunedoara, ncepnd cu anul 2003 pn n prezent, s-a constituit i a funcionat un grup infracional nestructurat, specializat n comerul ilegal cu produse petroliere, avnd ca scop sustragerea societilor folosite de la plata impozitelor i taxelor datorate bugetului statului, accize, impozit pe profit i TVA, ca urmare a comercializrii ilegale de produse petroliere, respectiv: uleiuri minerale, carburani, solveni, bitumuri, combustibili pentru focare, etc.. Liderii acestui grup infracional Biriescu Titus i Biriescu Anioara, foloseau un numr foarte mare de societi comerciale, pe care le controlau direct sau prin intermediari, n special prin rude sau cunotine apropiate, care erau de ncredere: Drmnesc Marinela cumnat, Duma Laviniu fin de cstorie, Bogdan Mirela vecin n copilrie i rud mai ndeprtat, .a.. Printre societile afiliate i/sau controlate de soii Biriescu, angrenate n aceast fraud carusel, s -au enumerat: SC HAEGANA PROD IMPEX SRL Haeg, SC RAUL PRODUCT 97 SRL Simeria, SC RAUL TEAM SRL Haeg, SC RAUL OIL IMPORT EXPORT SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, SC HAEGANA PROD SRL, SC VALMIRA TRADE SRL, SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL, SC ANDRA TEAM SRL, SC REYNE COM SRL, SC BURBULEA OIL GROUP SRL, SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL, SC DAIMA COM SRL, SC DANTIROMA ODORHEI SRL, .a. Aceast grupare infracional era format cert din numiii Biriescu Titus, Biriescu Anioara, Drmnesc Marinela i Tal Cornel contabil, fiind deja constituit la intrarea n vigoare a L. nr. 39/29.01.2003, ca urmare a derulrii unor relaii comerciale anterioare i de acelai gen. Astfel, numiii Drmnesc Marinela i Tal Cornel, au acceptat, n cunotin de cauz, ca mpreun cu soii Biriescu s comit activiti infracionale de evaziune fiscal i delapidare, fapte svrite, n special, n favoarea i pentru folosul soilor Biriescu i al societilor acestora. Rolul numitului Tal Cornel era acela de a conduce i regla evidenele contabile, precum i de a formula declaraiile fiscale cu date nereale ctre autoritile statului cu atribuii n domeniu financiar contabil i fiscal, dar a avut implicare i n administrarea SC RAUL TEAM SRL. Tot astfel susnumitul ntocmea facturi i documente de cesiune fictiv i fr justificare economicofinanciar, cu scopul ca soii Biriescu s scoat importante sume de bani din firmele controlate i/sau s transfere activele societilor falimentate pe alte societi controlate n timp, decapitaliznd astfel societile folosite anterior, care erau cesionate la persoane fr ocupaie, pregtire i posibiliti materiale, cu care se ncheiau procese verbale fictive de predare a evidenelor contabile i activelor societilor decapitalizate. Drmnesc Marinela, era ns persoana de ncredere pe care erau nfiinate i cesionate societile comerciale controlate de soii Biriescu, ntocmind facturi, contracte de cesiune i declaraii false n faa notarilor, sprijinindu-i ntru totul pe acetia n activitile comise, fiind aproape tot timpul cu Biriescu Anioara. Liderii i principalii beneficiari ai produsului infraciunilor svrite, erau ns soii Biriescu Titus i Biriescu Anioara Ramona, acetia fiind i cei care avea legturile infracionale stabilite cu partenerii comerciali i care coordonau practic ntreaga activitate. De reinut, este ns mprejurarea, c fiecare membru al gruprii cunotea activitatea ntregului grup, chiar dac se foloseau mai multe societi intermediare n care aparent, doar unii dintre acetia deineau calitile scriptice de asociat i/sau administrator, susnumiii colabornd ntre ei, mprindu-i sarcinile, putnd conta oricnd pe ajutorul oricruia dintre membrii, aspect ce reiese expres i din interceptrile convorbirilor telefonice autorizate i restul materialului probator administrat - declaraiile nvinuiilor i martorilor.

Specificul gruprii, era acela, c inc. Biriescu Titus i Biriescu Anioara, fceau parte dintrun cerc de prieteni i interese economice, constituit n jud. Hunedoara, din care au fost identificai ca fcnd parte i: Mo Ovidiu viceprimar i om de afaceri, Vlaiconi Cristian administrator i asociat la mai multe societi comerciale, Todor Vasiu dir. San Paolo Imi Bank Deva, Ludoan Gheorghe asociat i adm. a unor staii de carburani i motel-restaurant, Doda Gabriel asociat i adm. la SC DRUPO SRL, Berbeceanu Traian eful BCCO Alba, .a.. Toi membrii gruprii aveau, aa cum am precizat deja, sarcini prestabilite n cadrul acesteia, astfel c: soii Biriescu era cei care avea contactul cu furnizorii i clienii, comandau mrfurile, stabileau cu acetia preurile, condiiile contractului i plile ce se efectuau, respectiv compensrile i tot acetia erau cei care beneficiau n principal de produsul infraciunilor comise, fiind liderii gruprii; Drmnesc Marinela era cea care deinea aparent, calitatea de administrator i asociat al unor firme folosite de soii Biriescu, ntocmea facturi, efectua pli, sustrgea evidenele contabile de la controlul organizat de organele de specialitate ale statului, precum i orice alte activiti dispuse de soii Biriescu; Tal Cornel era cel care avea cunotine aplicate n domeniu economico-financiar i care i consilia pe soii Biriescu pentru aplicarea metodelor ilegale folosite, disimulnd n documentele justificative i declaraiile fiscale ntocmite ilegalitatea operaiunilor, prin ntocmirea unor documente justificative doar aparent n concordan cu legea i care prezentau fiscului situaii nereale, ntocmite astfel nct s rezulte c societile verificate nu datorau sume de bani importante cu titlu de impozite i taxe. Tot astfel, pentru scoaterea unor sume importante de bani din societile folosite i devalizarea acestora, Tal Cornel ntocmea documentele necesare eliberrii numerarului, cu motivaii false, aa cum s-a petrecut i n cazul transferului de active de pe societile falimentate, pentru pstrarea acestora sau scoaterii de sume de bani nejustificate prin SC REYNE COM SRL. Cu privire la ceast grupare, exist probe c a fost sprijinit n activitatea infracional derulat, mai ales prin protecie, de angajai ai autoritilor statului cu atribuii judiciare, din jud. Hunedoara, respectiv de eful BCCO Alba cms. ef Berbeceanu Traian i probabil i de alte persoane, deocamdat neidentificate cert. Avnd n vedere aceste mprejurri, respectiv capacitatea nvinuiilor de a penetra autoritile statului din jud. Hunedoara, aspect ce reiese din materialul probator administrat, se ntrete susinerea c o caracteristic a acestei grupri infracionale, a fost i sigurana, respectiv ncrederea soilor Biriescu, c anumii reprezentani ai autoritilor abilitate cu atribuii de control ale statului sunt de partea lor, mprejurare datorit creia au ajuns s se cread de neatins, fapt care i rezult din anumite convorbiri telefonice i pe care l i afirmau, ludndu-se cu protecia lor realizat de Berbeceanu Traian. Acest fapt, respectiv protecia asigurat, prin trecerea timpului i derularea activitilor infracionale n mod continuu de ctre nvinuii, a i determinat producere ctre bugetul statului a unor prejudicii foarte mari, stopate doar de intervenia organelor de urmrire penal de la DIICOT, S.T. Alba Iulia. Astfel de activiti ilegale, erau desfurate de soii Biriescu de foarte mult timp, iar tupeul acestora de a cesiona societile comerciale folosite, chiar i n timpul controlului, a crui amnare o solicitau n prealabil, este sugestiv pentru dovedirea ncrederii acestora n protecia autoritilor. Toate aceste aspecte, constituie date concrete cu privire la modul de gndire i aciune al nvinuiilor, pentru atingerea scopului infracional prestabilit i precizat anterior, dar demonstreaz i coordonarea gruprii. Semnificative, n vederea prezentrii modului de constituire i aciune a gruprii, dar i a modului de a gndii al inculpailor, respectiv n prezentarea aurei de intangibilitate fa de autoritile statului creat n jurul acestora, sunt i declaraiile persoanelor audiate care confirm

legtura deosebit stabilit ntre soii Biriescu i cms. ef Berbeceanu Traian, anumite persoane din anturajul lor, apelnd chiar la ei pentru a-i pune n legtur cu Berbeceanu Traian (ex. Vlaiconi Cristian, .a.). Aceste activiti infracionale se derulau constant i reprezentau o ocupaie pentru nvinuii, care foloseau mai multe firme pentru astfel de activiti, dezvoltnd o ntreag reea i un mod de aciune perfecionat continuu. Mai mult, evidenele contabile ale tuturor societilor folosite de soii Biriescu i cesionate ctre persoane fr pregtire i posibiliti materiale, nu au mai fost gsite i nu au fost nici predate ctre acetia. Toate aceste aspecte, nu sunt simple coincidene i demonstreaz implicarea tuturor membrilor gruprii n comiterea faptelor, fiind constatate i de organele de control de specialitate DGFP, VAM, Garda Financiar, care au formulat nenumrate plngeri penale n acest sens. Este adevrat c din cauza sprijinirii grupului i deconspirrilor realizate cu privire la cauz de ctre Berbeceanu Traian, nu s-a reuit probarea cauzei la ntreaga ei dimensiune, respectiv nu s-a putut ajunge la persoanele care se ocupau n rafinrii sau care erau n linie, imediat dup acestea, persoane care vindeau produsele obinute sau contrafcute ctre soii Biriescu. Acetia erau foarte apreciai de cei care le furnizau marfa ilegal, deoarece foloseau o multitudine de societi i prin relaiile din cadrul grupului de interese economice de care a vorbit, acetia aveau desfacere ctre firme care putea nregistra carburani auto (motorin) ca i combustibili pentru focare, ex.: SC DRUPO SRL, SC DRUMURI I PODURI SA, SC SIRD SRL, SC CASITO SRL, .a.. Toate aceste aspecte, s-au putut produce ns, la nivelul i anvergura reinut n cauz i datorit mprejurrii c soii Biriescu, au folosit firme i persoane intermediare, care urmau s -i asume rspunderea direct i aparent pentru faptele comise, aspecte i metode infracionale care ngreuneaz mult efectuarea urmririi penale i tragerea la rspundere a acestora, dar care relev aspecte importante privind pericolul social al faptelor comise i al nvinuiilor. II. ASPECTE INFRACIONALE PRIVIND SC RAUL PRODUCT 97 SRL Istoric/date ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL societatea a fost nfiinat n 1997, cu sediul n Haeg, str. Tudor Vladimirescu, bl. DLK 13, ap. 36, jud. Hunedoara i puncte de lucru staia de carburani situat n Deva, str. Piaa Grii, nr. 6; staia de carburani i motel/restaurant situate n sat Simeria Veche, ora Simeria, DN/7; precum i apartamentul situat n Haeg, str. Tudor Vladimirescu, nr. 13, etaj P.: - asociat unic i administrator Biriescu Titus (iniial); - ulterior asociai i administratori au devenit Biriescu Titus i Biriescu Anioara, ncepnd cu 19.08.2005; - prile sociale au fost cedate la 22.12.2005, de ctre nv. Biriescu Titus i Anioara numiilor Migra Georgeta Lenua (mama nv. Biriescu Titus) i Drmnesc Adam (tatl nv. Biriescu Anioara), dar soii Biriescu au rmas n continuare administratori, ei fiind cei care se ocupau n fapt de societate; la 25.02.2009 societatea este introdus n insolven ca urmare a cererii formulate de SC EVW HOLDING SRL (sent. Trib. Hd. nr. 1200/f/18.12.2008), meniune radiat ca urmare a admiterii recursului declarat de SC RAUL PRODUCT SRL (decizia Curii de Apel Alba Iulia nr. 531/17.06.2009), efectundu-se i meniunile necesare la ORC privind radierea insolvenei 07.08.2009; la 28.09.2010, Migra Georgeta i Drmnesc Adam au cesionat prile sociale ctre CIOCRLAN MARIUS i GOANG MARIUS IONU, rmnnd administratori mputernicii Biriescu Titus i Ciocrlan Marius;

