AUTORITATEA NATIONALA A VAMILOR SERVICIUL AUDIT PUBLIC INTERN

PROGRAMUL INTERNVENTIEI LA FATA LOCULUI

OBIECTIVE

OBIECTE AUDITABILE
Proceduri n cadrul biroului de garanie. Constituirea garantiei. Respectarea conditiilor de autorizare.

TIPUL TESTRII

Locul

Durata (h)

Nr. test

Nr. lista verificare

Auditori

1.Organizarea si desfasurarea activitatii la biroul de garantie.

Verificarea garaniei izolate daca ofera elementele de conformitate: - se asigura - cautiunea indeplineste conditiile de conformitate; - verifica continutul formularelor de garantie; - garantia izolata pe titlu: verificarea respectarii conditiilor de reziliere/revocare a actelor; - fiecare stat membru poate sa subscrie actul de cautiune sub o forma diferita, n masura n care el comporta efecte identice cu cele ale actului prevazut n model. Garantia globala si dispensa de la garantie : determinarea modului de asigurare ca cererile de garantie globale sau dispensa de la garantie corespund criteriilor stabilite. Calculul sumelor de referinta si al sumelor de cautiune: - examinarea instructiunilor referitoare la cererile de garantie globala sau dispenselor de garantie avand in vedere obinerea asigurarii ca acestea corespund exigentelor stabilite. - verificarea valabilitatii momentului de referinta, pentru garantia globala (momentul acordarii cautiunii).

ENTITATEA AUDITATA

Georgescu Ion

Determinarea modului de asigurare ca eliberarea certificatelor de garantie globale sau a dispenselor, prezinta toate elementele de securitate: -examinarea dosarelor agentilor economici; -numrul de certificate emise depete nevoile operatorului; nu

-analiza nregistrrii de certificate de depozit sau a acordarilor de scutire pentru operatorii selectati pentru a se asigura c acestea au fost primite. Reexaminare condidiilor de autorizare: -verificarea dosarelor de garantii si dispensa: -verificarea perioadei de valabilitate a certificatului de cautiune sau dispensa de la garantie nu depaseste 2 ani; -valoarea de referinta valorii datoriei vamale; corespunde

-biroul de garantie efectueaza o verificare anuala a valorii de referinta, n special n functie de informatiile obinute de la biroul (birourile) de plecare si, daca este cazul, modifica aceasta valoare. -selectionarea unui esantion de dosare pentru verificarea si revizuirea documentelor si a informatiilor.

Stabilirea procedurilor de acordare a autorizatiilor care permit a utiliza toate procedurile simplificate disponibile. -verificarea autorizatiilor pentru utilizarea procedurilor simplificate de vamuire.
Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit.

2.Organizarea si desfasurarea activitatii la biroul de plecare.

- Verificarea declaratiei de tranzit la biroul de plecare: fie sub forma unui document pe suport hrtie fie in format electronic. - Analiza aplicatiei informatice - daca sesiseaza incoerena datelor. - Evaluarea controlului datelor introduse n aplicaii. - Evaluarea controlului pe parcursul procesrii datelor. - Evaluarea controlului datelor rezultate n urma procesrii. - Analiza datelor transferate din alte aplicaii informatice: daca au fost preluate corect. - Evaluarea controalelor care verific nregistrrile duble - Verificarea autorizrii electronice i/sau manuale a tranzaciilor. - Analiza efectuarii tranzaciilor numai de la computere definite n prealabil. - Verificarea garantiilor. - Verificarea declaratiilor - daca sunt insotite de lista articolelor.

ENTITATEA AUDITATA

Georgescu Ion

- Verificarea transmiterii avizului anticipat de sosire la biroul de destinatie declarat.

