Sunteți pe pagina 1din 7

Daca firma la care lucrez aplica sistemul de tva la incasare,la intrarile de marfa ,unde furnizorii nu aplica tva la incasare,bifez

tva deductibila la plata? Da, deoarece vei putea deduce TVA-ul doar la plata facturii. Daca descarci ultima actualizare (cel din 09.01. 01!" si unitatea este confi#urat ca $TVA la incasare$ atunci va bifa automat. vreau totodata sa va intreb bifarea casutei cu tva la incasare se face automat la introducerea facturi pentru ... Daca aplici sistemul de TVA la incasare nu te intereseaza daca sunt clienti vec%i sau noi. &e bifeaza automat fiecare factura emisa de tine. '(ceptie fac facturile incasate numerar pe loc. Dupa cate am inteles , doar facturile care nu sunt incasate cu numerar se aplica tva la incasare ? asa sa fie? Da aplica tva la incasare cu data de 01.01. 01! daca nu bifam se modifi )urnalul de vinzari , am facturi pe care le incasez pe loc si am factur pe care le incasez la o luna . *ultumesc de raspuns Dar atunci ce facem cu +onfi#urare &ocietati unde am bifat TVa colectat la incasare ? ,asati bifa .... firma aplica tva la incasare e rezolvata, -. *A/ 0/1AT/ TVA ,A /-+A&A2' daca incasati in aceeasi zi3 ... 4recum, la $administrare$ -5 $confi#urare societati$ -5 $detalii TVA$ -5 apesi pe $adau#$ -5 si introduci ca de la 01.01. 01! a devenit platitor de TVA, iar daca de la acea data intra cate#oria de $TVA la incasare$ atunci treci si aia. de la 1 ianuarie trebuie sa apara scris pe factura TVA la incasare.e adevarat?face sa#a o rubrica noua la informatii suplimentare daca cele de)a e(istente sunt ocupate? Azi am vrut sa intocmesc prima factura pe anul 01!.,a iesiri am bifat TVa la incasare,am completat continutul facturii,am dat incasare cu c%itanta nr.+and am dorit sa lsitez factura am bifat c%itanta pe aceeasi pa#ina cu factura si am fost atentionata ca nu e(ista incasari la factura respectiva..nde am #resit?-u trebuie sa bifez la facturile ac%itate cu numerar la aceeasi data cu emiterea facturii TVa la incasare?? -u. ,a facturile emise, 6ncasate 6n numerar, inte#ral, pe loc la emitere sau p7n8 la emitere, nu se aplic8 TVA la 6ncasare.
dac vnd sau cumpr i ncasez/pltesc numerar n aceea i zi, mai trebuie nscris men inea TVA la ncasare pe facturi, dac ambii parteneri suntem nscri i n sistemul de TVA la ncasare?

Meniunea se nscrie de ctre furnizor, pentru clientul su Men iunea o ve i nscrie pe facturile emise !ac factura e ncasat n totalitate n numerar, la emitere, nu este necesar acea meniune !ac o nscriei, oricum nu se ntmpl nimic

"

#n $%"$ emiteam lunar cate o factura de $%% lei & $'( TVA pentru servicii informatice, in baza unui contract, factura care era platita de beneficiar in cca $)* saptamani de la emitere Am tot auzit de obli+ativitatea mentiunii pe factura a e,presiei TVA la incasare #n $%"* am vreo obli+atie suplimentara vis)a)vis de intocmirea facturii ?

-u .e orice factur emite/i 0i nu o ncasa/i numerar, inte+ral, pn la emitere, dac aplica/i sistemul de TVA la ncasare ve/i nscrie men/iunea TVA la ncasare !ac utiliza/i 1A2A n ecranul ie0iri trebuie s ave/i bifat op/iunea TVA la ncasare 0i pro+ramul o va nscrie pe facturi

3 firm dac e nre+istrat n scopuri de TVA n 4omnia, va colecta obli+atoriu TVA la ncasare, dar nu mai trziu de 5% de zile de la emiterea facturii ctre client, dac cifra sa de afaceri determinat conform art "*'6" 78 este mai mic de $,$9%,%%% lei -u conteaz ce contract i cu cine l face 8ie este n sistemul de TVA la ncasare, fie nu este !ac o firm ce va fi+ura n re+istrul persoanelor ce aplic TVA la ncasare, re+istru ce va fi pus la dispoziia publicului de ctre A-A8 dup data de " ianuarie $%"*, va emite o factur, va avea obli+aia nscrierii pe aceasta a meniunii TVA la ncasare !ac nu va nscrie acea men iune, clientul su este dator s aplice sistemul de deducere pe msura pl ii fiind obli+at ca la primirea facturii s)l verifice pe furnizor n acel re+istru 7a idee, dup data de " ianuarie $%"*, o firm ce cumpr de la alta, va trebui s verifice firma partener: ) n re+istrul contribuabililor inactivi pentru a elimina riscul ac;izi iei de la un astfel de partener ) n re+istrul persoanelor nre+istrate n scopuri de TVA, pentru a se asi+ura c partenerul este sau nu nre+istrat n scopuri de TVA n 4omnia ) n re+istrul persoanelor nre+istrate n scopuri de TVA ce aplic sistemul de TVA la ncasare, pentru a se asi+ura n privina modului de deducere a sumelor nscrise n facturile primite de la partener

