Conceptul BBP caracteristici de baz i rolul n managementul finanelor publice

Cuprins
Conceptul BBP metod modern de bugetare; Cadrul legal de reglementare a BBP in Moldova; Structura programului bugetar; Clasificaia programelor; Stabilirea scopului, obiectivelor i indicatorilor de performan Exerciiu practic

Motivele reformei cheltuielilor publice n rile OCDE

Impactul devastator al deficitului public i datoriei publice asupra mediului macroeconomic;
Presiunea populaiei n ceea ce privete o calitate mai nalt i o rspndire mai extins a serviciilor publice; mbtrnirea populaiei;

Globalizarea.

Evoluia BBP n Moldova

BBP una din reformele principale iniiate n anii 2000 (de rnd cu CBTM, CFPI i altele) Aria de cuprindere a evoluat de la an la an
n 2013 circa 73 la sut din cheltuielile instituionale ale BS sunt fundamentate pe programe - 29 Autoriti publice Include toate componentele bugetului (de baz, mijloacele i fondurile
speciale, proiectele finanate din surse externe)

2007/08 clasificaia programelor 2008 metodologia BBP aprobat (ordinul MF nr.19 din Implementarea BBP la toate nivele administraiei publice prioritate strategic pe termen mediu:
2014 cuprindere integral la nivel central 2015-2016 - Implementarea BBP la nivel local

2008)

Obiectivele reformei MFP

Fortificarea disciplinei bugetar-fiscale Perfecionarea gestionrii bugetului Consolidarea procesului bugetar Sporirea transparenei n procesul bugetar

Disciplina fiscal agregat

Proces bugetar bazat pe reguli
Reguli privind politica bugetar-fiscal
Creterea cheltuielilor BPN nu poate depi creterea PIB Nivelul deficitului BPN nu poate depi cheltuielile capitale i nu poate depi 3% n PIB

Reguli privind impactul financiar durabilitatea programelor de cheltuieli publice Monitorizare strict a datoriei publice

Obiectivele managementului cheltuielilor publice

Legtura dintre strategii i buget

Procesul de Planificare Strategic
Activitile pe termen lung ale autoritii publice

Perioada de timp

Procesul Bugetar

Abordarea pe termen lung (5 + ani)

Strategia bugetar pe termen lung

Analiza i strategia autoritii publice

CBTM (obiective fiscale) Planuri strategice de resurse

Scopuri strategice

Abordarea (3-5 ani)

pe

termen

mediu Planuri sectoriale de cheltuieli

Planul strategic de aciuni

Politica bugetar anual i bugetul autoritii publice aprobate Abordarea pe termen scurt (1 an)

Programe i Planuri de aciuni

Conceptul de bugetare pe baz de performan

Noiunea
abordare modern de bugetare pe plan internaional
instrument de management bugetar, care faciliteaz luarea deciziilor privind alocarea resurselor publice Scopul consolidarea legturii ntre resursele bugetare i rezultatele programelor publice (eficiena de alocare i eficiena operaional) Moldova a ales modelul Bugetrii pe programe ca metod de prezentare i fundamentare a bugetului

Caracteristici de baz
Legtura cu cadrul de politici - bugetul este structurat pe programe, care reflect obiectivele de politici; Focusat pe performan - indicatorii de rezultat, produs i eficien sunt parte integrant a documentaiei bugetare; Responsabilitate sporit n procesul bugetar - bugetul pe programe implic responsabilitatea instituiilor pentru realizarea performanei asumate; Perspectiva multianual - formatul de prezentare a BPP cuprinde informaia n dinamic

Avantajele BBP

Creterea transparenei

Creterea eficienei resurselor alocate

mbuntirea responsabilitii

BBP sporete responsabilitatea

A reuit Guvernul s obin ceea ce i-a propus pentru societate?

Guvernul trebuie s rspund la 3 ntrebri:

Au fost bunurile i serviciile oferite aa cum a fost planificat?

A fost preul acceptabil?

Legislaie de baz
Legea nr.847 din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul bugetar;
Legea finanelor publice i responsabilitii bugetarfiscale (proiect aprobat de Parlament n I lectur)

Cadrul metodologic
Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea i modificarea bugetului: Capitolul XI - Metodologia bugetrii pe programe (va substitui Ordinul Ministerului Finanelor nr.19 din 16.02.2008); Capitolul XII - ndrumar pentru estimarea costurilor; Capitolul XIII Recomandri privind organizarea intern a procesului bugetar n cadrul APC Clasificaia bugetar (ordinul MF nr.91 din 20.10.2008, art.15 din Legea FPRBF) Clasificaia programelor parte a clasificaiei bugetare

Structura programului bugetar

Structura programului bugetar

Componentele Programului:

Program Sub-program Activiti

Programul bugetar
Programul reprezint un complex coerent i agregat de activiti implementate de ctre autoritile publice, pentru atingerea unui scop i/sau realizarea anumitor obiective concrete pe termen scurt, mediu sau lung. Programele sunt divizate n subprograme care conin seturi de activiti interconexe, grupate logic, care sprijin implementarea programului.

