Sunteți pe pagina 1din 13

1

Cap.VIII CONTRACTUL DE LEASING


7.1. Scurt istoric Echiparea ntreprinderilor este aceea care a ridicat totdeauna probleme financiare deosebite, cptnd valene noi n ajunul celui de-al doilea razboi mondial, n legtura cu necesitatea de a nlocui materialele distruse, scoase din uz sau depite tehnologic.Costul ridicat al materialelor depea, n genere, posibilitile de autofinanare al ntreprinderilor, motiv pentru care acestea erau interesate n obinerea de credit de la instituiile financiare. Cnd acestea din urm au obinut de la mprumutat o suit de garanii noi (astfel, mprumuttorul-banca deinea dreptul de proprietate asupra bunului cumprat cu credit, iar mprumutatul rmnea un simplu uzufructuar al bunului cumprat) vnzarea n rate a fost nlocuit cu vnzarea pe credit, semnndu-se astfel actul de natere al contractului de leasing. Primele manifestri ale acestei tehnici de contractare apar prin anii 1950 in S.U.A., ctre 1962 ncepnd a fi folosit i n Frana, unde, n 1966 a i fost reglementat prin lege. Dac n sistemul de common-law teza preponderent const n a se considera c leasing-ul creaz un drept temporar de utilizare a bunurilor, avnd drept consecin faptul c utilizatorul bunului suport practic toate riscurile care revin n mod normal proprietarului, fiind astfel de domeniul proprietii personale, n sistemul de drept civilist (al rilor europene) el face parte din dreptul obligaiilor, tendina fiind de a-l considera ca o tehnic contractual nou, complex, modern i original. Importana instituiei leasing-ului i extinderea reglementrii ei n tot mai multe ri, au fost punctul de plecare pentru decizia UNIDROIT de a elabora un proiect de

reguli uniforme n materie. Astfel se explic semnarea la Ottawa, la 28 mai 1988 a Conveniei UNIDROIT asupra leasing-ului financiar internaional.

7.2. Terminologie-cadru juridic internaional Pentru operaiunile de leasing6 doctrina romneasc a folosit urmtorii termeni: finanator, considerat prin Ordonana 51/1997 privind leasingul i operaiunile de leasing locatar (n engleza=lessor, n francez=le credit bailleur), utilizatorul-locatar (n englez=lessee, n francez=le crdit-preneur) i furnizorul (n englez=supplier, n francez=le fournisseur). Ca operaiune trilateral, Convenia UNIDROIT definete leasing-ul ca fiind instituia prin care o parte (finanatorul) ncheie, la indicaia unei alte pri (utilizatorul) un contract de furnizare cu o a treia parte (furnizorul), n virtutea cruia ea dobndete un material n condiiile aprobate de utilizator, n partea care l privete pe el, i ncheie un contract de leasing cu utilizatorul, prin care i d dreptul s foloseasc materialul n schimbul unei chirii. 7.3. Cadru juridic naional 7.3.1 Definiie Potrivit OG nr.51/1997 republicat, operaiunile de leasing sunt cele prin care o parte, denumit locator/finanator, transmite pentru o perioad determinat dreptul de folosin asupra unui bun al crui proprietar este, celeilalte pri, denumit utilizator, la solicitarea acesteia, contra unei pli periodice, denumit rat de leasing, iar la sfritul perioadei de leasing locator/finanator se oblig s respecte dreptul de opiune al

utilizatorului de a cumpra bunul, de a prelungi contractul de lesing, ori de a nceta raporturile contractuale. 7.3.2 Pri (subiectele contractului de leasing) Legiuitorul romn nominalizeaz, doi participani la ncheierea contractului de leasing: locatorul - finanator i utilizatorul - locatar. n timp ce finanatorul, cnd se identific cu societatea de leasing (conform OG nr.51/1997) poate fi doar o persoan juridic romn, nfiinat i funcionnd potrivit Legii nr.31/1990 privind societile comerciale, utilizatorul poate s fie o persoan fizic sau juridic, romn sau strin.

