Sunteți pe pagina 1din 11

Anexa nr.

225

Anexa nr.7
Exemplu de Lege privind inspecia n sectorul public
Capitolul unu PREVEDERI GENERALE
Articolul 1 Acesta lege definete obiectivele, sarcinile, principiile i scopul activitii de inspeciei n sectorul public, ct i statutul i funciunile Ageniei de Inspecie Financiar Publica, numit n continuare AIF. Articolul 2 (1).Scopul principal al AIF este protecia intereselor financiare publice prin susinerea activitilor persoanelor i organizaiilor, specificate la art.4, pentru ca acestea s-i desfoare activitatea n concordan cu principiile legalitii i transparenei. (2).Pentru realizarea obiectivelor de la alin.(1) autoritile AIF au urmtoarele sarcini principale: 1. Efectuarea de inspecii financiare pentru asigurarea respectrii actelor normative privind execuia bugetului, activitile economico-financiare i contabile a organizaiilor i a persoanelor prevzute la art.4. 2. Detectarea cazurilor de violare a actelor normative care reglementeaz execuia bugetar, activitile economico-financiare i contabile, ct i descoperirea indiciilor privind existena unei fraude. 3. Detectarea prejudiciilor aduse proprietii persoanelor i organizaiilor prevzute la art.4, alin.(1); 4. Implementarea msurilor administrative sau penale mpotriva vinovailor n condiiile n care exist o hotrre a justiiei. Articolul 3 AIF respecta n activitatea sa principiile legalitii, obiectivitii, confidenialitii i a regularitii. Articolul 4 (1). Inspecia financiar se desfoar n : 1. Instituiile publice inclusiv autoritile judiciare; 2. Societile comerciale i regiile autonome proprietate de stat; 3. Societile comerciale n care capitalul este majoritar de stat; 4. Societile comerciale care au emis obligaiuni garantate de ctre stat sau de autoritile locale;

226

PIC

5. Entitile legale fr scop lucrativ i asociaiile non-profit n care statul sau autoritile locale particip direct sau indirect; 6. Persoanele finanate de la bugetul de stat sau local, din fonduri extra-bugetare sau ca urmare a nelegerilor internaionale, ct i persoanele care sunt finanate de societile comerciale cu capital de stat (2). Cu excepia cazurilor de la alin.(1), pct.3 n societile comerciale care au capital de stat, oricare ar fi procentajul acestui capital, inspecia financiar poate fi realizat la cererea autoritii publice care deine aceast participaie public. Articolul 5 (1). Inspecia financiara se desfoar: 1. Dup primirea de cereri, plngeri sau semnale din partea autoritilor statului sau a persoanelor civile sau juridice privind apariia de nereguli n activitatea bugetar, economico-financiar i contabil a organizaiilor sau a persoanelor prevzute la art.4. 2. Pentru verificarea implementrii i utilizrii procedurilor privind achiziiile publice pe baza informaiilor primite de la: Registrul Achiziiilor Publice, Agenia de Achiziii Publice i Curtea de Conturi; 3. Pentru verificarea modului de repartizare i utilizare a subveniilor acordate de la bugetul de stat prin legea bugetar pentru anul respectiv i prin Hotrri ale Guvernului. 4. La cererea Guvernului sau a Ministrului finanelor; 5. Prin decizie a Procuraturii Statului n conformitate cu prevederile legii. (2). Inspecia financiar aplicabil la alin.(1), pct.1-3 de declaneaz dup efectuarea unei analize privind efectivitatea i interesul public. Termenii care definesc performana i criteriile aplicabile sunt definite n reglementrile privind implementarea acestei legi. (3). n cazul n care sunt primite informaii provenind de la Curtea de Conturi, inspecia financiar se va declana fr o analiza anterioara prevzut la alin.(2).