Astfel, prin folosirea SC RAUL PRODUCT 97 SRL, aa cum reiese din procesul verbal de inspecie fiscal nr. 10620/16.05.2011 ntocmit de DGFP HD, n temeiul cruia aceast instituie a sesizat Parchetul de pe lng Tribunalul Hunedoara (sesizarea penal nr. 19543/06.06.2011) i s-a nregistrat dosarul penal nr. 649/P/2011 al P.T. Hd., s-a stabilit c, procedndu-se conform metodei infracionale aplicate i precizate anterior, respectiv prin folosirea n cascad a mai multor societi comerciale controlate de ei, inc. Biriescu Titus i Biriescu Anioara, n calitate de administratori la SC RAUL PRODUCT 97 SRL, sprijinii de numiii Drmnesc Marinela Rodica i Tal Cornel contabil, au cauzat bugetului statului, prin nenregistrarea n evidenele contabile ale societii precizate anterior a tuturor activitilor comerciale cu carburani realizate, un prejudiciu de 1.079.469 lei (473.389 lei impozit pe profit i 606.080 lei TVA). Prin acest proces verbal, s-a stabilit, lund n considerare declaraiile (394) privind livrrile i achiziiile de bunuri precum i celelalte declaraii fiscale privind TVA-ul i impozitul pe profit, att ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL , ct i ale SC RAUL TEAM SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL i SC HAEGANA PROD IMPEX SRL societi din Haeg, afiliate i controlate tot de soii Biriescu, precum i ale SC DRUPO SRL Clan, c exist neconcordane ntre acestea, neconcordane care interpretate au dus la sustragerea de la plata impozitelor i taxelor datorate bugetului statului cu suma de 1.079.469 lei. n acest sens, s-au efectuat controale ncruciate la SC RAUL TEAM SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i SC DRUPO SRL, controale materializate n: Procesul verbal nr. 11520/01.10.2010, ncheiat la SC HAEGANA PROD IMPEX SRL (vol. II); Procesul verbal nr. 11521/01.10.2010, ncheiat la SC DRUPO SRL (vol. II); Procesul verbal nr. 10903/10.06.2010, ncheiat la SC RAUL TEAM SRL, din care reiese c societatea a fost cesionat ctre AGAPI DANIEL, persoan care nu poate fi gsit (vol. II); Procesul verbal nr. 11519/01.10.2010, ncheiat la SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, din care reiese c societatea a fost cesionat la VLAICONI CRISTIAN, persoan care nu a derulat niciodat activiti comerciale prin societate (vol. II); Dosarul a fost nregistrat la P.T. Hunedoara, cu nr. 649/P/2011 (vol. II) i a fost declinat, respectiv conexat la dosarul 13D/P/2011 al DIICOT, S.T. Ab.. Ulterior, DGFP Hd. a demarat o inspecie fiscal general, verificndu-se perioada de activitate a SC RAUL PRODUCT 97 SRL din 01.01.2007 pn n 30.09.2009, ocazie cu care s -a ntocmit Raportul de Inspecie Fiscal General nr. 10599/11.05.2011 (vol. III). n cadrul acestui control, s-a stabilit, o relaie de afiliere cu urmtoarele societi comerciale care aveau sau au avut, aproximativ, aceiai asociai: SC RAUL TEAM SRL, SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL. De asemenea, s -a stabilit, pentru perioada verificat, c principalii furnizori ai SC RAUL PRODUCT 97 SRL, au fost SC DRUPO SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL i SC RAUL TEAM SRL, practic tot societile afiliate i controlate de soii Biriescu, respectiv societatea prietenului familiei Biriescu Doda Gabriel - adm. la SC DRUPO SRL. Tot astfel, s-a stabilit c, pentru aceeai perioad, principalii clieni ai SC RAUL PRODUCT 97 SRL, au fost tot societile precizate anterior, precum i SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, controlat de soii Biriescu. Aceste aspecte confirm existena unor fraude tip carusel i derularea unor activiti comerciale scriptice, doar formale i n cascad, efectuate fr un scop comercial licit, ci pentru a se pierde urma activitilor comerciale legale i a se ngreuna sau chiar face imposibil stabilirea acestora la adevrata lor dimensiune, prin

controale de specialitate, care de cele mai multe ori sunt punctuale, privind doar o societate. Evident nu exist nici o logic comercial legal, pentru a introduce n ci rcuitul comercial mai muli intermediari, societi comerciale controlate de aceleai persoane i care nu conduc evidene contabile, ntruct cu ct se introduc mai muli intermediari n activitatea comercial, crete preul mrfii i se reduce profitul, dar numai dac se proceda legal. Observndu-se acest fenomen, care este cunoscut ca o metod infracional frecvent aplicat pentru svrirea unor infraciuni de evaziune fiscal, au fost demarate de organele de specialitate, controale ncruciate, constatndu-se, aa cum era de ateptat, c SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL i SC RAUL TEAM SRL nu deineau evidenele contabile, documente justificative fiind identificate doar la SC DRUPO SRL i SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, care funcionau la acea dat. Mai mult, s-a constatat c numitul Tal Cornel a fost contabilul tuturor societilor comerciale afiliate i precizate anterior. Avnd n vedere aceste aspecte, conform Codului de Procedur Fiscal, s -a procedat la estimarea bazei de impunere a SC RAUL PRODUCT 97 SRL, lundu-se n considerare, rezultatele controalelor ncruciate efectuate privind firmele unde s-au identificat documente financiarcontabile (SC DRUPO SRL i SC HAEGANA PROD IMPEX SRL), precum i declaraiile fiscale i informale formulate pe perioada de funcionare de societile verificate i pe baza crora s-au calculat i declarate impozitele i taxele datorate bugetului statului. Din interpretarea acestor declaraii i nscrisuri, s-a identificat un minim de neconcordane, care a generat bugetului statului, prin omisiunea evidenierii n documentele financiar contabile a operaiunilor comerciale i a veniturilor realizate, prejudicii n valoare de 1.079.469 lei (606.080 lei TVA i 473.389 lei impozit pe profit). Pentru lmurirea anumitor aspecte reinute n R.I.F.-ul precizat anterior, respectiv cel cu nr. 10599/11.05.2011, DIICOT, S.T. Alba, a cerut DGFP Hd., n completarea, lmuriri suplimentare, astfel c s-au ntocmit: - adresa nr. 10939/03.04.2012 (vol. II), din care reies explicit datele din declaraiile 394 privind achiziiile i livrrile, depuse de SC RAUL TEAM SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, SC RAUL PRODUCT 97 SRL i SC DRUPO SRL, celelalte date i valori avute n vedere de organele de control din cadrul DGFP Hd . la estimarea sumelor stabilite suplimentar (declaraiile 394, 300, bilanuri, balane, istoricul societilor), precum i aspectele care au dus la concluzia de afiliere a celor patru societi comerciale precizate anterior; - adresa nr. 14294/27.04.2012 (vol. II), din care reies explicit datele din declaraiile fiscale 300 privind TVA, depuse de SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i SC DRUPO SRL, precum i aspecte privind regimul juridic al declaraiilor informale 394, care sunt declaraii obligatorii pentru agenii economici, reglementate normativ; - procesul verbal nr. 10657/05.06.2012 (vol. II), privind controlul inopinat realizat la SC DRUPO SRL, cu referire la tranzaciile derulate cu SC RAUL PRODUCT 97 SRL, n perioada de referin, ianuarie 2007 - septembrie 2009. Din acest proces verbal, reies aspecte de ne-legalitate, privind contractele de prestri servicii realizate de furnizorul SC DRUPO SRL ctre beneficiarul SC RAUL PRODUCT 97 SRL (contractele nr. 117/01.06.2007 i nr. 28/31.12.2008) - aspecte care vor fi analizate mai jos, precum i nregistrarea n evidenele contabile ale SC DRUPO SRL a operaiunilor comerciale derulate ntre cele dou societi comerciale i modalitatea de decontare a acestora.