3 societate ce aplic sistemul de TVA la ncasare va deduce pe msur ce plte te furnizorului su nre+istrat n scopuri de TVA, indiferent c acel furnizor aplic sau nu TVA la ncasare 3 societate ce nu aplic sistemul de TVA la ncasare va deduce pe msur ce pltete furnizorului su nre+istrat n scopuri de TVA, numai dac acel furnizor este nscris n re+istrul persoanelor ce aplic TVA la ncasare !ac furnizorul su nu este nscris n acel re+istru, societatea ce nu aplic sistemul de TVA la ncasare va deduce ca i pn acum !e aceea verificarea pltitorilor de TVA n re+istrele publice este recomandabil a fi efectuat din cel puin urmtoarele motive: ) pentru a m asi+ura c furnizorul nu are anulat nre+istrarea n scopuri de TVA dar emite n continuare facturi cu TVA ) pentru a m asi+ura c aplic sau nu sistemul de TVA la ncasare n cazul n care furnizorul meu nu are nscris meniunea TVA la ncasare n facturi i eu bnuiesc c e o firm mic !ac fi+ureaz n acel re+istru, dar nu a nscris men iunea TVA la ncasare pe facturi, atunci eu, beneficiar, voi deduce pe msura pl ii !ac nu fi+ureaz n acel re+istru, e corect c nu a fcut acea men iune n facturi, dar dac eu sunt un beneficiar ce la rndul meu nu aplic acel sistem, voi deduce la data facturii nu pe msur ce)i pltesc

TVA la ncasareghid (oficial?)


3ctober $"st, $%"$ 2oto comments <eave a comment

Motto: Evitarea taxelor este singurul efort intelectual care mai conteaz. ( =o;n Ma>nard ?e>nes@ i vorbele lui Albert Ainstein despre completarea unei declaraii fiscale: Este prea dificil pentru un matematician. Am nevoie de un filozof

Am o veste pentru dumneavoastr 1e pare c normele de aplicare a codului fiscal sunt finalizate i urmeaz s apar #ar M8 se pare c a elaborat un +;id privind aplicarea noilor prevederi ale codului fiscal, incluznd i e,emple, mai ales pentru partea referitoare la TVA la ncasare Acest +;id, pe care l)am primit i eu, pe surse, prin amabilitatea unei cole+e de pe forumul 1A2A, l putei +si aici sau aici !in prima lectur a acestuia se poate constata un prim lucru: discrepan e fla+rante ntre te,tul codului fiscal i normele de aplicare, dar i clarificarea unor aspecte ce, a a cum am mai scris, era absolut normal s fie clarificate Bnele din prezum iile fcute de mine n subiectul cu TVA la ncasare C e,emple, se adeveresc, unele sunt contrazise, altele sunt interpretate ntr)un alt mod dect estimam acolo 1 le lum pe rnd: 1. Operaiile cu numerar. 7onform codului fiscal, sunt e,ceptate de la aplicarea TVA la ncasare: livrrile de bunuri/prestrilor de servicii a cror contravaloare este ncasat, par ial sau total, cu numerar de ctre persoana impozabil eli+ibil pentru aplicarea sistemului TVA la ncasare de la beneficiari persoane Duridice, persoane fizice nre+istrate n scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesioniti 0i asocieri fr personalitate Duridic Toate bune i frumoase, dar n normele de aplicare, conform +;idului, apare o men iune n plus fa de codul fiscal -u e prima dat cnd, dei codul fiscal spune una, M8 sau A-A8 prin ordine separate sau normele de aplicare completeaz te,tul le+ii introducnd prevederi suplimentare, condiionri ce nu sunt cuprinse n le+e Acest fapt este absolut anormal, este ilo+ic !ac i dai seama c te,tul le+ii nu poate fi aplicat n forma lui ini ial, e de preferat s)l modifici dect s te faci de rs modificndu)l prin normele de aplicare #at cum arat te,tul modificat de norme, conform +;idului: d@ n cazul livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii a cror contravaloare este ncasat, par/ial sau total, cu numerar de ctre persoana impozabil eli+ibil pentru aplicarea sistemului TVA la ncasare de la beneficiari persoane Duridice, persoane fizice nre+istrate n scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesioni0ti 0i asocieri fr personalitate Duridic En cazul n care, ulterior emiterii facturii, se ncaseaz n numerar o parte sau contravaloarea inte+ral a acesteia, pentru ta,a aferent acestor sume nu se aplic re+ulile de e,i+ibilitate prevzute la art "*'$ alin F"@ 0i F$@ lit a@G .asaDul subliniat este n plus fa de codul fiscal 7e se n ele+e de aici? 8aptul c doar ncasarea numerar nainte de emiterea facturii sau la emiterea ei nu intr sub aplicarea TVA la ncasare Encasrile ulterioare ns, c;iar n numerar, vor intra n sfera de aplicare a acestui TVA la ncasare .e de o parte o astfel de abordare este mult mai lo+ic, mai normal, pentru c nu mai duce la complicaii le+ate de o complicare a evidenelor, de reconsiderare a e,i+ibilit ii TVA de la ncasare

