GUVERNUL ROMNIEI ORDONAN DE URGEN pentru modificarea i completarea Le ii nr!

"#$%&''( pri)ind *odul fi+cal i re lementarea unor m,+uri financiar-fi+cale Avnd n vedere necesitatea ntreprinderii unor msuri urgente de susinere a creterii economice i de stimulare a investiiilor, n lipsa crora finanarea economiei pe termen scurt i mediu poate fi afectat, n vederea respectrii angajamentelor referitoare la eficientizarea sistemului fiscal, asumate de Guvernul Romniei n Scrisoarea de intenie i n Memorandumul te nic de nelegere nc eiate ca urmare a Aranjamentului stand!"# de tip preventiv dintre Romnia i $ondul Monetar %nternaional, lund n considerare o"iectivul sta"ilit prin programul de guvernare de cretere a veniturilor "ugetare prin lrgirea "azei de impozitare, n vederea susinerii creterii i n scopul asigurrii sta"ilitii financiare a economiei naionale, se impune, adoptarea unor msuri urgente pentru e&tinderea sferei de impozitare a construciilor, creterea nivelului accizelor pentru unele categorii de com"usti"ili precum i utilizarea cursului de sc im" din anul anterior i inde&area la indicele mediu al preului de consum al accizelor ca urmare a scderii cursului de sc im" utilizat pentru determinarea accizelor pentru anul '()*, innd cont de necesitatea implementrii msurii care are drept scop soluionarea cazului de nclcare a dreptului +niunii ,uropene i pentru evitarea desc iderii procedurii de infringement mpotriva Romniei n materia li"ertii de sta"ilire n cazul persoanelor juridice strine care desfoar activitate n Romnia printr!un sediu permanent, avnd n vedere necesitatea implementrii msurii care are drept scop soluionarea cazului de nclcare a dreptului +niunii ,uropene i pentru evitarea desc iderii procedurii de infringement mpotriva Romniei n materia li"erei circulaii a lucrtorilor i sta"ilirii aceluiai tratament fiscal n ceea ce privete impozitarea veniturilor de natur salarial, avnd n vedere necesitatea sprijinirii contri"ua"ililor care o"in venituri din arend n sensul eliminrii riscului privind nendeplinirea o"ligaiilor anuale de declarare a venitului realizat, pentru evitarea situaiilor n care determinarea "azei impoza"ile pentru veniturile realizate persoanele fizice su" form de arend se efectueaz prin utilizarea preului mediu iar preul de pia difer su"stanial de preul mediu deja sta"ilit nainte de nceperea anului fiscal pentru care se aplic, )

pentru eliminarea incertitudinilor legate de modalitatea de sta"ilire a "azei impoza"ile n cazul veniturilor din activiti agricole este necesar identificarea produselor agricole vegetale i a animalelor pentru care determinarea venitului se realizeaz pe "aza normelor de venit, ncepnd cu anul '()*, innd cont de necesitatea asigurrii unui regim fiscal unitar aplica"il veniturilor din premii o"inute de persoanele fizice, ca urmare a practicilor comerciale pentru promovarea produselor-serviciilor din orice domeniu de activitate, avnd n vedere necesitatea compati"ilizrii legislaiei naionale cu prevederile .irectivelor '((/-0-1, i /2-32(-1,,, n vederea evitrii declanrii procedurii de infringement pentru impunerea de o"ligaii suplimentare n vederea ram"ursrii de 45A ctre persoane nesta"ilite n Romnia, ca urmare a desc iderii dosarului ,+ 6ilot 70'8-'()'-4A9+ i angajamentului asumat fa de 1omisia ,uropean de modificare a legislaiei naionale ncepnd cu ) ianuarie '()*, ntruct este o"ligatorie respectarea jurisprudenei 1urii de :ustiie a +niunii ,uropene ;1:+,< referitoare la neincluderea n "aza de impozitare a ta&ei pe valoarea adugat a costului asigurrii n cazul contractelor de leasing, respectiv a otrrii pronunate n cauza 1!''*-)) =G> ?easing sp@ z o@o@, avnd n vedere c o aplicare a dreptului +niunii ,uropene care nu este conform cu interpretarea dat de 1:+,, ncalc, de fapt, nsi norma de drept respectiv, n aprecierea gravitii nclcrii de ctre un stat mem"ru a dreptului +niunii, 1omisia considernd c nclcarea este mai grav atunci cnd, dei e&istent o otrre a 1:+, pronunat n temeiul art@ '28 din 4ratatul de $uncionare a +niunii ,uropene care clarific modul n care tre"uie interpretat dispoziia respectiv, statul mem"ru continu s ai" o conduit contrar normei respective, astfel cum a fost interpretat, innd seama de faptul c neadoptarea msurilor de e&tindere a "azei de impozitare asupra construciilor ar conduce la meninerea unui sistem de impozitare la un nivel redus fa de media european, lund n considerare faptul c procedurile parlamentare pentru apro"area unei legi nu permit adoptarea n timp util, su" forma unui proiect de lege, a msurilor care are drept scop soluionarea cazurilor de nclcare a dreptului +niunii ,uropene iar adoptarea acestor msuri prin ordonan a Guvernului n luna ianuarie a anului '()* nu reprezint o soluie via"il ntruct din punct de vedere al administrrii fiscale este necesar ca prevederile s se aplice de la data de ) ianuarie, pentru a nu e&ista prevederi tranzitorii n legislaie care s conduc la recalculri de impozite, respectiv la depuneri suplimentare de declaraii, lund n considerare necesitatea respectrii angajamentelor asumate de Guvernul Romniei n raport cu $ondul Monetar %nternaional, referitoare la redevenele miniere, '

precum i faptul c proiecia "ugetar pentru anul '()* este fundamentat i avnd n vedere creterea veniturilor "ugetare provenite redevenele cuvenite statului romn ca urmare a e&ploatrii resurselor minerale, n considerarea faptului c aceste elemente vizeaz interesul general pu"lic i constituie situaii e&traordinare, a cror reglementare nu poate fi amnat, n temeiul art@ ))3 alin@ ;*< din 1onstituia Romniei, repu"licat, Gu)ernul Rom.niei adopt prezenta ordonan de urgen@ Art! I! A ?egea nr@ 38)-'((7 privind 1odul fiscal, pu"licat n Monitorul Bficial al Romniei, 6artea %, nr@ 0'8 din '7 decem"rie '((7, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeazC $! La articolul & alineatul /$01 dup, litera 20 +e introduce o nou, liter,1 litera

i01 cu urm,torul cuprin+3 Di< impozitul pe construcii@E &! cuprin+3 D;))< 1ontri"ua"ilii, persoane impoza"ile sta"ilite n Romnia, declarai inactivi conform art@ 8/) din Brdonana Guvernului nr@ 0'-'((7 privind 1odul de procedur fiscal, repu"licat, cu modificrile i completrile ulterioare, care desfoar activiti economice n perioada de inactivitate, sunt supui o"ligaiilor privind plata impozitelor i ta&elor prevzute de prezenta lege, dar, n perioada respectiv, nu "eneficiaz de dreptul de deducere a c eltuielilor i a ta&ei pe valoarea adugat aferente ac iziiilor efectuate@ 6entru ac iziiile de "unuri i-sau servicii efectuate n perioada n care persoana nu are un cod vala"il de 45A, destinate operaiunilor care urmeaz a fi efectuate dup data nregistrrii n scopuri de 45A care dau drept de deducere potrivit titlului 5%, se ajusteaz n favoarea persoanei impoza"ile, prin nscrierea n primul decont de ta& prevzut la art@)32' depus de persoana impoza"il dup nregistrarea n scopuri de 45A, sau, dup caz, ntr!un decont ulterior, ta&a aferentC a< "unurilor aflate n stoc i serviciilor neutilizate, constatate pe "az de inventariere, n momentul nregistrriiF "< activelor corporale fi&e, inclusiv "unurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a e&pirat, precum i activelor corporale fi&e n curs de e&ecuie, constatate pe "az de inventariere, aflate n proprietatea sa n momentul nregistrrii@ Gn cazul activelor corporale fi&e, altele dect "unurile de capital, se ajusteaz ta&a aferent 7 La articolul $$1 alineatele /$$0 4 /$50 +e modific, i )or a)ea urm,torul

