MANUAL/ROTEIRO DE LANAMENTOS CONTBEIS BSICOS Abertura de Empresa (Capital I i!ial" Debita# Ba !$s ( Ati%$ Cir!

ula te" Credita# Capital ( &assi%$ '$ Cir!ula te" C$mpra de Mat(rias &rimas Debita# Est$)ues (sem imp$st$s" (Ati%$ Cir!ula te" Debita# Imp$st$s * Re!uperar ($s imp$st$s das !$mpras" (Ati%$ Cir!ula te" Credita# Ba !$s )ua d$ !$mpra * %ista (!$m imp$st$s" (Ati%$ Cir!ula te" Credita# +$r e!ed$res )ua d$ !$mpra * pra,$ (!$m imp$st$s" (&assi%$ Cir!ula te" De%$lu-'$ de C$mpras de Mat(rias &rimas Debita# Ba !$s )ua d$ a !$mpra .$i * %ista (!$m $s imp$st$s"(Ati%$ Cir!ula te" Debita# +$r e!ed$res )ua d$ a !$mpra .$i * pra,$ (!$m $s imp$st$s"(&assi%$ Cir!ula te" Credita# Est$)ues (sem $s imp$st$s"(Ati%$ Cir!ula te" Credita# Imp$st$s * Re!uperar ($s imp$st$s da De%$lu-'$ de !$mpras"(Ati%$ Cir!ula te" C$mpra de Ma)ui as/ E)uipame t$s/ 0e1!ul$s/ et!2 para Im$bili,ad$ Debita# Im$bili,ad$ (Ati%$ '$ Cir!ula te" Credita# Ba !$s/ )ua d$ * %ista (Ati%$ Cir!ula te" Credita# +$r e!ed$res/ )ua d$ * pra,$ (&assi%$ Cir!ula te" 0e das de &r$ds $u Ser%i-$s Credita# 0e das de &r$ds $u Ser%i-$s (DRE" Debita# Ba !$s/ )ua d$ * %ista (Ati%$ Cir!ula te" Debita# Clie tes $u Dupls2 a Re!eber/ )ua d$ * pra,$ (Ati%$ Cir!ula te" Imp$st$s s$bre 0e das Debita# Imp$st$s s$bre 0e das (ICMS/ I&I/ &IS/ CO+INS/ ISS" 3 (DRE" Credita# Imp$st$s s$bre 0e das a &a4ar $u a Re!$l5er (&assi%$ Cir!ula te" De%$lu-6es de 0e das Debita# De%$lu-6es de 0e das (DRE" Credita# Ba !$s/ )ua d$ 0e da * %ista (Ati%$ Cir!ula te" Credita# Clie tes/Dupls2 * Re!eber )ua d$ 0e da * &ra,$ (Ati%$ Cir!ula te" Re!upera-'$ d$s Imp$st$s das De%$lu-6es Debita# Imp$st$s s$bre 0e das a &a4ar $u a Re!$l5er (&assi%$ Cir!ula te" Credita# Imp$st$s s$bre 0e das (ICMS/ I&I/ &IS/ CO+INS/ISS" 7 (DRE" Bai8a d$ Est$)ue 3 Cust$ d$s &r$dut$s 0e did$s $u Cust$ das Mer!ad$rias Debita# C&0 (Cust$ d$s &r$ds2" $u CM0 (Cust$ das Mer!ad$rias 0e didas" (DRE" Credita# Est$)ues ( 9ua d$ .eit$ pela .i!5a de Est$)ues"(Ati%$ Cir!ula te" Despesas 0ari*%eis Debita# +retes $u C$miss6es (Despesas 0ari*%eis" (DRE" Credita# Ba !$s/ )ua d$ * 0ista (Ati%$ Cir!ula te" Credita# C$ tas a &a4ar )ua d$ * pra,$ (&assi%$ Cir!ula te" Despesas +i8as Debita# Sal*ri$s/ E !ar4$s/ Alu4uel/ Se4ur$s/ 4ua/ Lu,/ Tele.$ e/ et!2(Desp2 +i8as" (DRE" Credita# Ba !$s/ )ua d$ * %ista (Ati%$ Cir!ula te" Credita# C$ tas a &a4ar )ua d$ * pra,$ (&assi%$ Cir!ula te" :

