www.codfiscal.

net
CAMERA CO SULTA ILOR FISCALI EXAMEN PENTRU ATRIBUIREA CALITII DE CONSULTANT FISCAL Numele _______________________________ Numrul legitimaiei ____________________

CHESTIO AR DE EXAME
VARIANTA

Prenumele tatlui _______________________ Prenumele _____________________________

1. n nelesul reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin O.M.F.P. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, un activ reprezint: a) o resurs controlat de ctre entitate ca rezultat al unor evenimente trecute, de la care se ateapt s genereze beneficii economice viitoare pentru entitate; b) o resurs actual a entitii ce decurge din evenimente trecute i prin decontarea creia se ateapt s rezulte o ieire de resurse care ncorporeaz beneficii economice; c) orice bun care are un cost estimabil; d) interesul rezidual al acionarilor sau asociailor n activele unei entiti; e) o creterea a intrrilor de numerar; f) suma bunurilor deinute de o entitate, dup deducerea tuturor datoriilor sale. 2. n cazul igaretelor, acciza ad valorem se calculeaz prin aplicarea procentului legal asupra: a) preului mediu ponderat de vnzare cu amnuntul al igaretelor eliberate pentru consum; b) preului de achiziie al igaretelor; c) preului de vnzare cu amnuntul al igaretelor eliberate pentru consum; d) costului total de producie al igaretelor eliberate pentru consum; e) preului de livrare a igaretelor eliberate pentru consum, mai puin accizele; f) adaosului comercial practicat. 3. Expresia mrfuri obinute n ntregime ntr-o ar reprezint: 1) produse de vntoare sau de pescuit obinute n ara respectiv; 2) produse de pescuit maritim i alte produse obinute din apele maritime din afara apelor teritoriale ale unei ri de ctre navele nmatriculate sau nregistrate n ara respectiv i care arboreaz pavilionul rii respective; 3) numai produse de pescuit maritime; 4) numai produse de pescuit maritim i alte produse obinute din apele maritime din afara apelor teritoriale; 5) numai produsele de vntoare; a) 4,5; b) 1,2; c) 1,2,3,4,5; d) 3,4,5; e) 1,2,3; f) 1,4,5. 4. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal presteaz servicii de nchiriere a unui mijloc de transport pe o perioad de 100 de zile n beneficiul unei persoane fizice neimpozabile din punct de vedere al TVA cu domiciliul n Bulgaria. Mijlocul de transport este pus la dispoziia beneficiarului n Bulgaria, la Varna. Care este regimul TVA aferent serviciilor de nchiriere a mijlocului de transport? a) Serviciile sunt taxabile n Romnia iar obligaia plii taxei revine beneficiarului; b) Serviciile sunt taxabile n Romnia cu cota de TVA de 24%; c) Serviciile au locul prestrii n Romnia dar sunt scutite de TVA cu drept de deducere; d) Serviciile sunt neimpozabile n Romnia, avnd locul prestrii n Bulgaria; e) Serviciile sunt taxabile n Romnia cu cota de TVA de 5%; f) Serviciile sunt taxabile n Romnia cu cota de TVA de 9%. 5. Venitul net din drepturile de proprietate intelectual se stabilete prin scderea din venitul brut a unei cheltuieli deductibile egal cu: a) 40% din venitul brut; b) 50% din venitul brut; c) 40% din venitul brut i a contribuiilor sociale obligatorii pltite; d) 10% din venitul brut i a contribuiilor sociale obligatorii pltite; e) 50% din venitul brut i a contribuiilor sociale obligatorii pltite; f) 20% din venitul brut i a contribuiilor sociale obligatorii pltite.
CF-A