valorii rmase neamortizate la momentul nregistrrii@ Gn cazul "unurilor de capital se aplic prevederile art@ )*0F c< ac iziiilor de "unuri i servicii care urmeaz a fi o"inute, respectiv pentru care e&igi"ilitatea de ta& a intervenit conform art@ )7*' alin@ ;'< lit@ a< i "< nainte de data nregistrrii i al cror fapt generator de ta&, respectiv livrarea-prestarea, are loc dup aceast dat@ ;)'< =eneficiarii care ac iziioneaz "unuri i-sau servicii de la contri"ua"ili persoane impoza"ile sta"ilite n Romnia, dup nscrierea acestora ca inactivi n Registrul contri"ua"ililor inactivi-reactivai conform art@ 8/) din Brdonana Guvernului nr@ 0'-'((7, repu"licat, cu modificrile i completrile ulterioare, nu "eneficiaz de dreptul de deducere a c eltuielilor i a ta&ei pe valoarea adugat aferente ac iziiilor respective, cu e&cepia ac iziiilor de "unuri efectuate n cadrul procedurii de e&ecutare silit i-sau a ac iziiilor de "unuri-servicii de la persoane impoza"ile aflate n procedura falimentului potrivit ?egii nr@ /3-'((2 privind procedura insolvenei, cu modificrile i completrile ulterioare@ ;)7< 1ontri"ua"ilii, persoane impoza"ile sta"ilite n Romnia, crora li s!a anulat nregistrarea n scopuri de 45A conform prevederilor art@ )37 alin@ ;0< lit@ "< ! e< nu "eneficiaz, n perioada respectiv, de dreptul de deducere a ta&ei pe valoarea adugat aferente ac iziiilor efectuate, dar sunt supui o"ligaiei de plat a 45A colectate, n conformitate cu prevederile titlului 5%, aferent operaiunilor ta&a"ile desfurate n perioada respectiv@ 6entru ac iziiile de "unuri i-sau servicii efectuate n perioada n care persoana nu are un cod vala"il de 45A, destinate operaiunilor care urmeaz a fi efectuate dup data nregistrrii n scopuri de 45A care dau drept de deducere potrivit titlului 5%, se ajusteaz n favoarea persoanei impoza"ile, prin nscrierea n primul decont de ta& prevzut la art@ )32' depus de persoana impoza"il dup nregistrarea n scopuri de 45A, sau, dup caz, ntr!un decont ulterior, ta&a aferentC a< "unurilor aflate n stoc i serviciilor neutilizate, constatate pe "az de inventariere, n momentul nregistrriiF "< activelor corporale fi&e, inclusiv "unurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a e&pirat, precum i activelor corporale fi&e n curs de e&ecuie, constatate pe "az de inventariere, aflate n proprietatea sa n momentul nregistrrii@ Gn cazul activelor corporale fi&e, altele dect "unurile de capital, se ajusteaz ta&a aferent valorii rmase neamortizate la momentul nregistrrii@ Gn cazul "unurilor de capital se aplic prevederile art@ )*0F c< ac iziiilor de "unuri i servicii care urmeaz a fi o"inute, respectiv pentru care e&igi"ilitatea de ta& a intervenit conform art@ )7*' alin@ ;'< lit@ a< i "< nainte de data *

nregistrrii i al cror fapt generator de ta&, respectiv livrarea-prestarea, are loc dup aceast dat@ ;)*< =eneficiarii care ac iziioneaz "unuri i-sau servicii de la contri"ua"ilii persoane impoza"ile sta"ilite n Romnia, crora li s!a anulat nregistrarea n scopuri de 45A conform prevederilor art@ )37 alin@ ;0< lit@ "< ! e< i au fost nscrii n Registrul persoanelor impoza"ile a cror nregistrare n scopuri de 45A conform art@ )37 a fost anulat nu "eneficiaz de dreptul de deducere a ta&ei pe valoarea adugat aferente ac iziiilor respective, cu e&cepia ac iziiilor de "unuri efectuate n cadrul procedurii de e&ecutare silit i-sau a ac iziiilor de "unuri de la persoane impoza"ile aflate n procedura falimentului potrivit ?egii nr@ /3-'((2, cu modificrile i completrile ulterioare@E (! La articolul $61 dup, alineatul /&0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/(01 cu urm,torul cuprin+3 D;7< 6rin e&cepie de la prevederile alin@;)<, contri"ua"ilii care au optat, n conformitate cu legislaia conta"il n vigoare, pentru un e&erciiu financiar diferit de anul calendaristic, pot opta ca anul fiscal s corespund e&erciiului financiar@ 6rimul an fiscal modificat include i perioada anterioar din anul calendaristic cuprins ntre ) ianuarie i ziua anterioar primei zi a anului fiscal modificat, acesta reprezentnd un singur an fiscal@ 1ontri"ua"ilii comunic organelor fiscale teritoriale modificarea anului fiscal, cu cel puin 7( de zile calendaristice nainte de nceputul anului fiscal modificat@E

5! cuprin+3

La articolul &'1 literele a01 70 i e0 +e modific, i )or a)ea urm,torul

Da< dividendele primite de la o persoan juridic romn sau de la o persoan juridic strin pltitoare de impozit pe profit sau a unui impozit similar impozitului pe profit, situat ntr!un stat ter, astfel cum acesta este definit la art@'( ) alin@;7< lit@c<, cu care Romnia are nc eiat o convenie de evitare a du"lei impuneri, dac persoana juridic romn care primete dividendele deine, la data nregistrrii acestora potrivit reglementrilor conta"ile, pe o perioad nentrerupt de ) an, minimum )(H din capitalul social al persoanei juridice care distri"uie dividendeF "< diferenele favora"ile de valoare a titlurilor de participare, nregistrate ca urmare a ncorporrii rezervelor, "eneficiilor sau primelor de emisiune la persoanele juridice la care se dein titluri de participare@ Acestea sunt impoza"ile la data cesionrii, transmiterii cu titlu gratuit, retragerii capitalului social sau lic idrii persoanei juridice la care se dein titlurile de participare, cu e&cepia celor aferente titlurilor de participare pentru care sunt ndeplinite condiiile prevzute la lit@e< i <F 3

@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@ e< veniturile din vnzarea-cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn sau la o persoan juridic strin situat ntr!un stat cu care Romnia are nc eiat o convenie de evitare a du"lei impuneri, dac la data vnzrii-cesionrii inclusiv, contri"ua"ilul deine pe o perioad nentrerupt de ) an, minimum )(H din capitalul social al persoanei juridice la care are titlurile de participareFE "! La articolul &'1 dup, litera 01 +e introduce o nou, liter,1 litera 201 cu

urm,torul cuprin+3 D < veniturile din lic idarea unei alte persoane juridice romne sau unei persoane juridice strine situat ntr!un stat cu care Romnia are nc eiat o convenie de evitare a du"lei impuneri, dac la data nceperii operaiunii de lic idare, potrivit legii, contri"ua"ilul deine pe o perioad nentrerupt de ) an, minimum )(H din capitalul social al persoanei juridice supuse operaiunii de lic idareFE

6!

