UNIVERSITATEA ARTIFEX BUCURETI

MANAGEMENTUL CALITII
Gresoi Sorin Gabriel Conf. univ. dr.

STUDENT PAPARAGICA G. IONELA FAC. E !ANAGE!EN" SI !AR#E"ING SPECIALI"A"EA E.C.".S AN III GR$PA %&&

2011

AUDITUL CALITII

'n s(andardul SR EN ISO )000*200+ Sisteme de management al calitii. Principii fundamentale i vocabular audi(ul es(e defini( ,a -un proces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii de dovezi de audit (nregistrri, declaraii ale faptelor sau alte informaii care sunt relevante n raport cu criteriile de audit i sunt verificabile i evaluarea lor cu obiectivitate, pentru a determina msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit (ansamblu de politici, proceduri sau cerine utilizate ca referin . 'n do.eniul (eoriei /i al 0ra,(i,ii ,ali(12ii sun( 3n(4lni(e audi(uri* ale sis(e.ului de .ana5e.en( al ,ali(12ii6 ale ,ali(12ii 0rodusului7servi,iului6 0re,u. /i audi(uri ale ,ali(12ii 0roie,(ului. Pen(ru (o2i s0e,iali/(ii6 al2ii de,4( ,ei din do.eniul ,ali(12ii6 8audi(8 3nsea.n1 3nain(e de (oa(e audi( finan,iar. La o 0ri.1 vedere6 audi(ul finan,iar /i audi(ul ,ali(12ii au 0u2ine 3n ,o.un6 3ns1 e9is(1 0u(erni,e ase.1n1ri6 .ai ,ur4nd din 0un,( de vedere al 0rin,i0iilor6 de,4( al a0li,1rii lor 3n 0ra,(i,1. Ca si.ili(udini 0o( fi enun2a(e ur.1(oarele* a.bele audi(uri sun( desf1/ura(e de 0rofesioni/(i inde0enden2i :audi(ori finan,iari sau de ,ali(a(e; ,are ur.1res,* 3n ,a<ul audi(ului finan,iar6 a(4( in(eresele or5ani<a2iei ,4( /i 0e ,ele ale a,2ionarilor ei6 0en(ru a le 5aran(a a,es(ora inves(i2ia= 3n ,a<ul audi(ului ,ali(12ii6 a(4( in(eresele or5ani<a2iei6 ,4( /i 0e ,ele ale ,onsu.a(orilor6 3n vederea asi5ur1rii ,ali(12ii /i a furni<1rii 3n,rederii 3n 0rodusele 0e ,are a,e/(ia le a,>i<i2ionea<17,onsu.1= audi(orii finan,iari nu (rebuie s1 fie e90er2i 3n do.eniul de a,(ivi(a(e al or5ani<a2iei audi(a(e6 ,i nu.ai 3n 0roble.e de ,on(abili(a(e6 la fel ,a /i audi(orii din do.eniul ,ali(12ii ,are nu (rebuie s1 fie e90er2i 3n 0ro,esele 0e ,are le observ16 ,i nu.ai s0e,iali/(i 3n do.eniul obie,(ivelor /i al (e>ni,ilor de asi5urare a ,ali(12ii= a.bii s0e,iali/(i adi(ori nu (rebuie s1 aib1 res0onsabili(12i dire,(e 3n se,(oarele audi(a(e /i es(e de 0refera( ,a ei s1 desf1/oare audi(ul 3n ,oo0erare ,u 0ersonalul se,(orului vi<a(= audi(ul ,ali(12ii nu?/i 0ro0une e9a.inarea (u(uror 0roduselor sau a a,(ivi(12ilor unei or5ani<a2ii6 ,i ale5erea la 3n(4.0lare a unor .os(re ,ons(i(ui(e 3n(r?un e/an(ion /i e9a.inarea lor6 0en(ru a se ,ons(a(a da,1 e9is(1 defe,(e sau ne,onfor.i(12i6 la fel ,a /i audi(ul finan,iar6 ,are nu?/i

