1.

Relaia profitabilitate-risc
1.1.Msurarea profitabilitii bancare A) Contul de profit i pierdere i soldurile intermediare de gestiune
1 2 3=1-2 4 4.1 4.2 4.3 $ % & ) , ,.1 ,.1.1 ,.1.2 ,.1.2.1 ,.2 10 11 12=3141$%1&1)110-,-11 13 14=12-13 Venituri din dobanzi (Dobanzi de primit si asimilate) Cheltuieli cu dobanda (Dobanzi de platit si asimilate) Venituri nete din dobanzi Venituri privind titlurile - Venituri din ac iuni si alte titluri cu venit variabil - Venituri din participa ii - Venituri din p!r i "n cadrul societ! ilor comerciale le#ate Venituri din comisioane Cheltuieli cu comisioane 'ro(it sau pierdere net! din opera iuni (inanciare *lte venituri din e+ploatare Cheltuieli administrative #enerale - Cheltuieli cu personalul- din care. - /alarii - Cheltuieli cu asi#ur!rile sociale- din care. - cheltuieli a(erente pensiilor - *lte cheltuieli administrative Corec ii asupra valorii imobiliz!rilor necorporale si corporale *lte cheltuieli de e+ploatare Rezultatul activitatii curente (profit sau pierdere) 2mpozitul pe rezultatul activitatii curente Rezultatul activitatii curente dup impozitare

) Ratele de evaluare a profitabilitii bancare /e utilizeaz! pentru a compara. - pro(itabilitatea a dou! b!nci comerciale di(erite "n acela3i moment de timp4 - pro(itabilitatea acelea3i b!nci comerciale "n momente de timp di(erite.
Venituri din dobanzi - Cheltuieli cu dobanda *ctive purtatoare de dobanda 2) 7ata medie activ! sau rentabilitatea activelor purt!toare de dob8nzi (9ield on earnin# assets) Venituri din dobanzi = *ctive purtatoare de dobanzi 3) 7ata medie pasiv! sau costul (ondurilor imprumutate ( Cost rate on interest bearin# (unds) Cheltuieli cu dobanda = 'asive purtatoare de dobanda 4) /pread =7ata medie activ! : 7ata medie pasiv!
1) 5ar6a de dobanda(2nterest mar#in) =

Venituri totale *ctive 'ro(it net %) 7entabilitatea economic! (7eturn on assets) = *ctive
$) 7ata de utilizare a activelor (*sset utilisation) =

*ctive Capital propriu Valoarea activelor sustinute de 1 7=> de capital propriu. 'ro(it net )) 7entabilitatea (inanciar! (7eturn on e?uit@) = Capital propriu
&) ;(ectul de levier (<evera#e multiplier) =

7entabilitatea ac ionarilor 3i principala m!sur! contabil! a averii ac ionarilor. ,) 7ata pro(itului (>et mar#in) =

'ro(it net Venituri totale

C) !istemul de descompunere a ratelor "u#ont ($odelul Return on %&uit') ;(ectul de levier 7=;= 7=* = 7ata pro(itului

7ata utilizarii activelor 1.2. Tipuri de riscuri bancare *. 7iscul de credit Def1. 'ierderea #enerat! de (aptul c! una dintre p!r ile implicate "ntr-un contract (o contraparte) nu dore3te sau nu poate s! "3i "ndeplineasc! obli#a iile asumate prin contract. Aiec!rei contrap!r i i se asociaz! o e+punere (suma ce poate (i pierdut!) 3i o rat! de recuperare. Def2. 'ierderea poten ial! "n termeni de valoare de pia ! #enerat! de apari ia unui eveniment de credit. Bn eveniment de credit are loc atunci c8nd are loc o modi(icare "n abilitatea unei contrap!r i de a-3i "ndeplini obli#a iile contractuale. Cn cadrul riscului de credit se includ. riscul de ar! 3i riscul de decontare (a pl! ilor). D) 7iscul de lichiditate Def. 7iscul unei b!nci ca veniturile 3i capitalul s!u s! (ie a(ectate- datorit! incapacit! ii sale de a-3i onora la termen obli#a iile. Ex1. de evenimente care pot provoca o criz! de lichiditate. constituirea rezervei minime obli#atorii- retra#eri masive de depozite- tra#eri masive din contul liniilor de credit- necesitatea de a vinde rapid valori mobiliare pu in sau deloc lichide etc. ;+2. /! consider!m urm!torul bilan simpli(icat al unei b!nci comerciale.
AC()* Casa- disponibilit! i la b!nci centrale ;(ecte publice si alte titluri acceptate pentru re(inan are la b!ncile centrale Crean e asupra institu iilor de credit Crean e asupra clientelei =bli#atiuni si alte titluri cu venit (i+ *c iuni si alte titluri cu venit variabil 'articipa ii 2mobiliz!ri Eotal activ 2000 200 1$00 %$00 $0 100 12 ,00 112%2 Eotal pasiv

#A!)*
Datorii privind institu iile de credit Datorii privind clientela Datorii constituite prin titluri Capital propriu 1200 )200 $33 132,