La articolul &'$ alineatul /$0 litera a01 punctul ( +e modific, i )a a)ea

urm,torul cuprin+3 D7@ la data nregistrrii venitului din dividende deine participaia minim prevzut la pct@ ', pe o perioad nentrerupt de cel puin ) an@E

#!

La articolul &'$ alineatul /$0 litera 701 punctul " +e modific, i )a a)ea

urm,torul cuprin+3 D3@ la data nregistrrii venitului din dividende de ctre sediul permanent din Romnia, persoana juridic strin deine participaia minim prevzut la pct@ *, pe o perioad nentrerupt de cel puin ) an@E 8! cuprin+3 Dp< c eltuielile de sponsorizare i-sau mecenat i c eltuielile privind "ursele private, acordate potrivit legiiF contri"ua"ilii care efectueaz sponsorizri i-sau acte de mecenat, potrivit prevederilor ?egii nr@ 7'-)00* privind sponsorizarea, cu modificrile ulterioare, i ale ?egii "i"liotecilor nr@ 77*-'((', repu"licat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cei care acord "urse private, potrivit legii, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente n limita minim precizat mai josC La articolul &$ alineatul /501 litera p0 +e modific, i )a a)ea urm,torul

)@ 7 la mie din cifra de afaceriF pentru situaiile n care, reglementrile conta"ile aplica"ile nu definesc indicatorul Dcifra de afaceriE aceast limit se determin potrivit normelorF '@ '(H din impozitul pe profit datorat@ Sumele care nu sunt sczute din impozitul pe profit, potrivit prevederilor prezentei litere, se reporteaz n urmtorii 8 ani consecutivi@ Recuperarea acestor sume se va efectua n ordinea nregistrrii acestora, n aceleai condiii, la fiecare termen de plat a impozitului pe profit@E 9! La articolul &( alineatul /&0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;'< Gn condiiile n care gradul de ndatorare a capitalului este peste trei, c eltuielile cu do"nzile i cu pierderea net din diferenele de curs valutar, aferente mprumuturilor luate n calcul la determinarea gradului de ndatorare, sunt nededucti"ile@ Acestea se reporteaz n perioada urmtoare, n condiiile alin@ ;)<, pn la deducti"ilitatea integral a acestora@ .reptul de reportare a c eltuielilor cu do"nzile i cu pierderea net din diferenele de curs valutar al contri"ua"ililor care i nceteaz e&istena ca efect al unei operaiuni de fuziune sau divizare se transfer contri"ua"ililor nou!nfiinai, respectiv celor care preiau patrimoniul societii a"sor"ite sau divizate, dup caz, proporional cu activele i pasivele transferate persoanelor juridice "eneficiare, potrivit proiectului de fuziune-divizare@ .reptul de reportare a c eltuielilor cu do"nzile i cu pierderea net din diferenele de curs valutar al contri"ua"ililor care nu i nceteaz e&istena ca efect al unei operaiuni de desprindere a unei pri din patrimoniul acestora, transferat ca ntreg, se mparte ntre aceti contri"ua"ili i cei care preiau parial patrimoniul societii cedente, dup caz, proporional cu activele i pasivele transferate persoanelor juridice "eneficiare, potrivit proiectului de divizare, respectiv cu cele meninute de persoana juridic cedent@E $'! La articolul ($1 dup, alineatul /$0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/$$01 cu urm,torul cuprin+3 D;))< .ac o persoan juridic strin rezident ntr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene sau ntr!un stat din Spaiului ,conomic ,uropean i desfoar activitatea n Romnia printr!un sediu permanent i acel sediu permanent o"ine venituri dintr!un alt stat mem"ru al +niunii ,uropene sau dintr!un alt stat din Spaiului ,conomic ,uropean iar acele venituri sunt impozitate att n Romnia ct i n statul unde au fost o"inute veniturile, atunci impozitul pltit n statul de unde au fost o"inute veniturile, fie direct fie indirect prin reinerea i virarea de o alt persoan, se deduce din impozitul pe profit ce se determin potrivit prevederilor prezentului titlu@E 8

$$!

La articolul ($1 dup, alineatul /(0 +e introduc dou, noi alineate1 alineatele

/($0 i /(&01 cu urm,torul cuprin+3 D;7)< 6rin e&cepie de la prevederile alin@ ;7<, impozitul pltit de un sediu permanent din Romnia pentru veniturile o"inute dintr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene sau dintr!un stat din Spaiul ,conomic ,uropean este dedus n Romnia, dacC a< venitul a fost o"inut de sediul permanent din Romnia al unei persoane juridice strine rezident ntr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene sau ntr!un stat din Spaiul ,conomic ,uropean, i "< venitul a fost o"inut dintr!un alt stat mem"ru al +niunii ,uropene sau dintr!un alt stat din Spaiului ,conomic ,uropean, i c< se prezint documentaia corespunztoare, conform prevederilor legale, din care s rezulte faptul c impozitul a fost pltit n acel stat mem"ru al +niunii ,uropene sau n acel stat din Spaiul ,conomic ,uropean@ ;7'< 6revederile alin@ ;))< i ;7)< nu se aplic sediilor permanente din Romnia ale persoanelor juridice strine rezidente ntr!un stat din Spaiul ,conomic ,uropean, altul dect un stat mem"ru al +niunii ,uropene, cu care Romnia nu are nc eiat un instrument juridic n "aza cruia s se realizeze sc im"ul de informaii@E $&! La articolul (51 alineatul /(0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;7< Bpiunea pentru sistemul anual de declarare i plat a impozitului pe profit se efectueaz la nceputul anului fiscal pentru care se solicit aplicarea prevederilor alin@ ;'<@ Bpiunea efectuat este o"ligatorie pentru cel puin ' ani fiscali consecutivi@ %eirea din sistemul anual de declarare i plat a impozitului se efectueaz la nceputul anului fiscal pentru care se solicit aplicarea prevederilor alin@ ;)<@ 1ontri"ua"ilii comunic organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului anual-trimestrial de declarare i plat a impozitului pe profit, potrivit prevederilor 1odului de procedur fiscal, pn la data de 7) ianuarie inclusiv a anului fiscal respectiv@ 1ontri"ua"ilii care intr su" incidena prevederilor art@ )2 alin@;7<, comunic organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului anual-trimestrial de declarare i plat a impozitului pe profit, n termen de 7( de zile de la nceputul anului fiscal modificat@E $(! La articolul (51 dup, alineatul /$(0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/$($01 cu urm,torul cuprin+3