0ro0une e9a.inarea (u(uror 3nre5is(r1rilor finan,iare ale unei or5ani<a2ii6 dar 0rin ,are se vor ins0e,(a 3nre5is(r1ri alese la 3n(4.0lare /i se vor ,1u(a erori sau in,onse,ven2e= ni,i audi(orii finan,iari /i ni,i ,ei din do.eniul ,ali(12ii nu sun( res0onsabili 0en(ru ,ore,(area erorilor sau 0en(ru 0en(ru a0li,area unor 0ra,(i,i in,ore,(e6 ,i doar 0en(ru ra0or(area lor6 as(fel 3n,4( al2ii s1 0oa(1 3n(re0rinde a,2iunile ,ore,(ive ne,esare. Ei nu sun( o0ri2i 3n eviden2ierea inefi,ien2ei sau a 0ra,(i,ilor erona(e6 dar vor fi ,ri(i,a2i da,1 au e/ua( 3n a le des,o0eri /i 0re<en(a. Etapele de desfurare ale unui audit 'n desf1/urarea unui audi( e9is(1 (rei fa<e dis(in,(e6 0re<en(a(e 3n fi5ura nr. 1* 1) Pregtirea auditului, ,are ,u0rinde (rei e(a0e 0rin,i0ale6 /i anu.e* iniierea auditului ,e ,ons(1 3n* dese.narea /efului e,>i0ei de audi(6 definirea obie,(ivelor6 a do.eniului /i a ,ri(eriilor de audi(6 de(er.inarea fe<abili(12ii audi(ului6 s(abilirea e,>i0ei de audi(6 s(abilirea ,on(a,(ului ini2ial ,u audi(a(ul 0en(ru ob2inerea a,ordului asu0ra s,o0ului audi(ului6 s(andardelor e(,.6 vi<i(a 0reli.inar1 efe,(ua(1 de /eful e,>i0ei de audi(= analiza documentelor 0resu0une o anali<1 a do,u.en(elor relevan(e ale sis(e.ului de .ana5e.en( al ,ali(12ii6 a 3nre5is(r1rilor6 in,lusiv de(er.inarea 5radului de ,onfor.i(a(e ale a,es(ora= pregtirea auditului la faa locului ,are ,u0rinde 0lanifi,area a,(ivi(12ilor audi(ului6 0lanifi,area do,u.en(elor de lu,ru6 re0ar(i<area sar,inilor 3n ,adrul e,>i0ei de audi( /i s(abilirea da(ei de 3n,e0ere a audi(ului. 2) Desfurarea auditului, ,are ,ons(1 3n* /edin2a de des,>idere= ,o.uni,area 3n (i.0ul audi(ului 0rin in(er.ediul /edin2elor e,>i0ei de audi(6 s(abilirea rolului /i a res0onsabili(12ilor 5>i<ilor /i ale observa(orilor6 inves(i5a2ii6 ,ole,(area /i verifi,area infor.a2iilor6 do,u.en(area ,ons(a(1rilor= 0re51(irea ,on,lu<iilor audi(ului /i /edin2a de 3n,>idere= 3) Rezultatele auditului, ,are ,u0rind* pregtirea, aprobarea i distribuirea raportului de audit= nc!eierea auditului6 res0e,(iv 01s(rarea do,u.en(elor /i finali<area audi(ului= efectuarea auditurilor de urmrire, res0e,(iv verifi,area a,2iunilor ,ore,(ive6 0reven(ive6 de 3.bun1(12ire /i a al(or de(aliilor :un audi( nu 0oa(e fi ,onsidera( ,o.0le( 04n1 ,e a,2iunile ,ore,(ive nu au fos( verifi,a(e. A,es(e a,2iuni nu sun( (o(u/i ,onsidera(e ,a 0ar(e a audi(ului de,4( 3n .1sura 3n ,are ele sun( in,luse 3n 0lanul de audi(;. e.ararea unui 0ro,es de audi( i.0une dese.narea de ,1(re ,ondu,erea 0ro5ra.ului de