Programul bugetar
Sub-programul reprezint o parte a programului subordonat ierarhic care este strict legat de acesta. Acesta conine seturi de activiti realizate de autoritatea public pentru a atinge scopul i obiectivele sub-programului. Activitile reprezint serviciile prestate de ctre o autoritate/instituie bugetar pentru atingerea obiectivelor programului/subprogramului din care fac parte.

Exemplu
Program Servicii generale economice i comerciale Dezvoltarea reglementrilor tehnice naionale Sub-programe Promovarea exporturilor; Susinerea ntreprinderilor mici i mijlocii Dezvoltarea sistemului naional de standardizare; Dezvoltarea sistemului naional de metrologie Activiti Organizarea evenimentelor de promovare a exporturilor; Dezvoltarea abilitilor antreprenoriale. Standardizarea, metrologia i protecia consumatorilor

Reguli privind formularea programului/subprogramului

Programul/ sub-programul trebuie s reflecte un domeniu prioritar de politic; Sub-programul trebuie s reflecte un singur scop; Subprogramele trebuie s fie integrate i legat ntre ele; n dependen de complexitatea i mrimea acestuia, programul/ sub-programul poate fi atribuit unei sau mai multor instituii/ autoriti bugetare; Att la etapa de elaborare, ct i n procesul realizrii programului/subprogramului trebuie s existe posibilitatea identificrii i verificrii cheltuielilor aferente acestuia.

Reguli pentru formularea activitilor

Activitile trebuie formulate astfel, nct s contribuie la realizarea obiectivelor i la atingerea scopului programului; Denumirea acesteia nu trebuie s repete denumirea instituiei/articolului economic/sursei de finanare; Activitile sunt independente i pot fi aplicate oricrui program/subprogram.

Clasificaia bugetar
Economic /Plan de Conturi

Funcional

Organizai onal

Surse

Programe

SIMF

Clasificaia Programelor

Asigur legtura dintre mijloacele bugetare i politicile statului; Servete ca instrument managerial care faciliteaz analiza performanei n raport cu obiectivele i cu resursele alocate; Servete ca instrument de transparen; Unic pentru toate bugetele (BS, BUAT, BASS, FAOAM) Cuprinderea integral odat cu implementarea clasificaiei bugetare noi Relaie strns cu clasificaia funcional

Clasificaia programelor
Program

Programe
Program (2 semne) Subprogram
(2 semne)

Subprogram Activiti

Grupare de activiti pentru atingerea unui scop i/sau realizarea anumitor obiective pe o anumit perioad de timp Aciuni la nivel de management necesare pentru atingerea obiectivelor si obinerea rezultatelor planificate

Activiti
(5 semne)

Reguli specifice privind clasificaia programelor

Clasificaia programelor nivelul I P1 i II P2 este integrat i se utilizeaz n combinaie; Nivelul III P3 este independent; Relaia ntre clasificaia programelor i cea funcional 1P2: 1F3
un sub-program trebuie s fie repartizat doar unui singur subgrup funcional

Propunerile de modificare a Clasificaiei Programelor sunt acceptate o dat pe an i sunt naintate de autoritile publice Registratorului de Clasificare a Programelor

Exemplu: Clasificaia programelor

Clasificaia programelor A. Programe i subprograme
Subprogra m Program Cod Denumire Relatia cu Cod F3

50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 01 02 03 05 06 08 09 11

50 5001 5002 5003 5005 5006 5008 5009 5011

Servicii generale economice i comerciale Elaborare a politicii i management n domeniul macroeconomic i de dezvoltare a economiei Promovarea exporturilor Servicii generale n domeniul forei de munc Susinerea businessului mic i mijlociu Protecia concurenei Reglementare prin liceniere Protecia consumatorilor Administrarea patrimoniului de stat Securitate industrial 0491 0411 0412 0474 0411 0411 0411 0411 0411

04 5004

Stabilirea scopurilor, obiectivelor i indicatorilor de performan

Descrierea programului/subprogramului
Orice program/subprogram trebuie s cuprind o descriere succint care s ofere informaie general i explicaii despre scopul, obiectivele i structura programului. Descrierea Programului poate rspunde la urmtoarele ntrebri:

ce se realizeaz prin programul dat?

care sunt problemele abordate? cine sunt beneficiarii serviciilor oferite de programul dat?

Elementele programului bugetar

Scop Obiective Indicatori de performan

Scopul
SCOPUL reflect rezultatele finale
sau efectele cu impact general pentru societate care se ateapt de la implementarea unei politici Ce vrem s obinem?