3.Organizarea si desfasurarea activitatii la biroul de destinatie. ENTITATEA - Verificarea controalelor efectuate de AUDITATA biroului de destinatie. - Verificarea daca la introducerea numarului de referinta unic (MRN) n sistem, acesta identifica automat avizul anticipat de sosire corespunzator operatiunii tranzit, pe baza cruia se va decide o eventual aciune sau un control, i se va trimite mesajul aviz de sosire la biroul de destinatie. - Verifica daca operatiunea de tranzit a fost confirmata la biroul de plecare. - Verifica daca s-au deblocat garantiile. 4.Organizarea Proceduri specifice - Verifica daca biroul de tranzit a ENTITATEA si de gestionare a informat iroul de plecare referitor la AUDITATA desfasurarea regimului de tranzit. trecerea peste frontiera a marfurilor. activitatii la biroul de tranzit. 5.Organizarea si desfasurarea activitatii in cazul schimbarii biroului de tranzit sau de destinatie. Proceduri specifice in cazul schimbarii biroului de tranzit sau de destinatie Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit.

Georgescu Ion

Georgescu Ion

- Verifica daca biroul de plecare a trimis ENTITATEA mesaje iniiale ctre biroul de tranzit AUDITATA declarat si acesta a fost schimbat (mesajele nu mai sunt de nici o utilitate). - Verifica daca biroul real de tranzit a trimis un mesaj la biroul vamal de plecare (a-i cere avizul anticipat de tranzit, astfel nct s poat avea acces la informatiile privind transportul). - Verifica daca s-a notificat trecerea frontierei la biroul de plecare.

Georgescu Ion

6.Analiza sistemului informatic NCTS.

- Verifica daca biroul real de destinatie a solicitat biroului de plecare avizul anticipat de sosire pentru a dispune de informatiile necesare privind operatiunea de tranzit. - Verifica daca sistemul atentioneaza in cazul modificarii biroului de tranzit sau de destinatie, prin transmiterea de mesaje pentru a le indica unde si cind au fost prezentate birourilor declarate marfurile pentru a putea nchide aceste mesaje. Proceduri specifice - Verifica termenul de tranzit acordat n de gestionare a cazul mrfurilor transportate pe mijloace regimului de tranzit de transport rutiere . in sistem - Verifica in cazul procedurii alternative, informatic/ n calitatea sa de birou vamal de procedura alternativa. destinaie daca acesta a nregistrat ex.4 i 5 ale declaraiei de tranzit n evidenele sale proprii. - Verifica daca in calitate de birou vamal de plecare a ntiinat n scris Biroul centralizator daca drepturile vamale au fost sau nu ncasate. - Verifica, daca biroul vamal de plecare este un birou vamal din Romania, exemplarul nr 5 al declaratiei de tranzit, completat corespunztor la rubricaI,. -Verifica, confirmarea ncheierii operaiunii, n maximum 10 zile de la data inregistrarii astfel incat acestea s ajunga la birourile de plecare in termenul de maxim o luna de la incheierea regimului.

ENTITATEA AUDITATA

Georgescu Ion

- Verifica, daca operaiunea de tranzit comun s-a derulat sub acoperirea unei garanii izolate, ca ex.5 a fost transmis de biroul vamal n calitatea sa de birou vamal de destinaie, prin pot, biroului vamal de plecare. - Verifica, daca s-a respectat termenul de transmitere de doua zile de la data nregistrrii operaiunii n evidene. - Verifica incheierea regimul de tranzit comunitar atunci cand marfurile i declaraia de tranzit sint prezentate la biroul de destinaie, conform dospoziiilor regimului i nregistrate n evidena acestuia, iar rezultatul controlului conform este inscris pe declaraia de tranzit. - Verifica daca s-a comunicat, in calitate de birou vamal de destinaie, o dat la 15 zile, catre biroului vamal de plecare, ncheierea operaiunilor de tranzit, printr-o adres n care vor fi menionate numerele i datele documentelor de transport cu valoare de declaraii vamale de tranzit comun. - Verifica solicitarea n scris a principalului obligat in maximum 60 zile de la data emiterii declaratiei de tranzit, asupra informaiilor cu privire la ncheierea operaiunii de tranzit sau dovada c regimul de tranzit s-a ncheiat, daca in calitatea sa de birou vamal de plecare, nu a intrat n posesia ex.5 al declaratiei de tranzit.

