Sunteți pe pagina 1din 29

UNIVERSITATEA ALEXANDRU IOAN CUZA IAI FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR

Prof. ndrumtor Conf. dr. Teodora Roman

Student Duhaliu George Ionut


Specializarea Management, ID Nr. matricol:31040701SL092554

Iai
2014

Cuprins

Motivarea alegerii produsului ......................................................................... 3 Alegerea spatiului pentru productie ................................................................ 4 Descrierea fluxului tehnologic ........................................................................ 4 Previziunea vanzarilor .................................................................................... 5 Determinarea necesarului de utilaje: ............................................................ 10 Determinarea necesarului de materii prime, materiale si subansambluri ..... 14 Determinarea necesarului de personal .......................................................... 16 Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie ............................ 21 Aprecierea situatiei financiare ...................................................................... 27 Concluzii ....................................................................................................... 29

Introducere
De mai mult de 13 ani, Ecolab este un partener de ncredere n Romnia. Soluiile noastre inovative i serviciile pe care le furnizm acoper multe piee de la servicii hoteliere la producerea alimentelor i de la spitale la ngrijirea textilelor Ecolab nelege aceste provocri speciale i furnizeaz o gam de soluii fabricate conform normelor GMP (Good Manufacturing Practices = Bunele Practici de Producie), care asigur conformitatea cu reglementrile stricte din domeniu. Susinerea noastr, dedicaia echipei de Vnzri i suportul tehnic sunt de neegalat n domeniul acestor industrii. Clienii notri beneficiaz de:

Expertiz n cunoaterea industriei pentru a furniza proceduri optimizate de curare, audituri CIP i rezolvarea problemelor tehnice Teste de curare n laborator n conformitate cu cerinele specifice ale clientului, pentru a oferi cel mai bun plan de igienizare Pregtire profesional n metodologia i tehnicile de igien Continuitate i eficien a procesului de producie Mai puini timpi de nefuncionare

Motivarea alegerii produsului


Am ales acest proiect deoarece conform normelor Europene ,fiecare tara trebuie sa respecte ,parametrii privind eliminarea apelor uzate.si desi aceasta lege este una destul de restrictionista in privinta deseurilor exista o mare problema atat la agentii economici cat si la cei casnici. In urma analizei pietii s-a constatat ca in Romania,deci s-au construit multe centre comerciale acestea nu au statii de epurare proprii.In ceea ce priveste locuintele(in special case)nu sunt racordate la reteaua de canalizare ceea ce inseamna ca poluarea solului este continua.Exista o hotarare Europeana care oblige fiecare stat membru ca pana in aul 2017 fiecare localitate sa fie racordata la apa si canalizare.Dar ce ne facem pana in 2017? Ecolob doreste sa lanseze pe piata un produs revolutionar intitulat Ecosol Credem c provocrile generate de resursele limitate cer n permanen ingeniozitate. Iar prin ingeniozitatea noastr continu, putem produce un impact poziti v. Oriunde, aceasta conteaz. Scurta descriere a pietei de desfacere a produsului si a consumatorilor. In Romania nu exista decat doi importatori de asemenea substante si anume (Ecolab si Biosol PSI srl). Avand aceasta analiza s-a hotarat producerea de produse ecologice atat pentru agentii economici cat si pentru consumatorii casnici.Aceste produse sunt create sub forma lichida pentru acentii economici ,si sub forma de pastile pentru consumatorii casnici.

Pentru inceput societatea doreste sa isi testeze piata intr-o localitate cu 500000 de mii de locuitori dar si cu societati comerciale dezvoltate in intreaga tara ,urmand ca in functie de rezultate sa isi existinda activitate.S-au incheiat deja contracte cu societati comerciale( Kaufland, Carrefour, Real).Solutia degradeaza rapid uleiurile,grasimile si amidonul din separatoarele de grasimi.Este necesara utilizarea regulata a produsului ,5 l lunar pentru agentii economici ,iar pentru cei casnici 1 pastile 5g la 2 luni. Agentii economici vor efectua plata la 30 de zile de la emitera facturii.Pentru inceput firma va face consultanta proprie ,aratand benificiile acestui produs.

Alegerea spatiului pentru productie


Alegerea amplasarii (dimensiunea spatiului cu nevoile, marimea spatiilor, justificarea amplasarii) Societatea are un spatiu extravilant (la 25km de intrarea in oras) de 3000 m2 pe care s-a construit sediul actual. Spatiul destinat productiei dar si birourilor este de 1000m2 restul fiind pentru parcare ,depozitare,dar si pentru o dezvoltare ulterioara a pietii. Costurile pentru sediu (spatiul respectiv) Tinand cont ca sediul este in afara localitatii,s-a cumparat terenul la pret de 15 Euro (15*4,3*3000=193500 lei).Constructia sediului si a halei de productie, pret 1100000 lei ,amortizabila in 50 de ani (600 luni). Pret amortizare an=1100000/50ani=22000 Pret amortizare investitie 50 ani=193500/50=1870

Descrierea fluxului tehnologic


Sc Ecolab srl va produce solutie de purificare in forma solida ,a apei reziduale Sectia de productie este formata astfel : 1.Statie de dedurizare a apei.Se face electleiic(apa care este preluata din reteaua publica este dedurizata (adica curatata de impuritati) 2.Statie de dozare 3.Statia de amestec subsante chimece si bilologice (In urma reactiei depaseste 100 oC) 4. Statia de racire a amestecului obtinut 5.Statie de coagulare a lichidului. Dupa ce apa este dedurizata se introduce substantele bilogice in cantitatile prognozate ,realiza prin echipament tehnologizat si programabil.Dupa realizare reactiei substanta obtinuta se raceste imediat in baie de racire .Dupa obtinerea substantei o anumita cantitate este transportata spre statia de coagulare .Se introduce substante pentru ingrosare.Dupu obtinerea substantei in forma solita aceasta este impartita in pastile si dusa in statia de ambalare temperatura