Ulterior, tot ca urmare a solicitrii DIICOT, S.T. Ab., Garda Financiar Hd. a ntocmit Procesul Verbal nr. 50040/16.08.2013 (vol. III) i completarea acestuia nr. 50040/C/20.09.2013 (vol. III), prin care s-au stabilit urmtoarele: - SC RAUL PRODUCT 97 SRL, a nregistrat un profit mic n perioada anilor 2007 i 2008, iar pentru 2009 societatea a intrat pe pierdere, fiind i cesionat ctre Ciocrlan Marius i Goang Marius Ionu n 2010. Aceste ultime dou persoane, sunt neinstruite i fr posibiliti materiale, fiind folosite doar pentru preluarea unor societi cu datorii, aa cum reiese chiar din declaraiile acestora, aspect care reprezint de asemenea o metod infracional frecvent aplicat, menit s ascund devalizarea societilor comerciale folosite i lipsa documentelor justificative financiar contabile, dar i s ngreuneze foarte mult verificrile efectuate de organele de control, de specialitate i chiar de urmrire penal. - s-au reconfirmat relaiile de afiliere ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL, cu societile precizate anterior i s-au stabilit relaii de aceeai natur (afiliere) i cu SC VALMIRA TRADE SRL, SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL, SC HAEGANA PROD SRL (fr IMPEX), SC ANDRA TEAM SRL i SC REYNE COM SRL. - s-a efectuat analiza comparat a declaraiilor 394 privind achiziiile i livrrile de mrfuri ctre i de la SC RAUL PRODUCT 97 SRL, declaraiile fiscale 300 privind TVA, bilanuri i balane, declaraii depuse de aceast societate ct i de partenerii comerciali, fie ei i societi afiliate sau controlate, ntruct pe baza lor s-au stabilit impozitele i taxele datorate bugetului statului, ocazie cu care s-au identificat necorelri, chiar ntre diferitele declaraii ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL, necorelri care au determinat sustragerea societii de la plata TVA-ului datorat bugetului statului n valoare de 2.332.943 lei. Astfel, prin depunerea declaraiilor fiscale ale SC. RAUL PRODUCT 97 SRL, declaraii nereale i ntocmite cu sume arbitrare pentru a nu se datora aproape nimic ctre bugetul statului, s-a dat dreptul de deducere de TVA, fr o justificare real, respectiv ca diferen declarat de societate organelor statului ntre TVA-ul deductibil nscris pe declaraii 2.458.615 lei i TVA deductibil ce se poate justifica i rezult din verificrile ncruciate realizate, n valoare de 125.672 lei. Practic SC RAUL PRODUCT 97 SRL a declarat organelor fiscale ale statului, prin declaraiile depuse la autoritile abilitate, n mod controlat de contabilul Tal Cornel, respectiv prin omisiunea evidenierii tuturor operaiunilor comerciale, date nereale cu scopul de a nu nregistra TVA de plat ctre bugetul statului, deii evident, orice operaiune comercial legal genereaz TVA de plat ctre bugetul statului, cu att mai mult cu ct este vorba de valori foarte mari, aa cum reiese din declaraiile efectuate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL. Astfel, scriptic, SC RAUL PRODUCT 97 SRL a declarat c are TVA deductibil n valoare de 2.458.615 lei, dei din verificrile ncruciate realizate la partenerii comerciali, pe baz de documente (unde s-au gsit, iar societile au funcionat n mod real), dar i prin declaraiile 394 privind achiziiile i livrrile de mrfuri, se poate justifica numai un TVA deductibil de numai 125.672 lei. n aceste condiii, ca urmare a verificrilor efectuate i a tranzaciilor ce s-au putut identifica, prin estimare, ca urmare a verificrilor ncruciate efectuate, s-a stabilit c SC RAUL PRODUCT 97 SRL trebuia s plteasc bugetului statului un TVA suplimentar n valoare de 2.332.943 lei, ca urmare a declaraiilor false efectuate, operaiunile comerciale dintre societile afiliate fiind evident fictive, doar scriptice. Astfel ascunderea ori distrugerea evidenelor contabile ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL i a celorlalte societi comerciale controlate ori afiliate, av ea ca scop, tocmai imposibilitatea stabilirii acestor aspecte.

Ulterior, DIICOT, S.T. Alba a cerut Grzii Financiare Hunedoara mai multe explicaii privind necorelrile constatate ntre declaraiile efectuate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL, ntocmindu-se astfel Procesul Verbal nr. 50040/C/20.09.2013, n care s-au precizat urmtoarele: - SC RAUL PRODUCT 97 SRL i-a ncetat practic activitatea comercial la 07.10.2010 cnd a fost cesionat ctre Ciocrlan Marius i Goang Marius, iar nainte de cesiune a avut practic loc devalizarea i decapitalizarea acesteia. - necorelrile dintre declaraiile SC RAUL PRODUCT 97 SRL i cele ale partenerilor comerciali sunt de: 3.351.642 lei pe declaraiile 394 privind achiziiile efectuate de societate; 1.253.527 lei pe declaraiile 394 privind livrrile efectuate de societate ctre clieni; 450.769 lei ntre declaraiile 300 (TVA) i balanele de verificare depuse la organele statului, respectiv bilanuri, privind achiziiile realizate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL; 1.488.9 67 lei ntre declaraiile 300 (TVA) i balanele de verificare depuse la organele statului, respectiv bilanuri, privind livrrile realizate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre clieni; toate n defavoarea statului. - n perioada verificat (2007-2009) SC RAUL PRODUCT 97 SRL a realizat achiziii de la un singur furnizor consacrat pe piaa de profil a carburanilor, respectiv SC ROMPETROL DOWNSTREAM SRL, restul achiziiilor de carburani declarate ca fiind efectuate sunt de la societi care: - fie sunt afiliate (SC RAUL TEAM SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, .a.); - fie sunt cu suspiciuni de firme bidon, ori fantom i controlate de soii Biriescu (SC DANTIROMA ODORHEI SRL cu punct de lucru declarat n incinta fostei fabrici de conserve din Haeg aparinnd societilor soilor Biriescu, SC SOMAD CRIS SRL societate aparinnd lui Pilic Daniel, persoan cercetat pentru astfel de fapte de organele judiciare i care a preluat prin cesiune SC RAUL TEAM SRL); - fie ali ageni economici din zona gri a acestui domeniu (SC MOBCOMAP SRL, SC MOLDAVIA OIL SRL, SC EURO EST IAI SRL, SC CREMER MAR SRL), societi care nu mai funcioneaz, au funcionat o perioad restrns de timp i se circumscriu zonei de operaiuni comerciale nefiscalizate. - n toat perioada verificat, SC RAUL PRODUCT 97 SRL a derulat activiti, n marea majoritate a volumului de operaiuni comerciale, numai cu societi afiliate (SC RAUL TEAM SRL, SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, SC HAEGANA PROD SRL, SC RAUL OIL IMPORT EXPORT SRL) sau cu societi controlate de soii Biriescu (SC VALMIRA TRADE SRL, SC BURBULEA OIL GROUP SRL, SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL, SC REYNE COM SRL, SC DAIMA COM SRL). Aceste societi au fost folosite pentru perioade relativ scurte de timp, de ctre soii Biriescu, dup care au fost cesionate, introduse n insolven ori desfiinate, astfel: - SC RAUL PRODUCT 97 SRL (controlat de soii Biriescu n perioada 26.03.1997 28.09.2010, a fost cesionat i ulterior, la data de 16.11.2011, a intrat n procedura general a insolvenei); - SC HAEGANA PROD SRL (controlat de soii Biriescu n perioada 12.03.2002 13.12.2006, a fost cesionat i ulterior, la data de 18.09.2009, a intrat n procedura general a insolvenei, fiind radiat de la ONRC la data de 11.04.2013); - SC RAUL TEAM SRL (controlat de soii Biriescu n perioada 28.11.2002 - 18.02.2010, a fost cesionat i ulterior, la data de 02.03.2011, a intrat n procedura general a insolvenei); - SC HATEGANA PROD IMPEX SRL (controlat de soii Biriescu ncepnd cu data de 16.11.2005 pn la zi);

- SC RAUL OIL IMPORT EXPORT SRL (controlat de soii Biriescu n perioada 03.04.2005 - 21.07.2006, cesionat i ulterior, la data de 09.03.2007, intrat n procedura general a insolvenei, fiind radiat de la ONRC la data de 30.07.2010); - SC BURBULEA OIL GROUP SRL (controlat de soii Biriescu n perioada 12.03.2006 - 05.10.2009, data la care este dizolvat din oficiu); - SC REYNE COM SRL (controlat de soii Biriescu n perioada 21.09.2006 28.05.2012); - SC VALMIRA TRADE SRL (controlat de soii Biriescu ncepnd cu data de 06.12.2007 pn la zi, prin prietena i angajata soilor Biriescu Bogdan Mirela); - SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL (controlat de soii Biriescu ncepnd cu data de 19.02.2008 pn la zi, fiind cesionat succesiv ntre membrii grupului controlat de BIRIESCU Titus Gabriel i BIRIESCU Anioara Ramona, respectiv Duma Laviniu i Vlaiconi Cristian); - SC DAIMA COM SRL (controlat de soii Biriescu n perioada 26.03.2008 29.09.2010, cesionat ulterior acelorai persoane ca i SC RAUL PRODUCT SRL - Ciocrlan Marius i Goang Marius Ionu); - SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL (controlat de soii Biriescu ncepnd cu data de 28.05.2010 pn la zi) Aceste societi, au avut ca asociai i/sau administratori, urmtoarele persoane: - SC HAEGANA PROD SRL: Asociai: Biriescu Anioara Ramona, Drmnesc Aurica i Drmnesc Adam, Rotaru Nicoleta (Moldova); Administratori: Biriescu Anioara Ramona, Rotaru Nicoleta (Moldova); - SC RAUL TEAM SRL: Asociai: Biriescu Anioara Ramona i Biriescu Titus, Migra Georgeta i Duma Laviniu, Pilic Daniel i Pilic Mariana, Agapi Daniel; Administratori: Biriescu Anioara Ramona i Biriescu Titus, Duma Laviniu, Pilic Daniel, Agapi Daniel; - SC MARMOTRANS SCORPION SRL: Asociai: Vlaiconi Claudia Maria, Stnescu Bogdan, Agapi Daniel;Administratori: Vlaiconi Claudia Maria, Gacso Adrian, Agapi Daniel; - SC HATEGANA PROD IMPEX SRL: Asociai: Biriescu Anioara Ramona i Drmnesc Marinela Rodica; Administratori: Biriescu Anioara Ramona, Drmnesc Marinela Rodica; - SC RAUL OIL IMPORT EXPORT SRL: Asociai: Biriescu Titus i Duma Laviniu, Migra Georgeta, Bezdreghin Nadejda (Moldova); Administratori: Biriescu Titus, Bezdreghin Nadejda (Moldova); - SC BURBULEA OIL GROUP SRL: Asociat unic i administrator: Burbulea Oleg;mputernicit: Duma Laviniu; - SC REYNE COM SRL: Asociat Unic i Administrator: Lemaire Reynald Rene Raymond; mputernicit: Biriescu Anioara Ramona; - SC VALMIRA TRADE SRL: Asociat unic i administrator: Bogdan Mirela; - SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL: Asociai: Tal Cornel, Biriescu Titus, Duma Laviniu, Vlaiconi Cristian; Administratori: Tal Cornel, Biriescu Titus, Duma Laviniu, Vlaiconi Cristian; - SC DAIMA COM SRL: Asociai: Dne Alexandra Elena, Dne Adrian, Ciocrlan Marius i Goang Marius Ionu; Administratori: Dne Alexandra Elena i Dne Adrian, Ciocrlan Marius; - SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL: Asociat unic i administrator: Biriescu Anioara Ramona. Evidena contabil a tuturor societilor folosite de soii Biriescu, a fost condus de TAL CORNEL.