audi( a unui ef de ec!ip de audit (auditor ef . 'n ,a<ul unui audi( ,o.un6 3nain(e de 3n,e0erea audi(ului6 se i.0une a,ordul or5ani<a2iilor audi(a(e ,u 0rivire la res0onsabili(12ile s0e,ifi,e fie,1rei or5ani<a2ii6 3n s0e,ial ,u 0rivire la au(ori(a(ea /efului de e,>i01. Pen(ru ,1 audi(urile (er21 0ar(e i.0li,1 din 0ar(ea soli,i(an2ilor 0la(a unor (a9e 0en(ru a,(ivi(a(ea 0res(a(16 e9is(1 /i o fa<1 ini2ial1 ,are 0resu0une o ,erere de audi( /i ,o(a2ia 0en(ru audi( ,are6 da,1 es(e a,,e0(a(16 for.ea<1 ba<a 0en(ru ,on(ra,(ul ,e se va 3n,>eia 3n(re o or5ani<a2ie (er21 /i or5ani<a2ia ,lien(1. O da(1 ,e ,on(ra,(ele sun( se.na(e6 es(e dese.na( audi(orul /ef. Pen(ru a se asi5ura un audi( efi,ien(6 fluen( /i ,u ,os(uri reduse6 ,are s1 0er.i(1 o evaluare de.n1 de 3n,redere a or5ani<a2iei6 es(e ne,esar1 o 0lanifi,are a a,(ivi(12ii6 ,are ,ade 3n res0onsabili(a(ea /efului e,>i0ei de audi(. @eful e,>i0ei de audi( 0oar(1 r1s0underea 0en(ru (oa(e fa<ele audi(ului. El (rebuie s1 0osede ,a0a,i(a(ea /i e90erien2a ne,esar1 3n .a(erie de 5es(iune a audi(ului6 0re,u. /i au(ori(a(ea ,ores0un<1(oare 0en(ru a lua de,i<iile referi(oare la ,ondu,erea audi(ului. Pregtirea auditului " iniierea auditului* dese.narea audi(orului /ef6 definirea obie,(ivelor6 do.eniului /i ,ri(eriilor audi(ului 3n ,au<16 de(er.inarea fe<abili(12ii audi(ului6 s(abilirea e,>i0ei de audi(6 s(abilirea ,on(a,(ului ini2ial ,u audi(a(ul 0en(ru ob2inerea a,ordului asu0ra s,o0ului audi(ului6 s(andardelor e(,.6 vi<i(a 0reli.inar1 efe,(ua(1 de audi(orul /ef= " analiza documentelor# o anali<1 a do,u.en(elor relevan(e ale sis(e.ului de .ana5e.en(6 a 3nre5is(r1rilor6 in,lusiv de(er.inarea 5radului de ,onfor.i(a(e ale a,es(ora= " pregtirea auditului la faa locului ,are ,u0rinde 0lanifi,area a,(ivi(12ilor audi(ului6 0lanifi,area do,u.en(elor de lu,ru6 re0ar(i<area sar,inilor 3n ,adrul e,>i0ei de audi( /i s(abilirea da(ei de 3n,e0ere a audi(ului.

Desfurarea auditului: /edin2a de des,>idere= ,o.uni,are 3n (i.0ul audi(ului 0rin in(er.ediul /edin2elor e,>i0ei de audi(6 roluri /i res0onsabili(12i ale 5>i<ilor /i observa(orilor6 inves(i5a2ii6 ,ole,(area /i verifi,area infor.a2iilor6 do,u.en(area ,ons(a(1rilor= 0re51(irea ,on,lu<iilor audi(ului /i /edin2a de 3n,>idere.