Previziunea vanzarilor
In urma cercetarilor efectuate pe piata si a cererii s-a stabilit ca se va produce un numar de 20000 de pastile urmand ca in fiecare an sa creasca productia in functie de cerere cu 10 %.Produsul se numeste pastila de purificare ,denumita pastila ,, Ecosol Anul 2014 2015 2016 Produse Ecosol Ecosol Ecosol Cantitati 20000 22000 24200 Pret 62 lei 68.5 lei 75 lei

1. Statie de
Dedurizare Apa este distilata si purificata

5. Ambalarea produselor

2.Statie de amestec solutii bilogice

Flux tehnologic
sea bream

4.Statie de coagulare

3.Statie de racire

Caracteristici tehnice
STATIE DEDURIZARE CAPUCINO DIGI-CH**

Cod produs:CWGCAPUCINO Producator: CWG Model: STATIE DEDURIZARE CAPUCINO DIGI-CH** Categorii: Statii dedurizare casnice - dedurizator Garantie: 12 Luni Denumire Furnizor: CAPUCINO DIGI-CH SOFTENERS, TIME BASED Pret cu TVA: 2.381,14 lei 1.904,91 leiTop of Form STATIE DEDURIZARE CAPUCINO DIGI-CH** CARACTERISTICI STATIE DEDURIZARE CAPUCINO DIGI-CH**

1.prefiltrarea 2.vana de by-pass 3.teava flexibila 4.vana de reglaj 5.teava de drenaj 6.conexiunile electrice 7. vana sferica Capacitate ciclica statie dedurizare: 30m3 x grd Fr; Debit apa tratat de statie dedurizatre: 02,-0,6 mc/h; Racorduri hidraulice statie dedurizare: 1"; Capacitate rezervor rasini: 4 litri; Dimensiuni L/l/H : 400/240/520 mm;

Temperatura minima de lucru : 4 grC; Temperatura maxima de lucru : 25 grC; Duritate : <0,2 oF; Continut de sare: nu se poate modifica; Valoare Ph: nu se poate modifica. Statie de dedurizare a apei, uz casnic, cu regenerare in functie de timp. Capucino 4/CWG-CH este o statie de dedurizare cu functionare si proprietati de regenerare automate. Statia este prevazuta cu rasini cu schimb acid puternic de cationi care se regenereaza in Na.

MONTAREA STATIEI DE DEDURIZARE

1. Pompe cu un rotor Pompe de foraj

Set complet

POMPE CENTRIFUGALE DE INALTA PRESIUNE & DEBIT MARE

1. Pompe cu rotor Pompe fara autoamorsare Pompe cu convertizor de frecventa

POMPE PENTRU INSTALATII DE RIDICARE A PRESIUNII 1. Statie de pompare cu 1 pompa Hidrofoare fara autoamorsare Statii de pompare cu vas tampon Statie ridicare presiune cu turatie variabila

Analizor Automat pentru Biochimie, Imunoturbidimetrie si Coagulare, 240 teste / ora


Suport pentru probe cu 48 de pozitii, se pot folosi sistemele de recoltare cu cod de bare, sau sisteme de recoltare de uz pediatric. Volumul de proba care poate fi programat este cuprins intre 2 si 200 L. Se pot face predilutii automat. Reactivi Stativ pentru reactivi cu 24 pozitii, se poate lucra cu unul sau doi reactivi.

Reactivii pot fi pastrati la rece sau la temperatura camerei, in interiorul instrumentului. Volumul de reactiv programabil este in intervalul: Reactiv 1 in intervalul 0 1600 L Reactiv 2 in intervalul 0 1600 L Volumul total al reactivului de lucru este in mod obisnuit 350 L. Sistemul de pipetare - Preincalzitor pentru reactiv. - Sistem de detectie a nivelului de reactiv capacitiv. - Sistem de spalare a acului la interior si exterior. - Sistem de detectie a nivelului de reactiv, proba sau impact. Cuvele de reactie Discul cu cuve de reactie are 80 de pozitii si statie de spalare. Spalarea in patru etape pentru fiecare cuva. Consumul de apa este de 1 litru la 500 teste. Sistem de incubare cu aer cald 30 37 grade C sau la temperatura camerei. Tipuri de analize - punct final (end point) - se poate lucra cu factor sau standard - selectie prioritara dupa probe sau reactivi - linearizare automata a curbei de reactie - teste de coagulare prin turbidimetrie - reactii fix-time - imunoturbidimetrie - mod de lucru batch, STAT, profile - reprocesare automata a probelor patologice - program complet pentru controlul de calitate - permite transferul datelor la PC - procedura de backup automata Viteza de lucru Pana la 240 teste pe ora, in functie de configuratie. Pana la 360 teste pe ora cu unitate ISE. Date fizice Dimensiuni: 85 x 58 x 47 cm (Lungime, Latime, Inaltime) Greutate: 40 Kg Necesarul de utilaje folosite pe fluxul tehnologic Statie de dedurizare a apei :pret utilaj U1=76453 lei Statie de amestec substante :prt utilaj U2= 85673 Statie de racire U3=77654 Statie de coagulare U4 =45632 Statie de ambalare U5 =154675

Determinarea necesarului de utilaje:


