Universitatea Petru Maior din Targu Mures Facultate de Stiinte Economice, Juridice si Administrative

Proiect practica de cercetare Anul II

Finante-Banci Anul II

CUP I!S

"# Pre$entarea societatii comerciale SC %A E!&-FA S % "#"# Sediul, statutul social si o'iectul de activitate "#(# Structura organi$atorica (# Elemente teoretice (#"# egistrele conta'ile si te)nica de inregistrare (#(# &peratii patrimoniale ale societatii comerciale# *estionarea documentelor +# Aplicatie in,ormatica +#"# *eneralitati +#(# &rgani$area 'a$ei de date pentru suportarea modelarii ,lu-ului in,ormational .# &peratii conta'ile /# Conclu$ii si propuneri /#"# Conclu$ii /#(# Propuneri Bi'liogra,ie

Capitolul "# P E0E!TA EA S&CIETA1II C&ME CIA%E S#C# %A E!&-FA S %

"#"# SE2IU%, STATUTU% S&CIET31II 4I &BIECTU% 2E ACTI5ITATE S.C. LARENO-FA S.R.L. este o persoana juridica romana, avand forma juridica de societate cu raspundere imitata a e carei o! i"atii civi e sunt "arantate cu patimoniu socia , asociatii fiind raspun#atori in cadru societatii numai in imita aportu ui or socia . Societatea a fost inmatricu ata a Re"istru Comertu ui su! numaru de $1%&%'&2((1. Aceasta isi desfasoara activitatea in conformitate cu prevederi e din contractu de societate, a e statu ui de or"ani#are si functionare si a e e"is atiei romane. Sediu societatii este in Odor)eiu-Secuiesc, Strada Racoc#i Ferenc nr. %(. *urata societatii este ne imitata incepand cu data inre"istrarii societatii a Re"istru Comertu ui din Romania. LARENO-FA este o firma cu capita 1((+ romanesc. Societatea are ca o!iect principa a ucrari de constructii a c adiri or re#identia e si nere#identia e. Societatea co a!orea#, cu urm,toare e !,nci- .CR cont RO/%RNC.O20%(11'%120(((1, - .R* cont RO20.R*E(1(S32002'0(1((, - RA4FFE4SEN .AN5 cont RO(1R6.R(((((7(((10', - .ANC 8OS9 cont RO2%.8OS(1((2%/(12'ROL(1, - 9RE6ORER4E cont %29RE60(7/(10:::(((1//

"#(# ST UCTU A & *A!I0AT& IC3 ;n anu 2((1 a fost fina i#at< ac=iunea de reproiectare a sistemu ui de mana"ement din LARENO-FA, re#u t>nd o structur< or"ani#atoric< de tip divi#ionar *ivi#ia Strate"ic, - care sta!i e?te po itica "enera , ?i asi"ur, conducerea principa e or func=iuni a e societ,=ii '

 *ivi#ia Sisteme *ivi#ia Comercia , Acestea au caracter opera=iona ?i au ca sarcini directe rea i#area o!iectu ui de activitate a societ,=ii. O dat, cu ac=iunea de reproiectare a noii structuri or"ani#atorice de tip divi#ionar a fost adoptat ?i mana"ementu pe !a#, de o!iective ?i !u"ete, mana"ement performant pentru etapa actua , ?i care permite societ,=ii s,-?i adapte#e structuri e or"ani#atorice a rea it,=i e vie=ii economice ?i a e pie=ii. Acest mana"ement permite o administrare foarte !un, a resurse or prin se"mentarea structuri or or"ani#atorice a e societ,=ii @n centre de profit - *ivi#ia Comercia , ?i *ivi#ia Sisteme centre de cost - *ivi#ia Strate"ic, ?i par=ia *ivi#ia 9e)no o"ic, Conducerea e:ecutiv, a societ,=ii este asi"urat, de un director e:ecutiv corespun#,tor direc6iilor func=iona e. Societatea este or"ani#at, pe fa!rici ?i sec=ii independente, @n func=ie de domenii e de activitate, iar @n cadru direc=ii or sunt or"ani#ate servicii,!irouri ,compartimente. 8entru cre?terea responsa!i it,=ii @n conducerea activit,=ii productive ?i economice, societatea a fost descentra i#at, pe modu e,prin crearea a nive u acestora a func=ii or de !a#, produc=ie ?i economic, - asi"ur>ndu-se contro u activit,=ii prin !u"ete de venituri ?i c)e tuie i proprii. La nive u societ,=ii,r,m>n activit,=i de sinte#, -economic,, comercia , ?i administrativ,. Se poate spune ca aceast, "rupare a activit,=i or pe compartimente func=iona e, sec=ii de produc=ii ?i ate iere ,asi"ur, o !un, uti i#are a specia i?ti or unit,=ii ?i va orificarea a ma:im a @ntre"u ui poten=ia de care dispune societatea, structura de or"ani#are satisf,c>nd din punct de vedere conceptua e:i"ente e de func=ionare a e unei societ,=i comercia e de comp e:itatea ?i dimensiuni e S.C. LARENO-FA SRL

Capitolul (# E%EME!TE TE& ETICE

(#"# E*IST E%E C&!TABI%E 4I TE7!ICA 2E 8! E*IST A E *ate e surs, privind opera=ii e economice ?i financiare consemnate @n documente e justificative sunt @nre"istrate @n ordine crono o"ic, ?i "rupate @n re"istre e conta!i e. Acestea se pre#int, su! forma unor caieteA re"istre e"ateB , fi?e ?i situa=ii a e c,ror con=inut ?i form, corespund scopu ui pentru care se =in. 8rincipa e e re"istre care se fo osesc @n conta!i itate suntre"istru jurna , re"istru inventar, cartea mare.

Re"istre e de conta!i itate se uti i#ea#, @n strict, concordan=, cu destina=ia acestora ?i se pre#int, @n mod ordonat ?i astfe comp etate @nc>t s, permit, ,@n orice moment identificarea ?i contro u opera=ii or conta!i e efectuate. Re"istru -jurna este un document conta!i o! i"atoriu care serve?te pentru @nre"istrarea sau jurna i#area opera=ii or economice ?i financiare @n ordinea efectu,rii or @n timp .Func=ia or se manifest, cu prec,dere pentru decontarea "estionar, a opera=ii or economice ?i financiare ?i pentru cunoa?terea mi?c,rii va orice a opera=ii or pe o anumit, perioad, de "estiune. Re"istru jurna @n forma sa c asic, are un caracter unic. E consemnea#, toate opera=ii e economice ?i financiare din cadru unei perioade de timp. O dat, cu sporire vo umu ui opera=ii or conta!i e,imp icit divi#iunea muncii conta!i e , a ,turi de jurna u unic , denumit jurna "enera , sunt uti i#ate jurna e mu tip e , diferen=iate pe "enuri de opera=ii-aprovi#ion,ri, v>n#,ri, financiare, opera=ii diverse etc.Aceste jurna e mai sunt denumite ?i au:i iare sau ana itice. Re"istru -inventar cuprinde dou, p,r=i- iste e de inventariere, -recapitu a=ia inventaru ui. ;n cadru recapitu a=iei , date e pre uate din iste e de inventariere sunt "rupate pe structuri e patrimonia e de activ ?i ce e de datorii. Re"istru inventar se comp etea#, dup, /

inventarierea patrimoniu ui ?i sunt comparate va ori e conta!i e ?i de inventar, eventua e e diferen=e sunt consemnate @n re"istru , inc usiv cau#e e care e-au "enerat ?i sunt @nre"istrate @n conta!i itate. Cartea-mare serve?te a @nre"istrarea ?i "ruparea opera=ii or economice ?i financiare @n raport de natura or, iar @n cadru fiec,rei "rup,ri @n ordinea succesiunii or @n timp ?i @n sensu modific,rii contu ui Cde!itor & creditor. Re"istru -jurna , Re"istru -inventar ?i Cartea mare , precum ?i documente e justificative care stau a !a#a @nre"istr,ri or @n conta!i itatea financiar, se p,strea#, @n ar)iv, timp de 1( ani, cu @ncepere de a data @nc)eierii e:erci=iu ui financiar @n cursu c,ruia au fost @ntocmite , cu e:cep=ia state or de sa arii, care se p,strea#, timp de /(ani. ;n ca# de pierdere , sustra"ere sau distru"ere a unor documente conta!i e se vor ua m,suri de reconstituire a acestora @n termen de ma:imum '( de #i e de a constatare, potrivit re" ement,ri or emise @n acest scop. (#(# &PE A1II PAT IM&!IA%E A S&CIET31II C&ME CIA%E#