7.3.3 Clasificare Leasingul poate fi financiar sau operaional. Leasingul financiar este operaiunea de leasing care ndeplinte una sau mai multe dintre urmtoarele condiii: - riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra utilizatorului din momentul ncheierii contractului de leasing; - prile au prevzut expres c la expirarea contractului de leasing se transfer utilizatorului dreptul de proprietate asupra bunului; - utilizatorul poate opta pentru cumprarea bunului, iar preul de cumprare va prezenta cel mult 50% din valoarea de intrare (pia) pe care acesta o are la data la care opiunea poate fi exprimat; - perioada de folosire a bunului, n sistem leasing acoper cel puin 75% din durata normat de utilizare a bunului, chiar dac, n final, dreptul de proprietate nu este transferat. Leasingul operaional este operaiunea de leasing care nu ndeplinete nici una din condiiile prevzute pentru leasingul financiar. Rata de leasing reprezint:

- n cazul leasingului financiar, cota - parte din valoarea de intrare a bunului i a dobnzii de leasing. Dobnda de leasing reprezint rata medie a dobnzii bancare pe piaa romneasc; - n cazul leasingului operaional, cota de amortizare calculat n conformitate cu actele normative n vigoare i un beneficiu stabilit de ctre prile contractante. n nelesul OG nr.51/1997 prin valoare de intrare se nelege valoarea la care a fost achiziionat bunul de ctre finaator, respectiv costul de achiziie. Valoarea total reprezint valoarea total a ratelor de leasing la care se adaug valoarea rezidual. Valoarea rezidual reprezint valoarea la care, la expirarea contractului de leasing, se face transferul dreptului de proprietate asupra bunului ctre utilizator. 7.3.4 Caracterele contractului Analizand trsturile juridice ale contractului de leasing, constatm c acesta este un act bilateral, numit, cu titlu oneros, avnd coninut patrimonial, cu executare succesiv, intuitu personae i consensual. Este un act juridic bilateral, care se ncheie ntre societatea de leasing, n calitatea de locator (finanator) i utilizator. Pe lng condiiile generale, prile trebuie s ndeplineasc i anumite condiii speciale referitoare la ncheierea actelor juridice (legate de destinaia bunului, plata ratelor de leasing). Este contract sinalagmatic, pentru c ambele pri se oblig reciproc, dnd natere unor obligaii interdependente, fapt ce permite aplicarea principiilor generale relative la executarea ori neexecutarea contractelor sinalagmatice ( excepia de neexecutare a contractului i rezilierea). Este un contract cu titlu oneros i coninut patrimonial, pentru c ambele pri urmresc realizarea unui profit propriu, profit evaluabil n bani. Locatorul primete rate de leasing platite periodic de ctre utilizator, iar utilizatorul beneficiaz de folosina bunului pe perioada derulrii contractului. La sfritul acestuia se poate bucura de

dreptul su de opiune. Este un contract cu executare succesiv, deoarece efectele sale se produc pe tot parcursul derulrii contractului. Acest fapt are consecine importante legate de desfurarea raporturilor dintre pri, dintre care amintim problema riscului, a efectelor privind neexecutarea contractului ori a prescripiei dreptului la aciune. Este un contract "intuitu personae" n ceea ce l privete pe utilizator, societatea de leasing ncheind contractul n considerarea calitilor utilizatorului, care este obligat s prezinte odat cu cererea de a contracta i actele referitoare la situaia sa financiar. In consecin, utilizatorul nu poate nstrina drepturile sale sau cesiona contractul fr acordul locatorului. Cu toate acestea, n cazul transmisiunii universale (fuziune, comasare) ori cu titlu universal (divizare), drepturile i obligaiile prevzute n contract nu se sting, indiferent dac transmisiunea se refer la patrimoniul locatorului ori al utilizatorului. Contractul de leasing este consensual, simpla manifestare de voin a prilor fiind suficient pentru realizarea acordului n mod valabil. ncheierea contractului de leasing n forma autentic sau prin act scris i realizarea procedurilor de publicitate nu reprezint condiii de valabilitate, forma scris avnd doar valoare probatorie i legat de opozabilitate. Pentru c are o reglementare proprie, prin OG nr.51/1997 republicat, contractul de leasing este un contract numit i pentru c are o existen de - sine - stttoare, nedepinznd de nici un alt contract, intr n categoria contractelor principale. n cazul leasingului operaional avem de-a face cu un contract generator de drepturi de crean, iar n cazul celui financiar, cu un contract constitutiv de drepturi (dreptul de proprietate se transfer, trece, de la finanator la utilizator). 7.3.5 Obiectul contractului Operaiunile de leasing pot avea ca obiect bunuri imobile, precum i bunuri mobile de folosin ndelungat, aflate n circuitul civil, cu excepia nregistrrilor pe