Anul 2014 U1 U2 U3 U4 U5 2015 Tip utilaj U1 U2 U3 U4 U5 2016 Tip utilaj U1 U2 U3 U4 U5 Necesar utilaje 2014 Tip utilaj Produse Ecosol 0,4 0.2 0,1 0,1 0.2 Ecosol 0,4 0.2 0,1 0,1 0.2 Ecosol 0,4 0.2 0,1 0,1 0.2 2 2 2 2 1 Zile rep 2 2 2 2 1 Zile rep 2 2 2 2 1 76453 85673 77654 45632 154675 Valoarea utilajului 76453 85673 77654 45632 154675 Valoarea utilajului 80276 89957 81537 47914 162409 Zile rep Valoarea utilajului

Qij * nt
Nuij=
j 1

ij

Td Formula de calcul:

Tu1 2014= [(Tan-(Zweek + SL})]* Ns* Ds- Zrep= Unde: Tu1 2014 = timp utilaj Tan= zile an Zweek= zilele de weekend de peste an = 104 SL= srbtori legale = 9 Ns=numar schimburi Ds=durata schimbului

Zrep= zile reparatii Astfel conform Codului Muncii vor fi 8 zile libere legale. Ns= in ceea ce priveste numarul schimburilor se va lucra doar unul in timpul anului Ds- conform Codului Muncii durata unui schimb trebuie sa fie de 8 ore Necesar de utilaje/ se lucreaza intr un singur schimb 1712,4h/an Pentru utilajul nr 1 Tu1 2014= [(Tan-(Zweek + SL})]* Ns* Ds- Zrep=(365-112)*8-2=2022 Nu1=
0,4 * 20000 4 2022 0,2 * 20000 2 2022 0,1* 20000 1 2022

NU2=

Nu3=

Nu4=

0,1* 20000 1 2022 0,2 * 20000 2 2022

Nu5=

Valoarea utilajelor necesare: I(U1)=4*76453=305812lei I(U2)=2* 85673=171346lei I(U3)= 77654 lei I(U4)=45632lei I(U5)=154675*2=309350 lei Necesar utilaje 2014 Tip utilaj U1 statie dedurizare U2 Statie de dozare Pret / utilaj/ LEI 76453 85673 Cant. necesara 4 2 1 Investitie2014- utilaje 305812 171346 77654

U3 Statie de amestec 77654 substante U4 Statia de racire a 45632 amestecului obtinut U5 Statie de coagulare 154675 a lichidului Total investitie2014

45632

309350

909794

Amortizare in 10 ani=909794/10=90979,4 Necesarul utilaje 2015 In urmatoriul an se vor achizitiona utilaje pentru a putea sustine cantitatea de produse previzionata. Astfel daca va fi necesar se vor mai achizitiona utilaje, se vor pastra aceleasi preturi deoarece vor fi cumparate de la aceiasi furnizori, iar durata de prelucrare va ramane aceeasi.

Qij * nt
Nuij=
j 1

ij

Td

Formula de calcul: Tu1 2015 = Tan-(Zweek- SL)* Ns* Ds- Zrep=2014 Unde: Tu1 2015 = timp utilaj Tan= zile an Zweek= zilele de weekend de peste an SL= srbtori legale Ns=numar schimburi Ds=durata schimbului Zrep= zile reparatii Nu1=
0,4 * 22000 5 2014

0,2 * 22000 3 2014 0,1* 22000 Nu3= 2 2014

NU2=

Nu4=

0,1* 22000 2 2014 0,2 * 22000 3 2014

Nu5=

Necesar utilaje 2015 Tip utilaj U1 statie dedurizare U2 Statie de dozare U3 Statie de amestec substante U4 Statia de racire a amestecului obtinut U5 Statie de coagulare a lichidului Total investitie2014 Pret / utilaj/ LEI 76453 85673 77654 45632 154675 Cant. necesara 1 1 1 1 1 Investitie2015- utilaje 76453 85673 77654 45632 154675 440087

Amortizare 10 ani = 941636/10=94163,6 Necesarul utilaje 2016 In urmatoriul an se vor achizitiona utilaje pentru a putea sustine cantitatea de produse previzionata. Astfel daca va fi necesar se vor mai achizitiona utilaje, preturile vor creste cu 5% datorita inflatiei si vor fi cumparate de la aceiasi furnizori, iar durata de prelucrare va ramane aceeasi.

Qij * nt
Nuij=
j 1

ij

Td Formula de calcul:

Tu1 2016 = Tan-(Zweek- SL)* Ns* Ds- Zrep=2014 Unde: Tu1 2016 = timp utilaj Tan= zile an Zweek= zilele de weekend de peste an SL= srbtori legale Ns=numar schimburi Ds=durata schimbului Zrep= zile reparatii
0,4 * 24200 5 2014 0,2 * 24200 NU2= 3 2014 0,1* 24200 Nu3= 2 2014 0,1* 24200 Nu4= 2 2014 0,2 * 24200 Nu5= 2 2014

Nu1=

Necesar utilaje 2016 Tip utilaj U1 statie dedurizare U2 Statie de dozare Pret / utilaj/ LEI 76453 85673 Cant. necesara 0 0 0 Investitie2016- utilaje 0 0 0

U3 Statie de amestec 77654 substante U4 Statia de racire a 45632 amestecului obtinut U5 Statie de coagulare 154675 a lichidului Total investitie2014

440087

Determinarea necesarului de materii prime, materiale si subansambluri


Consumurile specifice de materii prime si materiale sunt prezentate in tabelul urmator.Preturile la materii prime cresc cu 3,5% in anul 2015 si cu 5% in 2016 fata de 2014 Anul Tipul materialului Ecosol Preul materiei prime (LEI/unitate msur 1lei / mc 10 lei / l 1329 / l 40l 1,5lei / mp2 1.035 10.35 143.865 41.4 1.5525 1.05 10.5 145.95 42 1.575