Capitolul doi AGENTIA DE INSPECIE FINANCIAR


Seciunea 1 Structura i funciile Ageniei de Inspecie Financiar Articolul 6 (1). AIF este o agenie ataat Ministerului Finanelor i este o instituie public finanat de la bugetul de stat. (2). Structura, numrul personalul i organizarea activitilor n cadrul Ageniei este definit prin Regulamentul de funcionare aprobat prin Hotrre a Guvernului.

Anexa nr.7 Articolul 7 Autoritile din cadrul AIF sunt directorul, directorul adjunct i inspectorii financiari. Articolul 8 (1). AIF are urmtoarele funciuni: 1. Organizeaz, conduce i supervizeaz calitatea activitilor de inspecie; 2. Exercit controlul privind legalitatea i regularitatea achiziiilor publice;

227

3. Analizeaz motivele i condiiile n care s-au nregistrat violri ale disciplinei financiare i propune autoritilor competente msuri corective; 4. Furnizeaz ndrumri metodologice i elaboreaz manuale privind desfurarea activitii de inspecie, n aplicare acestei legi. 5. Organizeaz cursuri de instruire profesional pentru noii angajai i de meninere sau de cretere a calificrii pentru ctigarea unor noi cunotine i tehnici pentru personalul cu vechime; 6. Cooperarea i schimbul de informaii cu alte autoriti publice; 7. Cooperarea cu autoritile i organizaiile de control din alte state sau cu organizaiile internaionale. (2). AIF prezint ctre Guvern prin intermediul ministrului finanelor un raport anual privind rezultatele activitilor sale. Raportul este prezentat pentru informarea Comisiilor parlamentare competente n probleme de finane publice. (3). Autoritile Procuraturii Statului i a Ministerului de Interne coopereaz cu autoritile din AIF n timpul inspeciei. (4). AIF i Curtea de Conturi coopereaz n scopul de a proteja interesele publice . Articolul 9 (1). AIF este reprezentat i condus de un director numit de ministrul finanelor cu aprobarea Primului Ministru pentru o perioad de patru ani fr nici o restricie privind posibilitatea de a fi reales. (2). Pentru a ocupa postul de director sunt necesare ndeplinirea simultan a urmtoarelor condiii: 1. S se bucure de capacitatea legal; 2. S respecte condiiile privind cetenia; 3. S posede cel puin titlul de master n economie sau n tiine juridice 4. S aib o experien de munc de cel puin 10 ani i cel puin doi ani de experien n funcii de conducere; 5. S nu aib cazier judiciar i s fi fost condamnat pentru un delict chiar dac a fost ulterior reabilitat;

228 6. S posede calitile morale i profesionale necesare.

PIC

(3). Directorul poate fi demis de ministrul finanelor cu aprobarea Primului Ministru nainte de expirarea termenului de patru ani dac: 1. A formulat n scris o cerere de demisie; 2. Este n incapacitate de a-si ndeplini mandatul pentru o perioad de cel puin ase luni. 3. A fost condamnat la nchisoare pentru comiterea unui delict penal; 4. S-au nregistrat violri severe i neglijente sistematice privind ndeplinirea sarcinilor sale (4). Directorul adjunct este numit i demis de director cu aprobarea ministrului finanelor. (5). Directorul va numi i va demite alte autoriti i oficiali care ndeplinesc prevederile de la art.11. Seciunea II Atribuiile Ageniei pentru Inspecie Financiar Articolul 10 (1). Directorul AIF : 1. Conduce i supervizeaz activitile AIF; 2. Aprob metodologia privind activitatea de inspecie; 3. Decide prin ordin i innd cont de motivele invocate declanarea unei inspecii sau a unei verificri; 4. Furnizeaz ndrumare metodologic i elaboreaz manuale privind modul de desfurare a activitii de inspecie n aplicarea acestei legi; 5. Reprezint AIF i organizeaz relaiile sale internaionale; 6. ncheie nelegeri de cooperare cu autoritile publice n legtur cu implementarea activitilor AIF; 7. ndeplinete alte funcii care i sunt acordate prin lege sau prin hotrre de Guvern; (2). Directorul i oficialii autorizai de acesta pot s numeasc experi din afara AIF, pe cheltuiala Ageniei n condiiile stabilite prin regulamentul de aplicare a acestei legi (3). La cererea scris a Directorului Ageniei sau a oficialilor autorizai de acesta, bncile comerciale au obligaia de a furniza informaii privind numrul de conturi existente sau nchise, ct i soldurile conturilor n activitate pe care le deine o organizaie sau o persoan care face obiectul unei inspecii financiare (n conformitate cu prevederile specifice ale legii bancare ) ct i privind tranzaciile realizate n aceste conturi. (4). Directorul i oficialii autorizai de acesta pot s furnizeze informaii care au fost obinute n timpul inspeciilor realizate, numai dup finalizarea inspeciilor respective.

