Sunteți pe pagina 1din 2

Factor de risc

1 Foart e sczu t

2 Scz ut

3 Medi u

4 Ridic at

5 Foa rte ridi cat

Elemente manageriale Msura n care conducerea cuprinde i acionari Poziia financiar a clientului Lichiditatea clientului Evaluarea noastr asupra integritii conducerii Msura n care sunt folosite situaiile financiare de ctre un ter Experiena conducerii i cunotinele de conducere a activitii !portana cifrei de afaceri asupra conducerii "ccentul pus pe pstrarea nivelului veniturilor "titudinea conducerii asupra raportrii financiare Schi!#area frecvent a consultanilor Experiena trecut asupra co!petenei controlului conducerii storic al nclcrii legilor sau regula!entelor $iveluri adecvate ale re!unerrii pentru natura i perfor!anele activitilor Mediul contabil %o!petena personalului conta#il "titudinea personalului conta#il Pro#a#ilitatea unor infor!aii financiare eronate& inadecvate sau nt'rziate Msura n care tranzacii !ateriale sau a(ustri apar la sau n apropierea ncheierii perioadei conta#ile )ovezi !ai vechi asupra cos!etizrii situaiilor Frecvena i i!portana tranzaciilor dificile pentru audit Politici conta#ile noi sau co!plexe

Factor de risc

1 Foart e sczu t

2 Scz ut

3 Medi u

4 Ridic at

%o!plexitatea structurii corporative i conta#ile& aferente di!ensiunii clientului *ntreruperi sau cderi ale siste!ului conta#il Pro#e prin care se prevede pro#a#ilitatea apariiei de pro#le!e n legtur cu nregistrrile conta#ile Mediul operaional $atura do!eniului de activitate + cretere,scdere& nou,vechi "fir!aii i,sau aciuni iniiate !potriva co!paniei sau conducerii de ctre pri tere ,regle!entatori Modificri ale profita#ilitii,lichiditii %onfor!itatea cu ter!enele finanrii externe Relaia cu #anca,finanatorii externi Pro#a#ilitatea cedrii unei pri se!nificative a activitilor& sau v'nzarea intereselor deinute de ctre un investitor se!nificativ "!eninri la renta#ilitatea activitilor ntenia de noi creteri se!nificative ale finanrilor )ovezi ale co!ercializrii excesive Planuri privind achiziii se!nificative, investiii externe $ivelul de perfor!an aferent unui sector& ca ansa!#lu %lient i!portant, %lient de renu!e Aspecte de audit

*nregistrri privind calificrile sau !odificrile anterioare-referitor la opinii i,sau rapoarte. Raportarea incertitudinilor funda!entale& inclusiv aspectele legate de continuitatea activitii Relaia cu conducerea superioar Pro#a#ilitatea nt'!pinrii de dificulti n o#inerea de pro#e de audit /ranzacii neo#inuite sau specifice do!eniului de activitate i practici care sunt dificil de auditat Evaluarea general ncercuii dup ca Foarte sczut -0. Sczut -1. Medie -2. Ridicat -3. Foarte ridicat -4.