D;)7)< 1ontri"ua"ilii care intr su" incidena prevederilor art@ )2 alin@;7<, pentru primul an fiscal modificat, aplic i urmtoarele reguli de declarare i plat a impozitului pe profitC a< contri"ua"ilii care declar i pltesc impozitul pe profit trimestrial i pentru care anul fiscal modificat ncepe n a doua, respectiv n a treia lun a trimestrului calendaristic, prima lun, respectiv primele dou luni ale trimestrului calendaristic respectiv, vor constitui un trimestru, pentru care contri"ua"ilul are o"ligaia declarrii i plii impozitului pe profit, pn la data de '3 inclusiv a primei luni urmtoare nc eierii trimestrului calendaristic respectiv@ Aceste prevederi se aplic i n cazul n care anul fiscal modificat ncepe n a doua, respectiv n a treia lun a trimestrului %5 a anului calendaristicF "< contri"ua"ilii care declar i pltesc impozitul pe profit anual, cu pli anticipate efectuate trimestrial, pentru anul fiscal modificat continu efectuarea plilor anticipate la nivelul celor sta"ilite nainte de modificareF n cazul n care anul fiscal modificat ncepe n a doua, respectiv n a treia lun a trimestrului calendaristic, prima lun, respectiv primele dou luni ale trimestrului calendaristic respectiv, vor constitui un trimestru pentru care contri"ua"ilul are o"ligaia declarrii i efecturii plilor anticipate, n sum de )-)' din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, pentru fiecare lun a trimestrului, pn la data de '3 inclusiv a primei luni urmtoare nc eierii trimestrului calendaristic respectiv@ Aceste prevederi se aplic i n cazul n care anul fiscal modificat ncepe n a doua, respectiv n a treia lun a trimestrului %5 a anului calendaristic@E $5! La articolul ("1 dup, alineatul /&0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/(01 cu urm,torul cuprin+3 D;7< 6rin e&cepie de la alin@;)<, contri"ua"ilii care intr su" incidena prevederilor art@ )2 alin@;7< au o"ligaia s depun o declaraie anual de impozit pe profit i de a plti impozitul pe profit aferent anului fiscal respectiv, pn la data de '3 a celei de!a treia luni inclusiv, de la nc iderea anului fiscal modificat@E $"! La articolul (61 alineatul /50 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;*< 6revederile prezentului articol nu se aplic n cazul dividendelor pltite de o persoan juridic romn unei alte persoane juridice romne, dac "eneficiarul dividendelor deine, la data plii dividendelor, minimum )(H din titlurile de participare ale celeilalte persoane juridice, pe o perioad nentrerupt de ) an mplinit pn la data plii acestora inclusiv@E

$6!

La articolul 58 alineatul /"01 literele

0 i :0 +e modific, i )or a)ea

urm,torul cuprin+3 Dg< contri"uiile efectuate n numele angajailor la fondurile de pensii facultative, n conformitate cu legislaia n materie precum i cele la sc emele de pensii facultative calificate astfel n conformitate cu legislaia privind pensiile facultative de ctre Autoritatea de Supraveg ere $inanciar, efectuate ctre entiti autorizate, sta"ilite n state mem"re ale +niunii ,uropene sau aparinnd Spaiului ,conomic ,uropean, n limita ec ivalentului n lei a *(( de euro pentru fiecare participant, ntr!un an fiscalF @@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@ I< do"nzi aferente mprumuturilor de la persoane fizice i juridice, altele dect instituiile care desfoar activitatea de creditare cu titlu profesional, utilizate n desfurarea activitii, pe "aza contractului nc eiat ntre pri, n limita nivelului do"nzii de referin a =ncii Jaionale a Romniei, pentru mprumuturile n lei, n vigoare la data restituirii mprumutului i respectiv, nivelul ratei do"nzii pentru mprumuturile n valut, prevzut la art@'7, alin@;3<, lit@ "<FE $#! La articolul "#1 alineatul /&0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;'< %mpozitul lunar prevzut la alin@ ;)< se determin astfelC a< la locul unde se afl funcia de "az, prin aplicarea cotei de )2H asupra "azei de calcul determinate ca diferen ntre venitul net din salarii calculat prin deducerea din venitul "rut a contri"uiilor sociale o"ligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii, cu respectarea prevederilor +niunii ,uropene sau ale conveniilor-acordurilor privind coordonarea sistemelor de securitate social n care Romnia este parte, i urmtoareleC ! deducerea personal acordat pentru luna respectivF ! cotizaia sindical pltit n luna respectivF ! contri"uiile la fondurile de pensii facultative, n conformitate cu legislaia n materie, la sc emele de pensii facultative calificate astfel n conformitate cu legislaia privind pensiile facultative de ctre Autoritatea de Supreveg ere $inanciar, efectuate ctre entiti autorizate, sta"ilite n state mem"re ale +niunii ,uropene sau aparinnd Spaiului ,conomic ,uropean, astfel nct la nivelul anului s nu se depeasc ec ivalentul n lei *(( de euroF "< pentru veniturile o"inute n celelalte cazuri, prin aplicarea cotei de )2H asupra "azei de calcul determinate ca diferen ntre venitul "rut i contri"uiile sociale o"ligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii, cu respectarea prevederilor +niunii ,uropene sau ale conveniilor-acordurilor privind coordonarea sistemelor de securitate social n care Romnia este parte, pe fiecare loc de realizare a acestoraFE )(

$8!

La articolul 6&1 dup, alineatul /&&0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/&&!$01 cu urm,torul cuprin+3 D;''@)< Gn cazul n care preurile medii ale produselor agricole, sta"ilite potrivit prevederilor alin@ ;''< au fost modificate n cursul anului fiscal de realizare a venitului, potrivit procedurii de la alin@ ;''< noile preuri pentru evaluarea n lei a veniturilor din arend e&primate n natur, pentru determinarea "azei impoza"ile se aplic ncepnd cu data de ) a lunii urmtoare comunicrii acestora ctre direciile generale regionale ale finanelor pu"lice@E $9! &'! La articolul 6&1 alineatul /&60 +e a7ro ,! La articolul 6&1 alineatul /(0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;7< 6rin e&cepie de la prevederile alin@ ;)< i ;'<, contri"ua"ilii pot opta pentru determinarea venitului net din cedarea folosinei "unurilor n sistem real, pe "aza datelor din conta"ilitatea n partid simpl@E &$! La articolul 65$1 dup, alineatul /(0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/($01 cu urm,torul cuprin+3 D;7)< .in veniturile realizate anual din categoria venituri din cedarea folosinei "unurilor, indiferent dac determinarea venitului net se efectueaz n sistem real, pe "aza normelor de venit sau prin utilizarea cotelor forfetare de c eltuieli se deduc contri"uiile de asigurri sociale de sntate prevzute la titlul %9' datorate pentru anul fiscal@E &&! La articolul #&1 alineatul /50 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;*< Gn cazul persoanelor fizice-mem"rilor asocierilor fr personalitate juridic, cultivarea terenurilor cu plante furajere graminee i leguminoase pentru producia de mas verde destinate furajrii animalelor deinute de contri"ua"ilii respectivi pentru care venitul se determin pe "aza normelor de venit i a celor prevzute la art@ 8' alin@ ;'< nu genereaz venit impoza"il!E &(! La articolul #(1 alineatul /&0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;'< Jormele de venit se sta"ilesc pe unitatea de suprafa ; a<-cap de animal-familie de al"ine pentru categoriile de produse vegetale i animalele prevzute la art@8' alin@;'<.E &5! La articolul #(1 alineatul /(0 +e a7ro ,! ))

&"!