Rezultatele auditului: " pregtirea, aprobarea i distribuirea raportului de audit= " nc!eierea auditului6 res0e,(iv 01s(rarea do,u.en(elor /i finali<area audi(ului= " efectuarea auditurilor de urmrire, res0e,(iv verifi,area a,2iunilor ,ore,(ive6 0reven(ive6 de 3.bun1(12ire /i a al(or de(aliilor :un audi( nu 0oa(e fi ,onsidera( ,o.0le( 04n1 ,e a,2iunile ,ore,(ive nu au fos( verifi,a(e. A,es(e a,2iuni nu sun( (o(u/i ,onsidera(e ,a 0ar(e a audi(ului de,4( 3n .1sura 3n ,are ele sun( in,luse 3n 0lanul de audi(;. $igura% " &tapele desfurrii unui audit

&'emple de liste de verificare Lis(1 de verifi,are 0en(ru ,on(rolul do,u.en(elor SR EN ISO 9001:2001 paragra ur.1(oarele* - o,u.en(ele ,eru(e de sis(e.ul de .ana5e.en( al ,ali(12ii (rebuie ,on(rola(e. "rebuie s(abili(1 o 0ro,edur1 do,u.en(a(1 ,are s1 defineas,16 ,on(roalele ne,esare 0en(ru* ? a a0roba do,u.en(ele6 3nain(e de e.i(ere6 3n ,eea ,e 0rive/(e ade,varea lor= ? a anali<a6 a a,(uali<a6 da,1 es(e ,a<ul6 /i a rea0roba do,u.en(ele= ? a se asi5ura ,1 sun( iden(ifi,a(e .odifi,1rile /i s(adiul revi<uirii ,uren(e ale do,u.en(elor= ? a se asi5ura ,1 versiunile relevan(e ale do,u.en(elor a0li,abile sun( dis0onibile la 0un,(ele de u(ili<are= ? a se asi5ura ,1 do,u.en(ele r1.4n li<ibile /i iden(ifi,abile ,u u/urin21= ? a se asi5ura ,1 do,u.en(ele de 0rovenien21 e9(ern1 sun( iden(ifi,abile /i dis(ribu2ia lor ,on(rola(1= ? a 0reveni u(ili<area nein(en2iona(1 a do,u.en(elor 0eri.a(e /i a le a0li,a o iden(ifi,are ade,va(16 da,1 sun( 01s(ra(e 0en(ru ori,e al( s,o0.A 'n a,es( ,a<6 lis(a de verifi,are7,>es(ionarul ar 0u(ea ,u0rinde ur.1(oarele 3n(reb1ri* 1. E9is(1 o 0ro,edur1 do,u.en(a(1 de a0robare a do,u.en(elor6 an(erior e.i(erii lorB 2. E9is(1 o 0ro,edur1 do,u.en(a(1 de difu<are6 re,>e.are /i anali<1 a (u(uror do,u.en(elorB &. Sun( defini(e sursele de au(ori<are a s,>i.b1rilor /i de s,oa(ere din u< a do,u.en(elorB !"2"# $ %C&'(r&)*) +&,*-.'(.)&r/ 0revede