www.codfiscal.net 6. n cazul n care se schimb domiciliul fiscal, potrivit legii, competena teritorial trece la noul organ fiscal de la data:
a) depunerii declaraiei de nregistrare fiscal; b) nregistrrii meniunii privind schimbarea sediului social la oficiul registrului comerului; c) transferului dosarului fiscal; d) schimbrii domiciliului fiscal i anume de la data comunicrii Deciziei de nregistrare a domiciliului fiscal; e) depunerii cererii de modificare a domiciliului fiscal; f) depunerii declaraiei de meniuni. 7. Societatea A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal, a efectuat importul unui utilaj din Republica Moldova la data de 10 august 2011. Anterior realizrii acestui import, societatea A a obinut un certificat de amnare de la plata TVA n vam pentru importurile realizate. Care dintre urmtoarele afirmaii este corect? a) Societatea A are obligaia achitrii TVA organului vamal la momentul importului; b) Importul este taxabil cu cota standard de TVA de 24%, iar plata taxei se face prin evidenierea acesteia n decontul societii A att ca tax colectat ct i ca tax deductibil; c) Importul este taxabil cu cota de TVA de 9%; d) Operaiunea este n afara sferei de aplicare a TVA; e) Importul este taxabil cu cota de TVA de 19%; f) Importul este scutit de TVA fr drept de deducere. 8. Orice distribuire de bunuri din activele unei persoane impozabile ctre asociaii sau acionarii si, cu excepia transferului neimpozabil de active, constituie din punct de vedere al TVA: a) Prestare de servicii efectuat cu plat, dac taxa aferent bunurilor respective sau prilor lor componente nu a fost dedus total sau parial; b) Livrare de bunuri efectuat cu plat, dac taxa aferent bunurilor respective sau prilor lor componente a fost dedus total sau parial; c) Livrare de bunuri efectuat cu plat, taxabil cu cota de TVA de 5%; d) Operaiune n afara sferei de aplicare a TVA; e) Prestare de servicii efectuat cu plat, dac taxa aferent bunurilor respective sau prilor lor componente a fost dedus total sau parial; f) Livrare de bunuri efectuat cu plat, dac taxa aferent bunurilor respective sau prilor lor componente nu a fost dedus total sau parial. 9. O societate comercial utilizeaz, n baza unui contract de leasing operaional, un utilaj tehnologic. Pe parcursul derulrii contractului, la determinarea profitului impozabil, societatea poate deduce: a) amortizarea utilajului; b) chiria, respectiv rata de leasing datorat conform contractului; c) jumtate din valoarea utilajului; d) valoarea total a utilajului; e) valoarea rezidual a utilajului; f) valoarea de nlocuire a utilajului. 10. Depozitarea exclusiv a produselor energetice n regim suspensiv de accize poate avea loc n antrepozitele fiscale ale antrepozitarilor autorizai pentru producia de produse energetice i ale persoanelor afiliate acestora, pentru un numr maxim de: a) 10 antrepozite fiscale de depozitare; b) 8 antrepozite fiscale de depozitare; c) 2 antrepozite fiscale de depozitare; d) 20 antrepozite fiscale de depozitare; e) 15 antrepozite fiscale de depozitare; f) 5 antrepozite fiscale de depozitare. 11. Care este perioada pentru care un antier de construcii este considerat sediu permanent, potrivit titlului I din Codul fiscal? a) Un an fiscal; b) 6 luni; c) Pn la 183 zile lucrtoare; d) 60 zile calendaristice; e) 9 luni; f) 12 luni.