band audio i video, a pieselor de teatru, manuscriselor, brevetelor i a drepturilor de autor. ncepnd cu anul 2004, prin derogare de la meniunile de mai nainte, se admite c dreptul de utilizare a programelor pentru calculator , ca drept patrimonial de autor asupra programelor pentru calculator, poate face obiectul operaiunilor de leasing. Aceasta este posibil doar dac titularul dreptului de autor a autorizat aceast operaiune, caz n care, locatorul - finanator transmite ctre utilizator, pentru o perioad determinat, dreptul de utilizare a unui program pentru calculator asupra cruia deine un drept definitiv de utilizare. Transmiterea se va realiza la solicitarea utilizatorului, contra unei pli periodice, denumit rata de leasing, la sfritul perioadei de leasing locatorul-finanator oblignduse s respecte dreptul de opiune al utilizatorului de a dobndi dreptul definitiv de utilizare asupra programului pentru calculator, de a prelungi contractul de leasing, ori de a nceta raporturile contractuale. Utilizatorul va putea opta pentru dobndirea dreptului definitiv de utilizare asupra programului pentru calculator, nainte de sfritul perioadei de leasing, dac prile convin astfel i dac utilizatorul va achita toate obligaiile asumate prin contract. 7.3.6 Efectele contractului Pentru c obligaiile uneia dintre pri reprezint pentru cealalt parte drepturi, vom prezenta doar obligaiile prilor. 7.3.6.1 Obligaiile finanatorului/locator: - s respecte dreptul utilizatorului de a alege furnizorul potrivit necesitilor; - s ncheie contract de vnzare - cumprare cu furnizorul desemnat de utilizator, n condiiile expres formulate de ctre acesta, sau, dup caz, s dobndeasc dreptul definitiv de utilizare asupra programului pentru calculator; aceast obligaie trebuie coroborat cu dreptul de aciune direct asupra furnizorului pe care -l are utilizatorul n

caz de reclamaii pentru livrarea, calitatea, asistena tehnic i service, dar i cu dispoziia din OG nr.51/1997 republicat, potrivit creia finanatorul nu rspunde de nelivrarea bunului ctre utilizator; - s ncheie contract de leasing cu utilizatorul i s transmit acestuia, n temeiul contractului de leasing, toate drepturile derivnd din contractul de vnzare - cumprare, cu excepia dreptului de dispoziie, iar n cazul programelor pentru calculator, s transmit dreptul de utilizare asupra programului pentru calculator ctre utilizator, fr a-i mai putea exercita acest drept n perioada derulrii contractului de leasing ; aceast dispoziie trebuie coroborat cu dreptul utilizatorului de a exercita aciunile posesorii fa de teri, dar i cu dispoziiile privind cesiunea leasingului. Astfel, dac n timpul derulrii contractului finanatorul vinde bunul, respectiv cesioneaz dreptul definitiv de utilizare asupra programului pentru calculator, care face obiectul contractului de leasing, unui alt finanator, primul finanator rmne garant al ndeplinirii obligaiilor fa de utilizator; - s respecte dreptul de opiune al utilizatorului, care const n posibilitatea de a opta pentru prelungirea contractului sau pentru achiziionarea ori restituirea bunului; dac finanatorul nu respect acest drept, datoreaz daune - interese n cuantumul egal cu valoarea rezidual a bunului sau cu valoarea sa de circulaie, calculat la data expirrii contractului de leasing; - s garanteze utilizatorului linitita folosin a bunului; - s ncheie contractul de asigurare pentru bunurile oferite n leasing. Dispoziia cuprins n OG nr.51/1997 republicat, potrivit creia utilizatorul, cu acordul finanatorului, poate alege furnizorul i societatea de asigurare nu intr n contradicie cu obligaia enunat mai nainte, dac o interpretm n sensul c asigurarea se face de finanator, dar plata primelor de asigurare revine utilizatorului. Asiguarea bunului - obiect al contractului de leasing reprezint o asigurare legal; prin efectul legii, raporturile de asigurare, drepturile i obligaiile prilor n materie de

