Nume client

Perioada contabila

O 1/1

ACHIZITII SI CHELTUIELI OBIECTIVELE AUDITULUI

1. Asigurarea ca achizitiile si cheltuielile nu sunt denaturat si sunt clasificate corect. 2. Asigurarea ca toate elementele sunt inregistrate in perioada corecta. 3. Asigurarea ca elementele care necesita prezentari specifice sunt raportate corect. 4. Asigurarea ca registrul jurnal este pastrat corect.

CONCLUZII
Exceptand aspectele mentionate pentru persoana insarcinata cu revizuirea, in opinia mea, a fost obtinuta o asigurare suficienta de audit pentru a ne permita sa concluzionam ca achizitiile si cheltuielile nu sunt denaturate semnificativ in situatiile financiare.

Semnat..
Revizuit

Data ..
Data ..

Nume client

Perioada contabila

O 1/2

ACHIZITII SI CHELTUIELI

Program de audit 1. Revizuiti Planificarea Auditului, Rezumatul Evaluarii Riscurilor si Programul de Esantionare pentru aceasta sectiune. Asigurativa ca urmatoarele teste sunt adaptate cerintelor neceasare pentru a aborda riscurile identificate. Orice modificare a abordarilor planificate ar trebui sa fie documentata in mod clar. Pregatiti un istoric al nivelului achizitiilor si cheltuielilor pentru anul in curs. Comparati rezultatul cu anii, bugetele si asteptarile anterioare. Comentati asupra profilului furnizorului, diversitatii cheltuielilor si tranzactiilor neobisnuite sau singulare. Efectuati teste de separare a perioadelor. Pregatiti un comentariu privind vanzarile pentru acest an. Comparati rezultatul cu anii precedenti, bugetele si previziunile. Analizati profilul clientului sub aspectul diversitatii vanzarilor si tendintelor preturilor. Selectati un esantion din registrul zilnic al achizitiilor si: (i) Corelati detaliile cu facturile; (ii) Asigurati-va ca factura este autorizata corespunzator; (iii) Asigurati-va ca factura apartine societatii; (iv) Verificati structura facturii si corectitudinea calculelor; (v) Verificati detaliile notelor de receptie ale bunurilor; si (vi) Identificati plata in registrul de casa. Revizuiti nivelul cheltuielilor in numerar daca este semnificativ si luati in considerare necesitatea efectuarii de proceduri de audit suplimentare. Efectuati teste suplimentare/zone de testare pentru a va asigura de indeplinirea procedurilor planificate si a obiectivelor de audit.

Obiective realizate

Program B9 B7

Initiale

2.

3. 4.

2 1

5.

6.

1,2

7.