*ESTI&!A EA 2&CUME!TE%& Opera=ii e patrimonia e a e societ,=ii pot fi "rupate @n -opera=ii curente-ac)i#i=ii de !unuri, -consumuri de !unuri ?i servicii, - ivr,ri de !unuri, -prest,ri de servicii, - @ncas,ri @n numerar &prin virament, -p ,=i @n numerar& prin virament etc. -opera=ii periodice-c)e tuie i cu sa arii e ?i a contri!u=ii or e"ate de sa arii, -datorii fisca e, -amorti#,ri , provi#ioane, -ca cu area ?i @nre"istrarea re#u tatu ui fisca ,

-reparti#area profitu ui etc. La !a#a @nre"istr,rii acestor opera=ii stau documente e justificative. Con=inutu documente or justificative este format din urm,toare e e emente principa e -denumirea, - num,ru ?i data documentu ui, -denumirea ?i sediu unit,=ii patrimonia e, serviciu ui ?i sectoru ui, dup, ca# care a @ntocmit documentu , men=ionarea p,r=i or care particip, a efectuarea opera=iei, dac, este ca#u , -con=inutu opera=iei economico- financiare, iar atunci c>nd este ca#u ?i temeiu e"a a efectu,rii ei, - date e cantitative ?i&sau va ori e aferente opera=iei economice efectuate, - semn,turi e persoane or care r,spund de efectuarea opera=ii or, a ce or care avi#ea#, ?i a ce or @n drept s, apro!e opera=ii e respective, - a te e emente menite s, asi"ure consemnarea comp et, a opera=ii or @n documente e justificative. ;n principiu, documente e justificative sunt @ntocmite a ocu de munca @n cadru c,ruia se produce opera=ia sau particip, a @nf,ptuirea ei. ;ntocmirea se face pe formu are tipi#ate sau netipi#ate, dup, ca#, iar comp etarea se face manua sau cu te)nica de ca cu . *up, comp etare documente e justificative sunt supuse procesu ui de pre ucrare . Acesta const, @n sortarea documente or pe opera=ii, e:primarea @n eta on monetar a m,rimii opera=ii or economice ?i financiare, dac, este ca#u , preconta!i i#area prin cumu area mai mu tor documente justificative ?i o!=inerea pe aceast, ca e a unor documente centra i#atoare, verificarea de form,, aritmetic, ?i de fond A e"a itatea, rea itatea, oportunitatea, necesitatea ?i economicitatea opera=ii or consemnate @n documentB, iar @n fina @nre"istrarea @n conta!i itate. ;n vederea @nre"istr,rii @n conta!i itate, se face ana i#a ?i contarea documente or justificative, indic>ndu-se sim!o uri e conturi or @n care urmea#, s, se ref ecte opera=ia consemnat, @n acesta. ;nre"istr,ri e se fac fie document cu document, fie din documente e centra i#atoare @n care sunt @nscrise mai mu te documente justificative a c,ror con=inut se refer, a opera=ii de aceea?i natur, ?i din aceea?i perioad,. *in punct de vedere metodo o"ic, @nre"istr,ri e @n conta!i itate se fac crono o"ic, prin respectarea succesiunii documente or dup, data de @ntocmire sau de intrare a acestora @n unitate, ?i sistematic, @n re"istre e desc)ise pe fe uri de conturi.

*up, ce documente e justificative au fost @nre"istrate @n re"istre e conta!i e, sunt supuse opera=iei de c asare, iar @n fina ce ei de ar)ivare. Erori e constatate cu oca#ia @ntocmirii, verific,rii ?i @nre"istr,rii documente or justificative se corectea#, prin t,ierea cu o inie a te:tu ui sau cifrei "re?ite, @n toate e:emp are e, iar deasupra se scrie te:tu sau cifra corect,. Corectura se confirm, prin semn,tura persoanei sau persoane or care au @ntocmit documentu justificativ, men=ion>ndu-se ?i data efectu,rii opera=iei. Nu sunt admise corecturi @n documente justificative privind disponi!i it,=i !,ne?ti ?i a te opera=ii prev,#ute prin dispo#i=ii e"a e. ;n acest ca#, documentu "re?it se anu ea#, f,r, a se deta?a din carnetu respective. 8entru documente e care consemnea#, opera=ii de predare-primire a va ori or materia e, corectura tre!uie confirmat, prin semn,tur,, at>t a pred,toru ui, c>t ?i a primitoru ui. ;n ca#u comp et,rii documente or @n sistem informatic, corecturi e sunt admise numai @nainte de pre ucrarea acestora, men=ion>ndu-se data rectific,rii ?i semn,tura ce ui care a f,cut modificarea. *ocumente e @nscrise @n iste de erori, anu ,ri sau corecturi, pe !a#a c,rora se fac modific,ri e @n !a#e e de date, tre!uie s, fie semnate de persoane e @mputernicite de unitatea !eneficiar,.

Capitolul +# AP%ICATIE I!F& MATICA

+#"# *E!E A%ITATI 8ro"ramu fo osit de societate este SYSGEST. Etape e f u:u ui economic sunt urm,toare eFirma D Eestiunea opera=iuni or conta!i e Aprovi#ionarea A*ac, sunt o!iecte de inventar, acestea se trec pe fi?a o!iecte or de inventar a fiec,rui muncitor sau ec)ip, @n parte @n sineB 8nregistrarea 9n gestiune 4ntroducerea facturii de cump,rare sau recep=ionare demateria e *area @n consum pe diferite ?antiere de ucru sau ec)ipe *ocumente e ve)icu ate @n diverse etapeavi# de marf, intrat, c)itan=, fisca , cump,rare comand, factur, cump,rare factur, discount factur, a avi# not, intrare @n ma"a#in raport de produc=ie

Aceste documente sunt necesare pentru intr,ri de m,rfuri sau produse. 8entru ie?iri, documente e ve)icu ate sunt urm,toare eavi# de p ata !on de consum comand, !on de transfer comand, !on de transfer cu am,nuntu factur, van#are not, trasfer 8L

8ro"ramu S:S*EST a fost conceput pentru a =ine eviden=a a #i a stocuri or, a produc=iei ?i a restan=e or. 8ro"ramu este orientat pe documente, oferind astfe mi?c,ri or efectuate @n "estiune. 8ac)etu de pro"rame este astfe conceput @nc>t poate fi fo osit ?i de catre persoane neini=iate @n domeniu economic sau informatic. 8ro"rame e !eneficia#, de c>teva caracteristici care e fac accesi!i e tuturor ?i care @i ajut, pe cei nee:perimenta=i 4nsta are simp a ?i rapid,F 4ni=iere rapid, @n uti i#areF 4nterfa=, simp , cu uti i#atoru F E:isten=a pe ecran a u timei inii cu mesaje ajut,toareF *ocumenta=ie disponi!i , @n timpu ucru uiF 8osi!i itatea persona i#,rii ap ica=iei. un contro mu t mai !un a

Aplica6ia S:S*EST pre$int; urmatoarele ,acilit;6i< Eviden=a stocu ui de materia e pe "estiuni pe mai mu te criteriiF Or"ani#area eviden=ei produse or sau materia e or se poate confi"ura pentru oric>te "estiuniF Eviden=a produse or sau materia e or intrate de a furni#or ?i ie?iri e pentru !eneficiari sau consum propriuF Situa=ia stocu ui ?i a !a an=ei de materia eF Fi?a de materia e cu intr,ri e ?i ie?iri e aferenteF 1(