Ce op iuni are banca dac! 10F din clien i "3i retra# depozitele "n aceea3i ziG Dar dac! este vorba despre 40F din deponen iG

C) Riscul de pia Def. 'ierderea sau absen a c83ti#ului #enerat! de modi(icarea pre urilor pie ei. Componentele riscului de pia+

C.1. 7iscul de rat! a dob8nzii Def. 'ierderea sau absen a c83ti#ului #enerat! de modi(icarea ratelor de dob8nd!. Ex: Bn activ (de e+. un credit) cu rat! de dob8nd! (i+!. - dac! ratele de dob8nd! de pia ! cresc absen a c83ti#ului4 - dac! ratele de dob8nd! de pia ! scad avanta6 competitiv (c83ti# nematerializat "n pro(it contabil)4 Bn activ (de e+. un credit) cu rat! de dob8nd! variabil!. - dac! ratele de dob8nd! de pia ! cresc c83ti#4 - dac! ratele de dob8nd! de pia ! scad pierdere4 = datorie (de e+. un certi(icat de depozit) cu rat! de dob8nd! (i+!. - dac! ratele de dob8nd! de pia ! cresc avanta6 competitiv (c83ti# nematerializat "n pro(it contabil)4 - dac! ratele de dob8nd! de pia ! scad absen a c83ti#ului4 = datorie (de e+. un certi(icat de depozit) cu rat! de dob8nd! variabil!. - dac! ratele de dob8nd! de pia ! cresc pierdere4 - dac! ratele de dob8nd! de pia ! scad c83ti#. C.2. 7iscul de curs de schimb (7isc valutar) Def. 'ierderea sau absen a c83ti#ului #enerat! de modi(icarea cursului de schimb. Ex.: Bn activ (de e+. un credit) denominat "n ;B7. - dac! cursul 7onH;ur cre3te (7on se depreciaz!) c83ti#4 - dac! cursul 7onH;ur scade (7on se apreciaz!) pierdere. = datorie (de e+. un depozit) denominat "n ;B7. - dac! cursul 7onH;ur cre3te (7on se depreciaz!) pierdere4 - dac! cursul 7onH;ur scade (7on se apreciaz!) c83ti#. C.3. 7iscul asociat porto(oliului de valori mobiliare Def. 'ierderea sau absen a c83ti#ului #enerat! de modi(icarea pre urilor valorilor mobiliare (porto(oliul de ac iuni- obli#a iuni- titluri de stat- certi(icate de depozit). D. Riscul operaional Def. 'ierderea sau absen a c83ti#ului #enerat de accidente sau erori umane sau tehnice. Ex.: (raud!- proces!ri #re3ite de in(orma ii- de(ectarea sistemelor in(ormatice etc. ,ntrebri 2. Ce riscuri bancare sunt #enerate de urm!toarele opera iuni realizate de o banc! comercial!G 1. acordarea unui credit "n 7=> la o rat! (i+! de dob8nd!4 2. acordarea unui credit "n ;B7 la o rat! variabil! de dob8nd!4 3. atra#erea unui depozit la termen de 3 luni la o rat! (i+! a dob8nzii "n 7=>4 4. atra#erea unui depozit la vedere la o rat! (i+! a dob8nzii "n ;B74 $. aprobarea unei linii de credit la o rat! variabil! de dob8nd! "n ;B74 %. cump!rarea printr-o tranzac ie spot a 10 mil ;B7 de pe pia a interbancar!4 &. "ncasarea de la un client a unui cec de 10.000 7=>. 22. /e cunosc urm!toarele in(orma ii cu privire la activitatea unei b!nci comerciale.
*ctiv 7ata medie a Valoare dobanzii 'asiv Valoare 7ata medie a dobanzii

>umerar 75= Depozite la alte banci comerciale Eitluri de stat Credite persoane 6uridice Credite ipotecare Credite de consum E=E*<

200 2$00 $00 200 3000 2300 2400 11100

Depozite ale altor 0F banci comerciale 2F Conturi curente 10F Certi(icate de depozit )F Depozite la termen 1&F Capitaluri proprii 14F 2$F E=E*<

300 4000 1$00 3$00 1)00

12F 0.$0F 10F 12F

11100

Danca "nre#istreaz! venituri din comisioane "n valoare de $F din veniturile din dob8nzi 3i cheltuieli de comisioane e#ale cu 3F din cheltuielile cu dob8nda- iar pro(itul din opera iuni (inanciare este 100. Cheltuielile de (unc ionare reprezint! $0F din veniturile nete din dob8nzi. Cn cadrul sistemului (inanciar- rentabilitatea (inanciar! medie este 1%F- rentabilitatea economic! medie este 3F- iar spread-ul de dob8nd! este "n medie %-00F. Determina i. a) 7entabilitatea (inanciar!- economic!- e(ectul de levier 3i spread-ul de dob8nd!4 b) Cum aprecia i pro(itabilitatea b!ncii (a ! de cea a sistemului bancarG c) 'rezenta i sistemul de descompunere al ratelor Du 'ont. 7. 7=;=2%-$2F- 7=*=4-3F- spread = %-$)F