Despesas +i a !eiras Debita# ;ur$s &assi%$s/ Despesas Ba !*rias/ et!2(DRE" Credita# Ba !$s (Ati%$ Cir!ula te" Re!eitas +i a !eiras Debita# Ba !$s (Ati%$ Cir!ula te" Credita# ;ur$s Ati%$s/ Re!eitas de Apli!a-6es/ et!2 (DRE" Imp$st$ de Re da &ess$a ;ur1di!a Debita# Imp$st$ de Re da (IR&;/CSLL" 7 (DRE" Credita# Imp$st$ de Re da a &a4ar (&assi%$ Cir!ula te" Depre!ia-'$ d$ Im$bili,ad$ Debita# Depre!ia-'$ (DRE" Credita# Depre!ia-'$ A!umulada (C$ ta Redut$ra d$ Ati%$ '$ Cir!ula te" &r$%is'$ para De%ed$res Du%id$s$s $u Li)uida-'$ Du%id$sa Debita# De%ed$res Du%id$s$s 7 (DRE" Credita# &r$%is'$ para De%ed$res Du%id$s$s (C$ ta Redut$ra d$ Ati%$ Cir!ula te" &r$%is'$ para +(rias $u :<=2 Sal*ri$ (Me salme te" Debita# +(rias $u :<=2 Sal*ri$ 7 (DRE" Credita# &r$%is'$ para +(rias $u :<=2 Sal*ri$ ( &assi%$ Cir!ula te" &a4ame t$ de +(rias $u :<=2 Sal*ri$ Debita# &r$%is'$ para +(rias $u :<=2 Sal*ri$ (&assi%$ Cir!ula te" Credita# Ba !$s (Ati%$ Cir!ula te" &a4ame t$ de +$r e!ed$res Debita# +$r e!ed$res (&assi%$ Cir!ula te" Credita# Ba !$s (Ati%$ Cir!ula te" Re!ebime t$ de Clie tes $u Dupls2 A Re!eber Debita# Ba !$s (Ati%$ Cir!ula te" Credita# Clie tes $u Dupls2 A Re!eber (Ati%$ Cir!ula te" &r$%isi$ ame t$ de E !ar4$s Trabal5istas Debita# E !ar4$s (INSS Empresa/ +>TS/ et!2" (DRE" Credita# E !ar4$s a &a4ar ( &assi%$ Cir!ula te" &a4ame t$ d$s E !ar4$s Trabal5istas Debita# E !ar4$s a &a4ar (&assi%$ Cir!ula te" Credita# Ba !$s (Ati%$ Cir!ula te" Se4ur$s * Apr$priar $u &r$%isi$ ame t$ de Se4ur$s :3" &r$%isi$ ar $u Apr$priar (T$tal d$ &r?mi$ de Se4ur$ C$ tratad$" Debita# Se4ur$s * Apr$priar $u Se4ur$s C$ tratad$s (Ati%$ '$ Cir!ula te" Credita# Se4ur$s * &a4ar (&assi%$ Cir!ula te" @3" &a4ame t$ d$ Se4ur$ ( &a4ame t$ d$ Se4ur$ a 0ista $u em par!elas" Debita# Se4ur$s * &a4ar (&assi%$ Cir!ula te" Credita# Ba !$s (Ati%$ Cir!ula te" @

<3" Apr$pria-'$ $u La -ame t$ me sal das despesas de Se4ur$s ( em A/ :@ $u :B meses" Debita# Despesas de Se4ur$s (DRE" Credita# Se4ur$s C Apr$priar $u Se4ur$s C$ tratad$s(Ati%$ '$ Cir!ula te" +ICDA DE ESTO9UE 7 &el$ Cust$ M(di$ EEEEEEENTRADAS C$mpras de Mat2 &rimas Sem imp$st$s (Me $s" F Sa1 d$ Est$)ue (De%$lu-6es de Mat2 &rimas" (Sem imp$st$s" Est$)ues EE SAIDAS EEEEE 9tides2 0e didas pel$ Cust$ M(di$ de Est$)ue (Me $s" F 0$lta a$ Est$)ue (9tides2 De%$l%idas de 0e das" (pel$ Cust$ M(di$ de Est$)ue" SALDOEEEEEEEEE Cust$ M(di$ O sald$ .i al em %al$res ser* $bri4at$riame te i4ual a$ ra,$ ete de

&r$.2 Claudi$ Ra,a 7 U i $%e 7 St$2 Amar$ GGG2!laudi$ra,a2!$m2br !2ra,aHterra2!$m2br

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