asigurare nscndu-se i stingndu-se automat n virtutea legii, voina prilor neputnd influena desfurarea raporturilor de asigurare. Aceast asigurare este o asigurare de daune, avnd ca scop repararea prejudiciului. Dat fiind valoarea mare a bunului asigurat, dac valoarea direct nu este la ndemn, se poate apela la o coasigurare, suma asigurat fiind limitat de lege la valoarea bunului asigurat, nedepindu-i valoarea. Despgubirea va fi pltit n limita sumei asigurate, fr a depi valoarea bunului din momentul producerii cazului asigurat i nici cuantumul pagubelor efectiv suferite de asigurat. Termenul de prescripie este, prin derogare de la termenul general de prescripie, de 2 ani, ceea ce ridic problema asigurrii repetate de ctre finanator a bunului dup aceast perioad. Finanatorul nu este oprit prin lege s pretind i utilizatorului s se asigure. Finanatorul poate s ncheie i o asigurare mpotriva riscului de neplat a ratelor de leasing de ctre utilizator, caz n care avem de-a face cu o asigurare ce deriv din contract, nu din lege. 7.3.6.2 Obligaiile utilizatorului/locatar - s efectueze recepia i s primeasc bunul la termenul stipulat n contractul de leasing; dac utilizatorul refuz s primeasc bunul la termenul stipu lat sau dac se afl n stare de reorganizare judiciar i/sau faliment, finanatorul are dreptul de a rezilia unilateral contractul de leasing cu daune interese. De altfel, dac utilizatorul se afl n reorganizare judiciar i/sau faliment (potrivit dispoziiilor Legii nr.64/1995, cu modificrile ulterioare), drepturile reale ale finanatorului asupra bunului utilizat n baza unui contract de leasing sunt opozabile judectorului sindic; iar dac utilizatorul se afl n dizolvare i/sau lichidare, dispoziiile

alineatului precedent se aplic i lichidatorului numit potrivit Legii nr.31/1990 privind societile comerciale, republicat. - s exploateze bunul conform instruciunilor date de furnizo r; de altfel, din momentul ncheierii contractului de leasing i pn la expirarea acestuia i reintrarea n posesia bunului, finanatorul este exonerat de orice rspundere fa de teri pentru prejudiciile provocate prin folosina bunului de ctre utilizator; - s nu greveze de sarcini bunul fr acordul finanatorului; aadar nu-l poate supune unui gaj sau unei ipoteci fr acordul proprietarului; - s efectueze plile cu titlu de rat de leasing (dac nu-i respect aceast obligaie timp de 2 luni consecutiv, finanatorul poate rezilia contractul i cere: restituirea bunului, plata ratelor scadente i daune-interese reprezentnd cuantumul valoric al ratelor rmase de pltit); - s suporte cheltuielile de ntreinere; - s i asume toate obligaiile ce decurg din folosina bunului, inclusiv riscul pieirii, distrugerii sau avarierii bunului n cazuri fortuite i plata ratelor de leasing pn la achitarea integral a valorii contractului de leasing. - s permit finanatorului verificarea periodic a strii i modului de exploatarea a bunului; - s-l informeze pe finanator de orice tulburare a dreptului de proprietate; - s nu modifice bunul fr acordul finanatorului; - s restituie bunul conform acordului ncheiat. 7.3.7 Comparaie cu alte contracte n msura n care leasingul, ca un contract complex, poate fi privit ca o amalgamare a mai multor operaiuni juridice: - un contract de vnzare - cumprare, prin care se achiziioneaz bunul solicitat de utilizator;

10

- un contract de mandat, prin care sunt stabilite elementele vnzrii i, n acelai timp, se realizeaz operaiunile tehnice, dar i formalitile administrative necesare; - un contract de locaie, a crui durat i rate sunt determinate din cota parte din valoarea de intrare a bunului i a dobnzii de leasing n cazul leasingului financiar i din cota de amortizare calculat n conformitate cu actele normative n vigoare i un beneficiu stabilit de ctre prile contractante, n cazul leasingului operaional; - o promisiune unilateral de vnzare n favoarea cumprtorului utilizator, se pune ntrebarea prin ce se deosebete de alte contracte. 7.3.7.1 Comparaie cu mprumutul Astfel, leasingul nu se confund cu mprumutatul pentru c: - mprumutatul, n cazul leasingului utilizatorul, nu restituie bunuri de aceeai specie i calitate (ca n cazul mprumutului de consumaie) i nici nsui bunul mprumutat (ca n cazul mprumutului de folosin) deoarece utilizatorul achit rata de leasing, putnd opta chiar pentru cumprarea bunului; - mprumuttorul, finanatorul n cazul leasingului, pstreaz dreptul de proprietate (n acest sens asemnndu-se cu mprumutul de folosin, dar deosebindu-se de cel de consumaie), avnd posibilitatea s-i recupereze bunul cu preferin chiar n ipoteza falimentului utilizatorului; - n fine, dobnda la leasing va fi ntotdeauna mai mare dect cea bancar, deoarece cuprinde att dobnda bancar, dar i u n profit pentru finanatorul mprumuttor. 7.3.7.2 Comparaie cu vnzarea - cumprarea Leasaingul nu se confund cu vnzarea - cumprarea, pentru c: - vnztorul, n cazul leasingului e vorba de furnizor, livreaz i instaleaz bunul unui ter, utilizatorului, nu finanatorului - cumprtor; - vnztorul (furnizorul) rspunde pentru conformitatea bunului tot fa de un ter, utilizatorul;