CF-A

www.codfiscal.net
12. Constituie contravenie, sancionat cu amend, fapta de a nu meniona n orice factur, ofert, comand, tarif, prospect i alte documente ntrebuinate n comer, emannd de la o societate, a urmtoarelor elemente: 1. denumirea; 2. forma juridic; 3. sediul social; 4. capitalul social; 5. numrul din registrul comerului; 6. codul unic de nregistrare; a) 2, 3, 4; b) 1, 2, 3, 5 i 6; c) 1, 2, 3, 4, 5 i 6; d) 1, 2, 4, 5 i 6; e) 1, 2, 5; f) 1, 3, 4, 5 i 6. 13. Intr sub incidena regimului de antrepozitare fiscal prevzut la Titlul VII Accize i alte taxe speciale din Codul fiscal: a) vinurile linitite realizate de micii productori care obin n medie mai puin de 1.000 de hl de vin pe an; b) gazul natural; c) pcura; d) energia electric; e) cafeaua; f) cocsul. 14. Veniturile din jocuri de noroc se impun prin reinerea la surs, cu o cot de: a) 10% aplicat asupra venitului brut calculat la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de la acelai organizator sau pltitor; b) 25% aplicat asupra venitului net calculat la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de la acelai organizator sau pltitor; c) 16% aplicat asupra venitului net calculat la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de la acelai organizator sau pltitor; d) 25% aplicat asupra venitului brut calculat la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de la acelai organizator sau pltitor; e) 16% aplicat asupra venitului brut calculat la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de la acelai organizator sau pltitor; f) 10% aplicat asupra venitului net calculat la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de la acelai organizator sau pltitor. 15. Societatea X livreaz mobilier ctre societatea Y n data de 5 octombrie 2011. Ambele societi sunt stabilite i nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal. Mobilierul este transportat de la Sovata la Timioara. Societatea X factureaz integral mobilierul ctre societatea Y n data de 28 septembrie 2011. Cnd intervine exigibilitatea din punct de vedere al TVA pentru livrarea efectuat de societatea X? a) La data de 25 octombrie 2011; b) La data de 5 octombrie 2011; c) La data de 15 octombrie 2011; d) La data de 25 noiembrie 2011; e) La data de 15 noiembrie 2011; f) La data de 28 septembrie 2011. 16. Actul administrativ fiscal prin care se stabilete suma aprobat la rambursare, este: a) decontul special de TVA; b) decontul cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare; c) declaraia fiscal; d) nota de compensare; e) decizia de restituire; f) decizia de rambursare, n cazul rambursrii cu inspecie fiscal ulterioar sau decizia de impunere privind obligaiile fiscale suplimentare stabilite de inspecia fiscal, n cazul rambursrii cu inspecie fiscal anticipat. 17. Nu constituie prestri de servicii efectuate cu plat din punct de vedere al TVA operaiuni precum: a) Serviciile prestate n mod gratuit n afara perioadei de garanie de ctre persoana care a efectuat iniial livrarea de bunuri; b) Serviciile prestate n mod gratuit n legtur cu activitatea economic a unei persoane impozabile; c) Serviciile prestate n mod gratuit de ctre o persoan impozabil pentru uzul altor persoane, pentru alte scopuri dect desfurarea activitii sale economice; d) Utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite n cadrul activitii economice a persoanei impozabile n folosul propriu, pentru alte scopuri dect desfurarea activitii sale economice, dac taxa pentru bunurile respective a fost dedus total sau parial; e) Serviciile prestate n mod gratuit de ctre o persoan impozabil pentru uzul propriu, pentru alte scopuri dect desfurarea activitii sale economice; f) Serviciile prestate n mod gratuit de ctre o persoan impozabil pentru uzul personalului acesteia, pentru alte scopuri dect desfurarea activitii sale economice.