La articolul #"1 alineatul /$0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;)< 5eniturile din premii cuprind veniturile din concursuri, altele dect cele prevzute la art@*', precum i cele din promovarea produselor-serviciilor ca urmare a practicilor comerciale@E &6! La articolul #"1 dup, alineatul /$0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/$$01 cu urm,torul cuprin+3 D;))< Ju sunt venituri impoza"ile materialele pu"licitare, pliantele, mostrele, punctele "onus acordate cu scopul stimulrii vnzrilor@E &#! Articolul #9$ +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

;Definirea i impo<itarea )eniturilor a c,ror +ur+, nu a fo+t identificat, Art@ 80) ! Brice venituri constatate de organele fiscale, n condiiile 1odului de procedur fiscal, a cror surs nu a fost identificat se impun cu o cot de )2H aplicat asupra "azei impoza"ile ajustate inclusiv pe "aza procedurilor i metodelor indirecte de reconstituire a veniturilor sau c eltuielilor@ 6rin decizia de impunere organele fiscale vor sta"ili cuantumul impozitului i al accesoriilor@E &8! La articolul 8'1 alineatul /(0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;7< 6ierderea fiscal anual nregistrat pe fiecare surs din activiti independente, cedarea folosinei "unurilor i din activiti agricole, silvicultur i piscicultur se reporteaz i se compenseaz cu venituri o"inute din aceeai surs de venit din urmtorii 3 ani fiscali@E &9! La articolul 8&1 alineatul /(0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;7< 6lile anticipate se efectueaz n * rate egale, pn la data de '3 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, iar plata impozitului anual se efectueaz potrivit deciziei de impunere@E ('! cuprin+3 ;=ermenul +cadent al o7li a>iei de plat, +ta7ilit, ?n urma )erific,rilor Art@/*$ A Gn cazul n care, n perioada de prescripie a o"ligaiilor fiscale, organele de inspecie fiscal constat nedepunerea declaraiei de venit, termenul scadent al o"ligaiei de plat sta"ilit n urma verificrilor este termenul limit prevzut pentru emiterea )' Dup, articolul 85 +e introduce un nou articol1 articolul 85$1 cu urm,torul

deciziilor anuale de impunere sta"ilit prin ordin al preedintelui Ageniei Jaionale de Administrare $iscal@E ($! cuprin+3 ;Re uli de +ta7ilire a 7a<ei de calcul a )eniturilor impo<a7ile pentru per+oanele fi<ice re<idente ?ntr-un +tat mem7ru al Uniunii Europene +au ?ntr-un +tat din @pa>iului Economic European Art@ //) ! ;)< 6ersoana fizic rezident ntr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene sau ntr!un stat din Spaiul ,conomic ,uropean "eneficiaz de aceleai deduceri ca i persoana fizic rezident, la sta"ilirea "azei de calcul pentru veniturile impoza"ile o"inute din Romnia@ =aza de calcul se determin dup regulile proprii fiecrei categorii de venit, n funcie de natura acestuia, potrivit prezentului titlu@ ;'< .educerile prevzute la alin@ ;)< se acord n limita sta"ilit prin legislaia romn n vigoare pentru persoana fizic rezident, dac persoana fizic rezident ntr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene sau ntr!un stat din Spaiul ,conomic ,uropean prezint documente justificative i dac acestea nu sunt deduse n statul de reziden al persoanei fizice@ ;7< 6revederile alin@ ;)< i ;'< nu se aplic persoanelor fizice rezidente ntr!un stat din Spaiul ,conomic ,uropean, altul dect un stat mem"ru al +niunii ,uropene, cu care Romnia nu are nc eiat un instrument juridic n "aza cruia s se realizeze sc im"ul de informaii@E (&! La articolul 9'1 dup, alineatul /&0 +e introduce un nou alineat1 alineatul Dup, articolul 88 +e introduce un nou articol1 articolul 88$1 cu urm,torul

/&$01 cu urm,torul cuprin+3 D;')< 6entru veniturile o"inute din strintate de natura celor o"inute din Romnia i neimpoza"ile n conformitate cu prevederile prezentului titlu se aplic acelai tratament fiscal ca i pentru cele o"inute din Romnia@E ((! La articolul 951 alineatul /$50 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;)*< Gn cazul veniturilor din arendare realizate n anul '()7 pentru care determinarea venitului net anual a fost efectuat n sistem real o"ligaiile fiscale sunt cele prevzute n legislaia n vigoare la data realizrii acestora@E (5! La articolul $$&$1 litera a0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

)7

Da< realizeaz venituri, altele dect cele din consultan i management, n proporie de peste /( H din veniturile totaleFE ("! Articolul $$&6 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

;Impunerea micro?ntreprinderilor care reali<ea<, )enituri mai mari de 6"!''' euro +au )enituri din con+ultan>, i mana ement Art@ ))'2 ! .ac n cursul unui an fiscal o microntreprindere realizeaz venituri mai mari de 23@((( euro sau ponderea veniturilor realizate din consultan i management n veniturile totale este de peste '( H inclusiv, aceasta va plti impozit pe profit@ 1alculul i plata impozitului pe profit se efectueaz ncepnd cu trimestrul n care s!a depit oricare dintre limitele prevzute n prezentul articol, lund n considerare veniturile i c eltuielile realizate de la nceputul anului fiscal@ %mpozitul pe profit datorat reprezint diferena dintre impozitul pe profit calculat de la nceputul anului fiscal pn la sfritul perioadei de raportare i impozitul pe veniturile microntreprinderilor datorat n cursul anului respectiv@E (6! cuprin+3 Dd< veniturile din su"veniiFE (#! La articolul $$&# alineatul /$01 dup, litera 0 +e introduc ( noi litere1 La articolul $$&# alineatul /$01 litera d0 +e modific, i )a a)ea urm,torul

literele 20 - A01 cu urm,torul cuprin+3 D < veniturile din diferene de curs valutarF i< veniturile financiare nregistrate ca urmare a decontrii creanelor i datoriilor n lei n funcie de un curs valutar diferit de cel la care au fost nregistrate iniialF j< valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturrii@E (8! La articolul $$&# dup, alineatul /$0 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/$$01 cu urm,torul cuprin+3 D;))< 6entru determinarea impozitului pe veniturile microntreprinderilor, la "aza impoza"il determinat potrivit alin@;)<, se adaug urmtoareleC a< valoarea reducerilor comerciale primite ulterior facturriiF "< n trimestrul %5, diferena favora"il dintre veniturile din diferene de curs valutar-veniturile financiare nregistrate ca urmare a decontrii creanelor i datoriilor n lei n funcie de un curs valutar diferit de cel la care au fost nregistrate iniial i

)*

c eltuielile din diferene de curs valutar-c eltuielile financiare aferente, nregistrate cumulat de la nceputul anului@E (9! La articolul $$#1 literele 20 i A0 +e modific, i )or a)ea urm,torul cuprin+3

D < dividendele pltite de o persoan juridic romn sau persoan juridic cu sediul social n Romnia, nfiinat potrivit legislaiei europene, unei persoane juridice rezidente ntr!un alt stat mem"ru al +niunii ,uropene ori unui sediu permanent al unei ntreprinderi dintr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene, situat ntr!un alt stat mem"ru al +niunii ,uropene sunt scutite de impozit, dac persoana juridic strin "eneficiar a dividendelor ntrunete cumulativ urmtoarele condiiiC )! persoana juridic rezident ntr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene are una dintre formele de organizare prevzute la art@ '() alin@ ;*<F '@ n conformitate cu legislaia fiscal a statului mem"ru al +niunii ,uropene este considerat a fi rezident a statului respectiv i, n temeiul unei convenii privind evitarea du"lei impuneri nc eiate cu un stat ter, nu se consider c este rezident n scopul impunerii n afara +niunii ,uropeneF 7@ pltete, n conformitate cu legislaia fiscal a unui stat mem"ru al +niunii ,uropene impozit pe profit sau un impozit similar acestuia, fr posi"ilitatea unei opiuni sau e&ceptriF *@ deine minimum )(H din capitalul social al ntreprinderii persoan juridic romn pe o perioad nentrerupt de cel puin ) an, care se nc eie la data plii dividendului@ .ac "eneficiarul dividendelor este un sediu permanent al unei persoane juridice rezidente ntr!un stat mem"ru al +niunii ,uropene situat ntr!un alt stat mem"ru al +niunii ,uropene, pentru acordarea acestei scutiri persoana juridic strin pentru care sediul permanent i desfoar activitatea tre"uie s ntruneasc cumulativ condiiile prevzute la pct@ ) ! *@ 6entru acordarea acestei scutiri, persoana juridic romn care pltete dividendul tre"uie s ndeplineasc cumulativ urmtoarele condiiiC )@ este o societate nfiinat n "aza legii romne i are una dintre urmtoarele forme de organizareC Ksocietate pe aciuniK, Ksocietate n comandit pe aciuniK, Ksocietate cu rspundere limitatKF '@ pltete impozit pe profit, potrivit prevederilor titlului %%, fr posi"ilitatea unei opiuni sau e&ceptri@ 6entru acordarea acestei scutiri, persoana juridic cu sediul social n Romnia, nfiinat potrivit legislaiei europene, care pltete dividendul, tre"uie s plteasc )3