Raport de "estiuneF Eviden=a parteneri or Afurni#ori, c ien=iBF Eviden=a nomenc atoru ui de produseF Eenerarea istei de pre= a produse orF $urna 93A de cump,r,ri ?i 93A de v>n#,riF Eviden=a v>n#,ri or pe a"en=i comercia i ?i @ncas,ri e rea i#ate din v>n#,ri e unui a"entF Eviden=a v>n#,ri or pe produseF Rea i#area inventaru uiF Rea i#area statu ui de sa ariiF Eestiuni separate pentru materii prime, marf,, o!iecte de inventar, produse finiteF Grm,rirea va oric, a stocu ui se poate rea i#a ?i dup, conturi e din conta!i itateF 4ntroducerea @n avans a documente or fa=, de e:ercitiu curent pentru a avea situa=ia a #iF Hodu u standard a pro"ramu ui SISEES9 se p ia#, necesit,=i or firmei @n ceea ce

prive?te "estiuni e interne- =ine eviden=a "estiuni or firme or. Hodu @n care produsu informatic este setat pentru a satisface cerin=e e specifice a e f u:u ui economic Societatea a optat pentru ac)i#i=ionarea modu u ui standard a pro"ramu ui SISEES9, f,r, a te op=iuni sup imentare. SISEES9 ofer, urmatoare e op=iuni Unit;6i< Operatii referitoare a unitatea de ucruSelectia unit;6ii < 4n ca#u @n care se ucrea#, cu modu u mu tiunit,=ii se se ectea#, unitatea de ucru dorit,. Selectarea perioadei de lucru< 8ermite accesarea e:erci=iu ui conta!i din perioada se ectat,. Se introduce data initia a a perioadei de ucru, recomandat fiind sa se a ea"a o perioada e"a a cu o una ca endaristica Apentru e:erci=iu conta!i B. Se introduce apoi paro a de firm, din 1 caractere, apoi se introduce data curent, de ucru, toate acestea permi=>nd accesu @n pro"ram.

11

*aca se va a e"e un interva dintr-un e:ercitiu inc)is Aar)ivatB, ap icatia nu va permite introducerea, modificarea sau e iminarea documente or pe aceasta perioada. Conta'ilitate < date din documente F vi#ua i#are conturi F actua i#are so d cu ru aje F "enerare rapoarte F vi#ua i#are rapoarte F specia e F terminare pro"ram.

Stergerea unitatii curente< Gnitati J anu are Optiunea GN49A94 K ANGLARE rea i#ea#a e iminarea definitiva a "estiunii unei unitati de pe ca cu ator, dar daca date e unitatii au fost sa vate anterior pe disc)eta, acestea pot fi reincarcate dupa crearea din nou a unitatii cu optiunea GN49A9E NOGA. ;n acest ca# directoru de ucru a unitatii anu ate tre!uie sa fie ace asi cu directoru de ucru a unitatii pe care o veti crea. A te posi!i it,=i de setare a e produsu ui informatic pentru a satisface a te cerin=e specifice a e f u:u ui informa=iona 4n ca#u @n care societatea @?i modifc, sau diversific, scopu de activitate, apar e emente noi @n ceea ce prive?te "estiunea intern,, firma SC SISEES9 SRL asi"ur, consu tan=, @n vederea confi"ur,rii ap ica=iei conform domeniu ui specific de activitate a firmei, contra-cost se pot ac)i#i=iona up"rade-uri cu pro"rame specifice noi or nevoi a e societ,=ii. Hodu @n care actorii f u:u ui economic uti i#ea#, produsu informatic Firma are responsa!i itatea de a-?i forma AconstruiB !a#a de date. ecep6ii - introducerea documentelor de recep6ie <

12

La receptii se poate introduce stocu initia . ;n ca#u @n care stocu se evidentia#, pe furni#ori se introduce c>te un document de stoc ini=ia pentru fiecare @n parte iar, daca nu, se va crea un partener nou denumit - *iversi furni#ori. Recep=ii e documente or se fac cu ajutoru op=iunii *OCGHEN9EK3AN6AR4 Se introduce o recep=ie nou, pe !utonu NOG . Hodificarea uneia e:istente se rea i#ea#, pe !utonu HO*4F4C . 3a ap,rea un nou ecran @n care se vor intorduce date e "enera e a e documentu uitipu documentu uiF se poate a e"e din ist,F num,ru de pe documentF data&ora de pe documentF !eneficiaru F num,ru curentF opera=iuni ta:a!i eF tota F opera=iuni scutiteF scadent C data de scaden=, a p ,=iiF - e:p ica=ii C dac, este activat, aceast, op=iune A a GN49A94K 8REC46AR4 B se pot introduce e:p ica=ii aferente documentu uiF - tota document ?i 93A se comp etea#, dac, se dore?te cu date e de pe documentF e e se pot comp eta automat prin cumu area po#itii or de pe documentF - c>mpu LDM 3AL4*A9 C permite, prin de#activare sau activare, modificarea sau nemodificarea documente or. *ocumente e unei perioade pot fi va idate pentru a nu mai fi modificate sau e i!erate pentru a fi modifica!i e a optiunea *OCGHEN9E K EENERAL. - !utonu 9ERH4NARE activea#a ecranu de introducere a po#itii or. E iminarea unui document se face prin po#i=ionare pe acesta @n ista ?i activarea !utonu ui EL4H4N. Listarea unei recep=ii pe ecran sau a imprimant, se face pe !utonu L4S9ARE Adup, ce ne po#i=ionam pe recep=ia dorit,B. Componente e unei receptii se pot actua i#a prin po#itionarea pe documentu respectiv si activarea !utonu ui HO*4F4C .

1'

Se ca cu ea#, automat va oarea ?i 93A-u aferent po#i=iei din document. Se comp etea#, ce e a te campuri cu caracteristici e produsu ui din nomenc ator. Nter"erea unei po#i=ii se face pe !utonu EL4H4N. 8e masur, ce se comp etea#, documentu cu po#i=ii se ca cu ea#, suma acestora ?i se introduce @n tota u documentu ui. *e aceea @n urma unor modific,ri f,cute asupra po#i=ii or din document, a par,sirea ecranu ui cu ista de componente se @ntrea!, dac, se dore?te acceptarea sumei re#u tate prin @nsumarea componente or, sau a tota u ui de pe document. La crearea unei "estiuni, se "enerea#, automat un partener cu denumirea "estiunii respective. Se comp etea#, denumirea "estiunii ?i apoi se confi"urea#, @n func=ie de specificu ei. Se a e"e tipu "estiunii Cu am,nuntu , Cu ridicata, *oar cantitativ sau E o!a va oric. Se confi"urea#, eviden=a stocu ui8e recep=ie - @n stoc vom avea pentru ace a?i produs intrat cu recep=ii diferite c>te o po#i=ie aferent, fiec,rei recep=iiF nu se cumu ea#, po#i=ii e 8re= recep=ie - se vor cumu a @n stoc ace e produse cu ace a?i nume ?i ace a?i pre= indiferent de recep=ie sau furni#or 8re= mediu - permite eviden=a pre=u ui produse or @n stoc a un pre= o!=inut prin media pre=uri or produse or de a fiecare recep=ie +#(# & *A!I0A EA BA0EI 2E 2ATE CA E ESTE IMP%EME!TAT3 8! S&CIETATEA C&ME CIA%3 PE!T U A SUP& TA M&2E%A EA F%U=U%UI I!F& MA1I&!A% 8o itici e de administrare ?i acces a date e de pe serveru de !a#e de dateLa date e de pe serveru de !a#e de date au acces doar "estionaru unit,=ii, administratoru ?i conta!i u societ,=ii, iar accesu a informa=ii este restric=ionat de func=ia pe care o ocup,"estionaru are acces doar a informa=ii e e"ate de "estiuni e interne, intr,ri&ie?iri, activit,=i de produc=ie, aprovi#ionare etcF conta!i u are acces doar a partea conta!i , a pro"ramu uiF respectiv administratoru societ,=ii are acces a toate date e din !a#a de date. 11