CF-A

www.codfiscal.net 18. O societate comercial din Bucureti trimite, pentru dou zile, n delegaie la Baia Mare o echip format din patru salariai pentru care se acord diurn. Care este limita de deducere a diurnei la calculul profitului impozabil?
a) n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituiile publice; b) n limita a de 3,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituiile publice; c) n limita a de 1,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituiile publice; d) nu beneficiaz de deducere; e) la nivelul legal stabilit pentru instituiile publice; f) n limita a de 2 ori nivelul legal stabilit pentru instituiile publice. 19. Care este reglementarea legal pe care o aplic pltitorul de venit din Romnia n cazul n care beneficiarul de venit nu prezint certificatul de reziden fiscal? a) Titlul IV Accize i alte taxe speciale din Codul fiscal; b) Titlul VI TVA din Codul fiscal; c) Titlul V Impozitul pe venitul obinut din Romnia de nerezideni din Codul fiscal; d) Convenia de evitare a dublei impuneri pe baza propriei declaraii; e) Titlul III Impozitul pe venit din Codul fiscal; f) Legislaia fiscal din ara de reziden a beneficiarului de venit. 20. Nivelul accizelor prevzut n Anexa nr. 1 de la Titlul VII Accize i alte taxe speciale din Codul fiscal cuprinde i contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate prevzut n Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii -, n cazul urmtoarelor produse: a) gaze naturale; b) benzin cu plumb; c) vinuri; d) motorin; e) bere; f) igri i igri de foi. 21. Se consider a fi redeven, potrivit Codului fiscal,orice sum ce trebuie pltit n bani sau n natur pentru folosirea ori dreptul de folosin al oricruia dintre urmtoarele: a) dobnzi pltite pentru un mprumut obinut pentru achiziia unui echipament industrial, comercial sau tiinific; b) orice brevet, invenie, inovaie, licen, marc de comer; c) achiziiile de software destinate exclusiv operrii respectivului software; d) venituri din prestri de servicii de management i consultan; e) comisioane pltite n cadrul unui contract de achiziie de software; f) remuneraia n bani sau n natur pltit pentru achiziia n ntregime a drepturilor de autor asupra unui program pentru calculator. 22. Nulitatea unei societi nmatriculate n registrul comerului poate fi declarat de tribunal numai atunci cnd: a) obiectul de activitate al societii este ilicit sau contrar ordinii publice; b) a fost declarat deschiderea procedurii de insolven; c) administratorul are nscrise fapte n cazierul judiciar; d) actul constitutiv a fost declarat pierdut; e) a fost declarat contribuabil inactiv; f) societatea a desfurat activiti din jocuri de noroc. 23. n cazul n care se utilizeaz expresia regim suspensiv vamal, se nelege c aplicndu-se, n cazul mrfurilor necomunitare, urmtoarelor regimuri: 1) tranzit extern; 2) antrepozit vamal; 3) perfecionare activ sub forma unui sistem cu suspendare; 4) transformare sub control vamal; 5) admitere temporar; 6) antrepozit fiscal; 7) antrepozit de TVA; a) 1,3,5,6; b) 1,2,5; c) 2,3,4,5,7; d) 1,2,4,5,6; e) 1,2,5,6; f) 1,2,3,4,5. 24. Principiul general de calcul i reinere a impozitului pe venitul obinut din Romnia de nerezideni este: a) declaraia pltitorului de venit; b) stopaj la sursa; c) impozitarea se face numai n ara de reziden a beneficiarului de venit; d) declaraia pe proprie rspundere; e) declaraia de impozite i taxe; f) schimbul internaional de informaii.