C. $l(i.ele edi2ii ale do,u.en(elor S!C sun( dis0onibile 3n (oa(e lo,urile unde se e9e,u(1 a,(ivi(12i esen2iale 0en(ru fun,2ionarea efi,ien(1 a sis(e.ului de .ana5e.en( al ,ali(12iiB %. "oa(e .odifi,1rile din do,u.en(e sun( 0ro,esa(e /i eviden2ia(e 3n(r?un ase.enea .od 3n,4( s1 se evi(e a0li,area 0revederilor an(erioare ,are au suferi( .odifi,1riB +. Sun( anali<a(e /i a0roba(e .odifi,1rile de ,1(re a,elea/i ,o.0ar(i.en(e7or5ani<a2ii ,are le?au anali<a( /i a0roba( ini2ialB D. 'n ,a<ul 3n ,are anali<ele au fos( efe,(ua(e de al(e ,o.0ar(i.en(e7or5ani<a2ii6 au avu( a,es(ea a,,es la (oa(e infor.a2iile relevan(eB E. o,u.en(ele sau ane9ele a,es(ora 0er.i( iden(ifi,area na(urii .odifi,1riiB ). E9is(1 3nre5is(r1ri 2inu(e la <i ,u .odifi,1rile surveni(eB 10. Sun( difu<a(e din nou do,u.en(ele6 sub for.a unei edi2ii noi6 du01 efe,(uarea unui anu.i( nu.1r de .odifi,1riB 11. E9is(1 ,rea(1 re<erva ne,esar1 0en(ru re(ra5erea 0ro.0(16 din (oa(e 0un,(ele de difu<are sau u(ili<are6 a do,u.en(elor de01/i(eB 12. E9is(1 o lis(1 de ra0or(are sau o 0ro,edur1 e,>ivalen(1 de ,on(rol a do,u.en(elor6 0rin ,are s1 se 0oa(1 iden(ifi,a revi<ia 3n vi5oare a do,u.en(elor res0e,(iveB Lis(1 de verifi,are s0e,ifi,1 0en(ru audi(area a,(ivi(12ilor de a0rovi<ionare (esponsabilitile furnizorilor* 1. Sis(e.ul de ins0e,2ie a,o0er1 (oa(e 0rodusele /i servi,iile oferi(eB 2. Sis(e.ul de ,on(rol a0li,a( a,o0er1 (oa(e 0rodusele /i servi,iile 0ro,ura(e de la sub,on(ra,(an2i7subfurni<ori sau de la al2i v4n<1(oriB &. Sis(e.ul de ins0e,2ie 0er.i(e evaluarea ,onfor.i(12ii 0roduselor sau servi,iilor ,u ,erin2ele ,on(ra,(ualeB C. Sis(e.ul de ins0e,2ie es(e do,u.en(a(6 in,lu<4nd /i 0ro,eduri s0e,ifi,e de ins0e,2ieB %. Sun( do,u.en(a(e (oa(e (es(ele7verifi,1rile a0li,a(e furni<orilorB +. Es(e 0us1 la dis0o<i2ia 0ar(enerilor 3n(re5a do,u.en(a2ie6 s0re anali<1B D. Furni<orul no(ifi,1 benefi,iarilor s1i6 3n s,ris6 (oa(e s,>i.b1rile surveni(e 3n sis(e. B E. Furni<orul es(e 0reo,u0a( /i sa(isfa,e de,i<iile benefi,iarilor referi(oare la .odifi,1rile 0ro0useB ). is0une or5ani<a2ia de o 0ro,edur1 de sele,(are a furni<orilor B 10. Care sun( ,ri(eriile de sele,2ie a0li,abile furni<orilorB E(,. Lis(1 de verifi,are sub for.a ,ri(eriilor 0rin,i0ale din s(andardul a0li,abil

List de verificare pentru auditul !r. 1. nr..................... "u#iect $lauza din %"& Pro,eduri '((1 C.2.&

Data..............Pagina 1 din &#iective Ferifi,1 dis0onibili(a(ea6 s(area revi<iilor6 res0onsabili(12i defini(e e(,. Ferifi,1 dis0onibili(a(ea6 s(area6 a0robarea Ferifi,1 referin2a ,lar1 la ,erin2e Ferifi,1 au(ori(a(ea6 /i anali<a 3nain(e de a fi (rans.ise No(ea<1 furni<orii 0en(ru a verifi,a lis(a de furni<ori a0roba2i Ferifi,1 e9is(en2a6 dis0onibili(a(ea6 au(ori<area6 s(area e(,. Ferifi,1 .e(oda de evaluare6 3nre5is(r1rile evalu1rii6 ,ine au(ori<ea<1 a0robarea !)te

2. &. C.

S0e,ifi,a2ii de a0rovi<ionare Co.en<i de a0rovi<ionare Co.en<i de a0rovi<ionare

D.C.& D.C.2 D.C.2

%.

Co.en<i de a0rovi<ionare

D.C.1

+.

Lis(a de furni<ori a0roba2i

C.2.& D.C.1 D.C.1

D.