impozit pe profit, potrivit prevederilor titlului %%, fr posi"ilitatea unei opiuni sau e&ceptri@ @@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@ j< veniturile din do"nzi i redevene, care intr su" incidena cap@ %5 din prezentul titluFE 5'! cuprin+3 De< sumele ac itate de o persoan impoza"il n numele i n contul altei persoane i care apoi se deconteaz acesteia, inclusiv atunci cnd locatorul asigur el nsui "unul care face o"iectul unui contract de leasing i refactureaz locatarului costul e&act al asigurrii, astfel cum s!a pronunat 1urtea ,uropean de :ustiie n cauza 1!''*-)) =G> ?easing sp@ z o@o@, precum i sumele ncasate de o persoan impoza"il n numele i n contul unei alte persoane@E 5$! La articolul $(81 literele a0 i 70 +e modific, i )or a)ea urm,torul cuprin+3 La articolul $(# alineatul /(01 litera e0 +e modific, i )a a)ea urm,torul

Da< n cazul desfiinrii totale sau pariale a contractului pentru livrarea de "unuri sau prestarea de servicii, nainte de efectuarea acestora, dar pentru care au fost emise facturi n avansF "< n cazul refuzurilor totale sau pariale privind cantitatea, calitatea ori preurile "unurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum i n cazul desfiinrii totale ori pariale a contractului pentru livrarea sau prestarea n cauz ca urmare a unui acord scris ntre pri sau ca urmare a unei otrri judectoreti definitive i irevoca"ile sau n urma unui ar"itrajFE 5&! cuprin+3 Dc< ac iziia intracomunitar de "unuri atunci cnd persoana care ac iziioneaz "unurile n orice situaie ar avea dreptul la ram"ursarea integral a ta&ei care s!ar datora, conform prevederilor art@ )*8'FE 5(! La articolul $5( alineatul /$01 partea introducti), a literei 20 +e modific, i La articolul $5& alineatul /$01 litera c0 +e modific, i )a a)ea urm,torul

)a a)ea urm,torul cuprin+3 D < n cazul navelor atri"uite navigaiei n largul mrii i care sunt utilizate pentru transportul de cltori-"unuri cu plat sau pentru activiti comerciale, industriale sau de

)2

pescuit, precum i n cazul navelor utilizate pentru salvare ori asisten pe mare sau pentru pescuitul de coast, urmtoarele operaiuniCE

55!

La articolul $5#& alineatul /$01 literele a0 i 70 +e modific, i )or a)ea

urm,torul cuprin+3 Da< persoana impoza"il nesta"ilit n Romnia, care este sta"ilit n alt stat mem"ru, nenregistrat i care nu este o"ligat s se nregistreze n scopuri de 45A n Romnia, poate "eneficia de ram"ursarea ta&ei pe valoarea adugat aferente importurilor i ac iziiilor de "unuri-servicii, efectuate n RomniaF "< persoana impoza"il nenregistrat i care nu este o"ligat s se nregistreze n scopuri de 45A n Romnia, nesta"ilit pe teritoriul +niunii ,uropene, poate solicita ram"ursarea ta&ei aferente importurilor i ac iziiilor de "unuri-servicii efectuate n Romnia, dac, n conformitate cu legile rii unde este sta"ilit, o persoan impoza"il sta"ilit n Romnia ar avea acelai drept de ram"ursare n ceea ce privete 45A sau alte impozite-ta&e similare aplicate n ara respectivFE 5"! La articolul $5#& alineatul /&0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;'< 6ersoana impoza"il sta"ilit n Romnia poate "eneficia de ram"ursarea 45A aferente importurilor i ac iziiilor de "unuri-servicii efectuate n alt stat mem"ru, n condiiile prevzute n norme@E 56! La articolul $581 alineatul /&0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;'< Ju se ajusteaz deducerea iniial a ta&ei n cazulC a< "unurilor distruse, pierdute sau furate, n condiiile n care aceste situaii sunt demonstrate sau confirmate n mod corespunztor de persoana impoza"ilF "< situaiilor prevzute la art@ )'/ alin@ ;/<@E 5#! La articolul $59 alineatul /50 litera a01 punctul $ +e modific, i )a a)ea

urm,torul cuprin+3 D)@ integral sau parial, pentru alte scopuri dect activitile economice, cu e&cepia "unurilor a cror ac iziie face o"iectul limitrii la 3(H a dreptului de deducere potrivit prevederilor art@ )*3)FE

)8

58!

La articolul $59 alineatul /50 litera d01 punctul & +e modific, i )a a)ea

urm,torul cuprin+3 D'@ "unul de capital este pierdut, distrus sau furat, n condiiile n care aceste situaii sunt demonstrate sau confirmate n mod corespunztorFE 59! "'! La articolul $591 alineatul /5$0 +e a7ro ,! La articolul $"(1 partea introducti), a alineatului /$0 +e modific, i )a

a)ea urm,torul cuprin+3 D;)< 6ersoana impoza"il care are sediul activitii economice n Romnia i realizeaz sau intenioneaz s realizeze o activitate economic ce implic operaiuni ta&a"ile, scutite de ta&a pe valoarea adugat cu drept de deducere i-sau operaiuni rezultate din activiti economice pentru care locul livrrii-prestrii se consider ca fiind n strintate, dac ta&a ar fi deducti"il, n cazul n care aceste operaiuni ar fi fost realizate n Romnia conform art@ )*3 alin@ ;'< lit@ "< i lit@ d<, tre"uie s solicite nregistrarea n scopuri de 45A la organul fiscal competent, denumit n continuare nregistrare normal n scopuri de ta&, dup cum urmeazCE "$! La articolul $##1 dup, alineatul /80 +e introduce un nou alineat1 alineatul

/901 cu urm,torul cuprin+3 D;0< ,ste interzis vnzarea de igarete, de ctre orice persoan, ctre persoane fizice, la un pre mai mic dect preul de vnzare cu amnuntul declarat@E "&! La articolul &'6"51 dup, alineatul /5&0 +e introduc dou, noi alineate1

alineatele /5(0 i /5501 cu urm,torul cuprin+3 D;*7< 5aloarea garaniei n cazul antrepozitarului autorizat sau destinatarului nregistrat, poate fi redus la cerere, potrivit prevederilor din normele metodologice@ ;**< 5aloarea garaniei reduse pentru antrepozitarii autorizai nu poate fi mai mic dect nivelul minim sta"ilit potrivit alin@ ;*)<@E "(! La articolul &'6691 dup, alineatul /$($0 +e introduc dou, noi alineate1

alineatele /$(&0 i /$((01 cu urm,torul cuprin+3 D;)7'< 6rin derogare de la prevederile Brdonanei Guvernului nr@ 00-'((( privind comercializarea produselor i serviciilor de pia, repu"licat, cu modificrile i completrile ulterioare, vnzrile cu prime nu se aplic pentru produsele acciza"ile supuse regimului de marcare prin tim"re sau "anderole prevzute la art@'(22)@ )/