- Verifica daca biroul centralizator a fost informat cu privire la principalul obligat pentru a-i cere sa aduca dovada ca regimul s-a incheiat atunci cand in NCTS RO nu s-a primit mesajul aviz de sosire in termenul stabilit pentru prezentarea marfurilor la biroul de destinatie. - Verifica daca principalul obligat a fost instiintat in termen de maximum 7 zile de la expirarea termenului de tranzit, printr-o scrisoare care se transmite electronic la adresa de e-mail comunicata de principalul obligat in formularul de inregistrare NCTS. - Verifica daca nu s-a depasit termenul de 120 de zile, de la data emiterii tranzitului, in care principalul obligat trebuie sa raspunda sau sa furnizeze date (care pot fi incomplete), biroului vamal in calitatea sa de birou vamal de plecare. - Verifica adresele de comunicare in scris catre biroul centralizator despre neconfirmarea operatiunii de tranzit comun in vederea declansarii procedurii de cercetare. - Verifica documentele care se transmit la biroul centralizator (a unei copii a ex.1 al declaratiei de tranzit).
7.Analiza operatiunilor desfasurate Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit

Examineaza frecventa controalelor din acest domeniu: -asisten la biroul de plecare.

ENTITATEA AUDITATA

Popescu Emil

sub acoperirea Conventiei TIR.

derulat sub acoperirea Conventiei TIR.

- pariale n mai multe birouri de plecare. -prezentare mrfurilor la biroul de plecare. - sistemul de nchidere. - formaliti de la plecare. - monitorizarea i nregistrarea carnetului TIR. Verifica daca in calitate de expeditor i destinatar este autorizat n conformitate cu Convenia TIR. Determina dac mrfurile sensibile, sunt tratate diferit de mrfurile obisnuite: -verificarea documentelor de tranzit emise, pentru a vedea dac unele se refer la mrfurile cu risc ridicat; -examinarea controalelor fizice nregistrare pentru a verifica dac mrfurile cu risc ridicat, au fost descrise corect; - se controleaza n documentele arhivate daca sunt mentiuni referitoare la controlul mrfurilor cu risc ridicat. Marfurile supuse reglementrilor de control fito-sanitar. Aceste mrfuri nu pot fi plasate n tranzit, n cazul n care biroul vamal nu a controlat prezena certificatului fitosanitar sau veterinar precum i conformitea, autenticitatea i valabilitatea acestuia.

8.Analiza operatiunilor desfasurate sub acoperirea Conventiei ATA.

Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor desfasurate sub acoperirea Convetiei ATA

9. Operatiuni desfasurate intre tarile membre NATO

Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor desfasurate intre tarile membre NATO.

Verifica completarea corespunzatoare a carnetului ATA la biroul de plecare sau biroul de intrare n Comunitate. Verifica completarea corespunzatoare a carnetului ATA la biroul de destinaie sau de ieire din Comunitate. In procedura de cercetare verific daca s-au efectuat demersuri referitoare la carnetele ATA, de catre birourile centralizatoare din Statele membre, a cror list este publicat regulat. Verifica conformitatea formularului de control 302: preautentificat cu tampila i semntura unui birou oficial desemnat; numerotat si inseriat. avnd adresa complet a biroului vamal (pentru returnarea copiei formularului 302). Evidenta nregistrarilor i a seriilor de numere a formularului 302 preautentificat care este emis ctre unitatea NATO sub controlul acesteia. Verifica formularele preautentificate 302. Verifica daca formularul a fost completat corespunzator de biroul vamal si unitatea NATO. Verifica daca la destinaie, copia formularului 302 care acompaniaz