Pro,edura de sele,2ie /i a0robare

D.0 12*rar.a a*+3(*)*3 Presu0un4nd ,1 /eful e,>i0ei de audi( a desf1/ura( (oa(e a,(ivi(12ile le5a(e de 0lanifi,area audi(ului6 e,>i0a de audi( 0oa(e sosi la or5ani<a2ia soli,i(an(16 5a(a s1 desf1/oare audi(ul. esf1/urarea audi(ului se,und1 0ar(e /i (er21 0ar(e 0oa(e ,u0rinde ur.1(oarele e(a0e* " edina de desc!idere ? are lo, ,u fa,(orii de ,ondu,ere din or5ani<a2ie res0onsabili 0en(ru fun,2iile sau 0ro,esele ,e vor fi audi(a(e. 'n ,adrul ei es(e e90li,a( /i ,onfir.a( s,o0ul audi(ului6 se reali<ea<1 o anali<1 a 0lanului de audi(6 se ,onfir.1 ,analele de ,o.uni,are /i fa,ili(12ile soli,i(a(e6 sun( dis,u(a(e s(andardele ur.1ri(e /i se fa, (oa(e aranGa.en(ele ne,esare= " colectarea dovezilor ? 0resu0une audi(area 0ro,edurilor relevan(e6 f1,u(16 0e ,4( es(e 0osibil6 la lo,ul /i ,u an5aGa2ii i.0li,a2i 3n a0li,area 0ro,edurilor res0e,(ive. Are lo, o ,ole,(are a unor dove<i obie,(ive6 0rin ,>es(ionarea an5aGa2ilor6 0rin observare /i 0rin ins0e,(area 3nre5is(r1rilor= " edinele interimare de ec!ip ? 3n ,adrul a,es(ora are lo, infor.area la <i a or5ani<a2iei asu0ra ,ons(a(1rilor 3nre5is(ra(e= " redactarea neconformitilor ? se reali<ea<1 0e ba<a dove<ilor obie,(ive ,ons(a(a(e /i 0rin 3n,adrarea a,es(ora 3n diferi(ele ,a(e5orii de ne,onfor.i(12i e9is(en(e6 3n fun,2ie de 5radul lor de 5ravi(a(e. "o(oda(16 are lo, 0re51(irea /edin2ei de 3n,>idere /i a for.ularelor de a,2iuni ,ore,(ive= " edina de nc!idere ? 3n ,adrul a,es(eia 3i sun( 0re<en(a(e verbal ire,(orului 5eneral al e ase.enea6 sun( or5ani<a2iei ,ele .ai se.nifi,a(ive ,ons(a(1ri /i se fa, re,o.and1rile ne,esare. i.0use. )edina de desc!idere 'n ,a<ul unui audi( (er21 0ar(e es(e 0osibil ,a /eful e,>i0ei de audi( s1 lu,re<e 0en(ru 0ri.a oar1 ,u .e.brii e,>i0ei res0e,(ive. e a,eea6 3n a,es( ,a<6 a0are ,a eviden(1 ne,esi(a(ea ,a .e.brii e,>i0ei s1 se 3n(4lneas,1 ,u a0ro9i.a(iv o Gu.1(a(e de or1 3nain(ea /edin2ei de des,>idere. A,eas(1 /edin21 0reli.inar1 es(e re,o.anda(1 a(4(a (i.0 ,4( ea 0er.i(e /efului e,>i0ei de audi( s1 verifi,e da,1 e,>i0a sa es(e 5a(a6 da,1 sun( 3n2elese 3n (o(ali(a(e obie,(ivele audi(ului6 s,o0ul a,es(uia6 0re,u. /i res0onsabili(12ile individuale. @edin2a de des,>idere are lo, la sediul or5ani<a2iei de audi(a(6 i.edia( 3nain(ea audi(ului /i 0oa(e 3.br1,a un as0e,( .ai .ul( sau .ai 0u2in for.al 3n fun,2ie de* natura auditului# in(ern sau e9(ern= mrimea organizaiei# da,1 dis0une de unul sau de .ai .ul(e sedii=

re<olva(e (oa(e ne3n2ele5erile /i se s(abile/(e 0erioada ne,esar1 de 3nde0linire a a,2iunilor ,ore,(ive

aria de ntindere a auditului# 3n(re5ul sis(e. de .ana5e.en( al ,ali(12ii sau unul sau .ai .ul(e ele.en(e ale a,es(uia :de0ar(a.en(e6 0ro,eduri e(,.;. 'n or5ani<a2iile de .i,i di.ensiuni6 /edin2a de des,>idere ,ons(1 3n si.0la ,o.uni,are a