Fiec,rui uti i#ator a pro"ramu ui SISEES9 i se ata?ea#, o structur, de drepturi uti i#ator care const, dinCO* *E ACCES, care identific, uti i#atoru a intrarea @n sistem ?i nu poate fi 8AROLA de verificare a identit,=ii uti i#atoru ui *RE89GR4LE *E ACCES care definesc modu e e ?i & sau func=iona it,=i e modu e or pentru care uti i#atoru are drepturi de acces. Sistemu permite*efinirea unor noi "rupuri de uti i#atori *efinirea uti i#atori or mem!ri ai "rupuri or Sc)im!area paro ei uti i#atori or *efinirea "rupuri or de uti i#atori ?i a uti i#atori poate fi f,cut, numai de administrator. Se pot sta!i i drepturi de acces a e uti i#atori or a nive u @nre"istr,ri or din !a#a de date. ;n acest mod informa=ia "estionat, de sistem este persona i#at, ?i este ata?at, uti i#atori or care r,spund de "estiunea ei. Structura concret, a !a#ei de dateStructura "enera a a !a#ei de date este impartita in mai mu te componente repre#entate prin ta!e e, rapoarte- Conta!i itate, Sa arii, 8roduse ?i coduri, C ien=i ?i Furni#ori, Activit,=i, Rapoarte, etc. Aceasta structur, usurea#, "estiunea ?i asi"ur, o @ncarcare redus, a serveru ui, pentru c, une e o!iecte din !a#a de date sunt mai pu=in so icitate. Ana i#a critic, a !a#ei de dateEradu de norma i#are a !a#ei de date- ta!e e e sunt construite @n a doua form, norma ,, adic, orice atri!ut non-c)eie este tota dependent fa=, de c)eia primar,. 4ntre ta!e e e:ist, diverse e",turi necesare unor "estiuni corecte ?i coerente. modificat

1/

Capitolul .# &PE ATII C&!TABI%E

La 1.12.2(1(. se ac)i#itionea#a marfuri pe !a#a de factura in va oare de 1(.((( ei A9.3.A. 1%+B pentru a caror contrava oare se emite un !i et a ordin scadent in 22.12.2(1(.

ED8L4CA94E Achizitie marfa Emitere billet la ordin

*E.49 + '01 1127 1(1

CRE*49 1(1 1('

SGHA 11.%(( 1(.((( 1.%(( 11.%((

La 1.12.2(1( se vand marfuri pe !a#a de factura in va oare de 10.((( A9.3.A. 1%+B pentru a caror contrava oare se primeste un !i et a ordin scadent in 1/.12.2(1(. Costu de ac)i#itie a marfuri or vandute este de 2.(((
ED8L4CA94E Vanzarea marfii Descarcarea gestiunii Efecte de incasat *E.49 1111 7(0 /11' CRE*49 + 0(0 1120 '01 1111 SGHA 2(.2'( 10.((( '.2'( 2.((( 2(.2'(

4n 1(.12.2(1( se scontea#a a !anca !i etu a ordin primit. 9a:a scontu ui 2(+ pe an. Comision !ancar 1.1(( ei.
ED8L4CA94E *E.49 CRE*49 SGHA

17

Scontarea biletului la ordin

+ /121 770 720

/11'

2(.2'( 10.011 1.'27 1.1((

3a oarea efectu ui scontat 9a:a scontu ui 8erioada pana a scadenta

2(.2'( 2( + O A2(.2'( P 2(+&'7/BP/O 200.12 P/O1'2/,71O1'27 / #i e

4n 1/.12.2(1( se primeste factura de c)irie pentru spatia de depo#itare inc)iriat. Factura cuprinde urmatoare e e emente- c)irie una decem!rie - c)irie una ianuarie AavansB - ener"ie e ectrica decem!rie - 9.3.A. 1%+
ED8L4CA94E Inregistrarea facturii de chirie *E.49 + 712 101 7(/ 1127 CRE*49 1(1 SGHA 2'' '(( '(( 1(( 1''

'(( '(( 1((

4n 17.12.2(1( se inre"istrea#a factura R*S in va oare de '(( ei A9.3.A. 1%+B

ED8L4CA94E Servicii telefonice *E.49 + 727 1127 CRE*49 1(1 SGHA '(( 2/2 12

4n 17.12.2(1( se p ateste facutra cu op Ac)irieB

ED8L4CA94E Plata furnizori *E.49 1(1 CRE*49 /121 SGHA 2''

10

4n 17.(1.2(1( pe !a#a cecu ui de numerar, se ridica de a !anca '.((( si in aceeasi #i, se acorda unui sa ariat suma de 2.((( pentru participare a Rome:po.

ED8L4CA94E Viramente interne ridicare de numerar in caserie Acordarea avansului de trezorerie

*E.49 /21 /'11 /12

CRE*49 /121 /21 /'11

SGHA '.((( '.((( 2.(((

4n 10.12.2(1( pe !a#a statu ui de p ata pentru una trecuta, se ac)ita cu numerar contrava oarea sa arii or, in suma de 2./(( ei.

ED8L4CA94E Plata salarii

*E.49 121

CRE*49 /'11

SGHA 2./((

4n 12.12.2(1( se vand marfuri cu amanuntu pe !a#a !onu ui fisca in suma de /.%/( Acu 9.3.A.B. Costu de ac)i#itie pentru marfuri e vandute este de '.(((
ED8L4CA94E Vanzarea de marfuri cu amanuntul Descarcarea gestiunii *E.49 /'11 7(0 CRE*49 + 0(0 1120 '01 SGHA /.%/( /.((( %/( '.(((

4n 12.12.2(1( sa ariatu decontea#a avansu primit.

12

*econtu cuprinde - diurna 1 #i - ca#are - !en#ina auto Avansu neuti i#at se restituie a caserie. 2/ ei&#i 1(( eiA9.3.A. 1%+B 2(( ei Acu 9.3.A.B

3a oare fara 93A *iurna Ca#are .en#ina TOTAL ED8L4CA94E Decontarea avansului de trezorerie

93A 2/ 1(( 2(( !!" *E.49 + 72/ 1127 72' /'11 !!# CRE*49 /12 SGHA 2.((( 1.22/ 222 '21 22' 07 1/2

4n 1%.12.2(1( se cumpara marfuri pentru a fi vandute in ma"a#inu de desfacere cu amanuntu A sunt eva uate a pretu cu amanuntu Q tvaB. Factura cuprinde m1 cu costu de ac)i#itie /.((( ei Q 93A 1%+. Gnitatea practica un adaos comercia de 1(+ pentru aceasta marfa.

ED8L4CA94E

*E.49

CRE*49

SGHA

1%

Achiz marfuri

+ '01 1127 '01

1(1

/.%/( /.((( %/( '.''( 2.((( 1.''(

+ '02 1122

Adaos comercial $%&

8cO/((( Ad.com 1(+ P /((( O 2((( /((( Q 2((( O 0((( 1%+ P 0((( O 1''(

4n 2(.12.2(1( se vand marfuri e in unitatea de desfacere cu amanuntu AfacturaB cu pret de van#are de '.2(2 Q 93A 1%+.

ED8L4CA94E Vanzare 'ro'riu zisa

*E.49 /'11

CRE*49 + 0(0 1120 '01

SGHA '.2(2 '.2(( 7(2 '.2(2 2.202 %22 7(2

*escarcare "estiune

+ 7(0 '02 1122

5O(,2% Harja comercia a O %22 8retu de ac)i#itie O 2.222

4n 21.12.2(1( se primesc marfuri pe !a#a avi#u ui de e:peditie in va oare de /((( ei A9.3.A. 1%+B

2(

ED8L4CA94E Intrare de marfa conf. Avizului de e('editie

*E.49 + '01 1122

CRE*49 1(2

SGHA /.%/( /.((( %/(

4n 22.12.2(1( se vand marfuri pe !a#a de factura in va oare de 7.((( ei A9.3.A. 1%+B. Costu de ac)i#itie a marfuri or vandute este de 1.(((
ED8L4CA94E Vanzarea de marfuri cu factura Descarcarea gestiunii *E.49 1111 7(0 CRE*49 + 0(0 1120 '01 SGHA 0.11( 7.((( 1.11( 1.(((

4n 21.(1.2((%- se primeste factura pentru marfuri e primite pe avi#.

ED8L4CA94E Inregistrarea facturii La marfa intrata cu aviz *E.49 1(2 1127 CRE*49 1(1 1122 SGHA /.%/( 1.''(

4n 21.12.2(1( se incasea#a factura pe !a#a e:trasu ui de cont.