2014

Apa potabila Electrolit Substanata biologica biologica Substanata coagulare

0.003mc 0,1l 0,002l 0,006 0,3mp2 0.0003mc 0,1l 0,002l 0,006 0,3mp2 0.0003mc 0,1l 0,002l 0,006 0,3mp2

2015

Materiale ambalare Apa potabila Electrolit Substanata biologica biologica Substanata coagulare Materiale ambalare

2011 2016

Apa potabila Electrolit Substanata biologica biologica Substanata coagulare Materiale ambalare

In anul 2016 preturile la materii prime cresc cu 5%

Principalele materii prime :apa,electrolit,substante biologice ,substante coagulare Determinarea necesarului de materii prime, materiale, subansamble Se calculeaz dup formula: NecMPe=Qprev* CS/buc Qprev = cantitatea previzionata CS consumul specific Determinarea necesarului de materii prime pe 2014 NecMp1=20000*0,0003=60 NecMp2=20000*0,1=2000 NecMp3=20000*0,002=400 NecMp4=20000*0,006=120 NecMp5=0,3*20000=6000 Determinarea necesarului de materii prime pe 2015 NecMp1=22000*0,0003=66 NecMp2=22000*0,1=2200 NecMp3=22000*0,002=440 NecMp4=22000*0,006=132 NecMp5=0,3*22000=6600 Determinarea necesarului de materii prime pe 2016 NecMp1=24200*0,0003=72,6 NecMp2=24200*0,1=2420 NecMp3=24200*0,002=484 NecMp4=24200*0,006=145.2 NecMp5=0,3*24200=7260 Determinarea costului materiei prime extracomunitara Materia prima ce va fi adusa din import este adezivul, i anume din China, unde aceste substante biologice sunt foarte ieftine.Contractul se incheie cu clauza Franco Uzin-Ex Works(EXW). Se contracteaz la un pre, pe un litru de 200Euro . Curs euro=4,3. Pe anul 2014 sunt necesare 345l .Un litru sol=200*4,3=860lei Pentru a calcula preul la care se dau n consum,se parcurg mai muli pai: Cost import=860*345=296700 Cost transport= 10%* Cost import=29670 Ch conexe=3%*Cost transport=3%*29670=890,1 Ch asig mf= 5%*Cimp= 5% *29670=1483,5 Cvama=Ci+Ctr+Ccnx+Cas=296700+29670+1483,5++890,1= 328743,6 Taxe vamale=15%*Cimport=15%*296700=44505 Comis vamal=5%*(Ci + Tx)= 5%*(296700+44505)=17060,25 TVA=19%*(Ci+Tx+Cv)=19%*(296700+44505+17060,25)= 68070,39 Pre achiz=Cost vam+Taxe vamale+Comis vamal+TVA Pre achiz=328743,6+44505+17060,25+68070,39=458379,24 Pret ll=1329lei

Determinarea necesarului de personal


Personalul se constituie din personal: - direct productiv- cei care se ocupa direct cu productia - indirect productiv- cei care se ocupa ondirect cu productia Personal direct productiv Situaie a personalului direct productiv (pe utilaje)

Anul

Spec. pers. direct productiv Mk1 pt. U1 Mk2 pt. U2 Mk3 pt.U3 Mk4 pt.U4 Mk5 pt.U5 0peratii manuale Operaii manuale

Ecosol

Salariul lunar

Salariul orar

2014

0.4 0.2 0.1 0.1 0.2 0.03 0.02 0.4 0.2 0.1 0.1 0.2 0.03 0.02 0.4

970 850 975 900 800 1000 950 1067 935 1072.5 990 880 1100 1045 1174 1029 1180 1089 968 1210 1150

5.71 5 5.74 5.29 4.71 5.88 5.59 6.28 5.5 6.31 5.82 5.18 6.47 6.15 6.91 6.05 6.94 6.41 5.69 7.12 6.76

2015

Mk1 pt. U1 Mk2 pt. U2 Mk3 pt.U3 Mk4 pt.U4 Mk5 pt.U5 0peratii manuale 0peratii manuale

2016

Mk1 pt. U1 Mk2 pt. U2 0.2 Mk3 pt.U3 0.1 Mk4 pt.U4 0.1 Mk5 pt.U5 0.2 0peratii manuale 0.03 0peratii manuale 0.02

Salariul mediu orar se calculeaz n condiiile n care muncitorii direct productivi lucreaz 170 de ore lunar. De asemenea, salariile au crescut in anul 2015 cu 10 %, iar in anul 2016 cu 10 % Determinarea necesarului de personal direct productiv in 2010 Nmj = (Qi*di) / Tdi Nmj - necesar muncitor utilajj Qi - cantitatea previzionata / an Tdi - timp muncit / an Dk durata necesara pentru producerea unui element Td.2010 =[ T2010-(Zweek+ SL+ Zc+Tn)]* Ds= 365-(104+8+24+15.95) * 8= 1712,4 ore Zweek= zilele de weekend de peste an SL= srbtori legale Ds=durata schimbului Zc= zile concediu Tn=timp neutilizat(intreruperi de o zi intraga,concediu de boala,concediu de maternitate etc. NMk1 = (Q2014 * Dk) / Td.2014 =20000*0,4/1712,4=4,67 ~5 muncitori pt U1 NMk2 =(Q2014 * Dk) / Td.2014=20000*0,2/1712,4 =2,34 ~ 3 muncitori U2 NMk3 = (Q2014 * Dk) / Td.2014 =20000*0,1/1712,4 =1,67~ 2 muncitor pt U3 NMk4 =(Q2014 * Dk) / Td.2014 =20000*0,1/ 1712,4 =1,67 ~ 2 muncitori U4 NMk5 = (Q2014 * Dk) / Td.2014 =20000*0,2/ 1712,4 =2,336 ~ 3 muncitori U5 NMk6 manual=20000*0.03/1712,4 =0,25 ~ 1 NMk7manual=20000*0.02/1712,4=0,234 ~ 1 M1=5 muncitori*970=4850 M2=3 muncitor*850=2550 M3=2* muncitori *975=1950 M4=2* muncitori*900=1800 M5=3muncitori*800 =2400 M6=1*1000=1000 M7= 1*950=950 Fsmd = M1 + M2 + M3 + M4 + M5+ M6+M7 = 4850+2550+1950+1800 +2400+1000+950=15500lei Fs md 2014 = fondul salariilor al muncitorilor direct productivi Cheltuielile cu salariile pe anul 2014 Chelt fond salarii/ an =Fond salarii * 12luni/ an* Cotasal = 15500* 12 luni/an * 1,31 = 245520

