Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC) Gua Prctica

www.theiia.org/Training

Descripcin de la sesin
1. Las Normas sobre Calidad 2. Integrar Calidad 3. Gua Prctica del PAMC

Niveles para evaluar la calidad 4. Marco PAMC

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Normas sobre Calidad - 1300

Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
El director de auditora interna debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditora interna. Interpretacin Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad est concebido para permitir una evaluacin del cumplimiento de la definicin de auditora interna y las Normas por parte de la actividad de auditora interna, y una evaluacin de si los auditores internos aplican el Cdigo de tica. Este programa tambin evala la eficiencia y eficacia de la actividad de auditora interna e identifica oportunidades de mejora.
www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Normas sobre Calidad - 1310

Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Normas sobre Calidad - 1311

Evaluaciones internas
Las evaluaciones internas deben incluir: El seguimiento continuo del desempeo de la actividad de auditora interna; y Autoevaluaciones peridicas o evaluaciones por parte de otras personas dentro de la organizacin con conocimientos suficientes de las prcticas de auditora interna.

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Normas sobre Calidad - 1311

Evaluaciones internas
Interpretacin
El seguimiento continuo forma parte integral de la supervisin, revisin y medicin del da a da de la actividad de auditora interna. Est incorporado en las prcticas y polticas de rutina usadas para administrar la actividad de auditora, y utiliza procesos, herramientas e informacin considerados necesarios para evaluar el cumplimiento de la definicin de auditora interna y las Normas, y la aplicacin del Cdigo de tica.

Las evaluaciones peridicas se realizan para evaluar el cumplimiento de la definicin de auditora interna, el Cdigo de tica y las Normas.
Los conocimientos suficientes de las prcticas de auditora interna requieren un entendimiento de todos los elementos del Marco Internacional para la Prctica Profesional.
www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Normas sobre Calidad - 1312

Evaluaciones externas
Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco aos por un evaluador o equipo de evaluacin cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organizacin. El director de auditora interna debe tratar con el Consejo: La forma y frecuencia de las evaluaciones externas; y Las cualificaciones e independencia del evaluador o equipo de evaluacin externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial. Interpretacin Las evaluaciones externas pueden realizarse como una evaluacin externa completa o una autoevaluacin con validacin externa independiente.
www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Normas sobre Calidad - 1320

Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad
El director de auditora interna debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta direccin y al Consejo.

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Utilizacin de Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna
El director de auditora interna puede manifestar que la actividad de auditora interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna slo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad apoyan esa declaracin. Interpretacin La actividad de auditora interna cumple con las Normas cuando alcanza los resultados descritos en la definicin de auditora interna, el cdigo de tica y las Normas. Los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad incluyen los resultados tanto de las evaluaciones internas como de las externas. Toda actividad de auditora interna tendr resultados de evaluaciones internas. Aquellas actividades cuya existencia exceda los cinco aos tendrn tambin resultados de evaluaciones externas.
www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Normas sobre Calidad - 1321

La calidad de un producto o servicio no es lo que el proveedor le agrega. Es lo que el cliente obtiene y por lo que est dispuesto a pagar Los clientes pagan slo por lo que les es de utilidad y les proporciona valor. Y slo eso es calidad.
(Peter F. Drucker)

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

La auditora interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin.
(Extracto de la definicin de auditora interna del MIPP)

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Ciclo Deming

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Gua Prctica del PAMC

Integrando calidad Agregando valor

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Gua Prctica del PAMC Evaluar la calidad en 3 niveles

1. A nivel de trabajo individual de auditora interna
2. A nivel de la actividad de auditora interna 3. Desde una perspectiva externa

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Nivel 1
A nivel de trabajo individual de auditora interna
(auto-evaluacin a nivel de auditora, trabajo u operacin)
El supervisor del trabajo es responsable de asegurar que:

los planes hayan sido debidamente reflejados en trabajos la planificacin, trabajo de campo, ejecucin y comunicacin de resultados se ajusten a las Normas exista un seguimiento apropiado se realicen encuestas posteriores a los clientes, etc.

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Nivel 2
A nivel de la actividad de auditora interna
(autoevaluacin a nivel general de la actividad u organizacin)
El director de auditora interna es responsable de asegurar que: se documenten las polticas y procedimientos el trabajo cumpla con el estatuto y las Normas el trabajo se ajuste a las polticas y procedimientos el trabajo satisfaga las expectativas de las partes interesadas la auditora interna agregue valor y mejore las operaciones de la organizacin los recursos para la auditora interna se utilicen de forma eficaz y eficiente
www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Nivel 3
Perspectiva externa
(evaluacin externa independiente de la actividad completa de auditora interna, incluyendo los trabajos individuales)
El director de auditora interna debe asegurar que se realicen evaluaciones externas de la actividad de auditora interna al menos una vez cada cinco aos El evaluador externo expresa su opinin acerca del espectro completo de trabajos de aseguramiento y consulta llevados a cabo

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Niveles de evaluacin - MIPP

Nivel de trabajo individual

Evaluaciones internas Autoevaluacin peridica Seguimiento continuo

Perspectiva externa
Evaluaciones externas

Nivel de actividad

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Elementos de evaluaciones internas

Seguimiento continuo
Actividades de seguimiento continuo como planificacin y supervisin de los trabajos, procedimientos y prcticas estndar, cierre de papeles de trabajo y revisin de informes
Retroalimentacin de las partes interesadas Uso de listas de control o software de auditora interna para asegurar que se sigan los procesos establecidos Mediciones para determinar si se dedica el tiempo apropiado a las diferentes fases del proceso de auditora Anlisis de otros parmetros (mtrica) de desempeo para medir el valor hacia las partes interesadas
www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Elementos de evaluaciones internas