ED8L4CA94E Incasare clienti 'rin banca *E.49 /121 CRE*49 1111 SGHA 0.11(

4n 20.12.2(1( se ac)ita cu ordinu de p ata in avans furni#oru ui de tic)ete de masa, suma de 1.(((
ED8L4CA94E *E.49 CRE*49 SGHA

21

Plata in avans furnizori Stornarea facturii de avans Achitare furnizori ) din caserie

1(% 1(1 1(1

/121 1(% /'11

1.((( 1.((( 2'2

4n 22.12.2(1( se ac)ita !i etu a ordin emis pentru factura, pe !a#a e:trasu ui de cont.
ED8L4CA94E Plata billet la ordin * furnizori *E.49 1(' CRE*49 /121 SGHA 11.%((

4n 22.12.2(1( se ac)i#itionea#a un autoturism in va oare de 12.((( A9.3.A. 1%+B

ED8L4CA94E Achizitionare autoturism *E.49 + 21'' 1127 CRE*49 1(1 SGHA 11.22( 12.((( 2.22(

4n 22.12.2(1( se inre"istrea#a amorti#area autoturismu ui pentru una decem!rie

ED8L4CA94E Amortizare autoturism *E.49 721' CRE*49 221' SGHA 2((

Amorti#areva oare

*NF

Amorti#are

Amorti#are iniara

22

!.%%%

anua a 1.(((

2((

4n 2%.12.2(1( se ac)ita o amenda in suma de 1/( ei a "arda financiara

ED8L4CA94E Amenda +arda fin. Plata amenzii 4nre"istrare sa araii a '(.12.2(1(Sa ariu incadrare 1.2(( Q spor vec)ime '/( sa ariu !rut - cas %,/ + -cass 7,/+ -somaj 1+ venit 1.//( 1'2,2/ 2%/,0/ 12 '02( *E.49 7/21 1121 CRE*49 1121 /'11 SGHA 1/( 1/(

O !a#a impo#itare '02( - impo#it sa . 7(1,2 9ota de p ata - rata 9ota 1'21,2 '(( /(21,2

drepturi sa aria e ED8L4CA94E CAS societate 1%,/+ FRA (,/+

711 71/1 71/1

121 1'11 1'11 1'01

1.//( 220 2' %1

1.//( 220 2' %1

somaj 2+ 71/2

2'

FECS (,2/+ 71/2 CASS societate 7+ 71/' FCH (,2/+ 71/' C49H (,0/ 121 retineri sa ariat 7'/ 1'1' 117 + 1'12 1'11 1'02 111 + /'22 722 1127 712 9ic)ete de masa 1((( A 93A (+ B Comision de editare 2(( A tva 1%+B /'22 120 1(1 1.((( 2(( '2 1.((( 1.((( '% '1 1.70/ '% '1 1'2 2%7 12 7(/ '(( 1.2'2 1'1' 20' 20' 1'01 11 11

furni#ori tic)ete de masa

4nc)iderea conturi or de tva + 1120 1121 1127 /.%22 /%% 7./20

inc)derea conturi or de tva

4nc)iderea conturi or de c)e tuie i-

21

121 inc)idere conturi de c)e tuie i

+ 7(/ 7(0 712 72' 72/ 727 720 722 7'/ 711 712 71/1 71/2 71/' 7/21 770 721'

2%.110 1(( 10.202 '(( '21 1.22/ 2/2 1.1(( 2(( '1 1.//( 1.((( %1( 1(2 '12 1/( 1.'27 2((

4nc)iderea conturi or de venitinc)idere conturi de venituri 0(0 4nre"istrare impo#it pe profitinre"istrare impo#it pe profit 7%1 111 22/ 22/ 121 '1.2(( '1.2((

2/

17+ P A'1.2(( C 2%.110B O 22/

4nc)idere cont impo#it pe profitinc)idere cont imp prof 121 Reportate profitreportare profit 12% A'1.2(( C 2%.110B C 22/ O 1.1%2 110 1.1%2 1.1%2 7%1 22/ 22/

.4LAN9 a data de '1.12.2(1(

Nr. rd. A 1/ 4nceputu e:. fin. 1 So d aSfarptuic:5n. ! j ,

A.

AC943E 4HO.4L46A9E 4. 4HO.4L46AR4 NECOR8ORALE 1. C)e uie i de constituire Act. 2(1 R 22(1B

(1

( 27

..

C. *.

2. C)e tuie i de de#vo tare Act. 2(' - 22(' - 2%('B '. Concesiuni, !revete, icente, marci comercia e, drcpturi si active simi are si a te imo!i i#ari necorpora e Act.2(/Q2(2-22(/ -22(2-2%(/-2%(2B 1. Fondu commercia Act. 2(01 - 22(0 - 2%(0B /. Avansuri si imo!i i#ari necorpora e in curs de e:ecutie Act.2''Q2'1S2%''B 9O9AL Ard. (1 a (/B 44. 4HO.4L46AR4 COR8ORALE 1. 9erenuri si constructii Act. 211Q 212 - 2211 - 2212 - 2%11 - 2%12B 2. 4nsta atii te)nice si masini Act. 21' S 221' - 2%1'B '. A te insta atii, uti aje si mo!i ier Act. 211 - 2211 - 2%11B 1. Avansuri si imo!i i#ari corpora e in curs de e:ecutie Act. 2'1 Q 2'2 S 2%'1B 9O9AL Ard. (0 a 1(B 444. 4HO.4L46AR4 F4NANC4ARE 1. Actiuni detinute a entitati e afi iate Act. 271 S 2%71B 2. 4mprumuturi acordate entitati or afi iate Act. 2701 Q 2702 - 2%71B '. 4nterese de participare Act. 27' - 2%72B 1. 4mprumuturi acordate entitati or de care compania este e"ata in virtutea interese or de participare Act. 270' Q 2701 - 2%7/B /. 4nvestitii detinute ca imo!i i#ari Act. 27/ - 2%7'B 7. A te imprumuturi Act. 270/ Q 2707 Q 2702 Q 270% - 2%77 - 2%72B 9O9AL Ard. 12 a 10B AC943E 4HO.4L46A9E - 9O9AL Ard. (7 Q 11 Q 12B AC943E C4RCGLAN9E 4. S9OCGR4 1. Haterii prime si materia e consuma!i e Act. '(1 Q '(2 Q '(' Q & S '(2 Q '/1Q'/2 Q '21 Q&-'22 '%1-'%2-'%/1-'%/2-'%2B 2. 8roductia in curs de e:ecutie Act. ''1Q''2Q'11Q&-'12P-'%'-'%11-'%/2B '. 8roduse finite si marfuri Act. '1/Q'17 Q & - '12P Q'/1Q'/7 Q'/0 Q'71 Q & '72Q'01 Q & -'02 -'%1/-'%17-'%/'-'%/1-'%/7-'%/0- '%7 - '%0 - 1122B 1. Avansuri pen ru cumparari de stocuri Act. 1(%1B 9O9AL Ard. 2( a 2'B 44. CREAN9E 1. Creante comercia e Act. 1(%2 Q 111 Q 11' Q 112 - 1%1B 2. Sume de incasat de a entitati e afi iate Act. 1/1T - 1%/PB '. Sume de incasat de a entitati e de care compania este e"ata in virtutea interese or de participare Act. 1/' S 1%/PB 1. A te creante Act.12/Q1222Q1'1PP Q 1'0PP Q 1'22 Q 111PP Q 1121 Q 1122PP Q111PP Q11/Q117PP Q110PP Q1122Q1/22Q171Q10'PP-1%7 Q /120B /. Capita su!scris si nevarsat Act. 1/7 S1%/PB 9O9AL Ard. 2/ a 2%B 444. 4N3ES944 8E 9ERHEN SCGR9 1. Actiuni detinute a entitati e afi iate Act. /(1-/%1B 2. A te investitii pe termen scurt Act./(/Q/(7Q/(2-/%/-/% -/%2Q/11'Q/111B 9O9AL Ard. '1 a '2B 43. CASA S4 CON9GR4 LA .ANC4 Act./112Q/12Q/'1 Q/'2 Q /11Q/12B AC943E C4RCGLAN9E - 9O9AL Ard. 21 Q '( Q '' Q '1B CUEL9G4EL4 4N A3ANS Act. 101B *A9OR44- sume e care tre!uie p atite intr-o perioada de pana a un an 1. 4mprumuturi din emisiunea de o! i"atiuni, pre#entandu-se separat imprumuturi e din emisiunea de o! i"atiuni converti!i e Act. 171 Q 1721 - 17%B
2. Sume datorate institutii or de creditAc . 1721 -t-1722117211172/1 172 Q1722Q/1%1 Q/1%2-i /1%2B

(2 (' (1 (/ (7 (0 (2 (% 1( 11 12 1' 11 1/ 17 10 12 1%

( 2(( 2((( ( 22(( //(( ( ( ( //(( ( ( ( ( ( ( ( 00(( ( ( /'( /( /2( 1(((( ( ( ( ( 1(((( ( ( ( %2(( 2('2( ( ( ( 12(( 1/1'( ( Nr. rd.