Anexa nr.7

229

(5). Directorul poate autoriza ali oficiali de a efectua sarcinile sale prevzute la alin.(1). Autorizarea nu implic descrcarea de rspundere a acestuia pentru ntreaga activitate a Ageniei. Articolul 11 (1). AIF poate angaja numai persoane care au cetenia romn, care au promovat concursul organizat pentru angajare, care nu au cazier judiciar i nu au fost condamnai pentru delicte penale i nici nu au fost deposedai de drepturi printr-o hotrre de justiie. (2). Inspectorii financiari i desfoar activitatea n cadrul unor relaii oficiale i trebuie s ndeplineasc urmtoarele cerine: (3). S dein un titlu de Master n tiine economice sau un titlu universitar n tiine juridice; (4). S dein experiena profesional cerut prin organigrama specific a AIF. Articolul 12 AIF trebuie s obin pentru oficialii si i pentru inspectori polie de asigurare specifice care sunt specificate n regulamentul de aplicare al acestei legi, de tipul asigurrilor de viaa i a asigurrilor contra accidentelor, pe cheltuiala AIF. Articolul 13 n realizarea sarcinilor sale autoritile AIF au urmtoarele drepturi: 1. Un acces nengrdit la totalitatea informaiilor inclusiv cele clasificate, n concordan cu nivelul lor de acces, n aplicarea principiului necesitii de a tii ct i asupra tuturor documentelor, inclusiv n format electronic, care sunt deinute de organizaia sau persoana care face obiectul inspeciei financiare; 2. Un acces nerestrictiv la toate activele organizaiei, ct i la toi oficialii organizaiei i la persoanele care fac obiectul verificrii; 3. De a verifica activele i pasivele, sistemul contabil n integralitatea lui i toate documentele electronice incluse; 4. De a cere de la oficialii organizaiei i de la persoanele care fac obiectul verificrilor copii legalizate, informaii i referine i alte documente relevante pentru realizarea inspeciilor financiare cu termene specifice; 5. De a cere de la oficialii organizaiilor i de la alte persoane care fac obiectul verificrilor declaraii privind toate conturile bancare pe care le dein n ar i strintate prevznd termene limit pentru furnizarea informaiilor; 6. De a cere de la oficialii organizaiilor i de la personalul care fac obiectul verificrilor explicaii scrise n legtur cu activitile inspectate prevznd termene limita pentru furnizarea informaiilor; 7. De a cere i de a primi rapoarte ale auditorilor interni, rapoarte ale Curii de Conturi i a altor autoriti de control care sunt deinute n interiorul organizaiei sau la persoanele care fac obiectul verificrilor, prevznd termene limit pentru furnizarea informaiilor;