Cotasal cota din salar care se ia din salarul brut pentru CAS, CASS, SOMAJ Determinarea necesarului de personal direct productiv in 2015 Nmj = (Qi*dk) / Tdk Nmj - necesar muncitor utilajj Qi - cantitatea previzionata / an - (cA+ cB+cC) Tdi - timp muncit / an Di durata necesara pentru producerea unui element (dA,dB,dC) Td.2015 = [T2015-(Zweek+ SL+ Zc+Tn)]* Ds= 365-(104+8+24+15,95) * 8= 1704.4 ore Zweek= zilele de weekend de peste an SL= srbtori legale Ds=durata schimbului Zc= zile concediu Tn=timp neutilizat(intreruperi de o zi intraga,concediu de boala,concediu de maternitate . NMk1 = (Q2015* Dk) / Td.2015 = (22000*0,4) / 1704.4 = 5,16 - 6 muncitori pentru U1 NMk2 =(Q2015 * Dk) / Td.2015 = (22000*0,2) / 1704.4=2,582 - 3muncitori pentru U2 NMk3 = (Q2015 * Dk) / Td.2015 = ((22000*0,1) / 1704.4 = 1,291 2 muncitor pentru U3 NMk4 =(Q2015* Dk) / Td.2015 = (22000*0,1) / 1704.4 =1,291 -2 muncitori pentru U4 NMk5 = (Q2015 * Dk) / Td.2015 = ((22000*0,2) / 1704.4 = 2,582 3 muncitori pentru U5 NMk6=0.03*22000/1704,4=0,387 - 1 muncitor NMk7=0.02*22000/1704,4=0,258 -1 muncitor Mk1 = 6 muncitori * 1067 LEI = 6402 LEI Mk2= 3 muncitori *935=2805 Mk3 = 2 muncitori * 1072,5 LEI = 2145 LEI Mk4 = 2 muncitori * 990LEI = 1980 LEI Mk5 = 3 muncitori * 880 LEI = 2640 LEI Mk6=1 muncitor*1100=1100 Mk7= 1 muncitor*1045=1045 Fs md.2015 = Mk1 + Mk2 + Mk3 + Mk4 + Mk5+Mk6+Mk7 = 6402+2805+2145+1980+ 2640+1100+1045 = 18117LEI Fs md.2015 = fondul salariilor al muncitorilor direct productivi Chelt fond salarii/ an =Fond salarii * 12luni/ an* Cotasal = 18117* 12 luni/an * 1,31 = 286973 Cotasal cota din salar care se ia din salarul brut pentru CAS, CASS, SOMAJ Determinarea necesarului de personal direct productiv in 2016 Nmj = (Qi*dk) / Tdk Nmj - necesar muncitor utilajj

Qi - cantitatea previzionata / an - (cA+ cB+cC) Tdi - timp muncit / an Di durata necesara pentru producerea unui element (dA,dB,dC) Td.2016 = [T2016-(Zweek+ SL+ Zc+Tn)]* Ds= 365-(104+8+24+15,95) * 8= 1704.4 ore Zweek= zilele de weekend de peste an SL= srbtori legale Ds=durata schimbului Zc= zile concediu Tn=timp neutilizat(intreruperi de o zi intraga,concediu de boala,concediu de maternitate . NMk1 = (Q2016* Dk) / Td.2016 = (24200*0,4) / 1704.4 = 5,679 - 6 muncitori pentru U1 NMk2 =(Q2016 * Dk) / Td.2016 = (24200*0,2) / 1704.4=2,84 - 3muncitori pentru U2 NMk3 = (Q2016 * Dk) / Td.2016 = ((24200*0,1) / 1704.4 = 1,42 2 muncitor pentru U3 NMk4 =(Q2016* Dk) / Td.2016= (24200*0,1) / 1704.4 =1,42 -2 muncitori pentru U4 NMk5 = (Q2016 * Dk) / Td.2016 = ((24200*0,2) / 1704.4 = 2,84 3 muncitori pentru U5 NMk6=0.03*24200/1704,4=0,426 - 1 muncitor NMk7=0.02*24200/1704,4=0,284 -1 muncitor Mk1 = 6 muncitori * 1174 LEI = 7044LEI Mk2= 3 muncitori *1029=3087 Mk3 = 2 muncitori * 1180LEI = 2360 LEI Mk4 = 2 muncitori * 1089LEI = 2178 LEI Mk5 = 3 muncitori * 968 LEI = 2904 LEI Mk6=1 muncitor*1210=1210 Mk7= 1 muncitor*1150=1150 Fs md.2016 = Mk1 + Mk2 + Mk3 + Mk4 + Mk5+Mk6+Mk7 = 7044+3087+2360+2178+ 2904+1210+1150 = 19933LEI Fs md.2016 = fondul salariilor al muncitorilor direct productivi Chelt fond salarii/ an =Fond salarii * 12luni/ an* Cotasal = 19933* 12 luni/an * 1,31 = 315739