Astfel, ntruct verificrile au putut fi efectuate numai prin estimare, din lipsa documentelor justificative, s-a cerut comisarilor Grzii Financiare Hunedoara, verificarea eventualelor neconcordane ale SC RAUL PRODUCT 97 SRL cu societile la care s-au identificat documente contabile, respectiv SC DRUPO SRL. Astfel, din analiza declaraiilor 394 depuse de SC RAUL PRODUCT 97 SRL, n corelaie cu declaraiile 394 depuse de partenerii comerciali ai acesteia, scoate n eviden existena unei neconcordane cu SC DRUPO SRL n sum de 1.142.457 lei, neconcordan identificat n legtur cu livrrile declarate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL, respectiv achiziiile declarate de SC DRUPO SRL. Pentru interpretarea acestei neconcordane s-au avut n vedere actele de control ntocmite de DGFP Hunedoara Deva, precum i documente financiar contabile puse la dispoziie de SC DRUPO SRL. Verificrile efectuate au condus la concluzia c aceste diferene provin din tranzaciile comerciale nregistrate ntre cele dou societi comerciale n perioada 2007-2010, aa cum au fost ele reflectate n evidena contabil i fiscal a SC DRUPO SRL, eviden care este condus organizat i continuu. Tranzaciile comerciale ntre cele dou societi s-au efectuat cu urmtoarele bunuri i au fost: 1. SC RAUL PRODUCT 97 SRL (furnizor) SC DRUPO SRL (client): - Motorin euro 3, 1factur 57.855,63 lei, inclusiv TVA, 2,34 lei/litru; - Motorin euro 4, 9 facturi 272.968,27 lei, inclusiv TVA, 2,79-3,40 lei/litru; - Combustibil greu, 1factura - 52.337,68 lei, inclusiv TVA,1,55 lei/litru; - Combustibil focare, 1factura - 48.326,87 lei, inclusiv TVA, 1,55 lei/litru; - Bitum, 1factura - 594.405,00 lei, inclusiv TVA, 1,85 lei/kg; - Staie distribuie carburani - 689.642,75 lei, inclusiv TVA. Astfel, achiziiile contabilizate de SC DRUPO SRL, n baza unor documente, avnd ca furnizor pe SC RAUL PRODUCT 97 SRL, sunt n valoare total de 1.715.536,10 lei, totul fiind nregistrat cronologic i complet. n circuitul de decontare al acestor achiziii s-au utilizat ns disponibiliti bneti din conturile SC DRUPO SRL, numai pn la concurena sumei de 450.000 lei, diferena n valoare de 1.265.536,10 lei, fiind decontat prin operaiuni de compensare sau/i operaiuni contabile de transfer sold din conturile de teri. Prin urmare, SC DRUPO SRL a pltit efectiv, din mrfurile achiziionate, numai aproximativ un sfert, din valoarea de facturare i nici nu exist restane ntre cele dou societi. Acest aspect ridic semne de ntrebare serioase cu privire la destinaia efectiv a sumelor de bani datorate, conform facturilor nregistrate, cu implicaii asupra analizei relaiilor comerciale dintre cele dou societi cu caliti inverse, de furnizor a SC DRUPO SRL i client SC RAUL PRODUCT 97 SRL, aspect descris mai jos. Se observ c n afara operaiunilor comerciale cu bunuri de origine petrolier, care fac parte din obiectul de activitate al furnizorului SC RAUL PRODUCT 97 SRL, se distinge tranzacia cu activul - staie de distribuie a carburanilor i motelul din Simeria Veche, precum i cea referitoare facturarea de bitum, care este de valoare foarte mare. Potrivit acestei tranzacii privind bitum factura nr. 561/21.07.2008, SC DRUPO SRL a nregistrat achiziia unei cantiti de 270 tone bitum, ntr-o singur etap (la data facturii) i a justificat utilizarea acesteia n lucrri de asfaltare, inclusiv pentru SC RAUL PRODUCT 97 SRL. Interesant este c bitumul se transport lichid i SC DRUPO SRL nu are capaciti de depozitare pentru o astfel de cantitate. 2. SC DRUPO SRL (furnizor) SC RAUL PRODUCT 97 SRL (client):

- Lucrri de reparaii platform n incinta complexului HAEGANA de pe str. Progresului din Haeg, unde se aflau birourile soilor Biriescu factura nr. 5051967/06.06.2007 n valoare total de 234.709,71 lei, pentru care s-au aplicat msurile de simplificare (taxare invers); - Lucrri de reparaii platform n incinta complexului HAEGANA factura nr. 10102/30.06.2007 n valoare total de 435.244,27 lei, pentru care s-au aplicat msurile de simplificare (taxare invers); - Lucrri de reparaii platform n incinta complexului HAEGANA factura nr. 10969/05.05.2009 n valoare total de 785.852,20 lei, din care TVA n valoare de 125.472 lei. Totalul lucrrilor de reparaii facturate de SC DRUPO SRL ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL este n sum de 1.455.806,18. - Staia de distribuie carburani i motelul - factura nr. 11850/05.05.2010 n valoare total de 689.642,75 lei (acelai pre cu achiziia acesteia din 2009). Astfel, valoarea livrrilor totale nregistrate n contabilitatea SC DRUPO SRL ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL sunt n valoare total de 2.145.448,93 lei. n circuitul de decontare al acestor servicii i vnzri prestate ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL, s-au utilizat disponibiliti bneti efective pn la concurena sumei de numai 94.079,83 lei, diferena pn la valoare de 2.051.369,10 lei, fiind decontat prin operaiuni de compensare. Acest aspect constituie indicii temeinice c valoarea lucrrilor efectiv executate ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL de SC DRUPO SRL, a fost mult mai mic i c s-au realizat doar asfaltri i reparaii pariale ale unor alei i nu a suprafee de aproximativ 12.000 mp ct se prevedea n contract. Mai mult, numiii Duma Laviniu i Bogdan Mirela, audiai pn n prezent n cauz, nu au vzut o suprafa aa de mare asfaltat, ci platforma era cunoscut ca fiind cu gropi. Nici expertiza tehnic n construcii nu este concludent, ntruct s-au identificat doar petice de asfalt, iar materialele prezentate ca fiind folosite i descrcate de SC DRUPO SRL pentru aceste lucrri piatr i ciment, nu se folosesc la asfaltri. Acest aspect trebuie coroborat i cu valoarea foarte mare a facturii de bitum, vndut de SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC DRUPO SRL. Observm c n afara operaiunilor comerciale cu bunuri care fac parte din obiectul de activitate al furnizorului SC DRUPO SRL, se distinge tranzacia (returul) cu staia de distribuie a carburanilor i motelul din Simeria Veche, activ care a fost re-facturat, la data de 05.05.2010, de SC DRUPO SRL, napoi ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL, societatea de la care s-a nregistrat achiziia cu un an nainte, la data de 20.09.2009. Astfel, n contextul verificrilor efectuate la SC DRUPO SRL, prin prisma relaiei comerciale cu furnizorul/clientul SC RAUL PRODUCT 97 SRL, s-a constatat c societile implicate au aplicat pentru plata operaiunilor comerciale derulate sume relativ mici de bani, folosind att la metoda compensrii directe a drepturilor cu obligaiile reciproce, ct i la metoda compensrii indirecte a drepturilor cu obligaiile reciproce prin intermediul unor tere societi, dup cum urmeaz: proces verbal de compensare din 20.05.2009, pentru suma de 689.642,75 lei, cu SC RAUL PRODUCT 97 SRL; proces verbal de compensare RAUL MOLDAVIA DRUPO n 14.11.2008, pentru suma de 151.062,96 lei; compensare n 30.12.2008, pentru suma de 347.003 lei cu SC RAUL PRODUCT 97 SRL, prin not contabil, fr a se indica vreun document; - convenie de novaie, schimb debitor pentru suma de 287.208 lei cu SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL pentru SC RAUL PRODUCT 97 SRL; - contract de cesiune de crean pentru suma de 50.000 lei.

Prin aceste compensri, la finele perioadei analizate, anul 2010, n evidena contabil a SC DRUPO SRL, soldurile tuturor conturilor privind relaia cu SC RAUL PRODUCT 97 SRL, prezint sold zero, rezultnd c raporturile de drepturi i obligaii ntre cele dou societi s -au nchis, prin operaiuni pariale de plat efectiv i compensri (n marea majoritate) de natura celor prezentate mai sus. n concluzie valoarea total a neconcordanelor n sum de 1.142.457 lei, dintre declaraiile fiscale ale SC DRUPO SRL i SC RAUL PRODUCT 97 SRL, se explic prin controlul efectuat la SC DRUPO SRL de Garda Financiar Hd., astfel: - pn la concurena sumei de 579.531,72 lei, sumele provin din tranzacia cu staia de distribuie a carburanilor efectuata in anul 2009, fr implicaii fiscale susine Garda Fin., ntruct aceasta este facturat napoi de SC DRUPO SRL ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL n anul 2010. Cu acest aspect nu suntem de acord ntru totul i trebuie verificat, ntruct consecina fiscal din anul 2009 a fost neplata impozitului pe profit i TVA-ului de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL, aferent anului 2009, iar n 2010, soii Biriescu au cesionat SC RAUL PRODUCT 97 SRL i nu s-au mai pltit deloc impozitele i taxele datorate bugetului statului, respectiv nu s-au mai efectuat declaraii fiscale. Mai mult i dac SC RAUL PRODUCT 97 SRL ar fi funcionat legal i n 2010, consecina era c prin nregistrarea efectuat n 2010 a returului cu staia de carburani, aceasta s-ar fi nregistrat din nou cu o cheltuial i nu pltea ctre bugetul statului sumele datorate aferente impozit pe profit i TVA, diminundu-i ilegal. Mai mult, pentru vnzarea staiei din 2009, SC RAUL PRODUCT 97 SRL i-a nchis tranzacia cu SC DRUPO SRL, aprnd c s-a fcut plata prin compensare cu alte tranzacii, iar Drupo nu a rmas cu datorii care se nchideau n 2010. Acest aspect nu necesit ns o verificare suplimentar, ntruct prejudiciile cauzate sunt incluse n prejudiciile stabilite prin estimare i aa cum am artat, verificrile necorelaiilor cu SC DRUPO SRL, s-au efectuat doar pentru confirmarea prejudiciilor stabilite prin estimare. - pn la concurena sumei de 562.925,3 lei, din tranzacia cu bitum, potrivit facturii 561/21.07.2008 n valoare de 594.405 lei, tranzacie nenregistrat de SC RAUL PRODUCT 97 SRL n decontul de TVA i nedeclarat n D.394. Astfel din aceast operaiune rezult c SC RAUL PRODUCT 97 SRL nu a nregistrat venituri, sustrgndu-se de la plata obligaiilor ctre bugetul de stat cu sumele de: TVA n valoare de 106.955,8 lei i impozit pe profit n valoare de 90.068,05 lei. Concluzionnd, deoarece la SC DRUPO SRL, au fost identificate evidene contabile, iar societatea funcioneaz, avnd angajate mai multe persoane la compartimentul de contabilitate i exist coresponden ntre declaraiile 394 privind achiziiile i livrrile declarate, declaraia 300 TVA, balane i bilanuri i documentele justificative nregistrate de aceast societate, crend prezumia de corectitudine i seriozitate pe acest segment al nregistrrilor contabile, sau efectuat comparaii cu aceleai declaraii efectuate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL, n aceeai perioad i s-a constat c exist necorelri, n valoare de 1.142.457 lei (aa cum am mai artat). Astfel, SC RAUL PRODUCT 97 SRL, nu a nregistrat i declarat fiscal livrri de mrfuri (vnzri) ctre SC DRUPO SRL. Sumele astfel datorate cu titlu de TVA, sunt incluse ns, n prejudiciul constatat la acest capitol de 2.332.943 lei, stabilit prin P.V. nr. 50040/2013 al Grzii Fin. Hd. De asemenea, n acest prejudiciu reprezentnd TVA, este inclus i suma de 606.080 lei, reprezentnd TVA, constat prin Procesul Verbal de inspecie fiscal nr. 10620/16.05.2011 i R.I.F. nr. 10599/11.05.2011, ntocmite de DGFP Hd..