CF-A

www.codfiscal.net 25. n data de 11 iulie 2011 societatea A livreaz ctre societatea B o cantitate de 100 kg porumb, care se transport de la Constana la Bucureti. Cele dou societi sunt stabilite i nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal. Livrarea este taxabil cu cota de TVA de:
a) 19% iar obligaia plii taxei revine furnizorului; b) 19% i se efectueaz n regim de taxare invers; c) 24% i se efectueaz n regim de taxare invers; d) 24% iar obligaia plii taxei revine furnizorului; e) 9% iar obligaia plii taxei revine beneficiarului; f) 9% iar obligaia plii taxei revine furnizorului. 26. Care din urmtoarele categorii de persoane nu este pltitoare de impozit pe profit? a) compania naional Minerul SA; b) regia autonoma Servicii PortuareRA; c) societatea agricol Mrul VerdeSA; d) sucursala societii nerezidente Bonetti; e) societatea comercial AlfaSRL; f) societatea civil de avocai Zamfirescu i asociaii. 27. O societate comercial a ncheiat un contract de asigurare pentru un autoturism care este proprietatea i este utilizat de ctre unul dintre asociai. Prima anual pltit este de 4.000 lei. Care este regimul fiscal al acestei categorii de cheltuieli? a) deductibil ealonat pe durata a 12 luni; b) deductibil doar la sfritul exerciiului financiar; c) nedeductibil, ntruct nu privete activele societii comerciale; d) deductibil integral; e) deductibil n anul financiar urmtor celui n care prima a fost pltit; f) deductibil n cot de 2% din valoarea primei. 28. Pierderile rezultate din tranzaciile cu pri sociale i valori mobiliare, n cazul societilor nchise: a) se deduc din impozitul pe venit datorat n anul urmtor; b) se reporteaz i se compenseaz cu ctigurile din urmtorii 5 ani; c) nu sunt recunoscute din punct de vedere fiscal, nu se compenseaz i nu se reporteaz; d) se reporteaz i se compenseaz cu ctigurile din anul urmtor; e) se deduc din impozitul pe venit datorat n urmtorii 5 ani; f) se reporteaz i se compenseaz cu ctigurile din urmtorii 3 ani. 29. Obligaia depunerii declaraiei fiscale nu se menine n cazul n care: a) obligaia fiscal respectiv a fost stabilit prin decizie a organelor de inspecie fiscal; b) pentru obligaia fiscal nu rezult, n perioada de raportare, sume de plat, dar exist obligaia declarativ, potrivit legii; c) termenul legal de depunere al declaraiei se mplinete ntr-o zi de srbtoare legal; d) obligaia de plat a fost stabilit, din oficiu, de organul fiscal, pentru o perioada de 60 zile de la data comunicrii deciziei de impunere din oficiu; e) obligaia fiscal respectiv este scutit la plat, conform reglementrilor legale, dar exist obligaie declarativ; f) a fost efectuat plata obligaiilor fiscale. 30. Societatea X realizeaz n beneficiul societii Y un serviciu de transport intracomunitar de bunuri de la Bucureti la Paris n luna iulie 2011. Ambele societi sunt stabilite i nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal. Operaiunea este: a) neimpozabil n Romnia din punct de vedere al TVA; b) cuprins n sfera TVA din Romnia, fiind taxabil cu cota standard de TVA de 24%, iar persoana obligat la plata TVA este societatea Y; c) cuprins n sfera TVA din Romnia, fiind taxabil cu cota de TVA de 5%; d) impozabil din punct de vedere al TVA n Romnia, dar beneficiaz de o scutire de TVA fr drept de deducere; e) cuprins n sfera TVA din Romnia, fiind taxabil cu cota standard de TVA de 24% iar persoana obligat la plata TVA este societatea X; f) cuprins n sfera TVA din Romnia, fiind taxabil cu cota de TVA de 9%. 31. Care dintre urmtoarele operaiuni sunt scutite de TVA cu drept de deducere? a) Prestrile de servicii legate de asistena social, efectuate de instituiile de publice; b) Acordarea de credite; c) Livrrile de bunuri transportate n afara Comunitii de ctre furnizor; d) Livrrile de organe de provenien uman; e) Administrarea de fonduri speciale de investiii; f) Serviciile publice potale.

