Sunteți pe pagina 1din 6

3.

Situaia fluxurilor de numerar (Tabloul de trezorerie)


Situaia fluxurilor de numerar analizeaz variaia trezoreriei, care reprezint diferena ntre trezoreria de la sfritul i trezoreria de la nceputul exerciiului financiar. Trezoreria cuprinde: disponibilitile echivalentele de numerar: investiii financiare care pot fi schimbate n numerar, ntr-o perioad relativ scurt de timp i fr riscul modificrii semnificative a valorii. Fluxurile de numerar sunt clasificate dup o abordare pe funciile entitii economice: exploatare investiii finanare

IMPORTANT Dobnzile i dividendele ncasate pot fi clasificate, fie la activitatea de investiii, fie la activitatea de exploatare. Dobnzile i dividendele pltite pot fi clasificate, fie la activitatea de finanare, fie la activitatea de exploatare, fie la activitatea de investiii.