la facturare, dar prin prisma modului n care M8 nele+e s modifice te,tul le+ii e un lucru inacceptabil . !otificarea. "ormularul #$%.!ei notificarea pe formularul %5H se depune n cteva zile i ordinul privind acest formular a aprut deDa, au e,istat discu ii, le+ate de conceptul de cifr de afaceri .entru c ordinul nu clarifica noiunea de cifr de afaceri -u c nu ar fi fost clar, dar partea le+at de avansuri era neclarificat Abia n +;id vedem c aceasta con ine i avansurile, dar nu conine livrrile de bunuri sau servicii scutite fr drept de deducere F'@ 7ifra de afaceri afaceri pentru calculul plafonului de $ $9% %%% lei este constituit din valoarea total a livrrilor de bunuri 0i a prestrilor de servicii prevzute la art "*'$ alin F*@ lit a@ din 7odul fiscal, pentru care e,i+ibilitatea ta,ei intervine n perioada pentru care se determin cifra de afaceri 1e e,clude din calculul cifrei de afaceri valoarea ta,ei pe valoarea adu+at n cazul opera/iunilor ta,abile <a determinarea cifrei de afaceri se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri ncasate sau nencasate 0i alte facturi emise nainte de data livrrii/prestrii pentru opera/iunile care se cuprind n calculul cifrei de afaceri conform prevederilor art "*'$ alin F*@ lit a@ din 7odul fiscal En calculul cifrei de afaceri prevzute la art "*'$ alin F*@ lit a@ din 7odul fiscal se includ 0i livrrile de bunuri/prestrile de servicii pe care o persoan obli+at la aplicarea sistemului TVA la ncasare le e,clude de la aplicarea sistemului conform prevederilor art "*'$ alin FI@ din 7odul fiscal, cu e,cep/ia livrrilor de bunuri/prestrilor deservicii scutite de TVA fr drept de deducere &. Modalit'ile de ncasare(plat'. 1e scrie foarte clar: prin ncasarea contravalorii livrrilor de bunuri i servicii nseamn: orice modalitate prin care furnizorul/prestatorul obine contrapartida pentru aceste operaiuni de la beneficiarul su sau de la un ter, precum plata n bani, plata n natur, compensarea,cesiunea de creane, utilizarea unor instrumente de plat. En cazul cesiunilor de crean, conteaz n ce postur suntei C furnizor sau client, cesionar sau beneficiar al cesiunii, dac e cu plat sau nu, etc A,emplele din +;id sunt e,trem de bine documentate i e,plicate i nu voi insista asupra lor, dar e bine s le citii ). Modul de conta*ili+are. .rin ''$J se va nre+istra orice ta, colectat sau deductibil, nencasat/neac;itat n perioada fiscal, dup cum scrie n +;id Au a recomanda ca orice factur ce intr n sistemul de TVA la ncasare s aib ta,a contabilizat ini ial prin ''$J i abia la ncasare/plat, ori la o aDustare ulterioar a bazei impozabile, conform art "*J, s treac n ''$I/''$H, dup caz ,. -fectele comerciale. En cazul utilizrii biletului la ordin sau cambiei, se va colecta TVA la data ncasrii efective a acestora sau la data scontrii lor, nu a a cum am spus eu C la data acceptrii lor A o diferen, pe care am anticipat)o n subiectele anterioare, de i nu am sus inut)o i nu credeam c va fi implementat aa A o facilitate, din punctul meu de vedere, ntruct n mod normal dup acceptarea unui efect comercial nu mai vorbim de ncasarea unei facturi, a a cum cere codul fiscal, ci despre ncasarea unui efect comercial .. /ardul de de*it(credit. .lata sau ncasarea cu card va duce la e,i+iblitatea TVA la data ncasrii/plii efective, reflectate n e,trasul de cont