CF-A

www.codfiscal.net
32. Exist posibilitatea regularizrii impozitului pe venitul nerezidenilor reinut la surs n Romnia? a) Da, dac este rezident ntr-un stat membru al U.E.; b) Nu, pentru c nu a prezentat certificatul de reziden fiscal la data realizrii venitului; c) Da, dar numai n termen de 6 luni; d) Nu, impozitul reinut nu se regularizeaz; e) Da, n termenul legal de prescripie n baza certificatului de reziden fiscal; f) Da, n cazul prezentrii certificatului, numai n anul realizrii venitului. 33. Potrivit Titlului VII Accize i alte taxe speciale din Codul fiscal sunt supuse sistemului de marcare urmtoarele produse: a) cafeaua prjit; b) igrile i igrile de foi; c) vinurile spumoase; d) berea; e) vinurile linitite; f) cafeaua solubil. 34. O societate comercial deine n proprietatea sa o cldire cu o valoare de inventar de 1.000.000 lei, cu o durat normal de utilizare de 30 ani. Dup 5 ani, proprietarul cldirii nchiriaz construcia respectiv unei societi comerciale pentru o perioada de 7 ani. Pentru a folosi cdirea, chiriaul efectueaz lucrri de investiii n valoare de 100.000 lei. Care este perioada pe durata creia chiriaul poate deduce amortizarea fiscal? a) 7 ani, durata contractului de nchiriere; b) 12,5 ani, o jumtate din durata normal rmas de utilizare; c) pe primul an de nchiriere; d) zero ani, ntruct chiriaul nu este proprietarul cldirii; e) 25 ani, durata normal rmas de utilizare; f) 2 ani, ntruct proprietarul a calculat i dedus amortizarea pe o perioad de 5 ani ct timp a fost utilizat de acesta. 35. Pentru contribuabilii care au sedii secundare nregistrate fiscal, pltitor al obligaiilor fiscale este contribuabilul, cu excepia: a) taxei pe valoarea adugat; b) impozitului pe dividende; c) impozitului pe profit; d) accizelor; e) contribuiilor sociale datorate de angajator; f) impozitului pe venitul din salarii, pentru care pltitor este sediul secundar. 36. Domiciliul fiscal pentru asocieri i alte entiti fr personalitate juridic este: a) sediul social, unde se afl conducerea asocierii; b) locul unde se exercit gestiunea afacerii; c) locul unde se afl majoritatea activelor; d) domiciliul reprezentantului asocierii; e) reedina oricruia dintre asociai; f) sediul acestora sau locul unde se desfoar efectiv activitatea principal. 37. Organul fiscal competent pentru administrarea unui contribuabil nerezident care are, potrivit Titlului VI TVA din Codul fiscal, obligaia desemnrii unui reprezentant fiscal este: a) Direcia general a finanelor publice a municipiului Bucureti; b) organul fiscal n a crui raz teritorial se afl sediul contribuabilului nerezident; c) organul fiscal competent pentru administrarea clienilor contribuabilului nerezident; d) organul fiscal n a crui raz teritorial se face constatarea actului sau faptului supus impozitrii; e) organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal al contribuabilului nerezident; f) organul fiscal competent pentru administrarea reprezentantului fiscal. 38. Potrivit O.M.F.P. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, situaiile financiare anuale prescurtate: a) sunt ntocmite numai de experi contabili, membri ai Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia; b) sunt supuse auditrii, dac sunt ndeplinite criteriile de mrime stabilite de lege; c) nu sunt supuse verificrii; d) fac obiectul auditului statutar; e) sunt verificate potrivit legii; f) sunt certificate de persoane independente.

CF-A

www.codfiscal.net 39. O societate comercial realizeaz majoritatea veniturilor din pomicultur. Care este termenul de plat a impozitului pe profitul realizat de societatea respectiv?
a) 25 septembrie, inclusiv, a anului urmtor celui pentru care impozitul este datorat; b) este scutit de la plata impozitului pe profit; c) 25 martie, inclusiv, a anului urmtor celui pentru care impozitul este datorat; d) 25 februarie, inclusiv, a anului urmtor celui pentru care impozitul este calculat; e) 25 aprilie, inclusiv, a anului urmtor celui pentru care impozitul este datorat; f) 25 mai, inclusiv, a anului urmtor celui pentru care impozitul este datorat. 40. Care din urmtoarele categorii de venituri sunt considerate venituri neimpozabile, la calculul impozitului pe profit? a) venituri din diferene de curs valutar aferente clienilor externi; b) venituri din vnzarea deeurilor; c) venituri din vnzarea de titluri de participare cotate la Bursa de Valori Bucureti; d) venituri din dobnzi bancare; e) venituri din anularea unui provizion pentru care nu s-a acordat deducere la momentul constituirii acestuia; f) venituri din valorificarea pieselor de schimb rezultate din dezmembrarea mijloacelor fixe casate.

CF-A

www.codfiscal.net
CF

COD VARIANT CHESTIONAR A B C D E F

a
1

f
14

f
27

a
2

f
15

f
28

a
3

f
16

f
29

a
4

f
17

f
30

a
5

f
18

f
31

a
6

f
19

f
32

a
7

f
20

f
33

a
8

f
21

f
34

a
9

f
22

f
35

a
10

f
23

f
36

a
11

f
24

f
37

a
12

f
25

f
38

a
13

f
26

f
39

a
40

CF-A