( 2(( 2((( ( 22(( //(( 112(( ( ( 10'(( ( ( ( ( ( ( ( 1%/(( ( ( 1(2%2 /( 1(%12 1(((( ( ( '712 ( 1'712 ( ( ( 1%102 11(72 '(( ( ( 12(( 1'''2 ( So d a( 20

2( 21 22 2' 21 2/ 27 20 22 2% '( '1 '2 '' '1 '/ '7 '0 '2 '% 1( 11

'. Avansuri incasate in contu comen#i or Act. 11%B 1. *atorii comercia e - furni#ori Act. 1(1 Q 1(1 Q 1(2B /. Efecte de corner, de p atit Act. 1(' Q 1(/B *enumirea e ementu ui
A

4nceputu e:. fin. 1

Sfarsitu e:.fin. 2

7. Sume datorate entitatiior afi iate Act. 1771 Q 172/ Q 27%1 Q 1/1 PPPB

12

0. Sume datorate entitatiior de care compania este e"ata in virtutea interese or de participare Act. 1772 Q 1727 Q 27%2 Q 1/'PPPB 2. A te datorii, inc usiv datorii e fisca e si datorii e privind asi"urari e socia e
Act. 172' Q 1727 Q 170 Q 1720 Q 27%' Q 121 Q 12' Q 121 Q 127 Q 120 Q 1221 Q 1'1PPP Q 1'0PPP Q 1'"j Q 11iPPP Q 112' Q 1122PPP Q 111PPP Q 117PPP Q 110PPP Q 1121 Q 1// Q 1/7PPP Q1/0 Q 1/21 Q 172 Q 10'PPP Q /(% Q /127 Q /1%' Q /1%1 Q /1%/ Q /1%7 Q /1%0B

1' 11

( 11(( 101'( %/( 27/( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 7/( 7/( ( 2((( ( 2((( '((( ( ( '((( ( ( ( ( ( ( ( ( /((( ( 2((( ( 2((( -/202

( '1(2 107'1 11222 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 7/( 7/( ( 2((( ( 2((( '((( ( ( '((( ( ( ( ( ( ( ( ( 11%2 0(71 11%2 1((71 ( 1((7

E. F. E.

9O9AL Ard. '0 a 11B AC943E C4RCGLAN9E NE9E&*A9OR44 CGREN9E NE9E Ard. '/ Q '7 - 1/ - 72B 9O9AL AC943E H4NGS *A9OR44 CGREN9E Ard. 1% Q 17-71B *A9OR44- sume e care tre!uie p atite intr-o perioada mai mare de un an 1. 4mprumuturi din emisiunea de o! i"atiuni, pre#entandu-se separat 4mprumuturi e din emisiunea de o! i"atiuni converti!i e Act. 171 Q 1721 - 17%B
2.Sume datorate institutii or de crcditAct. 1721Q1722Q1721Q172/Q1720Q1722Q/1%11/1%2Q/1%2B

1/ 17 10 12 1% /( /1 /2 /' /1 //

'. Avansuri incasate in contu comen#i or Act. 11%B 1. *atorii comercia e - furni#ori Act. 1(1 Q 1(1 Q 1(2B /. Efecte de comert de p atit Act. 1(' Q 1(/B 7. Sume datorate entitatiior afi iate Act. 1771 Q 172/ Q 27%1 Q 1/1PPPB 0. Sume datorate entitatiior de care compania este e"ata in virtutea interese or de participare Act. 1772 Q 1727 Q 27%2 Q 1/'PPPB 2. A te datorii, inc usiv datorii e fisca e si datorii e privind asi"urari e socia e Act.
172' Q 1727 Q 170 Q 1720 Q 27%' Q 121 Q 12' Q 121 Q 127 Q 120 Q 1221 Q 1'1PPP Q 1'0PPP Q 1'2i Q 11iPPP Q 112' Q 1122PPP Q 111PPP Q 117PPP Q 110PPP Q 1121 Q 1// Q 1/7PPP Q 1/0 Q 1/24 Q 172 Q 10'PPP Q /(% Q /127 Q /1%' Q /1%1 Q /1%/ Q /1%7 Q /1%0B

U.

4.

$.

9O9AL Ard. 12 a //B 8RO3464OANE 1. 8rovi#ioane pentru pensii si o! i"atii simi are Act. 1/1/B 2. 8rovi#ioane pentru impo#ite Act. 1/17B '. A te provi#ioane Act. 1/11 Q 1/12 Q 1/1'22 Q 1/11 Q 1/12B 9O9AL Ard. /0 a /%B 3EN49GR4 4N A3ANS 1. Su!ventii pentru investitii Act. 1'1 Q 1'2 Q 1'' Q 1'1 Q 1'2B 2. 3enituri inre"istrate in avans Act. 102B '. Fond comercia ne"ativ Act. 2(0/B 9O9AL Ard. 71 a 7'B CA849AL S4 RE6ER3E
4. CA849AL

/7 /0 /2 /% 7( 71 72 7' 71

1. Capita su!scris varsat Act. 1(12B 2. Capita su!scris nevarsat Act. 1(11B '. 8atrimoniu re"iei Act. 1(1/B 9O9AL Ard. 71 a 70B
44. 8R4HE *E CA849AL Act. 1(1B 4*. RE6ER3E *4N REE3ALGARE Act. 1(/B 43. RE6ER3E

7/ 77 70 72 7% 0( 01 02 0' 01 0/ 07 00 02 0% 2( 21 22 2' 21

1. Re#erve e"a e Act. 1(71B 2. Re#erve statutare sau contractua e Act. 1(7'B '. Re#erve repre#entand surp usu rea i#at din re#erve din reeva uare Act. 1(7/B 1. A te re#erve Act. 1(72B Actiuni proprii Act. 1(%B 9O9AL Ard. 01 a 01 - 0/B
3. 8ROF49GL SAG 84ER*EREA RE8OR9 A9AAB Act. 110B 34. 8ROF49GL SAG 84ER*EREA EDERC494GLG4 F4NANC4AR Act. 121B SOL* C SOL* * SOL* C SOL* *

Reparti#area profitu ui Act. 12%B CA849ALGR1 8RO8R44 - 9O9AL Ard. 72 Q 7% Q 0( Q 07 Q 00-02 Q 0%-2(-21B 8atrimoniu pu! ic Act. 1(17B CA849ALGR4 - 9O9AL Ard. 22 Q 2'B

22

CON9GL *E 8ROF49 N4 84ER*ERE a data de '1.12.2(1( - ei *enumirea indicatori or 1. A Cifra de afaceri net, Ard. (2 a (/B 8roduc=ia v>ndut, Act. 0(1 Q 0(2 Q 0(' Q 0(1 Q 0(/ Q 0(7 Q 0(2B 3enituri din v>n#area m,rfuri or Act. 0(0B 3enituri din do!an#i inre"istrate de entitati e a caror o!iect principa de activitate i constituie easin"u Act. 077PB 3enituri din su!ven=ii de e:p oatare aferente cifrei de afaceri nete Act. 0111B 3aria=ia stocuri or de produse finite So d C ?i a produc=iei @n curs de e:ecu=ie Act. 011B So d * Nr. rd. . (1 (2 (' (1 E:erci=iu financiar precedent curent 1 2 1(2( '12((

1(2(

'12((

(/ (7 (0 (2 (% 1(2( 1( 11 12 ( 1' 11 1/ 17 10 ( 12 1% 2( 21 22 2' 21 ( ( 2(( 2(( ( 22( ( ( ( 1(( 10202 7201 ///( 1'21 '12((

8roduc=ia rea i#at, de entitate pentru scopuri e sa e proprii ?i capita i#at, Act. 021 Q 022B 1. A te venituri din e:p oatare Act. 0/2 Q 0110B 3EN49GR4 *4N ED8LOA9ARE C 9O9AL Ard. (1 Q (7 C (0 Q (2 Q (%B /. aB C)e tuie i cu materii e prime ?i materia e e consuma!i e Act. 7(1 Q 7(2 C 0112B A te c)e tuie i materia e Act. 7(' Q 7(1 Q 7(7 Q 7(2B !B A te c)e tuie i e:terne Acu ener"ie ?i ap,B Act. 7(/ C 011'B cB C)e tuie i privind m,rfuri e Act. 7(0B 7. C)e tuie i cu persona u Ard. 17Q10B, din careaB Sa arii ?i indemni#a=ii2% Act. 711 Q 712 C 0111B !B C)e tuie i cu asi"ur,ri e ?i protec=ia socia , Act. 71/ C 011/B 0. aB Ajust,ri de va oare privind imo!i i#,ri e corpora e ?i necorpora e Ard. 1% C 2(B a.1B C)e tuie i Act. 7211 Q 721'B a.2B 3enituri'( Act. 021'B !B Ajust,ri de va oare privind active e circu ante Ard. 22 C 2'B !.1B C)e tuie i Act. 7/1 Q 7211B !.2B 3enituri Act. 0/1 Q 0211B 2. A te c)e tuie i de e:p oatare Ard. 2/ a 22B
2% '(

'.