Reguli pentru stabilirea scopului

Scopul reflecta obiectivele strategice ale politicii pe termen lung. Scopul se definete n mod clar i concis. Scopul este corelat n mod direct cu obiectivele generale incluse n documentele de planificare la nivel naional sau la nivel de sector strategic. Scopul trebuie s rmn valid i neschimbat pe parcursul ntregii perioade de implementare a subprogramului. Scopul se stabilete la nivel de subprogram. Exemple: Condiii favorabile pentru dezvoltarea sectorului ntreprinderilor mici i mijlocii; Sistem de standardizare competitiv, modern i armonizat la acquis-ul comunitar

Caracteristici negative ale formulrii scopului

- descrierea aciunilor/operaiilor care vor fi implementate n vederea atingerii unor efecte/situaii ale lucrurilor,

- suprancrcarea cu informaie,

Exemplu: Asigurarea respectrii riguroase a condiiilor de liceniere, necesare pentru

combinate cu obiective,

practicarea activitilor de ntreprinztor, pentru excluderea prejudicierii drepturilor, intereselor legitime i sntii cetenilor, mediului nconjurtor i securitii statului.

Exemplu: Combaterea criminalitii pentru a reduce rata criminalitii cu cel puin 50.

- fac trimitere la legislaie,

Exemplu: Meninerea reelei de drumuri n conformitate cu Legea drumurilor nr.509 din 22 iunie 1995

- se auto-realizeaz.

Exemplu: Oferirea educaiei tiinifice n coli, astfel nct elevii s afle mai multe despre tiin.

Obiectivele

OBIECTIV rezultatele specifice sau intermediare care

se propun a fi realizate ntr-o anumit perioad de timp. Cum va fi realizat scopul?

Reguli privind formularea obiectivelor

Pentru fiecare scop se formuleaz un set de obiective 3; Obiectivele nu trebuie s fie n contradicie unul cu altul; Obiectivele n cadrul unui program/subprogram se stabilesc n ordinea importanei lor; Obiectivele se stabilesc la nivel de subprogram; Utilizarea structurii verb - substantiv pentru formularea obiectivelor; Obiectivele fixate pentru un sub-program trebuie s reprezinte, ct mai concret posibil, aciunile planificate i perioada de timp n care trebuie ndeplinit scopul subprogramului.

Cerine pentru stabilirea obiectivelor

M surabil
A bordabil

S pecific T imp

R elevant

Exemple de obiective
Obiective bine definite:
o Asigurarea recepionrii anuale a minim 25% din declaraiile / cererile pentru eliberarea, prelungirea i reperfectarea licenei prin Serviciul eLiceniere; o Majorarea numrului de ntreprinderi mici si mijlocii n mediu cu 4% anual; o Reducerea pierderilor de energie electrica pn la 2.8 % ctre anul 2016.

Obiective prost/slab definite:

o Majorarea numrului de investitori strini i a companiilor exportatoare; o Dezvoltarea capacitilor instituionale ale Ageniei pentru Eficien Energetic i promovarea msurilor de eficien energetic i de valorificare a surselor de energie regenerabil pina n anul 2015.

Indicatori de performan
INDICATORII DE PERFORMAN reprezint o valoare concret sau o trstur specific utilizat pentru a msura activitile, produsele i rezultatele obinute n raport cu obiectivele.

Cum vom ti c am atins scopul?

Categorii de indicatori

I.

Indicatori de produs

II.

Indicatori de eficien

III. Indicatori de rezultat/efect

Indicatori de produs
Indicatorii de produs indic cantitatea sau volumul de produse i servicii publice oferite n cadrul programului/subprogramului pentru realizarea obiectivelor.

Indicatorii de produs sunt rezultatul direct al activitilor instituiei n timpul implementrii programului. Produsele sunt msurabile att din punctul de vedere cantitativ, ct i cel calitativ.
Indicatorii de produs sunt folosii pentru a evalua necesitile de finanare i pentru a stabili rezultatele necesare pentru un program.

Exemple de indicatori de produs: Nr. de edine organizate; Nr. persoanelor instruite; Nr. de acte normative elaborate; Nr. de licene eliberate

Indicatori de eficien
Indicatorii de eficien exprim relaia dintre bunurile produse, serviciile oferite i resursele folosite pentru producere sau livrare. De regul, indicatorii de eficien exprim cantitatea medie a resurselor consumate (timpul, costul) pentru obinerea unei uniti de produs sau rezultat. Exemple de indicatori de eficien:
Costul per km de reea electric construit; Costul per evaluator instruit; Durata medie de eliberare a unei licene.

Indicatori de rezultat
Indicatorii de rezultat reflect nivelul realizrii scopului i obiectivelor programului/ subprogramului i descriu calitatea implementrii acestuia. Indicatorii de rezultat sunt de o importan deosebit pentru analiza politicilor publice din cauza faptului c evalueaz impactul i scot n eviden schimbrile economice i sociale produse de program/sub-program.

Exemple de indicatori de rezultat:

Ponderea declaraiilor, cererilor recepionate prin Serviciul "e-Liceniere; Volumul investiiilor strine atrase; Dinamica numrului ntreprinderilor mici i mijlocii.

Exemplu practic