%. 0epunerile de numerar n contul *ancar al unui partener , nu sunt considerate ncasri/pli numerar, fiind asimilate, aa cum o face i 32 "9/"55I, pl ilor prin banc 1. -2ercitarea dreptului de deducere. Ai, aici le+iuitorul vine i interpreteaz plata ta,ei datorate n mod propriu Anume, aplic aceiai metod ca la colectare .rin norme spune c se va determina, folosind procedeul sutei maDorate, a TVA din suma pltit Adic, dac am primit o factur de "%%% lei, $'% lei TVA i am fcut o plat de J%% lei, pentru a determina ct deduc, la plat voi calcula astfel: J%% lei , $'/"$' K "9',J' lei 7e remarcm aici? 7 dei te,tul le+ii vorbete de plata ta,ei, M8 interpreteaz, for at, ideea conform creia plata ta,ei se determin utiliznd un calcul propor ional Mai mult, prin comentariile de la +;id vedem c optica plata ta,ei datorate, se transfer, nu se tie cum, n plata par ial sau total a facturii, ntre cele dou noiuni fiind o diferen enorm 1 nu m n ele+e i +re it 1unt de acord cu aceast modalitate de determinare a TVA din suma ac;itat, pentru c e o variant simpl, lo+ic i n o+lind a TVA ce se colecteaz, dar nu sunt de acord cu neconcordanele dintre te,tul codului fiscal i cele a normelor de aplicare a acestuia $. 3ustificarea ta2ei deduse, cere conform opticii din +;id, prezentarea documentului de plat alturi de factur Aa c avei +riD de acestea Mai ales de c;itan e, L3 scontate, +irate, etc i a unor eventuale documente de cesiune sau compensare 1#. 3urnalele de cump'r'ri(45n+'ri Vor suferi modificri eseniale Vor conine elemente suplimentare 1 vedem despre ce e vorba: ) vor evidenia n mod clar, distinct, toate facturile emise/primite pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare, indiferent de data la care TVA nscris n acestea a devenit sau va deveni e,i+ibil ) numrul i data documentului, a fiecrui document de ncasare/plat, a facturilor respective, sau data la care au e,pirat cele 5% de la emiterea facturii dac aceasta nu a fost ncasat n totalitate sau a fost ncasat parial n termenul celor 5% de zile ) valoarea total a facturii, inclusiv TVA ) baza impozabil a facturii ) TVA nscris n factur ) valoarea ncasat/ac;itat sau valoarea rmas de ncasat, dac dup 5% de zile de la emiterea facturii vor mai e,ista sume nencasate ) baza de impozitare corespunztoare sumei ncasate/pltite, devenit e,i+ibile ) TVA e,i+ibil determinat asupra valorii ncasate/ac;itate sau rmase de ncasat dup 5% de zile de la emitere ) diferena ntre cele dou baze impozabile

) diferena ntre TVA total i cel devenit deDa e,i+ibil Bn posibil model, dup mine, ar Durnalului pentru vnzri, ar putea arta ca modelul prezentat n ima+inea de mai Dos:

iar cel al Durnalului de cumprri, ca cel de mai Dos:

Acele facturi emise ntr)o perioad fiscal, ce au sume rmase nencasate/neac;itate i, n cazul vnzrilor, aflate n interiorul celor 5% de zile Fadic ar avea n coloana "* din modelul de mai sus sume diferite de zero@, se vor prezenta n fiecare Durnal de vnzri/cumprri pn ce acele sume devin e,i+ibile fie prin ncasare/plat, fie prin e,pirarea celor 5% de zile Adic dac luna este perioad fiscal i emitei o factur n ianuarie $%"*, dar nu o ncasa i inte+ral n ianuarie, atunci factura respectiv va fi+ura n fiecare Durnal de vnzri pn n luna n care ea este ncasat inte+ral sau vor e,pira cele 5% de zile de la emiterea facturii <a fel n cazul ac;izi iilor 7u meniunea c, potrivit posibilelor norme de aplicare a codului fiscal, n Durnalele viitoare nu se va nscrie n coloana "% Fi pe cale de consecin n coloanele "" i "$@ dect sumele ncasate/pltite n perioada fiscal curent Asta ar reprezenta o problem pentru modelul prezentat !ar, ar fi recomandat ca acea coloan s conin informa ii , pe $ rnduri despre suma total ncasat i suma din perioada fiscal pentru care se ntocme te Durnalul s fie eviden iat distinct

Aa c, pre+tii)v -e ateapt, pe noi contabilii, vremuri interesante i de eviden e mult mai comple,e fa de cele de acum