Tot astfel, impozitul pe profit stabilit suplimentar prin relaia cu SC DRUPO SRL, este inclus n impozitul pe profit estimat ca fiind datorat de SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre bugetul statului prin R.I.F. nr. 10599/11.05.2011 ntocmit de DGFP Hd., n valoare de 473.389 lei. Aceste sume vor fi reinute ca prejudicii cauzate bugetului statului prin evaziune de SC RAUL PRODUCT 97 SRL, respectiv: 2.332.943 lei TVA + 473.389 lei impozit pe profit. Tot pentru verificarea neconcordanelor constatate, s-a verificat ncruciat i relaia SC RAUL PRODUCT 97 SRL cu SC ANDRA TEAM SRL i s-a constat c societatea este n insolven, fiind numit administrator judiciar SC QUANTUM SPRL, aa cum rezult din baza de date informatic a ANAF INFOPC. ntruct administratorul judiciar al SC ANDRA TEAM SRL nu a preluat documentele acestei societi din perioada n care a derulat relaiile comerciale declarate prin D.394 cu SC RAUL PRODUCT 97 SRL, adic anul 2007 i anul 2008, comisarii GRZII FIN. HD. au luat legtura cu contabila societii d-na Mocan Marioara Sanda. n acest context s-am constat c administratorul SC ANDRA TEAM SRL din perioada 2007 -2008, a fost Oprean Vasile Dorel, care este decedat. La data de 10.06.2013 comisarii grzii financiare au solicitat contabilei Mocan Marioara Sanda s prezinte documentele SC ANDRA TEAM SRL pentru perioada 2007-2008. Aceasta a explicat c nu mai este n posesia documentelor societii, dar deine baza de date informatic a evidenei contabile conduse n acea perioad, drept pentru care a prezentat fia analitic, condus informatizat la SC ANDRA TEAM SRL cu furnizorul SC RAUL PRODUCT 97 SRL. Din acest document rezult c ntre furnizorul SC RAUL PRODUCT 97 SRL i clientul SC ANDRA TEAM SRL s-au derulat urmtoarele operaiuni: n anul 2007, perioada februarie-aprilie, SC ANDRA TEAM SRL a achiziionat mrfuri (benzin, motorin, aa cum a declarat contabila societii n nota explicativ din data de 10.06.2013) n valoare de 76.520,17 lei. Documentele justificative ale acestor operaiuni comerciale, aa cum au fost menionate n fia analitic, sunt patru facturi de vnzare cumprare. Decontarea acestor facturi s-a efectuat prin operaiuni bancare i prin operaiuni cu numerar. n anul 2008, perioada ianuarie iulie, SC ANDRA TEAM SRL a achiziionat mrfuri (benzin, motorin, aa cum a declarat contabila societii n nota explicativ din data de 10.06.2013) n valoare de 589.713,15 lei. Documentele justificative ale acestor operaiuni comerciale, aa cum au fost menionate n fia analitic, sunt opt facturi de vnzare cumprare. Decontarea acestor facturi s-a efectuat prin operaiuni bancare i prin operaiuni cu numerar. n perioada 2007-2008 SC ANDRA TEAM SRL a nregistrat n fia furnizorului SC RAUL PRODUCT 97 SRL, cu meniunea de facturi de vnzare cumprare, achiziii totale n sum de 666.233,32 lei. Prin operaiuni de plat n numerar, respectiv bancare, SC ANDRA TEAM SRL a achitat ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL facturi de vnzare cumprare de marf, n perioada 20072008, pn la concurena sumei de 632.594,44 lei, rezultnd un sold neachitat al facturilor de vnzare cumprare nregistrate de SC ANDRA TEAM SRL n sum de 33.638,88 lei. De asemenea contabila Mocan Marioara Sanda a declarat c SC ANDRA TEAM SRL nu a fost niciodat n ipostaza de furnizor al SC RAUL PRODUCT 97 SRL, toate operaiunile ntre cele dou societi comerciale fiind cele contabilizate conform fiei prezentate de ea. Compararea rezultatelor verificrii ncruciate cu cele rezultate din analiza neconcordanelor din declaraiile 394 conduce la concluzia c datele declarate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL n declaraiile 394 sunt corecte pentru livrrile ctre SC ANDRA TEAM SRL, dar nu sunt corecte pentru achiziiile declarate ca fiind de la SC ANDRA TEAM SRL.

Astfel SC RAUL PRODUCT 97 SRL a declarat n declaraia 394 depus, achiziii de la SC ANDRA TEAM SRL n valoare total de 338.889 lei, fr ca aceast societate s le fi efectuat. Pentru aceast relaie comercial SC RAUL PRODUCT 97 SRL datoreaz bugetului de stat un impozit pe profit n sum de 89.578 lei, respectiv TVA n sum de 64.389 lei, fapt ce constituie evaziune i este cuprins n prejudiciile precizate anterior respectiv: 2.332.943 lei TVA + 473.389 lei impozit pe profit. De asemenea, pentru a scoate n mod ilegal diferite sume bani din patrimoniul SC RAUL PRODUCT 97 SRL, societate devalizat (insolven din 25.02.2009) i cesionat ulterior (n 28.09.2010) unor persoane fizice fr pregtire i disponibiliti fi nanciare (CIOCRLAN MARIUS i GOANG MARIUS), numiii Biriescu Titus, Biriescu Anioara i Doda Gabriel Teodor, au ncheiat contracte comerciale nereale i nelegale, cu scopul de a scoate sume importante de bani din societatea precizat anterior, sume care au fost transferate astfel formal i nejustificat ntre SC DRUPO SRL i SC RAUL PRODUCT 97 SRL, fr ca obiectul acestor contracte s fie unul real i prestat de ctre reprezentanii SC DRUPO SRL n calitate de prestatori de servicii. Astfel, prin contractul nr. 117/01.06.2007 ncheiat ntre SC RAUL PRODUCT 97 SRL i SC DRUPO SRL, avnd ca obiect efectuarea unor lucrri de reparaii platform incint HAEGANA, contract n valoare de 669.953,98 lei fr TVA, SC DRUPO SRL s-a obligat s presteze servicii de construcii neindividualizate i neindividualizabile, denumite doar generic n modul precizat anterior i la un pre stabilit global, contract a crei contravaloare s-a i achitat n iunie 2007, prin plat efectiv i compensare. Tot n acest sens, prin contractul nr. 28/31.12.2008, ncheiat ntre SC RAUL PRODUCT 97 SRL i SC DRUPO SRL, avnd ca obiect efectuarea unor lucrri de asfaltare platform incint HAEGANA i anexe n suprafa de 12.460 m.p., contract cu o valoare prestabilit de 53 lei/m.p. fr TVA, SC DRUPO SRL s-a obligat s presteze servicii de construcii de genul celor precizate anterior, denumite doar generic, valoare pe care a i facturat-o i ncasat-o n vara lui 2009 prin plat efectiv i compensare. Acest pre este foarte mare fa de preul practicat la acea dat chiar de SC DRUPO SRL n relaii cu ali clieni, aspect recunoscut i de Doda Gabriel n declaraia formulat. Valoarea facturat n 2009, pentru lucrrile APARENT efectuate n 2008 de SC DRUPO SRL este de 785.852,20 lei. Din verificrile efectuate de DGFP Hunedoara, prin procesul verbal nr. 10657/05.06.2012, s-a stabilit ns c aceste contracte nu sunt nsoite dect de comand, facturi i dovada efecturii plilor, neexistnd: situaii de lucrri, pontaje ale muncitorilor, devize de calcul i postcalcul, procese-verbale de recepie a lucrrilor, autorizaii de construire, situaia consumului de materiale din gestiune, sau orice alte documente justificative din care s reiese c aceste lucrri au fost efectuate n mod real. Mai mult, n circuitul de decontare al acestor livrri, pentru achiziii de mrfuri i materii prime, s-au utilizat disponibiliti bneti foarte mici, restul fiind decontat prin operaiuni de compensare. Acest aspect constituie un indiciu temeinic c valoarea lucrrilor efectiv executate ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL de SC DRUPO SRL, a fost mult mai mic i c s -au realizat doar asfaltri i reparaii pariale ale unor alei i nu a ntregii suprafee de aproximativ 12.000 mp ct se prevedea n contract. Mai mult, numiii Duma Laviniu i Bogdan Mirela, audiai pn n prezent n cauz, au relatat c nu au vzut niciodat o suprafa aa de mare asfaltat, ci platforma era cunoscut ca fiind cu gropi. Nici expertiza tehnic n construcii nu este concludent, ntruct s-au identificat doar petice de asfalt, iar materialele prezentate expertului ca fiind folosite i descrcate de SC DRUPO SRL pentru aceste lucrri piatr i ciment, nu se folosesc la asfaltri.

Acest aspect trebuie coroborat i cu valoarea foarte mare a facturii de bitum, vndut de SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC DRUPO SRL n 2008, cantitate folosit tocmai la asfaltare. n legtur cu lucrarea de asfaltare a platformei din incinta complexului Haegana, la solicitarea DIICOT, Serviciul Teritorial Alba Iulia, s-a ntocmit un raport de expertiz tehnic judiciar, ncheiat de ctre expert inginer Indrei Nicolae, acest raport concluzionnd c: - lucrrile de prestri servicii (asfaltare 2007-2009) sunt reale, iar cantitile de materiale (BITUM) se regsesc a fi aprovizionate, fcndu-se referire la factura provenind tot de la SC RAUL PRODUCT 97 SRL. Materialele gen: piatr spart, ciment, nu se regsesc n lucrrile de asfaltare a platformei, deii au fost justificate ca fiind folosite de SC DRUPO SRL. Din coninutul raportului reiese ns c aceast concluzie a fost emis pe baza facturii de bitum emise tot de SC RAUL PRODUCT 97 SRL i prezentat anterior precum i pe baza unor urme de asfalt identificate n incinta Haegana, lundu-se astfel n considerare documentele puse la dispoziie de SC DRUPO SRL, astfel c aceast concluzie nu este concludent; - preul celor dou contracte la care au fost achiziionate lucrrile sunt exagerate, comparativ cu preul pieei. Nu se pot preciza motivele acestor preuri majorate. Astfel, SC DRUPO SRL a contabilizat documente justificative prin care a alocat acestor lucrri de asfaltare costuri care nu aparin contractului, aa cum explic expert inginer Indrei Nicolae n raportul de expertiz. Indicm documentele prin care SC DRUPO SRL a justificat costuri care nu aparin lucrrilor de asfaltare: - Factura 0008014184/04.06.2007 n valoare total de 8.000,87 lei, din care TVA 1.277,45 lei, reprezentnd ciment; - Factura 0008022210/25.06.2007 n valoare total de 8.044,16 lei, din care TVA 1.284,36 lei, reprezentnd ciment; - Factura 5408287/07.06.2007 n valoare total de 4.883,76 lei, din care TVA 779,76 lei, reprezentnd piatr spart; - Factura 536007/22.06.2007 n valoare total de 2.570,40 lei, din care TVA 410,40 lei, reprezentnd piatr spart; - Factura 536071/22.06.2007 n valoare total de 1.028,16 lei, din care TVA 164,16 lei, reprezentnd piatr spart. Avnd n vedere aceste aspecte, privind svrirea unor infraciuni de delapidare, mai ales n situaia n care s-au folosit ca modaliti de plat i compensrile, n cauz exist indicii temeinice c lucrrile precizate anterior nu au fost efectuate la valoarea facturat, ntocmindu-se doar conveniile indicate pentru justificarea efecturii plilor, iar sumele precizate au fost delapidate, prin circuite de compensare cu terii care din lipsa documentelor nu au putu fi identificate pn n prezent. Astfel, sumele aferente celor dou contracte precizate anterior, vor constitui prejudicii reinute n sarcina nvinuiilor ca delapidare, respectiv 669.953,98 lei pentru contractul din 2007 i 785.852,20 lei pentru contractul din 2008. n contextul verificrilor ntreprinse la SC DRUPO SRL, s-a constatat ns, c un specific aparte l au tranzaciile cu cele dou obiective imobiliare deinute n proprietate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL (staia de carburani din Simeria Veche cu motelul i complexul Haegana de pe str. Progresului din Haeg), imobile nstrinate ctre alte societi afiliate soilor Biriescu (SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL) , nainte de cooptarea unor noi asociai Ciocrlan Marius i Goang Marius. Astfel tranzaciile cu imobilele precizate, respectiv:

