Sunteți pe pagina 1din 3

Legea nr. 241/2005 M. Of. nr. 672 din 27 iulie 2005 pentru prevenirea i combaterea eva iunii fi!

cale
"#$%&OL'L % (i!po i)ii generale #rt. 1. Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune fiscal i a unor infraciuni aflate n legtur cu acestea. #rt. 2. n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz a! buget general consolidat ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg" b! contribuabil orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat" c! documente legale documentele prevzute de #odul fiscal, #odul de procedur fiscal, #odul vamal, $egea contabilitii nr. %&'())(, republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a acestora" d! formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal documente legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare" e! obligaii fiscale obligaiile prevzute de #odul fiscal i de #odul de procedur fiscal" f! operaiune fictiv disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei operaiuni care n fapt nu exist" g! organe competente organe care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii. "#$%&OL'L %% %nfrac)iuni #rt. *. #onstituie infraciune i se pedepsete cu amend de la *+.+++.+++ lei la ,++.+++.+++ lei fapta contribuabilului care, cu intenie, nu reface documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n documentele de control, dei acesta putea s o fac. #rt. 4. #onstituie infraciune i se pedepsete cu nc-isoare de la . luni la , ani sau cu amend refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, dup ce a fost somat de , ori, documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale. #rt. 5. #onstituie infraciune i se pedepsete cu nc-isoare de la . luni la , ani sau cu amend mpiedicarea, sub orice form, a organelor competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale. #rt. 6. #onstituie infraciune i se pedepsete cu nc-isoare de la un an la , ani sau cu amend reinerea i nevrsarea, cu intenie, n cel mult ,+ de zile de la scaden, a sumelor reprezent/nd impozite sau contribuii cu reinere la surs. #rt. 7. 0(! #onstituie infraciune i se pedepsete cu nc-isoare de la & ani la 1 ani i interzicerea unor drepturi punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special. 0&! #onstituie infraciune i se pedepsete cu nc-isoare de la , ani la (& ani i interzicerea unor drepturi tiprirea sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate. #rt. +. 0(! #onstituie infraciune i se pedepsete cu nc-isoare de la , ani la (+ ani i interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea2credin de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, av/nd ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de

rambursri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensri datorate bugetului general consolidat. 0&! #onstituie infraciune i se pedepsete cu nc-isoare de la * ani la (* ani i interzicerea unor drepturi asocierea n vederea sv/ririi faptei prevzute la alin. 0(!. 0,! 3entativa faptelor prevzute la alin. 0(! i 0&! se pedepsete. #rt. ,. 0(! #onstituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nc-isoare de la & ani la % ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte sv/rite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale a! ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile" b! omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate" c! evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a c-eltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni fictive" d! alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor" e! executarea de evidene contabile duble, folosindu2se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor" f! sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate" g! substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor sec-estrate n conformitate cu prevederile #odului de procedur fiscal i ale #odului de procedur penal. 0&! 4ac prin faptele prevzute la alin. 0(! s2a produs un prejudiciu mai mare de (++.+++ euro, n ec-ivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu & ani. 0,! 4ac prin faptele prevzute la alin. 0(! s2a produs un prejudiciu mai mare de *++.+++ euro, n ec-ivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu , ani. "#$%&OL'L %%% "au e de nepedep!ire i cau e de reducere a pedep!elor #rt. 10. 0(! n cazul sv/ririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute de prezenta lege, dac n cursul urmririi penale sau al judecii, p/n la primul termen de judecat, nvinuitul ori inculpatul acoper integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevzute de lege pentru fapta sv/rit se reduc la jumtate. 4ac prejudiciul cauzat i recuperat n aceleai condiii este de p/n la (++.+++ euro, n ec-ivalentul monedei naionale, se poate aplica pedeapsa cu amend. 4ac prejudiciul cauzat i recuperat n aceleai condiii este de p/n la *+.+++ euro, n ec-ivalentul monedei naionale, se aplic o sanciune administrativ, care se nregistreaz n cazierul judiciar. 0&! 4ispoziiile prevzute la alin. 0(! nu se aplic dac fptuitorul a mai sv/rit o infraciune prevzut de prezenta lege ntr2un interval de * ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. 0(!. #rt. 11. n cazul n care s2a sv/rit o infraciune prevzut de prezenta lege, luarea msurilor asigurtorii este obligatorie. #rt. 12. 5u pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii comerciale, iar dac au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile prevzute de prezenta lege. "#$%&OL'L %(i!po i)ii finale

#rt. 1*. 0(! $a data rm/nerii definitive a -otr/rii judectoreti de condamnare pentru vreuna dintre infraciunile prevzute de prezenta lege, instana va comunica 6ficiului 5aional al 7egistrului #omerului o copie a dispozitivului -otr/rii judectoreti definitive. 0&! $a primirea dispozitivului -otr/rii judectoreti definitive de condamnare, 6ficiul 5aional al 7egistrului #omerului va face meniunile corespunztoare n registrul comerului. #rt. 14. n cazul n care, ca urmare a sv/ririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile #odului de procedur fiscal. #rt. 15. Prezenta lege intr n vigoare la ,+ de zile de la data publicrii ei n 8onitorul 6ficial al 7om/niei, Partea 9. #rt. 16. $a data intrrii n vigoare a prezentei legi se abrog a! $egea nr. %1'()): pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n 8onitorul 6ficial al 7om/niei, Partea 9, nr. *:* din &) iulie &++,, cu modificrile ulterioare" b! art. &%+ din $egea nr. *,'&++, #odul muncii, publicat n 8onitorul 6ficial al 7om/niei, Partea 9, nr. 1& din * februarie &++,, cu modificrile ulterioare" c! art. (%% din 6rdonana ;uvernului nr. )&'&++, privind #odul de procedur fiscal, republicat n 8onitorul 6ficial al 7om/niei, Partea 9, nr. *.+ din &: iunie &++:, cu modificrile i completrile ulterioare.