Personal indirect productiv Anul Personal indirect productiv necesar 1 manager general 2014 1 inginer/ sef de sectie 1 contabil Norma de timp 8 8 8 Salar orar 12.94 9.41 6.47 Salar mediu 2200 1600 1100 Salar brut lei 26400 19200 13200 an

1 secretara 1 responsabil cu ingrijirea utilajelor

8 8

5.29 5 4.71 4.12

900 850 800 700 8150

10800 10200 9600 8400 97800 29040 21120 14520 11880 11220 10560 9240 107580 31944 23232 15972 13068 12342 11616 10164

1 gestionar magazie produse finite/ materie 8 prima, materiale secundare, auxiliare 1 responsabil cu curatenia Total an 2014 1 manager general 1 inginer/ sef de sectie 1 contabil 1 secretara 1 responsabil cu ingrijirea utilajelor 8 8 8 8 8 8

14.24 10.35 7.12 5.82 5.5 5.18 4.53

2420 1760 1210 990 935 880 770 8965 2662 1936 1331 1089 1028.5 968 847

1 gestionar magazie produse finite/ materie 8 prima, materiale secundare, auxiliare 2015 1 responsabil cu curatenia Total 1 manager general 1 inginer/ sef de sectie 1 contabil 1 secretara 1 responsabil cu ingrijirea utilajelor 8 8 8 8 8

15.66 11.39 7.83 6.41 6.05 5.69 4.98

2016

1 gestionar magazie produse finite/ materie 8 prima, materiale secundare, auxiliare 8 1 responsabil cu curatenia

8 53.03 9014.5 108174 Total Salariile au crescut de la un an la altul cu aproximativ 10%, deoarece si productia

creste de la an la an. Determinarea fondului de salariu lunar si anual al angajatilor indirect productivi

Determinarea salariului lunar indirect productiv 2014 Fs


mi 2014=

Salmng+Saling+Salmng.aprov+Salcon+Salsecret+Salresp.ing.ut+Salgest+Salr.curat.

=2200+1600+1100+900+850+800+700=9780 Fs mi 2014 = fondul salariilor al salariatilor indirect productivi Chelt


fond salarii/ an

=Fond salarii * 12luni/ an* Cotasal = 9780* 12 luni/an * 1,31 =

129096LEI Cotasal cota din salar care se ia din salarul brut pentru CAS, CASS, SOMAJ

Determinarea salariului lunar indirect productiv 2015 Fs mi 2015= Salmng+Saling+Salcon+Salsecret+Salresp.ing.ut+Salgest+Salr.curat.= 2420+1760+1210+990+935+880+770= 98340 LEI Fs mi 2015 = fondul salariilor al salariatilor indirect productivi Chelt fond salarii/ an =Fond salarii * 12luni/ an* Cotasal = 9082,5* 12 luni/an * 1,31 = 129908,8LEI Cotasal cota din salar care se ia din salarul brut pentru CAS, CASS, SOMAJ Determinarea salariului lunar indirect productiv 2016 Fs mi 2016= Salmng+Saling+Salcon+Salsecret+Salresp.ing.ut+Salgest+Salr.curat.= 2662+1936+1331+1089+1028,5+968+847= 108174 LEI Fs mi 2016 = fondul salariilor al salariatilor indirect productivi Chelt fond salarii/ an =Fond salarii * 12luni/ an* Cotasal = 108174* 12 luni/an * 1,31 = 142789,68 Cotasal cota din salar care se ia din salarul brut pentru CAS, CASS, SOMAJ

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie Mij. de transport, calculatoare, licente, marci
Pentru realizarea activitii societatea a ncheiat un contract cu o firm de transport pentru a aduce angajaii la lucru. Societatea are 1autoturisme de transport marfa achiziionate la un pre de 35000 lei buc i dou autoturisme pentru administrativ , achiziionate, la un pre de 15000 lei. Amortizare autoturisme lor se face liniar pe 5 ani .Pre amortizare este 35000/5+30000/5=7000lei Societatea mai deine 3 calculatoare achiziionate la un pre de 1200 lei buc Amortizare =3600/5=720 lei Iar taxele pentru autorizaii si licene este in valoare de 1500 lei anual

Determinarea costurilor de productie


Costul de productie contine cheltuieli directe (CD) - materii prime - salarii directe - cheltuieli fixcheltuieli comune in sectii - chelt. de desfacere(CCD) -chelt. generale intrepriderii Anul Tipul materialului Ecosol Preul materiei prime (LEI/unitate msur

2014

Apa potabila Electrolit Substanata biologica biologica Substanata coagulare

0.003mc 0,1l 0,002l 0,006 0,3mp2 0.0003mc 0,1l 0,002l 0,006 0,3mp2 0.0003mc 0,1l 0,002l 0,006 0,3mp2

1lei / mc 10 lei / l 1329 / l 40l 1,5lei / mp2 1.035 10.35 1375.515 41.4 1.55 1.05 10.5 1395.45 42 1.575

2015

Materiale ambalare Apa potabila Electrolit Substanata biologica biologica Substanata coagulare Materiale ambalare

2011 2016

Apa potabila Electrolit Substanata biologica biologica Substanata coagulare Materiale ambalare