Autoevaluacin peridica
Revisin de papeles de trabajo

Autoevaluacin de la actividad de auditora interna con objetivos / criterios establecidos como parte del PAMC
Anlisis de los parmetros de desempeo de auditora interna Benchmarking de mejores prcticas

Informe peridico de actividades y desempeo al Consejo y a otras partes interesadas

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Evaluaciones externas
Una evaluacin externa analiza

La eficiencia y la eficacia de la actividad de auditora interna Las oportunidades de mejora en la actividad de auditora interna

El cumplimiento con las Normas

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Evaluaciones externas de calidad

Mtodos

Evaluacin externa de calidad por parte de un evaluador o equipo de evaluacin independiente, proveniente de fuera de la organizacin
Evaluacin entre colegas, involucrando a 3 o ms organizaciones Autoevaluacin con validacin por parte de una persona independiente y proveniente de fuera de la organizacin

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Criterios de evaluacin
Criterio del Manual de Evaluacin de Calidad del IIA no cumple/ cumple parcialmente / cumple generalmente Criterio de evaluacin/madurez (Path to Quality, IIA EE.UU) introductorio / emergente / establecido / progresivo / avanzado Modelo de capacidad del IIA para el sector pblico inicial / infraestructura / integrado / gestionado / en modo optimizacin Gua para efectuar evaluaciones de calidad del DIIR (IIA Alemania) 3 (satisfactorio) / 2 (mejorable) / 1 (necesidad de mejora significativa) / 0 (insatisfactorio / no procede)

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Conformidad o Cumplimiento
La conformidad con las normas es un trmino tcnico adoptado de la disciplina de gestin de calidad. No se trata slo de cumplir con las palabras escritas en las normas. Alguien en conformidad con una norma tambin satisface el espritu de la misma. Esto es consistente con un enfoque basado en principios.

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Desarrollar un marco para el PAMC

El PAMC se debe adaptar de acuerdo al:

tamao / volumen de actividad de auditora interna la madurez de la actividad de auditora interna la madurez de la organizacin modelo fuente

la relacin con otros proveedores de aseguramiento

NO EXISTE UN TALLE NICO

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Marco para un Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC)

Mejora continua de los procesos de AI Informes y Seguimiento Actividad de Auditora Interna La calidad est integrada en la actividad de AI Observaciones y Recomendaciones Mejora continua del PAMC

Prctica profesional

Seguimiento continuo

Evaluaciones de calidad Aseguramiento de calidad sobre la actividad completa de AI

Evaluacin externa

Comunicacin

Autoevaluacin Peridica

Gobierno

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Un ejemplo de enfoque para un PAMC

Estructura PAMC basada en un programa
Actividad de Auditora Interna
Prctica profesional Gobierno Estatuto de AI MIPP Legislacin Independencia y Objetividad Gestin del riesgo Asignacin de recursos Roles y Responsabilidades Planificacin de auditora basada en el riesgo Otros proveedores de aseguramiento Planificacin del trabajo de auditora Ejecucin del trabajo Competencia y debido cuidado profesional Aseguramiento de la calidad Comunicacin Comunicacin de resultados Seguimiento Comunicacin a las partes interesadas

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Metodologa de evaluacin para la Seccin programa

Actividad Auditora Interna

Gobierno

Prctica Profesional

Informes

Elementos del programa

Elementos del programa

Elementos del programa

Elementos del programa

Elementos del programa

Los elementos del programa tambin se evalan para las secciones de Gobierno e Informes

Objetivo

Se define un objetivo para cada elemento

Criterio 1

Criterio 2

Criterio 3

Se identifican criterios para cada objetivo (la cantidad puede variar) Se desarrolla un proceso de evaluacin de calidad (metodologa) para cada criterio

Metodologa proceso evaluacin calidad

Metodologa proceso evaluacin calidad

Metodologa proceso evaluacin calidad

Metodologa proceso evaluacin calidad

Metodologa proceso evaluacin calidad

Metodologa proceso evaluacin calidad

Evaluacin

Evaluacin

Evaluacin

Evaluacin

Evaluacin

Evaluacin

Resultados de la evaluacin de calidad Los resultados de la evaluacin de calidad se registran, se retroalimentan para la mejora continua y se comunican a las partes interesadas

- 28 -

voice of the profession

Pilares del PAMC

Un PAMC debe incluir:

Evaluaciones internas
Seguimiento continuo Autoevaluacin peridica

Evaluaciones externas

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Calidad significa hacer las cosas bien cuando nadie est observando.
(Henry Ford)

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Recursos de Calidad Normas

MIPP - Normas
1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad 1310 Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad 1311 Evaluaciones internas 1312 Evaluaciones externas 1320 Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad 1321 Utilizacin de Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna 1322 Declaracin de incumplimiento

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Recursos de Calidad Consejos para la prctica

1300-1 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad 1310-1 Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad 1311-1 Evaluaciones internas 1312-1 Evaluaciones externas 1312-2 Evaluacin externa Autoevaluacin con validacin independiente 1312-3 Independencia del Equipo de Evaluacin Externa en el Sector Privado 1312-4 Independencia del Equipo de Evaluacin Externa en el Sector Pblico 1321-1 Utilizacin de Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna
www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Recursos de calidad - Otros

Manual de Calidad, 6a edicin Informe de conocimientos - Atributos de programas de aseguramiento y mejora de calidad altamente efectivos (Attributes of Highly Effective Quality Assurance And Improvement Programs)

Para ms informacin pngase en contacto con el instituto o divisin local del IIA

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Preguntas ???

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY

Gracias

www.theiia.org/Training FOCUS ON QUALITY