;)77< Gn cazul vnzrilor cu pre redus prevzute de Brdonana Guvernului nr@ 00-'((( privind comercializarea produselor i serviciilor de pia , repu"licat, cu modificrile i completrile ulterioare, de produse acciza"ile supuse regimului de marcare prin tim"re sau "anderole prevzute la art@'(22) se aplic prevederile alin@ ;)7<@E "5! Articolul &$8 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

;*on)er+ia ?n lei a +umelor eBprimate ?n euro Art@ ')/ A ;)< 5aloarea n lei a accizelor i a impozitului la ieiul din producia intern, datorate "ugetului de stat, sta"ilite potrivit prezentului titlu n ec ivalent euro pe unitatea de msur, se determin prin transformarea sumelor e&primate n ec ivalent euro, pe "aza cursului de sc im" valutar sta"ilit n prima zi lucrtoare a lunii octom"rie din anul precedent, pu"licat n :urnalul Bficial al +niunii ,uropene@ ;'< 6rin e&cepie de la prevederile alin@;)<, n situaia n care cursul de sc im" valutar sta"ilit n prima zi lucrtoare a lunii octom"rie din anul precedent, pu"licat n :urnalul Bficial al +niunii ,uropene, este mai mic dect cursul de sc im" valutar sta"ilit n prima zi lucrtoare a lunii octom"rie din anul anterior anului precedent , valoarea n lei a accizelor i a impozitului la ieiul din producia intern, datorate "ugetului de stat, sta"ilite potrivit prezentului titlu n ec ivalent euro pe unitatea de msur, se determin prin transformarea sumelor e&primate n ec ivalent euro, pe "aza cursului de sc im" valutar sta"ilit n prima zi lucrtoare a lunii octom"rie din anul anterior anului precedent, pu"licat n :urnalul Bficial al +niunii ,uropene, valoare care se actualizeaz cu media anual a indicelui preurilor de consum calculat n luna septem"rie din anul precedent, comunicat oficial de %nstitutul Jaional de Statistic, pn la data de )3 octom"rie@ ;7< 6entru anul '()*, media anual a indicelui preurilor de consum calculat n luna septem"rie a anului '()7 prevzut la alin@ ;'< este de )(*,88H@E ""! La articolul &&$( alineatul /&01 dup, literele c0 i C0 +e introduc dou, noi litere1 literele c$0 i C$0 cu urm,torul cuprin+3 Dc)< nerespectarea prevederilor de la art@ '(220 alin@ ;)7'< i ;)77<, dac fapta nu a fost svrit astfel nct s constituie infraciune@ @@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@ L)< vnzarea de igarete, de ctre orice persoan, ctre persoane fizice, la un pre mai mic dect preul de vnzare cu amnuntul declarat@E "6! cuprin+3 )0 La articolul &&$( alineatul /(01 litera a0 +e modific, i )a a)ea urm,torul

Da< confiscarea produselor, iar n situaia cnd acestea au fost vndute, confiscarea sumelor rezultate din aceast vnzare, n cazurile prevzute la lit@ a<, "<, c<, c )<, e<, i<, j<, I<, l<, m<, n<, o<, r<, s<, <, t<, <, u< i M<F E "#! La titlul VII ;Acci<e i alte taBe +pecialeD1 ?n aneBa nr! $1 la nr! crt! $' 4

Een<in, cu plum71 ni)elul acci<ei pre),<ut ?n coloana ( +e modific, i )a fi de 6(#19$ euro%ton,1 re+pecti) 59$1$9 euro%$!''' de litri! "8! La titlul VII ;Acci<e i alte taBe +pecialeD1 ?n aneBa nr! $1 la nr! crt! $$ 4

Een<in, f,r, plum71 ni)elul acci<ei pre),<ut ?n coloana ( +e modific, i )a fi de ""#19$ euro%ton,1 re+pecti) 5&91"9 euro%$!''' de litri! "9! La titlul VII ;Acci<e i alte taBe +pecialeD1 ?n aneBa nr! $1 la nr! crt! $& 4

Motorin,1 ni)elul acci<ei pre),<ut ?n coloana ( +e modific, i )a fi de 5#(18" euro%ton,1 re+pecti) 5''1(9" euro%$!''' de litri! 6'! La titlul VII ;Acci<e i alte taBe +pecialeD1 ?n aneBa nr! $1 la nr! crt! $6 4

Fetrol lampant /:ero+en01 coloana & pct! $6!$ - utili<at drept com7u+ti7il pentru motor1 ni)elul acci<ei pre),<ut ?n coloana ( +e modific, i )a fi de ""#1(9 euro%ton,1 re+pecti) 55"19$ euro%$!''' de litri! 6$! La articolul &"( alineatul /"$0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;3)< Gn cazul cldirilor care aparin persoanelor juridice care aplic Standardele internaionale de raportare financiar i aleg ca metod de evaluare ulterioar modelul "azat pe cost, valoarea impoza"il a acestora este valoarea rezultat din raportul de evaluare emis de un evaluator autorizat, depus la compartimentul de specialitate al administraiei pu"lice locale@E 6&! La articolul &8#1 alineatul /&0 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3

D;'< 1otele adiionale sta"ilite conform alin@ ;)<, n cazul persoanelor juridice nu pot fi mai mari de '(H fa de nivelurile apro"ate prin otrre a Guvernului potrivit art@'0'@E 6(! 65! La articolul &96&"1 alineatul /&&0 +e a7ro ,! Dup, titlul IG& +e introduce un nou titlu1 titlul IG ( ;Impo<itul pe

con+truc>ii D1 cuprin<.nd articolele &96(( 4 &96(61 cu urm,torul cuprin+3 '(

;=I=LUL IG( Impo<itul pe con+truc>ii *ontri7ua7ili Art@ '0277 A ;)< Sunt o"ligate la plata impozitului pe construcii, sta"ilit conform prezentului titlu, urmtoarele persoane, denumite n continuare contri"ua"iliC a< persoanele juridice romne, cu e&cepia instituiilor pu"lice, institutelor naionale de cercetare!dezvoltare, asociaiilor, fundaiilor i a celorlalte persoane juridice fr scop patrimonial, potrivit legilor de organizare i funcionareF "< persoanele juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent n RomniaF c< persoanele juridice cu sediu social n Romnia nfiinate potrivit legislaiei europene@ ;'< Gn cazul operaiunilor de leasing financiar, calitatea de contri"ua"il o are utilizatorul, iar n cadrul operaiunilor de leasing operaional, calitatea de contri"ua"il o are locatorul@ Defini>ia con+truc>iilor Art@ '027* A Gn nelesul prezentului titlu, construciile sunt cele prevzute n grupa ) din 1atalogul privind clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fi&e, apro"at prin Notrrea Guvernului nr@')70-'((*, cu modificrile ulterioare@ *ota de impo<itare i 7a<a impo<a7il, Art@'0273 A ;)< %mpozitul pe construcii se calculez prin aplicarea unei cote de ),3H asupra valorii construciilor e&istente n patrimoniul contri"ua"ililor la data de 7) decem"rie a anului anterior, evideniat conta"il n soldul de"itor al conturilor corespunztoare construciilor menionate la art@'027*, din care se scadeC a< valoarea cldirilor, inclusiv valoarea lucrrilor de reconstruire, modernizare, consolidare, modificare sau e&tindere pentru cldirile nc iriate, luate n concesiune, aflate n administrare ori n folosin, pentru care se datoreaz impozit pe cldiri, potrivit prevederilor titlului %9, de ctre contri"ua"il sau proprietar, dup cazF "< valoarea construciilor i a lucrrilor de reconstruire, modernizare, consolidare, modificare sau e&tindere pentru construciile, aflate sau care urmeaz s fie trecute n proprietatea statului sau a unitilor administrativ teritorialeF c< valoarea construciilor din su"grupa )@'@0@ D4erase pe ara"il, plantaii pomicole i viticole din 1atalogul privind clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fi&e, apro"at prin Notrrea Guvernului nr@')70-'((*, cu modificrile ulterioare@ ')