La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite portivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 Cheltuieli cu colaboratorii, analitic Colaboratori persoane i!ice"

8entru Contu de profit si pierdere a data de '1.12.2((%, pe co oana aferenta e:ercitiu ui financiar precedent A2((/B, entitati e care au ap icat OHF8 %1&2((1 vor inscrie a acest rand si ru aju contu ui 021/ V3enituri din fondu comercia ne"ativW.

2%

- ei *enumirea indicatori or A 2.1. C)e tuie i privind presta=ii e e:terne Act. 711 Q 712 Q 71' Q 711 Q 721 Q 722 Q 72' Q 721 Q 72/ Q 727 Q 720 Q 722 C 0117B 2.2. C)e tuie i cu a te impo#ite, ta:e ?i v,rs,minte asimi ate Act. 7'/B 2.'. C)e tuie i cu desp,"u!iri, dona=ii ?i active e cedate Act. 7/2B C)e tuie i privind do!an#i e de refinantare inre"istrate de entitati e a caror o!iect principa de activitate i constituie easin"u Act. 777PB Ajust,ri privind provi#ioane e Ard. '( C '1B - C)e tuie i Act. 7212B - 3enituri Act. 0212B CUEL9G4EL4 *E ED8LOA9ARE C 9O9AL Ard. 11 a 1/ Q 12 Q 21 Q 21 Q 2%B 8ROF49GL SAG 84ER*EREA *4N ED8LOA9ARE - 8rofit Ard. 1( C '2B - 8ierdere Ard. '2 C 1(B %. 1(. 3enituri din interese de participare Act. 071'B - din care, venituri e o!=inute de a entit,=i e afi iate 3enituri din a te investi=ii ?i @mprumuturi care fac parte din active e imo!i i#ate Act. 0711 Q 07'B - din care, venituri e o!=inute de a entit,ti e afi iate 11. 3enituri din do!>n#i Act. 077PB - din care, venituri e o!=inute de a entit,=i e afi iate A te venituri financiare Act. 072 Q 071 Q 07/ Q 070 Q 072B 3EN49GR4 F4NANC4ARE C 9O9AL Ard. '/ Q '0 Q '% Q 11B 12. Ajust,ri de va oare privind imo!i i#,ri e financiare ?i investi=ii e de=inute ca active circu ante Ard. 11 C 11B - C)e tuie i Act. 727B - 3enituriAct. 027B 1'. C)e tuie i privind do!>n#i e Act. 777P - 0112B - din care, c)e tuie i e @n re a=ia cu entit,=i e afi iate A te c)e tuie i financiare Act. 77' Q 771 Q 77/ Q 770 Q 772B CUEL9G4EL4 F4NANC4ARE C 9O9AL Ard. 1' Q 17 Q 12B 8ROF49GL SAG 84ER*EREA F4NANC4ARAXB- 8rofit Ard. 12C 1%B /( '' '1 '/ '7 '0 '2 '% 1( 11 ( 12 1' 11 1/ 17 10 12 1% ( ( 1'27 1'27 ( 2(( 7221 Nr. rd. . E:erci=iu financiar precedent curent 1 2 ( '1(1

2/ ( 27 ( 20 22 1/( '1

2% '( '1 22( '2 22('1

'(

- ei *enumirea indicatori or A 11. - 8ierdere Ard. 1% C 12B 8ROF49GL SAG 84ER*EREA CGREN9AXB- 8rofit Ard. 1( Q 12 C '2 C 1%B - 8ierdere Ard. '2 Q 1% C 1( C 12B 1/. 17. 10. 3enituri e:traordinare Act. 001B C)e tuie i e:traordinare Act. 701B 8ROF49GL SAG 84ER*EREA *4N AC94349A9EA ED9RAOR*4NARX- 8rofit Ard. /1 C //B - 8ierdere Ard. // C /1B 3EN49GR4 9O9ALE Ard. 1( Q 12 Q /1B CUEL9G4EL4 9O9ALE Ard. '2 Q 1% Q //B 8ROF49GL SAG 84ER*EREA .RG9AXB- 8rofit Ard. /2 C /%B - 8ierdere Ard. /% C /2B 12. 4mpo#itu pe profit'1 Act. 7%1B 1%. A te impo#ite nepre#entate a e emente e de mai sus Act. 7%2B 2(. 8ROF49GL SAG 84ER*EREA NE9AXB EDERC4Y4GLG4 F4NANC4AR- 8rofit Ard. 7( C 72 C 7'B - 8ierdere Ard. 71 Q 72 Q 7'BF Ard. 72 Q 7' C 7(B Nr. rd. . /1 /2 /' /1 // ( ( E:erci=iu financiar precedent curent 1 2 ( 2(( 1'27 12'2

/7 /0 /2 /% 7( 71 72 7'

1(2( 22( 2(( '2

'12(( 2%110 102' 22/

71 7/

172

11%2

I# Indicatori de lic)iditate 4ndicatoru ic)iditatii curente active curente datorii curente 4n anu 2(1( 11(72&107'1O(,%2 4n anu 2((% 2('2(&101'(O1,10
'

'1

4ndice e din anu 2((% se apropie de va oarea recomandata de 2 ceea ce presupune o "arantie mai mare a acoperirii datorii or curente din active curente comparativ cu ce din 2(1(. 4n 2(1( avem un indice mic. Nu avem si"uranta ca datorii e curente pot fi acoperite in intre"ime din activu current. Z va oarea recomandata accepta!i a O in jur de 2 Z acest indicator vi#ea#a capita u circu ant si ofera "arantia acoperirii datorii or curente din active curente. 4ndicatoru ic)iditatii immediate - are aceeasi semnificatie cu indicatoru anterior,dar pe o arie mai restransa. active curente -stocuri datorii curente 4n anu 2(1( A11(72-1(%12B&107'1O''111&107'1O(,7% 4n anu 2((% A2('2(-/2(B&101'(O1%2((&101'(O1,11 II# Indicatori de risc 4ndicatoru "radu ui de indatorare capita imprumutat capita propriu ( 4n privinta acestui indice, firma noastra sta foarte !ineF indicatoru "radu ui de indatorare este este de (+ A atat in 2((% cat si in 2(1(B, su! pra"u de 1+. Nu avem imprumuturi pe termen un". III# Indicatori de activitate Ei furni#ea#a informatii cu privire a- vite#a de intrare sau de iesire a f u:uri or de numerar a e intreprinderiiF - capacitatea intreprinderii de a contro a capita u circu ant si activitati e comercia e de !a#a a e intreprinderii. 3ite#a de rotatie a stocuri or Aru aju stocuri orB C de cate ori stocu a fost ru at de-a un"u e:ercitiu ui economico-financiar costu van#ari or stocu mediu A222(Q1(%12B&2O%/21 O numar de ori
:1((

'2

4n anu 2(1( 102(2&%/21O1,2/ 4n anu 2((% 22(&/2(O1,11 Numaru de #i e stocate C numaru de #i e in care !unuri e sunt stocate in unitate Stoc mediu D '7/ Costu van#ari or 4n anu 2(1( %/21&102(2:'7(O1%',21 4n anu 2((% /2(&22(:'7(O2/1,7 3ite#a de rotatie a de!ite or-c ienti C ca cu ea#a eficacitatea intreprinderii in co ectarea creante or sa e. E:prima numaru de #i e pana a data a care de!itorii isi ac)ita datorii e catre intreprindereSo du mediu c ienti Cifra de afacere
D '7/