staia de distribuie carburani i motelul din Simeria Veche - imobilul situat n Simeria Veche, DN 7, Km 372, judeul Hunedoara, nscris n Cartea Funciar numrul 60132 Simeria, compus din construcii i platform betonat, gospodrie de carburani, instalaii de distribuie carburani construcii industriale i edilitare i; - complex HAEGANA - imobilul situat n Haeg, str. Progresului, nr. 29, judeul Hunedoara, nscris n Cartea Funciar numrul 60499 Haeg compus din construcii incinta SC HAEGANA construcii industriale i edilitare; se ntreptrund cu operaiunile comerciale desfurate ntre SC RAUL PRODUCT 97 SRL i SC DRUPO SRL i au fcut obiectul urmtoarelor tranzacii: 1. Obiectivul imobiliar staie de distribuie carburani din Simeria Veche a fcut obiectul unor tranzacii formale (NEREALE) ntre cele dou societi comerciale SC RAUL PRODUCT 97 SRL i SC DRUPO SRL, ntruct nici factura emis de SC RAUL PRODUCT 97 SRL cu nr. 703/20.05.2009 n valoare total de 689.642,75 lei ctre SC DRUPO SRL i nici factura de vnzare napoi nr. 11850/05.05.2010 n valoare total de 689.642,75 lei, emis de SC DRUPO SRL ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL, nu au fost reale, ci au fost ntocmite cu scopul de a produce efecte juridice doar n privina schimbului aparent de proprietari i pentru evaziune fiscal realizat de soii Biriescu. Acest aspect este evident din faptul c tranzacia nu s-a autentificat la vreun notar public i rezult i din actul adiional nr. 11/27.11.2009 la contractul de credit nr. 126/02.06.2006, de unde reiese c, n perioada dintre cele dou facturri, imobilul n cauz a fost tot n proprietatea SC RAUL PRODUCT 97 SRL, mai mult SC RAUL PRODUCT 97 SRL acceptnd ca imobilul s fie ipotecat n favoarea BNCII INTESA SANPAOLO ROMNIA SA SUCURSALA DEVA, pentru o finanare, n sum de 3.500.000 lei, obinut chiar de ctre SC DRUPO SRL, prin nscrisurile indicate anterior. Mai mult, pentru decontarea celor dou facturi nu au fost angajate disponibiliti bneti, procedndu-se astfel: - Pentru factura nr. 703/20.05.2009 n valoare total de 689.642,75 lei, emis de SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC DRUPO SRL, s-a ntocmit un proces verbal de compensare i ordinele de compensare nr. 8754082/20.05.2009 i nr. 875483/20.05.2009, astfel nct contravaloarea facturii a fost compensat cu cea a facturii 10969/05.05.2009 n valoare total de 785.852,20 lei, din care TVA n valoare de 125.472,20 lei, emis de SC DRUPO SRL ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL, reprezentnd lucrri de asfaltare incint complex HAEGANA. n urma acestei compensrii a rezultat o diferen n valoare de 96.209,46 lei pe care SC RAUL PRODUCT 97 SRL o datoreaz ctre SC DRUPO SRL, dar pe care S C DRUPO SRL o radiaz prin nregistrarea a dou note contabile, fr a indica documente justificative. - Pentru factura nr. 11850/05.05.2010 n valoare total de 689.642,75 lei, din care TVA n valoare de 110.111,03 lei emis de SC DRUPO SRL ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL, ca retur al staiei de carburani ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL, decontarea s-a realizat tot prin compensare, sens n care s-a ntocmit convenia de delegaie perfect nr. 654/06.05.2010 n care intervine i SC HAEGANA PROD IMPEX SRL societate controlat de soii Biriescu dar administrat de Drmnesc Marinela care este i asociat. Anterior facturii 11850/05.05.2010, s-a ntocmit convenia de novaie prin schimbare de debitor/delegaie perfect nr.1285/1/26.08.2009 cu inciden n privina conveniei de delegaie perfect nr. 654/06.05.2010. Astfel, n contextul operaiunilor de decontare, intervine i terul SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, iar cu aceast ocazie prile hotrsc ca, n sarcina SC RAUL PRODUCT 97 SRL, s fie preluat i o obligaie a SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL ctre SC DRUPO SRL, n valoare total de 287.208 lei, rezultat din facturarea a patru CAPETE -

TRACTOR, n luna mai 2008, de ctre SC DRUPO SRL ctre SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL. n urma acestei nelegeri datoria SC RAUL PRODUCT 97 SRL fa de SC DRUPO SRL se majoreaz, cu valoarea de 976.850,75 lei (689.642,75 lei, contravaloarea staiei de distribuie a carburanilor dup re-facturare de ctre SC DRUPO SRL napoi ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL n 2010 + 287.208 lei contravaloarea a patru capuri tractor). n contextul acestei datorii a SC RAUL PRODUCT 97 SRL fa de SC DRUPO SRL s -a verificat realitatea tranzaciilor dintre SC DRUPO SRL i SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL cu privire la cele patru capuri tractor, rezultnd urmtoarele: SC DRUPO SRL a achiziionat, n luna aprilie 2008, cu 75.600 Eur., de la RASCHKA TRUCKS GMBH, reprezentnd contravaloarea a 278.603 lei, cele patru capete tractor. Mijloacele de transport nu s-au nmatriculat pe societate, iar n luna mai 2008 au fost facturate ctre SC BLACK GOLD SRL pentru valoarea de 279.948 lei, respectiv cu un adaos foarte mic. n legtur cu deinerea i utilizarea acestor mijloace de transport de ctre SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, Garda Fin. a solicitat explicaii scrise numitului Tal Cornel contabil, la data de 17.09.2013, acesta declarnd c mijloacele de transport nu au fost utilizate, nui amintete cte au fost nmatriculate, fiind vndute ctre SC BODOG TRANS SRL, iar contravaloarea acestora a intrat ntr-un circuit de compensare cu SC RAUL PRODUCT 97 SRL, ca parte a unei datorii pe care SC RAUL PRODUCT 97 SRL o avea fa de SC BODOG TRANS SRL i implicit a unei datorii pe care SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL o avea fa de SC RAUL PRODUCT 97 SRL. Circuitul de compensare nu a putut fi probat, ntruct nu mai exist documente justificative. Cert este c n urma acestor operaiuni de compensare s -a stabilit c SC DRUPO SRL are datorii la SC HAEGANA PROD IMPEX SRL care se sting, iar datoria SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC DRUPO SRL se mut ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL. 2. n contextul acestei nelegeri are loc ns tranzacia de nstrinare a celui de -al doilea obiectiv imobiliar COMPLEXUL HAEGANA, vndut de SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL conform contractului de vnzare-cumprare, autentificat la BNP Vasiu Mihaela Camelia sub nr. 1313/13.09.2010 pentru valoare de 800.000 lei. Pentru aceast tranzacie SC RAUL PRODUCT 97 SRL emite factura 875/14.09.2010, n valoare de 800.000 lei, defalcat dup cum urmeaz: - cldiri conform anex n valoare de 241.361 lei - teren 52.307 mp, la un pre unitar de 10,68 lei/mp, n valoare de 558.639 lei. Dei tranzacia s-a finalizat la BNP Vasiu Mihaela Camelia n data de 13.09.2010, n contractul de vnzare cumprare stipulndu-se Preul de vnzare cumprare, stabilit de comun acord, este de 800.000 (optsutemii) lei, sum pe care subsemnaii reprezentani legali ai societii vnztoare declarm c am primit-o integral de la reprezentanta societii cumprtoare, azi data semnrii i autentificrii prezentului nscris, nemaiavnd pe viitor nici un fel de pretenii bneti sau de alt natur de la S.C. HAEGANA PROD IMPEX S.R.L. cu privire la acest imobil., ulterior, la data de 14.09.2010, prile neleg s sting obligaiile prin compensare, pentru datoria SC RAUL PRODUCT 97 SRL, precizat la punctul anterior. Corobornd constatrile privind tranzaciile cu cele dou obiective imobiliare pe filiera crora s-a interpus i SC DRUPO SRL, constatm c tranzacia cu staia de distribuie a carburanilor din Simeria Veche a fost formal, dar a dat natere unui circuit de compensri, care la final a permis nstrinarea de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL a complexului Haegana