230

PIC

8. De a cere copii ale documentelor, informaiilor i a referinelor de la persoanele juridice din afara organizaiei sau a persoanei care face obiectul verificrilor n legtura cu realizarea inspeciilor financiare; 9. Realizarea de verificri ncruciate la persoanele juridice din afara organizaiei i a persoanei care face obiectul verificrilor n legtur cu realizarea inspeciilor financiare; 10. De a-si procura cu permisiunea unei autoriti judiciare sau a unei autoriti din cadrul procedurii pre-judiciare investigaii i alte materiale relevante privind activitile de inspecie financiar; 11. De a-si procura materiale utilizate n cadrul procedurilor judiciare, ale proceselor, ca i sentine ale Curii care au o semnificaie n cadrul inspeciei respective; 12. Prevenirea accesului personalelor rspunztoare la casele de bani, depozite i la alte spaii de depozitare a obiectelor de valoare prin sigilarea lor n prezena reprezentanilor organizaiei care este obiectul verificrilor; Articolul 14 (1). n realizarea sarcinilor lor oficiale autoritile AIF au urmtoarele obligaii: 1. De a se identifica i printr-un document oficial de autoidentificare i un ordin privind realizarea inspeciei financiare; 2. De a raporta obiectivele i mai precis rezultatele stabilite pentru activitatea de inspecie financiar realizat, iregularitile i pagubele descoperite, cauzele care au dus la apariia acestora bazate pe fapte i circumstane verificate de oficialii ei nsui. 3. S nu dezvluie nici o fapt sau circumstan obinut n cursul sau pe durata realizrii sarcinilor lor cu excepia cazurilor prevzute de lege. (2). Inspectorii financiari i experii strini angajai de ctre Director sau de ctre oficialii autorizai de acesta sunt obligai s se revoce n cazul n care n ultimii trei ani: 1. 2. 3. 4. Au lucrat n cadrul organizaiei sau pentru persoana care trebuie verificat; Au participat la activitile de management sau de supervizare citate la pct.1; Au interese personale legate de activitile pe care le verific; Soia/soul acestora, o rud direct cu nici o limitare i o rud colateral de pn la gradul patru de rudenie au fost angajai ca oficiali sau n cadrul structurilor de management sau de supervizare sau sunt persoane care fac obiectul verificrii.

(3). Circumstanele descrise la alin.(2) trebuie imediat raportate n scris Directorului sau persoanei autorizate de acesta de ctre inspectorul financiar respectiv sau de expertul extern. (4). Directorul sau persoana autorizat de ctre acesta evalueaz justificrile care sunt legate de alin.(2), pct.3. Articolul 15 (1). Fiecare persoan din cadrul organizaiei sau persoana care este supus verificrilor are urmtoarele obligaii: 1. S coopereze sau s nu mpiedice inspectorul financiar n procesul executrii sarcinilor sale;

Anexa nr.7

231

2. S furnizeze un acces nengrdit inspectorilor financiari la ntreaga documentaie i la toate bunurile care aparin organizaiei; 3. S respecte termenele stabilite de ctre inspectorul financiar pentru furnizarea de documente, copii ale documentelor, informaiilor, referinelor i declaraiilor pentru toate conturile bancare i pentru explicaiile scrise, ct i pentru rapoartele prevzute la art.13, pct.7; 4. S furnizeze, la termenele specifice acordate de ctre inspectorii financiari, date reale, referine i declaraii, documente i copii legalizate ale documentelor; 5. Fiecare persoan de la alin.(1) nu poate avea dreptul s refuze accesul la informaii pentru inspectorii financiari invocnd secretul comercial, bancar, ct i faptul c informaiile sunt clasificate ca secrete de stat sau ca secrete profesionale, cu respectarea prevederii legislaii n vigoare n domeniul protejrii informaiilor clasificate; 6. Persoanele de la art.13, pct.8 sunt obligat s furnizeze la anumite termene specifice, copii legalizate ale documentelor, date sau informaii ctre autoritile AIF n cazul n care acestea sunt solicitate. Seciunea III Activitatea de inspecie financiara Articolul 16 (1). Inspeciile financiare sunt realizate de inspectorii financiari care sunt angajai ale AIF baza unui ordin emis de Director sau de oficialii autorizai de acesta. (2). Ordinul prevzut la alin.(1) nu poate fi revocat. Articolul 17 (1). Inspectorii financiari vor ntocmi un raport privind rezultatele aciunii lor i coninutul constatrilor pentru toate subiectele verificate. Constatrile descrise n raport vor fi nsoite de dovezile respective. (2). Raportul este prezentat managerului organizaiei sau persoanei care este supus investigaiei pentru a obine de la acesta o declaraie scris care trebuie naintat inspectorului financiar n 7 zile de la data prezentrii raportului. (3). n aplicarea prevederilor de la alin.(2) copii ale respectivelor constatri din raport i a dovezilor care le susin vor fi de asemenea prezentate persoanei a crui activitate a fcut obiectul unei inspecii financiare i pentru care s-au constatat nereguli. (4). Inspectorii financiari care au realizat inspecii financiare furnizeaz n scris concluziile justificate n 7 zile lucrtoare de la primirea declaraiilor prevzute la alin.(2) i (3). Acest termen ncepe dup expirarea termenului de la alin.(2). Concluziile justificate sunt prezentate managerului organizaiei sau persoanei care a fcut obiectul verificrilor. (5). Raportul, concluziile sale i declaraiile prevzute la alin (2) i (3) sunt prezentate autoritilor care au emis ordinul prevzut la art.16, alin.(1).