MDi = Csli * Pl Csli consum materie prima Pl pret materie prima Materii prime directe pe produs n 2014 : MD1.2014 =0,003*1=0,003lei/produs MD2.2014=0,1*10=1lei/produs MD3.2014=0,002*1329=2,66 lei MD4.2014=0,006*40=0,24 MD5.2014=0,3*15=0,45 Md=0.003+1+2,66+0,24+0,45=4,351 Materii prime directe pe produs n 2015 MD1.2015 =0,003*1,035=0,003lei/produs MD2.2015=0,1*10,35=1,035lei/produs MD3.2015=0,002*1375,515=2,75 lei MD4.2015=0,006*41,4=0,25 MD5.2015=0,3*1,55=0,468 MDprodus pastile=0,003+1,035+2,75+0,25+0,47=4,50 Materii prime directe pe produs n 2016 MD1.2016 =0,003*1,5=0,003lei/produs

MD2.2016=0,1*10,5=1,05lei/produs MD3.2016=0,002*1395,45=2,7909 lei MD4.2016=0,006*42=0,252 MD5.2016=0,3*1,575=0,472 MDprodus pastile=0,003+1,5+2,79+0,252+0,472=4,568 Salarii directe 2014

SD n * Sb * c i tik hk sal
k 1

c sal - cheltuieli cu salariile (32% ) ntik - norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria k
Sbhk - salariul brut pe h al categoriei k =
SDA1 = Salariu direct pentru produsul SDA1=0,4*5.71*1,31+0,2*5*1,31+0,1*5,74*1,31+0,1*5,29*1,31+0.2*4,71*1,31+0,3*5, 88*1,31+0.02*5,59*1,31=7,18 Salarii directe 2015 SDA = Salariu direct pentru produsul A SDA1=0,4*6,28*1,31+0,2*5*5,32+0,1*6,31*1,31+0,1*5,82*1,31+0.2*5,18*1,31+ 0,3 *6,47*1,31+0.02*6,15*1,31=7,90 Salarii directe 2016 SDA = Salariu direct pentru produsul A SDA1=0,4*6,91*1,31+0,2*5*6,05+0,1*6,94*1,31+0,1*6,41*1,31+0.2*5,69*1,31+ 0,3 *7,12*1,31+0.02*6,76*1,31=8,69 Cheltuieli directe/unitate produs 2014 C dir i= MDi + SDi Cdir i 2014 = MDi 2014 + SDi 2014=4,351+7,18=11,53 KDT = Qi * (MDi + SDi) = Qi * Cdi=11,53*20000=230657 Cheltuieli directe/unitate produs 2015 Ecosol pastile Cdir i 2015 = MDi 2015 + SDi 2015=4,50+7.90=12.40 KDT = Qi * (MDi + SDi) = Qi * Cdi=12,40*22000=272872 KDT= cheltuieli directe totale Cheltuieli directe/unitate produs 2015 Ecosol pastile Cdir i 2016 = MDi 2016 + SDi 2016=4,57+8,69=13,26 KDT = Qi * (MDi + SDi) = Qi * Cdi=13,26*24200=320820 KDT= cheltuieli directe totale
Sbl 170ore

Cheltuieli indirecte Estimarea cheltuielilor indirecte 2014 Elemente de cheltuieli Cheltuieli comune Cheltuieli ale seciilor (CSS) Materiale consumabile Energie, Ap Combustibil Amortizri Salarii indirecte Taxe TOTAL 346435 132767 90979 25344 12567 217545 108767 7000 desfacere (CD) 17000 de Cheltuieli generale

administrative (CGA) 67665 93000 52454 24590 104465 15000 357173.8

Salarii indirecte: Cheltuieli comune ale sectiilor: - Cheltsef sectie an- 19200 LEI Chelt datorii stat= 19200* 1,31LEI= 2096 CGA: 1.-Cheltmng gen= 26400 -Chelt datorii stat= 26400* 1,12 = 34848 2-Cheltcont= 13200 -Chelt datorii stat= 13200* 1,31= 17424 3. Cheltsecret = 10800 -Chelt datorii stat= 10800* 1,31= 14256 4. Chelt resp utilaje= 10200 -Chelt datorii stat= 10200* 1,31= 13464 5. Cheltgest= 9600 -Chelt datorii stat=9600* 1,31 = 12672 6. Cheltresp.curatenie= 8400 -Chelt datorii stat= 8400* 1,31= 11088 Total CGA =346435+132767+14256+13464+12672+11088= 104465 CFA =CCS+ CD+ CGA=346435+132767+ 357173.8= 836375,8 Produs Ecosol: KCCS = CCS / KDT =>KCCS=346435/230620=1,50 KCD = CD / (KDT + CCS) =>KCD=132767/(346435+230620)=0,23 KCGA = CGA / (KDT + CCS +CD)= 357173.8/(346435+230620+132767)=0,50 CCCS i = CD i * KCCS =>CCCS i =11,54*1,5=17,32

CCD i = CD i * (1+ K CCS) * K CD=11,54*(1+1,5)*0,23=6,64 CCGA i = CD i * (1+K CCS ) *(1 + KCD) *KCGA=11,54*(1+1,5)*(1+0,23)*0,50=17,86 Estimarea cheltuielilor indirecte 2015 Cheltuieli secie = un inginer sef =27878 Amortizare utilaje= 134988 Amortizri maini desfacere=7000 Calculatoare administrativ=720 lei Cheltuieli amortizare teren=24590 Alte taxe =1500 lei Elemente de cheltuieli Cheltuieli comune Cheltuieli ale seciilor (CSS) Materiale consumabile Energie, Ap Combustibil Amortizri Salarii indirecte Taxe TOTAL 408646 134988 27878.4 13007 232773 desfacere (CD) 116380.69 7000 123381 de Cheltuieli generale

administrative (CGA) 70033.275 99510 56125.78 24590 101930.4 15000 367189.46

CFA =CCS+ CD+ CGA=408646+123381+ 367189.46= 899216 Produs Ecosol: KCCS = CCS / KDT =>KCCS=408646/272872.3=1,5 KCD = CD / (KDT + CCS) =>KCD=123381/(272872.3+408646)=0,18 KCGA = CGA / (KDT + CCS +CD)= 367189.46/(272872.3+408646+123381)=0,47 CCCS i = CD i * KCCS =>CCCS i =12,40*1,5=18,57 CCD i = CD i * (1+ K CCS) * K CD=12,40*(1+1,5)*0,18=5,60 CCGA i = CD i * (1+K CCS ) *(1 + KCD) *KCGA=12,40*(1+1,5)*(1+0,18)*0,47=16,69