3n,e0erii unui audi( /i es(e e90li,a(1 na(ura a,es(uia6 0e ,4nd 3n al(e si(ua2ii :3n ,a<ul e9is(en2ei .ai .ul(or sedii6 ,4nd audi(orii in(erni nu sun( ne,unos,u2i de 0ersoanele audi(a(e sau 3n ,a<ul audi(urilor e9(erne; ea va 3.br1,a un as0e,( .ai for.al /i se vor .en2ine 3nre5is(r1ri ale 0ar(i,i01rii. 'n a.bele si(ua2ii6 s,o0ul 0rin,i0al al a,es(ei /edin2e es(e de a re,onfir.a s,o0ul audi(ului /i .e(odele ,e vor fi u(ili<a(e. @edin2a es(e 0re<ida(1 de /eful e,>i0ei de audi( /i vor 0ar(i,i0a la ea /i re0re<en(an2i ai ,ondu,erii 5enerale a or5ani<a2iei6 ai ,ondu,erii de0ar(a.en(elor 0en(ru ,ali(a(e6 0ersoanele i.0li,a(e 3n aranGa.en(ele 0en(ru audi( /i 5>i<ii. A,eas(1 /edin2a va a,o0eri ur.1(oarele 0un,(e* o in(rodu,ere6 3n ,are va avea lo, 0re<en(area re,i0ro,1 a e,>i0ei de audi( /i a re0re<en(an2ilor or5ani<a2iei. @eful e,>i0ei de audi( va no(a nu.ele /i fun,2iile 0ar(i,i0an2ilor= se ,onfir.1 s,o0ul /i se.nifi,a2ia audi(ului6 do.eniile /i ,ri(eriile ,e vor s(a la ba<a desf1/ur1rii lui6 de(aliile in(en2iona(e ale e/an(ionului audi(a(6 dove<ile obie,(ive ur.1ri(e6 anali<e ale do,u.en(elor /i 3nre5is(r1rilor6 in(erviuiri e(,.6 in,lusiv fa0(ul ,1 audi(ul es(e 0ar(e a 0ro5ra.ului anual de audi(uri sau es(e unul ino0ina(6 desf1/ura( 0e ba<a e9is(en2ei unor anu.i(e .o(ive= 0re<en(area 3n re<u.a( a .e(odelor /i 0ro,edurilor ,are vor fi u(ili<a(e6 in,lusiv sublinierea fa0(ului ,1 audi(ul nu se 0oa(e efe,(ua de,4( asu0ra unui e/an(ion al infor.a2iei furni<a(e /i ,1 nu 0oa(e fi un 0ro,es e9>aus(iv6 fa0( 0en(ru ,are el va fi 3n,1r,a( de un anu.i( 5rad de in,er(i(udine :3n a,es( ,a<6 0ersoanele ,are a,2ionea<1 0e ba<a ,on,lu<iilor audi(ului (rebuie s1 fie ,on/(ien(e de a,eas(1 in,er(i(udine;= s(abilirea ,analelor ofi,iale de ,o.uni,are 3n(re e,>i0a de audi( /i or5ani<a2ia audi(a(1= se vor ,onfir.a orele de lu,ru /i da(a /edin2ei de 3n,>idere6 0re,u. /i a (u(uror /edin2elor in(eri.are ale e,>i0ei de audi( ,u ,ondu,erea or5ani<a2iei audi(a(e= se va fa,e o (re,ere 3n revis(1 a (i0urilor de ne,onfor.i(12i6 a se.nifi,a2iei a,es(ora /i a metodelor de raportare* se va ,onfir.a res0e,(area 0ro5ra.ului de audi(6 a/a ,u. el a fos( 0lanifi,a(=