232 Seciunea IV Msurile consecutive inspeciei financiare Articolul 18

PIC

(1). n aplicarea rezultatelor unei inspecii realizate, Directorul sau oficialii autorizai de acesta pot ntreprinde urmtoarele msuri: 1. S furnizeze instruciuni scrise managerului organizatei sau persoanei care a fcut obiectul verificrilor pentru a ntrerupe comiterea iregularitilor i/sau pentru a ndeprta consecinele negative ale activitilor acestora; 2. S fac propuneri autoritilor competente privind stoparea activitilor care duc la comiterea de iregulariti sau care cauzeaz pagube organizaiilor sau persoanelor supuse verificrilor; 3. S propun autoritarilor competente s ia msuri pentru oprirea oricrei activiti ilegale ale managerilor organizaiei sau persoanei care face obiectul verificrilor. 4. S propun autoritilor competente s ia msuri disciplinare sau pecuniare n conformitate cu legea; 5. S propun ministrului finanelor s ntrerup ajutoarele financiare care provin de la bugetul de stat sau s blocheze conturile instituiei publice pn la eliminarea iregularitilor. (2). Managerii organizaiilor sau persoanele care fac obiectul unei verificri n cazul alin.(1), pct.1 sunt obligai ca n termen de dou luni de la primirea instruciunilor scrise, s notifice n scris Directorul AIF privind aciunile ntreprinse. Articolul 19 Atunci cnd exista date care dovedesc comiterea unei infraciuni, o copie a raportului evocat la art.17, mpreun cu dovezile ataate la acest raport i declaraiile obinute n conformitate cu prevederile art.17, alin.(2) i (3) vor fi transmise Ministerului Public (organelor Procuraturii). Articolul 20 (1). n cazul unor inspecii financiare organizate n organizaiile prevzute al art.4, alin.(1), pct.1, informaiile obinute vor fi transmise ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat i a bugetelor locale atunci cnd s-au constatat iregulariti. (2). n cazul n care se organizeaz inspecii financiare n municipaliti i n organizaiile finanate de la bugetul local, informaiile vor fi transmise i Consiliului municipal, n cazul n care s-au constatat iregulariti. (3). n cazul n care s-a stabilit existena unor iregulariti, informaiile rezultate din inspeciile financiare privind persoanele menionate la art.4, alin.(1), pct.2 i 3 sunt furnizate autoritilor care exercit dreptul de proprietate n numele statului sau a municipalitilor n raport cu persoana care a fcut obiectul verificrilor. (4). Informaiile privind rezultatele inspeciilor financiare privind societile comerciale prevzute la art.4, alin.(1), pct.4, atunci cnd sunt stabilite existena iregularitilor sunt transmise entitii juridice care are calitatea legal de acionar majoritar din partea Statului.