;'< .educerea valorii lucrrilor de reconstruire, modernizare, consolidare, modificare sau e&tindere pentru cldirile nc iriate, luate n concesiune, aflate n administrare ori n folosin, prevzut la alin@;)< lit@a<, se justific cu documentaia corespunztoare care atest comunicarea acestei valori ctre proprietar@ ;7< Gn situaia n care, n cursul anului curent se nregistreaz operaiuni de majorare sau diminuare a valorii soldului de"itor al conturilor corespunztoare construciilor menionate la art@'027*, impozitul pe construcii calculat portivit alin@ ;)< nu se recalculeaz@ Aceste modificri sunt luate n considerare pentru determinarea impozitului pe construcii datorat pentru anul urmtor@ ;*< 1 eltuiala cu impozitul calculat potrivit alin@;)< este c eltuial deducti"il la sta"ilirea profitului impoza"il reglementat de titlul %%@ Flata impo<itului i depunerea declara>iei fi+cale Art@'0272 A ;)< 1ontri"ua"ilii prevzui la art@'0277 sunt o"ligai s calculeze i s declare impozitul pe construcii, pn la data de '3 mai, inclusiv a anului pentru care se datoreaz impozitul@ ;'< %mpozitul pe construcii, declarat potrivit alin@;)<, se pltete n dou rate egale, pn la data de '3 mai i '3 septem"rie, inclusiv@ ;7< 6rin e&cepie de la alin@;)< i ;'<, contri"ua"ilii care nceteaz s e&iste n cursul anului, au o"ligaia de a declara i plti impozitul determinat conform art@'0273 alin@;)<, pn la data nc eierii perioadei din an n care persoana juridic a e&istat@ ;*< 1ontri"ua"ilii nou nfiinai, datoreaz impozitul pe construcii ncepnd cu anul fiscal urmtor@ ;3< Modelul i coninutul declaraiei privind impozitul pe construcii se sta"ilesc prin ordin al preedintelui Ageniei Jaionale de Administrare $iscal, n termen de 7( de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen@ ;2< %mpozitul reglementat de prezentul titlu reprezint venit al "ugetului de stat i se administreaz de ctre Agenia Jaional de Administrare $iscal, potrivit Brdonanei Guvernului 0'-'((7 privind 1odul de 6rocedur $iscal, repu"licat, cu modificrile i completrile ulterioare@E Art! II! 6revederile pct@ 2, 8 i )3 se aplic pentru dividendele nregistrate de persoana juridic romn-sediul permanent din Romnia al persoanei juridice strine distri"uite de o filial situat ntr!un stat mem"ru, respectiv pentru dividendele pltite de o persoan juridic romn unei alte persoane juridice romn, dup data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen@ ''

Art! III! Gn cadrul prevederilor 4itlului %%% D%mpozitul pe venitE din ?egea nr@38)-'((7 privind 1odul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare sintagma Ddireciile generale ale finanelor pu"lice judeene, respectiv a municipiului =ucuretiE se nlocuiete cu sintagma Ddireciile generale regionale ale finanelor pu"liceE@ Art! IV! ! Gn cazul "unurilor furate pentru care s!a ajustat ta&a pe valoarea adugat n cursul anului '()7, persoana impoza"il poate anula ajustarea efectuat la data la care furtul este dovedit legal prin otrre judectoreasc definitiv@ Art! V! - Alineatul /$0 al articolului 5" din Le ea minelor nr!8"%&''(1 pu7licat, ?n Monitorul Oficial al Rom.niei1 Fartea I1 nr! $9# din &# martie &''(1 cu modific,rile i complet,rile ulterioare1 +e modific, i )a a)ea urm,torul cuprin+3 D;)< Redevena minier cuvenit "ugetului de stat se sta"ilete, la nc eierea licenei ori la eli"erarea permisului de e&ploatare, dup cum urmeazC a< o cot procentual de 3H din valoarea produciei miniere pentru cr"uni, minereuri feroase, neferoase, de aluminiu i roci aluminifere, radioactive, pmnturi rare i disperse, pietre preioase i semipreioase, produse reziduale miniere, roci "ituminoase, ape minerale terapeutice, ape termominerale, ape geotermale i gazele care le nsoesc, gaze necom"usti"ile, nmoluri i tur"e terapeuticeF "< o cot procentual de 2H din valoarea produciei miniere pentru metale no"ileF c< ec ivalentul n lei a (, /83 euro, pe unitatea de producie minier, pentru su"stane nemetalifereF d< ec ivalentul n lei a (,*783 euro, pe unitatea de producie minier, pentru roci magmatice, roci metamorfice, calcare industriale i de construcii, dolomit, gresie i tufuri industrialeF e< ec ivalentul n lei a (,3( euro, pe unitatea de producie minier, pentru argile, marne, loess, nisip i pietri, nisip i roci caolinoaseF f< ec ivalentul n lei a (,2/83 pe unitatea de producie minier, pentru ala"astru industrial, piatr ponce, sienite nefelinice, gips, cret, nisip silicios, "entonit, nisip caolinos, ardezie i diatomitF g< ec ivalentul n lei a ',3 euro, pe unitatea de producie minier, pentru "azalt ornamental, dacit ornamental, andezit ornamental, riolit ornamental, granit ornamental i granodiorit ornamentalF < ec ivalentul n lei a 7,)'3 euro, pe unitatea de producie minier, pentru ala"astru ornamental, aragonit ornamental i siliconite ornamentaleF '7

i< ec ivalentul n lei a 7,83 euro, pe unitatea de producie minier, pentru marmur, calcar ornamental, gresie ornamental, travertin i tufuri ornamentaleF j< ec ivalentul n lei a ),( euro, pe unitatea de producie minier, pentru sruri aloide@E Art! VI! - Redevenele instituite de prezenta Brdonana de urgen a Guvernului se aplic de la data intrrii n vigoare a prezentei Brdonane de urgen a Guvernului tuturor licenelor-permiselor@ Art! VII! ! ;)< Gn termen de 0( de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei Brdonane de urgen a Guvernului, titularii licenelor-permiselor i autoritatea competent nc eie acte adiionale de sta"ilire a redevenelor astfel cum sunt reglementate prin prezenta Brdonana de urgen a Guvernului@ ;'< Actele adiionale nc eiate potrivit prevederilor alin@ ;)< fac parte integrant din licen-permis i intr n vigoare, prin semnarea lor de ctre conductorul autoritii competente@ Art! VIII! - 6revederile prezentei ordonane de urgen se aplic ncepnd cu data de ) ianuarie '()*@ Art! IG! ! ?egea nr@ 38)-'((7 privind 1odul fiscal, pu"licat n Monitorul Bficial al Romniei, 6artea %, nr@ 0'8 din '7 decem"rie '((7, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cu cele aduse prin prezenta ordonan de urgen, se va repu"lica n Monitorul Bficial al Romniei, 6artea %, dup apro"area prin lege a prezentei ordonane de urgen, dndu!se te&telor o nou numerotare@ FRIM 4 MINI@=RU VI*=OR - VIOREL FON=A

*ontra+emnea<,3 5iceprim!ministru, ministrul finanelor pu"lice DANIEL *HIOIU

'*