11

- finanatorul - cumprtor are doar nuda proprietate, folosina aparine unui ter, utilizatorul; - finanatorul - cumprtor trebuie s conserve proprietatea bunului, ceea ce nseman c, n virtutea caracterului irevocabil al leasingului trebuie s se abin de la orice nstrinare a bunului, numai ca excepie se admite cesiunea bunului ctre un nou finanator, dar artam mai nainte rspunderea finanatorului - cedent rmne angajat alturi de cea a finanatorului - cesionar. 7.3.7.3 Comparaie cu locaia Leasingul nu se confund cu locaia pentru c: - fa de obligaia de plat a chiriei, care disprea n cazul pieirii bunului, utilizatorul - locatar e obligat, n lips de stipulaie contrar, s continue plata chiar n cazul dispariei bunului din caz fortuit; i ca un corolar, riscul pieirii i deteriorrii bunului revine locatarului - utilizator, nu locatorului - finanator; - neplata a dou rate scadente atrage nu numai rezilierea contractului (ca la locaie), dar i daune - interese constnd n plata ratelor scadente dar i a celor rmase de plat pn la acoperirea integral a valorii contractului; - predarea n folosin nu se face de la locator ctre locatar; utilizatorul - locatar trebuie s preia bunul de la furnizor, care este un ter fa de locaie; - obligaia de ntreinere a bunului nchiriat este, de asemenea, n ntregime pe seama locatarului - utilizator, care suport i prima de asigurare, iar nu pe seama locatorului - finanator; - ratele de leasing se stabilesc n funcie de preul de achiziie a bunului, dar i a unor elemente predeterminate: dobnda legal, profit, T.V.A. i nu doar n funcie de contravaloarea dreptului de folisin, ca n cazul chiriei; - bunul nchiriat poate deveni proprietatea utilizatorului - locatar prin plata unui pre rezidual.

12

7.3.7.4 Comparaie cu mandatul Contractul de leasing nu se confund nici cu mandatul, deoarece: - utilizatorul dei acioneaz ca un mandatar al finanatorului - cumprtor, prelund bunul de la furnizorul - vnztor, mpotriva cruia are i drept de aciune direct, nu dispune de o mputernicire expres n acest sens; aceste atribuii nu-i sunt stabilite printr-o procur; - utilizatorul nu poate fi considerat nici un comisionar al finanatorului cumprtor, deoarece nu ncheie vnzarea - cumprarea cu furnizorul pentru sine; dreptul de proprietate asupra bunului se transmite finanatorului; nu utilizatorului. * n concluzie, fa de avantajele adaptrii unor tehnici juridice la practica mediului de afaceri, leasingul n Romnia ar cunoate o extindere mai mare dac: s-ar dezvolta leasingul de echipamente i leasingul imobiliar, ceea ce ar presupune o politic bancar care s asigure finanri de valori mari; s -ar crea o pia specializat n echipamente second - hand; s-ar acorda mai mare atenie pregtirii de specialiti n evaluarea unor astfel de utilaje i echipamente. Unele previziuni ne ndreptesc s credem c pentru viitor exist o tendin de cretere a leasingului n domeniul construciilor i infrastructurii (mai ales n realizarea de osele), agriculturii i sectorului medical

BIBLIOGRAFIE 1. Dorin Clocotici, Gh. Gheorghiu, Operaiunile de leasing, ediia a II-a, Editura Lumina Lex, 2000. 2. Gabriel Tia-Nicolescu, Regimul juridic al operaiunilor de leasing - Editura All Beck, Bucureti 2003. 3. Brndua tefnescu, Octavian Cpn, Tratat de drept al comerului internaional, vol.II, Partea Special, Editura Academiei 1987.

13

4. Brndua tefnescu, Ion Rucareanu, Dreptul comerului internaional, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti 1983. 5.Ion Turcu, Liviu Pop, Contractele comerciale. Formare i executare, vol. Isi II , Ed. Lumina Lex, Bucureti 1997.