Anexa nr.7

233

(5). Atunci cnd inspecia financiar este organizat ntr-o societate comercial aflat n procedura de faliment sau de lichidare i stabilete existena unor iregulariti, informaia este transmis autoritii care exerseaz dreptul de proprietate n numele statului sau a municipalitii. (6). Pentru entitile finanate de la bugetul de stat, bugetul local, din fonduri extra-bugetare sau prin intermediul nelegerilor internaionale, ct i pentru persoanele finanate de societi comerciale aflate n proprietatea statului, atunci cnd se stabilete existena iregularitilor, informaia este transmis autoritii finanatoare. Capitolul trei Angajarea responsabilitii Articolul 21 (1). Pentru orice prejudiciu cauzat organizaiei sau persoanei prevzute la art.4, alin.(1), pct.1-3 stabilit pe parcursul unei inspecii financiare n conformitate cu prevederile prezentei legi, care sunt consecine directe sau indirecte ale comportamentului fptuitorului, responsabilitatea acestuia va fi angajat n urmtoarele condiii: 1. Paguba au fost cauzat n mod deliberat; 2. Paguba este rezultatul unui furt, sau 3. Paguba a fost cauzat n alt mod dect n timpul sau n legtur cu executarea sarcinilor oficiale. (2). n cazul n care mai multe persoane au cauzat pagubele, acetia sunt responsabili mpreun. (3). Persoanele care au primit orice valoare, fr o cauz legal sau ca o donaie sau ca un rezultat a unei aciuni a fptuitorului, sunt obligai s o returneze i vor fi inui rspunztori mpreun cu fptuitorul iregularitii. (4). Orice persoan care a ordonat sau a permis efectuarea de plti ilegale este considerat integral responsabil mpreun cu persoana prevzut la alin.(3). Articolul 22 (1). Atunci cnd sunt ndeplinite precondiiile pentru stabilirea unei complete responsabiliti asupra pagubei, inspectorii financiari vor ntocmi o not de lips din gestiune. (2). Constatarea faptic a pagubei pentru care s-a elaborat o not de lips din gestiune trebuie susinut cu ajutorul probelor. (3). Persoana nvinuit de producerea unei lipse din gestiune va furniza n scris obieciunile sale pn la un termen stabilit de inspectorii financiari, care nu poate fi mai devreme de 14 zile dup ntocmirea notei de lips. (4). Ca rspuns la o obieciune formulat, inspectorii financiari depun n scris o concluzie motivat n termen de 14 zile dup primirea obieciunii prevzut la pct.2. (5). Dac dup efectuarea unor verificri suplimentare se stabilete ca obieciunile prezentate sunt justificate i produc schimbri semnificative n stabilirea lipsei din gestiune, procedura

234

PIC

iniial va fi stopat, n conformitate cu prevederile din instruciunile de aplicare a acestei legi. Articolul 23 Urmtoarele persoane pot fi considerate responsabile n aplicarea prevederilor acestei legi: 1. Cei care primesc, colecteaz, stocheaz, cheltuiesc sau contabilizeaz activele; 2. Cei care supervizeaz activitatea celor de la pct.1; 3. Cei care exercit controlul asupra bugetului i a activitilor economico-financiare i contabile n cadrul organizaiei sau pentru persoana care face obiectul verificrilor; 4. Cei care gestioneaz i dispun de active; 5. Cei care sunt definii la art.21, alin.(4). Nivelul pagubelor este determinat n funcie de preul de pia sau de valoarea contabil, care dintre ele este mai mare, la data la care s-a nregistrat paguba i dac aceste data nu poate fi identificat, la data la care a fost descoperita pagub. Articolul 24 O pagub cauzat n moneda strin este recuperat n aceeai moned sau n moneda local utiliznd pentru conversie la cel mai mare curs al bncii centrale de la data producerii, descoperirii sau recuperrii. Articolul 25 Persoana responsabil pentru producerea pagubei datoreaz dobnda pentru paguba cauzata, la un nivel stabilit prin lege, de la data la care a fost produs paguba, sau dac aceast dat nu poate fi determinat, de la data cnd a fost descoperit pn la data recuperrii pagubei. Articolul 26 (1). Angajarea rspunderii, inclusiv pentru plata dobnzilor expir, odat cu termenul de prescripie de 5 ani de la data cnd paguba a fost produs, i dac aceast dat nu poate fi determinat, de la data cnd fost descoperit pagub. (2). Cu excepia cazurilor pentru care se aplica prevederile legii contractelor economice, perioada de prescripie de la alin.(1) este ntrerupt i prin emiterea unei note de lipsa din gestiune. (3). n cazul n care nu exist nici o suspendare sau discontinuitate n perioada de prescripie, angajarea responsabilitii n aplicarea acestei legi expir dup trecerea unei perioade de 10 ani dup data producerea pagubei. (4). Nota de lipsa din gestiune emisa este examinata de Curtea de Conturi n termenii prevzui de Codul de Procedur Civil. (5). Organizaia i persoanele de la art.4, alin.(1), pct.1-3 nu pot s anuleze valoarea pagubei inclus n nota de lips din gestiune i nici a dobnzilor.