ctre S.C. HAEGANA PROD IMPEX S.R.L, societate afiliat, n condiiile n care SC RAUL PRODUCT 97 SRL nu a mai beneficiat de suma reprezentnd preul de vnzare cumprare de 800.000 lei, cu toate c potrivit nelegerii la notar acest lucru trebuia s aib loc la data de 13.09.2010. Astfel, reiese c s-a comis infraciunea de folosire a creditului societii n scop contrar intereselor acesteia, prin devalizarea SC RAUL PRODUCT 97 SRL i transferul compexului Hargana ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, fr plata celor 800.000 lei ct reprezenta preul tranzaciei. Tot astfel, rezult c tranzacia formal de vnzare cumprare a staiei de distribuie a carburanilor de la Simeria Veche de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC DRUPO SRL i retur nu reprezint dect etape premergtoare spre atingerea scopului final, cel al nstrinrii obiectivului imobiliar ctre o alt societate afiliat, SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL, scop care se atinge n contextul ncheierii contractului de vnzarecumprare, autentificat la BNP Vasiu Mihaela Camelia sub nr. 1301/09.09.2010. Tranzacia de nstrinare a obiectivului imobiliar staie de distribuie a carburanilor din Simeria Veche, de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL face obiectul procesului verbal nr. HD 50040/16.08.2013 ntocmit de Garda Fin Hd.. Pentru stabilirea implicaiilor fiscale rezultate din achiziia, deinerea i nstrinarea de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL a celor dou obiective imobiliare: staie de distribuie a carburanilor din Simeria Veche i complex HAEGANA, Garda Fin. HD. a solicitat i obinut informaii, date i documente de la: BNP ORA MARIUS pt. BNP ORA ANA, BNP VASIU MIHAELA CAMELIA, PRIMRIA SIMERIA i PRIMRIA HAEG, rezultnd urmtoarele: - Obiectivul imobiliar staie de distribuie a carburanilor Simeria Veche: A fost achiziionat de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL de la RRT CASINO COMPANY IMPEX SRL Haeg (societate afiliat) n anul 2000, potrivit contractului de vnzarecumprare, autentificat la BNP ANA ORA sub nr. 227/19.01.2000, pentru o valoare de 9.900 lei n toat perioada de deinere obiectivul imobiliar nu a fost reevaluat. A fost identificat autorizaia de construcie nr. 116/17.09.2004, privind extindere cldire staie distribuie carburani, cu termen de valabilitate de 12 luni de la data emiterii, durata de execuie a lucrrilor fiind de 24 de luni, calculat de la data nceperii efective a lucrrilor. Valoarea de atribuit lucrrilor de construcie autorizate prin autorizaia de construcie nr. 116/17.09.2004 este de 134.975 lei. Suprafaa cldirilor i a extinderilor autorizate este de 207,95 mp existent + 269,95 mp propus, rezultnd o suprafa total construit de 477,90 mp. Imobilul a fost vndut n anul 2010, potrivit contractului de vnzare-cumprare, autentificat la BNP VASIU MIHAELA CAMELIA sub nr. 1301/09.09.2010, pentru o valoare de 1.140.000 lei. n baza contractului de vnzare cumprare s-a emis, de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL (societate afiliat), factura nr. 870/08.09.2010, n valoare de 1.140.000 lei, defalcat dup cum urmeaz: - motel-restaurant n valoare de 269.000 lei - teren 10.591 mp, n valoare de 871.000 lei. Analiznd datele existente n aplicaia informatic dosar fiscal a SC RAUL PRODUCT 97 SRL, s-a constatat c societatea nu a declarat venitul realizat n sum de 1.140.000 lei, ntruct n perioada iulie-decembrie 2010 nu a depus astfel de declaraii (D. 100), iar ulterior, n anul 2011, cnd depune declaraii, nu declar aceste sume. De asemenea pentru anul 2010 societatea nu a

depus declaraia fiscal D101, privind impozitul pe profit i nu a depus, ncepnd cu semestrul 2 al anului 2009, nici situaiile financiare periodice (bilan). n consecin SC RAUL PRODUCT 97 SRL s-a sustras de la plata unui impozit pe profit n sum de 180.816 lei, calculat dup cum urmeaz: - impozit pe profit rezultat n urma obinerii de venituri din vnzarea construciilor: (269.000 lei - 9.900 lei) X 16% = 259.100 lei X 16% = 41.456 lei; - impozit pe profit rezultat n urma obinerii de venituri din vnzarea terenului n suprafa de 10.591 mp: 871.000 X 16% = 139.360 lei. Aceste sume nu pot fi reinute ca prejudiciu prin evaziune fiscal, deoarece. aa cum vom preciza ulterior, ntreaga valoare ce trebuia pltit de SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL, a fost delapidat de soii Biriescu, aceasta urmnd s reintre n patrimoniul societii, ca urmare a constatrilor efectuate de organele de anchet. - Obiectivul imobiliar complex HAEGANA A fost achiziionat n anul 2001 de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL de la SC HAEGANA SA, potrivit contractului de vnzare-cumprare, autentificat la BNP ANA ORA sub nr. 1563/06.04.2001, pentru o valoare de 348.494,84 lei. n anul 2007 cldirile au fost reevaluate la valoarea de 600.633 lei, creterea din reevaluare fiind n valoare de 351.804 lei, reevaluare identificat i n situaia financiar a SC RAUL PRODUCT 97 SRL depus pentru anul 2007. Din informaiile obinute de la Primria Haeg, rezult c suprafaa de teren ocupat de construcii este de 16.769 mp. Imobilul a fost vndut n anul 2010, potrivit contractului de vnzare-cumprare, autentificat la BNP VASIU MIHAELA CAMELIA sub nr. 1313/14.09.2010, pentru o valoare de 800.000 lei. n baza contractului de vnzare cumprare s-a emis, de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL (societate afiliat), factura nr. 875/14.09.2010, n valoare de 800.000 lei, defalcat dup cum urmeaz: - cldiri conform anex n valoare de 241.361 lei - teren 52.307 mp, la un pre unitar de 10,68 lei/mp, n valoare de 558.639 lei. Analiznd datele existente n aplicaia informatic dosar fiscal a SC RAUL PRODUCT 97 SRL, am constatat c societatea nu a declarat venitul realizat, n sum de 800.000 lei, ntruct n perioada iulie-decembrie 2010 nu a depus astfel de declaraii (D 100), iar ulterior, n anul 2011, cnd depune declaraii, nu declar aceste sume. De asemenea pentru anul 2010 societatea nu a depus declaraia fiscal D.101, privind impozitul pe profit i nu a mai depus, ncepnd cu semestrul 2 al anului 2009, nici situaiile financiare periodice (bilan). n consecin SC RAUL PRODUCT 97 SRL s-a sustras de la plata unui impozit pe profit n sum de 72.241 lei, calculat astfel: (800.000 lei 348.494,84 lei) X 16 % = 451.505 lei X 16% = 72.241 lei n urma vnzrii complexului HAEGANA de ctre SC RAUL PRODUCT 97 SRL ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL s-a constatat c platforma betonat din incinta acestui complex a intrat din nou n lucrri de reparaii, executate, i de aceast dat, tot de ctre SC DRUPO SRL. Lucrrile de reparaii au constat n drenaj ap i asanare suprafee la obiectivul reparaii platform, fiind facturate, conform contractului de execuie de lucrri nr. 1047/1/25.07.2010 n valoare de 127.622,87 lei (ncheiat nainte de intrarea obiectivului imobiliar n proprietatea SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, adic data de 14.09.2010), dup cum urmeaz:

- Factura 12111/24.09.2010 n valoare de 66.476,59 lei, din care TVA 12.866,44 lei, reprezentnd 277,10 to mixtur asfaltic; - Factura 12123/30.09.2010 n valoare de 1.994,29 lei, din care TVA -385,99 lei, reprezentnd discount 3% la factura 12111/24.09.2010; - Factura 12129/30.09.2010 n valoare de 127.622,87 lei, din care TVA 24.701,20 lei, reprezentnd lucrri conform contract; Pentru aceste lucrri s-au ntocmit situaii de lucrri. Probabil de la aceste lucrri s-au gsit urme de asfaltare de ctre expertul n construcii care a verificat cele dou contracte de asfaltare ncheiate de SC RAUL PRODUCT 97 SRL cu SC DRUPO SRL n 2007 i 2008 III. DELAPIDRI PRIN SC REYNE COM SRL Tot prin P.V. al Grzii Financiare Hd., nr. 50040/16.08.2013, completat prin P.V. nr. 50040/C/20.09.2013, al aceleiai instituii, s-a stabilit c SC REYNE COM SRL, societate care a avut relaii comerciale cu SC RAUL PRODUCT 97 SRL i are sediul social declarat, tot n Haeg, str. Tudor Vladimirescu, bl. DKL 13, ap. 36, unde are sediul i SC RAUL PRODUCT 97 SRL, imobil aparinnd soilor Biriescu i unde acetia au locuit efectiv. La aceast societatea asociat unic este ceteanul francez Lemaire Reynald Rene Raymond, iar mputernicit pentru administrarea conturilor bancare ale societii este numita Biriescu Anioara (procura notarial nr. 37017/18.09.2006), contabilul societii fiind tot numitul Tal Cornel, care este contabil i la SC RAUL PRODUCT 97 SRL, SC HAEGANA PROD SRL, SC DELTA UNIVERSAL TRADING SRL, SC VALMIRA TRADE SRL, SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, SC DAIMA COM SRL, SC RAUL TEAM SRL i SC BLACK GOLD INDUSTRY SRL, toate fiind societi afiliate i/sau controlate de soii Biriescu. Din analiza datelor privind situaia conturilor SC REYNE COM SRL, deschise prin solicitarea nr. 348/27.09.2006, la BANCA COMERCIAL INTESA SANPAOLO ROMNIA SA Arad, Sucursala Deva i celelalte probe administrate, reiese c, n baza contractului nr.1/19.09.2006, numitul Lemaire Reynald Rene a creditat SC REYNE COM SRL, cu suma de 150.000 Eur, bani care sunt schimbai n lei de Biriescu Anioara, rezultnd suma de 522.145 lei. n doar dou luni, respectiv n perioada septembrie-octombrie 2006, Biriescu Anioara dispune de ntreaga sum, prin ordine de plat i dispoziii de ridicare de numerar semnate personal, nregistrndu-se astfel pli ctre: SC HAEGANA PROD SRL Haeg pentru suma de 371.870 lei (cu ordine de plat); SC IMMO FRIEND SRL Timioara (CUI: 17286552) pentru suma de 117.716,17 lei (cu ordin de plat n care este nscris meniunea contravaloare factur nr. 4724427563/19.10.2006); Biriescu Anioara Ramona pentru suma de 32.400 lei, operaiune pentru care BANCA COMERCIAL INTESA SANPAOLO ROMNIA SA ARAD, SUCURSALA DEVA, cu meniunea iniiere plat numerar la ghieu - restituire aport patron LEMAIRE REYNALD RENE RAYMOND; Astfel, la data de 31.10.2006, SC REYNE COM SRL are n contul precizat, cu nr. RO26WBAN2511000022505181 soldul zero. Dup operaiunile prezentate mai sus, n anul 2007, n contul bancar al SC REYNE COM SRL se ncaseaz sume de bani, pltite de urmtoarele societi comerciale: SC HAEGANA PROD IMPEX SRL Haeg, de la care se ncaseaz n perioada 08.05.2007-14.09.2011 suma total de 273.910 lei;