ENTITATEA AUDITATA

Popescu Emil

ENTITATEA AUDITATA

Popescu Emil

transportul a fost tampilat i semnat de ctre autoritile competente pentru primire. Verifica existenta a dou copii ale exemplarului 302 semnate i tampilate, la biroului vamal care controleaz unitatea NATO de destinaie sau la biroul desemnat de ctre autoritile competente (biroul central); biroul vamal va reine copia tampilat i va returna a doua copie biroului vamal implicat, n statul membru de plecare (la adresa artat pe exemplarul 302). Verifica daca bunurile care circul sub acoperirea exemplarului 302, sunt transportate peste tot n timpul circulaiei lor folosind procedura simplificat aplicabil bunurilor transportate pe cale ferata sau in containere mari. Operaia care circul sub acoperirea exemplarului 302 este anulat n timpul prii din cltorie pentru care este folosit procedura simplificat. Procedur aplicabil mrfurilor trimise prin pot: - verifica utilizarea modelului din anexa 42 din CVC la transportul marfurilor necomunitare de la un punct la altul de pe teritoriul vamal al Comunitatii. Acesta se efectueaza prin posta (inclusiv colete

10.Desfasurarea activitatii in cazul operatiunilor de tranzit efectuate in sistem postal.

Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor de tranzit desfasurate in sistem postal.

ENTITATEA AUDITATA

Popescu Emil

postale), autoritatile vamale ale statului membru de expediere fiind obligate sa aplice sau sa dispuna sa se aplice pe ambalajele si pe documentele de transport o eticheta speciala. - verifica utilizarea modelului din anexa 42b din CVC marfurile cu destinatia spre sau care provin dintr-o parte a teritoriului vamal al Comunitatii. Evidenta borderourilor in trafic extern postal.
11.Verificarea documentelor anexe la operatiunea de tranzit vamal.

Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor de tranzit.

Evidenta confirmarilor de primire. Verifica existenta specificatiilor (facturi comerciale sau proforme), alte documente din care sa rezulte valoarea marfurilor tranzitate. Verifica existenta cererii catre autoritatea vamala pentru aprobarea regimului de tranzit. Verifica instrumentul de garantare a datoriei bancare (ex. Scrisoare de garantie bancara, depozit banesc).

ENTITATEA AUDITATA

Popescu Emil

12. Analiza procedurii simplificate pentru marfurile transportate pe cale ferata.

Metodologia folosita autorizarea procedurii simplificate.

in

Transport feroviar:

ENTITATEA AUDITATA

Popescu Emil

13. Analiza procedurii simplificate pentru marfurile transportate pe cale aeriana sau pe cale maritima.

Metodologia specifica autorizarea procedurii simplificate.

-Verifica existenta CIM - este declaraia de tranzit. Compania feroviara de transport foloseste CIM in loc de declaraie sau document T1, T2 sau T2F si devine, pentru aceast operaiune,principalul obligat. -Verifica daca CIM este prezentat la biroul de plecare (n mod clar n rubrica rezervat vmii de pe paginile 1, 2 i 3 din CIM: simbolul T1 n cazul n care mrfurile sunt supuse regimului de tranzit comunitar extern). Toate copiile de CIM sunt restituite solicitantului . Biroul vamal va trimite o cerere ENTITATEA in operatorului aerian solicitndu-i sa AUDITATA confirme toate transporturile de sosire sau unele dintre ele n luna n cauz (TC21A). Cargo manifestul are valoare de declaraie de tranzit, este completat n cel puin dou copii i aprobat de ctre biroul de plecare, care pstreaz un exemplar. Examinarea documentaiei disponibile, cu privire la utilizarea de proceduri simplificate pentru a verifica conformitatea cu regulile de acordare. - Manifestul de tranzit are valoare de document si este ntocmit n cel puin dou copii i aprobat de ctre biroul de plecare, care pstreaz un exemplar

Popescu Emil

- Autoritile vamale din portul de destinaie transmit n fiecare lun pentru autoritilor vamale din fiecare port de plecare o list ntocmit de ctre companiile de transport maritim sau reprezentanii lor, cu manifestele menionate la paragrafele 1 la 4, care au fost prezentate n cursul lunii precedente. Aceast list trebuie s fie autentificata de autoritile vamale din portul de destinaie.