Anexa nr.7

235

Capitolul patru Prevederi penale i administrative

(....)
PREVEDERI ADIIONALE
#1. n aplicarea prevederilor acestei legi se utilizeaz urmtoarele definiii: 1. Organizaii bugetare sunt acele autoriti ale statului sau ale municipalitilor, unitile lor descentralizate i oricare alte persoane juridice, care sunt finanate pe baza unui buget public, au conturi bugetare, conturi extra-bugetare i fonduri care provin de la bugetul de stat sau de la bugetele locale sau din bugetul asigurrilor sociale, instituiile de nvmnt de orice grad sau alte persoane sau uniti structurale, a cror conturi i operaii fac parte din programe fiscale consolidate, inclusiv unitile care gestioneaz fonduri i programe UE. 2. Participare majoritar este participarea statului sau a autoritarilor locale la capitalul unei societi comerciale la un nivel de cel puin 34% sau o participare care le da posibilitatea s participe la luarea deciziilor privind creterea sau reducerea capitalului; transformarea sau lichidarea companiei, amendamente sau adugiri la statutul asociaiei, etc. 3. Garantat de stat sau de autoritile locale sunt toate obligaiile entitilor legale n favoarea statului sau a colectivitilor locale, sau care au fost garantate cu fonduri care provin din bugetul de stat sau din bugetele locale, inclusiv cu fonduri care provin de la alte entiti legale la care statul particip cu o cot majoritar. 4. Legalitate - este principiul n concordan cu care oficialii AIF, n exercitarea atribuiilor lor specifice, sunt inui s respecte prevederile Constituiei, ale legislaiei primare i secundare, a acordurilor internaionale, care au fost ratificate i promulgate i care sunt intrate n vigoare. 5. Confidenialitate interzicerea pentru autoritile AIF de a dezvlui i a furniza orice informaie unei tere pri, informaie obinut n cursul exercitrii sarcinilor lor oficiale cu excepia cazurilor prevzute expres de lege. 6. Obiectivitate este principiul care implic stabilirea imparial, integral i exact a faptelor i circumstanelor, care au fost subiectul activitii de inspecie financiar. 7. Principiul Ex-officio este principiul utilizat pentru stabilirea, la iniiativa inspectorilor financiari, a tuturor faptelor i circumstanelor legate de activitile economicofinanciare ale organizaiei, sau ale persoanei supuse verificrii. 8. Paguba n conformitate cu Capitolul 3 este orice reducere a unei proprieti, fr a ine cont de beneficiul nerealizat. 9. Finanate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale ct i din programele UE sunt entiti legale care au primit cu titlu gratuit cu un scop general sau predeterminat fonduri de la bugetul de stat, bugetele locale sau din programele UE. 10. Indicaii de fraud sunt aciuni sau inaciuni din care poate fi trasa concluzia, n condiii rezonabile, c s-a fcut o prezentare intenionat incomplet sau fals a unor fapte financiare sau materiale.

S-ar putea să vă placă și