Cliente: Estados Financieros al: Cuenta: Documentos por Cobrar

1.

OBJETIVOS DE AUDITORIA

Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar. Comprobar que el balance incluye todos los fondos que existen. Determinar los gravmenes que existan. Comprobar su correcta valuacin sobre la base de lo que razonablemente se espera recibir de ellos en efectivo u otros bienes o servicios, es necesario que se registren todas las posibles deducciones en los importes a cobrar provenientes de las estimaciones para prdidas por incobrabilidad de los documentos. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros de acuerdo a NIIF.

2.

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PRELIMINAR 1. Hacer evaluacin de control interno, aplicar matriz especfica. REF

Cotejar el saldo de los registros auxiliares (base de datos) contra la cuenta de control del mayor general.

2. Determinar la naturaleza contable de: Gastos legales (ahorro) Plizas de exbeneficiarios Hipotecas por cobrar exbeneficiarios Prstamos a terceros Trmite legal a largo plazo Prstamos en periodo de gracia

3. Revisar el reglamento de cartera 4. Revisar en cartera: Revisin selectiva de sujeto de crdito Reclculo estimacin y productos a cobrar. Arqueo selectivo de garantas

Evaluacin cobro administrativo y judicial Evaluacin grupos de inters econmico Evaluacin proceso de otorgamiento de crdito Revisar oficios de auditora interna

5. Verificar el control, custodia y salidas de garantas.

6. Evaluar si la estimacin para incobrables es suficiente para cubrir eventualmente prdidas.

7. Verificar el control de los seguros de los bienes que se mantienen en garanta.

8. Verificar el control de fiadores. Seleccionar los saldos que sern confirmados. Obtener las solicitudes y cotejar nombre, direccin y saldo con los registros, indicar la base de seccin de la muestra. Controlar las solicitudes de confirmacin de saldos en todas sus etapas, incluyendo preparacin y envo. Indicar en los papeles de trabajo el tiempo, lugar y fecha de envi, con el nombre de la persona que lo hizo.

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10.

FINAL 1. Obtener y verificar (o preparar) una cdula de documentos por cobrar y cotejar el total con el mayor general.

REF

2. Determinar el monto de los documentos que no deben ser clasificados como circulantes. Solicitar confirmacin de los documentos y garantas colaterales que no estn en custodia incluyendo los documentos descontados con recursos de cobro.

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4. Verificar las respuestas de las solicitudes de confirmacin. 5. Verificar mediante cobros posteriores cobranzas de documentos vencidos durante el perodo siguiente a la fecha del balance. 6. Para el perodo del examen y el perodo siguiente a la fecha del balance revise la cuenta del mayor y transacciones no usuales e investigar (Considerar si debe confirmar las cuentas o partidas eliminadas) Si la estimacin para documentos incobrables no se considera conjuntamente con la estimacin para cuentas por cobrar, obtener un anlisis separado, etc. y asegrese que sea adecuado. Verificar los registros de intereses acumulados o prepagados, hacer pruebas sobre los intereses recibidos, y asegrese de la razonabilidad del ingreso por intereses del perodo.

7.

8.

9. Revisar y resumir cualquier acuerdo que se tom cuando se obtuvieron, pignoraron o descontaron los documentos a cobrar.

10. Revisar la situacin de los documentos por cobrar en poder de los abogados. Determinar si la presentacin de los documentos e hipotecas por cobrar as como la estimacin para cuentas de cobro dudoso es adecuada.

11.

3.

ALCANCE

4.

CONCLUSIONES

SI Se comprob la autenticidad del derecho a cobrar ?

NO

Se determinaron los gravmenes que existan?

Se comprob su correcta valuacin incluyendo su cobrabilidad?

Se comprob su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros? A este respecto los documentos por cobrar deben ser revelados y presentados en los estados financieros, de acuerdo con lo que indican las NIIF