SC DAIMA COM SRL Timioara, de la care se ncaseaz suma total de 10.000 lei; SC VALMIRA TRADE SRL Haeg , de la care se ncaseaz suma total de 10.065 lei; Cea mai mare parte a acestei sume de bani este ridicat n numerar de d-na Biriescu Anioara Ramona din contul societii, pn la concurena sumei de 287.873 lei. Cu diferena de bani se achit datorii la bugetul de stat. n sum de 1.386 lei, se face o plat ctre BNP Ora Marius, n sum de 2.502,81 lei (contravaloare factur 529530/14.11.2008) i se achit comisioane bancare. n legtur cu suma de 287.873 lei, ridicat n numerar din contul SC REYNE COM SRL, constatm c n documentele justificative ale operaiunilor de ridicare de numerar sunt fcute meniunile alte pli diverse i/sau salarii uniti comerciale private. Precizm c sumele ridicate n numerar de d-na Biriescu Anioara Ramona din contul societii cu meniunea salarii uniti comerciale private sunt n cuantum de 50.900 lei, cu toate c pn la ultima retragere de numerar, adic cea din data de 24.12.2007, societatea nu a avut salariai, astfel nct pentru SC REYNE COM SRL nu se justific acest scop al retragerii de numerar. Totaliznd, constatm c n perioada 18.10.2006-14.09.2011, d-na Biriescu Anioara Ramona a ridicat n numerar din contul bancar al SC REYNE COM SRL suma total de 320.273 lei. Pentru verificarea legalitii tranzaciilor, rezultate din analiza operaiunilor bancare derulate prin contul SC REYNE COM SRL, Garda Financiar HD. s -a deplasat la data de 12.08.2013 n Haeg, str. Progresului, nr. 29, jud. Hunedoara, adres la care se conduce i pstreaz evidena contabil a SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, societate implicat n operaiuni bancare cu SC REYNE COM SRL, ntruct, din activiti anterioare de control, am constatat c aici desfoar activitate salarial att d-na Biriescu Anioara Ramona ct i d-nul Tal Cornel. n scopul efecturii verificrilor propuse la SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i la SC REYNE COM SRL, echipa de comisari a interfaat cu reprezentanii acestora, respectiv: - d-na Biriescu Anioara Ramona - director general al SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i mputernicit al SC REYNE COM SRL, respectiv - d-nul TAL CORNEL, avand calitatea de contabil al ambelor societi comerciale. Comisarii Grzii Fin. au fost informai c la aceast locaie nu se pstreaz nici arhiva i nici documente justificative financiar contabile ale SC REYNE COM SRL. Solicitnd explicaii scrise susnumiilor cu privire la aceste aspecte, Biriescu Anioara i Tal Cornel, au artat c documentele justificative financiar contabile ale SC REYNE COM SRL au fost gestionate de ctre aceste dou persoane doar n perioada derulrii operaiunilor bancare i comerciale, fiind predate ulterior, etapizat administratorului societii LEMAIRE REYNALD RENE RAYMOND, cu toate c nu au putut prezenta dovezi (documente justificative de predare primire) n acest sens. n contextul descris mai sus s-a solicitat documentele existente n arhiva SC HAEGANA PROD IMPEX SRL pentru relaia comercial cu SC REYNE COM SRL. Astfel, comisarilor leau fost prezentate facturi emise de SC REYNE COM SRL ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i note de recepie i constatare de diferene ntocmite de ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, dup cum urmeaz: - Factura seria HDWCI nr. 00663914/20.05.2008 n valoare de 150.773 lei, document n care este nregistrat tranzacia de vnzare cumprare ntre cele dou societi a cantitii de 36.200

litri motorin euro 5 i nota de recepie i constatare de diferene nr. 49A/20.05.2008. n aceste documente nu se indic datele privind expediia mrfii (delegat, mijloc de transport), fiind fcut meniunea prin pot. n nota de recepie i constatare de diferene nu sunt indicate persoanele responsabile cu efectuarea recepiei i nici cele responsabile cu evidena gestionar; - Factura seria HDWCI nr. 00663911/04.12.2008 n valoare de 294.062 lei, document n care este nregistrat tranzacia de vnzare cumprare ntre cele dou societi a cantitii de 84.020 litri motorin euro 5 i nota de recepie i constatare de diferene nr. 200A/04.12.2008. n factur nu se indic datele privind expediia mrfii (delegat, mijloc de transport), fiind fcut meniunea prin pot. n nota de recepie i constatare de diferene este indicat la rubrica comisie de recepie UNGUR Clari i la rubrica gestionar ILIESCU Daniel. De asemenea n documentul de recepie se specific meniunea fr aviz i se indic numrul de nmatriculare AR33TMR/AR36TMR; - Factura seria HDWCI nr. 00663915/30.04.2009 n valoare de 112.223 lei, document n care este nregistrat tranzacia de vnzare cumprare ntre cele dou societi a cantitii de 33.441 litri motorin euro 5 i nota de recepie i constatare de diferene fr nr. din data de 30.04.2009. n factur i n nota de recepie i constatare de diferene se indic numrul de nmatriculare AR33TMR/AR36TMR, iar n factur este nominalizat d-nul Tal Cornel ca persoan care a ntocmit documentul, fiind nscris i numele TAMA la rubrica date privind expediia mrfii. n nota de recepie i constatare de diferene nu sunt indicate persoanele responsabile cu efectuarea recepiei i nici cele responsabile cu evidena gestionar. Valoare total a celor trei facturi este de 557.058 lei, din care TVA 88.942 lei. n legtur cu decontrile intervenite ntre clientul SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i furnizorul SC REYNE COM SRL, inclusiv pentru decontarea celor trei facturi, d -nul Tal Cornel a prezentat fia de cont analitic a furnizorului SC REYNE COM SRL (cont contabil 401), ntocmit manual la SC HAEGANA PROD IMPEX SRL (dosarul anex, filele 423-446), din care rezult urmtoarele: - n cursul anului 2007 (perioada mai-decembrie) SC HAEGANA PROD IMPEX SRL efectueaz pli succesive, prin virament bancar, ctre SC REYNE COM SRL pentru suma total de 139.860 lei, fr a exista vreun document justificativ din care s rezulte obligaia de plat a acestei sume. La finele anului 2007 d-nul Tal Cornel ntocmete i contabilizeaz nota contabil nr. 2 prin care compenseaz plata efectuat ctre REYNE COM SRL, n sum de 139.860 lei, cu o obligaie de plat a SC HAEGANA PROD IMPEX SRL ctre SC HAEGANA PROD SRL, cu toate c acesta recunoate c nu a avut la baz documente justificative, mai mult, admite c e posibil s fi nregistrat greit (nota explicativ a dlui Tal Cornel din data de 12.08.2013 - pag. 3). n acest mod plata nedatorat efectuat de SC HAEGANA PROD IMPEX SRL ctre SC REYNE COM SRL, n sum de 139.860 lei, permite retragerea n numerar a acestei sume (dup plata unor comisioane bancare) de ctre d-na Biriescu Anioara Ramona din contul SC REYNE COM SRL. Artm faptul c pe ordinele de plat ntocmite de ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, semnate de d-na Drmnesc Marinela, se face meniunea plat contravaloare facturi (prima de compensare, a doua de marf) cu toate c la data efecturii acelor operaiuni nu existau astfel de facturi. - n anul 2008 perioada (ianuarie martie) SC HAEGANA PROD IMPEX SRL efectueaz dou pli succesive, prin virament bancar, ctre SC REYNE COM SRL pentru suma total de 19.100 lei, fr a exista vreun document justificativ din care s rezulte obligaia de plat a acestei sume. n luna mai 2008, n baza facturii seria HDWCI nr. 00663914/20.05.2008, n valoare de 150.773 lei, se stinge plata fcut pentru suma de 19.100 lei. Cu toate acestea d-na

Biriescu Anioara Ramona retrage n numerar din contul SC REYNE COM SRL suma de 19.100 lei (dup plata unor comisioane bancare), fr s achite vreun furnizor n legtur cu proveniena cantitii de 36.200 litri motorin euro 5, nscris n factura seria HDWCI nr. 00663914/20.05.2008. Artm faptul c pe ordinele de plat ntocmite de ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, semnate de d-na Drmnesc Marinela, se face meniunea plat contravaloare facturi marf cu toate c la data efecturii acelor operaiuni nu existau astfel de facturi. - n anul 2008 perioada (octombrie noiembrie) SC HAEGANA PROD IMPEX SRL efectueaz trei pli succesive, prin virament bancar, ctre SC REYNE COM SRL pentru suma total de 3.800 lei, nregistrate n fia de cont analitic a furnizorului SC REYNE COM SRL ca plat contravaloare facturi. D-na Biriescu Anioara Ramona pltete din contul SC REYNE COM SRL cu aceste sume impozite i taxe datorate bugetului de stat, respectiv efectueaz o plat ctre BNP Ora Marius. - n anul 2009 SC HAEGANA PROD IMPEX SRL efectueaz dou pli succesive, prin virament bancar, ctre SC REYNE COM SRL pentru suma total de 10.300 lei, nregistrate n fia de cont analitic a furnizorului SC REYNE COM SRL ca plat contravaloare facturi. D-na Biriescu Anioara Ramona pltete din contul SC REYNE COM SRL suma de 200 cu titlul de impozite i taxe datorate bugetului de stat, iar suma de 10.100 lei o retrage n numerar din cont (dup plata unor comisioane bancare), fr s achite vreun furnizor n legtur cu proveniena cantitilor de motorin facturate ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL. - n anul 2010, luna decembrie, n fia analitic a furnizorului SC REYNE COM SRL, respectiv a clientului SOCIETATEA DE CONSTRUCII CI FERATE I ALTE CI DE CONSTRUCII SA, condus la SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, d-nul Tal Cornel nregistreaz manual o operaiune de compensare, prin care stinge o datorie a SC HAEGANA PROD IMPEX SRL ctre SC REYNE COM SRL n sum de 179.860 lei pe seama adresei nr. 164/29.12.2010. Potrivit adresei nr. 164/29.12.2010 SC HAEGANA PROD IMPEX SRL formuleaz ctre SOCIETATEA DE CONSTRUCII CI FERATE I ALTE CI DE CONSTRUCII SA Sinaia urmtoarea solicitare: v solicitm ca suma de 179.860 lei, pe care o datorai societii noastre so virai n contul SC REYNE COM SRL RO09WBAN2511000022505181, deschis la INTESA SANPAOLO DEVA. Acest document este semnat de d-nul Tal Cornel. Constatm c SC REYNE COM SRL nu a ncasat pn n prezent aceast sum n conturile deschise de societate la INTESA SANPAOLO DEVA, iar din explicaiile d-nei Biriescu Anioara Ramona rezult c aceast sum nu a fost ncasat nici n numerar. n acest fel organele de conducere i administrare ale SC HAEGANA PROD IMPEX SRL i SC REYNE COM SRL (n acest caz d -nul Tal Cornel i d-na Biriescu Anioara Ramona) renun la orice demers de recuperare a sumei de 179.860 lei, pe care SOCIETATEA DE CONSTRUCII CI FERATE I ALTE CI DE CONSTRUCII SA o datora. n fia analitic, condus de SC HAEGANA PROD IMPEX SRL, a clientului SOCIETATEA DE CONSTRUCII CI FERATE I ALTE CI DE CONSTRUCII SA, respectiv n cea a furnizorului SC REYNE COM SRL, d -nul Tal Cornel a nregistrat operaiunea de compensare, ca i cum aceasta s-ar fi efectuat, cu toate c nu a avut nici un document justificativ privind efectuarea operaiunii solicitate ctre SOCIETATEA DE CONSTRUCII CI FERATE I ALTE CI DE CONSTRUCII SA. - n anul 2011, perioada martie-septembrie, SC HAEGANA PROD IMPEX SRL efectueaz zece pli succesive, prin virament bancar, ctre SC REYNE COM SRL pentru suma total de 100.850

lei, operaiuni nregistrate n fia de cont analitic a furnizorului SC REYNE COM SRL ca plat contravaloare facturi. D-na Biriescu Anioara Ramona retrage n numerar din cont ntreaga sum de 100.850 lei (dup plata unor comisioane bancare), fr s achite vreun furnizor n legtur cu proveniena cantitilor de motorin facturate ctre SC HAEGANA PROD IMPEX SRL. Continuare...

S-ar putea să vă placă și