4n anu 2(1( 1((((&'12((:'7(O 11/,' #i e 4n anu 2((% 1((((&1(2(:'7(O '/2,% #i e 3a oarea mare a indicatoru ui indica pro! eme e"ate de contro u creditu ui acordat c ienti or si in consecinta creante mai "reu de incasat Ac ienti rau p atniciB. 3ite#a de rotatie a credite or furni#ori C apro:imea#a numaru de #i e de creditare pe care intreprinderea i o!tine de a furni#orii sai. So du mediu furni#ori D '7/ Ac)i#itii de !unuriAfara serviciiB in care pentru apro:imarea ac)i#itii or se poate uti i#e costu van#ari or sau cifrei de afaceri. A1'''2Q172/2B&2O'((%2 4n anu 2(1( '((%2&'12((:'7(O'10,2 #i e 4n anu 2((% 1/1'(&1(2(:'7(O/'',% #i e

3ite#a de rotatie a active or imo!i i#ate C eva uea#a eficacitatea mana"ementu ui acitve or imo!i i#ate prin e:aminarea va orii cifrei de afaceri "enerate de o anumita cantitate de active imo!i i#ate. Cifra de afaceri Active imo!i i#ate

''

4n anu 2(1( '12((&1%/((O1,7 4n anu 2((% 1(2(&00((O(,1' 3ite#a de rotatie a active or tota e C are aceeasi semnificatie ca indicatoru precedent,cu deose!irea ca vi#ea#a eficienta uti i#arii tuturor !unuri or pe care intreprinderea e-a avut a dispo#itit intr-un e:ercitiu financiar. Cifra de afaceri 9ota active 4n anu 2(1( '12((&A1%/((Q11(72BO'12((&7'/72O(,1% 4n anu 2((% 1(2(&A00((Q2('2(BO1(2(&22(2(O(,(' I5# Indicatori de pro,ita'ilitate Acesti indicatori e:prima eficienta in rea i#area de profit din resurse e disponi!i e. Renta!i itatea capita u ui an"ajat C repre#inta profitu pe care i o!tine intreprinderea din !anii investiti in afacere. 8rofit inaintea p atii do!an#ii si imp&profit Capita u an"ajat 4n anu 2(1( 102'&A1((71Q(BO(,10 4n anu 2((% 2((&A2(((Q(BO(,(2/ Firma o!tine un profit mic in 2(1( si un profit foarte mic in 2((%,comparativ cu capita u an"ajat. Capita an"ajat - !anii investiti in intreprindere atat de catre actionari, cat si de creditorii pe termen un" Capita u an"ajat O capita u propriu Q datorii e pe termen un" O O active tota e C datorii curente Harja !ruta din van#ari C o scadere a acestui procent poate scoate in evidenta faptu ca societatea nu este capa!i a sa si contro e#e costuri e de productie sau sa o!tina pretu de van#are optim. 8rofit !rut din v#. Cifra de afacere 4n anu 2(1( '12(( &'12((O1 4n anu 2((% 1(2(&1(2(O1

'1

Capitolul /# C&!C%U0II SI P &PU!E I

/#" C&!C%U0II< Gn aspect important ?i cu ad>nci imp ica=ii @n func=ionarea unei economii na=iona e?i a componente orsa e, unit,=i e economice, este cadru economico- e"is ativ e:istent ?i modificarea acestuia determinat, de e"iuitor. *in punct de vedere e"is ativ e:ist, @n principa dou, pro! eme esen=ia e de care se ovesc societ,=i e comercia ee:isten=a unor re"e ement,ri @n une e ca#uri nec are sau care as, ocu unor @nterpret,riF

'/

apari=ia unor modific,ri fisca e re ativ dese care afectea#, respectarea unui p an de afaceri pe termen un". Aceste modific,ri s-au datorat ?i faptu ui c, se c,utau moda it,=i de corectare a unor dificu t,=i sau inec)it,=i economice, prin dispari=ia c,rora se a?teapt, o e"is a=ie mai pu=in sc)im!,toare.4n pre#enta ucrare am deta iat ?i ana i#at conta!i itatea decont,ri or @n numerar ?i @n conturi a !,nci,conta!i itatea marfuri or,sa ari#area a S.C. LARENO-FA S.R.L, ana i#a activit,=ii ?i urm,rirea modu ui de or"ani#are ?i conducere a conta!i it,=ii acesteia. Respect, Le"ea Conta!i it,=ii nr. 22&%1, Re"u amentu de ap icare a acestuia, 8 anu de conturi "enera ?i Norme e de uti i#are a acestuia. Este o societate p ,titoare de impo#it pe profit microintreprindere si de 93A. *epartamentu de conducere efectuea#, ana i#e ri"uroase de renta!i itate ?i caut, so u=ii pentru cre?terea eficien=ei. Ap icarea norme or metodo o"ice privind or"ani#area conta!i it,=ii revine !irou ui financiarconta!i . La societatea comercia , S.C LARENO-FA S.R.L, opera=iuni e de @ncas,ri ?i p ,=i se efectuea#, cu respectarea re"u amentu ui opera=iuni or de cas,, a re"u amente or emise de .anca Na=iona , a Romaniei.

/#( P &PU!E I< H,rirea vite#ei de rota=ie a stocuri or F Efectuarea de studii de pia=, pentru a af a opinia cump,r,tori or e"ate de produse e distri!uite de S.C LARENO-FA S.R.L ?i ce e cerute de pia=,F *iversificarea activit,=ii desf,?urateF

'7

Bi'liogra,ie o Hinisteru Finante or 8u! ice, Re" ementari Conta!i e pentru A"entii Economici, Editura Economic,, .ucuresti, 2((2 o Le"ea Conta!i it,tii nr.22&1%%1, repu! icat, @n Honitoru Oficia a Rom>niei, nr.12&11 ianuarie.2((/ o O.H.F.8. nr.10/2&2((/, pentru apro!area re" ementari or conta!i e conforme cu directive e europene, Honitoru Oficia nr.1(2(&'( noiem!rie 2((/, ordin care se ap ic, @ncepand cu data de 1 ianuarie 2((% o Le"ea nr. /01&2((', privind Codu Fisca , pu! icat, @n Honitoru Oficia a Romaniei, nr. %20&2' decem!rie 2((', modificat, deo Ordonanta nr. 2'&2((1 pentru modificarea si comp etarea Le"ii nr./01&2((', privind Codu Fisca , Honitoru Oficia a Romaniei nr. 0%'&20 au"ust 2((1 o Le"ea nr. 1%1&2((1, privind apro!area Ordonantei Euvernu ui nr. 2'&2((1, pentru modificarea si comp etarea Le"ii nr. /01&2((', privind Codu Fisca , Honitoru Oficia a Rom>niei, nr. 1(%2&21 noiem!rie 2((1 o Ordonanta de Gr"enta nr. 12'&2((1, pentru modificarea si comp etarea Le"ii nr./01&2((', privind Codu Fisca , Honitoru Oficia a Rom>niei nr. 11/1&(0 decem!rie 2((1 o Le"ea nr. %7&2((/, privind apro!area Ordonantei de Gr"enta a Euvernu ui nr. 12'&2((1, pentru modificarea si comp etarea Le"ii nr. /01&2((', privind Codu '0

Fisca , Honitoru Oficia a Rom>niei, nr. '2/&12 apri ie 2((/ o Ordonanta de Gr"enta nr. 1'2&2((1, pentru modificarea si comp etarea Le"ii nr. /01&2((', privind Codu Fisca , Honitoru Oficia a Rom>niei, nr.1221&'( decem!rie 2((1 o Le"ea nr. 17'&2((/ privind apro!area Ordonantei de Gr"enta a Euvernu ui nr. 1'2&2((1, pentru modificarea si comp etarea Le"ii nr. /01&2((', privind Codu Fisca , Honitoru Oficia a Rom>niei, nr. 177&(1.apri ie 2((/. o Cata o"u formu are or tipi#ate cu re"im specia privind activitatea financiar, si conta!i ,, Editura 4mprimeria Nationa a, .ucuresti, 2((1. o Ordinu nr. 12/(&2((1, privind re"istre e si formu are e financiarCconta!i e, pu! icat @n Honitoru Oficia a Rom>niei, nr. 2'&(0 ianuarie 2((/.

'2