Estimarea cheltuielilor indirecte 2016 Elemente de cheltuieli Cheltuieli comune Cheltuieli ale seciilor (CSS) Materiale consumabile 13657 desfacere (CD) de Cheltuieli generale

administrative (CGA) 73535

Energie, Ap Combustibil Amortizri Salarii indirecte Taxe TOTAL

251395

125691

107471 60616 24590 119558 15000 400769

134988 23232

7000 -

423272

132691

CFA =CCS+ CD+ CGA=423272+132691+ 400769= 956733 Produs Ecosol: KCCS = CCS / KDT =>KCCS=423272/320821=1,31 KCD = CD / (KDT + CCS) =>KCD=132691/(423272+320821)=0,18 KCGA = CGA / (KDT + CCS +CD)= 400769/(423272+320821+132691)=0,46 CCCS i = CD i * KCCS =>CCCS i =13,26*1,31=17,49 CCD i = CD i * (1+ K CCS) * K CD=13,26*(1+1,31)*0,18=5,47 CCGA i = CD i * (1+K CCS ) *(1 + KCD) *KCGA=13,26*(1+1,31)*(1+0,18)*0,46=16,55

Stabilirea pretului 2014

Cheltuieli MDi SDi TOTAL cheltuieli directe C CCSi C CDi C CGAi TOTAL cheltuieli indirecte TOTAL COST PRODUCIE PROFIT Pre vnzare ( Pv fr TVA )

Produs Ecosol 4.35 7.18 11.53 17.32 6.64 17.86 41.82 53.35 Marj de 10% 58.68

Stabilirea pretului 2015 Cheltuieli MDi SDi TOTAL cheltuieli directe Produs Ecosol 4.50 7.90 12.40

C CCSi C CDi C CGAi TOTAL cheltuieli indirecte TOTAL COST PRODUCIE PROFIT Pre vnzare ( Pv fr TVA )

18.57 5.61 16.69 40.87 53.28 Marj de 10% 58.60

Stabilirea pretului 2016 Cheltuieli MDi SDi TOTAL cheltuieli directe C CCSi C CDi C CGAi TOTAL cheltuieli indirecte TOTAL COST PRODUCIE PROFIT Pre vnzare ( Pv fr TVA ) Produs Ecosol 4.57 8.69 13.26 17.49 5.47 16.55 39.51 52.77 Marj de 10% 58.04

Aprecierea situatiei financiare


Prag de rentabilitate financiara 2014 Q critic = CF / (Pre produs unitar CV unitare) Q critic 2014=836375,8/(58,68-53,35)=156772 CA CRITICA CA critic = CF / m m = (M / CA) * 100 (marja n cifre relative asupra costurilor variabile) M = CA KDT (marja n cifre absolute) CA = Sum Qi * Pv CA=20000*58,68= 1173695 M = CA KDT= 1173695- 230620= 943075.4lei

m=943075.4*100/1173695=80,35 % CA critic 2014 = CF / m= 836375.8*100/80,35= 1040916 lei Apreciere a situaiei financiare n anul 2014 S fin 2014 = [(CA / CA cr) 1] * 100=(1173695/1040916-1)*100=12,76% Prag de rentabilitate in anul 2015 Q critic = CF / (Pre produs unitar CV unitare) Q critic 2015=899216.2/(58,60-53,28)=168782 CA CRITICA CA critic = CF / m m = (M / CA) * 100 (marja n cifre relative asupra costurilor variabile) M = CA KDT (marja n cifre absolute) CA = Sum Qi * Pv CA2015=22000*58,60=1289297 Lei M = CA KDT=1289297- 272872= 1016425 Lei m=1016425*100/1289297=78,84 CA critic 2015 = CF / m= 1289297*100/78,84= 1140558 Apreciere a situaiei financiare n anul 2015 S fin 2015 = [(CA / CA cr) 1] * 100=(4100191/ 1140558-1)*100=13,04% Prag de rentabilitate in anul 2016 Q critic = CF / (Pre produs unitar CV unitare) Q critic 2016=956732.7/(58.04-52.77)= 181319 CA CRITICA CA critic = CF / m m = (M / CA) * 100 (marja n cifre relative asupra costurilor variabile) M = CA KDT (marja n cifre absolute) CA = Sum Qi * Pv CA2016=24200*58.04=1404606Lei M = CA KDT=1404606- 320821= 1083785 Lei m=1083785*100/1404606=77,16 CA critic 2016 = CF / m= 956732.7*100/77,16=1239934 Apreciere a situaiei financiare n anul 2016 S fin 2016 = [(CA / CA cr) 1] * 100=(1404606/ 1239934-1)*100=13,28%

Concluzii
Societatea in urma analizei tuturor factorilor economici si financiar privind lansarea produsului, decide lansarea produsului pe piata deoarece situatia financiara rezultata in urma calculelor pesimiste este destul de buna aceasta fiind in media de 13% iar cifra de afaceri critica este in ultimul an al previziunilor de 1083785.In aceste conditii, daca previziunile minime de vanzare asa cum s-a luat in calcul sunt indeplinite afacerea pentru primii trei ani de prognoza este pozitiva. Deci produsul poate fi lansat pe piata.